所得税会计分录

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第一篇:所得税会计分录

所得税会计分录

所得税会计分录,所得税会计分录举例,企业所得税汇算清缴会计分录大全,汇算清缴和会计分录处理。

所得税会计分录举例

1、采用应付税款法核算的企业,计算的应交所得税 借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

2、采用纳 税影响会计法核算的

借:所得税(本期应计入损益的所得税费用)

递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额)贷:应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

3、本期发生的递延税款待以后期间转回时,如为借方余额 借:所得税 贷:递延税款 如为贷方余额 借:递延税款 贷:所得税

4、采用债务法核算的,由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整 借:所得税 贷:递延税款 或,借:递延税款 贷:所得税

5、实行所得税先征后返的企业,实际收到返还的所得税 借:银行存款 贷:所得税

企业所得税汇算清缴会计分录大全

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所 得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度 汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借: 应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

汇算清缴和会计分录处理

年度终了,企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上年度亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时,作如下会计分录:

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

多缴的部分,可在下一年度抵缴。

3.企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录:

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录:

借:银行存款

贷:应交税金——应交所得税

同时作:

借:应交税金——应交所得税

贷:盈余公积

4.上年利润调整所得税会计处理

企业年度决算报表经有关部门审核后,对发现的上年度会计事项,如果是涉及损益的,应对上年利润总额和利润分配进行调整,计算出多缴或少缴所得税,办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润,如调整增加上年利润或调减上年亏损时,作如下分录:

借:有关科目

贷:利润分配——未分配利润

对调整增加的利润,应按规定补缴所得税,作如下分录:

借:利润分配——未分配利润

贷:应交税金——应交所得税

实际缴纳所得税时,作如下分录:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时,作如下分录:

借:利润分配——未分配利润

贷:有关科目

由于调减利润而应退回的税款,作如下分录:

借:应交税金——应交所得税

贷:利润分配——未分配利润

按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录:

借:银行存款

贷:应交税金——应交所得税

1、运输公司属于营业税的征收范围,一般不涉及国税征收的增值税,如果所得税在地税缴纳,就没有在国税缴纳的税金了。

2、比如我开了运输收入10万,该如何做分录?需要交什么税?

(1)取得收入

借:银行存款等 10万

贷:主营业务收入 10万

(2)月末,根据收入计算提取税金

借:主营业务税金及附加 5500

贷:应交税金--营业税 5000(100000*5%)

贷:应交税金--城建税 350(5000*7%)

贷:其他应交款--教育费附加 150(5000*3%)

(3)结转税金时

借:本年利润 5500

贷:主营业务税金及附加 5500(4)下月缴纳税金时

借:应交税金--营业税 5000 借:应交税金--城建税 350 借:其他应交款--教育费附加 150 贷:银行存款等 5500

3、成本指哪些?

主营业务成本是与运输业务发生的相关支出。如,车辆的折旧费、修理费、油料费、过路费、停车费、运输司机及装卸人员的工资等。

第二篇:所得税会计分录

所得税会计分录

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳汇算清缴应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.结转损益调整

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前损益调整

 收到补缴企业所得税税款及滞纳金【滞纳金不可以计入以前年损益调整】: 计提所得税:

借:以前损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

支付所得税和滞纳金

借:应交税金--应交企业所得税

营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年损益调整【企业所得税】

小企业会计准则第88条,采用未来适用法,只调整当期。

第三篇:交纳所得税会计分录

交纳所得税会计分录

所得税会计分录举例

1、采用应付税款法核算的企业,计算的应交所得税 借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

2、采用纳税影响会计法核算的

借:所得税(本期应计入损益的所得税费用)

递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额)贷:应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)

递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

3、本期发生的递延税款待以后期间转回时,如为借方余额 借:所得税 贷:递延税款 如为贷方余额 借:递延税款 贷:所得税

4、采用债务法核算的,由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整 借:所得税 贷:递延税款 或,借:递延税款 贷:所得税

5、实行所得税先征后返的企业,实际收到返还的所得税 借:银行存款 贷:所得税

企业所得税汇算清缴会计分录大全

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税

贷:应交税金--应交企业所 得税 2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5.重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润 贷:以前损益调整

6.汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前损益调整 7.重新分配利润

借:以前损益调整 贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下预缴所得税: 借:所得税

贷:应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录: 借:所得税

贷:应交税金--应交所得税 借: 应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税

汇算清缴和会计分录处理

终了,企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本的应纳税所得额。按本应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一缴纳时补缴。计算出少缴的税款时,作如下会计分录: 借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款

多缴的部分,可在下一抵缴。3.企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录: 借:所得税

贷:应交税金——应交所得税 实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录: 借:银行存款

贷:应交税金——应交所得税 同时作:

借:应交税金——应交所得税 贷:盈余公积

4.上年利润调整所得税会计处理

企业决算报表经有关部门审核后,对发现的上会计事项,如果是涉及损益的,应对上年利润总额和利润分配进行调整,计算出多缴或少缴所得税,办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润,如调整增加上年利润或调减上年亏损时,作如下分录:

借:有关科目

贷:利润分配——未分配利润

对调整增加的利润,应按规定补缴所得税,作如下分录: 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税金——应交所得税

实际缴纳所得税时,作如下分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时,作如下分录: 借:利润分配——未分配利润 贷:有关科目

由于调减利润而应退回的税款,作如下分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:利润分配——未分配利润

按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录: 借:银行存款

贷:应交税金——应交所得税

第四篇:企业所得税汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴会计分录大全

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款

5.重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润 贷:以前损益调整

6.汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前损益调整 7.重新分配利润 借:以前损益调整 贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录: 借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税

另外;对以前损益调整事项的会计处理:

如果上年终结账后,于本发现上所得税计算有误,应通过损益科目“以前损益调整”进行会计处理。

“以前损益调整”科目的借方发生额,反映企业以前多计收益、少计费用而调整的本损益数额;贷方发生额反映企业以前少计收益、多计费用而需调整的本损益数额。

根据税法规定,纳税人在纳税内应计未计、应提未提的扣除项目,在规定的纳税申报期后发现的,不得转移以后补扣。但多计多提费用和支出,应予以调整。

企业发现上多计多提费用、少计收益时,编制会计分录

借:利润分配--未分配利润 贷:以前损益调整 借:以前损益调整 贷:应交税金—应交所得税

第五篇:季度所得税会计分录问题

季度所得税会计分录问题

1-3月的季度所得税为10万,这笔钱需不需要在3月份的凭证中体现?会计分录应该怎么做?

首先,你先明确,程序是这样的:3月末计提,4月初交税,3月末结转所得税费用.按未交税前的利润总额计提所得税,3月末计提的时候:

借:所得税费用 10 0000

贷:应交税费--应交企业所得税10 0000

3月末结转损益:结转的时候:

借:本年利润——所得税费用10 0000

贷:所得税费用10 0000

4月初交所得税的时候:

借:应交税费--应交企业所得税 10 0000

贷:银行存款10 0000

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