2014年9月份考试中国税制第二次作业

第一篇：2014年9月份考试中国税制第二次作业

2014年9月份考试中国税制第二次作业

一、多项选择题（本大题共60分，共 20 小题，每小题 3 分）

1.采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产，具体包括（）。A.由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产 B.电子设备 C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 D.精密仪器

2.营业税实行3％的税目包括（）。A.交通运输业 B.文化体育业 C.金融保险业 D.建筑业

3.关税的纳税人为（）。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.进出境物品的收货人

4.消费税税目完全实行定额税率的有（）。A.啤酒 B.黄酒 C.汽油 D.柴油

5.下列属于高能耗、高档次的消费品的是（）。A.鞭炮 B.高档白酒 C.小汽车 D.摩托车

6.下列属于免征关税的项目有（）。A.无商业价值的广告品和货样 B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 C.海关放行前损失的货物 D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

7.企业所得税的征税对象包括（）。A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.租金所得 D.转让财产所得

8.企业所得税法规定，存货的计价方法包括（）。A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.后进先出法

9.下列行为免征土地增值税的是（）。A.增值额未超过扣除项目金额20%的 B.增值额未超过扣除项目金额30%的 C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产 D.个人因工作调动而转让原自用住房，凡居住满5年或5年以上的 10.下列减征个人所得税的是（）。A.因严重自然灾害造成重大损失的 B.保险赔款 C.残疾人劳动所得 D.军人的转业费、复员费

11.下列属于新增消费税税目的是（）。A.高尔夫球及球具 B.高档手表 C.小汽车 D.实木地板

12.财产税包括以下税种（）。A.增值税 B.房产税 C.烟叶税 D.契税 13.不得开具专用发票的情形包括（）。A.向消费者销售应税项目 B.将货物用于非应税项目 C.将货物用于集体福利或个人消费 D.向小规模纳税人销售应税项目

14.世界上各国主要税制结构包括（）。A.以所得税为主体税制 B.以流转税为主体税制 C.双主体税制 D.以财产税为主体税制

15.工资、薪金所得附加减除费用适用的范围，是指（）。A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.华侨和香港、澳门、台湾同胞 C.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 D.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 16.下列各项中，符合《房产税暂行条例》规定的有（）。A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人为纳税人 D.房产产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

17.下列各项中，暂免征收房产税的有（）。A.房产部门向居民出租的公用住房 B.文化体育单位出租的公有住房 C.企业向职工出租的单位自有住房 D.个人对外出租经营的自有住房

18.下面行为中纳税人需要缴纳城镇土地使用税的是（）。A.出租房产 B.租入房产 C.购置新房 D.出借房产

19.下列免征营业税的是（）。A.残疾人员个人提供的劳务 B.医院提供的医疗服务 C.博物馆的所有收入 D.个人转让著作权

20.下列固定资产不得计提折旧扣除的包括（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产

二、判断题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）

1.房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。

2.土地增值税的税率高低取决与增值额与扣除项目之间的比率。3.营业税纳税人不包括中外籍个人。

4.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。

5.利改税第二步改革的基本内容是：将国有企业应当上交国家的财政收入按八个税种向国家交税，也就是由“税利并存”逐渐过渡到完全的“以税代利”，税后利润归企业自己安排使用。

6.车辆购置税的纳税人是在我国境内购买应税车辆的单位和个人。7.港澳台同胞、侨胞、外籍人员举办宴会，也是作为筵席税的纳税人。8.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。9.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为免税收入。10.纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额可以一次性扣除。

11.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，税法确定附加减除费用1800元为应纳税所得额。

12.采用自行贴花办法缴纳印花税时纳税人自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票纳税义务算全部履行完毕。13.我国现行船舶吨税收入计入海关关税统计的细项。

14.对企事业单位承包、承租所得应纳税额的计算公式中的“应纳税所得额”是纳税人每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额，税法规定“减除必要费用”是指按月减除2 000元。

15.洗煤、选煤及其他煤炭制品也是资源税的征税范围。

16.生产企业一般纳税人购入废旧物资，按10％计算抵扣进项税额。17.财产转让所得以每次转让收入的全额计税。

18.目前个人所得税工资、薪金所得税前扣除是起征点。

19.根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税条机关应将印花税退还给纳税人。20.增值税专用发票一般纳税人与小规模纳税人均可以领购使用。

答案：

一、多项选择题（60分，共 20 题，每小题 3 分）

1.AC 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.CD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 9.ACD 10.AC 11.ABD 12.BD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.AC 18.ACD 19.ABD 20.AB

二、判断题（40分，共 20 题，每小题 2 分）

1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.× 20.×

第二篇：2014年9月份考试中国税制第三次作业

2014年9月份考试中国税制第三次作业

一、填空题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）

1.一般情况下，进口货物采用以 ______ 为基础的完税价格。

2.我国现行消费税实行 ______ 税率与 ______ 税率征税。

3.资源税的税率形式为 ______。

4.在中华人民共和国境内 ______ 烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

5.企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的 ______ 和 ______ 征收的一种税。

6.我国目前仅20种商品出口征税，采用的都是 ______ 征税的方法。

7.一般纳税人应纳税额计算的拓展计算公式为 ______

8.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的 ______ 或者 ______ 所在地主管税务机关缴纳。

9.营业税的计税依据又称为营业税的计税营业额，包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的 ______ 和 ______。

10.城市房地产税的计税依据是 ______。

二、名词解释题（本大题共20分，共 4 小题，每小题 5 分）

1.税收

2.纳税期限

3.资源税。

4.关税税则。

三、计算题（本大题共40分，共 2 小题，每小题 20 分）

1.某单位2008年4月3号购买奥迪轿车一辆。该省小轿车每辆年税额为360元。计算该辆轿车当年应纳车船税额。

2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？

四、简答题（本大题共20分，共 2 小题，每小题 10 分）

1.消费税的特点是什么？

2.营业税的特点是什么？

答案：

一、填空题（20分，共 10 题，每小题 2 分）

1.参考答案：

成交价格

一般情况下，进口货物采用以成交价格为基础的完税价格。

评分标准：

2.参考答案：

比例；定额

解题方案：

我国现行消费税实行比例税率与定额税率相结合。

评分标准：

3.参考答案：

定额税率

解题方案：

资源税实行差别税率，从量定额征收。

评分标准：

4.参考答案：

收购

解题方案：

在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

评分标准：

5.参考答案：

生产经营；其他所得

解题方案：

企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的生产经营和其他所得征收的一种税。

评分标准：

6.参考答案：

从价定率

解题方案：

我国目前仅20种商品出口征税，采用的都是从价定率征税的方法，税率20%~40%。

评分标准：

7.参考答案：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额+进项税转出－留抵税额

考虑到留抵税额和进项税额转出等因素，可把上述公式拓展为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额+进项税转出－留抵税额。

评分标准：

8.参考答案：

开采；生产

解题方案：

纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。

评分标准：

9.参考答案：

全部价款；价外费用

解题方案：

营业税的计税依据又称为营业税的计税营业额，包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

评分标准：

10.参考答案：

标准房地价和标准房租价

解题方案：

城市房地产税的计税依据为标准房地价和标准房租价。

评分标准：

二、名词解释题（20分，共 4 题，每小题 5 分）

1.参考答案：

税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先确定的标准，强制地、无偿地向纳税人征收而取得财政收入，参与国民收入分配的一种形式。

解题方案：

参见税收的概念。

评分标准：

2.参考答案：

纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，按规定应向国家缴纳税款的时间，是税收固定性在时间上的体现。

参见纳税期限定义

评分标准：

3.参考答案：

资源税是对中华人民共和国境内从事开采应税矿产品以及生产盐的单位和个人，就其销售或自用的资源产品数量征收的一种税。

解题方案：

参见资源税的定义。

评分标准：

4.参考答案：

关税税则是通过一定的立法程序制定和公布实施的货物系统分类基础上的税率表，是关税政策的具体体现。

解题方案：

参见税则的定义。

评分标准：

三、计算题（40分，共 2 题，每小题 20 分）

1.参考答案：

应纳税额=360/12×9=270（元）。

解题方案：

对于购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额=（年应纳税额/12）×应纳税月份数

评分标准：

2.参考答案：

（1）粮食白酒应纳消费税＝40 000×0.5＋115 000×20％＋10 530÷（1＋17％）×20％ ＝44 800元（2）啤酒应纳消费税＝220×90＝19 800元 应纳税合计＝44 800＋19 800＝64 600（元）

解题方案：

税法规定，粮食白酒复合征税，啤酒从量定额征税，白酒的包装物押金要征税，啤酒不征税，且粮食白酒的包装物押金为含税价。

评分标准：

四、简答题（20分，共 2 题，每小题 10 分）

1.参考答案：

消费税的特点是：

1、征税范围的选择性；

2、征税环节的单一性；

3、征收方法的灵活性。

解题方案：

参见消费税的特点。

评分标准：

2.参考答案：

营业税的特点是：

1、征税范围以非商品流转额为主；

2、按行业大类设置税目税率；

3、计算简便，便于征管。

解题方案：

参见营业税的特点。

评分标准：

第三篇：2014年4月份考试中国税制第三次作业

2014年4月份考试中国税制第三次作业

一、填空题

1.法国

2.2 000－5 000

3.销售；进口

4.应税所得：

5.应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

6.货物；物品

7.中国境内

8.生产经营；其他所得

9.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

10.消费税；营业税

11.全程运费

12.7％

13.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

14.自行贴花办法；委托代征办法

15.最惠国税率；协定税率

二、名词解释题

1.企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的生产经营和其他所得征收的一种税。

2.船舶吨税是对航行在我国的外国船舶和外商租用中国船舶征收的一种税。

3.消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

4.税制结构就是指税收制度中税种的构成及各种税种在其中所占的地位，主要包括税种的设置、主体税种的选择以及主体与辅助税的配合等问题。

5.烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位按照其收购烟叶的收购金额征收的一种税。

三、计算题

1.（1）对外销售应纳税＝80 000×15＝1 200 000元（2）自用应纳税＝40 000×15＝600 000元 应纳资源税合计＝120万元＋60万元＝180万元。

2.（1）餐厅应纳营业税＝（20+3）×5％＝1.15万元（2）歌厅应纳营业税＝2×20％＝0.4万元（3）客房应纳营业税＝10×5％＝0.5万元（4）小卖部纳增值税，不纳营业税。应纳营业税合计＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05万元

四、简答题（25分，共 5 题，每小题 5 分）

1.答：城市维护建设税的特点：

1、征税范围广泛。

2、具有附加税性质。

3、具有特定的目的。

2.答：一项销售行为如果同时涉及货物和非增值税应税劳务，为混合销售行为。根据增值税实施细则的规定，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位或个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税而征收营业税。

3.答：增值税的起征点是

1、销售货物的起征点为月销售额2 000－5 000元；

2、销售应税劳务的起征点为月销售额1 500－3 000元；

3、按次纳税的起征点为每次（日）营业收入额150－200元。

4.答：房产税的特点：

1、征税面窄。从经济性质看，不含涉外企业、涉外单位和外籍个人；从地域看，不含农村；从房屋使用方式看，仅对经营性房屋征税。

2、对房屋依照计税价值和租金收益征税，兼有个别财产税和财产收益税的性质。

3、由于发屋计税价值和租金收益都与土地的位置和繁华程度有关，因此房产税与城镇土地使用税存在重叠课程的因素。

5.答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务，根据增值税细则规定，必须向购买方开具专用发票，但 下列情形不得开具专用发票：

1、向消费者销售应税项目。

2、销售免税货物。

3、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。

4、将货物用于非应税项目。

5、将货物用于集体福利或个人消费。

6、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。

7、向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

第四篇：许志丰 中国税制2008年下半年第二次作业答案整理版本

中国税制2008年下半年第二次作业答案整理版本

问题1下列各项中不是企业所得税的纳税义务人的是（合伙企业）

问题2根据新《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（15%）问题3某居民企业2008境内所得100万元，从境外取得税前所得40万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，计算境内外所得应补交所得税额（）万元（27）

问题4企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（15）问题5按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

（经营租赁方式租出的固定资产）

问题6下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（境外存款利息）

问题7下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（财产租赁所得）

问题8某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（18600元）

问题9国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元（784）

问题10某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（）元（4800）

问题11依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在（省级地方税务局）

问题12下列房产不属于房产税征收范围的是（农民在农村的居住用房）

问题13下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。（视为正本的购销合同抄本）

问题14甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（甲乙双方都不缴纳）

问题15下列情形应纳车船税的有（企业生产用车）

问题16《企业所得税法》中指的不征税收入，是指从性质上和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。下列各项收入中，属于不征税收入的有

（财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

国务院规定的企业不征税收入）

问题17计算应纳税所得额时，下列项目不可以在税前扣除的有

（无形资产受让、开发支出 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分）问题18按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。（企业所得税税款 税收滞纳金 向环保部门缴纳的罚款）

问题19根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于免税收入的是

（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 国债利息收入）

问题20企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（成本 费用 损失 税金）

问题21一般来说，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是

（在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得）

问题22按照个人所得税法的相关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项不可以直接扣除的是（购置的价值为7万元的新产品测试器 个体户业主的工资 分配给投资者的股利）

问题23下列所得免征个人所得税的是

（公民购买福利彩票中奖800元 公民领取原提存的住房公积金30000元

宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置收入）

问题24依据个人所得税的相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予全额扣除的有

（通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 通过国家机关向农村义务教育的捐赠

通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠）

问题25个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有

（独资企业当年留存的利润 投资者个人从独资企业领取的工资 独资企业分配给投资者个人的所得）问题26下列属于房产税的免税项目有

（人民团体、国家机关自用房产 自收自支预算管理事业单位（已实行1年）的业务用房 个人自用住房）问题27印花税的特点有（）。（覆盖面广 税率低、税负轻 纳税人自行完税）

问题28下列项目中，属于车船税纳税人的有（事业单位 外商投资企业 美籍华人 私营企业）

问题29纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难时指

（因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

当前货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的）

问题30下列属于我国税务行政处罚的种类有（罚款 没收非法所得 停止出口退税权）

问题31企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（错）问题32企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（对）

问题33在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（错）

问题34居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（错）问题35个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均3倍数额以内的部分，免征个人所得税（对）

问题36个人转让自用达到5年以上的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税（错）

问题37个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税（对）

问题38某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中缴纳过印花税，因而不必再次贴花纳税（错）

问题39出税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（对）

问题40我国税收的立法权主要集中在中央，地方没有税收立法权，因而地方性法规和地方性规章均不得设定税务行政处罚。（对）

第五篇：《中国税制》自学考试提纲

中国税制

上篇税制概论

第一章税制概述

一）税收的概念

1.从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种要手段

2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是实物或者货币

3.从本质来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系

4.从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征

5.从职能来看，税收具有财政和经济两大职能

6.从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”

二）税制与税法

1.税收制度

2.税法：按税法的效力分类；按税法的内容分类；按税法的地位分类；按税收

管辖权分类

3.税收法律关系：主体（征税主体；纳税主体；法律责任）；客体

第二章税制要素与税收分类

一）税制要素

1.征税对象

2.纳税人：自然人和法人；扣缴纳税人；

3.税率：比率税率（单一；差别；幅度）；累进税率（全额；超额）；定额税率

4.纳税环节

5.纳税期限

6.减税、免税

二）税收分类

1.按征税对象分类

2.按计税依据分类：从价税和从量税

3.按税收收入的归属权分类：中央税、地方税、中央和地方共享税

4.按税负是否转嫁分类：直接税和间接税

5.其他分类方法：实物税和货币税；一般税和目的税；定率税和配赋税

第三章税制原则

一）西方税收原则

1.古代税收原则：威廉 配弟的税收原则；由斯迪的税收原则；亚当.斯密的税

收原则（平等原则；确实原则；便利原则；节约原则；）

2.近代的税收原则：西斯蒙第的税收原则（税收不可侵及资本；不可以总产品

为课税依据；税收不可侵及纳税人的最低生活费用；税收不可驱使财富流向国外）；瓦格纳的税收原则（财政政策原则；国民经济原则；社会公平原则或称社会正义原则；税务行政原则）

3.现代西方税收原则：效率原则；公平原则；稳定原则（内在稳定器作用”；”

相机抉择”作用，又称”人为稳定器”作用）

二）我国社会主义市场经济下的税收原则

1.财政原则；2法制原则；3.公平原则；4.效率原则

第四章中华人民共和国税制的简历和发展

一）1950-1957年的税制

1.1950年统一全国税收，建立社会主义新税制

2.1953年的税制修正

二）1958-1978年的税制

1.1958年改革工商税制和统一全国农业税制：改革工商税制；统一全国农业税制

2.1973年前税制的其他变动：1959年“税利合一”的试点；1962年开征及时交易税；1963年调整工商所得税

3.1973年改革工商税制

三）1979-1993年的税制

1.两步利改税的实施：利改税的第一步改革；第二步改革；

2.1979年以来全面税制改革的税种设置

3.利改税的评价

四）1994年税制的重大改革

1.税制改革的必要性

2.税制改革的指导思想和原则

3.税制改革的内容：所得税改革；流转税改革；其他税种的改革

五）2003年以来的税制改革

1.新一轮税制改革的背景：国际；国内；

2.新一轮税制改革的基本思路

3.新一轮税制改革的进展：农村税费改革；积极实施出口退税改革；实行增值税转型改革试点；个人所得税法修订；消费税改革；内外资企业所得税合并；土地增值税清算；发布《中华人民共和国车船税暂行条例》；上调城镇土地使用税标准；提高耕地占用税税额标准；

下篇中国现行税制

第五章流转税制

一）流转税制概述

1.我国现行流转税的布局

2.流转税要素的设计：增税范围的选择；纳税环节的选择；计税依据的选择；

二）增值税

1.增值税的产生及各国增值税比较：实施的范围不同；对固定资产的处理不同；

税率运用的多少不同；征税方法不同（直接计算法；间接计算方式）

2.增值税的优点：适应性强，有利于生产经营结构合理化；有利于扩大国际贸

易往来；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入

3.我国的增值税制度：

1）征收范围（一般性规定；特殊规定）；

2）纳税人（纳税义务人和扣税义务人；

3）一般纳税人和小规模纳税人）；

4）税率（一般规定；特殊规定）；

5）一般纳税人应缴纳税额的计算（销项税额的计算；进项税额的抵扣；应

纳税额的计算）；

6）小规模纳税人应纳税额的计算；

7）进口货物应纳税额的计算；

8）减免税；

9）出口退税（出口免税并退税；出口免税不退税；出口不免税也不退税）；

征收管理（征收机关；纳税义务发生时间；纳税期限；纳税地点；增值

税专用发票管理

三）消费税

1.消费税的作用：调节消费（调节消费结构、限制消费规模、诱导消费行为）；

增加国家财政收入；

2.消费税征收制度：征税范围与纳税人；征税依据；税目和税率；关于已纳税

款的扣除；纳税地点；减免税（消费税的减税、免税；消费税应税产品的出口退税）

四）烟叶税

1.烟叶税的指导思想和意义：制定《条例》的背景；制定《条例》的指导思想

和基本原则；

2.烟叶税的征收制度

五）营业税

1.营业税的意义

2.营业税制度：纳税义务人和扣缴义务人；征收范围（一般规定；特殊规定）；

税率；计税依据；减免税（营业税减免原则；减免项目；起征点）；纳税地点与期限；

六）关税

1.关税的历史

2.关税的分类：以通过关境的流动方向分类（进口关税；出口关税；过境关税）；

以关税计征方式分类（从量关税；从价关税；复合关税；选择性关税；滑动关税）；以关税的差别分类（歧视关税-反倾销关税、反贴补关税、报复关税；优惠关税-互惠关税、特惠关税、最惠国待遇关税、普遍优惠制关税）；

3.我国关税值制度的建立

4.关税制度：征税对象；纳税义务人；税率；进口货物原产地的确认；完税价

格的计算；应纳税额的计算；行李和邮递物品进口税；申报缴纳（申报和缴纳；关税的强制执行；关税退还；补水和追征）

5.船舶吨税：征税范围；税率；计征方法

第六章所得税制

一）所得税只概述

1.对所得额课税的意义

2.对所得额课税的征收制度：分类征税制和综合征税制；累进税率和比率税率；

关于扣除费用的制度；对所得额课税的征收方法（源泉课征法；申报法）

二）企业所得税

1.统一内外资企业所得税的必要性和重要意义

2.主要征收制度：

1）纳税人；

2）税率；

3）征税对象；

4）应纳税所得额的计算（企业所得税的收入总额；不征税收入；扣除项目的一般规定；扣除项目的特殊规定；在计算应纳税所得额时，下列支出

不得扣除；资产税务处理）；

5）企业重组（相关概念；重组业务的所得税处理）；

6）企业清算；

7）应纳税额（境外已纳税额的抵免；抵免限额的计算）；

8）税收优惠（主要内容；主要优惠政策的说明）；

9）源泉扣缴；

10）企业与其关联方之间的业务往来的特别纳税调整（关联方往来及类

型；关联方业务往来的基本涉水规则；预约定价的规定；关联方交易资料的提供；关联方交易中的税额核定；关联方利润分配涉税规则；关于

控制资本弱化的规定；关于税收筹划目的的限制；特别纳税调整中利息的加征）；

11）征收管理（纳税地点；所得税缴纳；纳税；税务管理；）

三）个人所得税

1.个人所得税的建立和发展

2.征收制度：征收对象（工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企

事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得）；纳税人（居民；非居民）；应纳所得税额的计算；税率（工资、薪金所得；稿酬所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得）；因纳税额的计算；减免税；征税管理（方法；期限）

3.个人所得税的完善：完善个人所得税的必要性；完善个人所得税的设想（课

征方式；完善征管体制）

第七章资源税制

一）资源税制概述

1.对资源的征税范围

2.二级资源税和一般资源税：级差资源税；一般资源税；

二）资源税

1.资源税的作用

2.征收制度：征税范围和纳税人；税率；计税依据；纳税义务发生时间及纳税

期限；减免税；征收管理；

三）耕地占用税额

1.开征耕地占用税的意义

2.耕地占用税额的征收制度：征收对象和纳税人；计税依据和税率；减免税；

征收管理；

四）城镇土地使用税

1.开征土地使用税的意义

2.土地使用税征收制度：征收范围和纳税人；计税依据和税率；免税；征收管

理；

五）土地增值税

1.开征土地增值税的意义

2.征收制度：纳税人；计税依据；税率；免税；征收管理；

第八章财产税制

一）财产税制概述

1.财产税的作用

2.财产税的完善：遗产税的作用；遗产税的类型；我国遗产税的设想；

二）房产税

1.房产税的意义

2.房产税的征收制度：征税范围及纳税人；计税依据、税率及应纳税额的计算；

减免税；征收管理；

3.房产税的改革

三）契税

1.契税的意义

2.契税的征收制度：征税范围及纳税人；税率；计税依据；减免税；征收管理；

四）车船税

1.车船税的意义

2.车船税的征收制度：征税对象及纳税人；计税依据和税额；减免税；征收管

理

第九章行为税制

一）行为税制概述

1.行为税的意义

2.行为税制的改革：社会保险税；证劵交易税

二）固定资产投资方向调节税

1.固定资产投资方向调节税的作用；

2.征收制度：征税对象及纳税人；税率；计税依据；征收管理；减免税；

三）印花税

1.开征印花税的意义

2.印花税制度：征税范围、计税依据及纳税人；税率；印花税的缴纳；处罚；

免税；

四）城市维护建设税：

1.城市维护建设税的作用：

2.征收制度：纳税人；计税依据；税率；征收管理；

3.城市维护建设税的改革：改革城建税的必要性；城建税征收制度改革设想；

五）车辆购置税

1.车辆购置税开征的背景和意义

2.车辆购置税立法的指导思想、基本原则及税种特点；

3.车辆购置税的征收制度：纳税人、征税范围和应税行为；税率与计税依据；

减免；退税；申报与缴纳；

第十章中国现行税制及其改革综述

一）中国现行税制体系

1．中国现行税制体系是多种税的复税制体系

2．中国现行税制的多层次调节作用

3．中国现行税制的多环节调节作用

二）中国现行税制结构

三）中国现行税制的改革和完善

1.改革后的我国新税制体系

2.关于“费改税”：公共收费制度的基本制度；费改税的必要性；推进税费改革的总体设想