发票管理员最新教材五篇

第一篇：发票管理员最新教材

第一部分 发票基础 发票的定义：

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

发票监督：

对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

禁止私印、伪造、变造发票。

任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

发票的领购

依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

发票的开具和保管

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

违反发票管理法规的行为：

(一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；

(二)未按照规定领购发票的；

(三)未按照规定开具发票的；

(四)未按照规定取得发票的；

(五)未按照规定保管发票的；

(六)未按照规定接受税务机关检查的。

对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

违反发票使用行为：

对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。第二部分 发票具体规定

发票基本联次：

发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联收执方作为付款或收款原始凭证，第三联为记账联开票方作为记账原始凭证。

增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。

发票票面基本内容：

发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。

增值税专用发票还应当包括：购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。

印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后专库妥善保管，不得丢失。

次品、废品应报经税务机关批准集中销毁。

不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。

发票的领购：

凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。

发票的开具和保管

必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明‚作废‛字样或取得对方有效证明：发生销售折让的，在收回原发票并注明‚作废‛字样后，重新开具销售发票。

在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

第三部分、增值税专用发票使用规定

一、专用发票及其信息种类

专用发票是指已认定为增值税一般纳税人（以下简称‚一般纳税人‛）在销售增值税应税货物、提供增值税应税劳务活动中开具的，记录商事内容和增值税税额，购买方一般纳税人可据以抵扣增值税额的发票。

一般纳税人必须使用防伪税控系统领购、开具专用发票。领购、开具的专用发票信息包括纸质信息和电子信息。

电子信息包括：税务机关发售的专用发票电子信息和一般纳税人利用防伪税控开票子系统开具的电子信息。

专用发票的管理包括：纸质专用发票的管理、专用设备的管理和电子信息的管理。

二、专用发票限一般纳税人领购使用。

三、专用发票的基本联次

为三联：第一联为抵扣联，购买方作抵扣税款凭证；第二联为发票联，购买方作付款的记账凭证；第三联为记账联，销售方作销售的记账凭证。

四、专用发票最高开票限额种类

是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度，最高开票限额分别为：1万元、10万元、100万元、1000万元和1亿元。

五、增值税专用发票的领购

一般纳税人凭《发票领购簿》、防伪税控系统税控IC卡和经办人身份证明领购专用发票。

一般纳税人领购专用发票包括：领购纸质专用发票和通过防伪税控发票发售子系统领购专用发票电子信息。

六、专用发票的保管

一般纳税人应按下列规定保管专用发票及其专用设备。

（一）应采取有效措施保障防伪税控开票子系统的安全，对税控IC卡和纸质专用发票应分开专柜保管；

（二）设专人保管和使用专用发票及专用设备；

（三）不准擅自改动或损毁专用设备；

（四）专用发票和防伪税控专用设备发生丢失、被盗的，应及时报告公安机关和主管税务机关；

（五）购买方取得销售方开具的发票联和抵扣联须妥善保管；

（六）购买方应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。

七、专用发票必须按下列要求开具：

（一）有真实的经济业务，票、物相符；

（二）不得跳号开具专用发票；

（三）项目填写齐全，各项目内容正确无误；

（四）专用发票票面信息与电子信息必须完全一致； 开具时应核对所开具的专用发票代码、号码与电脑提示或显示的电子发票代码、号码是否一致。

（五）打印清楚。不得压线或错格；全部联次一次性打印，上、下联的内容和金额一致；

（六）开具销项负数发票时，用‚-‛表示；

（七）财务专用章或发票专用章应在发票联和抵扣联备注栏内加盖。专用章使用红色印泥。

八、报税

一般纳税人应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份开票信息的IC卡（或IC卡和明细数据软盘）向主管税务机关报税。

一般纳税人因IC卡、软盘质量问题致使无法报税的，必须更换IC卡、软盘重新抄报税。

一般纳税人因硬盘损坏、更换金税卡等原因不能正常报税的，必须提供当月开具的全部专用发票记账联或其复印件，由税务机关进行扫描补录。

对于取消一般纳税人资格（包括注销税务登记）的一般纳税人，税务机关应收缴其金税卡、IC卡、读卡器和结存未用的专用发票，将专用发票电子信息进行注销，同时在纸质发票监制章处按”V”字剪角作废； 对歇业、停业的一般纳税人也按上述办法办理，但不收缴金税卡、IC卡和读卡器。

九、认证

一般纳税人取得专用发票抵扣联应通过认证系统认证。有下列情形之一的，不得抵扣增值税额。

（一）未在自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证的；

（二）经防伪税控系统确认为‚无法认证‛的；

（三）经防伪税控系统确认为‚纳税人识别号认证不符‛的；

（四）经防伪税控系统确认为‚认证不符中的‘发票代码号码认证不符’‛的。

发生本条第（二）、（三）、（四）项情形的，购买方可要求销售方重新开具专用发票。第四部分 企业报税须知

“报税” 是指纳入防伪税控管理的企业（即使用微机加密开票的企业），每月8日前，用IC卡和软盘，将所属报税期间（上月1日至月未）开具的专用发票的电子数据抄出，并向税务机关报送审核的操作过程。

“报税IC卡” 抄取的是所属报税期间内企业专用发票的领购、使用、退回和库存份数，以及开具的专用发票金额、税额的合计数（分为正数、其中作废、负数、其中作废 四种情况）。IC卡抄税操作方法，是在到金税卡报税起始日后（报税月份月初1日），用票表系统中的“报税处理-发票报税处理”模块完成，一次只能抄录一个报税期间的数据，操作成功后不可重复操作，票表系统自动将下一个报税起始日下延一个月。为确保数据存储、抄报准确，企业操作人员可经常性执行“纳税申报-金税卡税务资料统计”模块进行查询，并与实际业务进行核对。

“报税软盘” 传出的是所属报税期间内的企业开具专用发票的明细数据（分为正数、其中作废、负数、其中作废四种情况），以及进项税数据、纳税申报表和会计报表等有关附表数据（前提是已正确录入无票收入、普票收入和进项税凭证，并生成纳税报表）。软盘抄税的操作方法，是用票表子系统中“报税处理-报税资料传出”模块完成，可重复操作。注意，一旦执行了报税期间结转模块，原报税期间的报税资料便无法再进行传出。为确保数据存储、抄报准确，企业操作人员可经常性执行“纳税申报-发票库税务资料统计”模块进行查询，并与实际业务进行核对。

（一）报税的要求

凡纳入防伪税控管理的一般纳税人企业，必须在到金税卡报税起始日后，先对上述两个“税务资料统计”与实际业务进行核对，并填写《企业报税信息确认表》。然后执行“报税处理-发票报税处理”、“报税处理-报税资料传?quot;进行抄税，将所属报税期间的开具的专用发票的电子数据，用IC卡和软盘分别抄出，IC卡、软盘和实际业务数据必须一致（特殊原因造成卡盘不一致或与实际业务不一致，如更换金税卡，系统损环重装，要向税务机关事先报告，解释清楚并作相应处理），然后在每月8号前到税务机关报税，逾期不报按有关规定处理。

（二）报税需注意的事项

1、税控专用机不允许安装其它软件，以确保报税系统和数据安全。税控专用机的票表系统必须由经过培训并领取了上岗证的人员操作。税控专用机发生故障无论是否影响到报税数据都要向金税技术服务单位报告。

2、金税卡和IC卡视同增值税专用发票管理，发生损坏、丢失或被盗等情况当即向主管税务机关报告，企业不得自行拆卸税控装臵。

3、企业票表系统初次使用时要进行系统初始化，清空以前练习数据。系统正式启用后，不得再进行系统初始化，否则正常业务数据会全部丢失。

4、企业在报税前必须查询、打印《金税卡税务资料统计表》（在票表系统”纳税申报-金税卡税务资料统计“模块中查询打印）、《发票税务资料统计表》（在票表系统”纳税申报-发票库税务资料统计“模块中查询打印）、《专用发票使用明细表》（在票表系统”报税处理-发票使用明细表“模块中查询打印），并与实际业务进行审核、比对，根据审核情况填写《企业报税信息确认表》”企业自审意见“栏目。

5、企业在报税前须持所属月份全部发票存根联、《金税卡税务资料统计表》、《发票税务资料统计表》、《专用发票使用明细表》和《企业报税信息确认表》（一式两份）到所属税务机关税收管理岗位进行审核，审核签字后再到报税岗位进行报税解锁处理。

6、企业在报税成功后，由税务机关报税受理人员在《企业报税信息确认表》上签字后，才能进行报税期间结转。

7、严禁企业使用票表系统的”发票管理-已开密文发票登记“模块手工录入发票，严禁企业自行打开编辑改动报税软盘上的报税文件，否则，数据失真造成稽核错误，按有关规定严肃处理。

8、不得向小规模企业开具专用发票。

9、发票开具打印不清或错行发票作废要加盖”误填作废“章，并当即在票表系统中作废处理，确保数据与实际业务一致。严禁作废抵扣联已认证的的发票（可开红字冲销），严禁作废未回收发票联和抵扣联的发票。

10、发票到期未用退回，要在票表系统中”发票管理-密文发票库存管理-退回未用发票"模块退回到IC卡上，再到主管税务机关发票发售岗位进行读卡退回处理。■ 第五部分

《发票领用存月报表》填报说明

发票领用存月报表》填表说明

（一）“纳税人名称”栏，填写纳税人全称，不得填写简称。

（二）“填写日期”，为填写本表的具体日期。

（三）本表按发票份数填写，纳税人按未使用的，应换算份数后填写。

（四）“本期开具”栏填写纳税人当期填开的发票份数，包括误填作废的发票份数和一本发票中剩余未开但按规定缴销的空白发票。

（五）“本期作废或遗失”栏填写整本作废的空白发票和丢失的发票。

（六）“交回未开发票”栏填写交回给税务机关尚未开具的专用发票。

第六部分

增值税专用发票填开规定

一、不得利用增值税专用发票进行试打印

二、增值税专用发票作废率应控制在1 %以内。第七部分

报税规定

一、报税日期

每月10日前到所在税务机关进行报税

二、报税前工作

统计当月填开数量，作废数量，结存数量，分别按着《发票领用存月报表》填报说明在《发票领用存月报表》相关栏次填列。

做好两个核对：

当月金税工程输出的《发票领用存月报表》与金税工程系统实际开具情况核对。

清点当月发票，统计开具数量、作废数量、结余数量与《发票领用存月报表》相关栏次有关数量进行核对

三、友情提示

凡两个核对不一致的及时查找原因，核对相符后，方可报税。核对不付不能报税。

新开票业户尽量于每月5日前报税，以便有纠正错误的时间。凡报税错误的，按照未按规定申报予以2000元以下罚款。

税政管理科涉税流程

认定为一般纳税人的企业，在各管理单位完成规定涉税事宜后（各管理管理单位的涉税事宜到相关管理单位咨询），到税政管理科办理如下事项：

一、加盖一般纳税人认定章

纳税人携带增值税一般纳税人申请认定表在税务登记证正、副本上加盖增值税一般纳税人认定章

二、同时：办理一般纳税人资格证书。

三、同时：发票管理员培训考试

企业确认发票管理员，网上取得或移动介质取得《增值 税发票管理员培训教材》，进行学习。

发票管理管理员根据学习情况，可在任意时间内到税政管理科进行考试。

考试合格后，进入后续环节。

四、领取金税卡

取得发票管理员资格的企业，带行政许可审批表、发票管理员证，交防伪税控款后，领取金税卡、IC卡。

五、到县局信息中心进行操作培训。

第二篇：财务部发票管理员岗位规范

财务部发票管理员岗位规范

1、目的为了加强发票管理，保证国家税收，维护企业经济秩序，特制定本规范。

2、适用范围

本规范适用于商城财务部发票管理员。

3、岗位职责及要求：

3.1熟练掌握与发票使用和管理有关的法律政策等。

3.2掌握商城使用发票的种类和部门，凭发票领购簿及时向税务机关领购发票。

3.3根据税务机关规定存放，保管未开具的发票和已开具的发票存根联，发票登记簿等。

3.4按发票管理规定，定期缴纳发票。

3.5定期捡查商城各商场，部门收取的发票（特别是增值税专用发票）的合法性和规范性，清理违规发票及代用发票、白条等。

3.6检查商城对外开具发票是否规范、合法。

3.7配合税务部门对商城发票管理进行抽查。

第三篇：高级专卖管理员教材

第三篇

高级烟草专卖管理员 高级烟草专卖管理员 第一章 证件管理 第一章 证件管理 学习要点：

1.生产经营类许可证的办理

2.生产经营类许可证法律文书制作 3.许可证持证户业态统计和汇总分析 4.许可证申办中的违法行为与法律责任 5.编制与归档证件报表 第一节 许可证办理

在初、中级专卖管理员篇的许可证办理部分，我们分别对许可证的办理类型和零售许可 证的办理及后续监管作了较为详尽的讲解，因此本章中的许可证办理只涉及生产经营类许可 证的相关内容。本节主要对不同类型的生产经营类许可证的受理、审查与审批层级和申办条 件，以及实施审查的主要环节作重点讲解。

一、生产经营类许可证的办理

烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖批发企业许可证（经营）和特种烟草专卖经营企业许可证统称为生产经营类许可证。

（一）受理、审查、审批的层级要求

申请单位申办生产经营类许可证的，应当向所在地的地市级局或省级局提出申请，由地 市级局或省级局受理和审查，上一级烟草专卖局审批并作出最终的行政许可决定。1.以下烟草专卖许可证由省级局受理和审查,国家局审批：

（1）烟草专卖生产企业许可证，申请人为从事烟草专卖品生产、加工业务的法人或其 他组织；

（2）烟草专卖批发企业许可证，申请人为从事卷烟、雪茄烟批发业务，跨省、自治区、直辖市经营的法人或其他组织；

（3）烟草专卖批发企业许可证（经营），申请人为从事烟叶、复烤烟叶、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械经营业务的法人或其他组织； 高级烟草专卖管理员 334（4）特种烟草专卖经营企业许可证，申请人为从事烟草专卖品进出口业务、免税烟草

制品批发业务或罚没国外烟草制品拍卖业务的企业，或从事外国烟草制品批发业务、罚没国 外烟草制品批发业务的地市级烟草公司。

2.以下烟草专卖许可证由地市级局受理和审查、省级局审批：

（1）烟草专卖批发企业许可证，申请人为从事卷烟、雪茄烟批发业务，在本省、自治 区、直辖市范围内经营的法人或其他组织；

（2）特种烟草专卖经营企业许可证，申请人为从事外国烟草制品批发业务、罚没国外 烟草制品批发业务的县级烟草营销单位。

（二）申办条件及申办材料 1.申办条件

（1）申请烟草专卖生产企业许可证，应当具备下列条件： ①有与生产烟草专卖品相适应的资金；

②有生产烟草专卖品所需要的技术、设备条件；

③符合国家烟草行业的产业政策要求及企业组织结构调整的需要； ④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件。

烟草专用机械生产企业申请烟草专卖生产企业许可证，还应当具备下列条件：

①有生产烟草专用机械产品所需要的技术条件，对申请生产经营的烟草专用机械设备具 有自主或合法授权的知识产权；以新型烟草专用机械设备进行申请的，产品样机应按照相关 规定通过由国家烟草专卖局组织的样机鉴定或验收； ②有生产烟草专用机械产品所需要的设备条件，能够保障生产经营烟草专用机械所需的 质量标准与水平；

③符合烟草专用机械工业生产布局的基本原则，申请生产经营的烟草专用机械设备应

具有较强的创新性或实用性，利于在烟草制品企业推广使用，有一定规模的市场应用前景。（2）申请烟草专卖批发企业许可证，应当具备下列条件： ①有与经营烟草专卖品批发业务相适应的资金； ②有固定的经营场所和必要的专业人员； ③符合烟草专卖批发企业合理布局的要求；

④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件。

（3）申请特种烟草专卖经营企业许可证，应当具备下列条件： ①有与经营特种烟草专卖品业务相适应的资金； 第一章 证件管理 335 ②有固定的经营场所和必要的专业人员；

③符合经营外国烟草专卖品业务合理布局的要求； ④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件。2.申办材料

（1）申请新办生产经营类许可证，应当提交以下材料： ①烟草专卖许可证新办申请表；

②企业成立的证明文件。其中烟草制品的生产经营企业应提交国家局批准企业成立的文 件；

③法定代表人任职文件、身份证明。

④工商营业执照副本或企业名称预核准通知书； ⑤审批机关规定需要提供的其他材料。

生产经营新型烟草专用机械设备的企业申请烟草专卖生产企业许可证的，还应提交由国 家烟草专卖局组织的样机鉴定或验收的证明材料。

（2）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内企业名称、企业住所、法定代 表人（负责人）发生变化的，应当自变更事项发生后30 日内提出变更申请；许可范围需要 变化的，应当提前提出变更申请。申请时应提交下列材料： ①烟草专卖许可证变更申请表； ②与变更事项相关的证明材料； ③原许可证正副本； ④工商营业执照副本；

⑤审批机关认为需要提供的其他材料。

取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内企业类型发生变化的，应当重新申办 许可证。

（3）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期届满后仍需要继续生产经营的，应当在有效期届满30 日前提出延续申请，并提交下列材料： ①烟草专卖许可证延续申请表； ②原许可证正副本； ③工商营业执照副本；

④审批机关规定需要提供的其他材料。

（4）取得生产经营类许可证的企业，需要暂停生产经营行为的，应当在停业前7 日内 提出停业申请，并提交下列材料： 高级烟草专卖管理员 336 ①烟草专卖许可证管理类事项申请表； ②许可证正副本；

③审批机关规定要求提供的其他材料；

（5）取得生产经营类许可证的企业停业期满或者提前恢复营业的，应当提出恢复营业 的申请，并提交下列材料：

①烟草专卖许可证管理类事项申请表； ②审批机关规定需要提供的其他材料。

（6）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内遗失或损毁许可证的，应当申 请补办许可证，并提交下列材料： ①烟草专卖许可证管理类事项申请表； ②遗失或损毁证明；

③审批机关规定需要提供的其他材料。

（7）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内申请歇业的，应当提交以下材料： ①烟草专卖许可证管理类事项申请表； ②许可证正副本；

③审批机关规定需要提供的其他材料。

（三）申请的审查

地市级局或省级局收到生产经营类许可证申请后，应当按照有关规定，对申请材料进行 形式审查，决定是否受理。在初级专卖管理员篇的许可证办理部分，已经对受理时的形式审 查和受理的法定情形进行了讲解，这里不再重复。下面重点讲解作出受理决定后，地市级局 或省级局对生产经营类许可证申请的审查程序。审查程序仅适用于生产经营类许可证。在做 出受理决定后，受理机关（地市级局或省级局）应当启动审查程序，通过对申请的初步实质 审查，对是否办理许可证提出自己的意见，并报审批机关（省级局或国家局）。设置审查程 序的目的，主要是充分发挥受理机关属地管理的优势，便于审批机关更加充分的了解企业情 况。审查程序属于内部程序，不需要向申请人出具行政许可文书，受理机关的审查意见在性 质上属于办理建议，不影响最终的行政许可决定，审批机关对是否准予行政许可仍具有决定 权。

1.审查的内容

和受理程序中的形式审查不同，地市级局或省级局在审查程序中，应当对照《烟草专卖许可证管理办法》以及《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》有关申办条件的规定，进行初步的实质审查，并结合申请企业的实际情况，提出是否办理许可证的意见。2.审查的方式

审查生产经营类许可证的申请时，一般应以书面方式进行。地市级局或省级局认为申请 企业提供的材料不能全面反映企业经营情况的，可以由本机关或委托下级烟草专卖局指派两 名以上工作人员进行实地核查。

（四）申请的审批 1.审批的时限

受理和审批生产经营类许可证的，受理机关应当在受理申请后10 日内将审查意见和全

部申请材料报送审批机关，审批机关应当自收到申请材料之日起10 日内作出行政许可决定。审批机关在10 日内不能作出行政许可决定的，经审批机关负责人批准，审批期限可以 延长10 日并出具烟草专卖许可证延长审批期限通知书送达申请人。依法需要听证、检验、检测的，所需时间不计算在规定期限内。2.作出行政许可决定前的听证

作出行政许可决定前的听证，分为涉及公共利益的、由审批机关依职权组织的听证和涉 及申请人和他人重大利益关系的、由审批机关依申请组织的听证。本节主要讲述依申请组织 的听证。

烟草专卖局审批许可证时，审批结果直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，应当 告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。申请人、利害关系人在被告知听证权利之日 起5 日内提交烟草专卖许可证听证申请书的，烟草专卖局应当依法举行听证并向申请人、利 害关系人出具烟草专卖许可证听证通知书。

烟草专卖许可证听证会的组织规则等内容，在初级专卖管理员篇已经进行了讲解，这里 不再重复。

3.行政许可的有效期限

烟草专卖许可证的有效期限由审批机关根据实际情况决定，最长不得超过5 年，自发证 之日起计算。

二、生产经营类许可证行政许可文书的制作

烟草专卖局办理烟草专卖许可证应当使用规范的行政许可文书，包括申请类文书、告知 及相关记录类文书、内部审批类文书和其他类文书。生产经营类许可证的行政许可文书格式 由国家局统一制订，烟草专卖零售许可证的行政许可文书格式由各省级局参照生产经营类许 可证行政许可文书格式统一制订。下面重点讲解生产经营类许可证的行政许可文书的制作和 保管。

（一）行政许可文书的制作 1.申请类文书

申请类文书是申请人向烟草专卖局提交许可证办理申请时填写的格式文本。按照申请类

型的不同，分为《新办申请表》、《变更申请表》、《延续申请表》、《管理类事项申请表》以及

《听证申请书》。

申请类文书一般应由申请人、利害关系人本人或其代理人填写；申请人通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出申请的，受理申请的烟草专卖局可以代为 填写，但需经申请人确认。

收到申请类文书后，烟草专卖局应当对是否符合格式文本的填写要求进行审核，如申请 类型是否正确、企业基本信息是否与营业执照的相关登记事项一致、是否加盖公章等。2.告知及相关记录类文书

（1）《申请材料补正告知书》

受理申请的烟草专卖局发现申请材料不齐全或者不符合法定形式时，填写此文书，一次 性告知申请人需要补正的全部申请材料内容。

制作文书时，应注意以下问题：①需补正的内容应当具体、明确、全面；②补正材料提 交的期限由受理的烟草专卖局根据实际情况合理确定；③加盖烟草专卖许可证专用印章；④ 此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（2）《受理通知书》和《不予受理通知书》

受理申请的烟草专卖局对申请材料进行形式审查后，作出受理或不予受理决定时，填写 此类文书。

制作文书时，应注意以下问题：①不予受理的依据应为法律、法规、规章；②行政复议 机关应为下达通知书的烟草专卖局的上一级烟草专卖局；③加盖烟草专卖许可证专用印章； ④此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（3）《延长审批期限通知书》

审批申请的烟草专卖局认为需要延长审批期限时，填写此文书，告知申请人延期审批的 理由以及延长后的审批期限。

制作文书时，应注意以下问题：①填写本文书前，应当进行延长审批期限的内部审批； ②加盖烟草专卖许可证专用印章；③此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草 专卖局归档保存。

（4）《准予行政许可决定书》、《不予行政许可决定书》、《管理类事项办理通知书》 审批申请的烟草专卖局对许可类事项或管理类事项的申请进行实质审查后，作出行政许 可决定时，填写此类文书。

制作文书时，应注意以下问题：①《准予行政许可决定书》、《不予行政许可决定书》适 用于许可类事项的申请，《管理类事项办理通知书》适用于管理类事项的申请；②不予行政 许可的依据应为法律、法规、规章；③加盖本行政机关印章；④此文书一式两份，一份送达 申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（5）《注销决定书》

审批申请的烟草专卖局按规定作出许可证注销决定后，填写此类文书，告知被许可人注 销理由、依据。

制作文书时，应注意以下问题：①按照《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》的规定，注销许可证的事由分为被许可人申请歇业和被许可人出现特定违法行为两类，在填写注销事 由及依据时，应当引用法律、法规、规章；②加盖本行政机关印章；③此文书一式两份，一 份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（6）《责令变更通知书》

经检查发现被许可人未按规定及时申请变更许可证的，审批机关应填写此文书，告知被 许可人变更许可证的期限。

制作文书时，应注意以下问题：①加盖本行政机关印章；②此文书一式两份，一份送达 申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（7）《申请材料接收凭证》

受理的烟草专卖局收到申请人提交的申请材料后，应填写此文书，用于证明申请材料接 收情况。

制作文书时，应注意以下问题：①受理的烟草专卖局收到申请材料后，除依法可以当场 作出不予受理决定外，应当即时填写此文书并交付申请人或申请材料提交人;②此文书应由 受理机关经办人员和申请材料提交人共同签字或盖章；③此文书一式两份，一份交付申请人 或申请材料提交人，一份由受理机关归档保存。（8）《听证公告》

审批申请的烟草专卖局认为申请事项关系重大公共利益，决定组织听证的，应填写此文 书，向社会公众公告听证事由以及听证会的时间、地点、注意事项等情况。

制作文书时，应注意以下问题：①此文书应当在举行听证的7 日前制作并公示；②此文 书一式多份,一份归档，其余对外张贴公示。（9）《听证权利告知书》

审批申请的烟草专卖局认为某项申请涉及申请人与他人之间重大利益关系的，应填写此 文书，用于告知申请人或利害关系人享有申请听证的权利以及行使方式。

制作文书时，应注意以下问题：①此文书一式多份，一份归档，其余送达申请人或利害 关系人；②送达此文书时应当同时向申请人或利害关系人提供《烟草专卖许可证听证申请 书》。

（10）《听证通知书》

审批的烟草专卖局收到申请人或利害关系人提交的《烟草专卖许可证听证申请书》后，应填写此文书，用于告知申请人或利害关系人听证会的时间、地点、听证人员以及相关事项 等内容。

制作文书时，应注意以下问题：①听证会的举行时间应当在申请人或利害关系人提出申 请之日起20 日内；②此文书应当在举行听证的7 日前送达申请人或利害关系人；③此文书 一式多份，一份归档，其余送达申请人或利害关系人。（11）《听证笔录》

审批申请的烟草专卖局举行听证会的，应填写此文书，记录听证会组织及现场情况。制作文书时，应注意以下问题：①听证笔录应当包括：A.听证主持人宣布听证开始的情 况，包括对申请人或利害关系人权利的告知、申请人或利害关系人申请回避权的使用情况以 及听证纪律；B.许可证申请审查人员的陈述；C.申请人及其委托代理人的陈述、申辩；D.利害关系人及其委托代理人的陈述、申辩；E.相互的质证和辩论；F.各方最后陈述；G.出现 听证延期、中止、放弃情况的，该情况产生的原由、过程及相关决定。②听证笔录应当完整，不得缺少法定要件和程序，同时要突出重点，对各方存在的争议及围绕争议所展开的质证和 辩论，应详细记录。③听证笔录应当由听证主持人和记录人签名，并经听证参加人审核无误 或者补正后，由听证参加人当场签名或者盖章。听证参加人拒绝签名或者盖章的，应在听证 笔录中载明情况。

（12）《实地核查记录》

烟草专卖局按规定对申请人或被许可人的生产经营场所进行实地核查时，填写此文书。制作文书时，应注意以下问题：①被核查方（烟草专卖许可证申请人或被许可人）需签 字或盖章确认，被核查方拒绝签字的，核查人员应当在“备注”栏注明；②本文书一份，由 核查的烟草专卖局保存。

（13）《行政许可文书送达回证》

烟草专卖局将相关行政许可文书或烟草专卖许可证送达申请人或被许可人时，应填写此 文书。制作文书时，应注意以下问题：①送达方式分为直接送达、邮寄送达、留置送达和其他 送达方式，需根据实际情况填写；②直接送达时，领取人需签字确认；留置送达时，需有相 关证明人签字确认；③本文书一份，由送达的烟草专卖局保存。3.内部审批类文书

内部审批类文书包括《受理审查表》、《依申请办理许可证审批表》、《依职权办理许可证 审批表》和《延期办理审批表》，用于记录烟草专卖局内部在受理、审查和审批许可证时的 工作流程。由于国家局已开发使用了烟草专卖许可证计算机网络管理系统，对生产经营类许 可证已实现信息化管理，内部审批类文书全部通过计算机系统自动生成，此处不再详细讲解。4.其他类文书

其他类文书包括卷宗封面、卷册目录和卷宗封底，用于行政许可文书的分类归档，此处 不赘述。

（二）行政许可文书的保管

1.一次行政许可涉及到的所有行政许可文书及相关材料整理汇编为一份烟草专卖许可

证行政许可卷宗。一份烟草专卖许可证行政许可卷宗使用一个档案编号。烟草专卖许可证行 政许可卷宗的档案编号由审批机关统一确定。

2.烟草专卖许可证行政许可卷宗档案分为电子档案和纸质档案两种。其中，纸质档案由 受理机关保存。国家局负责建立生产经营类许可证行政许可卷宗的电子档案，有条件的省级 局应当在省（区、市）内烟草专卖零售许可证系统中建立电子档案。

3.各烟草专卖许可证办理机关应当在每年文书档案移交的规定时间内，将本的烟草 专卖许可证行政许可卷宗交机关档案部门集中统一保管。4.烟草专卖行政许可卷宗保管期限为卷宗建立之日起30 年。第二节 监督管理

监督管理是证件管理工作中的一项重要内容，也是证件管理工作正常开展的基本保证。本节主要对烟草专卖许可证持证户业态统计和汇总分析以及证件报表编制的基本方法和要 求等内容作相应的说明。

一、烟草专卖许可证持证户业态统计和汇总分析

（一）烟草专卖许可证持证户的业态划分 1.烟草专卖许可证持证户的业态概述

烟草专卖许可证持证户业态就是烟草专卖持证经营户向确定的顾客群提供确定的烟草

专卖品的具体形态，是持证经营活动的具体形式。通俗理解，烟草专卖许可证持证户业态就 是持证户卖什么、卖给谁、如何卖的具体经营形式。2.烟草专卖许可证持证户的业态类型（见表1-2）表1-2 持证零售户的业态类型表 业态类型 基本特征

食杂店 以销售烟、酒、饮料、休闲食品及日杂货为主，独立、传统的无品牌形象的零售业态。便利店

以开架自选为主，销售小容量应急性的食品、日用小百货等，以满足客户便利性需求 为目的的零售业态。超市

以开架自选、消费者在出口付款为形式，满足消费者一次性购全大众化适用品需求的 零售业态。商场

在一个建筑物内，经营若干大类商品；实行统一管理，分区销售；满足顾客对时尚、中高档商品多样化选择需求的零售业态。

烟酒店 以销售烟草制品、酒类商品为主的零售业态。

娱乐服务 以提供餐饮、住宿、休闲、娱乐等服务场所的业态。

其他以经营各类非烟草制品为主的其他商品零售和服务形式，并不能归入上述6 类业态的 其他零售业态。

由于国家目前未对烟草专卖零售许可证持证户以外的烟草专卖许可证持证户业态进行

明确划分，本节中也无法对烟草专卖许可证持证户业态和除烟草专卖零售许可证持证户以外 的生产经营类持证户的业态作出一个清晰的界定。但各地在自行建立烟草专卖许可证持证户 档案时，还是有一些要素可以作为类型划分的参考因素的。（1）行为。是只生产、只经营，还是生产经营兼有。（2）烟草专卖品。是卷烟、烟机、辅料，还是其他种类。（3）经营范围。是本地经营还是跨省经营。

（4）销售对象。是销售给生产企业、批发企业，还是零售户。（5）企业住所。甲地或乙地。（6）生产经营规模。大、中、小。

从以上所列要素中，可以选取一项或多项作为分类的指标，从而建立本辖区的生产经营 类持证经营户业态分类标准，健全完善烟草专卖许可证持证经营户业态和相关信息档案。

（二）烟草专卖许可证持证户业态统计与分析信息的应用 1.烟草专卖许可证持证户基本信息档案建立

建立烟草专卖许可证持证户档案，摸清家底，是实施烟草专卖监督管理的前提和基础，为提高专卖管理的针对性创造条件。烟草专卖行政主管部门应定期开展辖区内烟草专卖许可 证持证户基本情况调查，从辖区总人口、流动人口比例、各类持证户数量、业态、月均总销 量等方面，按“每证一案”的原则，建立健全辖区内持证户档案。在此基础上，按照持证零 售户经营业态、月均销量、消费群体、守法程度建立辖区内个性化的卷烟零售户档案：一是 找出经营业态为酒楼、宾馆、歌舞厅、游戏厅、电话亭、加油站、风景区等特殊零售户，建 立辖区“特殊群体卷烟零售户档案”；二是找出具有卷烟批发嫌疑和存在违法经营情况特征 的持证零售户，按违法经营次数建立辖区内“重点监管持证零售户档案”，对于违法经营的 持证零售户，档案中需要查明违法经营的卷烟（雪茄烟）性质、数量、品牌、来源以及处理 情况；三是调查辖区内经营卷烟（雪茄烟）无证户分布、外来无证户籍贯情况，按季度编制 辖区“卷烟无证经营户档案”，详细记录经营卷烟（雪茄烟）的品牌、进货渠道、月均销 量，是否摆卖假烟、非烟、走私烟等情况。2.市场状况的认知

（1）市场状况认知的概念

市场状况认知是指人们获得市场状况信息或应用这种信息的过程，或信息加工的过程。这是人最基本的心理过程。它包括感觉、知觉、记忆、想象、思维和语言等。人脑接受外界 输入的信息，经过头脑的加工处理，转换成内在的心理活动，再进而支配人的行为，这个过 程就是信息加工的过程，也就是认知过程。（2）市场状况认知的应用

通过对烟草专卖许可证持证户业态信息的统计与分析，可以获得烟草专卖品生产经营市 场状况的认知，从而可在以下方面加以应用：

①可以掌握某种烟草专卖品在某一地域的生产经营数量是否饱和，为下一步同类型的烟 草专卖许可证的发放提供依据，进行合理化布局，科学、合理地分配资源；

比如某地的统计数据表明，该地某一地段的持证零售户过密，导致经营业绩下降，市场 管理难度加大,烟草专卖行政主管部门就应通过法定程序对下该地段持证零售户的布局 作出合理规划，对烟草专卖零售许可证的发放进行严格控制。

②可以对不同的持证户群体进行重点的、定向的、具有针对性的管理，并提供个性化服务； ③可以作为烟草专卖行政主管部门依法进行市场清理整顿的依据。

二、许可证申办过程中的违法行为和法律责任

烟草专卖许可证的申请和办理必须遵循合法原则，严格按照法律、法规、规章以及国家 局的有关规定进行，出现违法行为的，应当依法追究有关人员的法律责任。

（一）烟草专卖行政主管部门及其工作人员的违法行为和法律责任

1.烟草专卖行政主管部门及其工作人员有下列情形之一的，由其上级烟草专卖行政主管

部门责令改正，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：（1）对符合法定条件的申请不予受理的；

（2）不在办公场所公示依法应当公示的材料的；

（3）在受理、审查、发放烟草专卖许可证过程中，未向申请人、利害关系人履行法定 告知义务的；（4）申请人提交的申请材料不齐全、不符合法定形式，不一次告知申请人必须补正全 部内容的；

（5）未依法说明不受理申请或者不发证理由的。

2.烟草专卖行政主管部门工作人员办理烟草专卖许可证或者依法进行监督检查时，索

取、收受他人财物或者谋取其他利益的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责 任。

3.烟草专卖行政主管部门有下列情形之一的，由其上级烟草专卖行政主管部门责令改

正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究 刑事责任：

（1）对不符合法定条件的申请人发放烟草专卖许可证或者超越法定职权发放烟草专卖 许可证的；

（2）对符合法定条件的申请人不予发放烟草专卖许可证或者不在法定期限内发放烟草 专卖许可证的。

（二）申请人或被许可人的违法行为和法律责任

1.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料的，应当不予受理或者不予发证，给予警告。同时申请人在一年内不得再次申请烟草专卖许可证。

2.申请人以欺骗、贿赂等不正当手段取得的烟草专卖许可证被撤销的，申请人三年内不 得再次提出申请。

3.使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的，烟草专卖行政主管部门应当对违法当事 人处以1000 元以下的罚款。

4.被许可人不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的，烟草专卖行政主管部门应当 责令改正，拒不改正的，处以1000 元以下的罚款。

三、证件报表编制与归档

（一）报表编制的要求 1.数字真实

证件报表必须根据登记完整、核对无误的原始台帐记录，按一定的指标体系加工、整理、编制而成的，各项指标和数据必须计算准确、真实可靠，做到表从账出，账表相符，切忌匡 算估计，弄虚作假。2.内容完整

证件报表必须按照规定格式编报，填列齐全、完整。不论主表、附表或补充资料，都不

得漏填、漏报，更不能任意改变报送的内容。如报表规定项目内容容纳不下，可以利用附表、附注以及其他形式加以说明。3.编制及时

证件报表时效性较强，应在保证质量的前提下，在规定期限内编制完毕并如期报送，以 满足报表使用者对报表资料的需要，及时了解单位报告期内证件管理工作状况，采取措施，作出决策。4.流转保密

报表具有一定的保密性，应在规定的范围内按规定的途径进行流转，同时要有明确的时 限要求。

（二）报表的归档 1.归档范围

凡是本单位在证件管理工作中形成的具有保存价值的报表资料均属归档范围，主要有：（1）本单位许可证办理、核发及其它统计报表资料；

（2）本单位准运证、个人携带证办理、核发及其它统计报表资料；（3）本单位检查证、督察证办理、核发及其它统计报表资料；（4）对报表形成有重要依据作用的其他原始凭证。2.归档时间

（1）日常工作中形成的报表资料，经清理后于次年三月底前完成整理立卷后，由本部 门建档保存备查；

（2）有规定需移交档案室保管的，在任务完成后应及时交档案室归档； 3.归档要求

（1）归档的报表资料应当按规定的范围，完整、系统、成套，不得残缺不全；

（2）归档的报表资料应当正确地反映本单位在各项工作中的真实内容和历史过程，符 合形成规律；

（3）归档的报表资料应当采用原件；

（4）归档的报表资料应当使用钢笔(碳素或蓝黑墨水)书写，字迹工整、清晰、规范；（5）组卷科学：根据国家有关规定和组卷目的要求，结合本局实际进行合理组卷，做 到分类适当、问题单

一、类型鲜明、不混、保管期限准确；

（6）排列系统：卷内报表资料按文件重要程度或形成时间的先后排列；

（7）编目合理：卷内报表资料按排列程序依次在有字迹和图表的页面上编写页码；（8）格式规范：案卷封皮、卷内目录、备考表填写齐全、准确、案卷题名简明确切、字迹工整、清晰、耐久，装订整齐美观。4.阅档要求

（1）凡因工作需要查阅档案，必须办理查阅手续，原则上只限在阅览(档案)室内，确 因需要外借的，应当征得分管领导同意并办理手续，阅后要及时归还；

（2）严格执行保密制度，查阅文件内容应当由档案管理人员提供，不得擅自翻阅；（3）要爱护档案，查阅文件，不得涂改、污损或抽动；

（4）档案应由专人管理，应注意防盗、防火、防虫、防光、恒温。本章思考题：

1.生产经营类许可证分为几类几种？各种生产经营类许可证受理、审查、审批的层级要 求各是什么？

2.申请不同类别的生产经营类许可证应当各自具备什么条件？ 3.对申办生产经营类许可证的申请主要应进行哪两方面的审查？

4.生产经营类许可证许可文书分为哪几类？各种文书的制作要求有哪些？ 5.在许可证的后续管理中，主要从哪些环节实施审查？

6.划分烟草专卖许可证持证户业态类型的基本要素有哪些？根据设定的要素条件，能否 对某一持证户的业态进行基本的确认？ 7．报表编制有哪些基本要求？ 第二章 市场管理 学习要点：

1.日常市场检查计划 2.联合执法检查方案 3.市场管理信息

4.卷烟零售户业态分类信息 5.烟草专卖品进出口环节监管 第一节 日常检查

制定检查计划和检查方案是高级专卖管理员所应该具备的能力，计划和方案能使专卖管 理工作进一步明确目标、提高效率、优化流程，妥善应对突发事件。有效的计划和方案，有 助于分解具体工作目标，从而增强工作的节奏感和任务感。本节就介绍一些基本、实用的制 定计划和方案的办法，同时还要进一步介绍市场管理信息的运用。

一、日常市场检查计划

日常市场检查计划是建立正常的工作秩序，提高工作效率必不可少的程序和措施，从而 可以推动市场检查工作的顺利进行。

（一）日常市场检查计划的制订程序 1.日常市场检查计划基本要素

日常市场检查计划的内容主要包括检查的时间、对象、内容和目的四个基本要素，除此 之外，一般还应包括检查人员、检查方法等内容。2.市场检查计划的分类

（1）按照时间可以分为：检查计划、季度检查计划、月度检查计划以、周检查计 划和日检查计划。（2）按照内容可以分为：日常市场检查计划、专项行动检查计划。3.日常市场检查计划的制订

日常市场检查计划的制订，一般是在广泛收集意见和建议的基础上，确定检查时间、检 查目的、检查对象和检查内容，明确检查方法、检查人员等内容，形成市场检查计划，再经 过讨论和修改，报经主管领导批准后实施（见图2-1）。（1）检查计划制订的依据：

①上级对专卖管理工作的要求和部署。②辖区卷烟零售市场的基本情况。

③辖区卷烟销量、品牌和价格波动状况。（2）检查计划制订的程序：

（1）组织市场监管员讨论市场检查的内容和目标，认真听取市场监管员的意见和建议。（2）专卖监督管理科（股）综合各方面的情况，拟定、季度的市场检查总体计划，提出本辖区、季度市场检查计划的实施意见和要求；在报经本级烟草专卖局主管领导审 批后，下发稽查支（大）队执行。

（3）稽查支（大）队根据专卖监督管理部门制定的、季度检查计划的工作安排，结合本辖区实际情况，制定本辖区的月、周检查计划；在报经专卖监督管理科（股）审批后，下达稽查大（中）队执行。

（4）稽查大（中）队根据稽查支（大）队制定的月、周检查计划，再结合本辖区的卷

烟零售户、检查周期、片区路线等具体情况，制定每日的市场检查计划；在报经稽查支（大）队批准后，下发市场监管员执行。

（5）市场监管员根据稽查大（中）队制定的每日检查计划，进行市场检查。专卖监督管理科（股）稽查支（大）队 稽查大（中）队 市场监管员

月、周市场检查计划 日检查计划

按照日检查计划进行市场检查 审批

和季度检查计划 下达 审批 下达 下达

主管领导审批

图2－1 日常市场检查计划制订程序

（二）日、周市场检查计划制订的注意事项 1.日市场检查计划的注意事项

日检查计划的制定，要在周计划的基础上结合本地实际和辖区零售户经营情况进行制

定，检查计划要详细周密，不遗漏。除履行日常的市场监管职责外，还要监督卷烟营销、配 送的情况。

日市场检查计划是、季度、月度和周检查计划的具体落实，因此其内容应详细具体，主要包括：

（1）检查目的要明确。（2）检查时间要具体。

（3）检查对象要全面，既要检查辖区内的持证零售户，又要检查无证经营户，且要明 确具体检查户数和重点检查户。

（4）检查内容主要包括：a.烟草专卖零售许可证的使用情况；b.零售户有无违法经营 情况；c.卷烟营销、配送情况。

（5）检查人员必须要有两名以上（包括两名）专卖执法人员，并要确定一个负责人。[案例1] ××稽查二中队日检查计划

检查目的：掌握市场情况，打击违法行为，维护卷烟市场正常经营秩序。检查时间：11 月5 日（星期一）检查人员：张X（负责人）、孟X 检查对象：A 村零售户A1、A2、A3，B 村零售户B1、B2；C 村零售户C1、C2、C3，D 村零售户D1、D2，、E 村零售户E1、E2、E3、E4、E5、E6、E7、E8、E9，F 村零售户F1，计6 个村20 户。其中A 村的A2、A3 户，B 村的B1 户和E 村的E5、E8 户在上次检查中有 违规经营行为。

主要检查内容：一是普遍检查零售许可证的使用情况；二是抽查送货小票，看卷烟配送 有没有送货到位；三是查看有无违法经营情况；四是对上次检查中发现的违规经营户要重点 进行检查，并做好宣传教育工作。2.周市场检查计划制订的注意事项

周检查计划的制定，要结合上一周检查计划的执行情况，分析总结上周市场检查中存在 的问题，来综合安排本周的市场检查计划，要把重点村、重点户、重点问题作为市场检查的 重点，同时要兼顾各项市场监管内容。[案例2] ××县稽查一中队周检查计划

本周检查的主要目的就是宣传明码实价有关规定，同时对重点违规户进行重点检查，查 处违法违规经营行为，维护双节前的正常市场经营秩序。具体安排： 月5 日（星期一）检查贾X 片区（A、B、C 等村46 户中的20 户）。工作重点：宣 传烟草专卖法律法规，对上月销量异常户进行重点检查。月6 日（星期二）检查贾X 片区(D、E、F、G 等村45 户中的15 户)。工作重点：宣 传明码实价有关规定以及烟草专卖法律法规，对经常违规户、可疑户进行重点检查。月7 日（星期三）检查陈X 片区（H、I、J、K、L 等村50 户中的22 户）。工作重点： 整治无证经营现象，宣传明码实价。月8 日（星期四）检查付X 片区（O 村以南片区42 户中的12 户）。工作重点：向零 售户宣传明码实价以及烟草专卖法律法规，对可疑户重点检查。月9 日（星期五）检查陈X、赵X 片区（P、Q、R 村以北等村70 户中的20 户）。

工作重点：因临近双节，要对城区中经营的高档卷烟进行重点检查，宣传明码实价，对可疑 户要加强监控。

（三）月度、季度、市场检查计划制订的注意事项

月度、季度和市场检查计划，属于中长期的计划，因此计划的制定应注意本辖区市 场检查的全面性，尤其是检查计划应注意结合上级局下达的专卖管理工作目标和任务。1.月度市场检查计划制订的注意事项

（1）要充分考虑市场监管员分片区域和分管路线的划定。（2）要尽量对本辖区零售户检查一遍。

（3）对重点路段、重点区域的经营户要进行重点监控。（4）对重点户和屡查屡犯户增加检查频次。[案例3] ××县稽查二中队2007 年九月份市场检查计划 制表时间：2007.08.31 内容

时间 工作安排 工作目的工作要求 3 日-7 日 第一周

据目前统计无证户的情况，无证户没有得到及时有效的控制，本周在日常检查的同时，仍以统计无证户为主。10 日-14 日 第二周 联合检查农村市场，对农村市场卷烟零售户的异常经营情况进行实地核查。17 日-21 日 第三周

联合检查城区市场，对许可证即将到期的零售户履行告知义务，通知其按时申请延续，并进行相关的烟草专卖法律法规宣传。24 日-28 日 第四周

采取单独走访与联合检查相结合的方法，重点检查外地人在本地的经营情况，对违 法经营的要进行重点监控。

全面掌握无证经营情况；做好零售许可证到期延续申请通知工作；对外地人的经营情况进行重点监控，维护卷烟市场秩序。1.每日按时到岗，佩带执法标识。

2.走访卷烟零售户时要按规定使用文明用语，工作行为要规范。

3.在执法过程中，要使用法律条文给零售户做解释工作，在每一项执法工作中，都要事先学习有关法律知识。

4.严格执行国家局的“五条禁令”和市局的各项规章制度。备注

市场监管员要认真完成日志，周记，并对及时做好零售户信息维护工作。对查扣的卷 烟要及时入库。完成上级下达的临时任务。表2-1 2.季度市场检查计划制订的注意事项：

（1）市场稽查与内部监管相结合，确立检查市场重点，重点解决存在的突出问题。（2）突出卷烟打假工作，把重点放在发现线索、查处案件、打击制售假烟网络上。（3）根据零售户的营业时间合理安排市场检查时间，农村市场要特别注意农忙季节的 时间安排。[案例4] ××市烟草专卖局专卖科2006 年第一季度市场检查计划

为进一步做好今年第一季度的市场管理工作，特制订本季度市场检查计划如下：

一、基本要求

市、县两级各稽查大队、中队要按照市局党组关于加大市场管理力度的要求，认真履行 自己的职责，加强零售市场监管，严厉打击违法经营行为，切实维护市场正常经营秩序。

二、时间安排和工作重点

一月份： 重点对卷烟零售市场进行有效监控，并联合工商管理部门对无证经营户进行取缔，提高辖区零售户的持证经营率。此项工作由张力重点负责。

二月份： 继续以打假破网为重点，一是要主动搜集制售假烟线索，以烟找人、以人找

网；二是对于正在经营中的两个售假网络，要协同公安部门加大侦破力度，争取在上半年全 部收网。此项工作由王刚重点负责。

三月份： 配合内部专卖管理监督科，做好内部专卖管理监督检查工作，进一步规范行

业内部经营行为。同时，要组织对专卖人员进行法律、法规培训，提高专卖执法人员的综合 素质。此项工作由李强重点负责。

三、其他事项

在市场检查的同时要做好烟草专卖法律、法规的宣传工作，引导广大零售户守法经营。3.市场检查计划制订的注意事项：（1）要充分考虑上级局关于卷烟打假的工作部署，尤其应突出打击制售假烟网络的工作安排，确定新目标，制定新措施，将工作安排和部署具体贯彻落实到日常市场检查中去。（2）要充分考虑内部专卖管理监督工作安排，加强对同级行业内企业的日常监管。（3）要注重对零售许可证使用情况进行监管。[案例5] 表2-2 ××县烟草专卖局专卖科2007 市场检查计划工作落实时间 工作重点 工作目标 负责人1-2 月份1．加快打假破网工作进程。2．落实好辖区内卷烟重点户的监督管理工作。3-4 月份

1．认真做好零售许可证的换证工作。

2．抓好辖区内卷烟市场正常经营秩序的维护，利用“3.15”消费者权益日，加大对烟草专卖法律法规宣传力度。上半年5-6 月份

1、做好专卖队伍的法律培训工作。

2、配合内管部门从零售终端对营销部门的卷烟营销、配送工作进行日常监管。

进一步加大市场管理力度，树立专卖执法队伍的良好执法形象，打击各类涉烟的违法经营行为。张军 7-8 月份

1．继续加大对农村集市和集散地的管理力度，严厉打击各类流动摊点。9-10 月份

1．与有关执法部门协调，打击各类违法运输和非法收购烟叶活动。2．结合本县地实际情况，进一步加快打假队伍下半年 的建设工作。11-12 月份

1、双节期间要组织专项检查行动，集中查处城区市场的违法经营行为。

2．认真做好案件处理的后续工作。如案件信息的搜集整理，卷宗的归纳和存档等。3．完成上级部门临时交办的各项任务。

稳步推进打假破网工作，力争全面完成打假破网和市场监督各项工作任务。张军

二、联合执法检查方案

（一）方案的基础知识 1.方案的含义及特点

方案是进行工作的具体计划或者为解决某一特定问题而制定的规划。作为对近期具体工 作的预测性安排，方案具有明显的针对性、即时性、具体性。同时，方案也具有可选择性，这是方案与其它计划类文书的最大不同之处。2.方案制定的基本原则

制定方案必须围绕方案所指向的工作目标，进行全面分析研究，确保方案的可操作性和 可实施性。因此，要制定一个行之有效的方案，必须遵循以下原则：（1）适用、有效性原则

方案首先应针对所要实现的目标，制定具有可操作的措施，适用有效的措施能大大提高 工作的效率和效果。（2）合理、先进性原则

方案涉及的相关工作和措施应力求合理、先进，信息流畅、方式简捷、手段先进才能显 示出高效率。

（3）及时、全过程原则

制定方案要遵循主动控制、事先控制、过程控制的思想，充分考虑方案所依赖的环境条 件，积极关注方案实施过程中出现的新情况、新问题，及时采取应对措施，及时调整方案内 容。

（4）系统、全方位原则

制定方案要对各方面的情况做通盘考虑和安排，在把握系统整体的前提下，实行科学的 分析和总体的综合，以实现方案的总体目标。

（二）联合执法检查方案 1.组织联合执法检查的主体

组织联合执法检查的主体主要是县级以上烟草专卖局，其法律依据主要是:（1）法律。《烟草专卖法》第四条规定，国务院烟草专卖行政主管部门主管全国烟草专 卖工作。省、自治区、直辖市烟草专卖行政主管部门主管本辖区的烟草专卖工作，受国务院 烟草专卖行政主管部门和省、自治区、直辖市人民政府的双重领导，以国务院烟草专卖行政 主管部门的领导为主。

（2）行政法规。《实施条例》第四条规定，国务院和省自治区、直辖市的烟草专卖行政 主管部门职责及领导体制，依照《烟草专卖法》第四条的规定执行。设有烟草专卖行政主管 部门的市、县，由市、县烟草专卖行政主管部门主管本行政区内的烟草专卖工作，受上一级 烟草专卖行政主管部门和本级人民政府的双重领导，以上一级烟草专卖行政主管部门的领导 为主。第四十六条规定：烟草专卖行政主管部门依法对执行《烟草专卖法》及本条例的情况 进行监督、检查，查处违反《烟草专卖法》及本条例的案件，并会同国家有关部门查处烟草 专卖品的走私贩私、假冒伪劣行为。第五十条规定：烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖行 政主管部门会同有关部门，可以依法对非法运输烟草专卖品的活动进行检查、处理。2.联合执法机制

组织联合执法检查，主要是要通过制定各项制度，建立联合执法机制。

（1）建立定期联席会、重大问题协调会制度，统筹协调联合执法的重大事项。定期召

开联席会议、重大问题协调会是沟通情况、分析形势、落实联合执法工作的重要形式，参加 人员主要是联合执法部门主管执法工作的领导和部门的负责人，会议内容主要是总结阶段性 工作，分析面临的基本形势，研究部署下一步工作。

（2）建立行政执法与刑事司法相衔接的工作机制，保证执法部门之间的有效衔接。通 过部门之间密切配合，增强执法合力，提高市场监管效果。

（3）建立集中整治和日常管理相结合的工作制度。坚持以集中整治行动带动日常管理，逐步实现由突击性、集中性联合治理向规范化、长效化、常态化管理的有效转变。（4）建立执法责任绩效考核制、责任追究制度，确保依法行政。

（5）建立信息沟通机制，实现资源共享，提高行政执法效率。加强信息互通工作，确

定联络员，在日常工作中加强联系与沟通，及时通报相关工作情况和案件线索。推进联合执 法情报网络建设，充分发动群众，公布举报电话，拓宽情报来源渠道，做好汇总分析工作。3.联合执法检查方案的基本内容

制定工作方案是联合执法检查的重要一环。要做到联合执法检查方案的内容具有指导性 和可操作性，必须要进一步明确执法检查的方法步骤，规定工作流程，以完备的程序保证执 法检查达到预期的效果。方案是计划中内容最为复杂的一种，一般包括指导思想、主要目标、工作重点、实施步骤、保障措施、具体要求等内容，由标题、署名、引语和正文四部分构成。（1）标题。标题是贯穿全篇的主线，方案中提出的工作任务和采取的工作措施，都必

须要紧紧围绕标题而进行。方案的标题可分为全称式和简明式两种，而又以全称式居多。凡 由单位、事由、文种三要素构成的为全称式，仅由事由、文种二要素构成的为简明式。（2）署名。署名大多是将其列在标题之下、正文之上的特定位置。其标注的内容和方

法也因预案、方案而有所不同。一般讲，以“方案”出现的，不另行署名，只需注明什么时 间什么会议审定、通过或什么时间经谁批准即可；而以“预案”出现的，则不仅要署明是谁 草拟的，还要注明是什么时候草拟的，以示负责和便于查考。

（3）引语。引语主要是简明扼要地说明制定方案的目的、意义和依据，一般以“为了„„ 根据„„特制定本方案”的形式来表述。这是方案生成的基础，因而一定要抓住要害和实质，简明扼要地表述清楚。（4）正文

①基本情况。诸如重大活动的时间、地点、内容、方式、主题以及主办、协办单位等。

其中，时间、地点、方式等应具体明确；“内容”要概括、精当；“主题”则是活动的目的、意义、价值的集中概括表述。如果是重要工作的方案，基本情况也可以是工作时限、范围、对象、内容和重点。总之，这部分内容一定要有，但又必须从实际需要出发而或多或少、或 轻或重、或详或略地进行表述，切忌千篇一律。

②对相关活动、相关工作按阶段或进程做具体的部署安排。

这部分包括各阶段工作的内容、基本任务目标、主要措施手段、步骤作法、相应的安排 和要求等等。方案要写明在什么时间、多大范围内由哪些人做哪些工作，采取什么方式于何 时做到何种程度。这是方案的核心内容所在，要求既具体详尽又严密可靠，既具可行性又便 于操作，以求最大限度地确保工作或活动的顺利开展，促成方案目标的顺利实现。③对相关问题的处理与解决办法。重大活动的开展，重要工作的推进，涉及的问题是多

方面的，诸如组织领导、人力财力物力的安排、有关矛盾和问题的解决等等。这是实现目标、完成任务的基本前提和重要保障，因此制定方案时必须加以考虑，不可或缺。

总的来说，由于是联合执法检查方案涉及面较广，一般都以“文件头”形式下发，所以 不用落款，只有标题、成文时间和正文三部分内容。方案的标题一般由发文机关、计划内容 和文种三部分组成，如《XXX 烟草专卖局XXX 工商行政管理局取缔无证经营工作方案》；成 文时间，为郑重起见，方案的成文时间一般不省略，而且要注在标题下。方案的正文一般有 两种写法：一是常规写法，即按“指导思想”、“主要目标（工作重点）”、“实施步骤”、“政策措施”及“工作要求”几个部分来写，这个较固定的程序适合于一般常规性单项工作；二是变项写法，即根据实际需要加项或减项的写法，适合于特殊性的单项工作。但不管哪种写法，“主要目标”、“实施步骤”、“政策措施”这三项必不可少的，实际写作时的称呼可以不同，如把“主要目标”称为“目标和任务”或“目标和对策”等，把“政策措施”称为“实施办法”或“组织措施”等。在“主要目标”一项中，一般还要分总体目标和具体目标；“实施步骤”一般还要分基本步骤或阶段和关键步骤，关键步骤里还有重点工作项目；“政策措施”的内容里一般还要分“政策保证”、“组织保证”和“具体措施”等。4.联合执法检查权限的衔接

联合执法检查一般由烟草部门牵头，公安、工商、城管等相关执法部门配合。联合执法 检查权限的衔接包括烟草部门和公安部门的衔接以及烟草部门和工商部门的衔接。联合执法 过程中，对于非法经营、销售假冒伪劣烟草专卖品等涉嫌刑事犯罪的重大案件，由烟草部门 协调公安机关介入，并做好相关证据的保存和案件移送。对于案情复杂、疑难，性质难以认 定的案件，或其他需要司法机关参与配合的案件，可以及时向司法机关咨询或商请介入。对 于无证经营行为，烟草部门应及时向工商行政管理部门进行通报，由工商行政管理部门或者 由其根据烟草专卖行政主管部门的意见依法进行处理。[案例6]参考例文：

A 市烟草市场清理整顿工作方案

为进一步规范烟草市场秩序，严厉打击制售假烟及走私卷烟违法犯罪活动，取缔无证经营行为，根据《中华人民共和国烟草专卖法》（以下简称《烟草专卖法》）、《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》等有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本方案。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻《烟草专卖法》，加大联合整

治烟草市场工作力度，完善“地方政府领导，部门协同作战”工作机制，切实净化烟草市场。

二、工作目标

通过开展卷烟市场打假专项行动，至少摧毁1 个制售假烟网络；通过开展打击卷烟走私专项行动，切实净化卷烟市场，实现无公开摆卖走私卷烟率90%以上；通过开展取缔无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务专项行动，实现持证经营率98%以上；通过严厉打击违法批发卷烟行为，提高卷烟市场净化率和控制力，实现市场净化率90%以上。

三、工作重点

（一）摧毁制售假烟网络。市、县烟草专卖局与公安部门紧密配合，积极挖掘案件线索，摧毁组织严密、辐射范围大、社会影响恶劣的制售假烟网络。要严厉打击分散、隐蔽的制售、贩藏假烟窝点，采取设卡堵截、斩断制假原辅料供应链、清剿制假窝点等措施，着力解决目 前活动猖獗的手工包装假烟问题。集中力量切断地下窝点的烟叶来源，从源头上遏制卷烟制 假活动。

（二）取缔无证经营行为。要坚决取缔无烟草专卖零售许可证、无工商营业执照经营烟 草制品零售业务的行为。市、县烟草专卖局与工商部门要建立联合取缔无证经营行为工作机 制，成立取缔无证经营行为的专门机构，开展取缔无证经营行为。每半年工商、烟草部门要联合开展一次大规模的联合取缔无证、照经营行为专项行动，集中整治辖区内无证、照经营烟草制品零售行为。

（三）打击卷烟走私。针对我市打击卷烟走私实际，定期组织打私办、公安、烟草等部 门开展打击卷烟走私专项行动。要把火车站、汽车站、配货站及其他交通要道作为打击走私 卷烟的重点区域，加强与铁路、交通等部门的工作协调。

（四）切断假烟、走私烟运输通道。要协调铁路、交通等部门，重点打击假烟、走私烟 运输环节。要加大对交通要道、铁路货运站、汽车站、汽运中转站等运输枢纽的监控检查力 度，采取有力措施，切断假烟和走私烟运输渠道。

（五）整治城乡结合地区。充分发挥县级烟草专卖局、公安机关、工商行政管理部门等 基层组织的作用，重点加强对城乡结合部、偏远农村地区等的专项整治。基层烟草部门每月 要组织一次对城乡结合地区市场的集中检查；对在检查中发现的制售假烟及走私贩私违法活 动线索，要及时向同级公安机关和上级烟草部门通报，由有关部门配合查处；县级烟草部门 与工商管理部门要认真制定检查方案，大力推进城乡结合地区无证经营行为的取缔工作。

四、保障措施

（一）加强对烟草市场治理工作的领导。为确保烟草市场治理工作取得实效，市政府成 立市烟草市场治理工作领导小组，全面负责全市烟草市场治理工作的领导与协调。领导小组 办公室设在市烟草专卖局，负责专项治理工作的组织和协调。各成员单位要认真履行工作职 责，互相支持，协调配合，积极开展治理工作，确保烟草市场治理各项措施的落实。

（二）建立联合治理工作机制。打私办、公安、工商、烟草、质监等有关部门要做好日 常联络、人员派驻、经费拨付、装备配置等方面的工作，要指定专人负责联合治理工作的日 常联络与协调，确保日常工作沟通协调到位。各成员单位要尽快出台打假打私、取缔无证经 营行为等专项治理行动实施方案，建立长期联合治理工作机制，明确人员派驻、经费拨付、行动时间、部门责任等内容，并在近期内开展集中治理行动。市、县公安机关要选派得力干 警协助烟草行政机关开展卷烟市场整顿、打假打私工作；市、县工商部门要选派工作人员与 烟草行政机关一起开展取缔无证经营行为工作。附件1：组织领导机构

附件2：实施计划A 市烟草专卖局 X 年X 月X 日

三、市场管理信息应用

（一）信息应用方法的基础知识 1.什么是信息应用

信息应用是指人们对信息的获取、处理、运用。市场分析是企业在变幻莫测的市场中，正确把握未来的有力武器。没有对市场的正确认识和分析，就不可能在日益激烈的市场竞争中战胜对手，发展自己，壮大自己，市场调查已成为企业经营决策中不可或缺的重要工具。卷烟零售户本身随着市场环境、经营目标的变化处在不断地变化之中，零售户与烟草公司的 业务关系其实较为脆弱，必须定期开展零售户的调查分析，搜集相关信息，并根据信息对零 售户进行动态的管理，这样对卷烟市场及消费者需求的变化能做到有针对的管理。2.信息应用的基本原则

信息的应用是信息价值的体现，但由于信息的范围广、种类多、内容杂，信息的应用有 相当大的难度。同样的信息，应用的水平不同，所产生的效能相差很大。因此，在应用信息 时，应该坚持以下原则：

（1）目标原则。目标是管理活动最终要达到的目的。一切管理活动，都是为了圆满地

实现预期的管理目标。所谓目标原则，概括地讲，就是指信息的应用必须绝对服从管理目标，必须紧紧围绕着管理目标，信息的应用要与目标保持一致。应用信息时坚持目标原则要从三 个方面去做：①在应用内容上，从本目标的内容到与本目标有关的内容，都要满足管理目标。②在开发过程上，从获取信息、加工信息到存贮信息、应用信息，都要符合管理目标。③在 使用形式上，从普通文字、影像信息到高科技产品信息，都要方便于管理目标。如果对本目 标的实现很困难，就是再好的高科技信息也是没有任何意义的。

（2）求实原则。所谓求实原则，概括地讲，就是指应用信息时必须做到“实事求是”。应用信息时遵循求实原则，必须从两个方面做起：①要根据具体实际：在应用信息时，一定 要根据实际情况。②应用的信息要真实：信息是决策的“参谋”，关系到计划决策的导向。如果在信息的真实性上发生了问题，就会使计划决策出现比较大的偏差，就会犯原则性的错 误。

（3）效率原则。信息的应用，对于管理效能起着一个“放大”作用，这就是信息的效

率。如果效率低下，信息的应用也就没有多大价值。所谓效率原则，就是指应用信息时，把 是否产生了信息效益作为应用信息的标准。换句话说，就是应用的信息必须达到提高效率的 目的。要使信息应用高效，就要注意时效性：信息的时间时效性对信息发挥效益的影响很大。同样的信息，时效性不同，出现的效益差异也就很大。

（二）卷烟市场的专卖管理信息应用

1.行政许可事项与非行政许可事项信息的应用行政许可事项与非行政许可事项信息都是信息系统中零售户基本信息的组成部分，对于专卖管理员管理好卷烟市场有重要作用。行政许可事项与非行政许可事项信息的应用主要是为了实现对零售户的精细化管理。2.违法信息与案件审理的应用

当前，涉烟案件出现了新情况、新特点和新问题，违法经营卷烟的行为有了新动向，不 法分子的作案手段更加高明和隐蔽，案件的性质、规模、涉案人数和作案手段等，都较以往 发生了明显变化，建立了违法经营卷烟的网络，供货渠道、运输环节及送货方式等都非常隐 蔽，烟草专卖违法案件的查处和打击难度明显增大。面对新形势，我们要探索案件审理工作 的新思路、新方法，积极收集违法信息和线索，做到三不放过。一是违法卷烟的源头不查明 不放过。在案件的审理过程中，必须对违法卷烟的来源调查清楚，源头不清楚，不能放过，做到不轻易结案，不急于处罚，务必做到查明源头，堵塞漏洞。二是线索不查清不放过。对 案件审理中掌握的违法线索，我们必须高度重视，确保查清违法线索，掌握违法分子活动情 况和活动规律，打掉违法犯罪网络。三是卷烟去向不查明不放过。对于查获的违法卷烟，不 仅要做到查清来源，还要查清去向，认真进行跟踪追溯。3.卷烟零售户进货信息的应用

掌握卷烟零售户进货信息是对其卷烟经营活动进行有效监管的重要环节。卷烟零售户进 货信息的运用，通过信息系统等渠道分析零售户的进货情况，根据分析结果进行相应的服务 和管理。从月进货总量上看，可以对月进货量较大的零售户实施监控，有效解决了零售大户 的不规范经营和大户控制小户问题；从每次进货情况上看，对于进货量波动幅度大的零售户，列为专卖管理重点管理监控对象。第二节 市场监管

会识别卷烟零售户的业态，还要在具体的专卖管理工作中进一步运用卷烟零售户的业态 信息，有针对性的制定完善市场监管的措施和方法，不断促进市场监管工作的科学化和规范 化。另一个方面，国家对商品的进出口一贯实行严格的监管，而烟草专卖品的进出口除了要 接受国家进出口管理机构的有效监管外，还要接受各级烟草专卖行政主管部门的有效监管。本节主要介绍卷烟零售户的业态信息应用及烟草专卖品的进出口环节监管。

一、卷烟零售户的业态

在全面把握业态基本知识和具体类别的基础上，科学识别卷烟零售户的业态，其最终目 的是为了应用这些信息，根据业态的种类、发展变化的趋势，有针对性的制定完善市场监管 的措施和方法，不断促进市场监管工作的科学化和规范化。

（一）业态信息应用的基础知识 1.业态信息应用的概念

业态信息是一个包含内容十分广泛的概念。主要涵盖了某一零售经营领域业态的种类、数量、发展趋势、变化规律等内容，同时包含某一业态的经营方式、管理模式、经营策略、经营理念等内容。应用业态信息，简单的讲，就是针对零售业态类别的不同、发展的趋势，对各类业态进行引导、帮助、管理和服务，同时，零售经营者业利用业态信息改善经营、促 进自身发展。

2.业态信息应用的步骤（1）调查业态信息

通过实地调查、资料查阅等方式，调查某一区域市场零售业态的种类、数量。（2）分析业态信息

通过分析调查数据，掌握各零售业态的比例、经营特点，掌握其分布和发展变化情况。（3）制定合理对策

根据自身需要，综合运用以上分析结果，制定经营发展策略或者管理服务措施。

（二）卷烟零售户的业态信息应用 1.卷烟零售户业态信息应用概述 从烟草营销和专卖管理角度看，应用卷烟零售户业态信息，就是根据卷烟零售业态的种类分布、比例情况、变化规律、发展趋势等信息，制定落实适应新时期卷烟零售业态变化发展的各种制度措施，以满足市场需求、促进烟草行业发展、并严格依法行政做好市场管理工作。2.卷烟零售户的业态信息运用方法（1）业态信息统计

对零售业态信息的统计在业态信息应用过程中发挥十分重要的作用，它是业态资料收

集、处理和最终措施制定之间的连接器，业态信息统计工作质量的高低，直接关系到业态信 息应用的成败。业态信息的统计方法多种多样，通常使用百分比法、平均数法、几大类统计 图表法。①百分比法

在对业态信息进行定量分析的时候，往往只有在进行对比时才更能体现出统计的明确

性。这种对比经常是使用“百分数”来进行的。百分比的用途主要有两点：一是说明某一种 业态在整体当中所占的份额；二是说明增加或减少的幅度和比例。[案例7] 某地2005 年－2007 年卷烟零售业态统计(见表2-3)表2-3 序号 业态 零售户数

2005 年 2006 年 2007 年 1 食杂店 20371 19354 18037 2 便利店 6013 5612 5135 3 超市 57 65 74 4 商场 66 68 74 5 烟酒商店 151 182 249 6 餐饮娱乐类 67 82 90 7 其他类 2502 2356 2294 合计 29227 27719 25953 请计算份额式比例以及增加或者减少的幅度具体是多少？

从计算份额式比例来看：计算2005－2007 年食杂店业态所占的比例 2005 年是20371/29227×100％＝70.93％； 2006 年是19354/27719×100％＝69.78％； 第二章 市场管理 363 2007 年是18037/25953×100％＝69.49％。

从计算增加或者减少的幅度来看：计算烟酒商店业态2005－2007 年每年增加的幅度

2005 年为151 户，2006 年为182 户，其数量较2005 年增加的幅度（百分比为）：（182 －151）/151×100％＝20.52％；

2006 年为182 户，2007 年为249 户，其数量较2006 年增加的幅度（百分比为）：（249 －182）/182×100％＝36.81％。②平均数法

平均数法是统计零售业态时经常使用的工具。通过大量资料计算出来的平均数具有代表 性的价值。对说明零售业态的特点和预测零售业态的发展变化趋势具有很大的作用。重要的平均数主要有三种，分别是算术平均数、中位数和众数。算术平均数计算方法是 将各项数值的总和除以这些数值的项数所得的商数。中位数是将数据按照某一顺序（从大或 从小）排列后，处于中间位置的数据。计算中位数很简单，对于N 个数据，若N 位奇数，则 排序之后第（N＋1）/2 位置的数据为中位数；若N 位偶数，则排序之后的第N/2 位置的数 据与N/2＋1 的数据的平均数即为中位数。众数是在一组数据中最常见、出现最多的数据。[案例8] 某地2005 年－2007 年卷烟零售业态统计（见表2-4）表2-4 序号 业态 零售户数 2005 年 2006 年 2007 年 1 该地区全部 1947 1978 2013 其中： 超市 13 22 30 3 食杂店 1862 1879 1898 4 商场 3 3 4 5 烟酒商店 69 74 81 问：a.食杂店业态2005 年－2007 年户数的算术平均数是多少？（1862＋1879＋1898）/3＝1879 b.烟酒商店业态户数2005 年－2007 户数的中位数是多少？（3＋1）/2＝2 位置的数据，即74 c.商场业态2005 年－2007 年户数的众数是多少？ 2007 年3 ③统计图表法

业态信息所包含的各关系可以通过表格化或图示化的方法较为直观地表现出来，通常用 高级烟草专卖管理员 364 的表格化的形式是频率分布或百分比分布。图示化的形式主要有曲线图、直方图、复合直方 图、圆形图，它可以由人工或计算机完成。（2）业态信息分析

分析，是把事物、现象、概念分为较为简单的组成部分，找出这些部分的本质属性和彼 此之间的关系。

①业态信息分析的原则 a.针对性原则

针对性是指要采用具体相适应的分析方法对业态信息进行分析，形成最准确、最恰当的 方法系统，取长补短、相互配合，从而形成全面、准确的分析结果。b.完整性原则

完整性是指对业态信息进行多角度的全面分析，以反映和把握信息资料的总体特征。它 不是对资料的局部分析，而是全面考察各种相关因素的现状和趋势，分析现状之间的关系。c.客观性原则

客观性是指必须以客观的事实和资料作为分析的依据，不能受外来因素和主观倾向的影 响。

d.动态性原则

动态性是指不但要把握分析现状，更要分析把握变化趋势。要注意分析各相关因素的变 化特点，用发展的观点、动态的方法来把握问题。

业态信息分析主要包括定性分析和定量分析两种。它们相互补充，同等重要。其中，定 性分析主要通过归纳、演绎和对比等方法来实现。②业态信息分析实例 [案例9] a.根据表一，分析新型烟草零售业态的变化情况 表一 某地2005 年－2007 年卷烟零售业态统计 序号 业态 零售户数

2005 年 2006 年 2007 年 1 食杂店 20371 19354 18037 2 便利店 6013 5612 5135 3 超市 57 65 74 4 商场 66 68 74 5 烟酒商店 151 182 249 6 餐饮娱乐类 67 82 90 7 其他类 2502 2356 2294 合计 29227 27719 25953 2005 至2007 ，该地范围内卷烟零售客户呈现逐年下降的趋势。食杂店业态数量逐 年减少，但仍占主要部分。与此同时，商场业态稳步发展，超市、烟酒商店都呈现了逐年增 长的发展势头。其中超市增长29.82％，烟酒商店增长64.9％。b.根据表二，分析各类零售业态卷烟销量的变化情况 表二 某地2005 年－2007 年卷烟销量统计 序号 业态 卷烟销量(万支)2005年 2006年 2007年

销量 比重% 销量 比重% 销量 比重% 小计 该地区全部1530483 100 1623533 100 2104305 100 5258321 其中： 超市 92326.2 6.03 107256.1 6.61 165744.3 7.88 363567.98 3 商场 11648.6 0.76 15173.8 0.93 15928.7 0.76 42750.97 4 烟酒商店 45331.6 2.96 55416.3 3.41 89923.4 4.27 190671.66 2005 年至2006 年，该地卷烟总体销量增加：（1623533-1530483）/1530483=9.6% 2006 年至2007 年，该地卷烟总体销量增加：（2104305-1623533）/1623533=29.6% 2005 年至2006 年，超市卷烟销量增加：（107256.1-92326.2）/92326.2=16.17% 2006 年至2007 年，超市卷烟销量增加：（165744.3-107256.1）/107256.1=54.5% 2005 年至2006 年，烟酒商店卷烟销量增加：（55416.3-45331.6）/45331.6=22.3% 2006 年至2007 年，烟酒商店卷烟销量增加：（89923.4-55416.3）/45331.6=62.3% 年份 全地区卷烟总体销量增长（%）超市卷烟总体销量增长（%）烟酒商店卷烟总体销量增长（%）2005-2006 9.6 16.17 22.3 2006-2007 29.6 54.5 62.3 2005 至2007 年，该地卷烟总体销量呈现逐年大幅增长的趋势。其中商场业态保持稳定 的销量水平。超市、烟酒商店逐年大幅增长，其中增长速度最快的是烟酒商店，其次是超市。c.根据表

二、表三，分析各类零售业态卷烟销售额变化情况 表三 某地2005 年－2007 年卷烟销售额统计 序号 业态 卷烟销售额(万元)2005 年 2006 年 2007 年 小计 该地区全部 229303.7 266190.8 415048.8 910543.28 其中： 超市 9446.5 12670.6 22159.4 44267.5 3 商场 2844.8 4170.3 6055.0 13070.1 4 烟酒商店 3386.5 4986.7 10547.1 18929.7 表三计算所得

2005 年至2007 年，新型业态卷烟销售额变化情况与其卷烟销量变化情况基本保持一致。d.根据表

二、表四，分析各类零售业态卷烟毛利率变化情况 表四 某地2005 年－2007 年卷烟零售毛利率统计 序号 业态 毛利率(%)2005 年 2006 年 2007 年平均数 1 该地区全部 8.09 8.8 9.88 9.11 其中： 超市 12.85 13.01 13.29 13.12 5 商场 11.57 12.01 12.37 12.08 6 烟酒商店 8.42 8.57 8.97 8.76 2005 至2007 年，该地卷烟零售毛利率表现出逐年增长的态势。商场业态在卷烟销量保 持稳定的情况下毛利率水平也逐年增长，超市、烟酒商店在卷烟销量逐年大幅增长的情况下 毛利率水平保持稳定状态。

e.综合使用表一至表四的信息，分析烟酒商店、业态在烟草专卖市场管理中应注意的地方 烟酒商店做为经营卷烟的零售业态，根据以上图表中的数据分析，得出专卖店的月均毛利为1500 元－ 3000 元。（8.42%*33865000/12*151=1573.6 元/ 月； 8.97%*105471000/12*249=3166.2 元/月）做为烟酒商店多选址在繁华商业区、商业街等地段，其房屋使用费用较高，且零售卷烟为其主要经营性收入，在人工费、税收等相关支出后，使 其盈利水平相对较低。但近年来其数量却迅速增长，而规模、店面装修等方面不断升级，说 明其盈利水平与经济投入不相符，应该引起深思。

超市以其规模大、信誉度高、辐射范围广等特点吸引消费者。根据图表中的数据，在超 市总数量增长29.6％的同时，卷烟销量提高了79.5％，在其提升销量比重的同时，因其规范 的经营、良好的资金信用、优秀的社会形象，同烟草公司形成了很好的伙伴关系。

3.卷烟零售户业态信息应用领域从烟草专卖市场监管角度，卷烟零售户业态信息应用领域主要有：

年份 全地区卷烟销售额增长（%）超市卷烟销售额增长（%）烟酒商店卷烟销售额增长（%）2005-2006 16.1 34.13 47.3 2006-2007 55.9 74.9 111.5（1）掌握卷烟零售业态，尤其是新型卷烟零售业态的发展变化规律 当前，我国卷烟零售业态的发展变化主要体现在：

①零售业态仍以食杂店为主，但所占的比例逐年呈下降趋势。②便利店、烟酒商店、超市在卷烟销售中扮演越来越重要的角色。

③新型零售业态在各地区之间的发展不平衡，传统零售业态引入新型零售业态，呈相互 渗透、相互融合的态势。

（2）分析研究各类零售业态的经营现状，分析其在经营方面容易发生的问题，确定市 场管理的方向和重点 ①超市、商场业态 a.经营现状

货源充足、资金雄厚，规模大、零售能力强。超市、商场的辐射范围广泛，客流量大，加上在消费者中信誉度很高，因此自身零售能力很强，一般无须通过非法批发消化库存。卷 烟销售以中高档卷烟为主，毛利率高于其他业态的平均水平，比较注重商业信誉。b.存在的问题

由于缺乏强有力的诱因，超市、商场较少出现不规范经营行为。然而，在鼓励其发展的 同时，对以超市为代表的这几类新型零售业态也要保持足够的警惕，绝不能放松监管。在实 践中，虽然违法经营行为出现频率较低，但是超市商场也存在着以下几种不规范经营的苗头： 连锁经营超市 “统一商品、统一货源、统一管理、统一考核”为特点，通过统一的大批量 采购和统一的物流配送尽可能减少商品成本和运营费用，为其较低的零售价格创造条件，从 而通过薄利多销实现赢利。这种经营理念和现有的烟草专卖体制必然产生冲突。超市多采用 连锁经营形式，在多个烟草公司辖区内均开设店面，领取烟草零售许可证。但由于各烟草公 司供货情况不一致，部分大中型商场和大型超市为了平衡库存，在多个连锁店之间跨县、跨 区周转，不仅违反了《烟草专卖法实施条例》第二十五条“应当在当地烟草专卖批发企业进 货”的规定，也违反了《烟草专卖法实施条例》第三十五条“在省、自治区、直辖市内跨市、县运输的烟草专卖品，应当凭省级烟草专卖行政主管部门或其授权的机构签发的烟草专卖品 准运办理托运或者自运”的规定，给卷烟销售管理和运输管理带来一定困难。为了加速资金 周转，超市、商场有时对库存的积压卷烟进行低价促销，甚至仅以进价或低于进价销售，严 重冲击了卷烟价格体系，扰乱了卷烟市场的正常秩序，不利于卷烟品牌的培育。对中低档卷 烟，大型超市以薄利多销为原则，多进行低价促销，而且不严格执行《烟草专卖法实施条例》 第三十五条禁止一次性销售卷烟、雪茄烟50 条以上的规定，从而吸引了部分卷烟零售户，在客观上形成了非法批发，扰乱了卷烟市场的正常秩序。②烟酒商店业态 a.经营现状

数量上逐年增多，并且仍有进一步增加的趋势。零售能力有限，和超市、商场等业态相 比，烟酒商店的辐射范围不大，客流量较小，单纯的零售并不足以消化庞大的进货数量。毛 利率较低。卷烟销售是主营项目，且是主要的营业额来源和利润来源，依赖性极强。部分烟 酒商店虽然兼营酒、茶、食品，但对营业额和利润的贡献不大。一些烟酒商店多由以前的倒 烟大户转型而来，因此，形成了自己的地下批发网络，不仅控制了一部分卷烟零售小户，而 且和外省市倒烟大户相互联系，形成了相对稳定的“上下家”。

从以上分析可以看出，烟酒商店的不规范经营诱因最为强烈，是最需要限制、规范、调 控的卷烟零售业态，是专卖市场管理的重点。烟酒商店掌握的地下批发网络为其不规范经营 提供了便利的载体。b.存在的问题

大户控制小户，进行非法批发；销售假烟、走私烟、非法渠道卷烟。虽然烟酒商店能够 从烟草公司获得较为充足的卷烟供应，但由于紧俏卷烟供应不足，以及本身销售结构不高等 因素，使得正规渠道卷烟销售的毛利率较低。为了追求更大的利润，部分烟酒商店也参与销 售假烟、走私烟、非法渠道卷烟，甚至和外省市倒烟大户相勾结，主动订货，并利用其地下 批发网络进行配送，从而成为“假、私、非”卷烟流通的一个重要环节。低价倾销，冲击卷 烟市场。烟酒商店在囤积紧俏卷烟的同时，也购入了大量非畅销卷烟。为了减少库存积压，加快资金周转，这些烟酒商店就以低于零售指导价甚至低于进价进行倾销，造成卷烟价格的 不正常波动，给卷烟品牌培育造成不利影响。③食杂店、便利店业态 a.经营现状

从数量上看，食杂店、便利店是卷烟零售户的主体部分。中低档卷烟的需求量大，农村 市场的食杂店、便利店更是以四、五类卷烟为主。卷烟零售在经营范围占有一定地位，但销 量很少，依赖性不强，利润期望值不高。目标顾客以周边居民为主，辐射范围很小，对商业 信誉有一定重视。b.存在问题

从卷烟经营大户手中购买紧俏的低档卷烟，受到大户一定程度的控制，成为地下批发网 络的零售终端。销售非法渠道的低档卷烟或者假冒卷烟。由于部分农村消费者对卷烟价格的 敏感度较高，而对卷烟质量的要求却很低，农村的食杂店、便利店多有摆卖假冒商标卷烟和 非法渠道“小杂烟”的现象。部分还存在无证经营现象。

（3）分析新型零售业态的发展变化对专卖管理的影响，并采取的相应对策 ①新型零售业态的发展变化对专卖管理的影响

a.对专卖辖区管理的方式提出了新课题。新型零售业态中的超市等零售业态具有统一组 织、统一管理、统一要求、统一考核的企业管理模式，它们要求由总部统一集中进货，而烟 草专卖辖区管理要求各零售业态一店一证，辖区供货，而且不得跨辖区货源流动。这就与那 些新型的零售业态在一定程度上产生了矛盾，给专卖管理带来了新的研究课题。

b.烟酒商店的扩张给专卖管理带来了新考验。烟酒商店等新型零售业态发展速度很快，它们在一定程度上控制着中小零售业态，向他们提供假冒卷烟、走私烟或是低于烟草公司批 发价格的卷烟，是不规范经营根源。对卷烟市场价格的稳定存在潜在威胁，对这些专卖店的 规范与调控将成为专卖管理的新考验。

c.新型零售业态中的超市、烟酒商店等零售业态，由于让利促销、清理库存或是对非渠 道卷烟的处理过程中，会对烟草公司卷烟批发价格产生潜在的威胁，从而对卷烟的市场价格 产生影响，甚至会控制市场价格，给专卖管理带来一定的困难。

d.对烟草行业的市场批发商主导地位有潜在威胁。新型零售业态中的超市、尤其是大型 连锁超市、连锁经营的便民店等零售业态网点众多、布局合理、在商品价格上有强大的低价 竞争能力、并且拥有自身的物流体系，专卖管理体制一旦放开，大型零售业态必然成为我们 与国际烟草供应商之间竞争的主要对象，因此，它们的发展变化会对烟草行业的市场批发商 的主导地位产生潜在威胁。

②进一步加强对新型零售业态专卖管理应采取的措施

a.采取相应措施鼓励、引导、规范不同的零售业态。与超市等新型零售业态结成战略伙 伴关系，提高其对烟草行业的依赖度。大型超市等规模较大的零售业态，它们往往具有经营 水平高、辐射范围广、守法意识强、信誉度可靠等特点，卷烟销量大而且相对稳定。鉴于这 些特点，我们对它们应积极鼓励、扶持，保证其货源稳定。同时在专卖管理过程中要采取适 当的执法方式，以确保其稳定的经营秩序。在管理的同时也要加强服务，实现“双赢”的局 面。

b.引导、规范、整合食杂店、便利店、娱乐服务类中小零售业态。食杂店、便利店等小 型零售业态是低档假冒卷烟、走私烟的主要销售渠道。一些宾馆饭店、酒吧、茶楼等娱乐服 务类业态也存在销售高档假冒卷烟、高档走私烟的现象。对于这些存在违法销售卷烟现象的 中小零售业态，我们要继续加强监督执法检查，对它们进行规范、整合，引导它们规范经营。同时，我们也要了解这些零售业态的实际需求，在营销策略上制定合理的营销与服务政策，尽可能满足他们的需求。在发证环节上，要合理利用专卖法赋予烟草部门的权限，严把发证 关，限制此类业态的数量以及连锁发展的趋势，使其不能形成较大的规模；在供货环节上，要合理确定供货量，按其实际的零售数量限量供货；在价格环节上，要实行明码标价和统一 指导价，发现降价现象，要以减量供货或停止供货等手段加以限制；在检查环节上，要加强 市场检查力度，发现违法行为的，要采取警告、停业整顿等手段进行处罚。通过种种有效的 规范与调控，使他们走上合法经营的道路，营造良好的市场环境。妥善处理无证户。要根据 实事求是、因地制宜的原则妥善处理无证户问题。

c.进一步规范内部经营行为。烟酒商店之所以成为假、私、非卷烟销售的温床和我们内 部经营的不规范有着一定的联系。在货源分配、供应上要进一步加强规范，坚决杜绝依靠卖 大户完成销售任务的旧观念，尽可能的合理分配货源，以满足中小零售业态对各类卷烟的需 求。

d.加强零售许可证的管理。新型零售业态的发展变化要求专卖管理要在合理布局的前提 下，根据有利于稳定、有利于经营、有利于市场管理的条件加强零售许可证的管理。要坚持 零售许可证的辖区发放与管理，禁止跨越辖区进行卷烟经营；要实行“一店一证”，连锁超 市或其它连锁店要分辖区办理零售许可证，不得“多店一证”；对烟酒商店的零售许可证办 理工作要严格审查，对其数量与分布进行限制；符合发证要求的零售户，要及时依申请发给 零售许可证；对那些不具备办证资格的无证户要向他们说明不予办理的原因，说服他们不要 违法经营；对那些拒不听劝，违法经营的无证户要坚决予以取缔。

e.加强研究，及时掌握各业态的变化。随着新型零售业态的不断发展变化，卷烟零售行 业已经形成了多层次、多渠道的卷烟零售市场，这种变化对烟草公司的营销策略和市场管理 不断带来影响。因此要对各种零售业态的实际情况进行充分的调查研究，及时掌握各种零售 业态的变化，并根据变化的情况对市场状况作出客观分析，从而进一步建立健全专卖管理运 作模式，牢牢掌握烟草市场的主动权，切实维护国家利益和消费者的利益。

二、进出口环节的监管

（一）进出口环节基本知识

进出口环节包括进口环节和出口环节。进口指将国外商品通过买卖活动转移到国内。出 口指将国内商品通过买卖活动转移到国外。我国商品的进出口环节是通过进出口贸易完成 的。

我国进出口贸易的业务程序一般分为三个阶段：交易前的准备、交易磋商和订立合同阶 段以及履行合同阶段。交易磋商前的准备阶段是交易磋商能否顺利进行的保证，也是履行合 同的基础，而交易磋商是能否达成协议和确定双方权利、义务与责任的关键阶段；履行合同 则是买卖双方按照合同条款履行自己的权利和义务。

1.交易前的准备阶段。准备阶段包括行情调研、商品市场调研、客户调研、广告宣传 和商标注册等工作。在调研的基础上制订进出口商品经营方案。

2.交易磋商和订立合同阶段。交易磋商和合同订立阶段，从事交易的各方需与对方就合 同主要内容进行磋商。磋商可通过当面谈判、交换函电或电子数据交换进行，一般要经过询 盘、发盘、还盘、接受等环节。合同条款的内容包括商品名称、品质、数量、包装、价格、装运、支付方式、商品检验检疫、索赔、不可抗力和争议的处理办法等。

3.履行合同阶段。①出口业务的程序包括催证、审证、备货、托运、报关、发运、制单 结算等环节。②进口业务的程序包括开立信用证、租船或订舱（CIF 或CFR）催装、保险、审单、付款、买汇赎单、货到后报关（缴纳关税）、商检、提货或拨交、验收、索赔等环节。

（二）进出口环节的监管要求

国家对商品的进出口实行有效监管，烟草专卖品的进出口除了要接受国家进出口管理机 构的有效监管外，还要接受各级烟草专卖行政主管部门的有效监管。依据《烟草专卖法》的 规定，国务院烟草专卖行政主管部门根据国务院规定，管理烟草行业的进出口贸易和对外经 济技术合作。

1．对烟草专卖品进口环节的监管要求

（1）要求由中国烟草国际有限公司凭证依法经营。根据我国加入世界贸易组织时的承诺，我国未放开卷烟经销权，即任何外国组织和个人不得在中华人民共和国境内设立卷烟销售企 业，从事烟草制品批发业务。根据《烟草专卖法》及实施条例和商务部公告，中国烟草国际 有限公司统一组织烟草类货物进出口贸易。烟草行业企业只能购进由中国烟草国际有限公司 组织进口的烟草类货物；只能通过中国烟草国际有限公司出口烟草类货物。烟草行业企业购 进进口烟草类货物的余缺调剂，由国家烟草专卖局统一组织安排。中国烟草国际有限公司在 组织烟草类货物进口贸易时，须办理自动进口许可证。自动进口许可证由中国烟草国际有限 公司凭国家烟草专卖局有关证明，统一到商务部配额许可证事务局办理，其中：烟草加工及 制作机器、烟草加工及制作零件自动进口许可证，在国家烟草专卖局机电产品进出口办公室 办理。

为便于烟草类货物进口贸易统计和业务需要，烟草类货物进口贸易须使用《烟草国营贸 易货物进口专用合同》，并加盖中国烟草国际有限公司合同审核章。

中国烟草国际有限公司负责对烟草类货物进出口统计，每月向国家烟草专卖局报送烟草

类货物进出口贸易品种、规格、数量、成交价等报表；定期将从事进口业务企业的进货计划、销售计划、库存计划，报国务院烟草专卖行政主管部门审查批准 ；每半年向商务部报送烟 草类货物进出口贸易有关信息。

（2）要求进口烟草制品有销售标识。凡正常进口的卷烟、雪茄烟必须在箱包、条包和

盒包上印有“由中国烟草总公司专卖”字样；免税店经营的卷烟必须有“中国关税未付”和 国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标识；处理没收的非法进口卷烟在销售前，必须有 烟草专卖行政主管部门在箱包和条包上加贴由国家烟草专卖局制定的“没收非法进口卷 烟”专门标识。无上述标志的外国卷烟、出口倒流国产卷烟，由海关、公安、工商行政管理 和烟草专卖行政主管部门予以没收。此外，中国境内（不包括港、澳、台地区）销售的国外 品牌卷烟，包装体上须使用规范中文的包装标识；箱包装体上须有规范中文标注的卷烟牌号； 进口卷烟的条、盒包装体上须以规范中文标注生产国（或地区）；有外文品质说明的，须有 对应的规范中文译文。凡在海关监管区内经营免税的卷烟、雪茄烟没有在小包、条包上标注 国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志的，依据《烟草专卖法实施条例》第六十七条 的规定，可以处非法经营总额百分之五十以下的罚款。

（3）要求按规定存放、销售进口的免税烟草制品。依据《实施条例》第四十三条的规定，免税进口的烟草制品应当存放在海关指定的保税仓库内，并由国务院烟草专卖行政主管部门 指定的地方烟草专卖行政主管部门与海关共同加锁管理。海关凭国务院烟草专卖行政主管部 门批准的免税进口计划分批核销免税进口外国烟草制品的数量。凡免税进口的烟草制品不按 规定存放在烟草制品保税仓库内的，依据《实施条例》第六十六条的规定，可以处烟草制品 价值百分之五十以下的罚款。

2．对烟草专卖品出口环节的监管要求

我国烟草专卖品的出口除了要遵循国家关于商品出口的相关规定外，还要符合烟草专卖 管理的相关规定。

（1）对卷烟出口环节的监管要求。

出口卷烟指列入国家出口卷烟计划在国内生产的，通过中华人民共和国海关办理出关手 续，销售到关外的卷烟。卷烟出口采取一般贸易、政府间的易货贸易和来牌、来料、进料加 工贸易等方式进行。出口卷烟必须在国家烟草专卖局统一领导下，由中国烟草国际有限公司 实行统一管理和组织经营。

①对出口资格的要求：经营卷烟出口业务的企业必须是经商务部批准的、具有烟草专卖 品进出口经营权，并依照《烟草专卖法》的规定向国家烟草专卖局申领“特种烟草专卖经营 企业许可证”的企业（以下统称 “烟草进出口企业”）。

②对出口卷烟计划要求：出口卷烟计划分为卷烟出口计划和出口卷烟生产计划，并分为 和半上报、下达。卷烟出口计划的编制采取自下而上的方式。各烟草进出口企 业经与生产企业协商，于每年10 月上旬编制下一卷烟出口计划草案，经各烟草进 出口企业所在地省级烟草专卖局（公司）审查后，报送中国烟草国际有限公司和国家烟草专 卖局发展计划司。各烟草进出口企业所报计划必须列明出口卷烟的牌号、数量、生产厂家、出口国别和出口时间。卷烟出口计划由国家烟草专卖局会同国家税务总局共同审核后联合下 达，并作为对外签订出口合同的依据。未设烟草进出口企业的省级烟草专卖局（公司）所属 卷烟生产企业卷烟出口和半计划，经所在地省级烟草专卖局（公司）审查后，委托 有关烟草进出口企业代理出口，列入该烟草进出口企业的和半出口计划，并报送中 国烟草进出口总公司审核。

③对包装标识的要求：除国家烟草专卖局特殊批准外，列入出口卷烟生产计划所生产的 出口卷烟，必须在小包、条包与外箱明显位置上印有“专供出口”的中文字样和目标市场所 要求的警句。列入出口计划的卷烟，应当按国家有关规定及时办理境外商标注册。生产国 外来牌加工的出口卷烟，必须具有外方卷烟商标注册文件和经公证的委托书正本，并经国家 烟草专卖局批准，出口卷烟商标不得模仿国内外已注册的卷烟商标。（2）对闲置烟草专用机械出口的监管要求

闲置烟机是处于闲置状态并未办理报废手续的国家烟草专卖局在编烟草专用机械。闲置 烟机出口除了要遵循国家出口管理的相关规定外，还要符合以下要求：①严格控制向境外已 有国内烟草行业投资的国家或地区出口闲置烟机设备。②闲置烟机必须出口到境外指定的卷 烟生产企业，不得中途转移，禁止倒流回国内。③对拟出口的闲置烟机设备，事先必须由具 有国家认定资质的评估机构进行资产评估，确定设备的价值。评估结果应取得财政部的确认。出口闲置烟机的价格不得低于财政部确认的资产评估价值。④出口闲置烟机由中国烟草国际 有限公司统一对外报价、谈判、签订合同及办理有关出口手续。其他任何单位和个人不得自 行对外经营闲置烟机业务。⑤向同一国家或地区同时出口闲置烟机和新烟机时，应当优先出 口新烟机。⑥向同一国家或地区同时上报出口闲置烟机和境外投资项目（包括待国家烟草专 卖局批准的投资项目）的，应当优先审批境外投资项目。⑦出售闲置烟机的卷烟生产企业应 当向所在的省级烟草专卖局提出书面申请，同时应当报送下列材料：出口闲置烟机设备清单； 境外购买商或中间商的资信证明；购买闲置烟机中间商及使用单位的注册证明（复印件）及 经营情况；境外烟机使用单位委托中间商购买闲置烟机的委托书（或合同、协议）等有关材 料。省级烟草专卖局（公司）要求报送的其他材料。⑧省级烟草专卖局根据上报的材料对本 省卷烟生产企业出口闲置烟机的申请进行审核。并将审核意见和有关材料上报国家烟草专卖 局。国家烟草专卖局根据省级烟草专卖局的审核意见和上报材料进行审批。审批结果抄送中 国烟草国际有限公司。⑨根据国家烟草专卖局的审批意见，中国烟草国际有限公司及有关单 位会同出售闲置烟机企业与购买商进行商务谈判，并负责以下工作：对出售的闲置烟机委托 国家认定的有资质的资产评估机构进行评估，评估结果经国家烟草专卖局审核后报财政部确 认；出口闲置烟机如需在国内整修，由中国烟草机械集团有限责任公司统一组织、安排；在 出口合同中明确规定烟机出口的目的地、使用单位及由中方负责烟机安装、调试或派人监督 安装等内容；闲置烟机出口合同签订后报国家烟草专卖局备案。出售闲置烟机企业到有关部 门办理闲置烟机核销、开具国内运输准运证等手续。中国烟草国际有限公司负责办理有关出 口手续及闲置烟机出售的收汇工作。⑩对未经国家烟草专卖局批准私自将闲置烟机出口，或 在闲置烟机出口中弄虚作假，提供伪造文件、证明材料将闲置烟机运到境外的单位，经调查 属实后，按照《烟草专用机械专卖管理办法》第四十一条执行。⑾对不按国家烟草专卖局批 准的境外购买单位出口，造成闲置烟机中途转移或倒流国内进入制假窝点和非法烟厂的单 位，按照《烟草专用机械专卖管理办法》第四十二条执行。⑿对购买闲置烟机的境外单位（包 括中间商），如不经国家烟草专卖局同意，私自变更出口所到国家或境外使用单位，或者将 我方出口闲置烟机用于制造假冒商标卷烟，国家烟草专卖局将在全行业通报，并停止向上述 单位出口闲置烟机。

（3）对烟叶进出口监管要求

①经营烟叶进出口业务的企业，须持有国家烟草专卖局核发的特种烟草专卖经营企业许 可证。其它任何单位和个人，不得经营烟叶进出口业务。

②烟叶进口业务由中国烟草国际有限公司根据国家烟草专卖局烟叶进口计划，统一组织 对外询价、谈判、签约，中国烟叶生产购销公司参加对外谈判

中国烟叶生产购销公司负责组织进口烟叶国内经营业务，卷烟生产企业只能从中国烟叶 生产购销公司购进进口烟叶，不准从非正常渠道购进进口烟叶。

③中国烟叶生产购销公司配合有关部门组织出口烟叶货源，中国烟草国际有限公司统一 对外报价、谈判、签约。

④开展对外烟叶生产技术合作与技术交流，须经国家烟草专卖局审批。⑤执法部门没收的走私和非正常渠道进口的烟叶由烟草拍卖行拍卖。

⑥各卷烟生产企业和烟叶收购、加工、调拨、经营企业，不得擅自购买走私烟叶(包括 罚款放行的走私烟叶)和非正常渠道进口的烟叶。

⑦加强烟叶出口货源基地建设，保证出口烟叶种植面积，种植优良品种。本章思考题：

1.如何制订市场检查计划？ 2.如何制订联合执法检查方案？ 3.如何应用市场管理信息？

4.如何应用卷烟零售户业态信息？ 5.如何对进出口环节进行监管？ 第三章 案件查办 375 第三章 案件查办 学习要点： 1.情报的利用

2.调查取证方案的制订 3.证据的审查与使用 4.听证的程序

5.涉烟刑事案件的移送 第一节 案件调查

案件调查工作能否顺利进行，不仅取决于调查的方法技巧，还取决于对情报信息的利用，以及在调查前进行认真细致的研究部署，本节将结合涉烟案件的调查情况，重点介绍情报的 利用和调查取证方案的制订。

一、情报的利用

（一）情报利用的概念和意义

情报利用，是情报工作的目的和归宿，是实现情报价值，发挥情报作用的过程。研究掌

握情报利用的基本规律，提高情报利用的水平，是做好情报工作，实现情报工作效益的前提，也是提高整个调查工作水平的重要组成部分。通过利用情报这一环节，一方面可以考核情报 的质量，一方面可以检验办案人员的情报意识和情报工作人员的业务水平，从而提出改进措 施，提高情报工作的整体水平。

涉烟情报利用，是指各种涉烟情报在烟草专卖管理工作中充分发挥其效能的过程。它贯 穿于情报工作全过程的始终。

1.情报利用服务于烟草专卖管理工作，通过这种服务实现涉烟情报的效能。

情报有较强的服务性，服务是情报工作的唯一宗旨，而服务的途径就是对情报的利用。只有通过利用，才能实现情报工作的最终目的。涉烟情报利用的实质，就是充分发挥各种涉 烟情报在烟草专卖管理工作的效能。2.情报利用贯穿于情报工作的全过程。

情报利用，不仅仅体现在对情报的检索过程中，在情报的搜集、整理、储存、传递、研 究过程等各个过程中，利用的可能性是始终存在的，关键在于情报工作人员及案件调查人员 是否有情报意识和情报工作能力把这种可能性变成现实性。通过对情报的检索可以利用情 报，但检索决不能代表利用的全部内涵，在情报的搜集、整理、储存、传递、研究过程中，也可以发现问题，实现情报的效能。因此，情报利用无处不在，无时不有。

（二）情报利用的条件

1.拥有一定数量和质量合格的情报资料。

数量足够，是指情报系统对违法犯罪信息具有高度的的网罗能力，覆盖面广，数量充足，种类齐全。这样，可以防止情报利用过程中，因为情报资料不全，造成情报利用的难以实现。质量合格,是指情报搜集的内容准确可靠，储存规范合理，传递快速保密，管理科学有

序，形成情报系统匹配有序。质量不合格，即使情报的数量已达到要求，但仍无法达到利用 的最终目的；质量不合格，可误导调查决策，造成难以挽回的损失和影响。2.情报资料与市场监管、案件查办等工作需求有关联

没有符合工作需求的情报，就没有任何利用价值，利用也是没有任何结果的。3.情报利用者应有明确的情报需求目的。

利用情报，必须给出特定的需求目的。情报需求目的，是指通过情报利用，需要得到何 种特定的情报，以解决何种特定的问题。这是影响情报利用的重要因素之一，也是确定情报 利用范围、利用要求以及利用途径和方法的基础。4.情报利用者应具有利用情报资料的意识。

利用情报资料的意识，是情报利用的前提。如果情报利用者没有一种自觉地、主动地利 用情报资料解决实际问题的能力和素质，那么，即使情报系统再合理、再系统、再准确，对 他来说也只是形同虚设，无任何价值可言。因此，情报利用者具有情报利用意识，是利用情 报的先决条件。没有利用意识，就没有利用的开始，更没有利用的效果。

（三）情报利用的途径和方式

1.情报利用的途径，是指从情报系统（包括已获取的情报及其分析研究成果）中获取信 息的途径。（1）查询途径

即情报利用者根据所需的目的、要求及条件，从储存的众多情报中迅速准确地将所需要 的资料信息查找出来，这是情报利用最常用的一种途径。具体使用这种途径利用情报过程中，可以手工查询，也可以计算机查询，可以使用单项查询，多项查询，总之，通过查询利用情 报的方式、方法是多种多样，灵活方便的。（2）加工途径

通过各种手段和方法搜集的涉烟情报，往往是大量的、零散的、杂乱无章的，这就要求

情报工作者对这些资料按一定的规则进行分类、登记、加工和整理。情报利用中的加工途径，就是指通过对情报整理研究、加工提炼，获得有用信息的途径。通常是对情报进行分类、筛 选、综合、提炼、统计，从而得出有用信息。第三章 案件查办 377（3）传输途径

从情报的搜集到利用，情报工作的任何环节，都离不开传输。通过这种传输，可以使情 报的利用得以实现。传输的途径主要包括协查通报、情况通报、传递、交流等。（4）分析研究途径

即根据情报利用者的要求，通过对情报资料的分析、鉴别、整理、积极思维和推理判断 等研究，从而发挥情报效能的途径。通过分析研究，可以充分地利用情报，发现问题，启发 思路，预测未来，提出建议和制定政策。通过分析研究途径，对情报的利用更为全面，更为 充分，更为深刻，因此，其利用效果也更为突出。2.利用情报的方式

（1）案件调查中的情报利用

案件调查的方式一般有“从人到案”、“从案到人”、“从案到案”等几种方式，同样，利 用情报调查案件离不开这几种方式，但情报工作的特定性，决定了这些方式特定的内涵。①从案到人方式

案件发生后，办案人员通过现场勘查、调查访问等手段和措施，将获得一定数量的涉烟 违法犯罪信息，如涉烟违法犯罪分子的身份特征、作案手段、作案特点等，而利用这些所获 得的涉烟违法犯罪信息作为查询信息，利用情报资料系统中的人员情报资料，查找违法犯罪 嫌疑人或认定违法犯罪人的方法，称为从案到人方式。②从人到案方式

通过平时的办案工作，办案人员往往会发现一些可疑人、可疑事、可疑物，而将这些可 疑人所带的可疑物等，运用已有的涉烟违法犯罪情报信息，查询未破案件资料，从而破获积 压案件或实施并案查处的方法，称为从人到案方式。③从案到案方式

根据已破案件中所获取的证据、所掌握的违法犯罪嫌疑人、所查证的违法犯罪事实，再 由物到案，由人到案，由案到案等方式，查询情报系统，从而破案的方式，统称由案到案方 式。这是一种综合利用情报资料查案的方式，将“从案到人”和“从人到案”结合起来，反 复检索，灵活运用，不断深化。

使用上述几种方式利用涉烟情报调查案件过程中，往往一份情报既可以通过“从案到人” 的方式利用，也可以通过“从人到案”的方式利用，或者通过“从案到案”的方式利用，或 者同时并用，或者交叉使用，或者反复使用。总之，在利用情报调查案件时可以根据具体案 件情况，根据情报的特点，选择合适的利用情报方式，实现查清案情的目的。（2）线索型情报的处置利用

①符合立案条件的线索，按照立案程序立案调查。

②已立案调查的案件的相关线索，要及时传送给有关办案部门和人员。③涉及外地的线索要及时传递给有关烟草专卖管理部门。

④涉及面广、情况复杂的重大违法活动线索，要迅速向上级机关报告情况。

⑤线索反映可能对市场危害大、价值高、时间要求紧的，要立即组织力量查证情况，据 情采取措施，实行专案查破。

⑥线索反映对象属日常我们关注的重点对象，并有重要价值的，要立即组织人员深入调 查，布置监控重点对象的活动。

⑦线索反映可能对市场危害较小、价值较小、时间要求较为宽松的，可按层级管理和职 责要求，由相应的专卖管理部门负责查实。

⑧对一些难以查证其准确程度的线索，在做好防范、监控的前提下继续查证，并在长时 期内进行追踪，直至查个水落石出。

二、涉烟案件调查取证方案的制订

（一）涉烟案件调查取证方案的概念和作用 1.涉烟案件调查取证方案的概念

涉烟案件调查取证方案是指烟草专卖行政主管部门及其办案人员，为明确调查取证程

序，确定调查人员、方法、手段和措施，有的放矢地收集证据，查清案件事实，对特定的调 查取证对象制订的计划和预案。这一定义包含以下含义：

（1）涉烟案件调查取证方案制定的主体是烟草专卖行政主管部门及其办案人员。（2）制订调查取证方案的主要目的是要明确调查程序，确定调查人员、方法、手段和 措施，有的放矢地收集证据，查清案件事实。

（3）调查取证方案的内容不是一成不变的，要根据个案的具体情况，制订合理可行的 调查取证方案。

2.涉烟案件调查取证方案的作用

调查取证是查处违法行为，正确实施行政处罚的前提和基础。而科学合理的调查取证

方案则是保证调查取证工作依法、高效、安全开展的前提和基础，因此，在针对具体案件的 调查取证中，制订调查取证方案十分重要和必要。

（1）制订调查取证方案有利于保证调查取证工作的依法进行。依法调查取证是法律对

烟草专卖行政主管部门一项最基本的要求。而在烟草专卖管理执法实践中，相关法律要求烟 草专卖行政主管部门及其执法人员，在开展调查取证活动应当得到公安、工商等执法部门的 配合，如果事先有周密、科学的方案，就能及时与相关配合部门联系，及时得到支持和配合，保证调查取证工作依法进行。

（2）制定调查取证方案有利于提高调查取证的效率。烟草专卖行政主管部门的调查取

证工作，特别是稽查现场的调查取证工作，往往环境比较复杂，执法人员人数比较多，如果 事先有周密、科学的方案，就能做到发挥人多优势，分工明确又相互配合，提高调查取证的 效率。（3）制定调查取证方案有利于保障执法人员和相对人的人身和财产安全。在调查取证

活动中，执法人员要面临很多风险，如交通事故、暴力抗法等，如果事先有周密、科学的方 案，就能有效预见各种风险，而事先采取必要的防范措施，有利于保障执法人员和相对人的 人身和财产安全。

（二）制订调查取证方案的准备和调查取证方案的内容 1.调查取证方案的准备（1）确定调查人员

①选定调查负责人。要选派政策水平高、熟悉业务、组织协调能力强的人担任调查负责 人。

②组织相应的办案力量。根据案件的具体情况、复杂程度来确定调查人员的数量。案情 重大复杂的，调查阵容应大一些，可分若干小组；案情比较简单的，调查人员可以少一些，但不得少于二人。

③合理搭配人员。根据案件的性质和办案人员的工作能力、特长，来确定调查人员组成。特别重大案件，要请上级机关或其他单位的同志参与调查。

④注意调查人员的回避。在确定调查人员时，与被调查人有近亲属关系或与案件有利害 关系的不能参加本案的调查。（2）选定组织形式

根据案件的性质、特点和案情的复杂程度等情况来选定组织形式，主要有以下几种类型： ①根据参加办案的机关的多少，可划分为单独式和联合式。

a.单独式。即由烟草专卖行政主管部门抽调本机关人员组成调查组，直接进行调查。b.联合式。包括纵向联合、横向联合两种。纵向联合是指烟草专卖行政主管部门内部上 下级之间的联合办案；横向联合是指烟草专卖行政主管部门之间或者与公安、工商、质量监 督等部门之间的联合办案。联合式办案适用于重大、复杂的案件或是跨部门管辖交叉的案件。②从组成结构上，可分为单一式、母子式。

a.单一式。是指调查人员组成一个调查组进行案件调查，适用于调查取证难度较小的案 件。

b.母子式。是指在调查组下面分设若干调查小组分头调查，适用于涉及面广、调查取证 难度较大的案件。（3）熟悉案情

调查组组成后，调查组负责人应组织全体办案人员认真分析案情，对案件线索、案件基 本情况以及被调查人的相关情况进行认真的研究。同时，根据案情，学习和掌握有关政策、法律、法规的规定。通过熟悉案情和学习政策，使全体办案人员明确调查的目的、任务、方 法以及调查中应掌握的政策界限和注意事项。2.调查取证方案的内容

在熟悉案情、统一认识的基础上，应及时研究，制定调查取证方案。调查取证方案一般 应包括以下内容：（1）成立调查组

办案人员的组成、领导关系以及应注意的事项，根据整个案件调查取证量的大小和难易 程度，对调查人员进行合理的分工。一般可按调查取证项目，分别确定各个问题的调查负责 人，使全体调查人员明确自己的职责和任务。同时明确领导关系，建立相应的请示汇报制度，以便领导及时了解情况，掌握进度。同时明确需携带的调查装备。（2）调查取证的内容

明确调查取证内容，一方面要把需调查取证的内容逐条列入，做到不遗漏，另一方面要

突出重点内容，不致湮没。明确调查取证内容，是为了在办案时有全局观念，突出重点问题，是为了抓住最主要、最关键的问题进行调查。

调查取证内容的先后顺序应根据线索细目，排出调查取证的先后顺序，明确先查什么，后查什么。对案情比较简单的案件，可以抓住已经揭示的主要线索，从违法行为的起始阶段 查起。对案情复杂的案件，应找出以被调查人为中心的重要情节线索环链，注意选择突破口，或以能反映违法事实为特征的突出资料为依据，选择关键人物、关键问题重点突破或先扫清 外围，从主要突破口涉及的外围线索中选择那些与被调查人之间关系密切，对被调查人依赖 性较小的薄弱环节进行突破；对根据群众举报的，调查取证初始阶段可把主要精力放在证实 举报人的举报材料上。

（3）调查取证的方法与步骤

正确的方法与步骤是完成调查取证任务的关键。办案固然有基本的程序，但各个案件都 有自己的特殊性。案情的千差万别，决定了调查取证的方法与步骤的灵活多样。在调查取证 的方法上，有的是从事到人，有的是从人到事；有的是正面调查，有的是侧面调查；有的是 直接调查，有的是委托调查。在调查取证策略上，有的应集中力量，重点突破；有的应同时 展开，分头调查；有的则需要请专门机关对已获得的物证、书证先行鉴定。需要抓获哪些违 法当事人？什么时候抓获？怎样抓获？什么时候与案件被调查人见面？要向被调查人、证人 了解什么情况？如果是涉烟网络犯罪案件，需要调查银行帐号、核对哪些账目？哪些事情需 要进行外调和函调？是否会发生暴力抗法、危及人身安全等情形？调查中所有可能出现的这 样那样的问题，都要预先研究制定具体的措施和办法。在调查取证步骤上，有的应先易后难，有的应先难后易。（4）突发情况处置

认真分析执法过程可能发生的各类问题，尤其是突发事件，制定相应的对策。（5）纪律要求

严格的调查取证纪律是调查取证任务能否顺利完成的重要保证，在方案中应提出注意 点，落实中要严格执行。（6）任务完成的时间

根据领导的要求和案情的复杂程度、工作的难易，预计完成任务的大致时间。

（三）调查取证方案的制订

发生在生产、运输、储存三个环节的烟草专卖违法案件，要根据不同案件类型的特点，第三章 案件查办 381 制定不同的调查取证方案。

1.生产环节案件调查取证方案的制订（1）主要类型 ①生产烟草制品； ②生产烟机设备；

③生产烟用丝束、滤嘴棒等辅料。（2）核实和分析案件情况 ①核实情报信息，辨别真伪；

②分析案情，掌握生产场所位置及周边环境状况，确定检查的关键节点。（3）成立调查组

明确调查组的指挥机构、协助调查机关和部门、组成人员等；一般采取母子式结构，下 设若干检查小组，明确分组指挥和各自工作职责；人员要向维持秩序的检查小组倾斜，预防 和有能力解决突发事件。（4）重点检查内容 ①抓获涉案当事人； ②查获涉案的烟机设备； ③烟草制品和各种原料； ④固定各类证据。（5）检查方法

①现场要注意收集注重原始证据，要尽量在封闭的场所内，由专人清点涉案物品，清 点的整个过程要进行照相、摄像；

②如果无法在现场清点登记而需要转移，必须对证据进行封存，加贴封条，整个过程进 行摄像，人货不能分离。（6）突发情况处置

防范违法生产经营者可能采取多种手段应对执法检查，分别制定对策： ① 安装监视器材、电子门铃通风报信； ② 指使他人戳破执法车轮胎； ③ 挑起不明群众，进行暴力抗法。（7）纪律要求

①调查取证前要召开会议，明确是否有调查人员需要回避；

②采取严密措施，防止泄密。布置执法行动时，只让执法人员知道自己行动的地点，对 执法行动的整体情况严格保密，确保整个过程中案情不泄漏；

③调查取证工作要做到：统一指挥步调一致；人员调动紧张有序；执法行动计划周密细 致；通信联络及时通畅；行动小组按建制组成；任务受领清楚明了；后勤保障有力；收尾工 作善始善终；

④调查取证方案在一定范围内讨论，征求意见后报领导批准后实施。2.运输环节案件调查取证方案的制订（1）主要类型

违法运输烟草专卖品案件，主要分为两种类型： ①自运：当事人自备交通工具运输；

②托运：当事人委托物流货运公司或长途客运车辆运输。（2）核实和分析案情

①认真分析核实情报信息，辨别真伪；

②掌握道路环境状况，确立道路检查关键节点。（3）成立调查组

①确定调查组的指挥、组成人员以及协助检查的执法部门； ②落实执法装备，尤其是人身安全防护装备； ③安排好工作分工，明确各自工作职责。（4）重点检查内容 ①抓获涉案当事人；

②查获涉案的烟草专卖品和运输车辆； ③固定各类证据。（5）检查方法

①对涉案车辆行驶路线进行分析，请公安交巡警部门配合，在涉案车辆可能经过的路段 进行设伏；

②公安交警部门未参与设伏的，可跟踪违法运输车辆，及时协调公安部门在各卡口进行 堵截；

③发现涉案车辆后，及时对嫌疑车辆进行跟踪，同时，及时把发现的情况及车辆行驶路 线向指挥人员汇报，指挥人员根据车辆运行动态，组织人员堵截；当发现嫌疑车辆，可能驶 往外省、市或难以继续跟踪时，应立即通知可能途经的当地烟草专卖行政主管部门查处； ④对涉案车辆、人员进行控制，同时安排人员维持好现场秩序；

⑤调查人员应现场检查确定是否属于违法运输烟草专卖品，制作现场执法文书，采集视 听资料，固定各项证据；

⑥控制好涉案当事人，并进行调查询问；对物流和长途客运的，安排人员对货运、客运 车辆老板及驾驶员等相关人员进行调查询问。（6）突发情况处置

①涉案人员发现执法车辆进行跟踪后，弃车逃跑的，指挥人员应立即安排人员实施跟踪 追击，同时控制好涉案车辆；

②涉案人员发现执法车辆拦截后，驾车强行闯关的，指挥人员应提醒驾驶人员提高警惕，避免与其车辆正面发生冲突，要由协助检查的公安部门进行堵截；

③在现场查处过程中，涉案人员暴力抗法对执法人员人身构成威胁时，办案人员应齐心 合力，并及时报警，保护执法人身安全；

④对办案现场围观人员较多，可能造成混乱的，要加强宣传，并应及时把涉案车辆、人 员带离现场。（7）纪律要求

①检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行《烟草专卖法实施条例》、国家局文明 执法规范和有关执法纪律制度，按要求出示执法证件，认真填写现场检查记录。暂扣或登记 保存的证照、物品和资料由参与检查人员妥善保管； ②严防通风报信情况的发生；

③检查出发前，案件调查组负责人主持召开检查准备会，宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律；

④调查取证方案要报专卖管理部门负责人审核，领导批准后实施。3.存储环节（窝点）调查取证方案的制订（1）主要类型

存储环节（窝点）可分为经营性场所、非经营性场所和经营性场所内临时设置的非经营 性区域。

①经营性场所包括所有取得工商营业执照从事公共服务活动的卷烟零售商店、各类超 市、宾馆饭店、物流货运站、公共娱乐场所等；

②非经营性场所为私人家庭住宅、出租房屋、私人及单位非经营性的仓库等；

③临时的非经营性区域为在上述经营性场所内因生活或工作需要而临时设置的生活居 住空间区域、更衣室、私人物品仓库等。（2）核实和分析案情

①接到报案后，及时对举报信息进行核对，辨别真伪。

②分析案件，掌握存储烟草专卖品场所内部及周边环境状况。③确定存储环节（窝点）案件的检查节点。（3）成立检查组

根据这类案件特点，重点是带好保障人身安全防护装备，防止发生暴力抗法事件，做好 人身安全防护。（4）检查重点内容

抓获涉案当事人、查获涉案的烟草专卖品、固定各类证据（特别是帐册、汇款存根等）。（5）检查方法

①对经营性场所检查

a.当事人主动配合检查，两名以上执法人员出示执法证件后可以依法进行检查。

b.当事人不主动配合检查，要充分做好思想工作，告知拒绝、阻碍执法检查的后果，并 当场进行采集视听资料，两名以上执法人员出示执法证件后可以依法进行检查。②对非经营性场所检查

a.当事人主动配合检查，在公安干警配合下，当场进行采集视听资料，两名以上执法人 员出示执法证件后可以依法进行检查。

b.当事人不主动配合检查，要有确凿证据支持下，可在公安干警配合下，两名以上执法 人员出示执法证件后可以依法进行检查，同时要做好视听资料的采集。

c.检查前要通过监控，采集视听资料，确定该场所内存有违法烟草专卖品，并将周围的 情况了解清楚，如有后门、后窗户的，必须事先安排人员控制。③对临时的非经营性区域检查

a.对当事人或相关负责人进行说服教育，要求其主动配合检查，两名（含）以上执法人 员对该区域进行检查时，当事人必须在场。

b.当事人不主动配合检查，邀请公安干警到场，两名（含）以上执法人员可以对该区域 依法进行检查，要当场进行采集视听资料。（6）突发情况处置

发生突发事件的，启动相应的应急突发事件工作预案。

①联合公安相关部门干警对存储场所（窝点）周围关键节点进行布控，减少围观人员，防止发生暴力抗法等突发事件；

②在现场查处过程中，涉案人员暴力抗法对执法人员人身构成威胁时，办案人员应齐心 合力，并及时与公安人员联系，确保执法人身安全；

③对办案现场围观人员较多，可能造成混乱的，要加强宣传，并应及时把涉案物品、人 员带离现场。（7）纪律要求 ①检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行国家局文明执法规范和上级有关执法纪 律制度；

②采取严密措施，防止泄密。如行动期间收缴并统一保管执法人员个人通信工具，发放 统一的执法通信工具等；

③调查取证方案要报专卖管理部门负责审核，并经领导批准后组织实施。4.处置烟草专卖行政执法突发事件应急处理预案的制订（1）概念和含义 ①概念

处置烟草专卖行政执法突发事件应急处理预案是为建立健全烟草专卖行政执法队伍预

防和应对各类突发事件的长效管理机制，提高队伍快速反应和情况处置的能力，维护正常的 烟草专卖行政执法秩序，创建一个和谐平安的烟草专卖工作环境，而制定的工作方案。②含义

a.事件预防：通过危险辨识、事故后果分析，采用技术和管理手段降低突发事件发生的 可能性且使可能发生的突发事件控制在局部，防止突发事件蔓延。

b.应急处理：万一发生突发事件有应急处理程序和方法，能快速反应处理故障或将突发 事件消除在萌芽状态。

c.抢险救援：采用预定现场抢险和抢救的方式，控制或减少突发事件造成的损失。（2）制定目的

①采取预防措施使行政执法突发事件控制在局部，消除蔓延条件，防止突发性重大或连 锁事件发生。

②能在行政执法突发事件发生后迅速有效控制和处理，尽力减轻行政执法突发事件对人 身和财产的影响。（3）工作原则

①以防为主，防救结合。②及时进行救援处理。③减轻事故所造成的损失。（4）行为类型

根据突发事件的发生过程和性质，分为以下三类：

①执法受阻。主要是指在执法过程中，当事人阻挠执法人员执法，引起群众围观的事件。②执法伤害。主要是指在执法过程中，出现当事人或执法人员受到人身伤害，执法装备、当事人财物受到损害的事件。

③交通事故。主要是指执法人员在执法过程中发生交通事故的事件。（5）处置方法和要求

工作预案要明确处置程序、现场处置方法和预防措施。

发生暴力抗法事件时，要及时拍摄取证和保护好现场。执法人员外出执行任务要配备摄 像机，当出现暴力抗法现象时，要及时拍摄取证，选择拍摄的位置要隐蔽，以防止违法相对 人抢夺摄像机。执法指挥人员要及时组织执法人员保护好执法工具受毁坏的现场或出现其他 情况的现场，以利于调查。

要积极取得公安部门的协助和支持，建立烟草、公安联动协调机制。当出现暴力抗法时，要迅速与当地“110”指挥中心联系，以取得支援。

要加强防护设备和取证设备配置。出现暴力抗法行为时，执法人员可能会受到伤害。因 此，在外执法的人员必要时要携带部分急救用品和防护设备，尽最大努力避免人身伤害。应对暴力抗法，要教育执法队伍，坚持文明执法，执法过程要讲方法、讲策略、讲感情； 要换位思考，做通对方思想工作以后再实行执法，减少暴力抗法事件发生的可能性。（6）组织机构和职责

①设立烟草专卖行政执法突发事件应急处理领导小组。职责是负责突发事件的预防和突 发事件发生时对突发事件实行统一领导、决策和指挥，统一组织、调动、使用执法力量和装 备。

②设立烟草专卖行政执法突发事件应急处理领导小组办公室。职责是负责日常各类信息 的收集、传递和沟通，当突发事件发生时立即赶往现场援助，办公室作为临时指挥部办公场 所。

（7）预案演练

任何预案的设计都有其局限性的，预案设计得再仔细，问题考虑得再周到，也会有意外 情况发生。要加强对执法队伍日常管理和执法技巧以及应对各种类型突发事件的技能培训，高级烟草专卖管理员 386 适当开展应急模拟演练，提高队伍的快速反应和灵活处理各种突发事件的能力。在演练预案 的过程中，要充分考虑到实际情况的多变性，强调原则性与灵活性并重。要根据不同时期、地区的专卖管理工作特点，及时修订预案。要通过预案的演练，使指挥者和执法人员应对突 发事件时，沉着冷静，做到准备工作充分、思维反应敏捷、处理问题灵活。[案例1] XX 市烟草专卖局

生产场所（窝点）案件调查取证方案

一、案件来源：群众举报

二、案件承办部门

（一）牵头部门：市局专卖稽查支队；

（二）协助部门： 市公安局治安支队案件查处大队、防暴大队。

三、案件调查组负责人：市局专卖稽查支队支队长

四、案件调查组成人员

（一）烟草部门：专卖稽查支队支队长1 名、副支队长2 名； 稽查机动大队大队长1 名、副大队长2 名、队员20 名； 稽查一大队大队长1 名、副大队长1 名、队员10 名；

（二）公安部门：治安支队案件查处大队大队长1 名、民警6 名； 防暴大队大队长1 名、特警12 名；

（三）鉴定烟机设备专家2 名。

五、案情分析

（一）案情基本情况：X 月X 日，市局专卖稽查支队支队长接到线人举报，反映几个

月前王某采购了一批机器设备，还购进一批用于生产卷烟的烟丝、滤嘴等原料，近期王某可 能在生产假冒卷烟，地点可能在本市郊区山区地带某镇某村境内。

（二）前期核实情况：接到举报后，市局专卖稽查支队支队长经过分析，认为该举报很 有价值。指派稽查队员XXX、XXX 对举报人提供的信息进行核实，经过近两个月的跟踪调 查，发现举报人提供的地点有进出高压线路，搭建时间也不太长，近期该地区夜间车辆活动 频繁，附近人员对外来人员特别敏感，综合多种情况，该情报反映情况基本属实；核查人还 通过监控摸清了涉案人员的活动规律和生产场所周围的基本情况等。

（三）生产场所位置图及周边情况：地形图、周边进出道路、居民情况等。本方案的重点，了解清楚，便于解决问题。

（四）拟检查场所性质：系该村一停产多年的工厂，不属于居民住宅。

六、重点检查内容

（一）抓获涉案当事人；

（二）查获涉案的烟机设备、烟草制品和各种原料；

（三）固定各类证据。

七、执法装备

（一）人身防护装备：每人一件防刺背心。

（二）通讯器材：无线电台X 部、手机X 部（仅供案件调查组负责人和各小组指挥使 用）；

（三）执法车辆，根据情况每组2-3 台；

（四）其他装备：摄像机X 部、照相机X 台、录音笔X 支（以上设备按组配备）、电 筒每人1 个。

八、工作分工和具体任务

（一）检查一组：共20 人

1、人员安排：

（1）现场指挥1 人（由专卖稽查支队副支队长担任）；

（2）烟草部门：稽查机动大队大队长1 名、稽查一大队副大队长1 名、检查人员 10 人；

（3）公安部门：防暴大队大队长1 名、特警6 人。

2、工作职责：

（1）负责检查场所外围警戒，阻断内部和外界人员进出，维持现场秩序，处理突发事 件；

（2）向围观群众宣传，从正面宣传烟草专卖法律法规、烟草专卖打假打私的必要性以 及公民维护卷烟市场秩序的义务，争取群众的理解和支持，劝说疏散围观群众；

（3）准备好人身防护装备，对发生拒绝检查、暴力抗法等行为，立即组织人员迅速将 当事人和暂扣物品及执法装备分离，果断将肇事者带离现场，防止事态扩大；（4）负责现场外围的人、场所、物证等证据资料采集。

（二）检查二组：共18 人

1、人员安排：

（1）现场指挥1 人（由专卖稽查支队副支队长担任）；

（2）烟草部门：稽查机动大队副大队长1 名、稽查一大队大队长1 名、检查人员2 人；（3）公安部门：案件大队大队长1 名、民警6 人、特警6 人。

2、工作职责：

（1）维持工厂内部现场秩序，处理突发事件，阻断内部和外界人员进出；

（2）检查开始后，首先取得涉案人员的各种通讯工具，切断其与外界联络，同时切断 高压电源等；

（3）对生产窝点内一般工作人员，迅速集中到一起，从正面宣传烟草专卖法律法规、烟草专卖打假打私的必要性以及公民维护卷烟市场秩序的义务，解除一般人员的抵触检查情 绪；

（4）检查并配备好人身防护装备，对发生拒绝检查、暴力抗法等行为，立即组织人员 迅速将当事人和暂扣物品分离，控制好并将肇事者带离现场，防止事态扩大。

（三）检查三组：共11 人：

1、人员安排：

（1）现场指挥1 人（由稽查机动大队副大队长担任）；（2）检查人员 8 人；（3）专家2 名。

2、工作职责：

（1）主要负责现场检查采集各类证据，宣传法规，向当事人询问情况并制作相关文书。（2）清点和装运涉案物品等；

（3）现场初步鉴定设备、原料等哪些属于违法物品。

九、检查适用程序

（一）在公安部门协助下出示执法证件进入生产窝点（场所）依法实施检查；

（二）安排实施检查人员（两人以上），准备各项手续（各类登记手续、摄像、照相机 等）；

（三）现场查获后开具各项手续，同时对现场检查情况及当事人摄像、照相，收集涉嫌 违法经营的帐册、帐号、记录等；

（四）烟草专卖部门运回违法烟草专卖品，转到先行登记保存仓库；

（五）控制好涉案当事人，并将当事人带回烟草专卖局进行调查询问。

十、取证的注意事项

（一）要在现场逐一对证据的名称、特征、数量等进行登记，数量要大写；

（二）证据先行登记保存，由当事人签字确认，当事人拒绝签字的，由相关证明人签字 确认；

（三）现场要注意收集涉嫌违法经营的帐册、帐号、记录等原始证据；

（四）尽量在封闭的场所内，由专人进行清点，对涉案物品要进行分类、清点、登记、编号，按顺序装箱、封存；清点的整个过程要进行照相、摄像，并有相应的当事人或见证人 签字；

（五）如果无法在现场清点登记而需要转移，必须对证据进行封存，加贴封条，由当事

人或证明人签字确认，整个过程进行摄像，人货不能分离，以保证证据不被调换，以示公正。

十一、应急情况处置

（一）认真分析执法过程可能发生的各类问题，尤其是突发事件，制定相应的对策。发 生突发事件时，按照应急突发事件工作预案的要求执行。

（二）注意违法生产经营者可能采取多种手段应对执法检查：

1、在生产场所周围和交通要道是否安装监视器材、电子门铃通风报信；

2、注意保护执法装备，防止违法生产经营者指使社会闲杂，戳破执法车轮胎，抢夺执 法器材；

3、维持秩序组要特别注意违法生产经营者是否会煽动群众围观，进行暴力抗法。

十二、调查纪律要求

（一）检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行《烟草专卖法实施条例》、国家局 文明执法规范和各项执法纪律制度。检查人员佩戴胸卡，按要求出示执法证件，认真填写现 场检查记录单。先行登记保存的证照、物品和资料由参检人员妥善保管。

（二）对外联络要求，除每组指挥可使用手机外，其他人员不得与外界使用手机联系，内部使用无线电台；每组执法人员只准知道自己行动的地点，不得随意打听其他行动，对执 法行动的整体情况要严格保密，案情不得丝毫泄漏。

（三）检查人员需要回避的应当事先提出。

（四）整个调查工作要做到：统一指挥步调一致；人员调动紧张有序；分组行动计划周 密细致；通信联络及时通畅；任务受领清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善终。

十三、检查前会议

检查出发前，案件调查组负责人主持召开检查准备会，宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律。

十四、预计完成时间

检查时间控制在三个小时之内。

十五、检查报告

检查工作结束后，由案件调查组负责人在三日内提交书面检查报告。报告内容为检查时 间、参检单位、检查方法；被检查单位和个人分类汇总数据；检查发现的主要违规问题；现 场处理情况及后续处理建议；执法建议等。

十六、调查方案只能在一定范围内讨论，充分征求意见后报专卖管理处（支队）审核，分管领导批准后实施。[案例2] XX 县烟草专卖局

公路运输案件调查取证方案

一、案件来源：群众举报

二、案件承办部门

（一）牵头部门：县局稽查大队；

（二）协助部门： 市公安局交巡警支队XX 高速公路大队、县公安局交巡警大队X 中 队。

三、案件调查组负责人：县局稽查大队大队长

四、案件调查组成人员

市公安局交巡警支队人员2 名、县公安局交巡警大队X 中队4 名、县局稽查机动中队5 名（正副队长各1 名、队员3 名）、县局稽查一中队3 名（队长1 名、队员2 名）、烟草局 驾驶员3 名。

五、案情分析

（一）案情基本情况：X 月X 日上午9：30 分，县局稽查大队大队长接到线人举报，我县烟贩王某将在某省购进的假烟通过汽车运到我县销售，可能是与他人共同合租一辆汽车 运输，大约在X 月X 日到达本县境内，在本县下货后将继续送货。车号：XXXXXX，车型： 东风十吨左右箱式货车。不确定走高速公路还是国道等公路。

（二）前期核实情况：因举报人是本局长期培养的线人，近期烟贩王某对外联络频繁，且有准备向其下线出售假烟的反馈信息，举报人提供的情况基本属实。

（三）公路交通情况：经过本县的高速公路1 条（其中进出口1 个、省际收费主线站点 1 个）、国道1 条。

六、重点检查内容

（一）抓获接货涉案当事人王某等。

（二）查获涉案的烟草专卖品和运输车辆。

（三）固定证据，为下步追究当事人刑事责任做好准备。

七、执法装备

（一）人身防护装备：（略）

（二）通讯器材：无线电台X 部、手机2 部（仅供案件调查组负责人和第一小组指挥 使用）。

（三）其他装备：执法车辆6 辆、摄像机3 部、照相机3 台、录音笔3 支、强光电筒3把。

八、检查适用程序

（一）由公安交巡警人员负责检查运输车辆；

（二）专卖稽查人员负责检查是否属于烟草专卖品，制作现场执法文书，采集视听资料，固定各项证据；

（三）由公安部门暂扣或烟草部门先行登记保存违法运输车辆；

（四）烟草专卖部门运回违法烟草专卖品，转到先行登记保存仓库；

（五）控制好涉案当事人，并将当事人带回烟草专卖局进行调查询问。

九、工作分工和具体任务

（一）检查一组

检查人员6 人：现场指挥由县局稽查机动中队队长负责、稽查队员2 人、驾驶员1 人，高速公路交巡警2 人；车辆2 辆（其中烟草部门1 辆、公安警车1 辆）。工作职责：负责XX 高速公路省际收费主线站点的检查。

（二）检查二组

检查人员5 人：现场指挥由县局稽查机动中队副队长负责、稽查队员1 人、驾驶员1 人，交巡警2 人；车辆2 辆（其中烟草部门1 辆、公安警车1 辆）。工作职责：负责XX 高速公路本县进出口的检查。

（三）检查三组

检查人员6 人：现场指挥由县局稽查一中队队长负责、稽查队员2 人、驾驶员1 人，交 巡警2 人；车辆2 辆（其中烟草部门1 辆、公安警车1 辆）。工作职责：负责XX 国道公路的检查。

稽查大队负责人作为现场检查总指挥，参加一组的检查。

十、检查要求：

（一）检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行《烟草专卖法实施条例》、国家局 文明执法规范和各项执法纪律制度。检查人员佩戴胸卡，按要求出示执法证件，认真填写现 场检查记录等文书。先行登记保存的证照、物品和资料由参检人员妥善保管。

（二）对外联络要求，除每组指挥可使用手机外，其他人员不得与外界使用手机联系，内部使用无线电台。

（三）负责国道公路检查组要注意车辆、人身安全，由公安部门对运输车辆进行堵截，避免与运输车辆正面发生冲突。涉案车辆查获后，要注意控制车主及驾驶员与外界有关方面 的联系，以防还有其他储存窝点的转移赃物。

十一、检查前会议

检查出发前，案件调查组负责人主持召开检查准备会，宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律。

会议期间确定有无检查人员需要回避。

十二、预计完成时间

道路监控时间控制在一天之内，具体检查时间控制在两个小时之内。

十三、检查报告

检查工作结束后，由案件调查组负责人在三日内提交书面检查报告。报告内容为检查时 间、参检单位、线路（区域）、检查方法；被检查单位和个人分类汇总数据；检查发现的主 要违规问题；现场处理情况及后续处理建议；执法建议等。

十四、调查取证方案要报分管领导批准后实施。[案例3] XX 市烟草专卖局

存储场所（窝点）案件调查取证方案

一、案件来源：群众举报

二、案件承办部门

（一）牵头部门：市局稽查情报大队。

（二）协助部门： 市公安局治安支队案件查处大队、市烟草局稽查一大队。

三、案件调查组负责人：市局稽查情报大队大队长

四、案件调查组成人员

公安人员2 名、稽查情报大队队员X 名、稽查一大队队员X 名。

五、案情分析

（一）案情基本情况：（略）

（二）前期核实情况：通过指派稽查队员XXX、XXX 对举报人提供的信息进行核实，举报人提供的情况基本属实；核查人通过监控摸清了涉案人员的活动规律和存储场所的基本 情况等。

（三）拟检查场所位置图及周边情况：（略）

（四）拟检查场所性质：存储卷烟的仓库，不属于居民住宅。

六、重点检查内容

（一）抓获涉案的当事人。

（二）查获涉案的烟草专卖品。

（三）固定证据，特别是与案件有关的帐册、帐号等相关书面证据，为下步追究当事人 刑事责任做好准备。

七、执法装备

（一）人身防护装备：（略）

（二）通讯器材：无线电台X 部、手机2 部（仅供案件调查组负责人和第一小组指挥 使用）；

（三）其他装备：摄像机2 部、照相机2 台、录音笔2 支、强光电筒2 把。

八、检查适用程序

（一）在公安部门协助下出示执法证件进入窝点（场所）依法实施检查；

（二）安排实施检查人员（两人以上），准备各项手续（各类登记手续、摄像、照相机 等）；

（三）现场查获后开具各项手续，同时对现场检查情况及当事人摄像、照相，收集涉嫌 违法经营的帐册、帐号、记录等；

（四）烟草专卖部门运回违法烟草专卖品，转到先行登记保存仓库；

（五）控制好涉案当事人，并将当事人带回烟草专卖局进行调查询问。

九、工作分工和具体任务

（一）检查一组7 人（其中现场指挥1 人，检查人员4 人，公安人员2 人。）工作职责：

（1）维持现场秩序，处理突发事件；向围观群众宣传，从正面宣传烟草专卖法律法规、烟草专卖打假打私的必要性以及公民维护卷烟市场秩序的义务，争取群众的理解和支持，劝 说疏散围观群众；

（2）负责现场对人、场所、物证及视听等证据资料采集；

（3）准备好人身防护装备，对发生拒绝检查、暴力抗法等行为，立即组织人员迅速将 当事人和先行登记保存物品及执法装备分离，果断将肇事者带离现场，防止事态扩大；（4）留有二人在外围观察，注意现场动态，预防突发事件的发生，发现异常情况立即 向现场指挥员报告。

（二）检查二组4 人 工作职责：

（1）1 人主要负责告知来意，宣传法规，向当事人询问情况并制作相关法律文书；（2）两人主要负责对现场检查，清点涉案物品和相关涉案证据，协助文书制作和证据

采集工作；尽量在封闭的场所内，由专人进行清点，对涉案物品要进行分类、清点、登记、编号，按顺序装箱、封存；清点的整个过程要进行照相、摄像，并有相应的当事人或见证人 签字；

（3）驾驶员1 人，确保车辆无故障，行车安全，最快速度到达指定地点，车辆停放在 安全地点，与外围观察员注意好外围动态，确保车辆、人身安全。

十、可能发生的问题和对策

（一）认真分析执法过程可能发生的各类问题，尤其是突发事件，制定相应的对策。发 生突发事件时，按照应急突发事件工作预案的要求执行。

（二）注意违法者可能采取多种手段应对执法检查：

1、在储存场所是否安装监视器材、电子门铃通风报信；

2、注意保护执法装备，防止违法者指使社会“混混”，戳破执法车轮胎，抢夺执法器 材；

3、维持秩序人员要特别注意违法经营者是否会挑起不明群众，进行暴力抗法。

十一、检查要求：

（一）检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行《烟草专卖法实施条例》、国家局 文明执法规范和各项执法纪律制度。检查人员佩戴胸卡，按要求出示执法证件，认真填写现 场检查记录单。暂扣的证照、物品和资料由参检人员妥善保管。

（二）对外联络要求，除每组指挥可使用手机外，其他人员不得与外界使用手机联系，内部使用无线电台；每组执法人员只准知道自己行动的地点，不得乱打听，对执法行动的整 体情况要严格保密，案情不得丝毫泄漏。

（三）检查人员需要回避的必须事先提出，未主动回避的要追究责任。

（四）整个调查工作要做到：统一指挥步调一致；人员调动紧张有序；分组行动计划周 密细致；通信联络及时通畅；任务受领清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善终。

十二、检查前会议

检查出发前，案件调查组负责人主持召开检查准备会，宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律。

十三、预计完成时间

检查时间控制在两个小时之内。

十四、检查报告

检查工作结束后，由案件调查组负责人在三日内提交书面检查报告。报告内容为检查时 间、参检单位、线路（区域）、检查方法；被检查单位和个人分类汇总数据；检查发现的主 要违规问题；现场处理情况及后续处理建议；执法建议等。

十五、调查（检查）方案报专卖监督管理处（支队）审核，分管领导批准后实施。[案例4] XX 县烟草专卖局

妥善处置烟草专卖行政执法突发事件 应急处理预案

为建立健全烟草专卖行政执法队伍预防和应对各类突发事件的长效管理机制，提高队伍 快速反应和情况处置的能力，维护正常的烟草专卖行政执法秩序，创建一个和谐平安的烟草 专卖工作环境，维护烟草市场秩序，特制定本工作预案。

一、工作原则

（一）坚持预防为主，工作超前的原则；

（二）坚持依法维护执法对象合法权益的原则；

（三）坚持疏导教育、耐心劝离、快速反应、果断处置的原则；

（四）坚持分级负责和谁主管谁负责的原则；

（五）坚持可散不可聚，可解不可结、可顺不可激的原则；

（六）坚持听从指挥、协调配合、令行禁止、责任追究的原则。

二、行为界定

本预案所称突发事件是指在烟草专卖行政执法日常工作中突然发生，造成或可能造成执 法人员和群众人身伤害、财产损失，影响正常社会生活秩序和行政执法秩序的事件。根据突 发事件的发生过程和性质，分为以下三类：

（一）执法受阻。主要是指在执法过程中，当事人不服从管理，阻挠执法人员执法，引 起群众围观的事件。包括当事人谩骂、围攻执法人员，恶意煽动围观群众，哄抢登记保存物 品，阻碍执法车辆通行，携带危险器具等。

（二）执法伤害。主要是指在执法过程中，出现当事人或执法人员受到人身伤害，执法 装备、当事人财物受到损害的事件。包括执法人员或当事人受伤，当事人财物受损，执法装 备被毁等。

（三）交通事故。主要是指执法人员在日常巡查和执法过程中发生交通事故的事件。

三、处置程序及方法

（一）执法受阻事件的处置

1、处置程序

①现场执法人员：当遭遇执法受阻时，一般情况下先报告稽查大队大队长，然后按大队 长的要求处置；遇到紧急情况应立即报告县局分管领导并直接联系公安部门，同时尽量控制 事态发展；接到指令后，按指令处置。

②县局分管领导：立即组织人员赶到现场展开工作。根据事态发展情况决定是否向主要 领导报告；得到主要领导指令后，按指令组织实施处置工作。

2、现场处置方法

①以理服人，劝说制止。当遇到当事人强词夺理，拒不服从检查或者用粗暴行为妨碍执 法时，执法人员要沉着冷静，理直气壮地向当事人告知其违法事实、处罚依据和理由，告知 其依法享有的权利，听取其申辩和陈述，并对其妨碍执法的行为进行教育，晓之以理，使其 停止粗暴行为；对围观群众，从正面宣传烟草专卖法律法规、烟草专卖打假打私的必要性以 及公民维护卷烟市场秩序的义务，争取群众的理解和支持，劝说疏散围观群众。

②避免激化，迂回执法。对于当事人以暴力或刀具等凶器相威胁，在劝说无效若采取强 行措施又可能激化矛盾的情况下，应随机应变，避其锋芒，及时采取摄像、摄影、录音等手 段进行录制，固定证据，暂缓执法，为事后依法处理提供依据。

③把握时机，以快制快。突发事件发生的突发性和发展的快速性，决定着处置工作必须 把握时机，以快制快。对于一些“钉子户”、“难缠户”暴力抗法，或者扣留执法装备、哄 抢先行登记保存物品等情形的，应立即组织人员迅速将当事人和暂扣物品及执法装备分离，果断将肇事者带离现场，防止事态扩大。

3、预防措施

①当组织容易引发执法受阻的较大规模的集中整治行动时，在制定详细行动方案的基础 上，先期要通过多种渠道摸清当事人的情况，力争整治行动平稳顺利。执法人员要做好自身 防护，并事先与公安治安等部门做好沟通，做到有备无患。

②对弱势群体的个人（老年人、伤残人、儿童、孕妇、特困下岗职工、精神病患者）出 现的违章行为要区别对待，以教育整改为主，对屡教不改的可减轻处罚。

③对初次违章的当事人一般是口头警告或现场责令整改；对屡教不改的违章者可逐次加 大处罚力度，必要时采取一定的强制措施，制止其再次违章。

④对少数民族的个人违章查处时，要以有利于民族团结、社会稳定为基本原则。要把握 民族政策，谨慎处置，必要时要取得宗教事务管理部门的支持配合。

⑤对违章当事人向执法人员提示本人有心脏病、高血压、精神病等可能危及生命安全的，执法人员要谨慎处置，切不可有过急行为而引发严重后果。

（二）执法伤害事件的处置

1、处置程序：执法伤害事件通常是执法受阻后出现的一种复杂局面，首先要按照执法 受阻事件处置程序处理。

2、有效救助：无论是被管理对象或是执法人员受伤，都应立即采取积极有效的救治措 施。

①执法人员受到轻微伤害时，一定要控制情绪，坚持“打不还手，骂不还口”，在组织 救治的同时，要注意视听资料取证和找到目击证人，为后期公安部门处理提供依据。第三章 案件查办 397 ②执法人员受到危及生命及财产安全的可能伤害时，在向公安110 报警的同时，要采取 防卫措施，保证自身安全。

③出现违章者手持刀具等凶器或威胁点燃煤气罐、机动车时，执法人员应首先疏散围观 的群众，制止危险行为，并立即报警。

（三）交通事故的处置

1、及时救助和报告。执法车辆发生交通事故，首先要主动救助受伤人员，并迅速向大 队报告，注意保护现场，然后交由公安交警部门处理。

2、预防为主。为防止车辆事故的发生，对运输违法烟草专卖品并正在运行的机动车（含 摩托车），应事先提请公安交警部门参与检查；没有公安交警部门参与的，原则上不采取追 赶迫停手段，跟踪记住车牌号，立即联系公安交警部门配合检查；如需立即跟踪制止，一定 要保证双方人员及财产安全。

四、组织机构和职责

（一）设立烟草专卖行政执法突发事件应急处理领导小组。由分管局长任组长，稽查大 队长任副组长，专卖监督管理科、公安派驻办公室和各执法中队负责人为成员。职责是负责 突发事件的预防和突发事件发生时对突发事件实行统一领导、决策和指挥，统一组织、调动、使用执法力量和装备。

（二）设立烟草专卖行政执法突发事件应急处理领导小组办公室。突发事件应急处理领 导小组办公室设在稽查大队。职责是负责各执法中队日常各类信息的收集、传递和沟通，当 突发事件发生时立即赶往现场援助，办公室作为临时指挥部办公场所。

五、工作要求

（一）统一思想，提高认识。要充分认识处置烟草专卖执法突发事件的重要性，全力以 赴处理好突发事件应急处理的各项工作，切实维护烟草专卖行政执法的正常秩序，为执法队 伍正常开展工作提供可靠的保障。

（二）服从命令，整体联动。当发生突发事件时，要在应急处理领导小组的统一领导下，互相支援，快速反应，通力协作，严格按照领导小组的指令开展各项处理工作。

在日常工作中要始终保持警惕性，突发事件一旦发生，要根据事件的性质和级别，迅速 启动应急预案，及时控制事态的发展。在处置过程中，既要坚守岗位、各负其责，又要加强 协同配合、整体联动，避免单兵作战，各自为阵。

（三）加强培训，提高能力。要加强对执法队伍日常管理和执法技巧以及应对各种类型 突发事件的技能培训，适当开展应急模拟演练，提高队伍的快速反应和灵活处理各种突发事 件的能力。

（四）沟通信息，防患未然。注意发挥执法队伍在日常巡查中广泛接触群众的优势，发

现并掌握突发性事件各种苗头的有效信息，及时采取预防措施，将突发事件解决在萌芽状态。

（五）加强排查，落实责任。在处理突发性事件中，对排查调处不到位，解决不力或久 拖不决，激化矛盾引发群体性事件，在规定时间内不到现场参与处置工作，造成较严重后果 的，将追究相关人员的责任。第二节 案件审理

涉烟案件的移送可以分为行政移送和刑事移送，行政移送已在中级篇作了介绍，这里要 学习的是涉烟案件的刑事移送以及涉烟犯罪的相关知识。另外，证据的审查使用和听证的组 织实施也是本节学习的重点。

一、证据的审查与使用

（一）证据审查、使用的概念

证据审查，是指行政主体或者行政程序参加人对收集的证据进行审查判断、鉴别真伪，确定其能否作为定案根据的程序活动。证据只有查证属实，才能作为定案的根据。使用证据是指对已收集到的证据进行客观性、合法性、关联性的审查判断，以确定案件 事实进而确定当事人是否有违法行为和违法行为情节的轻重，以及是否应当对当事人依法追 究责任或者给予什么处罚的问题。

（二）证据审查法则

证据的审查包括对个别证据的审查判断和对全案证据的综合审查判断，在审查判断时应 遵循以下基本原则：

1.特性法则。即根据各种证据的不同特点以及相关证据形成的环境条件，进行具体分析 以鉴别其真实可靠性。这一原则将在证据审查内容分类时阐述，在此不作详述。

2.矛盾法则。即发现证据中的矛盾，排除虚假的证据材料。这种矛盾可能产生于同一证 据之中，也可能产生于此证据与彼证据之间，证据与案件事实之间。矛盾的出现说明有虚假 证据存在。因此必须进一步调查取证，分析研究，排除虚假证据，使矛盾得以解决。这一发 现矛盾、分析矛盾、解决矛盾的过程，就是加深认识，鉴别证据真伪和揭示案件真实的过程。3.实践法则。即通过实验、辨认和鉴定方法，对收集的证据进行真伪鉴别。实验方法是 指模拟同等条件，再现案件中的某些情况，用实验结果来鉴别证据的真伪。辨认是指组织知 情人或不知情人，对有关物品进行辨别，以辨别其真伪和客观混淆程度。鉴定是指由国家确 认的检验机关和具有专门知识的人，用科学技术手段来分析鉴别证据的真伪及其成分含量 等。

4.综合法则。即将案件中的所有证据进行综合分析和对比，以确实充分的证据对案件事 实作出正确的结论。在审查各个证据的基础上，对全案证据进行综合分析，如果各要素及重 要情节之间的证据不存在空缺，不存在矛盾，并协调一致，结论同一，也就形成了一个完整 的证据体系，表明全案证据已经达到确实充分，此时可对案件事实作出正确结论。

（三）证据审查的方法

对证据进行认真细致的审查，目的是为了确定证据的证据能力和证明力。证据能力是证 据材料在法律上允许其作为证据的资格，也称证据资格、证据的可采性、证据的合法性等。证据必须具有法律规定的形式并由法定人员依照法定程序收集、运用。对证据的审查应该从 证据的固有属性入手，审查证据是否具有客观性、关联性和合法性。证据的客观性，亦即证 据必须是真实存在的客观现象；证据的关联性，是证据与案件事实有无联系及联系的紧密、强弱程度，证据必须与案件事实存在某种可以为人们所认识的联系；证据的合法性，包括证 据的取得形式要合法，证据的表现形式要合法，证据的取得程序要合法等方面。具体来讲，常用的证据审查方法有以下几种： 1.整合认证法

对证据要全面审查，具体分析。大多数案件中都存在不同类型的证据，如直接证据、间 接证据、原始证据、传来证据等等，每一证据的证明力不同，证明事物的程度也必然不同。在案件审理时要对证据进行全面、客观的审查，并进行具体的分析，不能笼统的进行高度概 括。如朱某销售非法生产的烟草制品案中，朱曾先后五次出售假冒卷烟,每次销售价格均不 同，既有当事人陈述、又有销售记录，还有证人证言，在计算销售金额时不能以一概全，要 全面分析审查，准确计算。因此，审查证据时应当整合各种证据，全面客观地审查。在这里 特别需要强调的是，对证据内容的审查必须结合案情进行，否则便不能正确审查证据，达不 到审查证据客观、关联性的目的。2.资格确认法

审查时必须审查证据是否具有合法形式、客观真实及其与案件事实的联系情况，即审查 证据的法律资格。一是收集证据的来源是否合法。这是指的证据是如何形成的，是由谁提供 的等内容进行审查。审查证据的来源，是认定证据证明力的重要方面，通过审查证据的来源，可以判断证据是否真实可信。二是收集证据的主体是否合法。收集证据的主体是否合法直接 影响证据能力，尽而影响其证明力。如没有执法资格的人收集的证据就不能作为定案的依据。三是收集证据的程序是否合法。这主要包括审查收集证据的手段、过程等是否符合程序法的 规定，尤其是审查在收集证据的过程中有没有违反法定程序，《关于行政诉讼证据若干问题 的规定》明确规定“严重违反法定程序收集的证据材料”不能作为定案的依据。3.对照分析法

证据审查时应当注意将某个证据与本案其他证据联系起来进行综合分析。对于任何一个 证据，如果只就其自身来审查，往往难以辨别其真伪和确认其对案件事实的证明作用。如果 将其与其他证据加以对照、印证，进行综合分析，从相互间的联系上进行审查，就可以发现 问题，辨别真伪。这种综合分析，应当针对不同证据的特征有针对性的进行审查。如物证是 以其外部特征证明案情的，书证是以其记载的内容证明案件情况的，因此对物证应当着重审 查其外形、属性等，对书证则应重点审查其记载的内容。如当事人的供述和辩解与勘验、检 查笔录的综合分析；也包括同一类证据前后间的区别分析。如对当事人在几次询问中的不同 供述进行分析等。4.询问释疑法

询问释疑法是指在审查证据时对某些重要问题重新向有关人员询问，确保认定的准确。很多办案人员认为重新询问没有必要，也没有时间去询问有关人员，其实不然，实际上很多 案件都有询问的必要，特别是一些有疑点的案件，应尽可能地直接接触有关当事人，从而得 以检验调查人员收集证据是否客观公正，当事人的辩解是否成立，还可以直观地了解当事人 的年龄、精神状况，以及记忆、认知、语言表达等方面的能力。了解这些情况，有利于辨明 真伪，把好证据关，并且常能发现一些从案卷中发现不了的问题。5.比较取舍法

比较取舍法就是结合案件具体情况，对前后发生变化的同一证据进行对比，去一取一的 分析方法。如针对当事人不同次询问时，陈述的不同结论，就需要比较后作一取舍。对前后 发生变化的证据，要审查分析原来的证据是否能得到其他证据印证，如能印证就能采信；否 则，就不能采信。《关于行政诉讼证据若干问题的规定》也有这方面的规定，“不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品”不能作为定 案的依据。6.矛盾排除法

矛盾排除法是指在案件证据存在矛盾的情况下，通过分析论证，排除其中部分证据，采 信其他证据，证明案件事实的分析方法。在案件处理时，现有证据间存在矛盾是正常的，在 这种情况下，要注意去伪存真，要从证据的内容是否与当事人陈述一致、是否与确定的案件 事实一致进行分析，还要注意证据的内容是否合理、证据的提供者与当事人的关系、提供证 据的动机、收集证据的方式是否存在问题等等方面进行综合分析，再确定矛盾证据的可采信 度。

（四）证据审查内容

证据审查内容包括程序性审查和实体性审查两个方面，程序性审查主要是审查证据的取 得程序是否合法。实体性审查主要是审查证据的存在形式是否符合法律规定的形式以及证据 的证明力。根据烟草专卖法律法规中所确定的证据的种类，从程序和实体两个方面介绍不同 证据的审查内容: 1.书证。对书证的审查应当围绕以下几点进行：

（1）书证的形成过程。查明书证的制作者、制作过程、制作方法，确定书证有无伪造、变造、涂改、增减等情况，确定复印件的形成过程、复印件与原件是否一致等。

（2）书证内容是否真实。将书证与其他证据进行比较分析，听取各方当事人对书证的 看法，确定书证记载的内容是否真实。

（3）书证的形式是否符合要求。在行政处罚程序中大量应用各类证件，如准运证、各

类许可证等，这些证件都要求符合一定的形式要件，应当查明这些文书是否符合形式要件的 要求。

2.物证。对物证主要审查：（1）物证的来源是否合法。

（2）物证收集和保管是否依法进行。

（3）物证是否真实可靠，即该种物证是否具有客观性。

（4）物证本身与案件事实是否具有关联性，即审查认定某一物证的存在与否能否足以 影响到特定的案件事实所呈现的实际状态。

（5）审查认定物证的证明方式，凡是物证以其存在足以影响发现案件事实的一部分的，即具有直接的证明力；而凡是物证以其存在有助于查明案件事实，或构成发现案件事实的线 索的，则为具有间接的证明力。

（6）对物证证明的方式和手段，主要包括辨认、鉴定、比较法和印证法，尤其要与书 证、证人证言、当事人陈述、现场检查笔录、鉴定结论等其他类别的证据相互印证。3.证人证言。对证人证言主要审查：

（1）证人的作证能力，即证人的作证是否与其年龄、智力、精神健康状况相适应。最

高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定》第42 条规定，“不能正确表达意志的人不 能作证”。

（2）证人是否如实提供证言。

（3）证人证言的内容，主要证明证人证言所表达的内容与案件事实有无关联性，有何 种关联性，以及证人证言与其他证据之间有无矛盾之处。

（4）证人证言的形成过程，以判断证据力的大小与强弱，证言的形成过程是一个复杂 的、主观能动地反映客观事物的感知、记忆和陈述过程，其中任何一个环节受干扰，都会影 响证明力。

（5）证人与违法案件当事人或案件本身是否具有利害关系。（6）证人的品格、操行对其证言是否产生影响。4.当事人陈述。对当事人的陈述主要审查：

（1）当事人陈述的来源，即是否是违反法定程序所得。

（2）是否与当事人真实意思表示相一致，即当事人的陈述是否是以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的。

（3）当事人陈述是否符合逻辑。

（4）当事人陈述同其他证据之间的关系，这是分辨其真假程度以及确定其证明力的大

小与强弱的关键，只有在查明当事人陈述与其他证据相互印证、吻合时，才能作为认定案件 事实的证据。

5.视听资料。对视听资料主要审查：

（1）视听资料形成的时间、地点和周围环境，即查明采集证据当时的时间、地点、在

场人、背景，并联系录音录像的前前后后和其他证据综合考虑，运用逻辑方法，确定有优势 的证据，最终证实事实。如对于录像资料则要查明，被录像人的各种行为是否是在受到威逼 或胁迫的情况下做出的。

（2）视听资料的收集过程是否合法，即对以偷拍、偷录、窃听等手段获取的视听资料 要审查是否侵害他人合法权益。

（3）视听资料的内容是否真实，即视听资料是否被删节、剪接、篡改。6.鉴定结论。对鉴定结论主要审查：（1）鉴定人是否具备鉴定资格。（2）鉴定程序是否合法。

（3）鉴定结论是否正确、明确、完整。（4）鉴定的依据和使用的科学技术手段。（5）鉴定人的签名和鉴定部门的盖章。7.勘验笔录。对勘验笔录主要审查：（1）勘验笔录的制作主体是否合法。

（2）执法人员和被检查人是否在笔录上签字或盖章。（3）笔录上有无篡改或者伪造现象的发生。

（4）现场检查情况，重点记录违法物品、设施所在位置。（5）现场提取有关物证的名称和数量。

（五）使用证据

在行政处罚程序中，只有对证据进行客观性、合法性、关联性的审查判断，明确各种证 据的证明力，才能使证据起到应有的证明作用，保证“以事实为根据，以法律为准绳”的办 案原则得到贯彻执行。1.证据的证明对象

证据的证明对象是指违法案件中，需要由执法人员依法收集运用证据证明的案件事实，主要有违法事实、违法主体、程序事实及证据事实四个方面：

（1）违法事实。这是证明对象的主要部分，应抓住其主要核心内容，即“五何”要素

予以证明。“五何”即何人、何时、何地、何具体违法活动、其危害后果如何，通俗地讲即 什么人于什么时间在什么地方做了什么事，造成了什么样的后果。搞清违法活动的来龙去脉，涉及的违法烟草专卖品的品种、数量、价格、金额、获利等违法活动的方式、手段及重要情 节、直接危害后果。同时对于当事人主观方面应知或明知的动机、目的，以及有无应当不予 处罚或从轻处罚的情节，有无应当从重处罚的情节必须搞清楚。违法事实的“五何”要素在 一个案件中缺一不可，任何一个没有充足的证据予以证明的要素都可能导致案件事实的不 清，出现处罚上的违法。如违法行为当事人涉及是否承担法律责任问题；违法行为发生地涉 及不同的管辖问题；违法行为发生时间涉及是否超出时效问题；违法危害结果直接决定当事 人责任的大小问题，同样一批假冒卷烟，销售与否，销售价格、获利情况都影响当事人最终 承担的法律责任。

（2）违法主体。包括两个方面的内容，一是违法主体是谁，二是违法主体的基本情况。“谁违法，谁负责”是确定违法主体的基本原则，其中的“谁”是指应当承担行政责任的主 体，绝不是说具体从事违法行为的人就一定是承担行政责任的对象。如企业雇员以企业名义 从事涉烟违法行为，应当由企业承担责任；个体户的从业人员违法，应当由个体工商户承担 责任；单位内部部门违法，应当由单位承担责任等等。在证明违法主体时，切忌粗心大意，应有足够的证据及法律依据证明该主体应当承担责任，否则就可能造成“张冠李戴”，处罚 错了当事人。[案例5] 李某有烟草专卖零售许可证，摆摊零售卷烟，卷烟进货由其丈夫周某负责。其丈夫周某 在商店内从事无证批发烟草制品、销售非法生产的烟草制品违法行为。证据证明周某在从事 违法活动时李某没有参与。本案应由谁承担行政责任？曾有不同意见。大家分析后，一致认 为应由烟草专卖零售许可证持有者李某承担，理由如下：第一，李、周夫妻关系存续期间，其财产（含经营财产）共有；第二，本案属家庭经营，李某零售的卷烟也是周某一起购进的，说明其经营活动不能严格分开；第三，周某违法经营的地点就是李某烟草专卖零售许可证核 的经营地址。

（3）程序事实。程序事实虽然不能直接证明当事人是否违法和解决如何处罚等问题，但对证明办案工作是否依法进行，能否顺利进行处罚有着十分重要的意义。随着社会法制的 进展，执法程序如同实体一样重要，违反法定程序的具体行政行为是无效行为。程序合法是 “处罚法定原则”的重要内容之一，《行政处罚法》及《烟草专卖行政处罚程序规定》等相 关办案程序规定均作了相应的规定，执法人员必须依程序进行，同时，还必须以证据证明办 案过程中遵循了这一规定，以保障所进行的执法活动合法有效。

（4）证据事实。证据事实是指证据材料中反映的实质内容。获取证据应是已知事实，但就办案工作而言，任何证据事实未经查证核实前，均处于不确定状态。因此，自古就有“孤 证不立”之说。办案工作中获取的任何证据，都需要其他证据证明它所反映的实质内容是真 实的。可见证据事实也是证明对象。审查判断证据，使用证据材料相互印证的过程，也就是 证明证据事实的过程。经过查证核实的证据事实，才是定案的依据。

证明对象是需要用对案件处理有意义的事实证明的，但依据法律规定，有些对案件处理 有意义的事实是不需要用证据证明的，这类案件事实称为不需要证明的事实。行政证据制度 中，不需要证明的事实包括推定、行政认知的事实。推定是指根据一种事实的存在，而推断 或确定另外一种事实的存在。作为出发点的事实称为基本事实，被推定存在的事实称为推定 事实，只要基本事实存在，就假定被推定的事实存在。如在某零售户经营场所查获未带有当 地监销标识的卷烟一件，可以以此事实推定当事人存在未在当地烟草专卖批发企业进货行为 的存在，而不需要加以证明。行政认知是指行政机关对一些案件事实根据众所周知的事实或 常识，直接认定，无须用证据证明。最高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定》第 68 条规定“下列事实法庭可以直接认定：①众所周知的事实；②自然规律及定理；③按照 法律规定推定的事实；④已经依法证明的事实；⑤根据日常生活经验法则推定的事实”。将该规定应用到行政程序中，实际是认可行政认知。2.举证责任分配

举证责任是当事人依法对特定主张所承担的提供证据加以证明，并在不能提供相应证据 证明自己的主张成立时承担不利法律后果的一种责任。在行政处罚程序中，行政机关对当事 人行为的违法性负有举证责任，根据“行政有证在先原则”的规定，证据的调查和收集应当 在行政处罚决定做出之前进行，在行政处罚决定做出之后取得的证据不得作为定案的根据； 同时，根据《行政复议法》第二十四条、《行政处罚法》第三十三条的规定，在行政复议、行政诉讼期间作为被申请人、被告的行政机关不得自行收集证据，其自行收集的证据不得所 作为证明被诉具体行政行为合法的根据，即人民法院不予支持，故行政机关只有在行政处罚 决定做出之前充分调查和收集证据，才能从源头上杜绝行政复议、行政诉讼案件败诉案件的 发生。[案例6] 2002 年5 月15 日，乙县烟草专卖局稽查三中队在市场例行检查时，于该县幸福镇孙旺 村丁某商店内查获全包大鸡2 条，盖红塔山1.3 条。从包装、印刷等情况分析，初步判定这 批卷烟为假冒注册商标卷烟，遂开具证据登记保存单，制作现场《询问笔录》。经询问证实，当事人丁某领有烟草专卖零售许可证，该批卷烟是丁某为本村居民李某代卖，丁某不承认为 假冒卷烟。乙县烟草专卖局于5 月25 日以销售非法生产的烟草制品为由作出处罚决定。当 事人不服，于5 月30 日提起诉讼，理由为认定假冒卷烟行为无效。为确保证据更加充分翔 实，6 月5 日，乙县烟草专卖局将卷烟送省烟草质量监测站进行鉴定。经鉴定全部为假冒卷 烟，系非法生产的卷烟，并出具检测报告一份。本案经人民法院公开开庭审理后，人民法院 认为，乙县烟草专卖局在案件调查取证阶段未将涉案卷烟送交法定鉴定部门进行鉴定，而在 作出行政处罚决定后，行政诉讼期间内对卷烟进行鉴定，不但违反证据收集法定程序、不足 以证明涉案卷烟为假冒卷烟，而且违反了行政诉讼的证据收集原则，其所提供的鉴定报告无 效，不能证明案件事实，最终做出撤销乙县烟草专卖局的行政处罚决定的判决。3.行政处罚中的证据规则适用

证据规则是关于取证、举证、补证、质证、认证的法律规范的总和。最高人民法院《关 于行政诉讼证据若干问题的规定》的颁布施行，为行政程序中证据规则的适用提供了可以借 鉴的法律规范。这里对证据采信规则和证据排除规则作简要介绍，供行政处罚时参考借鉴，以不断提高办理行政案件的质量和效率。（1）证据采信规则

证据采信规则是证据使用人在已经提供的一系列证据中认定、采用具有证明力和可信度 的证据时必需遵循的规则。确定证据采信规则的目的是，在证据发生冲突时，如何确定证据 效力的高低。根据最高人员法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定》第63 条规定：证明 同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：①国家机关以及其他职 能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；②鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料 以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言；③原件、原物优于复制 件、复制品；④法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论；⑤法庭主持勘验所 制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录；⑥原始证据优于传来证据；⑦其 他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证 言；⑧出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；⑨数个种类不同、内容一致的证据 优于一个孤立的证据。（2）证据排除规则

证据排除规则是指在某一证据材料具有证明价值本应予以认证采纳，但基于种种原因不 得采纳来认定案件事实而被排除作为证据的法则。最高人员法院《关于行政诉讼证据若干问 题的规定》第五十七条规定：下列证据材料不能作为定案依据：①严重违反法定程序收集的 证据材料；②以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；③以利诱、欺 诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料；④当事人无正当事由超出举证期限提供的证 据材料；⑤在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行 政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证据材料；⑥当事人无正当理由拒不提供原 件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品；⑦被当 事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料；⑧不能正确表达意志的证人提供的 证言；⑨不具备合法性和真实性的其他证据材料。第五十八条规定“以违反法律禁止性规定 或者侵犯他人合法权益的方法取得的证据，不能作为认定案件事实的依据”。

二、听证

听证在促进行政机关依法行政、公平执法等方面具有重要作用，是《行政处罚法》确立 的重要制度之一。目前，各级烟草专卖局负责组织听证工作的是各单位的法制部门，上级烟 草专卖行政主管部门对下级烟草专卖行政主管部门的听证会进行检查、监督。听证会的组织 过程可以分为听证前准备、听证的实施和听证报告三个阶段。

（一）听证前准备

1.确定听证主持人和记录人员

听证会的主持人由烟草专卖行政主管部门负责人指定。主持人应是烟草专卖行政主管部 门主管专卖法制工作或专卖管理工作的专职人员，且非本案的调查人员。听证会主持人与本 案有利害关系或者与本案当事人有其他关系，可能会影响公证处理的，应当回避。记录人员 应当是工作细致并有一定记录能力的人。2.确定举行听证时间、地点并通知当事人

听证主持人确定听证日期后，应在听证会举行7 日前书面通知当事人举行听证的时 间、地点、主持人等事项，并告知其有委托代理、申请回避等权利。

当事人要求变更听证日期的，应当允许，但只能延期一次。当事人如果经通知，无正当 理由不到场的，视为放弃听证的权利。当事人委托代理人参加听证的，主持人应告知当事人 在听证会举行前，提交书面委托书，委托书应说明代理人的基本情况、代理权限等。听证会举行的地点，一般是组织听证的烟草专卖行政主管部门办公场所所在地。3.公告举行听证的时间、地点、案由

公告可以采取在报刊、公告栏刊登等方式。

4.听证主持人和记录人在听证举行之前，应调阅案卷，熟悉案情。

（二）听证的实施

听证会应当公开举行，允许公众旁听，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件除 外。听证参加人包括案件调查人员、当事人及其委托代理人、第三人、证人及鉴定人。1.主持人查明到场当事人或者其他参加听证会人员的身份，说明案由，告知当事人的权 利、义务，宣布会场纪律，询问当事人是否申请主持人回避，宣布听证会开始。

2.由案件调查人如实陈述调查案件的过程、认定的违法事实、出示相关的证据，提出处 罚建议。

3.当事人就指控的事实进行陈述和申辩；有第三人的，由第三人进行陈述。

听证在实质上是当事人行使陈述、申辩权的特别程序，因此当事人有权向听证主持人提 供与案件有关的材料、证据，主持人应予审查并收录在案。4.调查人员与当事人相互辩论。

当事人有权对调查人员提出的事实和证据提出问题，进行质证；调查人员对当事人提出 的问题，应当予以正面明确答复、解释。5.最后陈述

（1）由当事人作最后陈述。

（2）有第三人的，由第三人进行最后陈述、申辩。（3）调查人员进行最后陈述。6.制作听证笔录

听证会应当制作笔录，笔录在当事人及其他参加人确认无误后签字或盖章,主持人、记

录人也应当在笔录上签字或盖章。当事人及其他参加人可以要求对听证记录进行补充、修改。7.主持人宣布听证结束。

（三）听证报告

听证报告书属于内部法律文书，是听证主持人在听证活动结束后对听证情况进行总结，并对案件事实和法律适用等向行政机关负责人提出意见和建议的文书。听证结束后，听证主 持人应当根据听证情况，向本机关负责人提交听证报告。

听证报告首先应写明听证的基本情况，包括案由、举行听证的时间、地点、听证参加人 的情况等。其次，写明当事人或委托代理人针对烟草专卖行政主管部门认定的违法事实、情 节等提出的主要观点、理由和证据，对当事人或委托代理人陈述、申辩的主要内容进行归纳 总结，总结听证各方在事实认定、证据认定以及案件定性上的共同点与分歧。再次，写明法 律、法规或者规章的适用问题。最后提出案件的处理意见。

三、涉烟刑事案件的移送

（一）涉烟刑事案件移送的概念、意义 1.涉烟刑事案件移送的概念

涉烟刑事案件移送是指烟草专卖行政主管部门在依法查处违法行为过程中，发现违法事 实涉及的情节、后果、金额等，根据刑法规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任，而 移送司法机关追究刑事责任的执法活动。2.涉烟刑事案件移送的意义

（1）依法移送涉烟刑事案件是烟草专卖行政主管部门依法行使职权的重要体现。《行政 处罚法》规定：违法行为构成犯罪的，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处 罚。《刑法》规定了拒不移送刑事案件罪。因此依法移送涉烟刑事案件是烟草专卖行政主管 部门的法定义务，依法移送涉烟刑事案件是烟草专卖行政主管部门依法行使职权的重要体 现。

（2）依法移送涉烟刑事案件是彻查涉烟违法行为的重要手段。当前，涉烟违法活动呈

现专业化、隐蔽化、网络化等特征，一些后果严重、影响大，涉嫌犯罪的涉烟案件，只有及 时移送公安机关，才能充分运用刑事制裁手段追究相关责任人的刑事责任。这对于维护法律 权威，规范烟草市场秩序，维护国家利益和消费者的利益，有着重要的现实意义。

（二）涉烟刑事案件移送的主要依据和情形

烟草专卖行政主管部门移送涉烟刑事案件的主要依据有：《刑法》，《行政处罚法》，《行 政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310 号），最高人民检察院、全国整顿和

规范市场经济秩序领导小组办公室、公安部、监察部颁布的《关于在行政执法中及时移送涉 嫌犯罪案件的意见》（高检会(2006)2 号），海关总署、公安部、国家工商行政管理局、国家烟草专卖局颁布的《关于移送涉嫌走私案件若干问题的通知》（署侦[2000]245 号），最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局颁布的《关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要》等。根据规定，涉烟违法行为具有下列情形之一的，应当依法移送司法机关： 1.涉嫌生产、销售伪劣产品罪

（1）烟草制品生产者、销售者违反国家产品质量管理法规，在烟草制品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格烟草制品冒充合格烟草制品，销售金额在5 万元以上的行 为；

（2）伪劣烟草制品尚未销售，货值金额达到15 万元以上的；（3）生产伪劣烟用烟丝数量在1000 公斤以上的；（4）生产伪劣烟用烟叶数量在1500 公斤以上的；

（5）非法生产、拼装、销售烟草专用机械行为，销售金额在5 万元以上，或尚未销售 货值金额达到15 万元以上的。2.涉嫌非法经营罪

（1）个人非法经营数额在5 万元以上的，或者违法所得数额在1 万元以上的；（2）单位非法经营数额在50 万元以上的，或者违法所得数额在10 万元以上的；（3）曾经因非法经营烟草制品行为受过2 次以上行政处罚又非法经营的，非法经营数 额在2 万元以上的。3.涉嫌假冒注册商标罪

（1）非法经营数额在5 万元以上或者违法所得数额在3 万元以上的；

（2）假冒两种以上注册商标，非法经营数额在3 万元以上或者违法所得数额在2 万元 以上的。

4.涉嫌销售假冒注册商标的商品罪

（1）销售金额在5 万元以上的，属于《刑法》第二百一十四条规定的“数额较大”；（2）销售金额在25 万元以上的，属于《刑法》第二百一十四条规定的“数额巨大”。5.涉嫌非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪

（1）伪造、擅自制造或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识数量在2 万件以上，或 者非法经营数额在5 万元以上，或者违法所得数额在3 万元以上的；

（2）伪造、擅自制造或者销售伪造、擅自制造2 种以上注册商标标识数量在1 万件以 上，或者非法经营数额在3 万元以上，或者违法所得数额在2 万元以上的。6.涉嫌走私普通货物、物品罪

（1）走私烟草专卖品偷逃应缴税额数额达到5 万元以上的；（2）武装掩护走私、以暴力、威胁方法抗拒缉私的。

（三）主要涉烟刑事案件罪名及构成要件 1.生产、销售伪劣产品罪

生产、销售伪劣产品罪，是指违反国家产品质量法规，故意在产品中掺杂、掺假，以假 充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，应受刑事处罚的行为。（1）生产、销售伪劣产品罪的构成要件

①客体要件。本罪侵犯的客体是国家对生产、销售产品质量的监督管理制度和消费者的 合法权益，属于复杂客体。

②客观要件。本罪的客观方面表现为生产者、销售者违反国家产品质量法规，实施了在 产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品的行为。本罪的对 象是伪劣产品，即假冒产品和劣质产品。假冒产品是指产品的产地、生产厂家、种类等方面 假冒其他的产品。劣质产品是指质量低劣，达不到产品质量标准规定的要求。具体犯罪行为 表现为：

a.在产品中掺杂、掺假。是指在产品中掺入杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法 律、法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，降低、失去应有使用性能的行为。b.以假充真。是指以不具有某种使用性能的产品冒充具有该种使用性能的产品的行为。c.以次充好。是指以低等级、低档次产品冒充高等级、高档次产品，或者以残次、废旧 零配件组合、拼装后冒充正品或者新产品的行为。

d.以不合格产品冒充合格产品。不合格产品是指不符合《中华人民共和国产品质量法》 第二十六条第二款规定的质量要求的产品。

根据《刑法》第一百四十条规定，生产、销售销售伪劣产品的行为，还必须达到销售金 额5 万元以上，犯罪才能成立。可见，行为特征和违法销售金额标准，是构成本罪在客观方 面必须同时具备的两个要件。所谓“销售金额”，是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得 和应得的全部违法收入。伪劣产品尚未销售，货值金额达到《刑法》第一百四十条规定的销 售金额3 倍以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。货值金额以违法生产、销 售的伪劣产品的标价计算；没有标价的，按照同类合格产品的市场中间价格计算。货值金额 难以确定的，按照国家计划委员会、最高人民法院、公安部1997 年4 月22 日联合发布的《扣 押、追缴、没收物品估价管理办法》的规定，委托指定的估价机构确定。多次生产、销售伪 劣产品的，未经处理的，伪劣产品的销售金额或者货值金额，累计计算。伪劣烟草制品的销 售金额不满5 万元，但与尚未销售的伪劣烟草制品的货值金额合计达到15 万元以上的，以 生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。生产伪劣烟草制品尚未销售，无法计算货值金额，有下列情形之一的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚：生产伪劣烟用烟丝数量在 1000 公斤以上的；生产伪劣烟用烟叶数量在1500 公斤以上的。

③主体要件。本罪主体是一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。

知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣产品行为，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣产品罪的共犯论处。

④主观要件。本罪主观方面是故意，即行为人明知生产、销售的是伪劣产品而仍然予以 生产或者销售，并且行为人一般具有非法牟利的目的。（2）生产、销售伪劣产品罪的刑事责任

根据《刑法》第一百四十条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下四个档次： 一是销售金额5 万元以上不满20 万元的，处2 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单 处销售金额50%以上2 倍以下罚金。

二是销售金额20 万元以上不满50 万元的，处2 年以上7 年以下有期徒刑，并处销售金 额50%以上2 倍以下罚金。

三是销售金额50 万元以上不满200 万元的，处7 年以上有期徒刑，并处销售金额50% 以上2 倍以下罚金。四是销售金额200 万元以上的，处15 年有期徒或者无期徒刑，并处销售金额50%以上2 倍以下罚金或者没收财产。

伪劣烟草制品尚未销售，货值金额分别达到15 万元以上不满20 万元、20 万元以上不

满50 万元、50 万元以上不满200 万元、200 万元以上的，分别依照《刑法》第一百四十条 规定的量刑档次定罪处罚。

（3）关于非法生产、拼装、销售烟草专用机械行为定罪处罚问题

非法生产、拼装、销售烟草专用机械行为，依照《刑法》第一百四十条的规定，以生产、销售伪劣产品罪追究刑事责任。2.非法经营罪

非法经营罪，是指违反国家规定，从事非法经营活动，扰乱市场秩序，情节严重的行为。（1）非法经营罪的构成要件

①客体要件。市场经济具有自身难以克服的局限性、盲目性等消极因素，在合理有效地 配置社会资源，制止非法经营行为方面存在重大缺陷。国家对某些重要商品实行由特定部门 统一经销的专营、专卖制度，也有对特定行业的经营许可制度，宏观调控手段有利于促使市 场经济正常建立、运行和完善。非法经营既侵犯了市场管理制度，有时还同时侵犯国家的商 品专营专卖制度、对外贸易管理制度等。

②客观要件。本罪的客观要件是行为人具有违反国家规定，进行非法经营，扰乱市场秩 序，情节严重的行为。包括三要素：

a.违反国家规定。非法经营罪在客观方面首先是违反国家规定。所谓“违反国家规定”，是指违反全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律、国务院颁布的行政法规、决定、命 令等关于对部分物品实行专卖、专营，对部分经营活动实施许可证制度、审批制度的规定。b.实施了非法经营行为。主要是未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或 者其他限制买卖的物品。根据有关法律、法规规定，专营、专卖物品在特定的经营环节和经 销渠道上，只能由国家指定的专营、专卖机构进行经营，其他单位和个人事实上不可能获得 许可。我国目前专营、专卖物品主要包括烟草、食盐、金银以及其他贵重金属等。这些物品 往往关系国计民生，或者与老百姓的利益息息相关。

c.情节严重。情节严重主要是看违法经营数额或违法所得数额，同时结合其他情节全面 分析。所谓“情节严重”，主要是指：行为人非法所得数额较大的；多次进行非法经营活动 的；非法经营经行政处罚后再犯的；导致市场严重混乱的；抗拒检查，冲击市场管理机关或 围攻、殴打管理人员的；对检举人、揭发人进行报复陷害的；利用职权进行非法经营活动，影响极坏的等等。

根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局《关于办理假冒伪劣烟

草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要》第三条规定，未经烟草专卖行政主管部门许可，无生产许可证、批发许可证、零售许可证，而生产、批发、零售烟草制品，具有下列情形之 一的，依照刑法第二百二十五条的规定定罪处罚：个人非法经营数额在5 万元以上的，或者 违法所得数额在1 万元以上的；单位非法经营数额在50 万元以上的，或者违法所得数额在 10 万元以上的；曾因非法经营烟草制品行为受过二次以上行政处罚又非法经营的，非法经 营数额在2 万元以上的。

③主体要件。本罪的主体为一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。

根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局《关于办理假冒伪劣烟 草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要》第四条规定，知道或者应当知道他人实施非法 经营行为，仍实施下列行为之一的，应认定为共犯，依法追究刑事责任：直接参与非法经营 烟草制品并在其中起主要作用的；提供房屋、场地、设备、车辆、贷款、资金、账号、发票、证明、技术等设施和条件，用于帮助非法经营烟草制品的。

④主观要件。本罪的主观要件为故意，即明知其行为是非法经营行为而故意实施之。不 知其行为为非法而实施非法经营行为的，不构成犯罪。实施非法经营行为的目的是为了获取 非法利益。但是，不以是否获利为犯罪的构成要件。（2）非法经营罪的刑事责任

根据《刑法》第二百二十五条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下二个档次： 一是情节严重的，处5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1 倍以上5 倍

第四篇：对于发票管理员社会实践报告

重庆交通大学继续教育学院

毕业综合实践（调查）报告

重庆财政学校 教学点 2017 级 专业

题

目

类别层次

函授专科

学生姓名

指导教师

职称

****年**月**日

重庆交通大学继续教育学院学生毕业实践成绩表

年级 专业

学生姓名

题目

成绩

指 导 教 师 评 语 及 成 绩

评语：

成绩：

指导教师签名：

****年**月**日

关于发票管理员的社会实践报告 一、实习基本情况

实习目的：为了以后可以更好的进行工作，可以更好的在工作中进行发展，同事也可以让我们了解到社会和学校之间的不同，将自己在学校中学到的知识更好的应用到实际的工作中来。

实习时间：2018 年 月 实习对象：

实习方式：学习发票管理员的工作内容

二、实践内容和经历

在这次的实践工作中，我的工作岗位是发票管理员，发票管理作为税务机关一项重要的日常管理，不仅是发票管理所和专职发票管理员的工作，还涉及每个税源管理部门和税收管理员，每个岗位和每个环节都要承担相应的管理职责。主要的工作内容有：落实执行发票管理制度、辅导所辖纳税人学习发票有关规定，督促纳税人建立发票管理制度并按规定报送发票月报表、审核认定所辖纳税人领购发票的种类、限购数量、缴销方式和缴销周期、对申请印制单位冠名发票的纳税人进行调查审核，提出初审意见、检查所辖纳税人的发票印、领、用、存、销情况和取得发票情况、查处发票一般违章案件、理代开发票申请、.审查代开资料是否真实可信，是否符合代开条件、开具发票和完税凭证、收取应缴税费并及时解缴入库、结报缴销税收票证、整理和传递代开发票信息资料、按程序为单位和个人提供相关的查询、比对，必要时出具有关证明、办理涉及发票代开相关事宜。了解和掌握商户的经营状况，并配合商管部做好商户的日常监管及商品的质量监督工作。协助办公室做好管理系统的建立和完善工作，并在公司网站上及时发布和更新有关税务方面的政策或报道等。

在日常工作中，业务水平还需要不断的提高，毕竞理论和实践是有一定的差距的，理论很难和实践相结合，这就对实际工作造成了很大的困难，但在自我调整、自我学习和各位同事的帮助下，我知道了如何管理各种票据，保证自己经手的会计账目和票据的正确与完整，还了解了如何中报税务，以及如何进行帐务处理等问题，通过在实践中指导，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。

三、实践感想与体会

在实习的这段期间，我发现了自己做事情不够仔细，不够细心，这给我的工作带来了很大的困扰。在工作中，每一天基本都是师傅叫做什么就去做什么，感觉自己没有独立的思想意识，不知道要去做什么一样。总是去做被人让做的事情，不知道自己找事情去做。另外，就是自己

做事不够灵活，遇到波动的事情就应该去问，不懂就问是好的，可是我总是去问别人，去麻烦别人，总是不能自己独立的去思考，不能随机应变，这样不仅浪费别人的时间，时间就了，也会和讨嫌。还有就是，做事情不注重细节。每次在指导老师交给我任务的时候，我总是想着如何在最短的时间内把任务完成，而忽视了一些非常重要的细节问题。

另外，在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥的工作而心生烦闷、厌倦，以致于工作的时候愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。并且我没有做到团队合作，只是自己埋头苦干，不会的也不去找师傅去问。遇到了困难我也不能及时解决，不但不去向别人请教，反而拖着，直到经理找我，我才急急忙忙开始寻求帮助。人际关系这块我更是没有做好，与公司的人员经常发生冲突，导致与公司的人员不能很好沟通。

四、实践总结

在实习的期间，每一天我都会学到新的知识，还会有新的体验，从一个什么都不懂的学生慢慢的开始接触社会上的人，开始慢慢的面对他们。在工作的过程中，也让我体会到了时间的可贵，回想起自己以前在学校的时候，总是虚度光阴，就觉得真的很浪费。同时，在工作的时候，我也觉得自己以前真的是太自大了，明明就懂的很少，可是还是要装作什么都知道。自己的知识量真的很需要补充。现在自己已经慢慢的开始走向社会，开始肩负起自己的责任了，一定要脚踏实地，要自信不自负，要时刻不断地为自己充电，要一直保持谦虚学习的态度。还要培养自己的独立性，要自己单独的去解决一些事情，要懂得成长中的一些困难是必须要面对的，在面对困难的时候，要勇敢，不要退缩。在实习期间，我觉得自己长大了很多，觉得自己成熟了，在想问题的时候，也不会再那么单纯和简单了，我会好好的考虑之后再决定要怎么做。在实习的期间，工作教会我的不单单是知识，还有怎么去面对社会，面对社会中会出现的各种问题，在遇到这些我难题的时候，我的解决办法是什么。不管怎么说，这次的实习让我在毕业之前收获了宝贵的经验，让我在正式的进入社会之前，有力一个不错的体验，让我学习到了很多的知识，吸取了很多的教训。不管是在工作上还是在心理上，我都成长了不少。我相信自己会带着在实习期间学到的东西更好的面对自己今后的工作和生活。

（一）在工作生活中要细心 工作生活当中，要做到细心，功夫往往在细心之外。首先要集中精力，重视眼前，重视当下所从事的工作和事务，把手上每件事情处理圆满，才能把握生命的内核，拥有充实愉快的生活。其次需要排除干扰，稳定情绪。每个人的心理能量都是有限的，如果过多杂务干扰，心绪烦乱，情绪不稳，我们就容易注意力涣散，就很难做到全神贯注。要真正做到细心谨慎，必然要处理好自身的各种心理困惑，保持一颗平静的心，正所谓“宁静而致远”。做一个细心的人，关键还在于赋予自己责任感，切实用心。任何事情，都是事在人为。同样一件事，敢负责任，良苦用心，就可能成就一篇杰作，如果毫不在乎，不当回事，就可能竹篮打水一场空。只要能

够负起责任，油然而生一种神圣的责任感和使命感，就有可能激发我们全部的智慧，调动我们无穷的潜力。因此从这个意义上说，细心很大程度上依赖于责任心。

（二）工作中要主动、懂得变通 在工作的时候，要全面的考虑工作的内容，别人交代给你一件事情的时候，你要懂得如何去做。在别人做的时候，要上心去观察，去留意，等到自己的做的时候，就不会什么都不知道。还有，要勤劳一点，别人去做什么工作的时候，如果这个工作自己没有做过，在自己没事的情况下，就主动要求一起去，然后学习别人做事的方法，取其精华，变成自己的本领，这样才能更好的成长，才能在工作中学到本领。另外，在做事情的是要要懂得变通，不哎哟一件事情就认准一个方法，这样的话，不仅工作做得不好，自己还会觉得很累，觉得很难，如果你换一种方式去做，可能就没有那么困难了。所以，最重要的就是在工作的时候，要学习，懂得学习，善于学习，将别人好的优点都学过来，将其变成自己的本领，一点一点的积累，慢慢的自己就会变得优秀。

报告人：

报告完成时间：

2018 年 月 日

第五篇：发票管理员持证上岗考试试题

防伪税控企业持证上岗考试试题

姓名：单位：成绩：

1.金税工程包括“一个网络，四个系统”，其中“四个系统”是指覆盖全国增值税一般纳税人的防伪税控开票系统，覆盖全国税务系统的防伪税控认证系统、计算机稽核系统、发票协查系统。

2.防伪税控系统是运用数字密码和电子信息存储技术，强化专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统。

3.自2002年1月1日起，所有增值税一般纳税人必须通过增值税防伪税控系统开具销售额在万元以上的专用发票，同时全国统一废止手写万元版专用发票。

4.防伪税控工作“四专”制度是指专人负责、专门地方保存、专薄登记、专柜.5.防伪税控系统在购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报四个环节分别采取有效措施，杜绝了偷、骗的发生。

6.防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全，对税控IC卡和专用发票 应分开专柜保管。

7.防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其它方式开具手工版或电脑版专用发票。

二、选择题（每道题2分，共20分）

1.1994 年，我国实施了以增值税为主体的流转税制。（）

A.93年 B.94 C.95 D.96

2.防伪税控企业用专用设备包括：（ACD）

A.金税卡 B.安全卡 C.税控IC卡 D.小读卡器

防伪税控系统专用设备由哪几部分组成？

防伪税控系统专用设备包括金税卡、IC卡、大小读卡器、延伸板和

相关软件等；金税卡经发行后，分税务发行金税卡、企业发行发售金税卡、认证报税金税卡和企业开票金税卡四种。其中企业用防伪税控系统专用 设备包括企业开票金税卡、IC卡、小读卡器和企业开票软件等。

3.有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为年。（A）

A.5年 B.10年 C.15年 D.20年

4.《增值税专用发票防伪税控系统管理人员资格证书》实行定期换证制度，每 年换发一次。（B）

A.一年 B.二年 C.三年 D.四年

5.防伪税控企业携带系统外出开具专用发票的，税务机关根据有关规定可以对其处以 元以下罚款。（D）

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000

6.服务单位和防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的，应迅速报告。（AD）

A.公安机关 B.人民法院 C.工商机关 D.税务机关

7.防伪税控系统操作人员丢失“资格证书”的，必须在丢失 C 内书面报县级税务机关。（C）

A.3日 B.4日 C.5日 D.6日

8.经税务机关认证确定为 的专用发票，防伪税控企业已申报扣税的，应调减当月进项税额。（BCD）

A.认证相符 B.无法认证 C.认证不符 D.丢失被盗

9.新纳入防伪税控系统的企业，在系统使用后 日内将启用前尚未使用的专用发票（包括误填作废的专用发票）报主管税务机关缴销。（D）

A.7日 B.8日 C.9日 D.10日

10.防伪税控（开票）系统的核心是金税卡，每台计算机内允许插

1块金税卡。（A）

A.1 B.2 C.3 D.4三、问答题（每题5分，共20分）

1、对未按规定使用防伪税控开票子系统的企业，税务机关如何对其处罚？

防伪税控企业未按规定使用保管专用设备发生下列情形之一的视同未按规定使用和保管专用发票处罚可以并处1万元以下的罚款。.(1)因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行.(2)携带系统外出开具专用发票。

2.、防伪税控企业发生哪几种情形时，应到税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴两卡？

防伪税控企业发生哪几种情形时，应到税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴两卡？防伪税控企业发生以下情形时，应携带金税卡和税控IC卡，到主管国税机关办理注销认定登记，并将两卡上交主管税务机关：(1)依法注销税务登记，终止纳税义务;(2)被取消增值税一般纳税人资格；(3)减少分开票机。

3、防伪税控企业开票系统出现故障时，应如何进行处理？

企业防伪税控开票子系统出现故障时应联系防伪税控系统服务单位，由防伪税控系统服务单位技术人员进行故障检测后，到税务机关企业发行管理岗位进行相应的处理。

4、防伪税控（开票）系统操作人员在开票过程中应着重注意哪些问题？

开票单位名称、税号、地址电话、开户银行及帐号、一定要正确。

商品名称、数量、单位、单价、金额、税额、税率要校对准确。

全部联次一齐打印

记得盖发票（财务）专用章

在开具前先调好打印机，如不是专打发票的机器，在打印时可先打在A4纸上，看打印内容能与专用发票相重合后再重新放上发票打印（可避免出现作废发票

四、论述题（共20分）

请结合自身工作实际，谈谈如何加强对增值税专用发票的管理及做好“报税”工作？

按税局规定做到专人购买专人开具专人保管。在公司管理上按要求铁门铁窗铁柜保存.在按规定开具发票后每月一日至六日到税局抄税 收到的专用发票是一般纳税人的当月认证当月抵扣辅导期的一般纳税人当月认证的抵扣联次月抵扣。