第一篇:某某农村商业银行内控测试试题
///////////////商业银行内部控制测试题
一、填空题:
1、针对票据业务案件高发,实行按规定收取保证金和推行由他行托管保证金的联动,禁止
自开自贴 和 自管保证金的做法。
2、“四项制度 ”是指:岗位轮换 制度、干部交流 制度、强制休假 制度、近亲属回避 制度。
3、严禁违规办理 查询、查复、冻结、解冻、扣划、挂失、解挂、止付、补办等业务。
4、洗钱:是指犯罪分子通过
银行和其他金融机构 将非法获得的赃款通过转移、兑换、购买金融票据或直接投资而掩盖其非法来源和性质,使其非法资产合法化的行为。
5、中国人民银行 是反洗钱行政主管部门,依法对金融机构反洗钱工作进行监督管理。
6、银监会2007年全国合作金融监管工作会议提出防范三大风险是要强化 信用风险、操作风险和 市场风险 三大风险的防范。
7.会计工作及会计人员的交接,必须在监交人员监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任,如事后发现交接不清,除追究移交人员责任外,监交人员应负 连带责任。
8、银行业金融机构办理票据业务时,要严格规范操作规程,严禁办理无真实贸易背景 的票据业务,严禁不正当竞争。
9、严禁在 临柜、守库、押运 期间酗酒、擅自脱岗,或在守库室会见、留宿他人。
10、账外经营通常是指金融机构及其工作人员以 牟利 为目的,在经营存款、贷款等金融业务过程中,违反国家法律规定,不真实记录和全面反映业务活动和财务状况,采取 吸收存款、发放贷款 不入法定会计账册等方式,违法从事经营的行为。
11、银监会案件专项治理第八次工作会议提出案件专项治理工作要做到“三个坚持”: 坚持标本兼治、重在治本 ; 坚持查防结合、重在防范 ;坚持改革管理并重,重在加强内控。
12、严禁无客户合法支付指令、无 合法原始凭证、未经授权 办理业务。
13、严禁 挪用、偷支、套用、截用客户资金或银行资金。
14、案件防控的五大系列活动包括“大教育、大讨论、大检测、大评估、大整改。
15、银行业案件主要集中的六个领域是: 授权卡、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假。
16、“一案四问责”指:案发当事人、相关制约人、内部监督检查责任人、领导责任人 进行问责,对领导责任人的问责坚持“上追两级”。
17、《商业银行内部控制指引》规定:内部控制应当包括以下要素:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施,信息交流与反馈,监督评价纠正。
18、《违法行为处罚办法》规定的纪律处分,包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除,由所在金融机构或者上级金融机构决定。
19、内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行 事前防范、事中控制、事后监督和纠正 的动态和机制。
20、中国人民银行或者其分支机构实施现场时,检查人员不得少于 两 人,并应出示执法证和检查通知书。检查人员少于此人数或者未出示执法证和检查通知书的,金融机构有权拒绝检查。
21、按照“ 自查从宽、他查从严,尽职免责、失职重罚”的原则,执行鼓励自查、尽职免责的责任追究政策。
22、金融机构进行客户身份识别,认为必要时,可以向 公安、工商行政管理部门 核实客户有关身份信息。
23、办理柜面业务时必须坚持实名制,严格审查客户资料的 合规性、真实性、完整性,客户提供要件不全的,不具备法律效力的不得办理。
24、办理业务必须坚持“谁的款进谁的账,由谁支配”的原则,不准任意退票、压票、无理由拒绝付款。
25、为了进一步加大案件防控工作力度,2009年初,银监会党委决定,再用(三)年时间对农村合作金融机构开展案件防控治理。
二、单选题
1、检查人员对现金盘点时,发现有一张未经批准的借款条,这说明是(B)问题。A、坐支现金 B、白条抵库 C、挪用现金 D、借出现金
2、内部控制定义的演变经历了若干个阶段,第一个阶段是(A)。A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段
3、(D)是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督
4、(A)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制
5、内部控制的目标是(D)。A.绝对保证财务报表是公允的,是合法的 B.合理保证财务报表是公允的,是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展
6、(B)是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督
7、下面有关内部控制的说法中错误的是(B)。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工 C.内部控制是一种管理,是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证
8、下列有关内部环境的说法中错误的是(D)。A.企业文化包含四个要素:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用,共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调,具体内容包括:治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式,其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
10、实行贷款利率定价分级授权制度,县级联社应对分支机构贷款权限和利率浮动范围一并授权。分支机构应在法规和政策允许范围内,根据贷款利率授权,综合考虑借款人信用等级、贷款期限、________、资金及管理成本、风险水平、资本回报要求以及当地市场利率水平等因素,在浮动区间内进行转授权或自主确定贷款利率。
A、担保方式 B、还款来源 C、经营项目
D贷款金额
11、下列选项中不得抵押的是()A、建设用地使用权 B、土地所有权 C、生产设备 D、住宅
12、办理抵押贷款,应当对抵押物的权属、有效性和变现能力及所设定抵押的合法性进行严格审查,要根据抵押物评估价值合理确定贷款抵押比例,抵押物变现价值不得低于贷款额的____倍()A、0.7 B、1 C、1.5 D、2
13、以企业的设备抵押的,应在财产所在地的_____部门办理抵押登记手续。
A、土地管理部门 B、房产管理部门 C、工商行政管理部门 D、林木主管部门
14、借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定造成一定损失,贷款五级分类应分为_______类。()A、关注 B、次级 C、可疑 D、损失
15、贷款五级分类的原则不包含下列哪一项?()A、风险原则 B、审慎原则 C、灵活原则 D、不变原则
16、甲公司向乙银行贷款1000万元,约定2007年12月2日一次性还本付息。丙公司以自己的一栋房屋作抵押。甲到期没有清偿债务,乙银行每个月都向其催收,均无效果,最后一次催收的时间是2009年3月6日。乙银行在下列哪一个时间前行使抵押权,才能得到法院的保护?()
A、2009年12月2日 C、2011年12月2日 B、2011年3月6日 D、2009年12月3日
17、不能按期归还贷款的客户应在贷款到期前_____天向经营社提出书面展期申请。()A、5 B、10 C、15 D、20
18、按照《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的规定,商业银行除()无须取得被查询人的书面同意外,因办理其他业务需要查询个人信用报告的,都必须取得被查询人的书面授权。
A、进行贷后风险管理
B、审核个人贷记卡、准贷记卡申请 C、审核个人贷款申请 D、审核个人作为担保人申请
19、中国人民银行、商业银行及其工作人员对在工作中知悉的个人信用信息负有的责任:()
A、充分利用 B、向外界披露 C、保密 D、保管 20.在企业征信系统中,金融机构分支机构的用户管理员由下列哪个单位负责创建?()A、征信分中心 B、征信中心 C、上级机构 D、顶级机构
21、下列选项不符合抵债资产接受情况的是()A、借款人、担保人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产,经合法清算后,信用社依法取得抵债资产。
B、信用社经过诉讼或仲裁渠道主张债权,经法院判决、裁定、调解或仲裁机构仲裁,取得抵债资产。
C、抵押、质押贷款到期,借款人和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息,按合同约定直接取得抵、质押物作为抵债资产。
D、借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭,不实施以资抵债,将使信用社债权遭受更大损失。
22、下列资产可以接受为抵债资产的是()A、所有权、使用权有争议的资产
B、土地使用权临近期满且期满前不能处理完毕的土地和地上定着物
C、依法被查封、扣押、监管的财产 D、依法可以转让的股权
23、易变现的抵债资产应当自取的之日起立即着手变现,原则上应自取得之日起半年内处置完毕,六个月内处置完毕确有困难的,可以适当延长处理时限,但最多只能延长___个月。A、二个月
B、三个月 C、六个月 D、一年
24、在抵押物价值较高、购买方信誉良好、一次性付款确有难度的情况下,可以采用分期付款的方式;但首次付款金额不得少于总价款的____%,付款期限最长不得超过三年。()
A、30 B、40 C、50 D、70
25、大宗房地产、大型厂房、大型专用机器设备等资产无法在一年内变现的,在一年期限届满前应提出下一步的处理计划和处置时限,报本联社贷款咨询委员会批准后可以适当延长处置期限,但原则上只能延长___,需延长此期限以上的,应报省联社信贷管理部批准()
A、半年
B、一年 C、二年 D、三年
26、商业银行的内部审计实行全系统垂直管理,下级机构内部审计负责人的聘任和解聘应当由()负责。
A.本级行长
B.上一级内部审计部门 C.上一级行长 总行董事会
27、银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的()配备,并建立内部岗位轮换制。
A.1% B.2% C.3% D.5%
28、商业银行对集团客户授信时,应在授信协议中约定,要求集团客户及时报告授信人净资产()以上关联交易的情况。
A.5% B.8% C.10% D.15%
29、商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。以上所指的关系人不包括()A.商业银行的管理人员 B.商业银行的董事的近亲属
C.商业银行信贷业务人员的近亲属担任高级管理职务的公司
D.商业银行老客户的直系亲属投资的企业
30、一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额()以下,且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额()以下的交易。
A.1%,5% B.1%,3% C.2%,5% D.2%,3%
三、多选题
1.《银监法》中规定的审慎经营规则,包括()等内容。A.损失准备金、风险集中 B.风险管理、内部控制 C.关联交易、资产流动性 D.资本充足率、资产质量
2.银行业金融机构违反审慎经营规则的,国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正;逾期未改正的,或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的,经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准,可以区别情形,采取下列哪些措施()。
A.限制资产转让。
B.责令暂停部分业务、停止批准开办新业务。C.限制分配红利和其他收入。D.停止批准增设分支机构。
E.责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利。F.责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利。3.导致商业银行终止的法定事由有()。
A.被接管 B.被撤销 C.解散 D.破产
4.商业银行董事会应对商业银行经营活动的合规性负最终责任,履行以下哪些合规管理职责()。
A.审议批准商业银行的合规政策,并监督合规政策的实施。
B.审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告,并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价,以使合规缺陷得到及时有效的解决。
C.授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督。
D.商业银行章程规定的其他合规管理职责。5.内部控制应当包括哪些要素()。A.内部控制环境 B.风险识别与评估 C.内部控制措施 D.信息交流与反馈 E.监督评价与纠正
6.关于重组贷款,下列说法正确的是()。A.需要重组的贷款,应至少归为次级类。
B.重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化,或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
C.重组后的贷款如果仍然逾期,应至少归为可疑类。
D.重组贷款的分类档次在至少3个月的观察期内不得调高。
7.关于商业银行授权,下列说法正确的是()。A.应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要,建立相应的授权体系。
B.实行统一法人管理和法人授权。C.采取书面和口头两种授权形式。D.应当适当、明确。
8.关于商业银行资金业务,下列说法正确的有()。A.前台交易与后台结算分离
B.未经上级机构批准,下级机构不得开展任何资金交易 C.自营业务与代客业务分离
D.资金交易员上岗前应当取得相应资格
9、巴塞尔委员会提出银行公司治理应遵循的原则包括:(ABCD)。
A、董事会(理事会)应确保高级管理层按照董事会(理事会)政策实施适当的监督。B、董事会(理事会)和高级管理层应有效发挥内部审计部门、外部审计师及各内部控制部门的作用。
C、董事会(理事会)应确保薪酬政策及其做法与银行的公司文化、长期目标和战略、控制环境相一致。
D、银行应保持公司治理的透明度。
10、优化董事会(理事会)的组织结构,要求银行董事会(理事会)下设(ABCD)。A、关联交易控制委员会
B、风险管理委员会 C、薪酬委员会
D、提名委员
11、银行公司治理指引中强化监事会的监督职能中的规定内容包括:(AD)。A、监事会有权责令高级管理层予以纠正的情形,以及应当提出质疑的情形 B、涉及银行重大利益的事项需提交监事会集体决策
C、对高级管理层提交董事会(理事会)讨论的事项,董事会(理事会)应及时讨论并做出决定
D、监事会应当对商业银行的利润分配方案发表意见
12、建立充满生机活力的现代银行制度,离不开有效的激励约束机制。银行公司治理指引要求银行建立薪酬与(CD)相联系的激励机制。A、银行规模
B、市场份额 C、银行效益
D、个人业绩
13、目前,中小金融机构在公司治理方面存在的主要问题有:(ABD)。A、股权结构不合理扭曲经营行为 B、产权主体缺位造成内部人控制 C、历史问题的沉淀
D、缺乏可持续发展的经营战略
14、在内部人控制的条件下,(ABCD)。A、董事会与监事会作用无法充分发挥 B、董事会、监事会、经营班子职责不清 C、决策权与经营权难以分离
D、外部约束机制不健全,监督问责机制缺位。
15、中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容,提出了“ABCD”的全新监管理念,不断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。A、管法人
B、管风险 C、管内控
D、提高透明度
16、内部控制源于内部牵制,指组织内部(AB)之间或(C)中相互制约、相互监督的制度和机制。A、各个岗位 B、各项职能 C、流程 D、体系
17、银行内部控制是指银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行(ABCD)的动态过程和机制。A、事前防范
B、事中控制 C、事后监督
D、事后纠正
18、具体来说,银行内部控制包括如下几个方面:(ABCD)。A、明确划分股东(社员)、董事会(理事会)和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益形成的相互制衡关系
B、为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段
C、为保证各项业务和管理活动有效进行,保护资产的安全和完整,保证资料的真实、合法和完整,而制定和实施的政策、制度与程序 D、及时防范、发现和动态调整管理风险的机制
19、银行内部控制的目标除了确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行,还包括:(BCD)。
A、确保各方面利益得到相应的保护
B、确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
C、确保风险管理体系的有效性。
D、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。20、银行内部控制应当贯彻全面、(ABC)的原则。A、审慎
B、有效 C、独立
D、及时
21、内部控制是由企业()、()、()实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会 B.监事会 C.股东
D.经理层和全体员工 【答案】ABD
22、银行内部控制原则具体来说,包括(ABCD)。
A、内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节, 覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。
B、内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,银行的经营管理,尤其是设立新的机构或开办新的业务,均应当体现“内控优先”的要求。
C、内部控制应当具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
D、内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会(理事会)、监事会和高级管理层报告的渠道。
23、良好内部控制机制的一般特征中,除了全面性和有效性,还包括:(ACD)A、审慎性
B、威慑性 C、独立性
D、及时性
24、内部控制机制必须具有有效性,即各种内部控制制度必须(ABD)成为所有员工严格遵守的行动指南。
A、符合国家和监管部门的规章 B、具有高度的权威性 C、具有高度的严肃性 D、能够真正落到实处
25、内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的(AB)部门。A、建立部门
B、执行部门 C、监督部门
D、内控部门
26、内部控制应该包括的五大要素除了内部控制环境和风险识别与评估外,还包括(BCD)。A、目标设定
B、内部控制措施 C、信息交流与反馈
D、监督评价与纠正
27、内部控制制度与流程应满足以下要求(ABCD)A、与银行的经营宗旨和发展战略相一致 B、体现持续改进内部控制的要求 C、符合现行法律法规和监管要求 D、体现出侧重控制的风险类型
28、加强稽核体系建设,提高稽核队伍素质,应从以下三方面着手(ABC)。A、建立对董(理)事会负责的稽核体系,增强稽核工作的独立性和权威性 B、配备与业务发展相匹配的稽核力量,提升稽核工作的有效性
C、提高稽核检查人员的职业操守,强化思想作风教育,培育作风严谨、廉洁奉公的良好职业道德
D、转变稽核审计思路,引入风险导向审计观念
29、案件防控应高度关注的重点环节有()ABCDE
A、权卡(柜员卡)B、印鉴密押 C、空白凭证 D、金库尾箱 E、轮岗休假
30、案件查处原则遵循()ABCD A自查从宽 B、他查从严 C、尽职免责或减责 D、失职重罚
判断题:
1、商业银行监事会承担监控操作风险管理有效性的最终责任。(※)
2、在操作风险的日常管理方面,经营管理层对董事会负最终责任。(※)
3、银监会防范操作风险“4+1”中,“1” 是指对重要凭证管理。(※)
4、银监会办公厅明确案件防控工作必须做好“四个到位”,即:责任到位、追究到位、惩戒到位、整改到位。(√)
5、市场风险包括:利率风险、汇率风险、操作风险和商品价格风险。(※)
6、储蓄机构应当按照规定时间营业,不得擅自停业或者缩短营业时间。(√)
7、金融机构缴纳的罚款和被没收的违法所得,应当列入该金融机构的成本、费用。(※)
8、审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权查询被审计单位在金融机构的账户。(√)
9、营业网点必须设置专职授权人员,负责临柜业务的全过程监管并合规授权,不准授权岗兼业务岗,不准委托他人代理授权和违规授权。(√)
10、抵债资产的管理必须遵循严格控制、低价处理、妥善保管、及时处分的原则。(※)
11、严格“四双”制度,不准单人管库、单人押运、单人守库、单人临柜。(√)
12、我国银行管理实践中,将操作风险归纳为人员风险、流程风险、IT系统及技术风险和外部事件风险。(√)
13、对“三名”贷款的整治、排查也是案件防控内容之一(√)
14、长期请病假没有来上班的也属于“九种人”排查范围(※)15对经进一步核查确认为案件的,在48小时内向省联社报送《案件信息确认报告》(※)
答 案
填空题:
1、自开自贴 自管保证金
2、岗位轮换 干部交流 强制休假近亲属回避
3、查询 冻结 挂失 止付
4、银行或其他金融机构
5、中国人民银行
6、信用风险 市场风险
7、连带责任
8、贸易背景
9、临柜 押运
10、牟利 吸收存款 发放贷款
11、坚持标本兼治,重在治本 坚持查防结合,重在防范
12、合法原始凭证 未经授权
13、挪用 偷支 套用 14大教育 大检测 大整改
15、授权卡 空白凭证 金库尾箱
16、案发当事人 相关制约人 领导责任人
17、风险识别与评估 内部控制措施
18、降级 撤职 开除
19、事前防范 事中控制 事后监督和纠正 20、两
21、自查从宽 尽职免责
22、公安 工商行政管理部门
23、合规性 真实性 完整性
24、压票 无理由拒绝付款
25、三
判断题:
1、错 董事会
2、错 高级管理层
3、错 库房管理
4、对
5、错 不包括操作风险
6、对
7、错 不得列入
8、对
9、对
10、错 合理定价
11、对
12、对
13、对
14、错
15、错 24小时
第二篇:商业银行内控
我国商业银行内部控制长期存在问题,需要不断研究.商业银行在西方有着悠久的历史,其漫长的发展过程中,由于对于内部控制有现实的需求,所以西方很早就开始对银行内部控制的研究。如今看来,西方的内部控制研究已高达70岁高龄。相比于中国,较低的市场经济发展程度在我国改革开放之后持续了很久,我国对于内部控制的研究寥寥无几,取而代之的是依靠从业人员的素质来实现有限的内部控制。由于国情原因加之时间问题,我国商业银行内部控制研究起步较晚。
China's commercial banks' internal control is a long-standing research topic.Western Commercial Bank has a long history in its long development process due to the realistic needs of internal control,so the West has long been the study of internal bank controls,internal control study in the modern sense has been more than 70 years ago the contrast,after China's reform and opening up a long time,due to the low degree of market economy development,the study of the internal control of small,more rely on the quality of employees to achieve limited internal controls.In short,China's commercial banks internal control of a late start.随着金融市场化的不断加深、银行业的全面开放以及银行变革上市的成功,我国商业银行面临着更加危险的外部市场环境和不断增大的内部压力。切实转变内部控制理念、提升内部控制技术手段、完善内部控制机制、解决内部控制健全性和有效性不足的问题、维护银行资产安全、最终实现银行经营目标,是每家商业银行必须研究和解决的重要课题。建立科学的内部制衡机制,转变组织架构,股权结构多元化,加强公司治理,鼓励商业银行的中间业务创新,扩大盈利点,实现规模效益,有效控制成本成为了提高银行效率的根本任务。
第三,加强内部控制是保障金融安全的基础。金融业的经营对象是金融资产,主要是贷款资产而不是实际资产。金融资产具有很强的关联性和微弱的专用性,相互转换也方便,这样的特点决定了金融业综合经营比其他的行业更能形成规模经济,但这也意味着风险也会发生连锁反应,比如2008年的次贷危机。同时,由于在我国,银行业是金融业产生最早、规模最大的行业,自改革开放以来,我国金融体系发生了一系列重大的结构性转变,在这金融条件下,金融体系得到不断完善,因此我国商业银行内部控制建设对整个金融业的健康发展有重要意义。
巴塞尔委员会的《银行组织内部控制系统框架》以及《巴塞尔新资本协议》是在当时银行业屡屡发生经营失败的情况下推出的,吸收了 COSO报告的研究成果,发展了内部控制目标,内部控制六要素也吸收了 COSO报告的五要素并进一步发展,与COSO报告不同之处在于,巴塞尔委员会发布的文件强调了监管评价和银行管理层以及风险控制的作用,在监督方面强调了发现问题应及时纠正,其定义的内部控制要素更加完善。巴塞尔委员会从COSO报告中一般企业的内部控制框架出发,提出了更适合商业银行的内部控制框架,这是商业银行内部控制最权威的研究。
正如叶红在《我国商业银行内部控制研究的现状、问题及改进》(2014)[5]一文中表述内部控制是基础。如果缺乏良好、有效、持久的内部控制,商业银行的风险防范体系将无从建立,只能是空谈。对于我国商业银行而言,内部控制的实施是风险防范的主要策略。同样,钱诗曼在《“花旗危机”对我国商业银行内部控制的启示》(2010)[6]中提到保证商业银行正常运作的基础是完善的内控制度,增强商业银行内控有效性的前提是不断改革内控制度,增强内部控制效果的关键是提升内部控制的执行力,内部控制度有效运行的保障是优化金融生态环境建设,因此加强商业银行内部控制的必要性已经迫在眉睫。
内部审计部门的独立性不足,缺乏权威性,以至于在工作过程中常常受到被监督对象的牵制,而无法
将真实存在的问题和不足向董事会报告,从而导致风险的不断累加。内部监督评价部门工作人员的专业素质不高,知识结构更新较慢,跟不上当前快速发展的金融风险防范的业务需要,对内部控制各环节、各风险点的把控水平亟待提高。当前大部分银行监督手段仍以人查为主,缺乏对技防手段的开发和应用。
近年来,随着科技的不断发展,新技术在信息系统中得到越来越广泛的应用。我们要积极利用现代化的计算机技术,来提高信息传递的速度,银行应该针对自身的经营情况,开发适合自身的信息系统,做到信息能够高效传递,同时保证其准确性、完整性以及安全性。
内部审计的建设力度在我国加强了许多,越来约重视内部审计。要发现内部控制尚存在的问题需要通过对内部控制进行监督,才能实现查错纠弊的目的,对内部控制监督的最主要手段就是内部审计。
这个案件在建设银行内引起了巨大的震动,涉案金额如此之高,是建设银行历史上最大的风险事件。总行管理层高度重视,不仅行长亲自前往当地了解情况,还派出了多个工作组进行了相关调查,以查明此案中相关责任人,并以此为契机,在全行排查民间借贷、房地产业风险对建设银行的影响。
客观地讲,中江集团破产是一个个案,是在我国经济增速放缓的情况下民营企业经营失败的典型例子。它从侧面反映了我国房地产市场充斥着泡沫、民间资本盲目投资的现象,也反映了我国民营企业融资渠道有限、民间借贷乱象丛生的现状。这些都是我国要实现可持续发展亟待解决的问题。
建行已制定了严格的审贷分离制度,一笔贷款的发放需要经过五个独立审批人的同意,所以贷款发放并不能一个人说了算,这从制度上规范了贷款的发放。在这样的放款制度下仍然发生了蹊跷的放贷,如果说这是因为制度不完善造成的,缺乏说服力,更大的可能是有人从中 旋,才做出了这样超越制度的行为。
此案发生后,建设银行浙江省分行行长离任,两名支行行长被免职,50多名员工被处罚。建设银行认定相关责任人是在明知中江集团财务出现问题的情况下继续放款,造成了这起建设银行历史上最大的风险事故,负有不可推卸的责任。
第三篇:商业银行内控论文
健全银行会计内控制度浅议
摘要:本文介绍了银行会计内控制度存在的主要问题,并分析了国外银行内控制度的主要特点,最后提出了健全银行业内控制度的对策。关键词:银行会计 内控制度 监管
银行会计是银行业从事经营活动的基础,它贯穿于防范金融风险的全过程。随着我国银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈,会计风险问题受到银行业内高度重视。要夯实银行经营活动安全运营,就必须加强银行会计系统的风险防范,尤为重要的是内控制度的完善、健全,对内控机制的完善可以借鉴国外银行成熟的内控制度。一 内控制度主要存在的问题
虽然近几年来我国银行界对内控制度的建设空前关注,然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,使之系统化、程序化。1流程不完善。银行会计内部控制目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中,如会计内控制度规定了不同岗位的职责,不相容业务的分离,业务程序的先后制约,却未形成一套生产流水线式的防范风险程序,难以及时发现和处理存在的问题。
2相互制约、监督机制不健全。一些重要职责和岗位没有严格分离,混岗或集多职于一身的现象时有发生,4)内部组织结构不合理。目前我国商业银行都采取总分行体制,目的是为了取得规模效益,便于管理。各分支行不具有法人资格,一旦出现业务风险都会由总行承担民事责任。但部分银行分支行之间存在着资金拆借、存贷款、证券交易等市场行为,说明了总行对其分支行缺乏有效约束,不利于内控的实施。10年底齐鲁银行卷入巨额伪造金融票证案,3人员素质、意识有缺陷。银行业近年来发展迅速,各种新业务、新办法、新手段不断出现,对会计人员的业务素质提出了更高的要求。但同时由于银行在快速发展中,为抢占市场份额,实行外延式急速扩张的策略,真正精通银行会计业务的专门人才严重不足,有些会计人员自身业务素质不高、操作行为不规范、工作责任心不强。一些新手未经岗位培训,对于各项规章制度,操作规程没有很好的掌握,缺乏风险防范意识和能力。10年底,山东齐鲁银行卷入巨额伪造金融票证案,引起了对中小银行内控的思考,事实上,早在2010年4月,由普华永道中天会计师事务所出具的《齐鲁银行股份有限公司2009财务报表及审计报告》显示,齐鲁银行的第三方存款质押业务存在借款人营业收入与贷款规模不匹配、存款质押合法性等诸多问题。但遗憾的是,这一提醒当时并没有引起当事银行和监管层的注意 4缺乏有效的风险评估(1)忽视质量和效益,重点放在规模的扩张。看看齐鲁银行的扩张速度,截至2009年年末,齐鲁银行总资产617.35亿元,较年初增长28.06%,而各项存款余额546.55亿元,增长22.98%;各项贷款余额353.1亿元,增长25.41%。其资产规模和存贷款指标相当于1996年成立之初的20倍。2010年又是大跃进之年,全年存款增幅为100亿元,总资产达到810亿元,而2009年仅为660亿元,这不仅仅是齐鲁速度,而是所有城商行的追求。近年来商业银行基本是遵循这样一条发展道路,即资产和业务品种成倍增加,但质量和效益增长却跟不上脚步的粗放型经营。资产的规模是有了大幅度提高,但另一方面收益却趋于下降;负债的规模成倍增加,成本却上升更迅速。这使得负债与资产的比例失调,收益更加恶化。缺少风险评估的行为让银行的内部管理远远落后于其业务发展。(2)对贷款缺乏科学评估,对新业务新机构缺乏合理评估。授信业务的审查不够规范,贷款审查不够严密,容易出现对担保抵押不足的企业发放贷款,贷款用途审查不严格,甚至出现冒名贷款,贷后的管理也不够到位,风险意识不强,使得贷后评价工作开展不理想 二 健全内控制度的对策
1完善银行组织管理体系,创造良好的内控环境。银行业应注重宏观金融背景之下,如何提升自身的风险管理能力的问题,创造良好的内控环境。根据《公司法》、《中华人民共和国商业银行法》的要求,实行董事会领导下的行长负责制,保证董事会是全行最高权力机构,切实发挥董事会在银行发展方向、重大业务决策和宏观管理方面的职能作用。在此基础上,改革商业银行现行的内部稽核体制,实行对总行法人负责的内部稽核制度,加强总行对稽核工作的垂直领导。
2加强岗位内部控制机制建设,实现岗位间的监督制约。一是按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制,坚持现金、有价单证保管与账务记录相分离,重要空白凭证保管与使用相分离,账务收支审批与会计核算相分离,呆账准备金的确认与销核相分离,账务处理与后续稽核相分离的准则,按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位,明确每个岗位的职责和权限,并相互制衡。严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求,明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分,按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任;三是加强业务操作的事后检查,每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查,确保各岗位按职责要求正确处理同一业务,发现问题,及时纠正。中国工商银行作为中国规模最大的商业银行,在加强内部控制体系建设方面,独具特色,它较早设立了专职的内控管理部门。目前,总行、一级分行及二级分行三个层次均设立了内控合规部门,承担内部控制牵头、合规管理、操作风险管理、反洗钱管理和监督检查等职能。同时,在各级分行建立了内控管理委员会,负责统筹部署本行内控体系建设工作。
3健全银行内部责任机制,保证资产运用的安全性和盈利性。一方面要解决好银行内部审批程序和分段授权问题,防止分支机构权力过大,资产风险不易控制。另一方面狠抓内部岗位责任的落实。建立会计内部控制负责制,主管会计的副行长向行长负责,应定期检查会计工作;会计主管对主管行长负责,具体组织和管理各项会计工作,监督各项规章制度的落实,处理重要会计事项,定期抽查重要会计业务,发现问题及时解决,定期向主管行长汇报工作,但不参与具体事务;一般会计人员对会计主管负责,执行各项会计制度和操作规程,履行所承担职责;下级行对上级行负责,并接受总机构的监督和指导。
4加强银行内控电子化管理,保障银行业务的正常运行。银行业务的日益现代化,要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。而我国银行业目前还未形成一套有效的内部电子监管系统和电子网络系统,影响了内控的质量和效率,有必要在银行电脑内部控制方面继续完善。为此,工商银行持续加大信息科技投入,搭建起覆盖所有业务领域的信息系统,系统硬控制能力显著提升;;实施数据治理工程,通过数据治理,提升了信息沟通效率,强化了信息质量控制措施,完善了重大信息内部报告管理机制,提高了信息披露质量。
5加强业务岗位的交叉检查,防范员工舞弊行为。交叉检查是银行实施内部控制、防范员工舞弊行为的一个基本措施,也是银行会计控制体系和业务分工设计的基本出发点,因此要正确应用交叉检查原则,实行行内岗位轮换制和员工年假制等,使银行每个人、每项业务都处于被监督、被检查范围之内。
6创建重视知识和人才的机制。首先,改革银行用人制度。在引入竞争机制,实行平等、公开的竞聘上岗的制度的基础上,进一步完善企业人才等级制度。管理者要知人善任,创造让优秀创新人才脱颖而出人才机制,让相应才能的人才处于相应的能级岗位,注意发现和使用那些具有信息意识、竞争意识、风险意识、创新能力、管理能力和公关能力的一批人,要扬长避短,量才为用,使人才配备尽量合理化,这是留住人才的有效措施之一,也是优化人才配置,提高银行业风险防范水平的必备条件。其次,创造良好的吸引人才的环境。如工资待遇、奖金制度、职位聘任、岗位责任制、成果评定与奖励等整套政策和办法,千方百计吸引优秀人才从事银行工作,成为企业学术带头人、业务骨干和管理创新骨干。第三,加大人才投资力度。采取送出去和请进来的办法,加强员工再教育和再培训,促进员工知识更新,使其逐步成为新型的创新型和风险管理型人才。7,将内控评价纳入各级行长绩效考核,内控评价工作应包括过程评价、效果评价和限制评价三部分,分别对内部控制体系各要素的控制有效性、内部控制目标的实现程度以及案件风险防范情况进行评价。工商银行十分重视内评制度,在全面评价,其会从整个内控系统中抽出几百名骨干人员,组成18个组,每个组负责评价两个分行。按照89个指标、500多个评价点,对36个分行逐一进行过程评价并打分,9%的评分权重不算大,但管理层高度重视,因而内控评价工作对推动各级行加强内控管理起到了非常大的作用。参考文献:
[1]郑璐《.关于建立完善银行会计内控制度的思考》,经济师,2009年第6期.[3]汪培新,张同信《.新形势下银行会计风险防范初探》,金融纵横,2003年第12期.
第四篇:商业银行内控文化
【摘要】现代社会,在银行在内部控制管理中,内控文化的建设越来越受到重视,它是银行内部控制的思想灵魂,也是实施现代提倡的软约束的有效手段。本文首先介绍了银行内控文化概述,其次分析了内控文化在商业银行内控管理的重要作用,最后提出了创建建商业银行内控文化的总体思路。
【关键字】银行内控文化 作用 思路
(一)银行内控文化概述
所谓内控文化是指内控实施群体在长期内控实践活动中逐步形成并被共同认可、遵循带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和,它是企业文化的重要组成部分。商业银行内控文化是银行员工在较长时期的工作实践中逐渐形成的对银行制度安排的认同,是员工的价值观念、信念、行为准则及具有相应特色的行为方式的具体表现。内控文化是金融企业文化的核心,它所支配的是银行员工的思维方式和行为方式,只有当企业中的每一个员工目标明确、观念趋同,内部控制才更有实效;与此同时,商业银行内控文化作为内控管理发挥作用的根基,其培养与塑造也能够弥补具有刚性特征的各种规章制度的不足,以软约束来调节员工的行为。
(二)内控文化在商业银行内控管理的重要作用。
首先,内控文化是商业银行产生健全的治理结构的土壤。商业银行治理结构的核心问题是确定银行内部的利益主体及利益主体之间的关系如何组合等问题。对这一系列问题只有依托银行员工对同一理念的认同后,才能在将实现企业的目标变为每位员工的自觉行为,即变被动接受为主动实现,才能解决企业经营中的不协调、不统一的问题,才能有效提升企业管理水平和经营效率。
其次,内控文化是商业银行治理结构能够充分发挥作用的前提。缺失内控文化就会使银行员工失去了共同的理念与追求,对各种制度表现出了冷漠、应付甚至排斥、抵触,导致完好的制度得不到贯彻和落实,使内部控制形同虚设。
其三,内控文化是对治理结构自觉的补充和完善。各项制度都有失效的时候,而当制度失效时,企业经营靠的就是内控文化的“觉悟”作用。构建内控文化,在企业中形成共同的人生观和价值观,就可以使员工视企业为自己的家,愿意为其出全力。
其四,内控文化是商业银行公司治理结构不断创新与完善的源泉。只有在优秀的内控文化指引下,商业银行员工才能产生依赖、合作、诚信,才能使条条框框的制度变成扎根于员工心目中的内在要求,才能创造出生机勃勃富于创新的良好氛围,才能催生出新的、更适合于现实经济的治理结构。
(三)、创建商业银行内控文化的总体思路。
(1)、加强对内控文化建设的组织领导。基层机构管理者对内部控制的态度至关重要。当管理者确信内部控制是重要的,银行中的其他成员就会随之认识到这一点并自觉遵守它。反之,当银行中的员工认为管理者不重视内部控制时,他们自然就不会自觉遵守它。在内控机构职能上增加内控文化建设的职能,主管主抓内控文化建设。各级行和各部门的一把手要作为本单位或本部门内控文化建设的第一责任人。积极推动内控文化建设。(2)、统一认识,贯彻“以人为本”的思想。在管理中贯彻“以人为本”的思想,着重强调的是对人性的理解和尊重。管理者必须按人性的规律对人进行管理,将银行的经营思想、价值理念、行为方式等整合到员工的思想和工作中去。商业银行各级内控管理领导小组要充分发挥自身的职能作用,不断研究和部署内控文化建设工作,将内控文化与业务发展“同布置、同检查、同考核、同时要结果”,使每个员工的积极性得以充分释放,使内控文化建设成为业务发展的推动力,创造一个以共同价值和共同行为模式为基础的企业文化。(3)、整体联动,构建良好的团队精神。随着金融国际化和公司治理结构进程的加快,构建良好的内控文化,提升银行的档次和品位已成为各家银行竞争的焦点。商业银行内部控制的逻辑起点应当是“修已安人”,“修已”就是自我管理。理念决定思维方式,思维决定行为方式,因此,首先是商业银行要明确内控管理职能部门的分工和责任,构筑纵横交错的内控防线,加强部门之间的相互制衡、相互制约和信息共享,坚持公平、公开、公正原则,创建“内控制度面前人人平等”的大环境;其次是要借鉴和吸收国际国内同业的先进经验,在此基础上对现有的制度进行梳理和修订,去掉过时的,合并相近的,补充不完善的,使各项规章制度更具先进性、有效性和适宜性,创建内控管理权威性和协调性相统一的环境,形成既有个性特色又有团队精神的内控文化。
(4)、建立切实可行的制度确保内控文化建设顺利进行。加强对现有规章制度和操作程序的研究和分析.对其中的漏洞或不足。及时提出改进建议;对设计不科学、不规范、不便操作或过时的规章制度,及时组织或督导限期修改或整合,以保证各项制度的实用性;加大检查和处罚力度,提高违规成本,同时,建立健全问题整改保障机制,加大后续跟踪检查力度,促进问题整改到位,有效解决屡查屡犯的问题。在全体员工中加强制度执行力教育,提升执行力的自觉性和责任感;树立求真务实、一丝不苟的精细化执行理念。
(5)、完善内部控制信息交流和共享机制。提供畅通的意见建议上传和反馈渠道,让员工有地方提出工作中发现的风险问题,对提出问题要有反馈结果;建立灵敏的内部控制信息收集、加工和反馈系统,加强信息的交流和共享。让各级机构和每位员工及时了解和掌握上级行及有关部门的文件精神和内部控制新动向:加大信息交流传递力度,加强系统内经验交流.丰富内部控制文化传播载体最大程度地提高内控效率和效果;将先进内部控制文化理念的传播和普及延伸至各级部门、各级机构,大力发挥内部控制文化对全行业务发展的保障和促进作用。【参考文献】
【1】冯万杰,张鲁生,商业银行内控文化建设初探[J],发展探究,2006.08 【2】张楠,加强我国商业银行内控文化建设的思考[J],大众商务(下半月),2009(11)【3】赵邦洪,张茂林,卢正武,商业银行内控文化建设之浅见
【4】肖凯,我国商业银行内部控制环境探究[J],南京财经大学学报2007(04)
第五篇:农村商业银行考试试题100道
农村商业银行考试试题100道
1、储蓄机构的设置要求熟悉储蓄业务的工作人员不少于(C)。
A、二人 B、三人
C、四人 D、五人
2、可疑支付交易里所称“短期”,是指(B)个营业日以内。
A、五 B、十 C、十五 D、七
3、教育储蓄的对象(储户)为在校小学(B)及以上学生。
A、三年级 B、四年级 C、五年级
4、信用社的(B)是信用社的一定会计期所获得的经营成果。
A.资产 B.利润 C.收入 D.费用
5、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入(C)。
A、营业外收入 B、其他营业支出
C、营业外支出 D、营业费用
6、工作人员在办理业务时如发现假票、假证或其他诈骗犯罪活动线索及可疑情况要及时报告(A)。
A、主管领导和保卫部门 B、公安部门
C、稽核部门 D、纪检部门
7、人民币由(A)统一印制、发行。
A、中国人民银行 B、印币厂 C、银监会
8、专项中央银行票据的发行到兑付,一般是2年,最长可延长到(B)年。
A、3年 B、4年C、5年
9、银行汇票金额起点为(D)元。
A、200元 B、300元 C、400元 D、500元
10、下面有关计算机的叙述中,正确的是(B)
A:计算机的主机只包括CPU B:计算机程序必须装载到内存中才能执行
C:计算机必须具有硬盘才能工作
D:计算机键盘上字母键的排列方式是随机的
11、教育储蓄的对象(储户)为在校小学(C)年级及以上学生。
A、二年级 B、三年级 C、四年级 D、五年级
12、票据贴现的贴现期限最长不得超过(D)个月,贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
A、三个月B、四个月 C、五个月 D、六个月
13、安全保卫责任制的原则应坚持(C)。
A、领导负责的原则; B、谁出问题,谁负责的原则;
C、谁主管,谁负责的原则;D、领导与直接责任人共同负责的原则。
14、权责发生制.收付实现制等不同的记账准则与会计处理方法存在的基础是(C)这一原则。
A、持续经营 B、会计主体 C、会计分期 D、货币计量
15、固定资产净残值率一般按固定资产原值的(B)确定。
A、2—5% B、3—5% C、4—5%
二、多项选择题 下列每题给出的五个选项中,有二至五项是符合试题要求的,请将所选答案序号填入题目的括号内,多选、少选或错选均不得分。(共30分,每小题2分)
1、根据《商业银行法》规定,信用社可以经营下列业务(ABCDE)。
A、吸收公众存款
B、发放短期、中期、长期贷款 C、办理国内外结算 D、发行金融债券
E、代理收付款项及代理保险业务
2、手持式点钞法有(BCD)。
A、扇面 B、单指多张
C、多指多张 D、单指单张
3、信用社固定资产的认定标准是(B C)
A、使用年限在二年以上
B、单位价值超过2000元
C、使用年限在一年以上
D、单位价值在1000元以上
4、信用社的结算原则:(ACD)
A、恪守信用,履约付款
B、先收后付,收妥抵用
C、谁的钱进谁的账,由谁支配 D、银行不垫款
5、储蓄会计档案保管期限分为(ACE)。
A、5年 B、10年 C、15年
D、20年 E、永久
6、下列权利哪些可以质押?(ABCDE)
A、汇票 B、支票 C、存款单
D、债券
E、提单
7、某信用社建造一座营业大楼,2001年12月竣工验收,因网点迁置未批复,直到2002年6月方投入使用,则固定资产转入日期及计提折旧日期分别为(AD)。
A、2001年12月 B、2002年1月
C、2002年6月 D、2002年7月
8、信用社存款按其存款的对象大致可分为三大类,即(ABC)。
A、财政性存款 B、企事业单位存款
C、储蓄存款 D、教育存
9、信用社日常出纳业务使用的印章有(ACD)。
A、个人名章 B、公章
C、现金收讫章 D、现金付讫章
10、人民法院有权对单位、个人存款进行(ABC)。
A、查询 B、冻结 C、扣划 D、支取
11、根据《商业银行法》规定,信用社可以经营下列业务(ABCDE)。
A、吸收公众存款
B、发放短期、中期、长期贷款 C、办理国内外结算
D、发行金融债券 E、代理收付款项及代理保险业务
12、下列财产哪些可以作为抵押物?
A、抵押的房屋B、抵押人的交通运输工具 C、抵押人的耕地
D、抵押人的自留地
13、在神码版综合业务系统中,柜员间款项交接需必用的交易有(A B C)
A、款项交接交出042
5B、交接确认0475 C、确认交接0415 D、款项交接查询0464
14、在神码版综合业务系统中,复核柜员可有下列哪些业务类型权限(B C D)
A、现金业务 B、事中复核 C、查询业务 D、特殊业务
15、下列哪些行为容易导致终端的损坏(AC)。
A、关掉电源后马上再开 B、电源严格按照规定标准
C、不注意防尘 D、市电有小幅度波动
16.以下不属于我国货币市场的是(B)。
A.同业拆借市场 B.外汇市场 C.回购市场 D.票据市场
17.中央银行从市场上买人证券,会导致(D)。
A.汇率水平的提高 B.物价水平上涨 C.证券发行量的下降 D.货币供应量的增加
18.信用证开证银行依照客户(开证申请人)的要求和指示,承诺在符合信用证条款情况下,凭规定的单据不要承担的是(D)。
A.向第三者(受益人)或其指定人进行付款或承兑 B.授权另一银行进行该项付款或承兑 C.授权另一银行议付 D.保证出口商品的质量
19.货币政策是中央银行为实现(C)目标而采用的控制和调节货币、信用及利率等方针和措施的总称,是国家调节和控制宏观经济的主要手段。
A.经济发展 B.宏观经济 C.特定经济 D.货币供应量稳定
20.金融机构在银行间市场发行金融债必须获得(B)的行政许可。
A.国务院 B.中国人民银行 C.银监会 D.中国银行业协会
21.在备用信用证的关系中,开证行通常是(B)o
A.第一付款人 B.第二付款人 C.最终付款人 D.最后付款人
22.(A)用于衡量银行实际承担损失超出预计损失的那部分损失。
A.经济资本 B.监管资本 C.会计资本 D.核心资本
23.关于2003年《中华人民共和国中国人民银行法修正案》,下列说法错误的是(B)o
A.法案修订将央行对银行业的监管职能分离出来 B.法案规定央行将不具有直接检查监督权
C.法案规定央行不再直接审批、监管金融机构 D.法案规定央行主要专注于货币政策的制定和执行
24.《票据法》所称票据为(C).A.支票、股票、汇票 B.支票、股票、本票 C.支票江票、本票 D.商业活动中的票证
25.流动资金贷款的偿还方式多为(C)。
A.每半年结算一次利息,利随本清 B.本息一次还清
c.按月或按季结算利息、到期一次还本
D.年底一次还清
26.针对我国商业银行的主要业务对象是企业,业务内容是批发业务的结构这一现象,许多商业银行都提出(C)。
A.向农村市场发展的战略 B.向海外市场发展的战略
c.向零售方向发展的经营战略 D.向多元化业务方向发展的经营战略
27.用于衡量银行实际承担损失超出预计损失的那部分损失的是(C)o A.核心资本 B.监管资本 C.经济资本 D.会计资本
28.1998年12月,全国人大常委会颁布了(A),增设了(A)。
A.《关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇的决定》,骗购外?[罪
B.《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》,骗购外汇罪
c.《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》,洗钱罪
D.《关于惩治骗购外汇、逃?[和非法买卖外汇的决定》,洗钱罪
29.从2005年开始,我国规定个人住房贷款利率的下限为基准利率的(C)。
A.65% B.75% C.85% D.95%
30.某银行客户经理的以下行为中,违反了《银行业从业人员职业操守》中“监管规避”原则的是(B)。
A.为客户设计外汇结构 B.建议客户利用关联企业委托贷款规避所得税
C.建议投资国债(免利息税)D.为客户设计用汇计划
31.以下关于风险管理流程的说法,不正确的是(C)。
A.风险识别包括感知风险和分析风险两个环节
B.风险监测既需要监测可量化的关键风险指标的变化和发展趋势,也需要监测不可量化的风险因素的变化和发展趋势
C.风险管理部门向各部门提供的风险监测报告应是相同的D.在日常风险管理操作中,具体的风险管理、控制措施应采取从基层业务单位到业务领域风险管理委员会,最终到达高级管理层的三级管理方式 32.以下关于合规风险定义不正确的有(D)。
A.商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁的风险
B.商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受监管处罚的风险
C.商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受重大财务损失的风险
D.商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受破产的风险
33.下列不属于中国人民银行采用的利率工具的是(C)。
A.调整中央银行基准利率 B.制定金融机构存贷款利率的浮动范围
C.负责金融业的统计、调查、分析和预测 D.制定相关政策对各类利率结构和档次进行调整
34.储户向银行提供填写完毕的存款凭条,这属于合同签订过程中的(B)。
A.要约邀请 B.要约 C.承诺 D.诺成35.《巴塞尔新资本协议》的第三大支柱是市场约束,其运作机制主要是依靠(B)的利益驱动。
A.监管机构 B.利益相关者 C.高级管理层 D.风险管理部门
36.下面各种证券中属于有价证券诈骗罪所涉及的“有价证券”的一项是(C)。
A.股票 B.公司债券 C.国库券 D.以上都是
37.(C)是指单位类客户在存人款项时不约定存期,支取时需提前通知银行,并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。
A.单位活期存款 B.单位定期存款 C.单位通知存款 D.单位协定存款
38.我国金融机构人民币存款基准利率(B)。
A.金融机构可以上浮 B.金融机构可以下浮 c.由中国人民银行统一制定 D.金融机构可以自行上浮或下浮
39.境内机构经常项目外汇账户限额统一采用核定币种是(A)。
A.美元 B.人民币 C.可自由兑换的任何外币 D.我国银行开办了外币存款业务的九种外币中的任何一种
40.中国反洗钱监测分析中心的职责不包括(B)o A.按照规定向中国人民银行报告分析结果
B.制定金融机构反洗钱规章
c.接收并分析人民币、外币大额交易和可疑交易报告
D.要求金融机构及时补正人民币、外币大额交易和可疑交易报告
41.即期汇率是指买卖外汇双方成交当天或(A)以内进行交割的汇率。
A.两天 B.三天 C.一周 D.一月
42.根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》,下列(B)交易在未发现交易可疑的情况下,仍不可免于大额交易报告。
A.同一金融机构开立的同一户名下的定期存款续存、活期存款与定期存款的互转
B.客户与证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、保险公司等进行金融交易,通过银行账户划转款项
c.金融机构同业拆借、在银行间债券市场进行的债券交易
D.商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储汇机构、政策性银行发起的税收、错账冲正、利息支付
43.依据《破产法》的规定,债权人会议的职权不包括(B)o
A.核查债权 B.宣告债务人破产 C.通过债务人财产的管理方案 D.通过破产财产的分配方案
44.下列关于商业银行依法冻结单位存款的说法,正确的是(C)。
A.被冻结的款项如需解冻,应由被冻结单位提出申请,并说明被冻结原因,银行视。情况决定是否解冻
B.冻结期满前,如有特殊原因需要延长冻结的,人民法院、人民检察院、公安机关应当办理继续冻结手续,每次续冻期限最长为1年
c.逾期未办理继续冻结手续的,视为自动撤销冻结
D.如果冻结单位存款发生失误,只能在6个月冻结期后解除冻结
45.银监会根据履行职责的需要,可以与银行业金融机构的董事、高级管理人员进行监管谈话,要其就业务活动和风险管理的重大事项做出说明。这是银监会监管措施中的(B)。
A.现场检查 B.监管谈话 C.非现场监管 D.信息披露监管
46.监管谈话是指监管人员为了解银行业金融机构的经营状况、风险状况和发展趋势而与其(B)进行的谈话。A.股东 B.董事、高级管理人员 C.普通工作人员 D.客户
47.刘某欲将儿子从美国汇来的美元汇票直接存入银行,请问银行应当将刘某的美元汇票存入其(A)。
A.现汇账户 B.现钞账户 C.人民币账户 D.可兑换货币账户
48.单位活期存款账户中的一般存款账户不得办理(B)。
A.转账结算 B.现金支取 C.整存整取 D.定活两便
49.下列属于当前中国银行业监督管理委员会职责范围的有(D)。
A.发行人民币,管理人民币流通 B.制定和执行货币政策
C.监督管理黄金市场 D.审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止
50.贷款人不享有先履行抗辩权的情况是(D)。
A.借款人经营状况严重恶化 B.借款人转移财产、抽逃资金
C.借款人丧失商业信誉 D.借款人项目未产生预期收益
51.时间价值的定量是(A)。
A.没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率
B.具有风险但是没有通货膨胀情况下的社会平均资金利润率
C.没有风险和通货膨胀情况下的企业资金利润率
D.具有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率
52.关于合同生效要件的说法,不正确的是(A)。
A.至少有一方当事人具有相应的民事行为能力 B.当事人意思表示真实
C.合同标的合法,即当事人签订的合同不违反法律和社会公共利益 D.合同标的须确定和可能
53.下列行为中,(D)不属于持有、使用假币罪的范畴。
A.使用假币购买商品 B.将假币存入银行或者兑换其他货币 C.使用假币参与赌博 D.以假币作为资信证明
54.物价稳定是要保持(D)的大体稳定,避免出现高通货膨胀。
A.生产者物价水平B.消费者物价水平C.国内生产总值 D.物价总水平
55.在同一国家范围内,经济金融活动中一定不存在的风险是(C)。
A.信用风险 B.操作风险 C.国家风险 D.法律风险
56.下列不属于流动资产的是(B)。
A.存放联行款项 B.逾期贷款 C.买人返售证券 D.短期贷款
57.如果无权代理行为得不到被代理人的追认,则由(B)承担相应的民事责任。
A.本人 B.无权代理人 C.被代理人 D.相对人
58.金融市场分为现货市场与期货市场,这是按(C)来划分的。
A.交易的阶段 B.交易场所 C.交割时间 D.期限
59.(B)是无民事行为能力人。
A.年满18周岁且精神正常的自然人
B.不满10周岁但精神正常的未成年人 C.不能完全辨认自己行为的成年精神病人
D.年满16周岁不满18周岁并以自己的劳动收入为主要生活来源且精神正常的自然人
60.下列关于保护客户隐私的说法不正确的是(D)o
A.银行业从业人员不得违反法律法规和所在机构关于客户隐私保护的规定,透露任何客户资料和交易信息
B.出于好奇或其他目的向其他同事打听客户的个人信息和交易信息属于不当行为,可能侵犯客户隐私
C.银行应当保护在为客户提供开户服务时了解到的客户财务状况信息
D.银行业从业人员应当妥善保存客户资料及其交易信息档案。在离职后,为了继续为客户提供连贯服务,可以将客户信息带至新机构,在介绍新机构的产品与服务后,由客户自行选择是否购买其产品或服务
61.下列选项中的哪种情形,不可以开立临时存款账户(C)
A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.单位银行卡备用 D.注册验资
62.根据《刑法》第一百七十六条规定,犯非法吸收公众存款罪的,处(C)。
A.3年以下有期徒刑或拘役,并处1万元以上10万元以下罚金
B.3年以上10年以下有期徒刑,并处2万元以上20万元以下罚金
C.3年以下有期徒刑或拘役,并处2万元以上20万元以下罚金
D.3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金
63.下列关于不良贷款的说法正确的是(C)。
A.关注类贷款是不良的贷款 B.关注类贷款的风险大于次级类的贷款
C.次级类贷款是不良的贷款 D.次级类贷款的风险大于可疑类的贷款
64.定期存款在存期内如果遇到利率调整,则(D)。
A.整个存期内利息都按照调整日挂牌公告的利率计算
B.调整前的利息按照存单开户挂牌公告的利率计算,调整后的利息按照调整日挂牌公告的利率计算
C.整个存期内的利息按照存款到期日挂牌公告的利率计算
D.整个存期内的利息按照存单开户日挂牌公告的利率计算
65.下列关于住房按揭贷款的说法正确的是(C)。
A.最高贷款可达到购房款的90% B.贷款期限最高为50年
C.贷款利率可选择浮动利率或固定利率的方式 D.贷款利率下限放开,实行上限管理
66.高某在2007年1月8日分别存入两笔10 000元,一笔是1年期整存整取定期存款,假设年利率为2.52%,1年到期后高某将全部本利以同样利率又存为1年期整存整取定期存款;另一笔是2年期整存整取定期存款,假设年利率为3.06%;2年后,高某把两笔存款同时取出,这两笔存款分别能取回多少钱?(征收20%利息税后)(A)A.10 407.25元和10 489.60元 B.10 504.00元和10 612.00元
C.10 407.25元和10 612.00元 D.10 504.00元和10 489.60元
67.承担支持进出口贸易融资任务的政策性银行是(C)。
A.国家开发银行 B.中国农业发展银行 C.中国进出口银行 D.中国银行
68.与其他一般企业相比,银行的突出特点是(B)。
A.要求有较高的资本金 B.高负债经营 C.员工素质特别高 D.工作环境好
69.禁止商业贿赂是《银行业从业人员职业操守》中(D)基本准则的要求。
A.勤勉尽职 B.专业胜任 C.保护商业秘密与客户隐私 D.公平竞争
70.以下是顺序被打乱的金融诈骗罪客观上所需经过的步骤,其正确的逻辑顺序应该是(B)。①实施虚构事实、隐瞒真相等欺骗行为;②受骗者或者其他人(被害人)遭受财产损失;③使受骗人陷人或者强化认识错误;
④受骗者因被骗而做出行为人期待的财产处分行为。
A.①②③④ B.①③④② C.②③④① D.③④①②
71.下列既属于直接金融工具又属于长期金融工具的是(A)。
A.企业债券 B.商业票据 C.定金 D.可转让大额存单
72.根据《反洗钱法》的规定,金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息(C)以上。
A.l年 B.2年 C.5年 D.10年
73.某银行工作人员制作虚假的银行存单交付给他人,该伪造行为属于(B)。
A.有形伪造 B.无形伪造 C.变造 D.以上都不正确
74.银行无追索权地买断出口商持有的远期承兑汇票或本票,这种行为属于(A)。
A.福费廷 B.出口押汇 C.进口押汇 D.信用证融资
75.公司资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力时,依法终止其经营资格称为(B)。
A.公司终止 B.公司破产 C.公司解散 D.公司歇业
76.我国国务院金融监督管理机构跟踪发现某银行近期吸纳了一笔巨额存款,且经调查该账户为匿名账户,疑似洗钱活动,那么这属于洗钱的(B)。
A.培植阶段 B.处臵阶段 C.融合阶段 D.清洗阶段
77.下列银行业从业人员的做法,符合职业操守中有关“信息披露”规定的是D)。
A.在产品说明中以小字在不显眼的地方揭示产品风险
B.利用银行的声誉对所代理产品进行合约以外的承诺
C.不告知客户本行在代理产品销售过程中的责任和义务
D.以足以让客户注意的方式向客户解释产品的最终责任承担者
78.国务院反洗钱行政主管部门是(A)。
A.中国人民银行 B.中国保险监督管理委员会 C.中国银行业监督管理委员会 D.中国证券监督管理委员会
79.个人贷款业务中,银行没有实物或第三方保障还款来源的是(C)。
A.个人住房贷款 B.个人汽车贷款 C.信用卡透支 D.个人助学贷款
80.根据企业的组合形式划分,最重要的企业法人形式为(D)。
A.单一企业法人 B.联营企业法人 C.复合企业法人 D.公司法人
81.银行业从业人员处理客户投诉时,(D)。
A.不应当理会客户错误的投诉和建议
B.应当耐心听取客户投诉,事后若经过调查发现客户投诉不当,则不必再答复客户
C.若在机构规定的投诉反馈期限内无法拿出意见,只能搁臵
D.应当将处理的进展和结果适时地告诉客户
82.权利质押自(B)设立。
A.质权人取得质物所有权时 B.权利凭证交付质权人时
C.权利凭证移交予质权人占有时 D.出质人交付质物时
83.我国某省一家外贸公司与某外商签订了通过票据结算的出口面料合同,到某地中国银行办理一笔大额银行汇票托收业务,出票行是外国某银行。但经中国银行向有关部门查询后,证明外商所提供的出票行根本不存在,其所提供的200万美元的银行汇票纯属伪造。以上这种伪造行为属于(A)。
A.有形伪造 B.无形伪造 C.变造 D.以上都不正确
84.银行购买了某公司四亿元的应收账款,这属于(A)。A.保理业务 B.负债业务 C.代理业务 D,贷款业务
85.法院按法定手续到某银行支行查询某贸易公司的存款状况,该行某业务员因与该贸易公司保持着很好的业务关系,闻讯后立即告知该贸易公司,此行为违反了(B)规定。
A.反洗钱 B.协助执行 C.内幕交易 D.监管规避
86.银行业从业人员应当做到授信尽职,但对申请贷款企业的审核不应该包括(D)。
A.了解该企业所处行业情况 B.如该企业申请担保贷款,应当了解担保物的情况
C.了解客户所在区域的信用环境 D.了解该企业总经理的个人信用卡消费情况
87.某商业银行的副行长要求营业部主任将最近一周新开户客户的手机信息整理成一个电子文件,发给他的一个大学同学,该同学在证券公司上班,想开拓一下客户市场,副行长的做法属于(C)。
A.为同学帮忙,但做法有些不妥 B.最好请示一下行长,这样程序就全了
C.有违《银行业从业人员职业操守》中的信息保密 D.明显属于违法犯罪行为
88.下列关于高利转贷罪的表述中,错误的是(C)。
A.以转贷牟利为目的,套取金融机构信贷资金高利转贷给他人,违法所得数额较大的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处违法所得1倍以上5倍以下罚金
B.以转贷牟利为目的,套取金融机构信贷资金高利转贷给他人,违法所得数额巨大的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处违法所得l倍以上5倍以下罚金
C.单位犯高利转贷罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3年以上7年以下有期徒刑或者拘役
D.以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等,给银行或者其他金融机构造成特别重大损失或者其他特别严重情节的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金
89.作为一名银行业从业人员,下列说法不正确的是(B)。
A.“了解客户”不仅是其所在机构的法定义务,也是自己工作中必须严格履行的一项工作要求
B.银行在与客户建立业务关系,可以不要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件,进行核对并登记
C.熟知所在机构对客户身份进行识别和登记的有关规定,了解所在机构对不同客户进行身份识别的具体要求
D.严格遵循操作流程,不得徇私情而违反规定为客户开立匿名或假名账户,这不仅将对所在机构产生不利的法律后果,也将对自己的职业发展产生不利的影响
90.某银行从业人员在向客户销售理财产品时,故意混淆预期收益率与保证收益率的概念,每当客户问到风险时便岔开话题,并口头保证该产品肯定能够达到预期收益率。该从业人员在以下哪一方面未违反职业操守的有关规定(D)。
A.诚实信用 B.风险提示 C.守法合规 D.礼貌服务
91.下列属于中国银行业监督管理委员会监管目标的是(C)
A.利润最大化 B.监管成本最优 C.增进市场信心 D.追求社会稳定
92.某银行设臵了内部举报制度,规定所有举报都必须交由举报人所在部门领导审阅后才能逐层上报,请问该行的举报制度设计(C)。
A.流程合理,便于下情上达 B.流转时间太慢,效率有待提高
C.缺少保护举报者的机制,必然失败 D.便于领导对举报把关,提高举报质量
93.短期目标是指在短期内,一般(B)年左右就可以实现的目标。
A.4 B.5 C.6 D.7
94.某客户在办理外汇业务时向银行工作人员询问如何能在规定的5万美元额度之外将多余的3万美元现钞兑换成人民币(结汇)。该工作人员的做法不妥当的是(A)。A.为避免在“监管规避”方面违规,告诉客户没有任何办法 B.建议客户将这3万美元转入其家人账户后结汇 C.建议客户若不急用,明年初再来结汇 D.建议客户在不急用的情况下可选择购买有关外汇产品
95.银行从业人员金某不知道自己的行为是否属于利益冲突,这时他的正确选择是(C)。
A.假装不知情 B.拒绝办理 C.按规定向上级主管报告 D.委托同事代办
96.某商业银行柜面客户经理蒋某在征得客户同意的情况下,将客户的电话号码及保险需求告诉了某保险公司的业务员,帮助他尽快促成了一笔业务,蒋某的做法(B)。
A.有违《银行业从业人员职业操守》中的信息保密 B.符合《银行业从业人员职业操守》中的信息保密
C.属于银行明令禁止行为 D.明显属于违反职业操守行为
97.下列属于泄露客户信息行为的是(A)。
A.银行业务员将银行垃圾堆里客户开户时填写作废的表格收集整理,送给在保险公司工作的朋友
B.小李和小王分别就职于两家银行,都从事公司业务,为了拓展业务和互相帮助,两人经常交流产品知识和行业新闻,研究服务技巧
C.反洗钱检察机关依法进入银行查询某账户的大额交易情况,银行工作人员为配合其工作,提供了客户的大额交易信息
D.某银行个人金融部将部分存款客户的财务信息转给本行信用卡中心,供信用审批人员更准确地评估个人信用风险
98.银行柜面工作人员王某在接待一位顾客时,发现该顾客提出的要求明显不合理,这时他应(C)。
A.按规定向上级主管报告 B.拒绝办理 C.耐心说明情况,取得理解和谅解 D.请保安将顾客带离
99.某男性客户到银行办理业务,他以自己对某些风险的理解不够为理由,礼貌地邀请办理业务的一名年轻女性工作人员下班后单独为其解释。该女性工作人员恰当的应对方法是(C)。
A.应尽量满足客户需求,同意该客户的要求
B.认为此邀请不合理,严词拒绝
C.向该客户说明,若是解释业务,应尽量在上班时间在工作场所进行
D.若拒绝不被接受,则应请保安人员帮助驱逐该客户
100.张某是银行的工作人员,为方便同学李某做生意,私下给李某办理了拥有200万元资产的资信证明,张某的行为构成(B)。
A.违反银行内部规定 B.非法出具金融票证罪 C.伪造金融票证罪 D.非法出具资信证明罪