第一篇：科研经费监督管理问题
关于科研经费监督管理问题的若干思考2006年11月6日 作者:广州分院 李梅、廖彩优
随着中央和地方各级政府加大了对科学事业发展的投入，各单位科研项目经费逐年递增。这些资金管理使用的情况既是国家关注、群众关心的热点，也是监督部门监督的重点。但是由于科技经费监督难、处理难、整改难的问题依然存在，如何从科研事业高速发展亟需加强管理和控制的实际出发，加强科技经费管理，保证科研资金的安全、高效的问题亟需解决。
一、现状与问题
近几年来，随着科学事业高速发展，科技经费的逐年递增，各单位对科研经费的管理愈来愈重视，在研究所的层面上制定了一系列规章制度，各项经济活动有章可循，争取经费的能力进一步加强，经济实力和经营效果业绩显著。
但是，当前研究所科研经费管理还存在一些深层次需要解决的问题。主要表现在以下几个方面：
(一)科研经费计划管理失真
一是科研人员申请科研项目时，不是据实填报经费使用合同，实际工作中课题经费不能按照规定用途、范围、标准使用,使科研项目经费使用与预算数存在较大偏差。二是编制虚假结算报表，项目验收时科研专项经费财务报表任由科研人员编制，一般按照课题预算数或其他理想的数据来编报课题决算报告，课题决算与单位财务决算报告脱节。
(二)科研经费使用管理失范
1、违规使用科研经费。课题经费支出、使用随意性较大，只要是发票，其用途是否真实，是否超出合同范围，研究所一般不予控制，科研材料购置缺乏必要的验收手续，以劳务费、咨询费等名义虚列支出现象时有发生；一些科研人员甚至以合法税务发票虚构经济事项，套取科研资金。
2、截留课题结余经费。由于课题经费的管理和使用完全由课题组长掌握，往往是科研课题已经验收结题，并提交课题专项财务报表，而实际上课题经费在财务没有进行结算，课题结余资金长期挂帐使用，或由课题组长自主调剂到其他课题使用。
3、挤占挪用科研经费。同一课题组长将不同的科研专项经费互相调剂使用，前一课题经费超支用后一课题经费弥补并不鲜见；一些研究所为了完成硬任务明知故犯挪用专项科研经费用于其他建设项目。
(三)科研经费监督管理失控
1、转移科研经费。一些科研人员以拨付课题协作经费和以“分析测试”等名义将课题经费转至不具备科研条件的所属公司，由课题组随意支用。有的甚至以协作费名义将课题经费转至所外不具备研发能力的公司，实际用于非正常用途。有的采取虚构经济事项签订合法技术合同的方式转移课题经费，将横向课题经费转至与课题负责人有关联或自己控制的私营公司，经费使用脱离单位财务监督。
2、变相转移截留科研经费。一方面由于纵向科研经费管理相对严格，个别人便通过研究所内部以课题卡互转的形式，将课题经费使用额度置换到所属公司。另一方面部分科研人员将对外提供分析测试服务取得的服务收入或将对外承接的横向课题经费，直接纳入公司实体或个人出资入股的公司核算。这部分课题合同虽然以公司名义签订，但公司实质上不具备科研能力，完成课题项目完全利用研究所资源和科研条件，变相截留科研收入，侵占国有资产。
二、影响因素分析
(一)相关政策法规和管理制度滞后
1、政策不配套。由于政府科技政策的不配套和相对滞后，科研项目的保障问题没有解决，出现了客观事实与政策法规相背离的矛盾现象。一是课题结题后经费按要求应进行结算，而现行科研体制，部分人员费用要课题承担，使科研人员有后顾之忧，他们要考虑后续课题接不上时，科研人员的生存问题。二是科研项目的立项和开题，往往还包含着研究人员的前期准备，需要预研费用。三是课题项目即使申请成功，课题经费也需要相当一段时间才能到位。因此，截留课题结余资金，成为研究所普遍存在的问题，也直接导致研究所大量资金沉淀在课题组。
2、指导不及时。随着科技活动的日趋复杂和改革的不断深入，新问题新情况层出不穷，虽然各部门相应制定制度和办法，但往往头痛医头，脚痛医脚，缺乏系统性、前瞻性，使问题屡屡发生。各职能部门针对新时期不断出现的新问题指导不及时，研究所出现问题，没有认真查找原因，跟进管理。如：科技体制改革后研究所基本事业费不足，课题结余经费不结账，导致研究所自有资金不足，调控能力低。但不论是基建项目或是科研项目，都需要项目承当单位匹配一定的经费，为完成硬任务，只能冒风险去动用专项经费。这类问题存在多年，主管部门至今没有明确的实施指导意见。
(二)监管机制与绩效评价机制不健全
在改革的实践与发展中，各部门制定了一些规章制度，但实际上现有科研经费管理体制使制度的落实和监督管理存在一定的形式主义。
1、监督管理机制滞后。每一项新政策的出台，就意味着新问题的出现，所谓上有政策，下有对策，由于对政策后出现的新问题，没有及时跟踪并加以解决，导致科研经费的监督管理象“空中楼阁”看得见，模不着。如：按规定申请高技术示范项目要有相关的合作企业，然而，(1)由于示范工程项目，合作企业不好找；(2)研究所觉得找一个不太了解的企业有风险，于是就设立一个科技人员出资或管理的关联公司，既解决了申请项目的难题，又减少了风险；(3)经费主管部门不会也很难对相关的合作企业进行审核；(4)对公司的关联交易《公司法》有严格的规定，而对事业单位和人员的关联交易则是空白。
2、经费监管软弱无力。一是监督问责制不建全。监督机制存在缺陷，各部门之间缺乏明确制约的监督机制，负责监督的不管理，负责管理的不监督，缺乏严格的制衡机制和约束考核制度，出现问题难以问责追究。二是监管不到位。已有的一些制度执行落实也不够；课题下达部门对相关经费管理有制度、无监督，合同协议对执行单位没有约束力；内审队伍弱化，也未充分发挥审计成果的作用；对于披露的问题，重视不够，教育不到位，惩处不力，影响监督效果和权威；各类考核也是往往看重当前政绩，只要不出大问题，对经费使用中的违规现象也是既往不咎，使得研究所违规使用科研经费现象日渐增多。
3、绩效评价机制不健全。科研项目管理绩效评价模式和管理机制尚未建立完善，尤其是对经费使用的跟踪管理和结果评估缺乏系统的政策措施和监督机制。“只交学费，不太过问学习成绩”，申请经费困难，使用经费容易的现象普遍存在，它直接影响了科技投入与产出比。
(三)研究所科学管理能力有待加强
1、科学民主决策不够。由于在深化科技体制机制改革过程中，研究所体制、机制、改革配套措施等问题未落实，研究所在谋求发展过程中遇到各种各样的困难和问题，一些重大决策、重大经济事项，没有经过充分的论证和民主程序，面对新时期出现的新情况新问题，研究所及时调整管理办法不多。
2、监管制度操作性不强。一是制订的规章制度过于原则、笼统，就事论事多，程序性制度少，也较少结合本单位的实际情况，依据国家和上级管理部门的有关法律法规和制度，制订操作性比较强的具体的贯彻执行规定。二是重大决策和关键岗位的互相牵制方面还缺少具体的相互制约的规定，重要经济事项决策和执行的相互监督制约程序不明确。制度的粗、空、虚，必然导致制度的约束的软弱乏力，其约束作用就得不到很好的发挥。
(四)思想认识上存在误区
1、重科研、轻管理的思维普遍存在。一是存在做事重于合规的思想，有的研究所领导想干事，认为只要把事办成了，就有了申请经费的资本，内控制度、财务监督在一些单位成了一句空话，结果让部分想“方便”地使用课题经费的科研人员较顺利地达到目的。二是法制意识不强，一些研究所认为，要争取更多的资源，就不得不按照社会“潜规则”办事，故而违心或默许做一些担当风险的事情，或以转拨协作费的名义、或回扣进行感情投资，实施“商业贿赂”。
2、经济管理责任和风险认识不足。一方面部分单位领导对课题依托单位的监管责任以及单位法定代表人的任期经济管理责任和风险认识不足。部分研究所领导片面认为课题组长负责制，就是课题组长全面责任，而忽略课题依托单位对课题执行的日常监督管理职责，对课题经费管理工作重视不够。另一方面由于目前国家政策没有严格规定科研协作对象应具备的条件，部分单位给予课题负责人充分的自主权，在审批转拨协作费，尤其是横向经费的协作费时，依托单位基本上“不设防”。
(五)研究所对所属公司监管不到位
1、公司管理混乱。各类审计和检查一定程度上促进了单位账面财务收支管理规范化，想随意支用科研经费不容易。一些人为了达到自由使用经费的目的，想方设法另辟渠道；个别单位为解决一些诸如公关活动等方面的支出需要，在“小金库”已三令五申禁止设立的情况下，只能寻找另外的途径来解决。而部分公司特别是小公司利用税局按率征收企业所得税的政策，完全不管公司的支出是否合规、成本是否真实，在研究所放任或监管不力的情况下，公司财务管理处于无人监督状态，可以各种名目“灵活”地使用课题经费，为一些非正常的支出需求提供了便利。
2、认识存在偏差。个别研究所所属公司成立或公司存续的目的就是为课题自由使用横向课题经费提供途径。同时也是所办或控股公司的生存之道，因为，项目经费一经进入这些公司，就必须交纳一定额度的管理费，而目前大多数所办或参股公司是为了解决研究所分流人员而设立，要保证他们顺利过渡或生存，就要采取一些“扶持”政策，以解决内部矛盾。这些认识，放任科研经费脱离研究所财务监管。
三、对策与建议
(一)强化风险管理意识
可以说，凡是可能对研究所发展产生负面影响的事情或活动都是风险，风险与机遇相连，风险与收益并存，特别是内控制度和工作流程失控的风险、财产损失的风险、管理人员的道德风险、干部发生腐败的风险。因此，我们应强化研究所领导的风险管理理念，把风险管理方法和经济管理列入研究所领导干部学习培训的内容，定期培训研讨。同时，明确经济责任，必须通过各种方式使研究所领导特别是新任领导充分认识任职期间对所在单位经济管理责任以及执行国家和政府有关法律法规应负有的责任，提高他们对科技经费管理责任的认识并认真履行职责。
(二)健全管理监督机制
所有违纪违规问题的发生，都是人为的管理与监督问题，因此，要着力建立健全管理互相配套、互相制约的系统管理制度，而有效的内部控制制度是保障其经济受托责任履行的内在要求，其内涵也是十分丰富的。一是落实领导责任制。要自上而下的逐级授权制度的建设，按照目标管理方式，并层层落实领导责任制。二是把程序化管理作为制度建设的核心内容。通过制订相关的制度程序，使科技经费使用和管理形成相互制约和相互监督的关系。三是专门部门归口管理，落实督办制度，其核心是保障每项工作的运作都按照制度和程序执行。四是强化服务职能，认真分析研究和发现新问题、新情况，创新监管制度。
(三)完善评价激励机制
要建立健全科研项目绩效考评体系，而且把绩效审计作为评价体系的重要内容，通过绩效审计，使管理部门能够适时关注掌握所属单位的工作质量情况，工作进度与整体目标是否一致，经费管理使用是否偏差。调整激励机制，按照“考核评价与考核结果与奖惩相挂钩”的原则，建立健全奖惩机制。同时，上级主管部门应根据审计结果报告的问题，对审计中发现的问题，区别不同性质，采取相应的查处措施，严格管理和教育，杜绝违规违纪现象的发生。严格的处理、处罚是一种有效的教育和强化管理的手段，有利于约束管钱管物及科研人员的经济行为，从源头上切断滋生违法违纪的经济基础，促进廉政建设。
(四)提高财会业务质量
加强技能培训，全面提高财务人员业务素质，是提高财务工作水平的需要，也是提高管理工作质量的需要。因此，不仅要加强财务人员理论、技术、方法等方面的培训，而且还要注重总结经验和交流，使财务人员能够站在较高的起点，以宽阔的视野从事财务工作，以利于提高科技经费管理质量。同时，提供机会让财务人员积极参与管理活动,对改革中出现的新情况、新问题和经济活动中发生的带普遍性、倾向性的问题进行综合分析,提出有针对性的改进意见和措施，使财务管理人员成为名副其实的“管家”。
(五)发挥内部审计作用
实践证明，审计监督是最容易发现并纠正经济上的违规现象，我们应发挥内部审计在加强基础管理、建立各类风险预警系统的积极作用。通过审计，发现单位的风险或漏洞，改进管理，增加效益。我们在新情况新问题不断出现的改革时期，必须加强内审工作，提高资金管理水平，从而提高经济效益。因此，我们应建立院、所两级内审网络，建立健全审计工作体系，使事业资金处于被监督被监控状态，促进管理部门经济有效地利用资源，为研究所改善管理打好基础。2008年1月1日星期二
第二篇：科研经费自查报告
自查报告
（一）本室科研经费严格按照项目专账核算，制定有具体的管理办法；
（二）不存在违反中央八项规定、六条禁令等有关要求的问题，以及不存在其他形式的铺张浪费行为；
（三）不存在擅自调整项目预算、挤占挪用项目资金、扩大开支范围的问题；
（四）不存在以委托协作费、材料费、虚假合同等方式转移、套取科研经费的问题；
（五）不存在以劳务费、咨询费等名义套取现金账外使用的问题；
（六）不存在利用科研项目经费超标准、超范围发放绩效工资的问题；
（七）不存在违反会议费、差旅费、出国费等有关开支标准列支费用，以及超标准配置资产的问题；
（八）建立了合理、有效的实验耗材出入库登记与保管制度并严格执行；
（九）不存在违反财经法律法规的其他问题。
2014年12月30日
第三篇：科研经费管理制度
XXXX公司 科研经费管理制度
第一条 为了规范和加强对我公司科研经费的管理，合理有效地使用科研经费，保证研究工作的顺利开展，促进我公司科研水平的提高，根据国家有关规定和我公司的实际情况，特制定本制度。
第二条 财务部是公司科研经费的管理部门，负责对公司科研经费的使用进行管理。
第三条 科研经费的使用应遵循科学安排、合理配置的原则，各类项目经费按有关规定比例实行专款专用，任何部门或个人不得截留挪用。
第四条 各级各类科研项目经费统一进入公司财务部的科研专户，按项目核算，并接受审计部门的监督。具体包括：
1、国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目资助经费；
2、我公司作为合作（协作）单位承担国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目，转拨到我公司的经费；
3、列入国家、部、省、市计划，由相关企事业单位转拨的科研经费；
4、项目转让或成果推广获得的项目经费；
5、其它经费。
第五条 本制度适用于科研经费及有关科研项目的管理。第六条 科研经费实行预算、决算管理。
第七条 科研经费由财务部统一管理，监督使用，各项目负责人必须在科研项目给定的计划限额内，合理使用，实行专项管理，单独核算的制度。
第八条 公司财务部设立科研经费专项帐户，并由负责项目研发和执行部门严格按项目经费计划使用，并承担相应责任。
第九条
科研经费使用范围包括设计费、专用费、材料费、外协费、燃料动力费、固定资产使用费、工资及劳务费、差旅费、会议费、事务费、专家咨询费、管理费，不可预见费。
1、设计费是指在项目研究开发过程中因直接从事科研活动需要而发生的计算费、论证费、分析费等。
2、专用费是指在项目研究开发过程中购买、自制或租赁专用仪器设备、专用工艺装备、样品样机和专用软件等发生的费用。
3、材料费是指在项目研究开发过程中必须消耗的各种原材料、辅助材料、外购成品和其他低值易耗品的采购、运输、装卸、整理、筛选等费用。
4、外协费是指在项目研究开发过程中由于研制单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给项目以外单位的检测、加工、设计、试验费用。
5、燃料动力费是指在项目研究开发过程中直接消耗的水、电、气、燃料等费用。
6、固定资产使用费是指在项目研究开发过程中直接使用固定资产而发生的费用。
7、工资及劳务费是指项目承担部门从项目经费中支付的工资性支出，包括项目参与人员的工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费等工资性费用，以及支付给项目参与成员中没用工资性收入的相关人员（临时聘用人员）等的劳务费用。
8、差旅费是指在项目研究开发过程中需要开展科学实验、科学考察、业务调研、学术交流等而发生的国内外差旅费。差旅费的开支按照国家有关规定执行。
9、会议费是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询、评审以及项目协调等活动而发生的会议费用。
10、事务费是指在项目研究开发过程中需要支付的资料购置费、计量费、标准费、文献检索费、专业通信费、专利申请费、取证申请费和其他知识产权事务费。
11、专家咨询费是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与本项目及与项目管理相关的工作人员。
12、管理费是指负责科研项目的有关部门的管理费用，包括日常水、电、气、暖消耗费、科研及办公用房建筑物修缮费、专用设备仪器维修费、科技培训费、保险费、审计费、业务招待费等。
13、不可预见费是指技术复杂、研制周期长、难度大的科研项目，在核定经费时针对项目研究开发过程中可能出现的不可预见因素而预先考虑的预备费用。
第十条 在国家和公司有关政策规定的范围内，项目负责人对经费的使用拥有自主权。即项目负责人签字、领导审批、财务部复核即可使用。
第十一条 科研经费实行预算管理制度。管理部门按照科研经费性质和科研经费管理渠道编报科研经费预算。
第十二条 科研项目预算编制包括项目研制时间、承担部门、总经费预算及其资金来源、预算安排及其资金来源。
项目建议书、项目实施方案或项目资金申请报告经批复后，方可列编预算。
第十三条 财务部和负责项目执行的研发部位应当严格按照下达的项目经费预算和投资计划执行，原则上不得调整。确有必要调整时，需由项目组负责人申请、领导审批、财务部复核后方可调整。
第十四条 科研经费实行决算报告制度。科研经费决算分为决算和项目决算。
第十五条 科研经费的决算按财务部部门决算管理的有关规定执行。项目组上报部门决算时，投入超过500万元的科研项目，应说明科研经费的使用、结余等情况。第十六条 财务部对项目组上报的决算进行审核，并在总决算后一周内，将项目组决算批复有关部门。
第十七条 科研项目完成后，项目研制单位应当及时编制项目决算，报告研制计划和项目经费预算执行情况。
第十八条 财务部委托中介机构对科研经费的使用和管理进行定期或不定期评估或检查。评估或检查结果将作为调整项目预算安排的重要依据。
第十九条 负责项目执行研发部应当严格执行国家有关财经法律制度，严禁任何形式的截留、挪用、抵拨和收受回扣。
第二十条 对使用科研经费形成的固定资产和知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。
第二十一条 科研项目完成后，相关中介机构门应当依据项目委托单位相关制度，对项目进行财务审计和验收，并做出财务审计报告。财务审计报告是项目验收的重要依据。
第二十二条 本制度由公司财务部负责解释。第二十三条 本办法自发文之日起执行。
第四篇：科研经费管理制度
科研经费管理制度
1.目的
为了加强科研经费的管理，合理、有效地使用科研经费，依据国家制度有关规定，结合XX集团有限公司（简称公司）实际情况，特制定本制度。
2.适用范围
本制度规定了科研经费的来源、支出范围、审批与报销、经费的分配、经费的决算和结余经费的分配等管理内容，适用于公司《研发课题管理制度》内各类研发课题的经费管理。
3.职责
3.1 由技术中心负责起草《科研经费管理制度》，公司下属各部门参与起草。
3.2 技术中心综合管理科（以下简称综合管理科）、财务中心财务部（以下简称财务部）是科研经费的管理部门，共同行使管理和监督职能，按照制度规定进行管理和监督。
3.3采用课题负责人负责制，由课题负责人在综合管理科和财务中心财务部的管理、监督下，按财务管理有关制度和预算计划支配使用科研课题经费，不得超出预算或课题合同规定的开支范围。
4.经费来源
科研经费的主要来源有:
（1）列入国家、部委、省厅等各类科技计划的课题经费(即纵向科研经费)；
（2）国内外合作或委托研究的课题合同经费(即横向科研经费)；
（3）从上年销售收入中划拨3%的科研经费（高新技术企业的科 研经费）；
（4）公司科研创新基金专项经费（企业内部课题科研经费）；
（5）其它经费。5.经费使用范围
5.1 课题负责人负责项目科研经费的预算和支出管理，须符合本制度规定经费使用范围的要求。
5.2 科研经费必须用于与研究课题直接有关的研究工作，按照财教【2011】434号文《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》规定分为直接费用和间接费用。
5.3直接费用是指在研发过程中发生的与之直接相关的费用，具体包括：
（1）设备费：是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
（2）材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。
（3）测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。
（4）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。
（5）差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。
（6）会议费：是指在项目研究过程中为了组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。会议费支出应当按照国家和公司有关规定执行，并严格控制会议规模、会议数量和会期。
（7）国际合作与交流费：是指在项目研究过程中项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华及港澳台专家来内地工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事资金管理的有关规定。
（8）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
（9）劳务费：是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的在校研究生、博士后和临时聘用人员的劳务费用，以及临时聘用人员的社会保险补助费用。
劳务费应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素，合理确定。
（10）专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目实施的相关工作人员。
除公司或上级主管部门有明确规定之外，按照财教【2007】428号文《国际科技合作与交流专项经费管理办法》规定执行：
以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。
与国家、省相关规定冲突的，按照国家、省有关规定执行。（11）其他支出：项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。
直接费用应当纳入财务部统一管理，单独核算，专款专用。5.4间接费用是指承担部门在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要用于补偿承担部门为了项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用，以及绩效支出等。绩效支出是指承担部门或课题负责人为了提高科研工作的绩效安排的相关支出。
5.5间接费用除公司或上级主管部门有明确规定之外，按照财教【2011】434号文《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》规定执行，间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例核算。
间接费用的提取比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。
绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。与国家、省相关规定冲突的，按照国家、省有关规定执行。
5.6
间接费用由课题负责人统一管理使用。课题负责人应当制定间接费用的管理办法和科学可行的绩效考核方案，经承担部门领导审核和课题负责人签字后，报技术中心综合管理科（以下简称综合管理科）备案。合规合理使用间接费用, 结合一线科研人员的实绩，公开、公正安排绩效支出,体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。承担部门不得在核定的间接费用以外再以任何名义在科研项目经费中重复提取、列支相关费用。6.经费审批与报销
6.1科研项目经费到达后，由综合管理科及时通知课题负责人。科研项目经费管理采用课题负责人负责制，确保按科研项目预算计划支出各项费用，并将各项费用归结到科研项目专用账号。
6.2课题经费的支出采用“经费开支审批单”制度。在“经费开支审批单”上写清费用明细和金额，由课题负责人和综合管理科科长双方审核签字，报技术中心主任审批。批准后，方可使用科研经费，并由综合管理科备案。
办理报销手续时，均应凭具原始票据。原始票据先由经办人或验收人签字，再由课题负责人和综合管理科科长双方审核，审核通过签字后，才能按照公司报销审批流程办理。审核发现问题，应及时纠正；违反预算原则、情节严重的，从严考核、并在公司内通报；必要时，停止课题经费使用。6.3科研设备、仪器和资材等物资的购置需要按以下要求办理后，方可按照公司采购流程执行；否则，技术中心有权停止该课题经费的使用。
（1）凡属国家规定的“控制社会公司购买力的商品”，原则上不得列入科研经费开支，如个别项目确系科研需要，并在申报时已列入经费预算计划内的，经技术中心主任批准，按专控商品规定上报批准后购买。
（2）提报采购计划前，课题负责人先办“经费开支审批单”，并注明课题费用账号，然后作为采购计划附件一并提报采购部门。
6.4凡用科研经费购置的仪器设备，其产权归公司，课题负责人及课题组成员有优先使用权；课题完成后归课题负责人所在承担部门使用。仪器设备的管理按照公司固定资产管理有关规定执行。所购图书资料(含专业学术会议资料)、工具书等归公司档案室所有，报销前须有档案室人员登记验收，并在收据上加盖公章后，方予以报销。
6.5凡与科研项目有关的协力人员工资、咨询、劳务费等开支，应从严掌握。需由经手人和课题负责人签字，由综合管理科科长审核、技术中心主任审批后，方可报销。
6.6成果鉴定及有关的各种开支，课题负责人应提前编制经费开支预算计划，报综合管理科审核，由技术中心主任批准，并在综合管理科备案，否则不予报销。
6.7在课题组领用以下课题物资时，均须在领料单上注明课题费用账号，并经课题负责人和综合管理科双方审核。（1）在公司内领取科研课题所采购的物资。
（2）属于课题预算范围内、不需采购即可在公司内部领取的物资。跨部门不宜结算的物资，可以采取公司内部转账形式支付。
6.8凡未经同意，不按时提报《课题进展报告》或《课题结题报告》以及批准撤消或中止计划实施的课题（自批准之日），技术中心将中止其科研经费的使用。
6.9 财务部对科研经费的使用进行检查和监督，每月由财务部对科研项目按费用账号归集费用，并结合项目预算费用和经费使用范围进行分析。由技术中心主任组织综合管理科和课题负责人召开费用使用情况分析会，确保专款专用，防止超出预算。
6.10综合管理科会同财务部对科研经费的使用进行检查和监督，对弄虚作假、截留、挪用或挤占科研经费等违反财经纪律的行为，视情节轻重，可暂缓、中止其经费使用，并提出批评或行政处分，以至追究有关人员的法律责任。
7.经费的分配
7.1凡属公司科技人员承担的纵向或横向课题，公司均按当年实际拨款(除去合同规定应偿还部分)10%的比例提取科研管理经费。用于课题组和公司的实验室建设、学术研究、技术创新、学术交流、科研学习与调研、科研管理、聘请技术外援的酬金等。
7.2 科研项目提取的绩效经费转入财务部设立的科研项目绩效专项账户。绩效支出按照“重贡献、重实效”的分配原则，在绩效考核方案的基础上，由课题负责人根据科技人员实绩，编制分配方案，由综合管理科审核通过后、经公司总裁批准，按照薪资流程发放。绩效支出的发放对象为课题组成员及参与课题研究的相关人员。
有绩效支出的纵向科研项目，其绩效支出按相关上级主管部门项目经费管理规定和（或）批复预算执行；没有明确规定的，绩效支出按不得超过直接费用扣除设备购置费后的5%执行。横向科研项目经费到账后，在不违反与委托方合同（或协议）约定的前提下，项目负责人可向公司申请提取绩效储备金，总额不得超过实到经费扣除设备代购费和外拨经费后的30%（具体比例由项目负责人确定）。
7.3 凡属成果转化或转让的项目，从所得转让费中扣回全部投资或按合同还贷后，其余部分按《科技成果转化管理制度》“第四章收益分配”规定执行。
8.经费的决算和结余经费的分配
8.1科研课题结束后二个月内，课题负责人应会同综合管理科和财务部抓紧清理账目，核实拨款和支出，认真填写项目经费决算表和仪器设备购置清单一式两份，一份存入课题档案，一份经综合管理科审核、由技术中心主任审批通过后，报公司财务部予以核销。批准撤消或中止计划实施的课题也应按上述要求和程序办理，其结余经费由财务部收回并转入公司科研基金账户，用于支持其它研究工作。
8.2
课题完成后，凡用科研经费购置的仪器设备，可按仪器设备总价值20%折算为项目结余经费(此项费用由使用部门从仪器设备购置费中支付)；如继续用于本项目组研究工作，不再计价纳入项目结余经费。
9.附则
9.1凡个人收入超过国家规定标准的，应依法缴纳个人所得税。
9.2本办法由技术中心负责解释，与上级部门的有关规定有抵触时，以上级部门规定为准。
9.3本制度公司批准发布之日起施行。
第五篇：科研经费管理办法
科研经费管理办法
关于印发《河北医科大学科研经费使用和管理办法》的通知
机关各部门、各二级单位：
为加强我校科研经费管理，保证经费有效合理的开支和使用，鼓励科技人员积极承担科研项目，多渠道申请科研经费，现将《河北医科大学科研经费使用和管理办法》印发给你们，请按照执行。
二○○五年五月十八日
河北医科大学科研经费使用和管理办法
为加强我校科研经费管理，保证经费有效合理的开支和使用，鼓励科技人员积极承担科研项目，多渠道申请科研经费，根据国家自然科学基金委员会等上级科研经费管理的有关规定，结合我校的特点，特制订本办法。
第一条 本办法所称科研经费是指因承担和完成各类科研任务和技术服务性工作而获得并用于开展科研和技术工作的经费。
第二条 科研经费的来源：
1、纵向科研经费：指承担国务院各部委及各级地方政府计划安排的科研项目，由国家或地方有关部门拨给的科研经费；国内外各种团体和个人基金资助项目经费等。
2、横向科研经费：指承接企事业单位的科技协作、科技咨询及技术服务的项目，由企事业单位拨给的专项经费或合同经费等。
3、校内科研基金。
第三条 凡以河北医科大学及其下属单位的名义或以河北医科大学教职工的身份承担各级各类科研项目，其研究经费应全额汇入我校及所属单位指定的帐号，接受学校或所在单位的统一管理。任何单位和个人不准擅自将上述经费汇入他处。
第四条 科研经费管理使用原则
1、坚持专款专用；
2、坚持款项使用与项目计划进度相结合；
3、在规定的开支允许范围内以项目负责人自主支配经费为主。
第五条 经费到帐后，科技处根据项目立项批准通知或合同建立专题经费本并按课题类别编号，财务处根据课题类别及编号建立明细帐户。
第六条 由学校组织的校内多单位合作承担的项目，由科技处根据其各自承担的工作任务，将经费划拨到各有关单位和分题负责人。
第七条 纵向科研项目经费使用范围：
纵向科研经费的开支范围如下：实验材料费、仪器设备费、差旅费、学术会议费、图书资料费、印刷费、测试、计算分析费、版面费、协作费、查新检索费、实验室改装费、国际合作交流费等，其中差旅费、国际合作交流费的支出须从严控制。
具体项目的经费使用范围应按照项目任务书或合同书的预算计划执行。
其中人员费用经课题负责人签字后，须报科技处审批。各类人员费用应按国家有关政策，依法交纳个人所得税；实验材料费包括原材料、试剂、药品等消耗品购置费、实验动物的购置、养殖费、标本、样品的采集加工费和包装运输费等；实验室改装费：为改善资助项目研究的科研条件，对所在实验室进行简易改装所开支的费用（应遵守学校有关规定）；协作费的支出必须签订协议，并由科技处审批。
第八条 科研经费的使用应认真执行项目申请书、任务书、合同书所列的经费使用计划，试剂、动物费、小型仪器设备费，都应按计划使用所列支的经费。
第九条 科技处对于纵向课题，按课题类别的不同提取一定的组织管理费，具体标准为：自然科学基金类课题按经费的5%提取组织管理费，其他课题按10%提取组织管理费，主要用于支付课题申请、专家论证、成果请奖、申请专利等管理活动及必要的业务活动费用。
第十条 科研经费到校后，按到位款额的5%的比例提取现金做为课题组的劳务费。
第十一条 技术开发横向课题经费由科技处提取4%管理费，所在单位提取1%管理费；技术咨询、技术服务类横向课题经费科技处提取1%管理费，所在单位提取0.5%管理费。经费支出按合同约定执行，同时应符合有关财务管理制度，合同未约定的则参照上述规定的范围使用经费。
第十二条 对于中标的以河北医科大学为第一主研单位的国家自然科学基金项目、科技部、教育部、卫生部等国家级及国家部委科研项目，学校按到款额的50%给予匹配。配套经费主要用作实验室建设和科研业务费。
第十三条 为促进经费的专款专用，便于管理和监督，每一项课题建立独立帐本或帐页，不同的课题分别以不同的符号标识，A——国家级课题；B——省级课题；C——厅局级课题；D——横向课题；E——专项经费；F——其他。科技处负责将各课题的经费预算方案报财务处，财务处根据预算支出方案分项记帐与决算。
第十四条 科研项目结束或中止、撤消后，均应根据任务下达单位和项目合同书的要求，由课题负责人会同财务处、科技处等部门进行科研经费使用情况的决算，并上报相关报表。
第十五条 因经费使用不当或未执行计划任务书或合同书的有关条款，未按时完成研究计划，产生课题纠纷或赔偿问题或给学校造成经济损失的，由项目负责人承担责任。科技处责成院（部、中心）负责查处上报，并通知停止继续使用该项目经费。
第十六条 凡未经同意，不按时填报进展报告，或不按时填报项目总结报告，暂缓其科研经费的使用，直至纠正为止。对于批准撤消或中止计划实施的项目，自批准之日起，中止其科研经费的使用。
第十七条 项目无故延期，经核查属实，冻结经费使用或收回经费。无正当理由未按计划完成科研项目，科技处会同财务处将停止该项目经费的使用，撤销合同，追回款项。
第十八条 项目负责人因调动工作或其他原因离校，所在单位要认真检查其项目履行情况和经费使用情况，并提出具体意见，对于未完成的项目，更换的项目负责人应继续完成(更换项目负责人需报科技处同意备案)，原课题经费继续留校使用（任务下达单位另有规定的除外），并到科技处办理项目及经费交接手续。项目移交完成后，由科技处向财务处下达变更项目负责人通知书。未办理有关手续的，科技处通知财务处中止该项目经费的使用。
对于由原项目负责人带走的横向项目，须签订责任转移书，且须经合作单位同意并签章，已到帐的经费不得带走。
第十九条 凡用科研经费购置的仪器、设备，如计算机、照像机等均纳入学校固定资产统一管理，使用权归课题组，项目负责人调离我校时，均应向所在科室办理仪器设备交接手续。
第二十条 需返还（偿还）的项目经费，由课题组自行负担。
第二十一条 为及时掌握课题经费的使用情况，提高经费使用的计划性和管理的科学性，科技处或二级单位等有关部门可随时抽查任何课题的经费使用情况，其中重点检查国家级或重大项目课题经费使用情况和执行预算方案情况。
第二十二条 科技处会同财务处每对科研经费使用情况进行一次检查。对弄虚作假、截留挪用或挤占科研经费等违纪行为，视情节轻重，给予批评教育，或暂缓、终止其经费使用，或在一段时间内取消新项目的申请资格，触犯法律的要追究有关人员的法律责任。
第二十三条 课题负责人应于每年12月25日前将科研经费本交所在单位，由单位统一交科技处办理登统结转手续，未经科技处办理结转手续者，下不得继续使用经费。
第二十四条 未经科技处批准或未在科技处备案的各类科技项目，其到款经费不能作为项目承担人员考核、晋升的依据。
第二十五条 上述各种费用使用范围、开支比例，提扣数额和比例，上级或任务下达单位有明确规定的，按有关规定执行。尚未作明确规定的按此办法执行。
第二十六条 学校青年基金、新药开发专项基金的经费使用和管理按有关规定执行。
第二十七条 本办法适用于校本部及东、西校区，其他财务独立单位可参照执行。
第二十八条 本办法由学校科技处负责解释。
第二十九条 本办法自发布之日起执行。
2012年5月
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