出差回来报销的差旅费_新税法规定[模版]

第一篇：出差回来报销的差旅费_新税法规定[模版]

出差回来报销的餐费是作为差旅费还是作为业务接待费 新税法...2009-10-22 11:07 问题: 职工出差的用餐费必须作为业务招待费入账吗? 出差回来报销的餐费是作差旅费还是作业务接待费? 税法中对“差旅费”有严格规定,除发票外必须有相关证明,比如出差人员姓名、出差人数、出差目的,任务、地点、时间、餐费住宿标准、差旅补助标准、、支付凭证等等,税务稽查时,如果不能提供相关证明,税务局有权调整.关于业务招待费的范围,财务会计制度和税法都没有给予准确的界定.只有文件《财政部关于印发<行政事业单位业务招待费列支管理规定>的通知》(财预字[1998]159号)规定:业务招待费,是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用.包括:在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费.税务机关通常将业务招待费的支付范围界定为与生产经营活动有关的餐饮、住宿费(员工外出开会、出差,发生的住宿费为“差旅费”)、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出.但上述支出并非一概而论,如:一般来讲,外购礼品用于赠送的,应作为业务招待费,但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工,对企业的形象、产品有标记及宣传作用的,也可作为业务宣传费.同时要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出,对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整.税法规定,企业应将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费挤入会议费.纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除.在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集,如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目,不允许税前扣除.方法一: 差旅费补贴已包含伙食费等,如另有餐费在业务招待费列支.方法二: 依据金额大小做适当处理.小额则入差旅费,大额计入招待费.筹划: 从会计核算的角度上讲,是属于差旅费的一种,但因其是餐费,在所得税汇算清缴时不能全额扣除.因公出差的餐费可以做为差旅费的误餐补助入账,对于因公出差发生的定额范围内的误餐补助是不征个人所得税的.相关一:如何合理合法填制差旅费报销单 引言

如何填制“差旅费报销单”? 看似简单的问题,但却没有一致的方法.笔者总结多年在会计集中核算平台上核算多家行政事业单位的经验,提出符合国家财经政策和核算单位客观实际的填制差旅费报销单的方法,供相关人员在实际工作中进行参考.如何填制差旅费报销单? 现实工作中,由于各人的认识、阅历和习惯不同,差旅费报销单的填制方法五花八门、不尽相同不说,还有悖于财政部“支出经济分类科目”的划分要求,也不利于会计核算,急需给予统一或规范.第一: 现实工作中差旅费报销单的填制形式

在工作实际中差旅费报销单的填制形式诸多,在此不便一一列举,仅说说三种主要形式.(一)普遍采用的填制形式

现在印制的“差旅费报销单”形式大体上都是在费用栏下分别平行设置了“车船费”、“中途伙食补助费”、“宿费”、“住勤费”和“杂费”等栏目,其中“杂费”栏目下又平行的设置了“用途”和“金额,两栏.大家出差归来,基本上按出差花费的性质,对应的填入差旅费报销单费用栏下的”车船费“、”中途伙食补助费“、”宿费“和”住勤费“等各个分栏内.对应无法填入的,在”杂费“栏下的”用途“和”金额“栏,按花费性质(比如”会议费“、”培训费，和“交通费”等)依次进行类别和金额的填列.(二)部分人采用的填制方式

出差归来,对能填入差旅费报销单费用栏下的“车船费”、“中途伙食补助费”、“宿费”和“住勤费”等各个分栏内的花费,对应填入,不能填入的小额花费,填在“杂费”(接性质依次填列)项下,大额的花费,如“会议费”、“培训费”和“车辆加油费”等,另行分类粘、填单报销.(三)个别人采用的填制方式

公差回来,能填入差旅费报销单费用栏下的“车船费”、“中途伙食补助费”、“宿费”和“住勤费”等各个分栏内的花费,对应一一填入.不能填入的其他花费.不论金额大小,统一另行分类,分别粘、填单报销.第二: 几种差旅费报销单填制形式的利弊(一)普遍采用的填制形式之利弊

利:其他人员可从“出差事由”m栏,结合差旅费报销单费用栏下的“车船费”、“中途伙食补助费”、“宿费”、“住勤费”和“杂费”等各个分栏内的数字,一张差旅费报销单就一目了然知晓该次出差的所有花费全貌,出差事由和花费多少相统一,而且会计核算相对简单.弊:没能按“支出经济分类科目”的要求,按支出经济分类进行填列.无意间混淆了“差旅费”、“会议费”、“招待费”、“培训费”和“交通费”等的概念,不利于核算单位经费支出管理和与以往年度相关经济指标的对比分析.(二)部分人采用的填制方式之利弊

利:把“会议费”、“招待费”和“培训费”等费用从差旅费报销单中分离出来,符合“支出经济分类科目”的要求,利于核算单位经费支出管理和与以往年度相关经济指标的对比分析.弊:未能完全按“支出经济分类科目”的要求,把除差旅费报销单费用栏下的“车船费”、“中途伙食补助费”、“宿费”和“住勤费”等各个分栏内的花费以外的其他花费分离出来,尽管比“大家普遍采用填制形式”有所改进,但区别不大,有待改进,而且不能像“大家普遍采用填制形式”那样,一张差费报销单就可了解该次出差的全部花费.(三)少数人的填制方式之利弊

利:完全符合“支出经济分类科目”的要求,有利于核算单位经费支出细化管理和与以往年度相关经济指标同口径的对比分析.便于核算单位进一步提高管理水平.再就是填制好的差旅费报销单比较单薄,好计算、好装订.弊:工作人员出差回来填制差旅费报销单的时间耗费、物质耗费加大;出差事由和花费多少不能对照,不易从一张差旅费报销单窥视该次出差的所有花费全貌:财会人员会计处理工作量增加.第三:合理、合法的差旅费报销单填制方法

中华人民共和国财政部制定的,《2009年政府收支分类科目》中,“支出经济类科目”“302商品和服务支出”类下,“10款:交通费,所得税汇算清缴,反映单位车船等各类交通工具的租赁费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等(军用油料费除外)”.“11款:差旅费,反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费,干部及大中专学生调遣费,调干家属旅费补助等”.“15款:会议费,反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等”.“16款:培训费,反映各类培训支出,按标准提取的l职工教育经费r也在本科目中反映”.“17款:招待费,反映单位按规定开支的各类接待(含外宾接待)费用”.通过以上几个有关费用概念,我们可以看出,它们之间是平行关系,“会议费”、“培训费”、“招待费”、“办公费”和“交通费”不应包含在“差旅费”之内,也就是说,深圳税务代理,职工出差回来后填制差旅费报销单时,除“差旅费”概念规定的“反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费,干部及大中专学生调遣费,调干家属旅费补助等”外,其他的诸如“会议费、”培训费(含到外地参加各种培训交通费)“、”招待费(出差过程中发生的招待、送礼等)“和”交通费(出差过程中发生的过路过桥费、停车费和加油等)“、”邮电费(出差过程中发生的邮递费、电话费和电报费等)“、”办公费(出差过程中发生的笔墨纸费等)“等等,均应按费用性质另行汇总,粘、填单报销.第四:总结

行政单位的差旅费报销单如此填制,事业、企业单位的差旅费报销单的填制可参考进行.现时市面上可买到的差旅费报销单,形式不仅相同,但基本上都有”杂费“一栏.也就是这个”杂费“栏,给人们留下了遐想的空间,才把与差旅费无关的会议费、培训费、招待费和交通费等填入差旅费报销单内.以后有必要给予差旅费报销单的格式进行统一,只保留”差旅费“概念明确的费用项目,把”杂费"一栏干脆去掉,免得人们产生误解,把与差旅费无关的费用填入,还差旅费以本来面目.按国家财务政策依法理财,正确进行会计核算,是广大财会人员的天职.各核算单位的财会人员有责任、有义务全面执行国家财务政策,并向所在单位所有工作人员积极进行宣传,要求大家按此严格规范的执行.相关二:业务招待费税前扣除的有关规定 关于业务招待费的税前扣除比例

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5p.旧税法对内资企业业务招待费实行按销售净额的大小确定一定的比例限额扣除.国税发〔 2000 〕 84 号文件规定,纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费,在下列比例范围内,可据实扣除:全年销售(营业)收入净额在 1500 万元及其以下的,不超过全年销售(营业)收入净额的 5p;全年销售(营业)收入净额超过 1500 万元的,不超过全年销售(营业)收入的 3p.关于业务招待费的税前扣除基数

考虑到商业招待和个人消费之间难以区分,为加强管理,同时借鉴国际经验,《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5p.也就是说,企业至少要自己承担 4 成的业务招待费.这是新税法作出的一项重要变化.旧税法规定,内资企业按销售(营业)收入净额以 1500 万元为界限,确定不同的扣除比例.对于收入的确定,《企业所得税暂行条例实施细则》明确,生产、经营收入,是指纳税人从事主营业务活动取得的收入,包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入.国家税务总局《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发〔 2006 〕 56 号)进一步明确,自2006 年7月1日起,《企业所得税纳税申报表(试行)》规定广告费、业务招待费、业务宣传费等扣除的计算基数均为申报表主表销售(营业)收入.销售(营业)收入按照会计制度核算的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入三部分组成.主营业务收入是扣除其他折扣以及销售退回后的净额,纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用,其他折扣及销售退回,一律以净额反映在主营业务收入.在不考虑视同销售收入的情况下,销售(营业)收入就是会计规定所确认的收入.文件同时规定,其他收入包括按照会计制度核算的营业外收入,以及在资本公积金中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入.对经税务机关查增的收入,根据规定,销售(营业)收入是纳税人的申报数,而不是税务机关检查后的确定数,税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列,不能作为计算招待费的基数.根据上述政策,举例进说明: 某企业(内资)2006 年度取得主营业务收入 2100 万元,其他业务收入 300 万元,本年度在管理费中共列支业务招待费 30 万元.根据旧税法规定,可在所得税前扣除的业务招待费= 1500*5p +(240010.2)的部分,不得扣除,要调增应纳税所得额.根据新税法规定,可税前扣除的业务招待费= 30*60% = 18(万元),但最高扣除限额= 2400*5p = 12(万元),故只能扣除业务招待费 12 万元,应调增应纳税所得额 18 万元(3010.2).

第二篇：差旅费报销规定

差旅费报销规定

第一：机票/车票及订票费

机票报销需提供携程网订票单、电子客票行程单（机票）/携程开具的发票、登机牌

费用类型选择“差旅费-交通”

费用描述写明：某人某时某地某项目，如产生订票费，退票费等特殊费用需注明原因

注：

1、公司规定出差交通工具选择：飞机经济舱、轮船二等舱、火车二等座、长途客车等实报实销 第二：住宿费

住宿费报销需提供发票，住宿清单（住宿清单原则上需酒店盖章）费用类型选择“差旅费-住宿”

费用描述写明：住宿时间，住宿人数，住宿天数

注：公司规定住宿标准：北京、上海、广州、深圳等（一线城市）：400元以内/间/晚 ；其他城市（二、三线城市）：300元以内/间/晚 超出公司标准的需要领导审批 第三：出差交通费

策划顾问项目：每人每天80元，实报实销；

营销顾问/拓展项目及其他：每人每天60元，实报实销 费用类型选择：“差旅费-交通” 费用描述写明：几人几天

注：如果有特殊情况需包车或者产生的交通费较大超出公司规定标准，需在备注中写明原因同时写清超出公司标准**元，由领导审批。如未在提交报销单上标注此项内容，需另行提交情况说明并由相关领导签字

第四：出差期间业务招待费：（如没有业务招待费，此行不填写）

出差期间产生业务招待费需凭发票实报实销，发票背面需同行同事签字，无同行同事需本人签写“无同行人”并签字

业务招待费按每人每餐20元标准扣除出差补助 费用类型选择：“业务招待费” 费用描述写明：招待**客户餐费

第五：出差期间补助：

差旅费午餐补助：如住宿费低于公司标准50元以上（含50元）：65元/人/天，其中每人每天20元不需贴票，其余45元需要粘贴出差地或大连本地的交通费发票

如住宿费低于公司标准50元以下：40元/人/天，其中每人每天20元不需贴票，其余20元需要粘贴出差地或大连本地的交通费发票

费用类型选择“差旅费-补贴”此项只能填写每人每天20元，其他归入“差旅费-交通”

费用描述写明：几人几天

第三篇：差旅费报销规定

差旅等开支补贴标准

一、差旅费报销标准

1、车费凭票报销，特殊情况的可以无票报销，但需列明清单，如某地-某地，车费**元。

2、员工进行市内业务、维修工作和行政公务工作需要外出，公司不派车的，车费凭票据报销。如不能回公司用餐的，公司给予每人餐费补助12元/餐，根据员工每日简记，经部门领导审核，每月统计随工资发放。

3、公司员工食宿费报销标准：公司员工出差实行食宿包干制度。超出补贴标准部分员工由自理。

①、区内出差：桂林、柳州、北海、玉林、防城港、钦州、河池、防城、梧州、贵港、百色、来宾、崇左这13个城市的，每人食宿补贴费用为120元（每人每天含食、宿）。

②、区内其它地区：个人食宿补贴费用为120元（每人每天含食、宿）。

③、区外出差：个人食宿补贴费用为120元（每人每天含食、宿）。

④、出差回来的当天，算出差半天，按食宿补贴的50%计。

4、出差人员严格按“定任务、定地点、定人数、定时间”的“四定”原则执行，如遇特殊情况，需经原负责人批准后方可报销。

6、公司人员参加在外地召开的各类会议，如有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

7、员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

8、因特殊情况出差需乘坐飞机的，需由公司总经理批准。

9、其他费用

①、购买材料及物流托运费，须凭票报销。

②、存取器材费，市内托运费，需凭物流单据报销。

③、电话费：总经理室及工程部主管每月补贴200元。其余人员每月补贴100元。电话费由公司每月统一缴至指定呈码，每个人的话费超出补贴部分由个人自行缴费以保持通信畅通。

10、根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

11、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在费用清单中单列。

12、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

13、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导，获得领导批准后方可宴请或送礼。

14、出差期间的宴请招待和送礼费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

二、业务招待费标准及审批

1、因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。

2、业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

3、超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

4、公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

三、福利费、医药费开支标准及审批

1、实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。

2、公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

3、其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。

第四篇：差旅费报销规定

差旅费报销规定

1.差旅费报销规定

●交通费报销：

外出工作车费报销以专线公车票价为标准，因特殊情况需乘坐的士的，在报销单据背面说明原因，不得乘坐专车。

●远程差旅费用报销（暂定适用于汽车组业务人员）：

1）本规定适合员工因公远程出差使用。远程出差指超出无锡市范围以外，且当日不能返回。

2）出差人员的交通费标准：员工因公远程出差，原则上交通工具为长途汽车及火车硬卧、轮船二等仓位以下。如因工作需要乘坐飞机的，须事先向部门主管申请，并经总经理批准后方可实施。

3）因退票产生的费用原则上不予报销，特殊情况就在报销前写报告说明，由总经理批示是否准予报销。

4）出差人员的住宿标准：

①一般情况下，普通员工住宿费标准为直辖市及省会城市200元/间，其他150元/间，经理及以上住宿标准为直辖市及省会城市250元/间，其他200元/间。特殊情况住宿需提前报总经理申请，有总经理签字的书面申请单方可报销。

② 同性别二人以上一起出差，应合住房间，住宿费标准为上述一人费用增加30%。

③ 住宿费凭发票报销，超出本职位标准部分自理。5）出差人员的餐费标准：

① 出差到各地，在已产生招待费或对方提供午餐晚餐的情况下，应主动扣除餐贴。

② 在外市出差，不分职务每天餐费补贴50元，按财务规定程序批准后报销。中午12时前离开本市按全天补助，中午12时后离开本市按半天补助，中午12时前抵达本市按半天补助，中午12时后抵达本市按全天补助。具体时间以车票前推一个小时，机票前推两个小时为准。

● 出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借，特殊情况由总经理特批，延误工作责任自负。

2.原始凭证有效性的规定

1）经办人员在费用支出时，应取得合法有效的原始凭证，以下凭证视为合法有效的原始凭证，予以报销：

A、带有税务机关批准的防伪标志和全国统一发监制章的税务发票，且发票上必须盖有“发票专用章”字样；

B、实在无法取得发票的，应有各类带印戳的收据，支出单据等。

2）经办人员取得合法单据后，应按要求规范填写，做到内容真实完整，印鉴齐全，否则视为无效凭证，不予以报销。

3）经办人员报销的费用必须事实上因公司工作而产生，报销内容真实有效，并对所报销费用的真实性负责。若有造假或不实一律不予报销，并处于报销金额1倍罚款。

3.报销票据的填写及粘贴要求

1）报销时间不宜超过账目发生后的三天，特殊情况须作说明。

2）单据右下角的报销人填写出差人员的名字，如多人同行，同行人必须签字，不得代签。

3）差旅费报销应附上出差报告，简单阐述本次出差的工作内容和成果。

4）原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，有发票的和无发票（如收据等）的分开填单报销，对于确实无法取得对应发票的，可以用其他发票代替，但仅限于有固定标准的费用。收据及用其他发票代替的原始单据背面应有同行人员及领导签字确认，并用回形针一并附在费用报销凭证后面。

5）费用发票先分类再按日期顺序整理，发票上无日期的手写日期。

6）住宿票据应在背面注明确切的到店及离开时间，同时备注所拜访的客户名称。7）所有的发票及单据一律以粘贴单线框左上角的为准进行粘贴，按照发票面积大小顺序进行粘贴。

8）增值税专用发票不需用胶水粘贴，用回形针附在费用报销凭证或粘贴单后面即可。

4、本规定由总务部起草，经总经理核定。批准后实施发布，总务部对该规定有最终解释权，修改亦同。

5、本规定未尽事宜可随时做出修订。

注：附件为报销单据的填写及粘贴参考样式

附件：

第五篇：差旅费报销规定

关于差旅费预借及报销的管理规定

一、目的 为了加强公司及其所属子公司出差费用的管理，保证出差人员工作和生活的需要，科学管理与使用差旅费用，明确差旅费报销标准、出差申请与报销程序，特制定本办法。

二、制定依据和适用范围

本办法根据国家相关法规及公司办公会议研究决定,结合公司实际情况制定。

三、定义

1、差旅费：是指因公经批准到公司所在城市市区（公司所在城市县）以外地区工作所需的交通费、住宿费、伙食补助费等。

2、出差天数：指出发日到返回出发地的日历天数。

3、住宿天数：指住宿费发票列示的天数，或定额发票折算的天数。

4、差旅费报销总额：指凭单据报销部分、住地包干部分、其他补贴部分之和。

（1）凭单据报销部分：指城市间交通费（车、船、机票、机场建设费、人身保险费）；会议住宿费；会务费；招待客户费用；特批的的士费、通讯费等，购买了公差人员责任险的人员不再报销各类保险费。

（2）住地包干部分：指住宿费、住地市内交通费、伙食补贴之和。

（3）其他补贴部分：指按天数(或小时数)计算的其他补贴，包括：在途超过12小时的补贴、乘火车未坐卧铺补贴、夜间乘坐长途汽车或轮船统舱补贴等。

5、差旅费报销实行“差前控制、差后报销、全额包干、超支自负、节约归己”的办法。

6、出差地分为特殊地区（北京、上海、广州、深圳）、一般地区、当日能返回地区（公司所在城市周边城市群）三类。1

7、关于出差人员在当日往返地区出差，因工作需要当日确实不能返回，差旅费报销按一般地区标准报销。

8、申请公司车辆外地出差，司机住宿费用按所在职位层级标准报销，费用由用车部门承担。

9、同一趟差有多个出差人员，由其中一人负责报销，分类分人粘贴单据；同一趟差需跨部门报销时，按费用分部门分别报销。

10、同一趟差、同一地点只能选择一种报销方式报销。

11、出差途经或中转至特殊地区未发生住宿，差旅费报销按一般地区标准报销。

12、与本趟出差无关的费用另行报销。

13、出差外地的的士票原则上不予报销，特殊情况确需乘坐出租车时，的士费用需经部门负责人审核并报经总裁批准后予以报销，的士票上需部门负责人和总裁签字，并扣除当天的住地交通费补助。

四、职责

1、公司人事部门负责差旅费管理办法的制订、修订，公司财务部门负责监督各部门贯彻执行及本办法的执行检查。２、部门负责人负责派遣出差人员，审查、约定《员工出差申请单》，根据本办法审签《差旅费报销单》。各部门应坚持原则，严格审批和控制出差人数、地点、时间等，不得以任何名义和方式照顾无出差任务的人员出差，否则，一经发现，除扣回差旅费外，还要追究部门领导责任。

3、出差人员依据本办法填制《员工出差申请单》、《差旅费报销单》。

4、各经办会计人员依据本办法负责审查、给付差旅费借款，审查、结算差旅费报销事项。

五、具体条款：

1、出差管理：

（1）员工因公出差，应按照本办法要求填制《员工出差申请单》（见附件二），提报交通工具及行程、出差天数、预支款项与出差目的等事项，各主管人员应根据工作任务，依照本办法审查出差人员的出差申请，约 2

定各项出差内容并予以签认；员工出差申请经批准后，经公司财务部门审核，最后经总裁批准方能凭出差申请单办理相关借款。特殊情况未及时填报出差申请单人员，出差前需电话征得相关责任领导同意，出差返回后补填申请单。

（2）员工出差归来，应于三日内如实填写出差报销单，执行报销程序。

2、差旅费管理

（1）各部门在完成目标经营责任制的前提下，应按照预算实行总额控制。超额部份应向总裁申请调整预算，未获批准，公司财务部门不予报销。（2）包干内容与包干标准 按包干标准报销时，实行“差前控制、差后报销、全额包干、超支自负、节约归已”的原则。员工出差根据本人职务级别按相应的地区享受不同的包干标准（见附件一），员工适用职务、级别和职称的报销标准时，按照就高不就低的原则执行。（3）凭据报销项目与控制标准

员工出差下列费用以事先请示凭据报销：

①城市间交通费报销：

在下述控制标准之内凭据报销。交通工具控制标准

其他交通工序 出差人 火车

轮船 飞机 具（不包括乘坐要求 号 员类别 出租车）火车路途8小时以上可乘

公司正职级 软卧 头等舱 头等舱 凭据报销 坐软卧，16小时以上可乘

公司副职级 软卧 一等舱 经济舱 凭据报销 坐飞机 3 公司正部级 硬卧 二等舱 凭据报销 夜间乘车6小时以上，连 4 公司副部级 硬卧 二等舱 凭据报销 续乘车12小时以上 5 其他职员 硬卧 三等舱 凭据报销 3

乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间12小时，才能购同席卧铺票；特殊情况需事先征得分管领导同意，费用报销时需分管领导在卧铺上签字。出差若需乘坐飞机、软席或轮船头等舱，按公司总裁授权文件执行。

②会务费报销：凭会议通知据实报销。

③招待客户的票据报销：按规定程序批准后报销。（4）特殊情况的补助

①未使用卧铺补助费：员工出差连续乘车时间超过十二小时或夜间连续乘坐挂有营运卧铺的列车（指晚八时至次日晨七时之间）超过六小时（含六小时），全程未使用卧铺的，发给未使用卧铺补助费。其标准为：乘坐火车慢车或直快列车的，分别按慢车或直快列车硬席座位票价的60%发给；乘坐特快车的按特快车硬席座位票价的50%发给；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型直达特快列车硬席座位票价的30%发给。

②夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过六小时的，另行发给补助费，补助标准：每人每夜一般地区20元，特殊地区25元。（5）到周边地区出差，当天往返，不需住宿者，可免填出差申请单，每天补助20元。如出差期间（出差1天以内）发生了招待费用，不再报

销伙食补助。（6）外地出差若由公司安排车辆当日往返，如已经报销应酬餐费的，或有会议、客户等统一安排就餐的所有司乘人员，包括司机不再报销任何费用；如误餐且未报销应酬餐费的，按每人每餐10元标准报误餐费，不再报销任何差旅费。

（7）申请公司车辆外地出差，司机住宿费用按所在职位级别标准报销，费用由用车部门负责；其他人员按包干标准中扣减交通费补贴（特殊地区20元/天，一般地区10元/天）报销。

（8）员工到外地参加学习班、训练班、以及各种会议，若统一安排食宿，则差旅费开支标准参照当天能返回地报销标准报销。4

（9）员工乘出差之便，事先未经出差批准人批准私自回家探亲或办理私事的，一切费用由自己承担，并扣除相应包干补助；在出差期间，因游览或非工作需要（如参观等）所发生的费用，均由个人自理，出差批准人和公司财务部门严格控制超预算费用。

（10）员工因工作需要，较长时间出差在公司所设立的办事处或公司所确定的工作地点工作，住宿由公司依据就近原则解决，房屋租赁费由公司报销，出差人员差旅费报销按下列标准执行： 员工职级 差旅费补贴标准 公司正职级 60 公司副职级 50 公司正部级 40 公司副部级 40 公司职员 30

3、差旅费借支、报销、结算：（1）差旅费借支 ①员工出差，凭批准的两联出差申请单可到公司财务部门办理借款。经办会计受理后，凭一联与借款借据填制付款凭证，经审核，出纳再给付借款。另一联留作借支卡片并作报销依据。出差申请单填写不符合规定的，经办会计人员可不予受理。

②借支额度：员工出差，除主要交通费用以外，特殊地区按每天250元、一般地区按每天200元标准借支；超过标准的，需要特别说明，并按程序审批后方可借支。（2）差旅费报销、审核、结算：

①报销差旅费程序：

职工出差回公司后，应在三日内以书面、电子邮件等形式向总裁汇 5

报出差过程、出差实际期限、出差效果及任务完成情况，如实填制差旅费报销单，经公司主管领导审批后连同出差申请单（未借支者），向公司财务部门申请报销、结算。报销单据要按主要交通凭证、住宿证明发票（指按标准报销者）、业务招待费、和其他可据实报销凭证（如特批的住宿发票、的士票、通讯费发票、会议费发票、培训费发票等）等类别分类分单据粘贴整齐，由本人计算票据张数和总金额，并签字，先交于部门主管核实签字，再交财务审核后，交于总裁审批，最后再到财务报销；未按照要求粘贴的，经办会计人员可以不予受理。结算后多借、补支差旅费要在三个工作日内到公司财务部门清算完。前帐未清，后帐不借。报销流程图: 报销人按实序时粘相关部门领导据实财务主管 贴相关费用发票 核实相关费用 审核单据 财务部门出纳 总裁审批 支付报销金额 报销单据 ②城市间交通费核报：

员工出差，乘火车、轮船、长途汽车、飞机票、机场建设费、人身安全保险费（购买公差责任险的人员不再报销保险费用）按批准的出差申请单（（出差过程中所收集到的资料，附在此报告后面）出差人签名 日期 11

出差目的，时间，地点，内容，经费预算等 总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究；也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。

（一）基本情况。1．总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。2．成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。3．经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。4．今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。

（二）写好总结需要注意的问题 1．总结前要充分占有材料。最好通过不同的形式，听取各方面的意见，了解有关情况，或者把总结的想法、意图提出来，同各方面的干部、群众商量。一定要避免领导出观点，到群众中找事实的写法。2．一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。3．条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。4．要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的；有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。5．总结的具体写作，可先议论，然后由专人写出初稿，再行讨论、修改。最好由主要负责人执笔，或亲自主持讨论、起草、修改。12

附件：四 差 旅 费 报 销 单 部 门： 填报日期： 年 月 日 附单据 张 出差人 出差事由 项目名称 出 发 到 达 交 通 补 贴 人数 月 日 时 地点 月 日 时 地点 工具 油费 天数 住宿 餐饮 交通 其他 合计 过路费

车

船

费

合 计 预借金额￥： 报 销 人民币 ￥： 总 额 大 写 补/退金额￥： 审批： 部门主管： 审核： 报销人： 13