第一篇：反应公司经营状况的财务报表指标计算公式
财务报表指标计算公式反应公司经营状况
1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率
公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（2）速动比率
公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动 资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。变现能力分析总提示：
（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率（1）存货周转率
公式： 存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2] 意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。（2）存货周转天数
公式： 存货周转天数=360/存货周转率
=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。（3）应收账款周转率
定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2] 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（4）应收账款周转天数 定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率
=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。（5）营业周期
公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入 意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
（6）流动资产周转率
公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2] 意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。（7）总资产周转率
公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2] 意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
3、负债比率
负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。
（1）资产负债比率
公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100% 意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。（2）产权比率
公式：产权比率=（负债总额 /股东权益）*100% 意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。（3）有形净值债务率
公式：有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100% 意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。
（4）已获利息倍数
公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用
=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）通常也可用近似公式: 已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用 意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。（1）销售净利率
公式：销售净利率=净利润 / 销售收入*100% 意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。
分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。（2）销售毛利率
公式：销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100% 意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。（3）资产净利率（总资产报酬率）
公式：资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100% 意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。
分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。（4）净资产收益率（权益报酬率）
公式：净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100% 意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款”、“ 待摊费用”进行分析。
5、现金流量分析
现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性；第五，用于预测企业未来的现金流量。流动性分析
流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。（1）现金到期债务比
公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务
本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据 意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。（2）现金流动负债比
公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债 意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。（3）现金债务总额比
公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额 意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。获取现金的能力（1）销售现金比率
公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额
意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。
分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。（2）每股营业现金流量
公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数 普通股股数由企业根据实际股数填列。企业设置的标准值：根据实际情况而定
意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限，就要借款分红。（3）全部资产现金回收率
公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额 意义：说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。财务弹性分析
（1）现金满足投资比率 公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数，均取近五年的平均数；
资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；
存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利，从现金流量表的主表中，分配利润或股利所支付的现金项目取数。如果实行新的企业会计制度，该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越大，资金自给率越高。
分析提示：达到1，说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；若小于1，则说明企业部分资金要靠外部融资来补充。（2）现金股利保障倍数
公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利 =经营活动现金净流量 / 现金股利
意义：该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好。分析提示：分析结果可以与同业比较，与企业过去比较。（3）营运指数
公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金 其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用
=净利润营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递 延资产摊销
意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系，评价收益质量。
分析提示：接近1，说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当，收益质量高；若小于1，则说明企业的收益质量不够好
第二篇：农村信用社常用经营指标计算公式
农村信用社常用经营指标计算公式
一、资产负债比例管理指标：
1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例；
备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
2、资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；
流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
3、存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；
各项存款含应解汇款和保证金，不含待结算财政存款、地方财政库款、财政预算外存款和财政预算专项存款
4、对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；
流动负债净额＝流动负债－流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。
5、中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；
一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
6、拆借资金比例 ①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％； ②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％； ③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％； 拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
7、贷款质量指标
①不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％； ②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％； ③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％；
④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；
不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）。
⑤不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备余额＋呆账准备借方发生额）÷（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％ ；
8、呆账贷款抵补率＝贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100％；
9、单户贷款比例
① 对最大一户借款客户贷款比例＝对最大一户借款客户贷款余额÷资本总额×100％；
② 对最大十户借款客户贷款比例＝对最大十户借款客户贷款余额÷资本总额×100％ ；
资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积＋利润分配（贷方余额）
③对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×100％；
10、资产风险加权后的资本充足率
①资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％ ； ②核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100％； 资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额＋贷款呆账准备－呆账贷款－入股联社资金（中间应将当期损益纳入利润分配。呆账准备超过风险资产的2％部分，不得计资本净额。）； 核心资本＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额（中间应将当期损益纳入利润分配）；
11、资产风险加权前的资本充足率＝资本总额÷资产总额×100％；
12、呆滞呆账贷款抵补率＝（核心资本＋贷款呆账准备）÷呆滞呆账贷款余额×100％；
13、资本利润率＝利润总额÷资本总额×100％；
14、资产利润率＝利润总额÷资产平均余额×100％；
资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额＝（1/2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1/2第三季度末资产总额）/3（银监局口径）。
15、利息回收率＝（本期利息收入－本期表内应收利息增加额）÷（本期利息收入＋本期表外应收利息增加额）×100％；
16、非利息收入比率＝非利息收入÷各项收入×100％ ； 各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入；
非利息收入＝各项收入－利息收入－金融机构往来收入。
17、资产费用率＝费用总额÷资产平均余额×100％ ； 费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出。
二、经营状况指标
1.流动比率＝流动资产÷流动负债×l00％；
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。
流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。
2、速动比率=速动资产÷流动负债×100％；
速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。
3、资本风险比率＝不良贷款÷资本金×100％；
4、固定资产比率＝(固定资产净值＋在建工程)÷所有者权益（不含未分配利润）×100％；
三、经营成果指标
1、考核利润＝账面利润总额＋（应收利息科目年初余额－应收利息科目期末余额）＋提取呆账准备金额＋（应付利息期末余额－应付利息年初余额－定期存款平均余额增加额×当期一年档次利率）；
2、资产利润率＝考核利润÷总资产平均余额×100％；
总资产平均余额资产类科目月均借方余额－资产类科目月均贷方余额＋或有资产负债类月均借方余额
3、百元贷款收息率＝（利息收入＋应收利息科目年初余额－应收利息科目期末余额）÷当年贷款平均余额（含贴现）×100％；
4、综合费用率＝营业费用÷(营业收入＋投资收益－应收息比年初增加额)×100％；
5、人均考核利润＝考核利润÷上年末全辖正式职工总数；
四、会计分析有关公式
1、负债比率＝负债总额÷资产总额×100％；
2、权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100％；
3、负债对所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益×100％；
4、应收利息比率＝应收未收利息÷利息收入总额×100％；
5、存款付息率＝实付利息÷各项存款月均余额×100％； 实付利息＝期末利息支出余额－（期末应付利息余额－年初应付利息余额）； 各项存款月均余额含保证金平均余额
6、备付率＝应付利息余额÷定期存款月均余额×100％；
7、呆账准备金比率＝呆账准备金余额÷风险资产×100％； 风险资产＝各项贷款＋调出调剂资金＋拆放银行业＋待处理抵债资产＋拆放金融公司＋入股联社资金＋（其他应收款＋短期投资＋长期投资）÷２
8、拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100％；
9、利润增减率＝(本年实际利润－本年计划利润)÷本年计划利润总额×100％；
五、折旧公式
1、平均年限法
年折旧率＝（1－预计净残值率）÷折旧年限×100％； 季折旧额＝原值×年折旧率÷4； 月折旧额＝原值×年折旧率÷12；
2、工作量法
①单位里程折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的总行驶里程；
②每工作小时折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的工作小时。
3、双倍余额递减法
年折旧率＝2÷折旧年限×100％； 季折旧额＝净值×年折旧率÷4； 月折旧额＝净值×年折旧率÷12；
实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。
4、总和法
年折旧率＝2×（折旧年限－已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限＋1）×100％；
季折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷4； 月折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷12。
六、其他常用公式
1、资产收益率=净利润÷总资产×100％；
2、资本收益率=净利润÷资本总额×100％；
3、利差率=（利息收入－利息支出）÷盈利资产×100％；
4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100％；
5、负债（资金）自给率=（自有资金＋各项存款）÷负债总额×100％；
6、存款增长率＝本年各项存款月平均余额÷上年各项存款月平均余额×100％－100％
7、不良贷款余额下降率＝100％－不良贷款本期末实际余额÷不良贷款上期末实际余额×100％
不良贷款期末实际余额＝不良贷款期末余额＋待处理抵债资产期末余额
不良贷款比例增减幅度＝（报告期不良贷款比例－基期不良贷款比例）/基期不良贷款比例×100％
8、不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产÷非信贷资产×100％ ； 非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）附件：
部分经营指标标准表
指标名称 基本标准 “良好银行”标准 备注 备付金比例 ≥3% ≥5% 资产流动性比例 ≥25% ≥30% 存贷比例 ≤80%
对流动负债依存率 ≤30%
中长期贷款比例 ≤120%
拆（调）入资金比例 ≤4%
拆（调）出资金比例 ≤8%
净拆（调）入资金比例 ≤4%
不良贷款比例 ≤15% ≤7% 逾期贷款比例 ≤8%
呆滞呆账贷款比例 ≤7%
呆账贷款抵补率 ≥50%
对最大一户借款客户贷款比例 ≤30% ≤30% 对最大十户借款客户贷款比例 ≤150%
资本充足率 ≥8% ≥8% 票据兑付≥4% 核心资本充足率 ≥4% ≥4%
资产风险加权前的资本充足率 ≥6%
资本利润率 ≥5%
资产利润率 ≥0.5% ≥1% 利息回收率 ≥90% ≥95% 不良非信贷资产比例
≥10% 成本收入比
≥45% 人均经营利润 8万元以上
利润增长率
≥15% 拨备覆盖率
≥6%
附件1：农村信用社加权风险资产计算表
一、银监局规定
（１）风险权数为100％的资产
逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、短期农业经济组织贷款、短期农村工商业贷款、短期其他贷款、中长期农业经济组织贷款、中长期农村工商业贷款、中长期其他贷款、各类逾期贷款（含银行承兑汇票垫款）、各类呆滞贷款、商业承兑汇票贴现、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、待处理财产损溢（借贷双方轧差后借方余额）、不良其他长期投资。（２）风险权数为50％的资产
逾期拆放全国性银行、逾期调出调剂资金、农户联保贷款、短期农户贷款、中长期农户贷款、各类正常抵押贷款、助学贷款、其他商业银行银行承兑汇票贴现、应收承兑汇票、长期其他应收款项、其他长期债券投资、其他长期投资。（３）风险权数为20％的资产
存放其他同业款项、拆放其他银行业、拆放金融性公司、农户小额信用贷款。
（４）风险权数为10％的资产
存放联社款项、入股联社资金、委托及代理资产业务、调出调剂资金、正常质押贷款、全国性银行银行承兑汇票贴现、短期投资、上市长期企业债券投资、其他应收款项。（５）风险权数为0％的资产
除上述一至四类风险资产外的其他资产
二、人民银行规定
行列名称 本币 外币 本外币 权重 加权风险值 a.现金
aa.库存现金及银行存款
ab.贵金属
ac.存放人民银行各种款项
b.对中央政府和中央银行债权
ba.对我国中央政府的债权
bb.对中国人民银行的债权
bc.对一级国家和地区的中央政府和中央银 bd.对二级国家和地区的中央政府和中央银 c.对公共企业的债权(应剔除对其所属的商业 ca.对一级国家和我国国家投资的公共企业 caa.对一级国家和我国国家投资的公共企
cab.对一级国家和我国国家投资的公共企
cb.对我国省、自治区、直辖市政府投资的 cba.对其发放的贷款
0.5 cbb.持有期发行的债券
0.5 cc.对二级国家和我国地级市以下(含地级市)cca.对其发放的贷款
0.7 ccb 持有其发行的债券
0.7 cd.对其他公共企业的债权
cda.对其发放的贷款
cdb.持有其发行的债券
d.对一般企业和个人贷款
da.信用贷款 1
0.2 0.5 0.7
0.2 0.2
db.担保贷款
dba.保证贷款
dbaa.商业银行及政策性银行保证
0.1 dbab.非银行金融机构保证
0.5 dbac.境内注册外资或中外合资银行保证
0.1 dbad.境内注册外资或中外合资非银行金
dbae.境外注册的金融机构保证
dbaea.一级国家和地区
0.2 dbaeb.二级国家和地区
dbaf.国家特大型企业保证
0.5 dbag.国家大型企业保证
0.7 dbah.其他企业保证
dbai.其他保证
dbb.抵押贷款
dbba.土地房屋产权转让抵押
0.5 dbbb.居住楼宇抵押贷款
0.5 dbbc.动产物业抵押
0.5 dbbd.其他抵押
dbc.质押贷款
dbca.人民币存单质押
dbcb.外币存单质押
0.1 dbcc.一级国家及地区和中国政府的国债
0.5 dbcd.二级国家及地区的国债质押
0.1 dbce.现汇质押
0.1 dbcf.金融债券质押
0.1 dbcg.商业银行及政策性银行承兑票据贴
0.1 dbch.商业承兑汇票贴现
dbci.其他有价证券及可转让权利质押
dc.融资租赁
e.对金融机构债权
ea.存放同业
0.1 eb.拆放同业和金融性公司
eba.政策性银行
ebb.国内商业银行
0.1 ebc.非银行金融机构
0.5 ebd.中国境内注册外资或中外合资银行
ebe.中国境内注册外资或中外合资非银行
ebf.中国境外注册的非银行金融机构
ebfa.一级国家和地区
0.2 ebfb.二级国家和地区
ec.购买金融机构债券
eca.政策性银行
ecb.国内商业银行
0.1 ecc.非银行金融机构
0.1 0.5 0.5 ecca.非国家投资的非银行金融机构
0.1 eccb.其他金融机构债券投资
0.5 ecd.中国境外注册金融机构
ecda.国际金融机构
ecdb.一级国家和地区
0.2 ecdc.二级国家和地区
0.5 f.其他
g.表内风险资产合计
h.负债表中为资产方减项,在加权风险资产未
i.未计入加权风险资产中的各项资产
ia.委托贷款
ib.资产负债表内的内部往来资金余额
ic.资本充足率报表中的其他扣除项
id.其他
a.银行承兑汇票
0.7 b.融资保函
0.7 c.非融资保函
0.5 d.开出即期信用证
0.2 e.开出远期信用证
0.7 f.有追索权的资产销售
0.5 g.买入远期资产
0.5 h.银行贷款承诺
0.7 i.其他
k.表外风险资产合计
附件：
部分经营指标标准一览表
指标名称 基本标准 “良好银行”标准 备注 备付金比例 ≥3％ ≥5％
资产流动性比例 ≥25％ ≥30％
存贷比例 ≤80％
对流动负债依存率 ≤30％
中长期贷款比例 ≤120％
拆（调）入资金比例 ≤4％
拆（调）出资金比例 ≤8％
净拆（调）入资金比例 ≤4％
不良贷款比例 ≤15％ ≤7％
逾期贷款比例 ≤8％
呆滞呆账贷款比例 ≤7％
呆账贷款抵补率 ≥50％
对最大一户借款客户贷款比例 ≤30％ ≤30％
对最大十户借款客户贷款比例 ≤150％
资本充足率 ≥8％ ≥8％ 票据兑付≥4％ 核心资本充足率 ≥4％ ≥4％ 资产风险加权前的资本充足率 ≥6％
资本利润率 ≥5％
资产利润率 ≥0.5％ ≥1％
利息回收率 ≥90％ ≥95％
不良非信贷资产比例
≥10％
成本收入比
≥45％
人均经营利润 8万元以上
利润增长率
≥15％
拨备覆盖率
≥6％
第三篇：银行常用经营指标计算公式
银行常用经营指标计算公式
一、资产负债比例管理指标：
1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例；
备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
2、资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；
流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
3、存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；
各项存款含应解汇款和保证金，不含待结算财政存款、地方财政库款、财政预算外存款和财政预算专项存款
4、对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；
流动负债净额＝流动负债－流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。
5、中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；
一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
6、拆借资金比例
①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％； ②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％； ③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；
拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
7、贷款质量指标
①不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％； ②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％；
③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％；
④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；
不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）。⑤不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备余额＋呆账准备借方发生额）÷（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％ ；
8、呆账贷款抵补率＝贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100％；
9、单户贷款比例
① 对最大一户借款客户贷款比例＝对最大一户借款客户贷款余额÷资本总额×100％； ② 对最大十户借款客户贷款比例＝对最大十户借款客户贷款余额÷资本总额×100％ ； 资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积＋利润分配（贷方余额）
③对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×100％；
10、资产风险加权后的资本充足率
①资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％ ； ②核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100％；
资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额＋贷款呆账准备－呆账贷款－入股联社资金（中间应将当期损益纳入利润分配。呆账准备超过风险资产的2％部分，不得计资本净额。）；
核心资本＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额（中间应将当期损益纳入利润分配）；
11、资产风险加权前的资本充足率＝资本总额÷资产总额×100％；
12、呆滞呆账贷款抵补率＝（核心资本＋贷款呆账准备）÷呆滞呆账贷款余额×100％；
13、资本利润率＝利润总额÷资本总额×100％；
14、资产利润率＝利润总额÷资产平均余额×100％；
资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额＝（1/2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1/2第三季度末资产总额）/3（银监局口径）。
15、利息回收率＝（本期利息收入－本期表内应收利息增加额）÷（本期利息收入＋本期表外应收利息增加额）×100％；
16、非利息收入比率＝非利息收入÷各项收入×100％ ；
各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入；
非利息收入＝各项收入－利息收入－金融机构往来收入。
17、资产费用率＝费用总额÷资产平均余额×100％ ； 费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出。
二、经营状况指标
1.流动比率＝流动资产÷流动负债×l00％；
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。
2、速动比率=速动资产÷流动负债×100％；
速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。
3、资本风险比率＝不良贷款÷资本金×100％；
4、固定资产比率＝(固定资产净值＋在建工程)÷所有者权益（不含未分配利润）×100％；
三、经营成果指标
1、考核利润＝账面利润总额＋（应收利息科目年初余额－应收利息科目期末余额）＋提取呆账准备金额＋（应付利息期末余额－应付利息年初余额－定期存款平均余额增加额×当期一年档次利率）；
2、资产利润率＝考核利润÷总资产平均余额×100％；
总资产平均余额资产类科目月均借方余额－资产类科目月均贷方余额＋或有资产负债类月均借方余额
3、百元贷款收息率＝（利息收入＋应收利息科目年初余额－应收利息科目期末余额）÷当年贷款平均余额（含贴现）×100％；
4、综合费用率＝营业费用÷(营业收入＋投资收益－应收息比年初增加额)×100％；
5、人均考核利润＝考核利润÷上年末全辖正式职工总数；
四、会计分析有关公式
1、负债比率＝负债总额÷资产总额×100％；
2、权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100％；
3、负债对所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益×100％；
4、应收利息比率＝应收未收利息÷利息收入总额×100％；
5、存款付息率＝实付利息÷各项存款月均余额×100％；
实付利息＝期末利息支出余额－（期末应付利息余额－年初应付利息余额）； 各项存款月均余额含保证金平均余额
6、备付率＝应付利息余额÷定期存款月均余额×100％；
7、呆账准备金比率＝呆账准备金余额÷风险资产×100％；
风险资产＝各项贷款＋调出调剂资金＋拆放银行业＋待处理抵债资产＋拆放金融公司＋入股联社资金＋（其他应收款＋短期投资＋长期投资）÷２
8、拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100％；
9、利润增减率＝(本年实际利润－本年计划利润)÷本年计划利润总额×100％；
五、折旧公式
1、平均年限法
年折旧率＝（1－预计净残值率）÷折旧年限×100％； 季折旧额＝原值×年折旧率÷4； 月折旧额＝原值×年折旧率÷12；
2、工作量法
①单位里程折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的总行驶里程； ②每工作小时折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的工作小时。
3、双倍余额递减法
年折旧率＝2÷折旧年限×100％； 季折旧额＝净值×年折旧率÷4； 月折旧额＝净值×年折旧率÷12；
实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。
4、总和法
年折旧率＝2×（折旧年限－已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限＋1）×100％； 季折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷4； 月折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷12。
六、其他常用公式
1、资产收益率=净利润÷总资产×100％；
2、资本收益率=净利润÷资本总额×100％；
3、利差率=（利息收入－利息支出）÷盈利资产×100％；
4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100％；
5、负债（资金）自给率=（自有资金＋各项存款）÷负债总额×100％；
6、存款增长率＝本年各项存款月平均余额÷上年各项存款月平均余额×100％－100％
7、不良贷款余额下降率＝100％－不良贷款本期末实际余额÷不良贷款上期末实际余额×100％
不良贷款期末实际余额＝不良贷款期末余额＋待处理抵债资产期末余额
不良贷款比例增减幅度＝（报告期不良贷款比例－基期不良贷款比例）/基期不良贷款比例×100％
8、不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产÷非信贷资产×100％ ；
非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。
不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）附件：
部分经营指标标准表
指标名称 基本标准 “良好银行”标准 备注 备付金比例 ≥3% ≥5% 资产流动性比例 ≥25% ≥30% 存贷比例 ≤80%
对流动负债依存率 ≤30%
中长期贷款比例 ≤120%
拆（调）入资金比例 ≤4%
拆（调）出资金比例 ≤8%
净拆（调）入资金比例 ≤4%
不良贷款比例 ≤15% ≤7% 逾期贷款比例 ≤8%
呆滞呆账贷款比例 ≤7%
呆账贷款抵补率 ≥50%
对最大一户借款客户贷款比例 ≤30% ≤30% 对最大十户借款客户贷款比例 ≤150%
资本充足率 ≥8% ≥8% 票据兑付≥4% 核心资本充足率 ≥4% ≥4%
资产风险加权前的资本充足率 ≥6%
资本利润率 ≥5%
资产利润率 ≥0.5% ≥1% 利息回收率 ≥90% ≥95% 不良非信贷资产比例
≥10% 成本收入比
≥45% 人均经营利润 8万元以上
利润增长率
≥15% 拨备覆盖率
≥6% 附件二：
农村信用社加权风险资产计算表
（１）风险权数为100％的资产
逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、短期农业经济组织贷款、短期农村工商业贷款、短期其他贷款、中长期农业经济组织贷款、中长期农村工商业贷款、中长期其他贷款、各类逾期贷款（含银行承兑汇票垫款）、各类呆滞贷款、商业承兑汇票贴现、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、待处理财产损溢（借贷双方轧差后借方余额）、不良其他长期投资。
（２）风险权数为50％的资产 逾期拆放全国性银行、逾期调出调剂资金、农户联保贷款、短期农户贷款、中长期农户贷款、各类正常抵押贷款、助学贷款、其他商业银行银行承兑汇票贴现、应收承兑汇票、长期其他应收款项、其他长期债券投资、其他长期投资。
（３）风险权数为20％的资产
存放其他同业款项、拆放其他银行业、拆放金融性公司、农户小额信用贷款。
（４）风险权数为10％的资产
存放联社款项、入股联社资金、委托及代理资产业务、调出调剂资金、正常质押贷款、全国性银行银行承兑汇票贴现、短期投资、上市长期企业债券投资、其他应收款项。
（５）风险权数为0％的资产
除上述一至四类风险资产外的其他资产
贷款损失准备充足率=贷款损失准备余额（只贷款损失准备）/应计提贷款损失准备 应计提贷款损失准备=关注余额*0.02+次级余额*0.25+可疑*0.5+损失*1
拨备覆盖率=贷款损失准备余额（含贷款损失准备、贷款一般准备、贷款损失其他准备）/不良贷款余额
第四篇：农村信用社各项经营指标计算公式
农村信用社各项经营指标计算公式2010
经营利润=利润总额+应收利息净下降额+当年提取呆帐准备-当年新增贷款额*1%+计入成本的往年财务损失金额
（2009年还要加上弥补上交养老保险金的缺口部分，减去节余部分）
资产利润率=经营利润/总资产平均余额*100% 总资产余额=资产类科目借方余额-资产类科目贷方余额+资产负债共同类科目借方余额-资产负债共同类科目贷方余额-信用社上存联社款项余额-调入调剂资金
资产费用率=费用额/资产平均余额*100% 费用额=手续费支出+营业费用+其他营业支出叽哩咣当科目下的其他营业支出-营业外收入科目下县联社管理费收入
收入费用率=费用额/营业收入净额
营业收入净额=营业收入+投资收益-金融机构往来支出
百元贷款收息率=（利息收入-贴现利息收入）/当年贷款平均余额（不含贴现）*100% 非生息资产=现金+业务周转金+待处理抵债资产-待处理抵债资产变现利息+应收利息+其他应收款+固定资产-累计折旧+在建工程+待处理固定资产清理+无形资产+递延资产+广告费结转+待处理财产损溢
拨备充足率=拨备年末余额/应提取拨备额（按五级分类计算）*100% 应提取拨备额（按五级分类计算）=年末关注类资产（含信贷资产和非信贷资产）*2%+次级类资产*25%+可疑类资产*50%+损失类资产（不含历年挂帐亏损）*100% 贷款损失准备充足率=“业务状况表“中呆帐准备金科目年末余额/（年末关注类贷款*2%+次级类贷款*25%+可疑类贷款*50%+损失类贷款*100%）
系统运营率=内县级联社支付系统实际运行天数/内支付系统工作日数*100% 查询查复率=本内支付系统实际回复查询数/本内收到的查询数*100%
农村信用社不良资产
监测考核主要指标计算公式
1、不良贷款比例=不良贷款期末余额*100%
2、不良贷款比例变化=本期期末不良贷款比例-上期期末不良贷款比例
3、不良贷款变化额=本期期末不良贷款余额-上期期末叽哩不良贷款余额
4、不良贷款收现率=七期期末不良贷款现金清收额/七期期末不良贷款收回总额*100%
5、新发放贷款不良率=新发放贷款形成的叽哩咣当不良贷款余额/新发放贷款余额
6、不良非信贷资产比例=本期期末不良贷款非信贷资产比例-上期期末不良贷款非信贷资产比例
7、不良非信贷资产变化额=本期期末不良贷款非信贷资产余额-上期期末不良非信贷资产余额
8、正常贷款迁徙率=（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的余额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）*100%
9、次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）*100%
10、可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额）*100%
11、改革指标计算公式
1．（表内外）加权风险资产：贷款（五级分类）按正常贷款的1%，关注类贷款的2%，次级类贷款的25%，可疑类贷款的50%，损失类贷款的100%加非信贷叽哩咣当资产风险资产。
2． 核心资本＝实收资本＋资本公积＋盈余公积＋一般准备±未分配利润＋其他（当期利润）
3． 核心资本净额＝核心资本﹣50%投资﹣损失准备未提足部分﹣其他 4． 核心资本充足率＝核心资本净额/加权风险资产*100% 5． 附属资本＝一般准备
6． 资本净额＝核心资本净额＋附属资本 7． 资本充足率＝资本净额/加权风险资产*100%
资产负债比例管理的规定
1.资本充足率≧8%；
2.贷款余额与存款余额的比例≦75% 3.流动性资产余额与流动性负债余额的比例≧25% 4.对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例≦10% 5.同务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定
信用社经营成果和经营状况指标
(一)经营状况指标
1.流动比率=流动资产÷流动负债×100% 流动资产是指将在一年内或超过一年的一个叽哩咣当营业周期内变现或耗用的资产,包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预算款项等。
流动负债是指将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。
2.资本风险比率=不良贷款÷资本金×100% 3.固定资本比率=(固定资产净值＋在建工程)÷所有者权益(不含利润分配)×100%(二)经营成果指标
1.利润率=利润总额÷营业收入×100% 2.资本金利润率=利润总额÷资本金×100% 3.成本率=总成本÷营业收入×100% 4.费用率=营业费用÷(营业收入＋投资收益)×100% 5.资产利润率=利润总额÷资产总额×100% 成本收入比
成本收入比为营业费用加折旧与营业收入之比，不应高于45%。
成本收入比率
本指标计算本外币口径数据。
计算公式：成本收入比率=营业费用／营业收入×100% 指标释义：营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中叽哩咣当营业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和。
成本收入比率是银行营业费用与营业收入的比率,反映出银行每一单位的收入需要支出多少成本,该比率越低，说明银行单位收入的成本支出越低，银行获取收入的能力越强。因此,成本收入比率是衡量银行盈利能力的重要指标。
第五篇：农村信用社常用经营指标计算公式1
农村信用社常用经营指标计算公式
一、资产负债比例管理指标：
1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例；
备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
2、资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；
流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
3、存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；
各项存款含应解汇款和保证金，不含待结算财政存款、地方财政库款、财政预算外存款和财政预算专项存款
4、对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；
流动负债净额＝流动负债－流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。
5、中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；
一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
6、拆借资金比例
①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％；
②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％；
③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；
拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
7、贷款质量指标
①不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％；
②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％；
③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％；
④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；
不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）。
⑤不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备余额＋呆账准备借方发生额）÷（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％ ；
8、呆账贷款抵补率＝贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100％；
9、单户贷款比例
① 对最大一户借款客户贷款比例＝对最大一户借款客户贷款余额÷资本总额×100％； ② 对最大十户借款客户贷款比例＝对最大十户借款客户贷款余额÷资本总额×100％ ；
资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积＋利润分配（贷方余额）
③对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×100％；
10、资产风险加权后的资本充足率
①资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％ ；
②核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100％；
资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额＋贷款呆账准备－呆账贷款－入股联社资金（中间应将当期损益纳入利润分配。呆账准备超过风险资产的2％部分，不得计资本净额。）；
核心资本＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额（中间应将当期损益纳入利润分配）；
11、资产风险加权前的资本充足率＝资本总额÷资产总额×100％；
12、呆滞呆账贷款抵补率＝（核心资本＋贷款呆账准备）÷呆滞呆账贷款余额×100％；
13、资本利润率＝利润总额÷资本总额×100％；
14、资产利润率＝利润总额÷资产平均余额×100％；
资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额＝（1/2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1/2第三季度末资产总额）/3（银监局口径）。
15、利息回收率＝（本期利息收入－本期表内应收利息增加额）÷（本期利息收入＋本期表外应收利息增加额）×100％；
16、非利息收入比率＝非利息收入÷各项收入×100％ ；
各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入；
非利息收入＝各项收入－利息收入－金融机构往来收入。
17、资产费用率＝费用总额÷资产平均余额×100％ ；
费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出。
二、经营状况指标
1.流动比率＝流动资产÷流动负债×l00％；
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。
流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。
2、速动比率=速动资产÷流动负债×100％；
速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。
3、资本风险比率＝不良贷款÷资本金×100％；
4、固定资产比率＝(固定资产净值＋在建工程)÷所有者权益（不含未分配利润）×100％；
三、经营成果指标
1、考核利润＝账面利润总额＋（应收利息科目年初余额－应收利息科目期末余额）＋提取呆账准备金额＋（应付利息期末余额－应付利息年初余额－定期存款平均余额增加额×当期一年档次利率）；
2、资产利润率＝考核利润÷总资产平均余额×100％；
总资产平均余额资产类科目月均借方余额－资产类科目月均贷方余额＋或有资产负债类月均借方余额
3、百元贷款收息率＝（利息收入＋应收利息科目年初余额－应收利息科目期末余额）÷当年贷款平均余额（含贴现）×100％；
4、综合费用率＝营业费用÷(营业收入＋投资收益－应收息比年初增加额)×100％；
5、人均考核利润＝考核利润÷上年末全辖正式职工总数；
四、会计分析有关公式
1、负债比率＝负债总额÷资产总额×100％；
2、权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100％；
3、负债对所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益×100％；
4、应收利息比率＝应收未收利息÷利息收入总额×100％；
5、存款付息率＝实付利息÷各项存款月均余额×100％；
实付利息＝期末利息支出余额－（期末应付利息余额－年初应付利息余额）；
各项存款月均余额含保证金平均余额
6、备付率＝应付利息余额÷定期存款月均余额×100％；
7、呆账准备金比率＝呆账准备金余额÷风险资产×100％；
风险资产＝各项贷款＋调出调剂资金＋拆放银行业＋待处理抵债资产＋拆放金融公司＋入股联社资金＋（其他应收款＋短期投资＋长期投资）÷２
8、拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100％；
9、利润增减率＝(本年实际利润－本年计划利润)÷本年计划利润总额×100％；
五、折旧公式
1、平均年限法
年折旧率＝（1－预计净残值率）÷折旧年限×100％；
季折旧额＝原值×年折旧率÷4； 月折旧额＝原值×年折旧率÷12；
2、工作量法
①单位里程折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的总行驶里程；
②每工作小时折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的工作小时。
3、双倍余额递减法
年折旧率＝2÷折旧年限×100％；
季折旧额＝净值×年折旧率÷4；
月折旧额＝净值×年折旧率÷12；
实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。
4、总和法
年折旧率＝2×（折旧年限－已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限＋1）×100％；
季折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷4；
月折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷12。
六、其他常用公式
1、资产收益率=净利润÷总资产×100％；
2、资本收益率=净利润÷资本总额×100％；
3、利差率=（利息收入－利息支出）÷盈利资产×100％；
4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100％；
5、负债（资金）自给率=（自有资金＋各项存款）÷负债总额×100％；
6、存款增长率＝本年各项存款月平均余额÷上年各项存款月平均余额×100％－100％
7、不良贷款余额下降率＝100％－不良贷款本期末实际余额÷不良贷款上期末实际余额×100％
不良贷款期末实际余额＝不良贷款期末余额＋待处理抵债资产期末余额
不良贷款比例增减幅度＝（报告期不良贷款比例－基期不良贷款比例）/基期不良贷款比例×100％
8、不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产÷非信贷资产×100％ ；
非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。
不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）附件：
部分经营指标标准表
指标名称 基本标准 “良好银行”标准 备注
备付金比例 ≥3% ≥5%
资产流动性比例 ≥25% ≥30%
存贷比例 ≤80%
对流动负债依存率 ≤30%
中长期贷款比例 ≤120%
拆（调）入资金比例 ≤4%
拆（调）出资金比例 ≤8%
净拆（调）入资金比例 ≤4%
不良贷款比例 ≤15% ≤7%
逾期贷款比例 ≤8%
呆滞呆账贷款比例 ≤7%
呆账贷款抵补率 ≥50%
对最大一户借款客户贷款比例 ≤30% ≤30%
对最大十户借款客户贷款比例 ≤150%
资本充足率 ≥8% ≥8% 票据兑付≥4% 核心资本充足率 ≥4% ≥4%
资产风险加权前的资本充足率 ≥6%
资本利润率 ≥5%
资产利润率 ≥0.5% ≥1%
利息回收率 ≥90% ≥95%
不良非信贷资产比例
≥10%
成本收入比
≥45%
人均经营利润
8万元以上
利润增长率
≥15%
拨备覆盖率
≥6%
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