财务制度及核算办法

第一篇：财务制度及核算办法

财务、会计制度或者财务、会计处理办法

致：

纳税人名称：广州三爱恪思管理咨询有限公司 纳税人识别号：91440101MA59MQH70K

本企业为广州三爱恪思管理咨询有限公司，主营企业管理服务（涉及许可经营项目的除外）;供应链管理;工商咨询服务;贸易咨询服务;企业管理咨询服务;企业形象策划服务;公共关系服务;策划创意服务;投资咨询服务;企业财务咨询服务;市场调研服务;商品信息咨询服务;心理咨询服务（不含医学心理咨询、医学心理训练、医学心理辅导等医疗行为）;人力资源外包;业务流程外包;以服务外包方式从事职能管理服务和项目管理服务以及人力资源服务和管理;企业信用信息的采集、整理、保存、加工及提供（金融信用信息除外）;企业信用评估评级服务;企业信用咨询服务;养老产业投资、开发;项目投资（不含许可经营项目，法律法规禁止经营的项目不得经营）;采用金蝶KIS记账。本企业遵守《会计法》和《小企业会计准则》等相应法律法规。本企业采用的财务、会计制度为：小企业会计准则。

一、财务制度

1、财务管理原则：

① 合法原则，即财务管理工作遵守国家有关的法规，依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系，以维护和保持正常的社会经济秩序。

②平衡原则，即力求资金存量与流量的综合协调平衡。资金的存量平衡，指资金的合理配置，也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行；资金的流量平衡，指通过资金的合理使用和积极筹措，达到收支总量和收支时点的平衡，以保证资金周转不致中断。

③ 利润风险均衡原则，即在追求利润的同时充分考虑风险，全面分析财务活动的收益性和完全性，在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益

2、财务管理任务：财务管理的基本任务，就在于保证企业经营目标的实现。在社会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体，其生存与发展，取决于企业取得经济效益的状况。因此提高经济效益，是企业经营的主要目标之一。企业的经济效益，在财务上就体现为是否获得利润，经济效益的一般含义，是要以较少的投入（或较少的支（或耗费），才可能形成利润。因此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集企业经营所需资金，促使企业有效利用各项资产，努力提高企业经济效益。

3、财务管理方法：

为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动，并处理好因财务活动而发生的各种经济关系，当本企业发展到比较成熟时，将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理，比如运用一系列科学的财务管理方法(如：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系。

二、财务处理办法（财务活动的具体处理方法）：

1、资金的取得：

本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得。

2、资金的使用：

本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发 放等。

3、资金的分配：

本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等。

三、会计制度：

本企业采用的会计制度为：小企业会计准则。

会计核算与会计监督的基本原理：做好内部监督和接受外部监督。

会计核算将遵守以下原则：

1、客观性原则

2、实质重于形式你

3、可比性原则

4、相关性原则

5、一致性原则

6、及时性原则

7、清晰性原则

8、配比原则

9、权责发生制。

根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。

下列经济业务事项，将办理会计手续，进行会计核算：

1、款项和有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减；

5、收入、支出、费用、成本的计算；

6、财务成果的计算和处理；

7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

会计核算以人民币为记帐本位币。

会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管。会计科目的设置：设置一级科目、二级科目和三级科目。按时报送会计报表。

四：会计处理方法：

收入确认方法：以权责发生制为原则。折旧提取方法：平均年限法。

低值易耗品摊销方法：一次摊销法。存货计价方法：移动加权平均法。

会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表。

五：会计核算软件：

本企业采用软件：“蝶KIS”。

第二篇：公司财务会计制度及核算办法

财务会计制度及核算办法

内部会计管理制度

一、内部会计管理体系

１、经理的职责

（1)认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。（2)领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。

（3)实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。

（4)保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。２、会计职能

会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。３、会计岗位责任制

（1)努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。（2)及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。（3)坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。

（4)严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。

（5)认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。（6)遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务。４、出纳员岗位责任制

（1)努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。（2)严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。

（3)现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做出余额调节表。

（4)严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。

（5)按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。

（6)出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。（7)积极完成领导交给的其他工作任务。

（8)收付款时,认真复查会计凭证及付款单,应保证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回改正.（9)现金收付时要当面点清.金额较大时,一定要有人复核.（10)严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表.（11)负责应收款的追缴,按主管、经理的安排筹集现金.（12)负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证。

（13)现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减。

（14)日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿；

（15)文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

（16)将回收的支票及时送交银行进帐；收到银行回单时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。（17)支票必须凭领导审批的申请单方能开具；（18)空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。

二、会计账务处理办法

1.本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。

2.本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。

3.本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。4.本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。5.会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。6.会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

7.所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。、财务核算办法

本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及《会计法》，以会计核算原则为基础进行账务处理。１、货币资金：

现金、银行存款日记帐采用订本帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金。２、存货：

设置存货明细帐，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采用加权平均法，存货的期末计价，按历史成本计价。

低值易耗品采用一次摊销法进行核算。３、往来账项：

往来帐包括：应收帐款、其他应收款、预付帐款，应付帐款，其他应付款，预收帐款。

往来帐按实际发生额计价入帐，及时与往来单位和个人进行核对，保证帐实相符，帐帐相符，对帐工作每年至少进行一次。４、固定资产：

固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提 方法采用平均年限法。５、损益类科目

收入：按照《企业会计准则》收入的确认和计量进行核

算。

成本：按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。

费用类：按照费用项目设置明细科目进行核算，正确划

分当期及其他期间的费用。严格审核计入费用的 原始票据，杜绝“白条”入帐现象。

６、会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。

７、会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。８、所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。

保管员岗位职责

1.严格遵守会计法规、财经纪律。

2.负责填写（材料需求）申请采购单，注明各项材料的数量及用途，上报领导审批。

3.严格按照物资购入、领用手续办理出入库业务，健全出入库单、采购人、领物人签字制度。

4.建立物资保管台账，及时准确地登录物资的购入、领用以及余额。

5.执行月底部分盘点，季末重点盘点，年终总体盘点制度，对于盘库盈亏情况填表上报并有情况说明。6.做好防水、防火、防盗工作。上班后、下班前要检查门锁，杜绝事故的发生。

7.完成领导交办的其他工作。

发票管理制度

一、按规定用途使用，严禁伪造、买卖、转借、代开发票。

二、按规定须在发生经营业务时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

三、在开发票时，必须按顺序、经营业务发生时间、逐栏、全部联次一次性如实开具。

四、在发票联加盖规定的印章，不得涂改、挖补、撕毁、变造和单联填开，填开作废时应整份保存，并注明“作废”字样。

五、发票应妥善保管，不得丢失，发生发票丢失应予丢失的当日书面报告主管税务机关，并声明作废。

六、严格遵守法律和主管税务机关的有关规定。

第三篇：财务管理制度及核算办法

财务管理制度及核算办法

第一条

为了加强家电总公司的财务管理和经济核算,规范家电总公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》,结合家电总公司的实际情况,制定本制度。

第二条

本制度是处理家电总公司财务事务的规范和准则，适用于家电总公司所属各经营实体。

第三条

单位负责人对家电总公司的财务工作拥有如下权责：

（一）遵守国家法律、法规及财经纪律，保护家电总公司财产的安全与完整，实现家电总公司资产的保值与增值；

（二）根据家电总公司的财务预算方案，组织好家电总公司的生产经营；

（三）根据家电总公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构的设置；

（四）根据国家有关财政法规、制度，组织制定并认真执行家电总公司内部财务管理制度；

（五）接受财政、税务、审计机关的监督检查。

第四条

财务负责人或行使财务负责人职权、组织领导家电总公司的财务工作，拥有如下权责：

（一）组织家电总公司执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护家电总公司财产的安全与完整；

（二）组织制定和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；

（三）协助单位负责人组织领导家电总公司的财务管理、会计核 算、成本管理和会计监督等方面的工作；

（四）主管审批财务收支工作，检查各经营实体财务预算执行情况，审核财务决算；

（五）对家电总公司财会机构的设置和财会人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权；

（六）协调家电总公司外部及内部的各种财务关系。

第五条

家电总公司的财务管理体制，按照统一领导、条条管理的原则，实行如下管理模式：

（一）家电总公司最高财会机构为财务部，下设若干处和派出机构；

（二）财务部对家电总公司所属各经营实体的财会机构集中统一领导，并根据各经营实体的经营规模和核算需要，合理确定其财会机构的设置及核算形式；

（三）家电总公司内所有的会计人员统归财务部管理，各经营实体的会计负责人的任用，可依据当地实际情况自行招聘，上报财务部，经财务部考查认可后方可任用；也可由财务部提出建议名单，征求用人单位意见后任用；

（四）各经营实体的所有会计人员，业务上受财务部直接管理，行政上受家电总公司和用人单位的双重领导。

第六条

财务部在家电总公司行使如下权责：

（一）负责家电总公司财务预算的编制、执行、检查和分析；

（二）认真执行《两则》、《两制》及其他国家法律、法规，不断改进和完善家电总公司的财务管理，建立健全适合家电总公司连锁经 营的财务管理制度，规范家电总公司的财务行为；

（三）制定适合家电总公司连锁经营的会计核算制度，负责对所属各经营实体的经济业务进行统一核算，准确反映其经营成果；

（四）负责汇总、编制家电总公司的财务报表，定期向有关政府部门及公司领导提供财务报告，依法计算缴纳国家税收，总结和评价家电总公司及所属各经营实体的财务状况及经营成果，开展经济活动分析，积极参与家电总公司的经营决策；

（五）对家电总公司的经济活动实行财务监督。

（六）认真执行国家财经法规和金融政策，统筹管理、营运、监控家电总公司的货币资金，加速资金周转，保证资金安全，实现资金的保值和增值；

（七）负责纳入统一结算的家电总公司各经营实体的资金筹措、调配、对外借款和还款业务；

（八）负责纳入统一结算的各经营实体的资金结算业务；

（九）对统一结算的各经营实体的资金收付、使用情况进行监督、检查，对不符合结算规定，违反金融政策和财经纪律的业务予以制止和纠正。

第八条

家电总公司所属各经营实体要严格执行本财务管理制度，加强内部财务管理和会计核算，按财务管理中心统一规定填报各种报表，做好各项基础工作。

第九条

家电总公司财务管理的基本任务和方法是：围绕家电总公司的经营目标，做好各种财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集和使用资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第四篇：园林施工企业会计业务核算办法

财政部2003年9月25日颁布的《施工企业会计核算办法》针对施工企业会计核算的某些特殊情况对《企业会计制度》加以规范和补充，但是园林施工企业与其他企业相比有其特殊性，下面结合多年的会计实践经验就园林施工企业的收入确认、分包工程会计处理、分期成本核算及递延所得税的处理、“工程结算”与“工程施工”科目应用等提出个人见解与同行探讨。 收入确认 

一般正常的情况下，园林工程施工工期较短，如果合同明确规定了工程款付款方式，如一次结清、多次分段结算等，收入可以按照合同规定的结算时间及结算金额进行确认；而在工期较长、工程跨的情况下还要结合工程形象进度等方法对收入进行确认。

但是在瞬息万变的客观世界中，不确定的因素很多，如建设单位濒临破产、陷入财务危机或者施工质量出现问题、工期后延、甲乙双方卷入施工责任纠纷等等，都需要会计人员的职业判断，而任何主观判断都会因个人的专业水平及职业素养的不同而不同。而且现实中对建设方经济实力、建设资金来源途径及资信情况调查不是很深入，缺乏这些真实可靠的资料的情况下进行判断，会计处理依据不充分，处理结果可信度不大。

此外，还存在改变合同金额的情况，使得收入的确认存在较大的不确定性。工程分包的会计处理

工程分包在园林施工企业比较常见，施工企业一般将园林工程中的土方工程及大型机械作业、喷泉等专业技术含量较高的一部分工程分包给他人施工。假设A企业是总承包商，将一部分工程分包给B企业，分包工程价款为100万元，按照工程款5%收取管理费。这时A企业可以选择的会计处理有两种（暂不涉及“工程结算”科目）。

将分包的工程收入纳入本企业的收入，将分包工程所支付的工程款作为本企业的成本，与自己承建的工程做同样的处理。

(1)A企业收到工程款时：

借：银行存款 100万

贷：工程结算收入 100万

(2)A企业向B企业支付分包工程款时：

借：工程施工——合同成本（分包）95万

贷：银行存款 95万

月末将“工程施工——合同成本”按照实际发生额结转“工程结算成本”。管理费收入体现在该项目的工程结算利润中。

将分包工程视同与自己没有关系，只对计提分包管理费的收入进行确认。

(1)A企业收到工程款时：

借：银行存款 100万

贷：应付帐款——B企业 100万

(2)A企业向B企业支付分包工程款，同时确认管理费收入

借：应付帐款——B企业 100万

贷：银行存款 95万

其他业务收入——分包管理费收入 5万

目前工程的层层分包情况比较普遍，如果采取第一种会计处理方法势必会出现收入统计重复、成本核算不统一的社会问题，导致国民统计数据失真。而且，因为缺乏第一手成本核算和资金收付的真实原始会计信息，即使进行成本核算也没有什么意义了。所以笔者认为，对于工程整体分包的情况，根据实质重于形式的原则，施工企业无需进行成本核算。园林工程分期成本核算方法

3.1 项目争取期

按照《建造合同》准则第18条的规定，因订立合同所发生的差旅费、投标费等，由于商谈的结果具有不确定性，应在发生时直接确认为当期费用。但是笔者认为，对于已经签订合同的项目，应该将前期争取发生的费用从期间费用中转入项目成本核算，以便更好地考核该项目全成本核算情况。

3.2 施工期

园林施工项目施工期间所有直接费用全部进入“工程成本——合同成本”进行核算，间接费用如人员工资、折旧费等无法直接分配的先在“管理费用——部门费用”中归集，月末或年终按照直接费用比例法（即：以各成本对象发生的直接费用为基数分配间接费）进行分配，转入“工程成本——合同成本”科目。

3.3 质保期

园林工程完工后一般有一年到两年的养护期，以保证苗木的存活率及绿化工程成形美观。建设单位一般在合同中规定按照工程造价保留5%-20%作为质保金，养护期完工质量达标后予以支付。而在养护期内，存在苗木填补、人工日常养护等支出。对于这一部分开支，可以对在整体工程进行竣工结算后预先对质保期费用进行估计，按照预提的办法进行会计处理：借记“工程施工——合同成本”，贷记“预提费用——工程质保期”。这样可以预防工程先盈后亏，也能保证工程质保期有足够的资金支持。递延所得税的处理

按照新的会计准则要求，企业必须采用资产负债表债务法核算所得税，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定的计税基础，对于两者之间的差额（暂时性差异）分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相应的递延所得税负债与递延所得税资产。

按照《施工企业会计核算办法》规定下的企业资产负债表上有两项反映工程的成本与结算情况：“存货”和“预收帐款”项目。在资产负债表日，比较在建施工合同的“工程施工”科目余额及“工程结算”科目余额，前者大于后者的在“存货”下增设：“其中：已完工尚未结算款”项目；前者小于后者的，在“预收帐款”项目下设“其中：已结算尚未完工工程”。

比较该两项的账面价值及计税基础，“存货”中该部分账面价值大于计税基础的，作为应纳税暂时性差异计入“递延所得税负债”，反之则计入“递延所得税资产”；“预收帐款”中该部分账面价值大于计税基础的，作为可抵扣暂时性差异计入“递延所得税资产”，反之则计入“递延所得税负债”。

对工期较长的施工工程来说，可能最终确认的收入和每累计工程结算收入会有一定差距。当最终确认的收入大于累计结算收入时，视同该发生的收入缴纳所得税，反之则将差额部分作为可抵扣暂时性差异已经计入“递延所得税资产”，留待以后期间递减税款。 关于“工程结算”与“工程施工”科目的应用

“工程结算”核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。“工程施工”科目下设“工程施工——合同成本”与 “工程施工——合同毛利”两个明细科目：“工程施工——合同成本”核算工程施工的所有实际成本，一般情况下该科目发生额与“工程结算成本”同期发生额相等。“工程施工——合同毛利”核算各项工程确认的毛利。这两个科目按照项目合同设置明细帐进行明细核算，年末不结转一直延续到项目结束。通过这一组对应科目的查询可以清楚地了解工程结算与施工实际成本及工程毛利情况。

在此，笔者想探讨的是该科目在特殊情况下的一些应用，如某园艺中心原系科学事业单位的附属单位，经过改制重整为独立法人的园林施工企业，需要将原来事业单位帐套中的工程业务数据剥离，对于未完工项目的核算将会出现断层的现象。而应用这一组会计科目解决了这一大难题，将原帐套中的各工程项目的结算累计发生额与累计工程成本、毛利转入新企业账套的“工程结算”与“工程施工”对应科目，这样就很好地保持了各项目核算的连续性，保证了会计报表信息的完整性，同时也为会计人员的查询与项目管理提供了方便。

园林绿化工程公司的账务处理

2009-11-26 14:29 中华会计网校 【大 中 小】【打印】

【问】我公司是一家园林绿化工程公司，主要业务是从外购置苗木，然后种植到可以销售的时候进行销售或者将苗木种到绿化区进行绿化工程，在此会发生相关的人工费等。这种业务有哪些相关会计科目，账务怎样处理？

【解答】一般园林绿化工程应当适用会计准则——建造合同准则，相关的会计处理如下：

1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款

借：银行存款

贷：预收账款

2、工程施工过程中，发生相关合同成本

借：工程施工（生产成本）——工程项目

或工程施工——间接费用

贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等

期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工——间接费用”分摊到各工程项目中。

3、收到客户工程验工计价单

借：应收账款

贷：工程结算

4、收到客户拨付工程款

借：银行存款

贷：应收账款

5、资产负债表日确认合同收入和支出

借：主营业务成本

工程施工——毛利

贷：主营业务收入

6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用

借：预计合同损失

贷： 预计损失准备

7、工程竣工结算

借：工程结算

借或贷：工程施工——合同毛利

贷：工程施工——工程项目

第五篇：企业财务管理核算办法

企业财务管理核算办法

企业认真执行《会计法》的规定，严格遵守《企业会计制度》，制定了如下核算办法：

1.企业要依法设置会计账簿，保证其真实完整。

2.企业负责人和企业会计工作人员要对企业会计凭证、财务会计报告和其它有关资料的真实性、完整性负责。

3.企业内部要建立完整的财务制度，要建全内部管理体系、建立企业会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽查制度、财务收支审批制度、成本核算制度等。

4.企业要依照规定建立会计档案，妥善保管、管理会计档案，不得伪造、变造或者擅自毁损，有关资料至少保存10年。

5.企业会计人员要具备专业任职资格，必须取得会计从业资格证书。

6.企业会计人员调动或离职时必须与接管人员办清交接手续。

7.企业会计核算必须以公历年制为会计，即自公历1月1日起至12月31日止。

8.企业会计核算以人民币为记账本位币，会计报表也以人民币反映。

9.企业固定资产折旧采用直线法，预计残值率为5%。

10.企业低值易耗品采用一次性摊销，于领用时一次性摊销。

11.企业材料明细账采用先进先出法。

12.企业成本核算采用实际成本法核算。

13.企业的现金管理必须严格按照规定执行，不得坐支，不得私设小金库。

14.企业会计人员对不真实、不合法的，要不予受理；对记载不准确、不完整的应要求经办人员及时更正、补充；对伪造、变造的应制止和纠正。

15.企业会计人员要依法履行职责，遵守职业道德，不得违法办理会计事项。

长春市万维经贸有限公司2007．5．8