江西省外国政府贷款转贷管理实施办法[范文]

第一篇：江西省外国政府贷款转贷管理实施办法[范文]

江西省外国政府贷款转贷管理实施办法

第一章总则

第一条为了加强外国政府贷款（以下称贷款）转贷管理，建立健全转贷全过程监督管理机制，合理有效地使用资金，根据《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号）、《外国政府贷款管理规定》（财金[2008]176号）和《外国政府贷款转贷管理办法》（财金[2009]114号）的规定，结合我省实际请款，制定本实施办法。

第二条贷款项下转贷银行的选择和委托、有关协议的签署与执行、财政扣款等相关活动适用本办法。

第三条贷款转贷应当遵守国家法律法规、贷款法律文件和本办法，遵循分类管理、权责明确、程序清晰、操作规范、风险可控、债务安全的原则。前款所称贷款法律文件包括政府协议、贷款协议。

第四条本办法所称转贷是指，财政部将其代表我国政府借入的贷款委托国内银行再贷给国内债务人，并由受托银行负责贷款资金的提取和支付、本息和费用回收以及对外偿付等的活动。既包括受托银行直接转贷给省级财政部门或项目单位，也包括省级财政部门向下再转贷给设区市或县级财政部门的过程。

本办法其他有关用语的含义与财政部令第38号和财金[2008]176号文件规定一致。

第二章 机构职责

第五条作为全省贷款统一管理部门，省级财政部门履行下列职责：

（一）根据财政部确定的原则和规定，制定全省贷款转贷管理具体实施办法；

（二）指导、协调、监督和管理全省贷款转贷工作；

（三）选择一、二类贷款项目的转贷银行，提出贷款项目转贷银行的委托和变更申请；

（四）审核一、二类项目转贷条件，出具还款承诺函或还款保证书（附件一、二）；

（五）作为一类项目债务人签署转贷协议，并履行协议规定的义务；作为二类项目的担保人，履行还款保证书规定的担保义务；

（六）按规定设立和管理还贷准备金；

（七）组织开展本地区贷款相关的债务统计与监测工作；

（八）对贷款项目实施进行监督检查，将影响项目还款的有关情况报财政部，抄送相关转贷银行；

（九）核对转贷银行对外垫付的本金、利息和国外银行费用金额，根据财政部实施的扣款情况，对下级财政部门实施扣款并办理相关结算工作。

第六条作为本地区贷款统一管理部门，设区市、县级财政部门履行下列职责：

（一）指导、协调、监督和管理本地区贷款转贷工作；

（二）作为一类项目债务人，与省财政签订再转贷协议，并履行协议规定的义务；作为二类项目的担保人，履行还款保证书规定的担保义务；

（三）按规定设立和管理还贷准备金；

（四）组织开展本地区贷款相关的债务统计与监测工作；

（五）对贷款项目实施进行监督检查，将影响项目还款的有关情况上报省级财政部门。

（六）核对转贷银行对外垫付的本金、利息和国外银行费用金额，根据上级财政部门实施的扣款情况办理相关结算工作。

第七条转贷银行作为财务代理或自主转贷项目的贷款银行，履行下列职责：

（一）配合财政部门开展一、二类项目的评审，向财政部门出具一、二类项目的风险评价和提示报告；

（二）向财政部出具接受贷款项目转贷委托确认书（附件三）抄送省级财政部门；

（三）对贷款项目进行贷前审查；

（四）负责贷款协议和转贷协议的谈判、签署工作，履行贷款协议和转贷协议规定的义务；

（五）审核有关采购单据，确认单据列示的采购内容与采购合同列示的采购内容一致，办理贷款资金的提取和支付；

（六）向债务人催收贷款本金、利息和国外银行费用及转贷协议规定收取的相关费用；

（七）按时足额对外偿还本金、利息和国外银行费用，并为发生拖欠的债务人进行垫付；

（八）按规定管理提前还款资金；

（九）按规定将资金提取、支付、贷款偿还和对外垫付有关情况报送省级财政部门；

（十）按规定做好债务统计和预测工作，及时、准确向财政部门报送有关数据；

（十一）及时将银行内部有关转贷的规定通报省级财政部门和财政部。

第八条项目单位（债务人）履行下列职责：

（一）履行转贷协议规定的义务；

（二）制定债务偿还计划，按时足额还款；

（三）建立健全财务会计核算制度，根据财政部门要求提供债务统计有关数据；

（四）会同采购公司及时将经有关部门批复的采购合同和采购清单的变更通知省级财政部门和转贷银行；

（五）配合财政部门和转贷银行的管理工作；

（六）将影响还款的有关情况及时报省级财政部门和转贷银行；

（七）妥善保管利用外国政府贷款引进的设备，如项目发生特殊情况，需对外国政府贷款所购设备进行处置的，在办理相关的海关手续前，应当先征得转贷银行和省级财政部门同意。

第三章

转贷委托

第九条转贷银行应当具备以下条件：

（一）具有专职的转贷业务部门和专职转贷业务人员，熟悉贷款方和我国贷款管理政策和工作程序；

（二）具备与贷款方认可的国外银行发展业务关系的能力和经 验；

（三）具有良好的国内和国际市场资信评级。

第十条 一、二类项目的转贷银行由省级财政部门选择，三类项目的转贷银行由项目单位选择。

省级财政部门或项目单位应当根据贷款项目的特点和需求，择优选取转贷银行，并在按规定程序提出拟利用贷款申请时一并上报。如向财政部提交申请后需变更转贷银行，应当向财政部提出变更申请。

第十一条对于一类、二类项目，转贷银行或其省级分支机构应当对拟承办的项目进行风险评估，并向省级财政部门出具风险评价和提示报告。省级财政部门在向财政部提出拟利用贷款的申请时，应当附送一、二类项目风险评价和提示报告。风险评价和提示报告应当包括但不限于以下内容：项目单位财务状况、资信状况、运营情况、还款能力、应当提示的潜在风险等。

第十二条经审核省级财政部门的申请，财政部下达备选项目清单时明确各项目的转贷银行，委托其承办贷款项目的转贷业务。

第十三条转贷银行同意承接转贷的，应当在备选项目清单下达后30个工作日内向财政部出具接受委托确认书，同时抄送省级财政部门和项目单位。转贷银行逾期未出具接受委托确认书的，视为不接受委托，省级财政部门或项目单位应当另行选择其他银行，并办理相关手续。

第十四条贷款项目列入备选清单后，转贷银行应当对贷款项目进行贷前审查。贷前审查包括但不限于以下内容：

（一）项目立项审批情况；

（二）借款人注册登记情况、财务状况及生产经营或运营情况；

（三）项目配套资金落实情况，包括项目总投资、配套资金来源及证明材料；

（四）项目效益指标预测，包括社会、生态、环境以及经济效益指标预测；

（五）还款资金来源及担保意向情况。对于一、二类项目，转贷银行主要审查项目申请材料和审批文件是否齐备、合规，原则上不进行实地评估。

第四章 转贷协议

第十五条转贷银行根据政府协议和项目进展情况，及时做好贷款协议和转贷协议的谈判签署工作。

第十六条 转贷银行在贷款方批准项目后，应当与债务人就转贷条件和转贷协议其他内容进行协商。转贷协议包括以下内容：

（一）转贷金额和转贷条件；

（二）转贷资金的提取（以下称提款）、单据审核、省级财政部门的审核；

（三）本金、利息和国外银行费用的偿还；

（四）转贷手续费，规定收取转贷手续费、罚息及违约金的费率、基数、币种等；

（五）结算和支付货币，明确转贷协议项下借款人提取贷款资金，偿还本金，偿付利息、国外银行费用、罚息，以及借款人偿付转贷手续费、违约金、罚息的结算和支付币种；

（六）担保，明确担保方式、担保文件齐备是提款的先决条件；

（七）借贷双方约定的其他权利和义务；

（八）争议解决的约定；

（九）协议生效前提条件，如还款承诺函、还款保证书等有关文件是否齐备等；

（十）其他。

第十七条转贷条件确定后，转贷银行应当通知省级财政部门向财政部出具一类项目还款承诺函，向转贷银行出具二类项目还款保证书。省级财政部门在接到转贷银行通知20个工作日内，出具贷款项目的还款承诺函或保证书；如不出具贷款项目的还款承诺函或保证书，省级财政部门应当在上述时限内向转贷银行提交书面意见，并抄送财政部。转贷银行与债务人就转贷协议内容达成一致意见，并对省级财政部门出具的还款承诺函或还款保证书审核无误后，双方应当及时签署转贷协议，并办理协议生效手续。对设区市、县（市、区）申报的一类项目，省级财政部门作为本省的债务代表人，应在与转贷银行签署转贷协议后15个工作日内，与设区市、县财政部门签署再转贷协议。

第十八条转贷银行和省级财政部门未经财政部同意，不得改变一、二类项目贷款协议规定的贷款金额、贷款期、宽限期、年利率、国外银行费用等贷款条件。如贷款方无特殊要求，转贷银行可对三类项目改变贷款条件。

第十九条转贷银行可对其转贷的项目收取转贷手续费。转贷手续费是国内转贷银行收取的费用，不包括中外双方律师费和外方银行承诺费等。转贷协议有效期内，转贷银行应当按转贷协议中规定的日期，对债务人的贷款余额按规定的年费率收取转贷手续费。

一、二类项目转贷手续费分档年费率如下：

（一）一类项目，转贷金额1000万美元（含）以下的项目，年费率不高于0.25%；转贷金额1000万美元至5000万美元（含）的项目，年费率不高于0.20%；转贷金额5000万美元以上的项目，年费率不高于0.15%。

（二）二类项目，转贷金额1000万美元（含）以下的项目，年费率不高于0.30%；转贷金额1000万美元至5000万美元（含）的项目，年费率不高于0.25%；转贷金额5000万美元以上的项目，年费率不高于0.20%。贷款项目的转贷币种为非美元货币的，确定转贷费年费率的转贷金额应当按转贷协议签署日前10个工作日外汇管理局公布的外汇牌价进行折算。

转贷手续费原则上按人民币收取，按转贷协议签署日外汇管理局公布的外汇牌价进行折算。

三类项目的转贷手续费，由转贷银行和债务人参照本办法协商确定。

第二十条如贷款协议的变更引起转贷协议需进行相应修改的，转贷银行原则上应当报省级财政部门批准。省级财政部门在收到报告后的10个工作日内，应当书面答复转贷银行。如变更内容不涉及贷款币种、本金金额、贷款利率及贷款期限的，转贷银行和债务人可根据实际情况修改转贷协议，并由转贷银行将有关情况报省级财政部门备案。

第二十一条转贷银行和债务人在贷款全部偿还完毕前，如需终止转贷协议，原则上应当事先征得省级财政部门和财政部同意。如因转贷银行同意债务人对内提前还款引起转贷协议终止的，转贷银行应当将有关情况报省级财政部门和财政部备案。

第五章贷后管理

第二十二条转贷银行应当建立项目负责人制度，对每一个贷款项目指定专人负责跟踪贷款项目的实施情况，建立项目档案，并按规定保管贷款协议、转贷协议等法律文件以及资金支付单据等备查。

第二十三条债务人或债务人委托采购公司在转贷协议生效后根据项目进度向转贷银行提交提款申请。转贷银行根据政府协议、贷款协议和转贷协议的规定，采取直接支付、提款报账或周转金等方式支付贷款资金，并及时将资金的提取和支付等情况报送债务人和省级财政部门。对设区市、县（市、区）申报的一类项目，省级财政部门应及时将转贷银行报送的资金提取和支付等情况抄报地方财政部门。

第二十四条转贷银行应当认真审核有关单据，并确认单据和采购合同列示的采购内容一致。转贷银行发现采购内容不一致的，应当先要求采购公司和项目单位对采购内容进行相应调整，并作出相关说明。经调整仍不符合采购合同的，转贷银行将有关情况报省级财政部门后，省级财政部门应及时处理，重大问题报财政部。

第二十五条贷款提款执行完毕，转贷银行收到贷款方的通知后15个工作日内，转贷银行应当根据转贷协议规定将还款确认书送达债务人，并抄送省级财政部门。对设区市、县（市、区）申报的一类项目，省级财政部门应及时将还款确认书抄送地方财政部门。

第二十六条转贷协议有效期内，转贷银行应当监督贷款资金使用和偿还情况，对贷款资金实行台账管理，定期与债务人对账，确保账务准确和资金安全，并将可能影响项目单位还款的有关情况及时报财政部和省级财政部门。

第二十七条债务人应当采取措施，规避汇率风险和利率风险。债务人进行风险管理操作，应当及时向省级财政部门报告。转贷银行应当向债务人提出风险管理的建议，为债务人控制债务成本提供参考。

第六章贷款偿还

第二十八条转贷银行根据转贷协议规定，向债务人发送还款通知（催收通知），并抄送省级财政部门。对由设区市、县（市、区）申报的一类项目，省级财政部门应及时将还款通知（催收通知）抄送地方财政部门。

第二十九条债务人或地方财政部门收到还款通知后，应当按时足额偿还。转贷银行依照贷款协议规定的付款程序，按时足额对外偿付。

第三十条除转贷协议双方另有约定外，如债务人或担保人未足额偿还应付款项，转贷银行应当依次按照贷款本金、利息、国外银行费用、转贷银行按转贷协议规定收取的其他费用的排序以及先本期后前期原则，确认已偿还的款项、金额和拖欠款项、金额。转贷银行应当及时足额对外垫付本金、利息和国外银行费用,并将有关情况通报省级财政部门。

第三十一条省、设区市、县（市、区）财政部门应当按照财政部和省财政厅有关规定设立还贷准备金。

第三十二条 债务人如提前还款，应当征得转贷银行同意。转贷银行应当将确认后的提前还款金额、方式等书面通知债务人，并及时抄送省级财政部门和财政部。转贷银行应当按照财政部有关规定管理提前还款资金。

第三十三条在贷款债务清偿前，债务人如实行资产重组、企业改制或者申请破产的，应当采取措施落实债务责任；省、设区市、县（市）财政部门和转贷银行应当根据国家法律法规和财政部的有关规定落实债务偿还安排。

第七章财政扣款

第三十四条对一、二类项目，财政部将根据转贷银行的申请采取财政扣款等方式，回补转贷银行对外垫付的资金。对2009年1月1日以前签署转贷协议的，财政部将回补转贷银行对外垫付的本金、利息、国外银行费用及按国家规定可收取的有关费用；对2009年1月1日及以后签署转贷协议的，财政部将回补转贷银行对外垫付的本金、利息和国外银行费用。

第三十五条 转贷银行应当于每年3月31日前向财政部报送扣款申请，并附按贷款项目编制的上一年度对外垫付的本金、利息和国外银行费用明细表以及省级财政部门对本地区上一年度转贷银行垫款金额的确认意见。

第三十六条转贷银行报送财政扣款有关数据时，原币折人民币的汇率应当采用该应扣款年度最后一个工作日外汇管理局公布的外汇牌价。

第三十七条转贷银行应当于每年1月31日前将上一年度对外垫付的本金、利息和国外银行费用明细表送省级财政部门核对。省级财政部门收到转贷银行提供的垫款明细表后，及时与设区市、县（市、区）财政部门或项目单位核对，并在20个工作日内出具确认意见。省级财政部门逾期未向转贷银行出具垫款金额确认意见的，视同对有关数据无异议。转贷银行可直接向财政部报送扣款申请，并对此作出相应说明。省级财政部门与转贷银行无法就垫款金额达成一致的，经财政部同意，财政扣款可推迟至下一年度。省级财政部门和转贷银行应尽快予以妥善解决。

第三十八条财政部与地方财政办理结算，将确认后的垫款金额扣回，发文通知转贷银行办理领款手续，并抄送省级财政部门。

转贷银行收到财政部领款通知后，应当向财政部提出领款申请，并按财政部有关规定办理领款手续。

第八章统计报告

第三十九条贷款清偿前，转贷银行应当以总行部门名义行文，于每年7月20日和次年1月20日前将上半年及全年度的贷款债务统计数据（附件四）报送财政部，抄送省级财政部门。转贷银行应当定期与省级财政部门核对贷款债务统计和垫款数据，并就有关问题向财政部作出说明。

第四十条转贷银行应当指定专人负责统计数据报送工作，确保报送数据的质量和效率。财政部对各转贷银行报送数据的及时性、准确性和完整性进行综合评审，并对评审结果予以通报或以其他适当形式予以公布。

第九章罚则

第四十一条 违反本规定，以虚报、冒领或者其他手段骗取贷款资金的，或者滞留、截留、挪用及其他违反规定使用贷款资金的，或者从政府承贷或者担保的贷款中非法获益的，依照《财政违法行为处罚处分条例》以及相关法律、法规规定处理。

第四十二条 省级财政部门未按本规定第六条履行相应职责，财政部可予以通报批评、限期整改，或在有关问题得到妥善处理前暂停新项目安排等处罚。

第四十三条转贷银行未按本规定第七条履行相应职责，财政部可予以通报批评、暂停或取消参与贷款转贷业务等处罚，并建议银行监管部门依法处理。

第四十四条 项目单位未按本规定第八条履行相应职责，财政部可予以通报批评、暂停或取消贷款资金的提取和支付、加速未到期贷款债务的偿还、追回已支付资金及其形成的资产、收取资金占用费或者违约金、停止安排贷款，并建议行业主管部门或地方政府依法处理。

第四十五条 采购公司违反本规定，财政部可予以通报批评、暂停或取消参与贷款采购代理业务，并通知有关主管部门，由其依法处理。

第四十六条 供货商违反本规定，与项目单位、采购公司订立不当返款协议、签订虚假合同，套取贷款资金，财政部可予以通报批评、禁止其参与贷款采购业务，并将有关情况告知有关主管部门和贷款方。

第四十七条 财政部门、项目主管部门的工作人员在贷款的管理、资金使用和偿还过程中，贪污受贿、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

第十章附 则

第四十八条 本办法自颁发之日起施行

第二篇：外国政府贷款转贷项目评审实施细则

《外国政府贷款转贷项目评审实施细则（暂行）》在征求有关部门意见的基础上已作修改，经行领导批准，现印发给你们，请遵照执行。

附：外国政府贷款转贷项目评审实施细则（暂行）

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范外国政府贷款转贷项目（以下简称“转贷项目”）的评估审查，提高转贷项目的评审质量和评审效率，增强转贷项目评审的可操作性，为贷款项目的审批决策提供科学依据，有效保证我行的信贷资产质量和资金安全，根据《中国进出口银行项目评审管理暂行办法》及国有有关规定，制定本细则。

第二条 凡我行办理的有关国家政府和国际金融机构向我国提供的政府优惠贷款（包括赠款）、混合贷款等转贷（赠）项目，均需通过项目评审部评审后，提交行项目评审委员会审议决定。

第三条 转贷项目的评估审查，应当依据国家有关法律、法规、规章、政策文件及我行有关规定，对项目的政策性、合法性、效益性、风险性和安全性进行全面评审。

第四条 转贷项目评审以切实保证我行信贷资产质量，有效维护我行权益为基本目标、遵循独立、客观、公正、优质、高效、服务的原则。

第五条 转贷项目的评估审查，在转贷部送审资料的基础上，由项目评审部负责全面评审。项目评审部与转贷部在工作中应积极配合、相互协作。

第六条 评审工作人员开展项目评审工作，应当严肃认真、坚持原则、实事求是，不得隐瞒事实、弄虚作假、随意迁就。

第二章 评审程序

第七条 拟利用我行转贷的外国政府贷款的借款单位应向我行提出转贷申请。转贷部在受理审查之后，向项目评审部转送项目材料，供项目评审部评审时使用。

第八条 我行对转贷项目的评审，应依据以下有关文件和材料：

１．转贷申请表；

２．借款人营业执照或法人资格证明；

３．已经有关部门批准的项目建议书、项目可行性研究报告及批准文件、国家计委和外经贸部对利用外资方案的批复文件，有的项目需提供项目开工报告批复文件及其他有关政府批准文件；

４．贷款条件的有关资料； ５．与外国政府贷款有关的商务合同或采购清单；

６．借款单位、保证人资信情况、财务状况的有关证明资料；

７．落实项目国内配套条件和配套资金的有关证明文件、材料；

８．项目还款资金来源情况的说明材料；

９．项目的还款保证或（和）有关抵押文件（意向书）；

１０．省级以上计委出具的协调还款承诺函；

１１．日本政府贷款转贷项目，除以上文件、材料外，还需提交国家认可的评估机构的有关评估报告；

１２．日本“黑字还流”贷款项目，除以上文件、材料外，还需提交项目概况表；

１３．项目评审需要的其他材料。

第九条 对于金额大、期限长、情况模糊或情况复杂的项目，项目评审中应当深入项目单位或有关地区进行实地调查，了解和查实项目的有关实际情况。

第十条 评审部接手项目后，在项目所需资料基本齐备的条件下，应当在规定在工作日内完成项目评审工作。如发现项目存在问题，应将有关情况、问题及意见反馈转贷部。

第三章 评审内容及规则

第十一条 项目评审部对项目的评估审查一般包括以下内容：

１．借款人资格审查；

２．市场需求调查与预测；

３．项目建设的必要性和项目的建设条件、生产条件的评估审查；

４．基础财务数据和报表的评估审查；

５．财务综合指标的评估审查；

６．项目的国民经济评价；

７．项目的不确定性分析。

第一节 借款人资格审查 第十二条 审查项目转贷申请单位（借款单位、项目法人）的基本情况：

１．企业概况，包括企业名称、性质、规模、历史及现状、组织机构及管理体制、技术及管理水平等。

２．借款单位应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的法人及其他经济组织。明确借款单位是否具有借款资格。按国家现行规定和我行要求，对于项目贷款一般要求首先确立项目法人，负责项目的建设和项目建成投产后的运营，负责项目的借款和还本付息；新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不得低于国家规定的投资项目的资本金比例。对于不符合规定，仅以工程建设指挥部等临时性机构名义申请借款的，应按照项目法人责任制的有关规定，要求其注册成立项目法人，承担相应的借、还款的权利和义务。借款单位如果是股份制企业，其董事会应就其申请借款行为作出决议或者作出相应的授权决定。

３．企业现有的生产、经营状况及财务状况，依据《企业会计准则》、《企业财务通则》以及财政部最新规定的企业经济效益评价指标，重点评估企业的财务状况：企业的经营规模（企业的注册资金、近三年的资产总额、所有者权益和利润总额），企业的偿债能力（近三年的流动比率、速动比率、资产负债率），盈利性（净资产收益率、销售利润率）等；借款单位是有限责任公司或股份有限公司的，其对外股本权益性投资累计额不得超过其净资产总额的５０％。

４．企业在全国所处的地位和重要性。

５．借款单位还款能力。借款单位应当具有按期还本付息的能力。

第十三条 项目立项情况评价。

１．项目建议书及批准情况。

２．项目可行性研究报告及批准情况。对日本海外经济协力基金的项目贷款还需提供我行认可的评估报告。

３．项目被列入外国政府贷款“项目清单”的批准情况；项目的政府间协议是否已通过必要的法定程序，与项目所需设备采购有关的商务合同是否已经签署。

４．项目列入国家固定资产投资计划的批准情况。

第二节 市场需求调查与预测

第十四条 对于盈利性项目，应当根据项目的规模、重要性等具体条件调查分析产品市场供求现状，预测产品供求的发展趋势，判断项目的市场风险。

第十五条 市场预测可按照下列程序开展：

１．确定预测目标，需预测的产品及分类、预测的地域范围、时期跨度的选择。２．收集资料，包括历史资料——有关社会经济的历史统计资料、项目建议书及可行性研究报告的统计资料、各行业的统计资料等，现实资料——现行的政府政策、当前的市场动态等。

３．选定预测方法，进行预测分析。可采用可判断法、历史引申法和因果分析法）等预测方法。

４．作出市场预测判断。

第十六条 市场调查包括以下主要内容：

１．国内现有企业生产同类产品的生产能力、产品产量及生产能力利用状况；

２．国内现有拟建和在建项目生产同类产品的生产能力及预计建成投产时间；

３．现有国内同类产品的产地分布情况；

４．近三年同类产品的进口数量及进口来源。

第十七条 市场预测包括以下内容：

１．根据社会购买力的发展，预测产品的社会总需求，主要消费对象和消费用途；

２．产品的寿命周期预测和更新产品的预测；

３．预测产品的价格变化趋势，企业生产成本及盈利的变动趋势；

４．预测项目生产所需资源的保证程度和发展趋势，与国内国外同类产品相比较，分析项目产品性能、质量、价格是否具有明显的竞争优势，对企业产品的销售和市场占有率作出预测判断。

第三节 项目建设的必要性和项目的建设条件、生产条件的评估审查

第十八条 项目建设必要性评价。

项目建设的必要性，包括项目在全局或局部地区所处的重要地位和对经济发展所起的重要作用、影响等。

第十九条 项目的建设条件、生产条件的评价。

项目的建设条件和生产条件的评价，是对拟建项目在建设过程中和建成投产后的生产运行过程中所必须的条件进行评估。包括：资源、原材料、燃料、动力的供应和需求的平衡，建厂地区的地形、地质、水文、气象等自然条件，项目所在地区的交通运输、通讯等基础设施条件，外部的协作和配套项目的落实，是否签订了有关协议，能否同步建设，建设和生产所需劳动力的来源和培训方案的规划，以及生产建设过程中环境保护方面的条件等。

第四节 基础财务数据和报表的评估审查 第二十条 基础财务数据和报表是项目经济评价的基本依据。基础财务数据和报表的审查是指对项目可行性研究报告提出的数据、报表进行核实分析和判断。基础财务数据包括：项目总投资、资金筹措方案、产品成本、销售收入、销售税金和销售利润，以及其他与项目有关的财务数据。在基础财务数据审核的基础上，对项目的成本和费用预测、销售收入和税金预测、利润预测以及固定资产投资贷款还本付息预测等基础财务报表进行评估审查，共涉及十类基础财务预测表。这十类基础财务报表的关系如下：

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ －－－－－－－－

｜ 固定资产投资预测表 ｜－－－－－ ｜ 投资计划与 ｜ ｜固定资产投资｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜

｜－－｜ ｜ ｜贷款还本付息｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 资金筹措表 ｜ ｜ ｜

｜ 流动资金预测表 ｜－－－－－ －－－－－－－－－ ｜ 预测表 ｜

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ ｜

｜ 固定资产折旧预测表 ｜－－－－－－－｜成本费用预测表｜－－－－ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜

｜ 原材料能源成本预测表｜－－－－｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 销售收入与 ｜ ｜ －－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ 利润预测表 ｜

｜无形及递延资产摊销预测表｜－－－－ ｜ 税金预测表 ｜ －－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－

对基础财务报表的审查包括两方面的内容：一是要审查基本报表的格式是否符合规范要求，二是要审查所列数据是否准确。

第二十一条 项目总投资估算与审查。

项目总投资包括建设投资和流动资金投资，建设投资又包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、无形资产投资、开办费和建设期借款利息。重点审查项目总投资估算的内容是否齐全、金融是否正确，由于项目可行性研究报告的编制及批复时间和我行评审的时间有一定的间隔，在审查中需要充分考虑通货膨胀等变动因素，应相应审查《固定资产投资预测表》、《流动资产预测表》。

第二十二条 项目建设资金筹措方式与分年用款计划分析。项目建设资金的筹措方式有业主投资和借款两种。借款又可分为短期负债和长期负债两种。短期负债分成流动资金借款和其他短期负债两部分，长期负债包括长期债券和长期借款。在评审中应当遵循国家计委新建项目资本金比例制度的有关规定。

第二十三条 项目建设资金落实情况的评估审查。

本外币资金的来源落实情况（借款单位自筹、财政拨款、法人投资、银行贷款、实行股票、债券等方式）审查。审查资金来源的可靠性、筹资数量的保证性、资金渠道的合法性、附加条件的可接受性。借款企业应当提供国内配套资金落实情况的有关证明材料等。应相应审查《投资计划与资金筹措表》，报表格式见附表一。

第二十四条 总成本费用的估算与审查。

总成本费用是指项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。总成本费用的估算方法可采用要素成本估算法和项目成本估算法。

１．按费用要素估算（要素成本估算法）

总成本费用＝外购原材料＋外购燃料及动力＋工资及福利费＋固定资产折旧费及维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用（含土地使用税）；

此外还要计算经营成本。

经营成本＝总成本费用－固定资产折旧费及维简费－摊销费－利息支出；

审查《原材料、能源成本预测表》、《固定资产折旧预测表》、《无形及递延资产摊销预测表》及《总成本费用估算表》、《单位产品生产成本预测表》等基础财务报表。确保总成本费用估算的项目齐全，数据准确。

２．按项目成本估算（项目成本估算法）

总成本＝生产经营成本＋期间费用；

生产经营成本＝直接工资＋直接材料＋制造费用；

期间费用＝管理费用＋财务费用＋销售费用。

采用这种估算方法，同样需要审查《原材料、能源成本预测表》、《固定资产折旧预测表》、《无形及递延资产摊销预测表》及《总成本费用估算表》、《单位产品生产成本预测表》等基础财务报表。确保总成本费用估算的项目齐全，数据准确。第二十五条 销售（营业）收入与税金预测的评估。

销售（营业）收入是指企业在生产经营活动中销售产品、提供劳务等所取得的收入。销售税金是指企业销售产品，提供劳务应负担的各种流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税，以及资源税和教育费附加。

销售收入与销售税金的估算审查，应重点审查《销售收入与税金预测表》。

第五节 财务综合指标的评估与审查

第二十六条 项目财务综合指标的审查，是指在基础财务数据测算与分析的基础上，根据国家现行财税制度及有关规定，审查财务效益报表，测算效益指标、项目的盈利能力、债务的清偿能力，据以判别项目的财务可行性。

第二十七条 财务现金流量评估。通过审核《财务现金流量表》测算项目盈利性，用以计算项目的财务净现值、财务内部收益率和投资回收期等指标，报表格式见附表二。

第二十八条 预测利润、损益的评估。《利润预测表（损益表）》综合反映了项目每年盈利水平，是计算投资利润率和投资利税率的基础，同时也反映了项目的还款保证。利润及利润分配的估算应重点审查《利润预测表（损益表）》，报表格式见附表三。

第二十九条 贷款还本付息估算与审查。《借款还本付息表》反映项目还款期内各年的还本付息额和可用于还贷的资金来源情况，见附表四。

项目的还款资金来源构成包括：项目利润、借款单位其他利润、收费收入、财政拨款、固定资产折旧、无形及递延资产摊销等。

第三十条 项目的还款担保落实情况。根据项目的贷款期限、金额、风险度等具体情况，可分别或一并采用信用担保、财产抵押（质押）等担保方式，由我行与保证人、抵押（质押）人签订保证合同、抵押合同。

如果借款企业财务状况良好，有区位适宜、价值充分、变现能力强的不动产，可根据情况采用财产抵押方式；借款单位难以提供财产抵押的，应提供第三方信用担保。

采用物业抵押方式的，在对有关抵押物进行评估时，在我行认可的资产评估机构范围内，由抵押人自行选择评估机构，但不能选择抵押人所属行业内的评估机构。

采用信用担保方式的，我行根据项目实际情况，接受具备保证资格和较强经济实力的银行、工商企业等经济实体或省级、市级财政机关等有担保资格和实力的单位提供的保证；借款单位提供由经济实体或财政机关保证有实际困难的，对关系国计民生的重点项目，经我行认可，也可接受其他有实力的行政机关提供的保证。由经济实体提供担保的，一般要求担保单位企业的净资产要高于借款本息金额。采用经济实体信用担保方式，主要对企业性质、经营业绩、经济实力、财务状况、营业执照等进行评审，确认信用担保资格，审查担保能力。担保能力的计算公式为：

企业负债总额＋担保总额

担保能力＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

企业资产总额

担保企业信用情况评价，要对企业近三年的贷款按期偿还、货款按期承付及经济合同如期履行情况进行综合评估。

第三十一条 资产负债状况的评估。《资产负债表》反映了项目存在期间企业的资产总额及构成，反映了企业的财务结构、企业资产的流动性、偿债能力。根据《资产负债表》计算项目的资产负债率、流动（速运）比率见附表五。

第六节 项目的国民经济评价

第三十二条 按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，评估项目的经济合理性。根据我行需要和可能在条件允许的情况下，适当选择一些项目进行国民经济评价。

第三十三条 转贷项目的社会效益分析。

对于关系国计民生的重大项目、经济效益一般的基础设备项目和市政项目、技术含量高的项目要重点进行定性的国民经济评估——社会效益分析。社会效益的主要目标包括：收入分配目标（国民收入在地区、部门、企业和职工之间的合理分配，以促进社会各地区、各部门之间的均衡发展，并体现国家的分配政策）；劳动就业目标；节汇创汇目标和环境保护目标。此外，还可就项目建成投产后，对提高地区和部门科学技术水平的影响，产品质量提高对产品用户的影响，对提高人民物资文化生活及社会福利的影响，对城市整体改造的影响，提高资源综合利用率的影响，对项目建设地区的产业结构与经济发展的影响等进行定性分析。

第七节 项目的不确定性分析

第三十四条 贷款风险性分析。

贷款风险性分析是指贷款风险度评估。是从债权人的角度出发，从贷款方式的选择和贷款对象的选择两个方面，综合考虑对信贷资产风险度的影响。贷款风险度由贷款方式对信贷资产安全的影响系数（即贷款方式风险系数）、贷款对象对信仰信贷资产安全的影响系数（即企业信用等级变换系数）和项目本身对信贷资产安全的影响系数（即项目信用等级系数）决定。计算公式为：

贷款风险度＝贷款方式风险系数×〔企业信用等级变换系数×（１－Ａ）＋项 目信用等级系数×２〕 其中Ａ表示固定资产项目信用等级系数相对于借款企业对贷款影响的重要程度，计算公式如下：

项目投资总额

Ａ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

企业净有形资产－项目投资总额

企业信用等级变换系数、项目信用等级系数和贷款方式风险系数将执行我行今后的统一规定。

贷款风险度数值越小，表明贷款的风险性越小。

第三十五条 项目的不确定性分析。

项目在执行过程中，由于物价的变动、技术装备和生产工艺的变革、生产能力的变化、建设资金和建设工期的变化以及国家政策的变化，会导致项目经济效益指标偏离原来的预测值，为了估计不确定性因素的变化对投资项目经济效益影响的程度，有必要对投资项目进行不确定性分析。分析的方法采用盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈亏平衡分析是通过分析产量、成本和盈利三者之间的平衡关系，确定项目的盈亏平衡点，就项目对市场需求变化适应能力进行分析。

敏感性分析是分析建设项目的投资、成本、价格、产量和工期等主要变量发生变化时，导致对项目经济效益主要指标发生变动的敏感程度。

概率分析是使用概率来研究预测不确定性因素和风险因素对项目经济评价指标影响的一种定量分析方法。

项目不确定性分析的计算十分复杂，所需原始资料较多，耗时较长，可根据项目特点和实际需要，有选择地进行。

第四章 评审结论

第三十六条 在对上述有关规定内容进行评审后，由项目评审人员完成评审报告，提出项目评审结论。评审结论应当包括以下要点：

１．项目是否符合中外两国政府的有关政策和选择范围，重点阐述项目是否符合我国的产业政策、外经贸政策、金融政策和我行的信贷政策等；

２．项目建设是否具有必要性，建设与生产条件是否具备；

３．项目的审查情况；盈利性项目的市场现状、市场前景预测的评估判断；基础财务数据和报表在格式上是否符合要求，数据估算是否准确；项目的综合财务评价，项目在财务上是否可行，经济效益如何，还款是否有保障；项目的社会效益如何等； ４．项目所需的法律文件及有关资料是否合法、齐备、有效；

５．对项目存在的问题提出解决意见或建议；

６．是否同意对项目给予转贷支持，说明具体金额、期限、利率，及贷款偿还计划。

第五章 附 则

第三十七条 项目的后评审。

根据我行《项目评审管理暂行办法》中关于项目后评审的有关规定，项目评审部选择有一定代表性的项目开展贷款项目的后评审工作，即对项目执行情况、实际取得的经济效益、社会效益和环境影响进行综合评价，总结项目管理经验和教训，以利于进一步提高项目评审质量。项目后评审的具体办法另行规定。

第三十八条 本细则由中国进出口银行（项目评审部）负责解释。本细则自公布之日起执行。

附表：一 投资计划与资金筹措表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ 建 设 期 ｜

｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ １ ｜ ２ ｜

｜ 项 目 ｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜折人｜人民｜ ｜ ｜折人｜人民｜ ｜

｜ ｜外币｜ ｜ ｜小计｜外币｜ ｜ ｜小计｜

号 ｜ ｜ ｜民币｜ 币｜ ｜ ｜民币｜ 币｜ ｜

－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

１ ｜ 总投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜ 固定资产投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜ 固定资产投资方向调节税｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜ 建设期利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜ 流动资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜ 资金筹措 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜ 自有资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．１｜ 发行股票 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．２｜ 企业内部积累 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．３｜ 接收捐赠 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜ 长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．１｜ 长期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．２｜ 长期债券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．３｜ 融资租赁 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜ 短期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．１｜ 流动资金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．２｜ 其他短期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．３｜ 其 他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

投 产 期 ｜ ｜

３ ｜ …… ｜ ｎ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜ 合计 ｜

注：如有多种借款方式时，可分项列出。

附表：二 现金流量表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 序 ｜ ｜建设期｜投产期｜达到设计生产能力期｜ 合｜ 项 目 ｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

号 ｜ ｜１｜２｜３｜４｜ ５｜６｜……｜ｎ｜ 计

－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－－－

｜ 生产负荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１ ｜ 现金流入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜ 产品销售收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜ 回收固定资产余值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜ 回收流动资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜ 现金流出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜ 固定资产投资（含投资方向｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ 调节税）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜ 流动资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜ 经营成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．４ ｜ 销售税金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．５ ｜ 所得税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．６ ｜ 特种基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

３ ｜ 净现金流量（１－２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

４ ｜ 累计净现金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

５ ｜ 所得税前净现金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜（３＋２．５＋２．６）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

６ ｜ 所得税前累计净现金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

所得税后 所得税后

计算指标：财务内部收益率（％）（％）

财务净现值（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）

投资回收期（年）（年）

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：三 利润预测表（损益表）

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ ｜投 产 期｜ 达到设计能力生产期 ｜ 合｜ 项 目 ｜来源｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

号 ｜ ｜ ｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ｜ 计

－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－

｜生产负荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１ ｜产品销售（营业）收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜销售税金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

３ ｜总成本费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

４ ｜其他业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

５ ｜投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

６ ｜利润总额（１－２－３＋４＋５）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

７ ｜弥补以前亏损 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ８ ｜应纳税所得额（６－７）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

９ ｜所得税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１０ ｜税后利润（６－９）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１１ ｜盈余公积金、公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１２ ｜应付利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１３ ｜未分配利润（１０－１１－１２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１４ ｜可用于还款的利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：四 借款还本付息预测表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜利率｜建 设 期｜投 产 期｜ 达到设计能力生产期

｜ 项 目 ｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－

号 ｜ ｜ ％｜１ ｜ ２｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ

－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－

１ ｜借款及还本付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜年初借款本息累计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．１｜本 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．２｜利 息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜本年借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜本年应计利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜本年还本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．５ ｜本年付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜偿还借款本金的资金来｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜源 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜利 润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜折 旧 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜摊 销 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．４ ｜其他资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．５ ｜合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：五 资产负债表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ 建设期 ｜ 投产期 ｜ 达到设计能力生产期

｜ 项 目 ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－

号 ｜ ｜ １｜ ２｜ ３｜ ４｜ ５｜ ６｜……｜ ｎ

－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－

１ ｜资 产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜流动资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．１｜应收帐款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．２｜存 货 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．３｜现 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．４｜累计盈余资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．２ ｜在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．４ ｜无形及递延资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．５ ｜累计亏损 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜负债及所有者权益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．１｜应收帐款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．２｜流动资金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．３｜其他短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜长期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜负债小计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜所有者权益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．１｜资本金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．２｜资本公积金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．３｜累计盈余公积金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．４｜累计未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

第三篇：外国政府贷款转贷项目评审实施细则

《外国政府贷款转贷项目评审实施细则》的通知

（１９９６年１２月３０日进出银项发［１９９６］第３７３号）

各部、室：

《外国政府贷款转贷项目评审实施细则（暂行）》在征求有关部门意见的基础上已作修改，经行领导批准，现印发给你们，请遵照执行。

附：

外国政府贷款转贷项目评审实施细则（暂行）

第一章 总则

第一条 为了进一步规范外国政府贷款转贷项目（以下简称“转贷项目”）的评估审查，提高转贷项目的评审质量和评审效率，增强转贷项目评审的可操作性，为贷款项目的审批决策提供科学依据，有效保证我行的信贷资产质量和资金安全，根据《中国进出口银行项目评审管理暂行办法》及国家有关规定，制定本细则。

第二条 凡我行办理的有关国家政府和国际金融机构向我国提供的政府优惠贷款（包括赠款）、混合贷款等转贷（赠）项目，均需通过项目评审部评审后，提交行项目评审委员会审议决定。

第三条 转贷项目的评估审查，应当依据国家有关法律、法规、规章、政策文件及我行有关规定，对项目的政策性、合法性、效益性、风险性和安全性进行全面评审。

第四条 转贷项目评审以切实保证我行信贷资产质量，有效维护我行权益为基本目标，遵循独立、客观、公正、优质、高效、服务的原则。

第五条 转贷项目的评估审查，在转贷部送审资料的基础上，由项目评审部负责全面评审。项目评审部与转贷部在工作中应积极配合、相互协作。

第六条 评审工作人员开展项目评审工作，应当严肃认真、坚持原则、实事求是，不得隐瞒事实、弄虚作假、随意迁就。

第二章 评审程序

第七条 拟利用我行转贷的外国政府贷款的借款单位应向我行提出转贷申请。转贷部在受理审查之后，向项目评审部转送项目材料，供项目评审部评审时使用。

第八条 我行对转贷项目的评审，应依据以下有关文件和材料：

１．转贷申请表；

２．借款人营业执照或法人资格证明；

３．已经有关部门批准的项目建议书、项目可行性研究报告及批准文件、国家计委和外经贸部对利用外资方案的批复文件，有的项目需提供项目开工报告批复文件及其他有关政府批准文件；

４．贷款条件的有关资料；

５．与外国政府贷款有关的商务合同或采购清单；

６．借款单位、保证人资信情况、财务状况的有关证明资料；

７．落实项目国内配套条件和配套资金的有关证明文件、材料；

８．项目还款资金来源情况的说明材料；

９．项目的还款保证或（和）有关抵押文件（意向书）；

１０．省级以上计委出具的协调还款承诺函；

１１．日本政府贷款转贷项目，除以上文件、材料外，还需提交国家认可的评估机构的有关评估报告；

１２．日本“黑字还流”贷款项目，除以上文件、材料外，还需提交项目概况表；

１３．项目评审需要的其他材料。

第九条 对于金额大、期限长、情况模糊或情况复杂的项目，项目评审中应当深入项目单位或有关地区进行实地调查，了解和查实项目的有关实际情况。

第十条 评审部接手项目后，在项目所需资料基本齐备的条件下，应当在规定的工作日内完成项目评审工作。如发现项目存在问题，应将有关情况、问题及意见反馈转贷部。

第三章 评审内容及规则

第十一条 项目评审部对项目的评估审查一般包括以下内容：

１．借款人资格审查；

２．市场需求调查与预测；

３．项目建设的必要性和项目的建设条件、生产条件的评估审查；

４．基础财务数据和报表的评估审查；

５．财务综合指标的评估审查；

６．项目的国民经济评价；

７．项目的不确定性分析。

第一节 借款人资格审查

第十二条 审查项目转贷申请单位（借款单位、项目法人）的基本情况：

１．企业概况，包括企业名称、性质、规模、历史及现状、组织机构及管理体制、技术及管理水平等。

２．借款单位应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的法人及其他经济组织。明确借款单位是否具有借款资格。按国家现行规定和我行要求，对于项目贷款一般要求首先确立项目法人，负责项目的建设和项目建成投产后的运营，负责项目的借款和还本付息；新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不得低于国家规定的投资项目的资本金比例。对于不符合规定，仅以工程建设指挥部等临时性机构名义申请借款的，应按照项目法人责任制的有关规定，要求其注册成立项目法人，承担相应的借、还款的权利和义务。借款单位如果是股份制企业，其董事会应就其申请借款行为作出决议或者作出相应的授权决定。

３．企业现有的生产、经营状况及财务状况，依据《企业会计准则》、《企业财务通则》以及财政部最新规定的企业经济效益评价指标，重点评估企业的财务状况：企业的经营规模（企业的注册资金、近三年的资产总额、所有者权益和利润总额），企业的偿债能力（近三年的流动比率、速动比率、资产负债率），盈利性（净资产收益率、销售利润率）等；借款单位是有限责任公司或股份有限公司的，其对外股本权益性投资累计额不得超过其净资产总额的５０％。

４．企业在全国所处的地位和重要性。

５．借款单位还款能力。借款单位应当具有按期还本付息的能力。

第十三条 项目立项情况评价。

１．项目建议书及批准情况。

２．项目可行性研究报告及批准情况。对日本海外经济协力基金的项目贷款还需提供我行认可的评估报告。

３．项目被列入外国政府贷款“项目清单”的批准情况；项目的政府间协议是否已通过必要的法定程序，与项目所需设备采购有关的商务合同是否已经签署。

４．项目列入国家固定资产投资计划的批准情况。

第二节 市场需求调查与预测

第十四条 对于盈利性项目，应当根据项目的规模、重要性等具体条件调查分析产品市场供求现状，预测产品供求的发展趋势，判断项目的市场风险。

第十五条 市场预测可按照下列程序开展：

１．确定预测目标，需预测的产品及分类、预测的地域范围、时期跨度的选择。

２．收集资料，包括历史资料－－有关社会经济的历史统计资料、项目建议书及可行性研究报告的统计资料、各行业的统计资料等，现实资料－－现行的政府政策、当前的市场动态等。

３．选定预测方法，进行预测分析。可采用可判断法、历史引申法和因果分析法）等预测办法。

４．作出市场预测判断。

第十六条 市场调查包括以下主要内容：

１．国内现有企业生产同类产品的生产能力、产品产量及生产能力利用状况；

２．国内现有拟建和在建项目生产同类产品的生产能力及预计建成投产时间；

３．现有国内同类产品的产地分布情况；

４．近三年同类产品的进口数量及进口来源。

第十七条 市场预测包括以下内容：

１．根据社会购买力的发展，预测产品的社会总需求，主要消费对象和消费用途；

２．产品的寿命周期预测和更新产品的预测；

３．预测产品的价格变化趋势，企业生产成本及盈利的变动趋势；

４．预测项目生产所需资源的保证程度和发展趋势，与国内国外同类产品相比较，分析项目产品性能、质量、价格是否具有明显的竞争优势，对企业产品的销售和市场占有率作出预测判断。

第三节 项目建设的必要性和项目的建设条件、生产条件的评估审查

第十八条 项目建设必要性评价。

项目建设的必要性，包括项目在全局或局部地区所处的重要地位和对经济发展所起的重要作用、影响等。

第十九条 项目的建设条件、生产条件的评价。

项目的建设条件和生产条件的评价，是对拟建项目在建设过程中和建成投产后的生产运行过程中所必须的条件进行评估。包括：资源、原材料、燃料、动力的供应和需求的平衡，建厂地区的地形、地质、水文、气象等自然条件，项目所在地区的交通运输、通讯等基础设施条件，外部的协作和配套项目的落实，是否签订了有关协议，能否同步建设，建设和生产所需劳动力的来源和培训方案的规划，以及生产建设过程中环境保护方面的条件等。

第四节 基础财务数据和报表的评估审查

第二十条 基础财务数据和报表是项目经济评估的基本依据。基础财务数据和报表的审查是指对项目可行性研究报告提出的数据、报表进行核实分析和判断。基础财务数据包括：项目总投资、资金筹措方案、产品成本、销售收入、销售税金和销售利润，以及其他与项目有关的财务数据。在基础财务数据审核的基础上，对项目的成本和费用预测、销售收入与税金预测、利润预测以及固定资产投资贷款还本付息预测等基础财务报表进行评估审查，共涉及十类基础财务预测表。这十类基础财务报表的关系如下：

┌───────────┐

┌───────┐

┌─────┐

│ 固定资产投资预测表 ├┐ │

│

│

│

└───────────┘├─┤ 投资计划与 ├──┤固定资产投│

┌───────────┐│ │ 资金筹措表 │

│资贷款还本│

│

流动资金预测表

├┘ │

│

│付息预测表│

└───────────┘

└───────┘

│

│

┌───────────┐

┌───────┐

└──┬──┘

│固定资产折旧预测表

├┬─┤成本费用预测表├┐

│

└───────────┘│ └───────┘│

│

┌───────────┐│ ┌───────┐│

│

│原材料能源成本预测表 ├┤ │

││

│

└───────────┘│ │ 销售收入与 ││

│

┌────────────┐│ │ 税金预测表 ││ ┌──┴──┐ │无形及递延资产摊销预测表├┘ │

├┴─┤利润预测表│ └────────────┘

└───────┘

└─────┘

对基础财务报表的审查包括两方面的内容：一是要审查基本报表的格式是否符合规范要求，二是要审查所列数据是否准确。

第二十一条 项目总投资估算与审查。

项目总投资包括建设投资和流动资金投资，建设投资又包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、无形资产投资、开办费和建设期借款利息。重点审查项目总投资估算的内容是否齐全、金额是否正确，由于项目可行性研究报告的编制及批复时间和我行评审的时间有一定的间隔，在审查中需要充分考虑通货膨胀等变动因素，应相应审查《固定资产投资预测表》、《流动资金预测表》。第二十二条 项目建设资金筹措方式与分年用款计划分析。项目建设资金的筹措方式有业主投资和借款两种。借款又可分为短期负债和长期负债两种。短期负债分成流动资金借款和其他短期负债两部分，长期负债包括长期债券和长期借款。在评审中应当遵循国家计委新建项目资本金比例制度的有关规定。

第二十三条 项目建设资金落实情况的评估审查。

本外币资金的来源落实情况（借款单位自筹、财政拨款、法人投资、银行贷款、发行股票、债券等方式）审查。审查资金来源的可靠性、筹资数量的保证性、资金渠道的合法性、附加条件的可接受性。借款企业应当提供国内配套资金落实情况的有关证明材料等。应相应审查《投资计划与资金筹措表》，报表格式见附表一。

第二十四条 总成本费用的估算与审查。

总成本费用是指项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。总成本费用的估算方法可采用要素成本估算法和项目成本估算法。

１．按费用要素估算（要素成本估算法）

总成本费用＝外购原材料＋外购燃料及动力＋工资及福利费＋固定资产折旧费及维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用（含土地使用税）；

此外还要计算经营成本。

经营成本＝总成本费用－固定资产折旧费及维简费－摊销费－利息支出；

审查《原材料、能源成本预测表》、《固定资产折旧预测表》、《无形及递延资产摊销预测表》及《总成本费用估算表》、《单位产品生产成本预测表》等基础财务报表。确保总成本费用估算的项目齐全，数据准确。

２．按项目成本估算（项目成本估算法）

总成本＝生产经营成本＋期间费用；

生产经营成本＝直接工资＋直接材料＋制造费用；

期间费用＝管理费用＋财务费用＋销售费用。

采用这种估算方法，同样需要审查《原材料、能源成本预测表》、《固定资产折旧预测表》、《无形及递延资产摊销预测表》及《总成本费用估算表》、《单位产品生产成本预测表》等基础财务报表。确保总成本费用估算的项目齐全，数据准确。

第二十五条 销售（营业）收入与税金预测的评估。

销售（营业）收入是指企业在生产经营活动中销售产品、提供劳务等所取得的收入。销售税金是指企业销售产品，提供劳务应负担的各种流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税，以及资源税和教育费附加。

销售收入与销售税金的估算审查，应重点审查《销售收入与税金预测表》。

第五节 财务综合指标的评估与审查

第二十六条 项目财务综合指标的审查，是拽在基础财务数据测算与分析的基础上，根据国家现行财税制度及有关规定，审查财务效益报表，测算效益指标、项目的盈利能力、债务的清偿能力，据以判别项目的财务可行性。

第二十七条 财务现金流量评估。通过审核《财务现金流量表》测算项目盈利性，用以计算项目的财务净现值、财务内部收益率和投资回收期等指标，报表格式见附表二。

第二十八条 预测利润、损益的评估。《利润预测表（损益表）综合反映了项目每年盈利水平，是计算投资利润率和投资利税率的基础，同时也反映了项目的还款保证。利润及利润分配的估算应重点审查《利润预测表（损益表）》，报表格式见附表三。

第二十九条 贷款还本付息估算与审查。《借款还本付息表》反映项目还款期内各年的还本付息额和可用于还贷的资金来源情况，见附表四。

项目的还款资金来源构成包括：项目利润、借款单位其他利润、收费收入、财政拨款、固定资产折旧、无形及递延资产摊销等。

第三十条 项目的还款担保落实情况。根据项目的贷款期限、金额、风险度等具体情况，可分别或一并采用信用担保、财产抵押（质押）等担保方式，由我行与保证人、抵押（质押）人签订保证合同、抵押合同。

如果借款企业财务状况良好，有区位适宜、价值充分、变现能力强的不动产，可根据情况采用财产抵押方式；借款单位难以提供财产抵押的，应提供第三方信用担保。

采用物业抵押方式的，在对有关抵押物进行评估时，在我行认可的资产评估机构范围内，由抵押人自行选择评估机构，但不能选择抵押人所属行业内的评估机构。

采用信用担保方式的，我行根据项目实际情况，接受具备保证资格和较强经济实力的银行、工商企业等经济实体或省级、市级财政机关等有担保资格和实力的单位提供的保证；借款单位提供由经济实体或财政机关保证有实际困难的，对关系国计民生的重点项目，经我行认可，也可接受其他有实力的行政机关提供的保证。由经济实体提供担保的，一般要求担保单位企业的净资产要高于借款本息金额。

采用经济实体信用担保方式，主要对企业性质、经营业绩、经济实力、财务状况、营业执照等进行评审，确认信用担保资格，审查担保能力。担保能力的计算公式为：

企业负债总额＋担保总额

担保能力＝───────────×１００％

企业资产总额

担保企业信用情况评价，要对企业近三年的贷款按期偿还、货款按期承付及经济合同如期履行情况进行综合评估。

第三十一条 资产负债状况的评估。《资产负债表》反映了项目存在期间企业的资产总额及构成，反映了企业的财务结构、企业资产的流动性、偿债能力。根据《资产负债表》计算项目的资产负债率、流动（速动）比率见附表五。

第六节 项目的国民经济评价

第三十二条 按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，评估项目的经济合理性。根据我行需要和可能在条件允许的情况下，适当选择一些项目进行国民经济评价。

第三十三条 转贷项目的社会效益分析。

对于关系国计民生的重大项目、经济效益一般的基础设施项目和市政项目、技术含量高的项目要重点进行定性的国民经济评估－－社会效益分析。社会效益的主要目标包括：收入分配目标（国民收入在地区、部门、企业和职工之间的合理分配，以促进社会各地区、各部门之间的均衡发展，并体现国家的分配政策）；劳动就业目标；节汇创汇目标和环境保护目标。此外，还可就项目建成投产后，对提高地区和部门科学技术水平的影响，产品质量提高对产品用户的影响，对提高人民物资文化生活及社会福利的影响，对城市整体改造的影响，提高资源综合利用率的影响，对项目建设地区的产业结构与经济发展的影响等进行定性分析。

第七节 项目的不确定性分析

第三十四条 贷款风险性分析。

贷款风险性分析是指贷款风险度评估。是从债权人的角度出发，从贷款方式的选择和贷款对象的选择两个方面，综合考虑对信贷资产风险度的影响。贷款风险度由贷款方式对信贷资产安全的影响系数（即贷款方式风险系数）、贷款对象对信贷资产安全的影响系数（即企业信用等级变换系数）和项目本身对信贷资产安全的影响系数（即项目信用等级系数）决定。计算公式为：

贷款风险度＝贷款方式风险系数×［企业信用等级变换系数×（１－Ａ）＋项目信用等级系数×２］

其中Ａ表示固定资产项目信用等级系数相对于借款企业对贷款影响的重要程度，计算公式如下：

项目投资总额

Ａ＝──────────────

企业净有形资产－项目投资总额

企业信用等级变换系数、项目信用等级系数和贷款方式风险系数将执行我行今后的统一规定。

贷款风险度数值越小，表明贷款的风险性越小。

第三十五条 项目的不确定性分析。

项目在执行过程中，由于物价的变动、技术装备和生产工艺的变革、生产能力的变化、建设资金和建设工期的变化以及国家政策的变化，会导致项目经济效益指标偏离原来的预测值，为了估计不确定性因素的变化对投资项目经济效益影响的程度，有必要对投资项目进行不确定性分析。分析的方法采用盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈亏平衡分析是通过分析产量、成本和盈利三者之间的平衡关系，确定项目的盈亏平衡点，就项目对市场需求变化适应能力进行分析。

敏感性分析是分析建设项目的投资、成本、价格、产量和工期等主要变量发生变化时，导致对项目经济效益主要指标发生变动的敏感程度。

概率分析是使用概率来研究预测不确定性因素和风险因素对项目经济评价指标影响的一种定量分析方法。

项目不确定性分析的计算十分复杂，所需原始资料较多，耗时较长，可根据项目特点和实际需要，有选择地进行。

第四章 评审结论

第三十六条 在对上述有关规定内容进行评审后，由项目评审人员完成评审报告，提出项目评审结论。评审结论应当包括以下要点：

１．项目是否符合中外两国政府的有关政策和选择范围，重点阐述项目是否符合我国的产业政策、外经贸政策、金融政策和我行的信贷政策等；

２．项目建设是否具有必要性，建设与生产条件是否具备；

３．项目的审查情况：盈利性项目的市场现状、市场前景预测的评估判断；基础财务数据和报表在格式上是否符合要求，数据估算是否准确；项目的综合财务评价，项目在财务上是否可行，经济效益如何，还款是否有保障；项目的社会效益如何等；

４．项目所需的法律文件及有关资料是否合法、齐备、有效；

５．对项目存在的问题提出解决意见或建议；

６．是否同意对项目给予转贷支持，说明具体金额、期限、利率，及贷款偿还计划。

第五章 附则

第三十七条 项目的后评审。

根据我行《项目评审管理暂行办法》中关于项目后评审的有关规定，项目评审部选择有一定代表性的项目开展贷款项目的后评审工作，即对项目执行情况、实际取得的经济效益、社会效益和环境影响进行综合评价，总结项目管理经验和教训，以利于进一步提高项目评审质量。项目后评审的具体办法另行规定。

第三十八条 本细则由中国进出口银行（项目评审部）负责解释。本细则自公布之日起执行。

附表：一 投资计划与资金筹措表（略）附表：二 现金流量表（略）

附表：三 利润预测表（损益表）（略）附表：四 借款还本付息预测表（略）附表：五 资产负债表（略）

第四篇：云南省外国政府贷款赠款管理实施办法

云南省外国政府贷款赠款管理实施办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范和加强我省外国政府贷款、赠款管理，合理、有效地使用资金，根据财政部《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号）和《外国政府贷款管理规定》（财金〔2008〕176号）等有关规定，结合本省实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本省行政区域内统一筹借使用的外国政府贷款、赠款的管理工作。

外国政府贷款（以下简称贷款）是指财政部经国务院批准代表国家向外国政府、北欧投资银行等统一筹借并形成政府外债的贷款，国务院批准的参照外国政府贷款管理的其他贷款，以及与上述贷款搭配使用的联合融资。

赠款是指财政部或者财政部经国务院批准代表国家作为受赠方接受的、不以与贷款搭配使用为前提条件的国际赠款。第三条 省财政部门是本省外国政府贷款、赠款的统一管理部门，会同有关部门负责全省贷款、赠款全过程管理工作。

第四条 贷款管理工作的基本原则是统一筹措，规模适度，投向合理，效益优先，分类管理，按期偿还。

贷款的筹借、使用、偿还应当体现责权利相统一的原则，实现债务可持续性和良性循环，有效防范和化解债务风险。

第五条 按照不同的还款责任，贷款项目分为三类：

一类项目是指各州（市）、县（市、区）财政部门或者省级有关部门作为债务人并承担还款责任的项目；

二类项目是指项目单位作为债务人并承担还款责任，各州（市）、县（市、区）财政部门或者省级有关部门提供还款保证的项目；

三类项目是指项目单位作为债务人并承担还款责任的项目。在此类项目中，各州（市）、县（市、区）财政部门或者省级有关部门既不作为债务人也不提供还款保证。

第二章 机构与职责

第六条 省财政部门负责对全省贷款、赠款统一归口管理，履行下列工作职责：

（一）根据财政部有关规定，研究制定我省贷款、赠款相关管理制度，并督促落实；

（二）会同省级有关部门拟定贷款规划，研究出台还贷和配套政策，加大对财力困难州（市）重点贷款项目的扶持力度；

（三）负责组织评审拟利用外国政府贷款的一、二类项目，经省人民政府同意后，向财政部申报，配合有关部门落实省级国内配套资金，督促下级财政部门落实本地区国内配套资金；

（四）按照财政部的安排，参与项目磋商谈判；

（五）负责贷款、赠款的转贷、担保和转赠，并签订转贷、担保和转赠等法律文件，按照项目不同类别对项目资金使用、偿还、统计、绩效评价、风险评估、监测等活动进行监督管理；

（六）加强对本省贷款、赠款项目的政策指导、培训、协调与监督；

（七）全面掌握本省贷款、赠款情况，定期分析全省贷款、赠款项目执行情况及贷款项目的债务情况，并及时报送财政部。

第七条 州(市)财政部门是本州(市)外国政府贷款、赠款的统一管理部门，负责贷款、赠款管理工作，履行下列工作职责：

（一）研究制定本州(市)贷款、赠款相关管理制度，并督促落实；

（二）会同本州(市)有关部门拟定贷款规划；

（三）负责受理下级财政部门和本级有关部门提交的贷款项目申请，并组织评审，将评审通过的贷款项目申请向省财政部门申报，配合有关部门落实国内配套资金；

（四）按照省财政部门的委托，组织或者监督指导选择项目采购代理机构的招标工作；

（五）负责贷款、赠款的转贷、转赠，并签订转贷、转赠等法律文件，按照项目不同类别对项目资金使用、偿还、统计、绩效评价、监测等活动进行监督管理；

（六）加强对本州(市)贷款、赠款项目的政策指导、协调与监督；

（七）全面掌握本州(市)贷款、赠款情况，定期分析本地区贷款、赠款项目执行情况及贷款项目的债务情况，并及时报送省财政部门；

（八）对项目单位以及有关部门进行培训，提高其项目实施能力和管理能力。

第八条 省财政部门转贷、转赠给省级有关部门或者州（市）政府的跨州（市）联合执行的打捆项目，省级有关部门应当确定省级项目执行机构或者项目协调机构，由其具体负责项目的组织实施，履行下列工作职责：

（一）负责编制项目可行性研究报告；

（二）组织协调项目实施工作，负责按照确定的计划实施项目，保证项目实施进度与计划一致，保证项目实施内容与可行性研究报告和外方评估内容一致，保证项目按期保质完成；

（三）统计汇总项目实施情况，并及时向省财政部门报送项目实施半年进度报告和工作计划等材料，发现问题应当及时解决并向省财政部门报告；

（四）负责落实国内配套资金，确保资金按时足额到位，办理项目贷款提款报账和资金拨付等事务，定期向省财政部门报送财务预决算报表和贷款债务统计表；

（五）负责将项目执行机构的经费开支计划报省财政部门审批或者备案；

（六）负责做好项目完工总结和绩效评价工作；

（七）负责与外方接洽，组织接待外方专家评估、考察团。第九条 对州(市)政府承担债务的贷款项目或者接受赠款的项目，州(市)政府应当确定地方项目执行机构负责项目的组织实施，具体职责可参照本办法第八条规定执行。

第三章 项目申报与审核

第十条 项目单位应当根据财政部公布的贷款信息，按照财政部及有关部门的规定向本级财政部门提交项目申请材料。申请材料的内容应当如实体现自身的财务状况与项目实施能力等。第十一条 州(市)财政部门应当对项目单位提交的项目申请材料进行审查，根据本办法第四条规定以及贷款方的要求等组织项目评审，对通过评审决定申报的贷款项目，将贷款申请等材料上报省财政部门。

第十二条 对州（市）政府的跨州（市）联合执行的打捆项目，项目的征询应当由省财政部门和省级有关主管部门联合发文；对需要上报的项目，应当由州(市)财政部门和同级业务主管部门共同上报。未经省财政部门和省级有关主管部门联文征询的

项目，州(市)财政部门一律不得出具还款承诺或者还款再保证书，对已经出具的，省财政部门一律不予受理。

第十三条 省级有关部门和州(市)财政部门申请的一、二类项目，分别由省级主管部门和州(市)财政部门向省财政部门提交下列相关资料：

（一）贷款申请书（含申请表）。申请书内容包括：贷款项目主要情况、必要性、贷款国别、贷款金额、债务人、转贷类型和配套资金来源等；

（二）还款承诺函（一类项目）或者还款再保证书（二类项目）；

（三）配套资金承诺函；

（四）项目财务可行性意见；

（五）项目建议书（如贷款国有特殊要求，应当同时提供中英文本）；

（六）环境评价报告（视项目实际情况提供，应当同时提供中英文本）；

（七）州(市)财政部门上报同级政府拟申请利用外国政府贷款的请示及批复;

（八）财政部门评审意见。

省级和州(市)有关部门申请的三类项目，分别由省级主管部门或者州(市)财政部门向省财政部门提交本条第（一）、（五）、（六）项相关资料。

第十四条 省财政部门应当组织对省级有关部门和州(市)财政部门申请的一、二类贷款项目，按照财政部第38号令等有关规定组织评审。主要评审事项如下：

（一）本地区外债财力增长比、负债率、债务率、偿债率、还贷准备金率等债务管理指标；

（二）项目的领域、财务效益和还款资金来源；

（三）项目单位的财务状况和资信情况；

（四）项目类别确定是否合理；

（五）运营阶段的监督管理责任是否明确；

（六）一、二类项目单位与所在地财政部门的反担保、质押与债务风险控制措施是否落实。

第十五条 省财政部门评审后，对符合条件的贷款申请报省人民政府审批。

第十六条 经省人民政府批准后，一、二类项目由省财政部门向财政部提交贷款申请书、还款承诺函或者还款保证书、评审意见书等。

三类项目由省财政部门直接向财政部转报贷款申请书。

第十七条 省级项目的转贷类型由省财政部门选定报省人民政府批准确定，省以下项目的转贷类型由州(市)财政部门选定逐级报省财政部门审定后报请省人民政府批准确定。

第十八条 列入财政部备选清单的项目，应当按照下列程序办理：

（一）省财政部门应当及时将列入备选清单的项目通知州(市)财政部门或者省级项目单位，并督促和协助项目单位及时办理国内审批手续；

（二）省财政部门直接或者授权省级项目单位和州(市)财政部门组织、指导、监督项目单位，按照财政部有关规定确定采购代理机构，采购代理机构确定工作应当在财政部备选清单印发之日起35个工作日内完成。省级项目单位和州(市)财政部门组织确定代理机构的，应当在工作结束后向省财政部门报送报告，再由省财政部门报财政部备案。

（三）项目单位应当在项目列入财政部备选清单后18个月内签署采购合同。对于有特殊原因无法在上述有效期内签署合同 的项目，应当提前通过当地财政部门逐级向省财政部门提出延期申请并说明原因，由省财政部门向财政部报告。除因贷款方工作程序导致的延误外，逾期未签署合同的项目将被取消，被取消的项目如再申请贷款，应当视同新项目重新办理申请手续。第十九条 项目进入正式申报程序后，项目单位或者州(市)不得随意或者无故撤销。对无正当理由撤销项目的，省财政部门将在2年内不予受理该项目单位或者州(市)申报的贷款、赠款项目。

第四章 转贷

第二十条 贷款的转贷业务，由财政部认可的转贷银行承办，转贷银行的选择按照财政部相关规定办理。

第二十一条 一类项目的转贷，由省财政部门通过评估选定转贷银行后向财政部推荐，财政部审核后委托转贷银行转贷。在贷款国政府批准项目、财政部与转贷银行签署财务代理委托协议后，转贷银行代表财政部与省财政部门签订项目的转贷协议，省财政部门再与省级有关部门、州（市）政府签订再转贷协议。

转贷银行不对项目进行评估，不得改变贷款条件。

第二十二条 二类项目的转贷，由省财政部门通过评估选定转贷银行后向财政部推荐，财政部审核后委托转贷银行转贷，省财政部门根据省级项目单位和州(市)财政部门提交的《还款再保证书》，向转贷银行出具《还款保证书》。

在贷款国政府批准项目后，转贷银行与借款人签订项目转贷协议，并同时报省财政部门和项目州(市)财政部门备案。转贷银行原则上不对二类项目进行评估，但可书面征求省财政部门意见，并由省财政部门商省级项目单位和州(市)财政部门

一致同意后，根据项目的财务状况、还款能力和投资回收期，适当缩短贷款的偿还期限。

省级项目单位和州(市)财政部门应当以正式文件确认转贷条件并报省财政部门，省财政部门再以书面形式向转贷银行确认转贷条件，同时转贷银行、借款人和省财政部门签署担保协议后，《还款保证书》方能正式生效。

转贷协议生效后，对涉及省财政部门或者州(市)财政部门（担保人）责任和义务的条款，转贷银行与借款人不得随意修改；确实需要调整的，应当先征得项目州(市)财政部门同意并以正式文件报省财政部门，在省财政部门向转贷银行出具书面同意的意见后，修改内容方可生效。

第二十三条 三类项目的转贷，由借款人推荐转贷银行，省财政部门报经省人民政府批准后上报财政部。转贷银行接到财政部书面通知后，对项目进行独立评估，决定是否转贷。转贷银行同意转贷的可在贷款国批准项目后，与借款单位签订转贷协议，并报省财政部门和项目州(市)财政部门备案。

第二十四条 转贷银行办理转贷业务的收费标准按照财政部现行规定执行。

第二十五条 转贷银行应当按照财政部对转贷工作的有关规定和项目工作进度，结合省财政部门、项目州（市）财政部门和（或者）债务人的意见，及时做好贷款协议和转贷协议的谈判、签署工作。

贷款协议应当与政府协议内容相符，贷款协议金额不得超出备选项目清单中确定的贷款金额。转贷协议不得与贷款协议内容相抵触，并应当符合财政部对贷款管理的有关规定。

第二十六条 转贷银行应当严格审核提款和支付等有关单据，按照贷款协议规定的程序办理贷款资金的提款和支付，并及时将项目贷款提取、支付情况书面通知财政部、省财政部门和项目州(市)财政部门。未经财政部同意，不得停止提款和支付。

第二十七条 转贷银行应当认真履行转贷职责，做好金融服务、转贷项目的贷前评估、贷中检查、贷后跟踪和管理工作，定期了解并及时掌握债务人的财务状况、项目进展情况、贷款资金的使用和偿还情况，严格把关，加强资金管理，保证资金安全。转贷银行应当按季度向省财政部门提交贷款项目统计报表，发现问题应当及时报告财政部、省财政部门和项目州（市）财政部门。

第七章

采 购

第二十八条 债务人应当按照财政部有关规定与采购代理机构签署委托代理协议，并按照协议有关规定与采购代理机构共同开展具体采购工作。当债务人为各州(市)财政部门时，可委托项目单位与采购代理机构签署委托代理协议，并明确各方相应的权利和责任，委托代理协议应当经州（市）财政部门认可。第二十九条 项目单位和采购代理机构应当按照合同法和招投标法等国家有关法律法规的规定，结合贷款方规定、贷款协议、委托代理协议等提出的采购要求，遵循公开、公平、公正、竞争、效益和诚信原则，共同开展采购工作，杜绝违规操作，确保所有采购支付活动的真实性和合法性。

第三十条 采购内容应当与有关部门批复一致，合同签署后，需要变更或者调整采购内容的（如数量、型号、规格、价格等），项目单位应当在符合招投标法和贷款国政府或者机构采购要求的前提下，按照财政部和其他有关部门规定的程序报批，不得擅自改变采购内容。

在采购合同签署后5个工作日内，采购代理机构应当将采购合同副本报送财政部、省财政部门、项目州(市)财政部门和转贷银行备案。采购代理机构应当按照委托代理协议有关规定履行其相应的义务，负责严格审核采购有关单据和现场核查到货等工作，并按季度向省财政部门和项目州(市)财政部门报送项目执行情况，如在采购过程中合同履行出现问题或者发现签订虚假合同等违法违规情况，应当及时向省财政部门、项目州(市)财政部门和其他有关部门报告，并积极采取措施予以解决。

第三十一条 采购代理机构不得与国内外供货商、项目单位串通弄虚作假，谋取不正当利益。

第三十二条 各州(市)财政部门应当会同有关部门指导贷款项目采购工作，审核采购合同与有关部门批复的一致性，监督项目单位真实、合法地开展招标采购及采购合同签约工作，确认项目实际采购内容的数量、价格、质量、支付、交货、安装及验收等与采购合同规定一致，发现问题应当及时采取有效措施加以解决纠正，并逐级报告省财政部门。

第六章 支付、项目实施与评价

第三十三条 一、二类项目的提款，先由采购代理机构审核，再由中介机构审核后，再依次经州(市)财政部门、省财政部门盖章确认后，转贷银行方可申请支付。

第三十四条 贷款资金的使用应当符合贷款法律文件的规定，任何单位和个人均不得以虚报、冒领或者其他手段骗取贷款资金，也不得以任何理由和形式滞留、截留、挪用贷款资金或者擅自改变贷款资金用途。否则，财政部门可以采取暂停贷款资金支付以及追回已支付资金等措施。

第三十五条 各州(市)财政部门应当加强对贷款项目的管理与监督。在贷款项目实施前，应当明确项目实施目标以及项目单位或者州(市)财政部门的责任。

第三十六条 在项目实施过程中推行项目代理制和代建制管理。州(市)财政部门应当加强和深化对项目实施过程的监督和管理，督促项目单位采用与国际接轨的项目管理模式。通过引进项目管理公司等专业中介机构的方式，把对项目的监督从资金层面延伸到工程实体，把对项目的管理从事后总结前臵到过程的专业化控制。通过财政监管职能的深化、细化、专业化，帮助项目单位有效提高资金使用效益。

第三十七条 贷款项目实施期间，项目单位应当按照国家财务会计制度和贷款项目财务会计管理规定，对贷款项目进行独立的财务管理和会计核算，建立、健全内部财务会计制度。

第三十八条 项目单位应当按照有关贷款法律文件的要求，向省财政部门或者直接向财政部及贷款方报送项目进度报告、财务报表及审计报告，并同时报省财政部门备案。

第三十九条 州(市)财政部门应当对项目执行情况实施监督检查，对发现的问题，应当责令项目单位采取有效措施，限期加以解决和纠正。

第四十条 州(市)财政部门直接管理的外国政府贷款项目专用账户的利息收入，用于建立专用账户项目偿债准备金和专用账户管理单位的必要费用开支，其中用于偿债准备金的比例不能低于50%。

第四十一条 贷款项目完工后，项目单位应当及时办理竣工决算，对实施情况进行全面评价和总结，并根据有关规定编制、提交项目竣工报告，办理资产移交和登记手续。

州(市)财政部门应当按照财政部的有关规定，指导和督促项目单位做好项目的绩效评价工作，绩效评价结果将作为以后审批贷款项目的重要参考依据。

一、二类项目竣工一年后，省财政部门将委托中介机构对项目进行后评估。三类项目竣工后，借款人应当将完工报告报省财政部门备案。

第四十二条 贷款项目完工前，项目单位应当及时制定项目未来运营计划，监测项目的实际运行和后续可持续发展情况。在还清贷款前，州(市)财政部门应当负责对项目运营计划的实施情况进行监督检查，并对项目的效益情况及时进行了解和分析。

第四十三条 项目单位不得擅自处臵贷款采购的设备物资，确需处臵长期闲臵物资的，应当履行内部决策程序，按照国家有关规定进行处臵，并将处臵结果经同级财政部门逐级报省财政部门备案。

第七章 债务偿还

第四十四条 贷款法律文件签署后，转贷银行以及债务人应当按照国家有关外债管理规定到当地外汇管理局办理外债登记手续。

第四十五条 债务人应当严格遵守转贷协议，制定贷款项目到期本金、利息、承诺费及其他相关费用的偿还计划，做好偿还到期债务资金筹措工作，保证按时足额偿还贷款本息。

第四十六条 债务人应当按照财政部有关规定设立贷款还贷准备金，专项用于支付或者垫付贷款到期债务。各级政府和项目单位应当按照财政部有关规定设立贷款还贷准备金，各级政府的贷款还贷准备金由同级财政部门设立并管理。

第四十七条 贷款项目的转贷银行应当根据州(市)财政部门的要求及时提供债权债务统计信息和资料。

第四十八条 州(市)财政部门应当建立政府外债的统计、监测、预警体系，防范和化解债务风险。

第四十九条 债务人在遵循审慎原则和建立健全内部控制机制的基础上，可以根据法律、法规的规定运用金融工具保值避险。对利用金融工具进行外债风险管理的工作，一类项目由财政部门牵头组织，二类项目财政部门应当参与并监督指导，三类项目报财政部门备案。

债务人在选择交易对象时应当遵循竞争原则，在进行交易时避免损失本金。每笔交易合同或者协议签署后5个工作日内，债务人应当将交易细节和有关合同、文本报当地财政部门备案，财政部门收到材料后5个工作日内逐级报送省财政部门，并由省财政部门统一报财政部备案。州(市)财政部门应当及时向省财政部门反映外债风险管理工作中出现的问题和重大事项。

第五十条 贷款项目竣工验收时，应当明晰产权关系和债权债务关系，防止国有资产流失和债务逃废。

第五十一条 债务人实行资产重组、企业改制等产权变更或者破产时，应当首先就有关债务偿还安排达成协议，保证优先偿

还政府外债，偿债责任落实后，征得借款人、担保人和转贷银行同意，并由同级财政部门逐级上报财政部审批。

第十章 赠款管理

第五十二条 赠款管理包括赠款项目的前期工作、资金使用、完工评价与总结、资产管理等。

第五十三条 赠款项目的前期工作包括提出赠款申请、编制项目建议书、磋商与谈判、法律文件签署与生效、转赠关系的确立等内容。

州(市)财政部门应当加强对本地区赠款前期工作的协调与管理。

第五十四条 申请赠款的项目单位应当提出赠款申请，并附送项目概要。省级项目单位应当直接向省财政部门申请并报送项目概要，州(市)项目单位应当通过州(市)财政部门向省财政部门申请并报送项目概要。

项目概要内容主要包括：

（一）项目背景；

（二）项目目标；

（三）项目内容；

（四）项目预算；

（五）项目可持续性与示范作用；

（六）项目风险。

第五十五条 在财政部审查同意赠款申请以及项目概要后，省级项目单位和州(市)财政部门向省财政部门报送项目建议书。

项目建议书的内容主要包括：

（一）项目目标；

（二）项目必要性和可行性；

（三）项目活动；

（四）项目实施计划和组织安排；

（五）项目预算；

（六）项目质量和风险控制；

（七）项目成果应用及推广；

（八）监测与评估。

第五十六条 财政部审核通过项目建议书，组织签署赠款法律文件并办理生效事宜后，省财政部门代表受赠方与财政部或者财政部委托的其他机构签署转赠协议或者执行协议。之后，省财政部门应当与省级项目单位或者州(市)财政部门签署再转赠协议或者执行协议，规范双方的权利和义务。省级项目单位和州(市)财政部门应当按照财政部有关规定缴纳赠款总额1%的有偿使用费。

与贷款搭配使用的联合融资中的赠款的有偿使用费缴纳按照前款规定办理。

第五十七条 赠款项目实施按照本办法第三十五条至第四十二条规定执行。

第五十八条 赠款资金的使用应当符合赠款法律文件的规定，任何单位和个人均不得以虚报、冒领或者其他手段骗取赠款资金，也不得以任何理由和形式滞留、截留、挪用赠款资金或者擅自改变赠款资金用途。

第五十九条 赠款项目单位应当建立健全内部财务会计监督制度；按照财政部有关赠款项目财务与会计管理的规定，对项目进行独立的财务管理和会计核算；按照赠款法律文件的要求，制

定项目实施计划、组织项目实施、办理竣工决算、编制报送完工报告；向财政部门及赠款方报送项目实施情况报告和审计报告。六十条 赠款项目完工前，赠款形成资产的所有权归属和处臵方式按照财政部相关规定执行。

赠款形成的资产为国有资产的，项目单位应当参照本办法第五十条及其他国家有关规定明晰资产产权关系，防止国有资产流失。

第九章 奖励与处罚

第六十一条 对在贷款、赠款工作中表现优异的州(市)财政部门、转贷银行、采购代理机构和项目单位，省财政部门应当给予通报表彰。

第六十二条 项目单位违反本办法第三十九条规定，没有解决和纠正监督检查中所发现问题的，财政部门可以对其采取暂停贷款资金支付、要求退回已支付资金等措施。

第六十三条 项目单位违反本办法第三十七条、第五十九条规定的，由财政部门责令限期改正，并可以依照国家有关会计管理的法律、法规规定进行处罚。

第六十四条 债务人违反本办法第四十五条规定，没有按时足额偿还贷款项目到期本金、利息、承诺费，造成转贷银行加收的罚息和滞纳金等其他相关费用，一律由债务人承担，财政部门可以采取以下措施：

（一）按照当期银行贷款利率收取财政部门垫付资金的占用费；

（二）暂停新贷款项目的准备工作；

（三）暂停贷款项目的资金支付；

（四）加速贷款项目未到期债务的偿还；

（五）通过预算扣款或者其他方式依法予以清收。

第六十五条 违反本办法，以虚报、冒领或者其他手段骗取贷款资金的，或者滞留、截留、挪用及其他违反规定使用贷款资金的，或者从政府承贷或者担保的贷款中非法获益的，依照《财政违法行为处罚处分条例》以及相关法律、法规规定处理。第六十六条 对于违反本办法第五十八条规定的，由财政部门责令限期改正，情节严重的，予以警告，并可以采取暂停赠款资金支付等措施。

第六十七条 财政部门、项目主管部门的工作人员在贷款、赠款的管理、资金使用和偿还过程中，贪污受贿、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。

第六十八条 转贷银行违反本办法规定的，省财政部门可以予以通报批评、暂停参与贷款转贷业务，并向省银行监管部门通报有关情况。

第六十九条 采购公司违反本办法规定的，省财政部门可以予以通报批评、暂停参与贷款采购代理业务，并向省商务主管部门通报有关情况。

第七十条 州(市)财政部门违反本办法规定的，省财政部门可以在全省财政系统内通报批评，并在有关问题得到纠正和妥善处理前暂停受理新项目申报。

第七十一条 供货商违反本办法规定，与项目单位、采购公司私定返款协议、签订虚假合同，套取贷款资金的，省财政部门可予以批评，禁止其参与贷款采购业务，并将有关情况告知省商务主管部门和贷款方。

第十章

附

则

第七十二条 财政部门对贷款的管理费用，包括贷款项目评审、监督检查和绩效评价等，由同级政府预算统一安排。

第七十三条 本办法具体应用中的问题由省财政部门负责解释。

第七十四条 本办法自2010年5月1日起施行。

第五篇：外国政府贷款转贷管理办法(正式发文稿)

附件二

外国政府贷款转贷管理办法

第一章 总 则

第一条[目的和依据]为了加强外国政府贷款转贷管理，建立健全转贷全过程监督管理机制，合理有效地使用资金，根据《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号）和《外国政府贷款管理规定》（财金[2008]176号）制定本办法。

第二条[适用范围]外国政府贷款项下转贷银行的选择和委托、有关协议的签署与执行、财政扣款等相关活动适用本办法。

第三条[转贷工作遵循的原则]贷款转贷应当遵守国家法律法规、贷款法律文件和本办法，遵循分类管理、权责明确、程序清晰、操作规范、风险可控、债务安全的原则。

前款所称贷款法律文件包括政府协议、贷款协议。

第四条[转贷的含义] 本办法所称转贷是指，财政部将其代表我国政府借入的外国政府贷款（含联合融资，以下称贷款）委托国内银行再贷给国内债务人，并由受托银行负责贷款资金的提取和支付、本息和费用回收以及对外偿付的贷款活动。

本办法其他有关用语的含义与财政部令第38号和财金[2008]176号文件规定一致。

第二章

机构职责

第五条[财政部职责]作为贷款的统一管理部门，财政部履行下 1 列职责：

（一）制定贷款转贷管理规章制度，并组织实施和监督检查；

（二）指导、管理、协调和监督贷款转贷工作；

（三）按规定委托贷款项目的转贷银行；

（四）实行财政扣款，回补转贷银行对外垫付的资金；

（五）组织开展贷款相关的债务统计和监测工作；

（六）对贷款项目实施进行监督检查。

第六条[省级财政部门职责] 作为本地区贷款统一管理部门，省级财政部门履行下列职责：

（一）根据财政部确定的原则和规定，制定本地区贷款转贷管理具体实施办法；

（二）指导、管理、协调和监督本地区贷款转贷工作；

（三）制定本地区转贷银行的选择和管理办法，选择一、二类贷款项目的转贷银行，提出贷款项目转贷银行的委托和变更申请；

（四）审核贷款转贷条件，出具还款承诺函或还款保证书（附件一、二）；

（五）作为借款人签署一类项目贷款协议，并履行协议规定的义务；

（六）按规定设立和管理还贷准备金；

（七）组织开展本地区贷款相关的债务统计与监测工作；

（八）将影响项目还款的有关情况报财政部，抄送相关转贷银行；

（九）核对转贷银行对外垫付的本金、利息和国外银行费用金额，办理相关结算工作。

第七条[转贷银行职责]转贷银行作为财务代理或自主转贷项目的贷款银行，履行下列职责：

（一）配合财政部门开展一、二类项目的评审，向财政部门出具一、二类项目的风险评价和提示报告；

（二）向财政部出具接受贷款项目转贷委托确认书（附件三）；

（三）对贷款项目进行贷前审查；

（四）负责贷款协议和转贷协议的谈判、签署工作，履行贷款协议和转贷协议规定的义务；

（五）审核有关采购单据，确认单据列示的采购内容与采购合同列示的采购内容一致，办理贷款资金的提取和支付；

（六）向债务人催收贷款本金、利息和国外银行费用及转贷协议规定收取的相关费用；

（七）按时足额对外偿还本金、利息和国外银行费用，并为发生拖欠的债务人进行垫付；

（八）按规定管理提前还款资金；

（九）按规定将资金提取、支付、贷款偿还和对外垫付有关情况报送省级财政部门；

（十）按规定做好债务统计和预测工作，及时、准确向财政部门报送有关数据；

（十一）及时将银行内部有关转贷的规定通报省级财政部门和财政部。

第八条[项目单位职责]项目单位（债务人）履行下列职责：

（一）履行转贷协议、再转贷协议规定的义务；

（二）制定债务偿还计划，按时足额还款；

（三）建立健全财务会计核算制度，根据财政部门要求提供债务统计有关数据；

（四）会同采购公司及时将经有关部门批复的采购合同和采购清单的变更通知省级财政部门和转贷银行；

（五）配合财政部门和转贷银行的管理工作；

（六）将影响还款的有关情况及时报省级财政部门和转贷银行；

（七）妥善保管利用外国政府贷款引进的设备，如对设备实行出租或产权变更的，在办理相关的海关手续前，应当先征得转贷银行和省级财政部门同意。

第三章 转贷委托

第九条[转贷银行资质]转贷银行应当具备以下条件：

（一）具有专职的转贷业务部门和专职转贷业务人员，熟悉贷款方和我国贷款管理政策和工作程序；

（二）具备与贷款方认可的国外银行发展业务关系的能力和经 验；

（三）具有良好的国内和国际市场资信评级。

第十条[选择转贷银行] 一、二类项目的转贷银行原则上由省级财政部门选择，三类项目的转贷银行由项目单位选择。

省级财政部门或项目单位应当根据贷款项目的特点和需求，择优选取转贷银行，并在按规定程序提出拟利用贷款申请时一并上报。如向财政部提交申请后需变更转贷银行，应当向财政部提出变更申请。

第十一条[风险评估报告]对于一类、二类项目，转贷银行或其省级分支机构应当对拟承办的项目进行风险评估，并向省级财政部门出具风险评价和提示报告。省级财政部门在向财政部提出拟利用贷款的申请时，应当附送一、二类项目风险评价和提示报告。

风险评价和提示报告应当包括但不限于以下内容：项目单位财务状况、资信状况、运营情况、还款能力、应当提示的潜在风险等。

第十二条[财政部委托]经审核省级财政部门的申请，财政部下达备选项目清单时明确各项目的转贷银行，委托其承办贷款项目的转贷业务。

第十三条[转贷银行确认接受委托]转贷银行同意承接转贷的，应当在备选项目清单下达后30个工作日内向财政部出具接受委托确认书，同时抄送省级财政部门和项目单位。

转贷银行逾期未出具接受委托确认书的，视为不接受委托，省级财政部门或项目单位应当另行选择其他银行，并办理相关手续。

第十四条[转贷银行贷前审查的主要内容]贷款项目列入备选清单后，转贷银行应当对贷款项目进行贷前审查。贷前审查包括但不限于以下内容：

（一）项目立项审批情况；

（二）借款人注册登记情况、财务状况及生产经营或运营情况；

（三）项目配套资金落实情况，包括项目总投资、配套资金来源及证明材料；

（四）项目效益指标预测，包括社会、生态、环境以及经济效益指标预测；

（五）还款资金来源及担保意向情况。

对于一、二类项目，转贷银行主要审查项目申请材料和审批文件是否齐备、合规，原则上不进行实地评估。

第四章

转贷协议

第十五条[协议流程]转贷银行根据政府协议和项目进展情况，及时做好贷款协议和转贷协议的谈判签署工作。

第十六条[转贷协议] 转贷银行在贷款方批准项目后，应当与债务人就转贷条件和转贷协议其他内容进行协商。转贷协议应当包括但不限于以下内容：

（一）转贷金额和转贷条件；

（二）转贷资金的提取（以下称提款）、单据审核、省级财政部门的审核；

（三）本金、利息和国外银行费用的偿还；

（四）转贷手续费，规定收取转贷手续费、罚息及滞纳金的费率、基数、币种等；

（五）结算和支付货币，明确转贷协议项下借款人提取贷款资金，偿还本金，偿付利息、国外银行费用、罚息，以及借款人偿付转贷手续费、滞纳金、罚金的结算和支付币种；

（六）担保，明确担保方式、担保文件齐备是提款的先决条件；

（七）借贷双方约定的其他权利和义务；

（八）争议解决的约定；

（九）协议生效前提条件，如还款承诺函、还款保证书等有关文件是否齐备等；

（十）其他。

第十七条[还款承诺函和还款保证书]转贷条件确定后，转贷银行应当通知省级财政部门为一类项目出具还款承诺函，为二类项目出具还款保证书。

省级财政部门在接转贷银行通知20个工作日内，出具贷款项目的还款承诺函或保证书；如不出具贷款项目的还款承诺函或保证书，省级财政部门应当在上述时限内向转贷银行提交书面意见，并抄送财政部。

转贷银行与债务人就转贷协议内容达成一致意见，并对省级财政部门出具的还款承诺函或还款保证书审核无误后，双方应当及时签署转贷协议，并办理协议生效手续。

第十八条[转贷条件]转贷银行未经财政部同意，不得改变一、二类项目贷款协议规定的贷款金额、贷款期、宽限期、年利率、国外银行费用等贷款条件。如贷款方无特殊要求，转贷银行可对三类项目改变贷款条件。

第十九条[转贷手续费]转贷银行可对其转贷的项目收取转贷手续费。转贷手续费是国内转贷银行收取的费用，不包括中外双方律师费和外方银行承诺费等。

转贷协议有效期内，转贷银行应当按转贷协议中规定的日期，对债务人的贷款余额按规定的年费率收取转贷手续费。

一、二类项目转贷手续费分档年费率如下：

（一）一类项目，转贷金额1000万美元（含）以下的项目，年费率不高于0.25%；转贷金额1000万美元至5000万美元（含）的项目，年费率不高于0.20%；转贷金额5000万美元以上的项目，年费率不高于0.15%。

（二）二类项目，转贷金额1000万美元（含）以下的项目，年费率不高于0.30%；转贷金额1000万美元至5000万美元（含）的项目，年费率不高于0.25%；转贷金额5000万美元以上的项目，年费率不高于0.20%。

贷款项目的转贷币种为非美元货币的，确定转贷费年费率的转贷金额应当按转贷协议签署日前10个工作日外汇管理局公布的外汇牌价进行折算。

转贷手续费原则上按人民币收取，按转贷协议规定的通知日人民银行公布的各结算货币兑人民币卖出价折算。

三类项目的转贷手续费，由转贷银行和债务人参照本办法协商确定。

第二十条[协议的变更]如贷款协议的变更引起转贷协议需进行相应修改的，转贷银行原则上应当报省级财政部门批准。省级 8 财政部门在收到报告后的5个工作日内，应当书面答复转贷银行。

如变更内容不涉及贷款币种、本金金额、贷款利率及贷款期限的，转贷银行和债务人可根据实际情况修改转贷协议，并由转贷银行将有关情况报省级财政部门备案。

第二十一条[禁止终止转贷协议]转贷银行和债务人在贷款全部偿还完毕前，如需终止转贷协议，原则上应当事先征得省级财政部门和财政部同意。如因转贷银行同意债务人对内提前还款引起转贷协议终止的，转贷银行应当将有关情况报省级财政部门和财政部备案。

第五章 贷后管理

第二十二条[建立负责人制度]转贷银行应当建立项目负责人制度，对每一个贷款项目指定专人负责跟踪贷款项目的实施情况，建立项目档案，并按规定保管贷款协议、转贷协议等法律文件以及资金支付单据等备查。

第二十三条[债务人提款]债务人或债务人委托采购公司在转贷协议生效后根据项目进度向转贷银行提交提款申请。转贷银行根据政府协议、贷款协议和转贷协议的规定，采取直接支付、提款报账或周转金等方式支付贷款资金，并及时将资金的提取和支付等情况报送债务人和省级财政部门。

第二十四条[转贷银行审单支付]转贷银行应当认真审核有关单据，并确认单据和采购合同列示的采购内容一致。转贷银行发现采购内容不一致的，应当先要求采购公司和项目单位对采购内 9 容进行相应调整，并作出相关说明。经调整仍不符合采购合同的，转贷银行应当将有关情况及时报省级财政部门。

第二十五条[累计提款额的确认]贷款提款执行完毕，转贷银行收到贷款方的通知后15个工作日内，转贷银行应当根据转贷协议规定将还款确认书送达债务人，并抄送省级财政部门。

第二十六条[资金管理]转贷协议有效期内，转贷银行应当监督贷款资金使用和偿还情况，对贷款资金实行台账管理，定期与债务人对账，确保账务准确和资金安全，并将可能影响项目单位还款的有关情况及时报财政部和省级财政部门。

第二十七条[防范汇率风险]债务人应当采取措施，规避汇率风险和利率风险。债务人进行风险管理操作，应当及时向省级财政部门报告。转贷银行应当向债务人提出风险管理的建议，为债务人控制债务成本提供参考。

第六章 贷款偿还

第二十八条[还款通知书（催收）] 转贷银行根据转贷协议规定，向债务人发送还款通知（催收通知），并抄送省级财政部门。

第二十九条[还款]债务人收到还款通知后，应当按时足额偿还。转贷银行依照贷款协议规定的付款程序，按时足额对外偿付。

第三十条[垫付] 除转贷协议双方另有约定外，如债务人或担保人未足额偿还应付款项，转贷银行应当依次按照贷款本金、利息、国外银行费用、转贷银行按转贷协议规定收取的其他费用的排序以及先本期后前期原则，确认已偿还的款项、金额和拖欠款 10 项、金额。

转贷银行应当及时足额对外垫付本金、利息和国外银行费用,并将有关情况通报省级财政部门。

第三十一条[省级财政部门设立还贷准备金]省级财政部门应当按照财政部规定设立还贷准备金。

第三十二条[提前还款] 债务人如提前还款，应当征得转贷银行同意。转贷银行应当将确认后的提前还款金额、方式等书面通知债务人，并及时抄送省级财政部门和财政部。

转贷银行应当按照财政部有关规定管理提前还款资金。第三十三条[贷款清偿前，债务人的有关变化] 在贷款债务清偿前，债务人如实行资产重组、企业改制或者申请破产的，应当采取措施落实债务责任；省级财政部门和转贷银行应当根据国家法律法规和财政部的有关规定落实债务偿还安排。

第七章 财政扣款

第三十四条[扣款范围]对一、二类项目，财政部将根据转贷银行的申请采取财政扣款等方式，回补转贷银行对外垫付的资金。对2009年1月1日以前签署转贷协议的，财政部将回补转贷银行对外垫付的本金、利息、国外银行费用和按转贷协议规定收取的有关费用；对2009年1月1日及以后签署转贷协议的，财政部将回补转贷银行对外垫付的本金、利息和国外银行费用。

第三十五条[转贷银行上报扣款金额] 转贷银行应当于每年3月31日前向财政部报送扣款申请，并附按贷款项目编制的上一年 11 度对外垫付的本金、利息和国外银行费用明细表以及省级财政部门对本地区上一转贷银行垫款金额的确认意见。

第三十六条[适用汇率]转贷银行报送财政扣款有关数据时，原币折人民币的汇率应当采用实际垫付日转贷银行公布的相应结算货币的卖出价。

第三十七条[省级财政部门确认扣款金额] 转贷银行应当于每年1月31日前将上一对外垫付的本金、利息和国外银行费用明细表送省级财政部门核对。省级财政部门收到转贷银行提供的垫款明细表后，应当于20个工作日内予以核对并出具确认意见。省级财政部门逾期未向转贷银行出具垫款金额确认意见的，视同对有关数据无异议。转贷银行可直接向财政部报送扣款申请，并对此作出相应说明。

省级财政部门与转贷银行因财政部予以认可的原因，暂时无法就垫款金额达成一致的，财政部将推迟至下一扣款，并责成双方按转贷协议有关条款予以妥善解决。

第三十八条[财政部通知领款] 财政部与地方财政结算时，将确认后的垫款金额扣回，并通知转贷银行办理领款手续。

第三十九条[领款] 转贷银行收到财政部领款通知后，应当向财政部提出领款申请，并按财政部有关规定办理领款手续。

第八章 统计报告

第四十条[报告内容和时间] 贷款清偿前，转贷银行应当以总行名义行文，于每年7月20日和次年1月20日前将上半年及全 12 的贷款债务统计数据（附件四）报送财政部，抄送省级财政部门。

转贷银行应当定期与省级财政部门核对贷款债务统计和垫款数据，并就有关问题向财政部作出说明。

第四十一条[报送要求]转贷银行应当指定专人负责统计数据报送工作，确保报送数据的质量和效率。

财政部对各转贷银行报送数据的及时性、准确性和完整性进行综合评审，并对评审结果予以通报或以其他适当形式予以公布。

第九章 罚则

第四十二条 违反本规定，以虚报、冒领或者其他手段骗取贷款资金的，或者滞留、截留、挪用及其他违反规定使用贷款资金的，或者从政府承贷或者担保的贷款中非法获益的，依照《财政违法行为处罚处分条例》以及相关法律、法规规定处理。

第四十三条 省级财政部门未按本规定第六条履行相应职责，财政部可予以通报批评、限期整改，或在有关问题得到妥善处理前暂停新项目安排等处罚。

第四十四条 转贷银行未按本规定第七条履行相应职责，财政部可予以通报批评、暂停或取消参与贷款转贷业务等处罚，并建议银行监管部门依法处理。

第四十五条 项目单位未按本规定第八条履行相应职责，财政部可予以通报批评、暂停或取消贷款资金的提取和支付、加速未到期贷款债务的偿还、追回已支付资金及其形成的资产、收取资 13 金占用费或者违约金、停止安排贷款，并建议行业主管部门或地方政府依法处理。

第四十六条 采购公司违反本规定，财政部可予以通报批评、暂停或取消参与贷款采购代理业务，并通知商务主管部门，由其依法处理。

第四十七条 供货商违反本规定，与项目单位、采购公司订立不当返款协议、签订虚假合同，套取贷款资金，财政部可予以通报批评、禁止其参与贷款采购业务，并将有关情况告知商务主管部门和贷款方。

第四十八条 财政部门、项目主管部门的工作人员在贷款的管理、资金使用和偿还过程中，贪污受贿、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

第十章 附

则

第四十九条[中央及企业类项目适用原则]国务院有关部门、计划单列企业集团以及中央管理企业贷款的转贷管理工作，参照本办法执行。

第五十条[施行时间] 本办法自2009年 月 日起施行，《关于外国政府贷款转贷管理的暂行规定》（财债字【1999】230号）同时废止。现行外国政府贷款转贷管理的其他有关规定与本办法有不一致的，以本办法为准。

附件1

关于接受转贷

项目委托的确认书

财政部：

你部《关于

部分外国政府贷款备选项目清单等事项的通知》（财办金[ ]

号）收悉。经研究，我行同意接受你部关于转贷（项目名称和项目类别）项目的委托，并按照《外国政府贷款转贷管理办法》的规定开展相关工作。

银行

（盖章）

****年**月**日

附件2

还款承诺函

财政部：

根据《中华人民共和国担保法》以及财政部《外国政府贷款转贷管理办法》，我厅（局）愿为下述利用外国政府贷款项目提供还款承诺：

贷款国别： 项目名称：

贷款金额：

（币种）

（数额大写）

我厅（局）负责按时偿还转贷协议项下的全部到期债务。如我厅（局）不能按期有效履行上述承诺，我厅（局）同意财政部对我厅（局）采取财政扣款的方式偿还全部债务。

省（自治区、直辖市或计划单列市）财政厅（局）

（盖章）

****年**月**日

附件3

还款保证书

（银行）：

根据《中华人民共和国担保法》以及财政部《外国政府贷款转贷管理办法》，我厅（局）愿为下述利用外国政府贷款项目债务的偿还提供连带责任保证： 贷款国别： 项目名称： 贷款人： 借款人：

贷款金额：

（币种）

（数额大写）

我厅（局）愿为借款人因与贷款人签署的关于上述项目的转贷协议而产生的全部债务（包括本金、利息、国外银行费用、转贷手续费、罚息、滞纳金和其他应付费用）的偿还提供不可撤销的连带责任保证。如借款人未能根据转贷协议按期如数偿付转贷协议项下的到期债务，我厅（局）保证在收到你行通知后30个工作日内履行连带保证责任。我厅(局)将以足额的贷款币种或与之等额的人民币归还拖欠的贷款本息及国外银行费用。在有关债务未清偿之前，本保证不因贷款人、借款人和保证人的法人代表变更，法人组织机构变动及隶属关系变化而失效。

保证期间自本证书生效之日起至全部债务清偿之日止。

如我厅（局）不能有效履行上述保证责任而导致不能按期对外还款时，贷款人应当先行予以对外垫付。贷款人应当将对外垫付的本息及国外银行费用的明细清单在对外垫款后及时报我厅（局）。我厅（局）审核无误后，将向贷款人出具书面确认,贷款人据此向中央财政申请对我厅（局）采取扣款等措施，并按双方确认的金额以人民币拨付贷款人。

保证人：（盖章）

****年**月**日 抄：财政部