业务考试(征收系列)

第一篇：业务考试(征收系列)

业务考试题（征收）

一、单选题

1、加收滞纳金的起止时间为（D）。

A、法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款前一日止。

B、法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款前一日止。

C、法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

D、法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

2、下列行为属于不按规定开具发票是（D）

A、自行填开发票入账的 B、向他人提供发票或者借用他人发票的

C、用票单位私自印制发票的 D、虚构经营业务活动，虚开发票的

3、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，由税务机关（B）。A、收缴发票，没收违法所得，可并处50000元以下罚款 B、收缴发票，没收违法所得，可并处10000元以下罚款 C、收缴发票，可并处50000元以下罚款 D、没收违法所得，可并处10000元以下罚款

4、纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，也应自（B）内，向所在地税务机关申报申请办理税务登记。

A、成为法定纳税人之日起15日 B、成为法定纳税人之日起30日 C、设立之日起15日 D、营业之日起15日

5、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：（D）

A、承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任

B、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税

C、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告

D、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人

6、对金融机构从事以下业务不征收营业税的是（D）A、办理贴现 B、押汇 C、销售支票 D、转贴现

7、关于完税凭证，下列说法正确的是：（D）A、完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定

B、税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证

C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造

D、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明

8、纳税服务是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税 收征收、管理、（D）和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、举报 B、稽查 C、执法 D、检查

9、纳税人以威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，应由税务机关（C）。

A、追缴其拒缴的税款及滞纳金

B、追缴其拒缴的税款及滞纳金可以处以其拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款

C、追缴其拒缴的税款及滞纳金并处以其拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款

D、追缴其拒缴的税款及滞纳金并处以其拒缴税款0.5倍以上5倍以下的罚款

10、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。

A公允价值 B重臵价值 C历史价值 D原始价值

11、（A）是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。

A、首问责任制 B、义务责任制 C、岗位责任制 D、坐席责任制

12、下列关于纳税服务目标的说法不正确的是（A）。

A、促进依法征税 B、促进纳税遵从 C、提高税收征管质效 D、保护纳税人合法权益

13、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度 允许扣除的捐赠为（D）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）

A50 B150 C132 D100

14、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（）办理纳税申报和缴纳税款。（C）

A 所属税务机关 B 所属工商管理机关 C 经营地税务机关 D 经营地上级主管部门

15、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的（D）账号向税务机关报告。

A 基本存款 B 其他存款 C 专用存款 D 全部

16、除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（C）年。

A 3 B 5 C 10 D 永久

17、纳税人被列为非正常户超过（C）的，税务机关可注销其税务登记。

A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年

18、行政复议期间具体行政行为（A）A 原则上不停止执行 B 应当停止执行

C 相对方不应执行 D 可以停止执行，也可以不停止执行

19、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

A三 B五 C二 D十

20.某建筑公司申报办理税务登记时，在通常情况下，不需要出示 的证件或资料是（B）。

A.营业执照或其他核准执业证件

B.财务人员的会计资格证件(如注册会计师资格证书)C.法人代表身份证、护照或其他合法入境证件 D.组织机构统一代码证书

21、某公司因经营不善而破产。该纳税人办理注销税务登记的时间应当是（A）。

A.向工商行政管理机关办理注销登记前 B.向工商行政管理机关办理注销登记后15日内 C.向工商行政管理机关办理注销登记后30日内 D.向工商行政管理机关办理注销登记后60日内

22.珠山税务所在进行检查时，发现办理税务登记的某软件有限公司，已经连续3个月未向税务部门办理纳税申报。经派员实地检查，查无下落，原登记地址已经拆迁。在这种情况下，税务部门正确的做法应当是（B）。

A.珠山税务所发出公告，责令软件有限公司限期改正，逾期不改正的，暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。

B.胶南市地税局发出公告，责令软件有限公司限期改正，逾期不改正的，暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。

C.市局报上级税务部门批准，发出公告，责令软件有限公司限期改正，逾期不改正的，暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案

D.市局将具体情况通报胶南市工商行政管理机关，由工商行政管 理机关吊销软件有限公司营业执照。

23、可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务部门认可的财会人员代为建账和办理账务的纳税人是（D）。

A.增值税小规模纳税人

B.生产、经营流动性强的纳税人 C.年度应纳税款在3万元以下的纳税人 D.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人

24、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时间正确的是（A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

25.某外籍个人2004年1月20日受派来华工作，2005年3月17 日离境，2005年4月14日又入境，2005年9月26日再次离境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日离华回国，则该纳税人(A)。

A、2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人 B、2006年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人 C、2004、2005年度均为非居民纳税人 D、2005、2006年度均为居民纳税人

26.2008年8月，某广告公司因会计休产假，不能按期纳税，电话咨询县地方税务局是否可以申请延期纳税，县地方税务局回答说不符 合条件。税务部门之所以这样回答，主要原因是（B）。

A.县地方税务局没有批准权限

B.财务会计休产假不符合延期纳税的申请条件 C.税收征管法未明确规定延期纳税的条件

D.办理延期纳税手续应当提交书面申请，企业未提交书面申请 27.下列有关房产税纳税义务发生时间的正确说法是（C）A、纳税人自建房屋自建成之日起开始缴纳房产税

B、纳税人委托施工单位建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C、纳税人办理验收手续前已经使用的房屋应征收房产税 D、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务变更的时间

28、经县以上税务局局长批准，地税局拟对从事餐饮服务的个体工商户王某实行税收保全措施。王某的下列财产中，可以成为税务部门保全对象的财产是（A）。

A.王某的个人储蓄存款

B.仅有的一套目前正在居住的商品房

C.家庭正在使用的电视机(单价在5 000元以下)D.王某从房产公司租赁的营业用房

29.2008年7月6日，银海市地方税务局稽查局根据群众举报，依法对天宇房地产股份有限公司2008年1月至5月份营业税的纳税情况进行检查，发现违法行为较多，于是按税收征管法的批准权限，将天宇房地产股份有限公司的当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查。按规定，税务部门将账册退还给纳税人的最迟日期应当是（A）。A.2008年8月5日 B.2008年8月6日 C.2008年10月6日 D.2009年1月6日

30.快捷打字社业主李讯美，因转借税务登记证，被县地方税务局处罚。她不服处罚决定，申请行政复议。由于上级税务部门维持了处罚决定，于是她向人民法院起诉。一般而言，李讯美应在收到有关行政复议决定文书后一定的时限内向法院起诉。这个时限应当是（A）。

A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

31、如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则(B)。

A．不征税 B．向借款人征收营业税 C．向银行征收营业税 D．向借款人征收增值税

32、某个人2008年度每月取得工资3000元，3月份取得2007年度奖金6000元。请计算2008年应缴纳的个人所得税。（B）

A1680 B1280 C1955 D1555

33、下列劳务中属于营业税“服务业”税目征税范围的有（C）A、化工研究所取得的化工产品化验收入 B、技师小王利用业余时间为他人修理计算机 C、火车站为旅客提供的物品寄存服务 D、技术转让合同约定技术咨询服务

34、下列关于货物运输业自开票纳税人，正确的说法是（B）A、任何拥有货物运输车辆的单位和个人都可以申请自开票纳税人资格

B、对自开票纳税人即可查账征收，也可定期定额征收 C、年提供货物运输劳务金额必须在20万元以上 D、可向货物运抵地主管地方税务局申报缴纳营业税

35、纳税评估结果可作为税务机关进行（C）的重要依据。A、行政复议 B、行政诉讼 C、信用等级评定 D、税款核定

36、企业、单位纳税人欠缴税款（A），个体工商户和其他个人欠缴税款（）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。

A、200万元以下（不含200万元）10万元以下（不含10万元）B、100万元以下（不含100万元）10万元以下（不含10万元）C、50万元以下（不含50万元）5万元以下（不含5万元）D、10万元以下（不含10万元）5万元以下（不含5万元）

37、某企业外购产品一批，用于单位职工福利，下列说法正确的事（C）

A该批产品应作视同销售处理，按照市场公允价值确定销售价格 B该批产品应作视同销售处理，按照组成计税价格确定销售价格 C该批产品应作视同销售处理，按照购进价格确定销售价格 D以上税法都不对

38、下列（A）说法是正确的

A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权 B、税收优先于抵押权 C、税收优先于罚款 D、税收优先于留臵权

39、下列事项中，期限不符合征管法规定的是（C）

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设臵帐簿。

B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账号。

C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。

D、纳税人遗失税务登记证件的，在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

40、已开具的发票存根联，应当保存（B）。A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

二、多选题

1、总局《纳税服务工作规范》规定：税务机关应当（）地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。（A、B、D）

A、广泛 B、及时 C、全面 D、准确

2、满足纳税人知情权，税务机关需要做哪些工作（）。（A、B、C）A、税法宣传 B、提供纳税咨询 C、实行办税公开 D、精简办税程序

3、税务登记证件包括（A、B、D）。

A、税务登记证及其副本 B、临时税务登记证及其副本 C、注册税务登记证及其副本 D、扣缴税款登记证

4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（ABCD）

A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议权 C、提起行政诉讼权 D、请求国家赔偿权利。

5、纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况。税务机关应收存其（A、B、C、D）。

A、登记证件及副本 B、发票领购簿 C、未使用完的发票 D、其他税务证件

6、企业的下列（ABD）收入为免税收入。A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D符合条件的非营利组织的收入

7、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC），应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程

8、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（C、D）。

A上期应当缴纳的税额, B本期申报的税额 C上期实际缴纳的税额 D税务机关核定的税额

9、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（A、B、C）A扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 B纳税人有合并、分立情形的

C欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 D纳税人放弃到期债权的

10、从事生产经营的纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（B、C、D）

A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象

C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的

11、下列哪些项目可享受三免三减半优惠(ABD)。A海水淡化 B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水外理

12、下列转让房产所有权应纳营业税的有(ABCD)。A．销售商品房 B．个人将房产无偿赠与他人 C．单位将房产无偿赠与他人 D．个人交换私有住房 13.对重点税源的管理内容主要包括（A、C、D）

A能耗指标 B 劳动指标 C财务指标 D税收指标

14、华维建筑材料公司在原经营范围的基础上，增加了装饰装修业务项目，则下列说法中正确的有（A、C、D）。

A.税务登记内容已经发生变化，无论是否变更工商登记，均应向 税务登记机关办理变更税务登记手续

B.该公司税务登记的内容变化不大，无需向税务部门办理变更税务登记手续

C.如果办理变更税务登记，则办理期限是自办理工商变更登记之日起30日内

D.办理变更税务登记时，该公司应持有关证件向原税务登记机关申报办理

15.纳税人有下列哪些行为应处百分之五十以上五倍以下的罚款（AB）

A、纳税人不进行申报纳税，不缴或者少缴税款的 B、偷税 C、抗税

D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

16.从事广告策划业务的个体工商户被税务部门责成提供纳税担保。该业户便按税务部门要求，请某房地产公司为其提供担保。如果该房地产公司同意为其提供担保，应履行的手续是（A、C）。

A.房地产公司应当填写书面的《纳税担保书》，具体声明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项

B.房地产公司应当填写财产清单，并写明财产价值以及其他有关事项将用于担保的财产转移到税务部门，由税务部门保管

C.担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务部门同意 D.房地产公司为其提供担保必须经过其主管部门的同意 17.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，致使国家税收遭受损失，有可能构成犯罪的情形有（B、C）。

A.提前征收税款 B.不征应征税款 C.少征应征税款 D.延缓征收税款 18.偷税的手段主要有：（A B C）

A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；B、在账簿上多列支出或者不列、少列收入；

C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报； D、不进行纳税申报。

19.当事人对税务机关的哪些行为不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（A B D）

A、处罚决定； B、强制执行措施； C、解缴税款及滞纳金的决定； D、税收保全措施。

20.税收强制执行措施适用于下列哪类纳税人（BCD）A、非从事生产经营的纳税人 B、扣缴义务人

C、纳税担保人 D、从事生产经营的纳税人

三、判断题

1、发票发售窗口可以一岗多人，也可以一岗一人。（√）

2、发票综合管理岗进行发票结存操作后，当天可以正常向发票发售窗口进行发票领用操作。（×）

3、发票发售管理包含发票领购簿管理和发票审批发售。（√）

4、发票管理系统对涉税违章行为进行强制监控。（√）

5、在税务登记岗根据设立代开发票窗口数量办理登记征收单位。（√）

6、纳税人申请代开发票时虽有强制监控条件未通过，但仍可进行后续操作。（√）

7、代开发票窗口代开的发票，均需通过发票发售环节进行发票领用，领用发票后，方可进行代开发票操作。（√）

8、定期定额征收方式仅限于生产经营规模小又确无建账能力的个体工商业户（√）

9、批扣的税款扣款不是根据定税清册历史信息来的。（×）

10、查找任务的流转情况可通过综合查询岗-文书查询-文书流转查询模块查询。（√）

11、税票如果划款成功，但没有销号，对于网上申报来说，是欠缴状态。（√）

12、如果通过税票录入产生的税款，国库未返回信息，在税款开票查询里能查询到，需要指令重发后开具税票。（√）

13、外籍个人申报个人所得税不需要做个税的税种登记（x）。

14、个体户签订银行代扣税款协议，申报方式选项中应选“银行代扣”。（x）

15、网上申报产生的税票只有国库明确返回不成功的才可以到大厅重新开票。（v）

16、报验登记只能对应一份外管证。（v）

17、税务机关调整管辖范围而使纳税人改变主管税务机关的，纳税人的纳税人识别号不变。（V）

18、企业分支机构纳税人识别号为：行政区域码+组织机构代码+2 位识别码。（X）

19、扣缴义务人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（X）

20、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（X）

21、对于纳税人从事多个行业（行业细目）的，微机定税系统支持对多个项目定税，并可扩展为税务登记信息以外的行业。（X）

22、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，无论何种情况下均由收款方向付款方开具发票。（X）

23、.某人将自己购臵的一栋商品房赠送给自己的儿子，属于继承财产，不交营业税。（×）

24、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（√）

25、企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（√）26、12366纳税服务热线具有政策咨询、纳税辅导、业务查询、税法公告、受理举报投诉和建议等功能。（√）

27、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的，行政机关及其执法人员可以依法当场收缴。（×）

28、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当被告，且作为被告的税务机关不能反诉。（√）

29、加油站罩棚不需要缴纳房产税。（√）30、对于因处罚、税收保全措施及强制执行引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前臵程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能向法院起诉。（×）

31、代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。（×）

32、纳税人将货物存放地与住宅混用，税务机关有权对其住宅实施检查。（×）

33、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以马上责成其提供纳税担保。（×）

34、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。（X）

35、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。（√）

36、纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。（×）

37、纳税人可以自愿安装、使用税控装臵，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。（×）

38、现行政策规定，对个人购买不足2年的普通住宅销售，全额征收营业税。(×)

39、某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（√）

40、按现行政策规定，个人购买和销售住房都不缴纳印花税。（√）

四、征管实务和论述题

（一）发票管理软件自2009年1月1日起上线，请完成以下问题：

1、首次申请领购发票的纳税人在大集中系统如何进行操作。

2、在发票系统需进行票种核定的纳税人，必须同时具备哪两个条件。

3、简述纳税人申请代开发票应携带的相关资料和税务受理人员的操作程序。

（二）2009年2月14日，某公司会计小王收到一条短信“征期将尽，请到地税纳税服务中心办理申报缴税事宜”。由于小王出差,无法按时到纳税服务中心进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待小王出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。小王出差回来后,来到纳税服务中心,先到纳税申报窗口办理了申报缴税事宜,又到发票管理窗口领购了发票，小王咨询印制企业衔头发票问题，被告知相关工作人员不在；又到涉税申请窗口办理减免税,经地税机关工作人员审查,小王还需要提供几份资料,在小王补齐材料后,相关减免税手续当场办理完毕。

1、上述案例中，地税部门使用了哪些服务制度和服务方式？ 提醒服务、一站式服务、一次告知服务

2、分析税务机关的行为有哪些不妥之处？ 延期申报问题：延期申报也需要预缴税款；

咨询印制企业衔头发票问题：纳税人上门咨询问题，应当场答复或者指引至相关部门答复；

减免税手续办理问题：减免税应按照权限分别由省、市、县（市、区）地税机关负责审批，不能当场办理。

（三）简述非正常户认定程序。

（四）天河大厦股份有限公司(以下简称天河大厦)是国有企业。在2008年1月改制时，将一楼至六楼改制为“天河宾馆”，由原客房部经理柳亚安独立承包经营，大厦每年按客房收入的12%支付柳亚安承包经营效益工资，宾馆的有关税收由天河大厦缴纳；将一楼（部分）至二楼改制为“天河饭店”，由原蓝天大厦(本市另一著名酒店)副经理杨美华承包经营，杨美华每年向天河大厦股份有限公司支付120万元承包费，独立自主经营，天河大厦不另支付杨美华工资，天河饭店使用天河大厦的水、电、汽费用由天河大厦支付，天河饭店定期与大厦结算。同时，天河大厦还将地下室改造成“天河商场”，将商业铺面按柜台面积租赁给有关个体户经营礼品文具等，天河大厦每月收取柜台租赁费（无论个体户经营状况如何），天河大厦负责整个大厦的安全保卫工作。

为了经营需要，天河宾馆、天河饭店、天河商场都以“天河大厦”对外营业，按照合同规定，天河宾馆、天河饭店、天河商场均统一使用天河大厦的服务业发票，除天河宾馆外，均按实际开票金额的8%向天河大厦缴纳管理费，并由天河大厦代缴有关税费。

2008年12月15日，市地税局发现天河大厦未按规定缴纳税款，于是分别向天河宾馆、天河饭店、天河商场的全部承包人下达有关税务文书，责令他们按期办理税务登记、纳税申报和缴纳税款。

12月23日，天河大厦补缴了天河宾馆的税款和滞纳金，但拒绝为天河饭店、天河商场缴纳税款，理由是天河饭店、天河商场拖欠了天河大厦承包费或租金。

12月24日，天河饭店缴纳了税务部门核定的税款，并告知天河大厦，将于结算承包费时扣还所缴纳的税款。同日，天河商场的三个承包经营者不辞而别，查无下落。于是，税务部门向天河大厦下达《限期缴纳税款通知书》，要求天河大厦代三个承包经营者补缴税款。但天河大 厦曾与承包经营者事先有约定，税费均由他们自己缴纳，尽管大厦收取了管理费，但也只是扣缴了租金而已，所以不同意缴纳承包者的税款。

另查明，天河大厦在向柳亚安支付上半年的承包经营效益工资时，欲代扣其个人所得税，遭柳亚安拒绝。于是，天河大厦要求柳亚安本人向税务部门缴纳个人所得税。

1、天河宾馆、天河饭店、天河商场是否需办理税务登记？为什么？ 天河饭店以及天河商场的承包个体户独立的经济利益主体，应单独计算缴纳其生产、经营收入和所得纳税，并应当依法办税务登记与纳税申报。

天河宾馆的经营成果归天河大厦所有，且其不独立核算，所以不具备纳税主体资格，不应单独办理税务登记、单独申报纳税。

2、税务部门向天河大厦下达《限期缴纳税款通知书》，要求天河大厦代三个承包经营者补缴税款的做法是否有法律依据？为什么？

税务机关向天河大厦下达《限期缴纳税款通知书》，要天河大厦代三个承包经营者补缴税款的做法是有法律依据的。

因为根据《税收征管法实施细则》规定，商场如果当自发包、出租之日起30日内未承包情况向主管税务机关报告，就承担纳税连带责任。所以天河大厦未将租赁情况向主管税务机关报告，应承担连带责任，由天河大厦补缴税款，当商场在限期内未缴纳应补缴税款时，税务机关可依法从商场银行存款中扣缴。

3、大厦代扣柳亚安的个人所得税而遭到拒绝时，天河大厦的做法是否正确？为什么？税务部门对于天河大厦和柳亚安，应当如何处理？

天河大厦代扣柳亚安个人所得税遭到拒绝时的做法不正确。天河大厦作为扣缴义务人，应当依法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。如果纳税人拒绝，扣缴义务人应当及时报告税 务机关处理。

对天河大厦应扣未扣税款，处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

同时，由税务机关向纳税人追缴税款。

（五）某房地产开发公司，2009年1月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，该楼工程成本460万元。（成本利润率10%）。

（2）销售开发的某小区商品房，本月取得预收款1000万元；另外收取购房户缴纳的定金100万元，在“其他应付款”核算。

（3）将开发的某小区商品房5套无偿赠与政府，同类的商品房市场销售价格每套100万元。

（4）2005年购臵一栋办公楼，购臵价格100万元，已取得正规发票，购臵过程中缴纳契税3万元。本月将该办公楼出售，销售价格150万元。

（5）与境外某设计公司签订建筑规划设计合同，本月按合同规定支付设计款100万美元，该设计劳务在境外完成。（2008年12月31日汇率中间价7.4元，1月1日汇率中间价7.5元，1月31日汇率中间价7.6元）

请分别计算该房地产开发公司上述1-5项业务1月份应纳的营业税。

答案：

（1）销售不动产营业税：2000万*5%=100万元

建筑业营业税：460万*（1+10%）/（1-3%*3%=15.65万元（2）（1000+100）*5%=55万元（3）100*5*5%=25万元（4）（150-100）*5%=2.5万元（5）100*7.5*5%=37.5万元

第二篇：征收类业务试题

征收类业务试题

一、单选题(共20分，共20题，每题1分)

1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之起（b）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15 B、30 C、60 D、90

2、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（b）。

A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记

3、发票管理办法由（a）规定。

A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局

4、各地国家税务局和地方税务局应当按照（b）规定的阁收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关

5、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（a）日内审核并发给税务登记证件。

A、5 B、10 C、15 D、30 1

6、（d）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税人和扣缴人 D、从事生产、经营的纳税人

7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（b）

A、6个月 B、3个月 C、12个月 D、1个月

8、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（b）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年

9、因税务机关的责任，致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（b）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以

10、纳税人未按照规定期限纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（a）之 日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款

11、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（a）。A、延期申报 B、免除申报 C、代收零申报 D、并入下期申报

12、因纳税人、扣缴义务人计算错误失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（a）年。A、5 B、7 C、10 D、15 13纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（c）的罚款。

A、2000元以下 B、2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

14、下列论述中正确的是（c）。

A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

B、对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应对其处2000元至10000元的罚款。

C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令限期改正；逾期不 改正的，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照

15、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50 %以上3倍以下的罚款

C、纳税人涂改税务登记证件内容

D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

16、纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人 B、税收代征人 C、税务代理人 D、其他纳税人

17、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A、从事生产经营的纳税人 B、纳税人 C、纳税人和扣缴义务人 D、追究刑事责任

18、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。

A、责成公开赔礼道歉 B、调离税收工作岗位 C、处以1万元以下的罚款 D、追究刑事责任

19、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：（）A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金

B、因纳税人计算错误失误造成的，可以不加收滞纳金 C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年

D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关的追征时，不一定加收滞纳金

20、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应先到税务机关申报办理变更税务登记

B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款

C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记

D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15天内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

二、多选题：（40分，共20小题，每小题2分；每小题至少有两个正确答案，请把正确答案选项的字母写在题中的括号内，错选不得分，每少选一个扣0.5分）

1、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）。A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

2、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得越过3个月

D、按照上期实际缴纲的税额或者税务机关税额预缴税款

3、新《税收征收管理法》规定的纳税申报方式有（）A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报

4、从事生产、经营的纳税人不必向税务机关报送备案的。（A、财务、会计制度 B、财务、会计处理方法 C、财务主管人员资料 D、企业内部管理制度

5、下列哪些属于税款征收主体（）。A、税务机关 B、税务人员 C、扣缴义务人 D、受托代征单位

6、纳税人超过应纳税额纳税款的退还，不包括（）。A、预缴税款 B、出口退税）C、政策性税收优惠的先征后退 D、代扣代缴的税款

7、新《税收征收管理法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括（）。

A、每年开展税收宣传月活动 B、广泛宣传税收法律、行政法规 C、普及纳税知识

D、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务

8、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？（）。A、办理停业、歇业 B、申请减税、免税、退税 C、申请办理延期申报、延期缴纳税款 D、领购发票 E、申请开具外出经营活动税收管理证明 F、开立银行帐户

9、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（）A、财务会计报表及其说明材料 B、与纳税有关的合同、协议书及凭证 C、税控装臵的电子报税资料

D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 E、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件 F、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料

10、下列关于完税凭证的说法，表述正确的是：（）A、《税收征收管理法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明 B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证 C、完税凭证不得转借、变造或者伪造

D、只要不是税务机关开具的完税凭证，纳税人就有权拒绝给付税款

E、税务机关不得委托其他部分开具完税凭证

11、申请领购发票的单位和个人提供（），经主管税务机关审核后，发给发票领购薄

A、购票申请 B、经办人身份证明

C、税务登记证件 D、财务印章或发票专用章的印模

12、领购发票的方式有（）种。A、批量供应 B、交旧购新 C、验旧购新

13、下列哪些行为属于未按规定开具发票的行为（）。A、填写项目不齐全 B、转借、转让、代开发票 C、自选填写开发票人帐 D、私售、倒买倒卖发票

14、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关（）。A、结清税款 B、滞纳金 C、罚款 D、缴销发票 E、其他税务证件

15、申请印制有本单位名称的发票条件是（）的单位。A、有固定生产经营场所 B、财务和发票管理制度健全 C、发票使用量较大

D、统一发票的式样不能满足业务需要

16、发票的基本内容包括（）。A、发票的名称、字轨号码、联次及用途 B、客户名称、开户银行及帐号

C、商品名称或经营项目，开票单位、开票人、开票日期 D、计量单位、数量、大小写金额

17、税人员利用职务权之便，故意难（）发票的单位和个人，依照国家有关规定

A、印制 B、使用 C、开具 D、取得

18、开具发票时应加盖单位 A、单位公章 B、合同专用 C、财务专用 D、发票专用

19、纳税人在申报办理税务登记时，应根据不同情况向税务机关如实提供以下证件资料：（）A、工商营业执照或其他核准执业证件 B、有关合同、章程、协议书 C、组织机构统一代码证书

D、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合 法证件

20、纳税人在申报办理停业登记时，正确的办理程序（）。A、应如实填写停业申请登记表 B、说明停业理由 C、停业期限

D、结清应纳税款、滞纳金、罚款

21、新办企业税务登记信息中发现已录入的错误信息，不能通过变更程序进行处理的项目有（）。A、纳税人误别号 B、工商登记机关 C、法人证件类型 D、税务登记核准日期

三、案例分析（20分，每题10分）

1、某从事修理修配单位于2007年4月8日领取营业执照。2007年6月14日，该单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在6月15日作出责令该单位6月30日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。6月30日该单位办理了税务登记，并申请领购发票。问：①该决定是否有效？为什么

②该单位的税种鉴定、票种鉴定是什么？7月份是否纳税申报？ 答：

2、某企业于2007年7月份到某国税局购买普通发票两本，于2007年9月份来税务机关验旧时只带一本发票，另一本发票据会计讲，被企业厂长带到广东结算货款去了，暂不能进行核销，经查属实。同时税源管理科要求该企业提供相关资料核实税负，该单位逾期未来办理。

问：①请问该企业行为触犯了哪些法规？ 答：

②税务机关应如何处理？ 答：

四、简答题：（20分，每题5分）

1、纳税人购买普通发票应提供哪些资料？ 答：

2、减免企业所得税应提供哪些资料？ 答：

3、写出注销税务登记流程？（派出机构做）答：

4、写出申请办理一般纳税人流程？ 答：

5、一般纳税人办理纳税申报时应提供哪些资料？（征收科做）答：

答案：

一、单选（共30分、每提1.5分）：

1、B，2、B，3、A，4、A，5、D，6、D,7、B，8、B，9、B，10、A，11、A，12、A，13、C，14、C，15、B，16、C，17、B，18、B，19、C，20、D，二、多选（共40分、每小题2分、每少一个扣0.5分）：

1、CD，2、ABC，3、ABCD，4、CD，5、ABD，6、ABC，7、BCD，8、ABCDEF，9、ABCDEF，10、ABC，11、ABCD，12、ABC，13、AB，14、ABCDE，15、ABCD，16、ABCD，17、AB，18、CD，19、ABCD, 20、ABCD，21、AD，三、案例分析（共30分、每题7.5分）

1、答该决定有效。根据《征管法》60条规定“未按照规定的期限申请办理税务登记、变更或者注销登记的”，由税务机关责令限改，可以处2000元以下罚款。该单位未按照规定的期限申请办理税务登记

第三篇：税收征收管理业务试题

税收征收管理业务试题

一、填空题（共40道，每空1分）

1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及()或者()，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法 姓 向人民法院提起诉讼。名

2、“简并征期”是指实行（）的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按（）、（）、（）的方式缴纳税款，具体（）由省级税务机关根据具体情况确定。

考

3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，号 应是以纳税人在（）实际经营或提供劳务之日起，在连续的（）内累计超过（）天。

4、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的()拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地()代为销售，也可以责令()限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。

5、税收的开征、()以及减税、()、()、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规 定执行。

6纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证 件不得转借、涂改、()、()或者()。

7、税务机关查询存款帐户时，应当指定()，凭全国统一格式的检查存款帐户()进行，查询的内容包括纳税人存款()和()情况。

8、税务机关进入纳税人电算化系统进行检察时，有责任保证纳税人会计电算化系统的（）性，并保守纳税人的（）。

9、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征管范围实施（），采取（）或（）的方式办理税务登记。

10、税务机关对()和()进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。

11、各有关部门和单位应当()、()税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得()。

12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况()。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况()。

13、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、()、()和按照国务院规定设立的并向社会公告的()。

14、经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关（）系统收到该（）的时间为准。

15、从事生产、经营的纳税人的()或者财务、会计处理办法和()，应当报送税务机关备案。

16、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清()、()和罚款，缴销()和()。

17、欠税增长率，指（）与（）的比例。主要用于衡量清理欠税的（），以及时采取措施，有针对性地开展（）工作。

18、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括()、()、()、定期定额征收。

19、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理()。20、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购（）。

21、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关 可以追征税款，但是不得加收()。

22、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以()的；税务机关有权核定其应纳税额。

23、未按照《税收征管法》规定为纳税人、()、()保密的，对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予()。

24、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止()的，应

当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准 或者宣告终止之日起()内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注

25、纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照 被吊销或者被撤消登记之日起()内，向原税务登记机关申报办理()。

26、发票的（）、（）、（）及（）由（）规定。

27、从事生产经营的纳税人应当自领取()或发生()之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用()。

28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）前向 税务机关提出（）申请，并如实填写（）。

29、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退()和()先抵扣欠缴税款，抵扣后有()的，退还纳税人。

30、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在（）向税务机关申报办理（）。纳税人的停业期限不得超过（）。

31、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的()之日起()内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。

32、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以()税务文书，满()，即视为送达。

33、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以()。

34、遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起（）内，将纳税人的（）、遗失税务登记证件（）、税务登记（）、（）名称、发证（）在税务机关认可的报刊上做（），凭报刊上刊登的（）向主管税务机关申请补办（）。

35、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得()或()税控装置。

36、征收管理工作中的“双基”是指()、()。

37、除()、()以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

38、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定()税款、()、代收代缴税款。

39、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立（）和其他存款帐户，并将其()向税务机关报告。40、“简易申报”是指实行（）缴纳税款的纳税人在法律、行政法 规规定的（）或者在税务机关依照（）的规定确定的（）内缴纳税款的，税务机关可以（）。

二、单选题（共50道，每题1分）

1、各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关

2、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处２０００元以下罚款 B、只能对未取得营业执照的纳税人处以２０００元以下罚款 C、只能对个人及个体工商户处２０００元以下罚款 D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处２０００元以下罚款

3、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起

诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（）。A、只能申请人民法院强制执行 B、可依法采取强制执行措施，也可 申请人民法院强制执行

C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理

4、根据征管法规定，税务机关不能对()实施检查。A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地

5、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。

A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统

6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，()。A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。

B、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。C、情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。D、由税务机关注销税务登记。

7、关于税务文书送达，下列说法正确的是：()。A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。

C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的()。

A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号

9、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施

10、下列应追究当事人刑事责任的是()。A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款 C、采取转移财产 手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

11、税务机关应当对纳税人()的情况定期予以公告。A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款

12、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务

机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()。A、５ B、７ C、１０ D、１５

13、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他 金融机构的存款账户，须经()批准。A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局分局局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人

14、下面属于税收征管质量考核指标的是（）。

A、税收增减率 B、滞纳金加收率 C、陈欠减少率 D、申报完成率

15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市 国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。A、６个月 B、３个月 C、１２个月 D、１个月

16、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年

17、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之次日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。

A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二

18、欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

19、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。A、责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 B、责令限期 改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 C、责令限期改正，处２０ ００元以上罚款 D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

20、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应()。A、责令改正，并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例 处理 C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理

21、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向()追缴。A、扣缴义务人 B、纳税人 C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%

22、负有代扣代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝付给的，扣缴义务人应在（）日之内报告主管税务机关。A、一 B、二 C、三 D、半

23、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。

A、２０００元以下 B、１００００元以下

C、未收税款５０％以上３倍以下 D、未收税款３倍以下

24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付()。

A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票

25、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权()。

A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐

26、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解 缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从()之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款

27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

28、对临时从事经营的纳税人，()。A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

29、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位

30、增值税“一窗式”管理即时比对评估方式是指（）。

A、即时评估方式 B、隔日评估方式 C、即时与隔日评估相结合方式 D、即时评估、隔日评估、即时与隔日评估相结合等方式

31、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按()的利率计算的。

A、活期存款 B、半年期定期存款 C、1年期定期存款 D、3年期定期存款

32、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，()。A、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；B、情节严重 的，处1万元以上2万元以下罚款； C、情节严重的，处1万元以上5万元 以下罚款； D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚

33、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：()。A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。B、在财务上独

立核算 C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租 人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。D、承包人或承租人应当自承包 或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

34、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（）。A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期

35、发票的管理办法由()规定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

36、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照()的规定执行。

A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府

37、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。

A、３年内 B、５年内 C、１０年内 D、无限期

38、行政处罚的主体是指（）。

A、税务机关

B、法院

C、行政机关 D、审计机关

39、欠税的预防制度主要包括（）。A、追缴欠税 B、及时清缴欠税

C、制定合理的税款予缴制度 D、必须经市级机关批准 40、发票种类的划分，有（）确定。

A、省级以税务机关 B、市级以上财政部门市 C、级以上审计机关

D、市级以上税务机关

41、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收

42、对于违反发票管理法规的行政处罚，罚款额在（）以下的，可由税务所处理。A、2000元 B、1000元 C、1500元 D、500元 ?

43、直接妨害税款征收的犯罪有（）。

A、印制虚假发货票 B、偷税金额10000元以上 C、不办理纳税申报 D、骗取退税数额较大

44、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准()A、缓缴税款 B、２０００元以上罚款 C、延期申报 D、申报方 式的确定

45、税收优惠按照优惠形式包括（）。

A、照顾性减免 B、税收抵免 C、税基式减免 D、鼓励式减免

46、税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内。A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰

47、对纳税人已缴纳税款，单拒不交纳滞纳金的，税务机关（）。

A、可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 B、不可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 C、申请法院强制执行 D、报经上级税务机关处理

48、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所的，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）的罚款。A、一倍以下 B、一倍以上 C、一倍 D、两倍

49、凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供（）的书面证明。A、提供接受服务 B、税务登记证 C、纳税申报 D、相关会计报表

50、采取数据电文方式办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，其与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限（）。

A、由纳税人自行决定 B、由税务机关与纳税人协商确定 C、由税务机关确定D、与数据电文时间一致

三、多选题（共50道，每题1分）

1、征管质量考核指标有（）。

A、申报率 B、滞纳金加收率 C、欠税减少率 D、罚款率

2、行政处罚的种类主要包括（）。

A、责令停产停业 B、行政拘留 C、警告 D、财产保全

3、下列有关纳税人的权利叙述正确的是()。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

4、实施细则第八十六条规定：“有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查”。这里所称的“特殊情况”有（）。

A、涉及增值税专用发票检查的 B、涉及普通发票检查的C、纳税人涉及税收违法行为情节严重的 D、纳税人销毁账本的证据

5、税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议

6、从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、帐簿

7、税收保全措施的条件主要有（）。

A、期间条件 B、时间条件 C、行为条件 D、主体条件

8、税务机关是发票的主管机关，负责发票的()、取得、保管的管理和监督。

A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具

9、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有()。

A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

10、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在()之前，应当向税务机关报告。A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

11、税务机关在发票管理中有权进行的检查包括（）。

A、调出发票检查 B、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。C、查阅账本 D、检查发票的保管情况

12、下列()属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A、企业销售材料、逾期不作帐务处理 B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出 C、因计算错误，少缴税款 D、企业实现经营收入１００万元申报８０万元

13、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴的税款

C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息

14、纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并 B、分立 C、停歇业 D、变更财务人员 ？

15、计算所得税时应予扣除的项目包括（）。

A、捐赠支出 B、职工福利费 C、工资支出 D、借款支出

17、下列有关协税护税的叙述正确的是()。A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调 B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款 C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

18、下列属于行政诉讼管辖的有（）。

A、属地管辖 B、移送管辖 C、管辖权转移 D、地域管辖

19、行政行为的效力包括（）。

A、拘束力 B、约束力 C、公定力 D、确定力 20、以下属于国家税务总局规定的有（）。

A、发票的使用范围 B、发票的联次 C、发票的购买 D、发票的印刷

21、()应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A、企业 B、个体工商户 C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构

22、下列属于未按规定保管发票的行为有（）。

A、丢失发票 B、转借发票 C、盗取(用)发票 D、损（撕）毁发票

23、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。

A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

24、延期申报的程序包括（）。

A、处理 B、受理 C、申请 D、核准

25、税款优先的原则主要表现在（）。

A、税款优先于罚款 B、税款优先于抵押权 C、税款优先于无担保债权 D、税款优先于罚没所得

26、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D、要求其提供税收担保

27、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当()。

A、不执行 B、向上级税务机关报告 C、撤销其作出的决定 D、申请行政复议

28、税务稽查的方式有（）。

A、倒查法 B、查阅账本 C、选查法 D、祥查法

29、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是()。A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报

C、未按规定设置帐簿 D、未将会计处理办法报送税务机关 30、行政处罚的原则包括（）。

A、处罚公正、公开原则 B、处罚与教育相结合原则 C、职能分开原则 D、属地处罚原则

31、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在()之前，应当向税务机关报告。

A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

32、欠缴税款的纳税人因()，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

33、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。()。A、未将全部银行帐号报告给税务机关 B、未按规定使用税务登记证件 C、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D、纳税人未按规定期限办理纳税申报

34、下列涉税违法行为属于偷税的有（）。

A、不进行纳税申报而不缴应纳税款 B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款 C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款 D、进行虚假纳税申报而少缴税款

35、印制发票的企业应建立（）制度。

A、保管制度 B、保密制度 C、质量检验制度 D、购销管理制度

36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关()。

A、追缴其骗取的退税款 B、并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

C、处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款 D、可以在规定期间内停止为其办理出口退税

37、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。()A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

38、境外企业在中国境内承包建筑（）和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、安装 B、购销 C、勘探工程 D、装配

39、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应()。

A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款 C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款 D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款 40、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有()。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 B、没收非法所得 C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 D、通知出入境管理部门阻止纳税人出境

41、下列有关扣缴义务人的论述，正确的有()。

A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款 B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款 C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查

42、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有()。

A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位 B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分 C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

43、关于关联企业间业务往来的追朔调整期限，实施细则规定有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。下面属于特殊情况的有（）。

A、纳税人在以前与设在避税地的关联企业有业务往来的 B、纳税人在以前与其关联企业的业务往来达到10万人民币 C、纳税人在以前与其关联企业的业务往来超过10万人民币 D、纳税人在以前与其关联企业的业务往来低于10万人民币

44、税务人员在()情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。

A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的 B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失 D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复

45、关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()A、无偿转让 B、对国家税收造成了损害 C、必须由税务机关向人民法院提出请求 D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

46、纳税人合并、分立时未缴清的税款，()。

A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

47、有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。()A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内 C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

48、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：

A、由财政、审计机关征收入库。B、由税务机关征收入库。C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。

49、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：()A、国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法； B、各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。C、各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。D、国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。50、对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是：()。A、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B、纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的。C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。

四、判断题（共40道，每题1分）

1、欠税增减率是指期初欠税余额与期末欠税余额之间的比率。（）

2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向所在税务机关申报变更税务登记。（）

3、法现象的核心内容是权利和义务。（）

4、纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。（）

5、税务机关按照一地一证的原则，核法《外管证》，《外管证》的有效期限一般为20天，最长不得超过180天。

6、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供担保后，可依法申请行政复议。（）

7、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口。（）

8、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（）

9、凡以暴力、威胁方法拒部缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。（）10、12366是一种新的纳税申报方式，该种方法适合于任何纳税人进行申报纳税。（）

11、税收保全制度不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（）

12、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。（）

13、已经开具的发票存根联和发票登记簿，一般要保存5到10年。（）

14、“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。（）

15、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。（）

16、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送答，或者邮寄送答。（）

17、税务机关可以查询纳税人存款账户的账户名称、账号及其他资金余额。（）

18、国家税务局、地方税务局应定期相互通报税务登记情况，相互及时提供纳税人的登记信息。（）

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。（）

20、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（）

21、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。（）

22、纳税人在《外管证》注明地进行生产时应该向当地税务机关报验登记。（）

23、对自然人采取税收保全措施时，对其所用的生活用品不可以采取保全措施。（）

24、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）

25、减税、免税申请必须采取书面形式。（）

26、变卖纳税人的商品属于税收保全措施。（）

27、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征。（）

28、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。（）

29、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税证。（）30、税法是国家权利及其授权的行政机关制定的调整税务机关和纳税人关系的法律规范的总称。（）

31、纳税人销售自己使用过的机动车，按照4%的征收率减半征收增值税。（）

32、对于非法邮寄空白发票的行为，税务机关可以处10000元以下罚款。（）

33、以折扣方式销售货物的，折扣额另开发票，可以按折扣后的销售额征收增值税。（）

34、纳税人停业期满不能恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（）

35、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

36、税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（）

37、纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。（）

38、欠税纳税人在处分其不动产或资产前，应向税务机关报告。（）

39、税务检查通知书只能一户一书。并且必须注明被检查对象的名称或姓名。（）

40、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。（）

五、简答题（20道）

1、开业登记业务流程？

2、停业登记业务流程？

3、赵恒局长在2004年国税工作报告中指出了继续加强增值税管理，着重抓好“一四六小”，何为“一四六小”？

4、注销登记业务流程？

5、非正常户认定业务流程？

6、外出经营报验登记业务流程？

7、待批文书的业务流程？

8、新《税收征管法实施细则》第109条规定：“税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。”请问，这里的法定休假日是否包括双休日？

9、定期定额户办理停业应注意哪些问题？

10、税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为？

11、未申报纳税是否按偷税处理？

12、对汇总缴纳企业所得税的纳税人，属地征管局如何进行监管？

13、什么是数据电文申报？

14、新的《税务登记管理办法》对纳税人税务登记代码是如何规定的？

15、新的《税务登记管理办法》中规定应办理税务登记的纳税人的范围？

16、国家税务总局规定的征管质量考核指标包括那些具体指标？

17、国家税务总局确定的税收征管模式的具体内容？

18、征管法对税款优先的时间是如何规定的？

19、征管法对采用电算化会计系统的纳税人实施电算化税务检查的规定的具体内容？ 20、税务行政处罚主要有种类？

第四篇：建议快递业务征收增值税

建议快递业务征收增值税

快递业务是现代物流业一种典型业态，近年来得到快速发展。特别是随着电子商务、网上购物需求爆炸式增长，快递服务的瓶颈制约日益明显。在现行营业税体制下，由于对政策理解和掌握尺度不尽一致，各地税务机关对快递业务分别认定为交通运输业、邮电通信业和服务业等3个不同税目征收营业税。征管标准不统一，是长期困扰快递企业的政策问题。这次我省实施营业税改增值税试点工作，快递企业，依旧按照“邮电通信业”缴纳营业税。这样，不仅不利于完善税制，而且造成同业间适用税种不一致。快递业属于劳动密集型企业，可以抵扣的进项税额更少，如按交通运输业11%税率征收增值税，企业将会面临涨价或歇业两种无奈选择。而且，有些物流企业同时开展运输、仓储、货代和快递各种业态，如果税率不统一，也会带来核算和税收监管的麻烦。

建议，明确快递企业所提供的服务为物流辅助服务，统一适用6%的增值税税率。

第五篇：社会保险费征收管理业务操作

社保费业务知识培训材料之二：

社会保险费征收管理业务操作要求

一、社会保险费缴费登记

单位和个人缴纳社会保险费必须办理缴费登记。缴费单位缴费登记是指新开业纳税人到地税机关办理税务登记的同时，地税机关在征管系统中建立该纳税人的社保缴费资料档案，将其纳入社会保险费管理系统，由征收大厅负责办理社保登记、变更审核窗口操作人员办理。

社保登记、变更窗口操作人员对新办缴费单位和缴费个人报送的有关《社会保险费缴费登记表》、《社会保险费人员明细申报表》及参保有关证件资料应当场进行审核，审核无误后录入计算机，电脑系统自动编派社保号，完成在地税机关的缴费登记，并负责责成参保单位和参保个人到社保部门办理参保登记，建立社保关系。

参保单位人员发生增减变化需办理缴费登记变更的，参保单位办理时必须填报《参加社会保险人员增减申报表》，交征收大厅社保登记、变动审核窗口，由有关人员对增减人员进行系统登记变更，将有关资料信息导入申报征收管理系统。

新参保单位首次登记申报，应将参保人员的工资总额和个人详细资料如实申报，作为录入缴费数据库基础资料。对已办妥缴费登记手续的单位和个人，征收大厅社保登记、变更审核窗口操作人员应及时将缴费单位和个人的各种缴费资料传给管理部门进行审核，由管理部门根据电脑编派社保费的征管归属（按纳税人税务登记的征管归属自动带出），落实具体的管理人员，纳入日常征收管理。

二、社会保险费缴费核定及缴费基数上下限的调整

管理人员根据征收大厅社保登记、变更审核窗口传来的新办缴费单位的缴费基础资料，对缴费单位应缴社会保险费 1 的征收项目、品目、社保属性，申报缴款事项等情况进行基本核定。

参保人员计费工资发生变动的，企业单位申报时除应填报《社会保险费综合申报表》和《社会保险费人员明细申报表》外，可先由税务管理员受理审核，修改有关缴费数据后到征收大厅申报窗口，由征收员导入申报数据征收。

缴费基数上下限的调整随每年社保变化按全市上在岗职工的月平均工资和个人缴费上下限的有关政策规定调整，目前大集中系统个人缴费上下限的参数设置调整工作。由市局业务部门统一调整，管理部门要将调整个人缴费上下限的规定，及时通知缴费单位和缴费个人按新调整后的个人缴费上下限的规定申报缴纳社保费。

在社保变化需调整缴费单位个人缴费上下限前，管理部门每年要对参保单位和参保个人的缴费工资进行检查，税收管理人员对缴费单位和缴费个人进行社保费征收情况的检查，主要是依据缴费单位报送的《社会保险费人员明细申报表》和《工资表》，根据梅州市上在岗职工月平均工资和有关个人缴费工资上下限的政策规定，审核确定单位和个人的新社保的缴费工资、缴费项目、缴费人数，按照税收核定征收的管理程序，做好社会保险费的核定征收管理工作。

管理部门将新社保内核定缴费单位和缴费个人的有关缴费文书资料报县（市、区）局审核小组确定并报分管局领导签批后，在六月底前将新核定的缴费单位和缴费个人的资料录入征管系统并通知缴费单位和缴费个人。核定征收的缴费单位和个人的缴费费额一年核定一次，在核定征收的社保内，缴费单位人员和缴费工资未发生变动的，申报时可按上月的申报征收数征收。

三、社会保险费申报征收 社保费的征收期限企业单位一般为每月的1号至15号（如遇法定节假日可顺延），财政拨款单位缴交社保费的期限可按当月发放工资时间确定，但不能超过次月，灵活就业人员缴纳社保费的期限可不受当月时间限制，当月应缴的社保费在当月任何一天都可缴纳，对缴纳当年社保内的本月前的社保费，也应允许其缴纳，但不提前缴纳往后月的社保费。

对自报自缴的缴费人，在法定的缴费申报期限内，由缴费人持社会保险费申报表（磁盘申报或纸质申报）和有关资料，到征收大厅办理缴费申报，缴费人持税务机关征收人员开具的税收缴款书，自行到开户银行缴（划）入专户。已办理ETS电子扣缴社保费的单位，则缴费人不用到开户银行缴（划）入专户，由税务机关征收人员开具税收电子转帐专用完税凭证在缴费单位帐上扣缴直接入库。

征收部门收到自报自缴的缴费人报送的缴费申报表后，对照电脑登记的缴费人缴费资料和缴费核定征收资料，审核其申报内容是否完整、正确。如发现申报内容有变化的，且应由征收部门变更的，应要求缴费人提供变更依据，及时在电脑修改，同时将变更依据归档，如属登记、管理部门范围的，应敦促缴费人到登记、管理部门办理变更手续、导入应征数据,经审核无误后，在缴费申报模块录入缴费申报资料，确认后完成申报手续，据此办理申报缴费。

对储款扣费的缴费人，由缴费人和地方税务机关、金融机构签订协议，在法定缴费期限内向税务机关征收部门报送社会保险费申报表和有关资料，由征收人员根据核定应征的社保费额，开具税收缴款书通知银行扣款缴入专户。

对持卡缴费的缴费人，由缴费人在法定缴费期限内向税务机关征收部门报送社会保险费申报表和有关资料，经征收人员审核无误后，通知缴费人刷卡扣费并打印《税收转帐专用完税证》。

每个工作日结束后，每个征收人员应办理应征社会保险费日结，并对电脑征收数据、完税证数据与刷卡机结算的金额三方核对，无误后进行社会保险费确认日结，会统部门于次日汇总本单位日结数与银行刷卡机帐户余额进行核对无误后，生成汇总缴款书的电子数据将社会保险费缴入专户。

征收期过后，对未按规定缴交社会保险费的单位，由管理检查部门发出《责令限期缴纳通知书》进行催缴，对超过通知书规定期限仍未缴纳社会保险费的欠费人，管理部门报经县以上地方税务局局长批准，书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴社会保险费，并从滞纳之日起按日加收千分之二的滞纳金。对缴费单位拒不执行缴纳社保费和滞纳金的，由县（市、区）地方税务局申请人民法院强制执行。

缴费单位因有特殊困难，在规定的缴费期限内不能按期缴纳社会保险费而向税务机关申请延期缴纳的，由缴费单位在规定的缴费期限内如实填写《延期缴纳社保费申请表》到主管税务机关管理部门办理。

主管税务机关管理部门受理缴费单位延期缴纳社保费申请后，根据《延期缴纳社保费申请表》的内容进行登记并报管理部门负责人审核。在三个工作日内将缴费单位的《延期缴纳社保费申请表》报送县（市、区）局税政（法规）股审核，经县（市、区）局长审批后，由管理部门管理员将《核准延期缴纳社会保险费通知书》送达缴费单位。《延期缴纳社会保险费申请表》按规定连同缴费单位申报资料归档。

对超过批准延期期限未缴纳社会保险费的缴费人，管理部门应及时发出《责令限期改正通知书》进行催缴。

四、社会保险费会统划解

各征收分局和管理员要建立社保费征收台帐，详细记录各缴费单位应征数据、实征入库数据、欠费数据和清欠数据。对未向地方税务 4 征收管理机关办理减员停保又未申报的缴费单位，税收管理员每月应将缴费单位未申报缴费数据导入征收系统，作欠费管理。征收台帐记录的数据必须经管理员、会统票管员、分管领导签名确认，如实反映社保费征收情况，确保票款相符。市县局通过计算机网络将实征明细数据及时提供给社保部门记录单位和个人缴费台帐。

负责社会保险费会统核算的税收会统人员应按规定时间对银行专户数据作电脑比对、销号、统计处理，发现问题，应查明原因，及时通知有关部门更正。

征收部门负责按月将征收的社会保险费分险种划入社会保障基金财政专户，将上月实际征收的社会保险费于次月5日前划解入财政专户，同时编制《应收社会保险费明细表》、《应收、实收、欠收社会保险费汇总表》，送同级社会保险经办机构，并提供有关报表给财政部门及社保部门核对。

五、社保费的检查

基层征收分局要加强对所管业户的日常监控和检查。具体做到“四查四看”，一是查税务登记信息比对，看有无未参保户；二是查单位工资表中的职工名单，看有无未参保人员；三是查单位的参保项目,看有无应参保而未参保的险种；四是查职工工资收入，看有无少报缴费工资。通过日常监控，及时掌握企业单位参保登记、申报缴费的情况和未申报情况，对未按规定参保、参保项目险种不齐、少缴和未申报缴纳社保费的单位，及时发出责令限期整改和催报催缴通知，切实做到管理到位和监督跟综到位，以确保每月的参保登记率、征缴率、申报率、入库率有稳定的提高。

六、社保费征收资料管理

（一）、单位缴纳社保费征管档案资料

单位缴纳社保费征管档案要求一户一档建立，终后按档案资 5 料管理的有关规定整理装订，档案管理资料主要包括如下内容。

1、《社会保险费缴费登记表》，适用于全责征收后新参保单位填报后留存。全责征收时从社保部门迁入的缴费单位不需要使用，但全责征收时从社保部门迁入的缴费单位经社保部门、缴费单位、地税部门三方盖章确认的地税全责征收社会保险费交接表，应作为地税全责征收时的单位缴费基础资料留存，并入单位缴纳社保费征管档案资料，也可由县（市、区）局统一保管存档。

2、《社会保险费综合申报表》，缴费单位每月都必须填报，由管理员留档。

3、《社会保险费人员明细申报表》，全责征收时从社保部门迁入的缴费单位和全责征收后新办参保缴费单位，第一个月必须由缴费单位填报存档，转后缴费单位每年1月份应打印一份用于档案留档。

4、《参加社会保险人员增减申报表》，适用于有办理人员和险种增减的缴费单位档案留档，新增参保人员要求附有参保人身份证复印件，只增险种的不要求附有参保人身份证复印件。

5、《社保费缴款凭证》，用完税证和缴款书开具的必须每月归档保存，用 ETS扣费的单位因税务机关未有存根留存，前台征收人员应将税收电子转帐专用完税凭证号码和开票人姓名，在缴费单位申报的《社会保险费综合申报表》上注明。

6、《责令限期缴纳社会保险费通知书》，用于对未按规定期限申报缴纳社保费发出通知的缴费单位档案留档（该文书格式可参照限期缴纳税款通知书格式，引用《社会保险费征缴暂行条例》第十三条的有关规定修改使用）。

7、《社保费延期缴纳申请表》，用于申请社保费延期缴纳的缴费单位档案留档。

8《核准延期缴纳社会保险费通知书》，用于经税务机关审核批准延期缴纳社会保险费的缴费单位档案留档。

9、《责令限期改正通知书》，用于对未按规定办理社保参保、缴费事项发出通知的单位档案留档。

10、《税务文书送达回证》。

11、《社保部门开出的缴款单（证明）》，用于缴费单位补缴全责征收前欠费的单位档案留档。

12、《参保个人基础登记资料变更表》，用于缴费单位缴费个人发生参保个人基础登记资料变更后单位档案留档，涉及到变更个人姓名、身份证的，应附有有关部门出具的相应证明和身份证复印件。

13、《社会保险费退费审批表》，对因各种原因造成重复缴费或错缴险种，缴费单位申请退费的单位档案留档，随表应附有申请单位退款缴费凭证复印件。

14、《应纳社保费核定通知书》，用于缴费单位有意降低缴费工资，不如实申报缴纳社保费，地税管理部门经调查确认后，对缴费单位发出调整缴费工资和应纳社保费通知的单位档案留档。

15、《应收、实收、欠收社会保险费征收台帐》（见附件），用于缴费单位记录每月缴费情况，征收台帐必须经税收管理员、票管员、分管领导签名确认，终后归档保存。

16、地税机关进行纳费检查的通知书、检查结论、处理决定书、罚款缴款书。

17、缴费行政复议的申请书、决议书；税务机关采取强制执行措施的各种材料。

18、其他有关资料。

（二）、灵活就业人员缴纳社保费征管档案资料

灵活就业人员缴纳社保费征管档案因内容较少，不要求一人一 7 档建立缴费档案，但应根据每月征收时间、征收凭证号码顺序归集整理存档。灵活就业人员缴纳社保费征管档案主要资料有：

1、《灵活就业人员参加养老保险缴费登记表》，用于新参加养老保险的灵活就业人员；

2、《灵活就业人员参加基本医疗保险登记表》，用于新参加医疗保险的灵活就业人员；

3、《灵活就业人员社会保险费综合申报表》；

4、《委托划缴社会保险费协议书》，用于需办理储费划缴社会保险费的灵活就业人员；

5、《社保费缴款凭证》；

6、《社保部门开出的缴款单（证明）》，用于社保部门允许灵活就业人员补缴以前的社保费。

7、《参保个人基础登记资料变更申报表》，用于灵活就业人员需要变更个人基础登记资料使用，随表应附有有关部门出具的相应证明和申请个人身份证复印件；

8、《社会保险费退费审批表》，对因各种原因造成重复缴费或错缴险种，缴费人申请退费使用，随表应附有申请个人退款缴费凭证、身份证复印件。