企业财务绩效定量评价指标计算公式

附件1：

企业财务绩效定量评价指标计算公式

一、盈利能力状况

（一）基本指标

1．净资产收益率=净利润/平均净资产×100%

平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）/2

2．总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%

平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2

（二）修正指标

1．主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%

2．盈余现金保障倍数＝经营现金净流量/（净利润＋少数股东损益）

3．成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用（营业费用）+管理费用+财务费用

4．资本收益率＝净利润/平均资本×100%

平均资本＝[（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年末实收资本＋年末资本公积）]/2

二、资产质量状况

（一）基本指标

1．总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额

2．应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/应收账款平均余额

应收账款平均余额=（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）/2

应收账款余额=应收账款净额＋应收账款坏账准备

（二）修正指标

1．不良资产比率=（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）/（资产总额＋资产减值准备余额）×100%

2．资产现金回收率＝经营现金净流量/平均资产总额×100％

3．流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额/平均流动资产总额

平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）/2

三、债务风险状况

（一）基本指标

1．资产负债率=负债总额/资产总额×100%

2．已获利息倍数=（利润总额＋利息支出）/利息支出

（二）修正指标

1．速动比率=速动资产/流动负债×100%

速动资产=流动资产-存货

2．现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债×100%

3．带息负债比率＝（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额×100%

4．或有负债比率=或有负债余额/（所有者权益+少数股东权益）×100%

或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债

四、经营增长状况

（一）基本指标

1．销售（营业）增长率＝(本年主营业务收入总额－上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额×100%

2．资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益×100%

（二）修正指标

1．销售（营业）利润增长率＝（本年主营业务利润总额－上年主营业务利润总额）/上年主营业务利润总额×100%

2．总资产增长率＝（年末资产总额－年初资产总额）/年初资产总额×100%

3．技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额×100%