中国税制多选题

第一篇：中国税制多选题

多选

【162872】税收制度组成要素中的基本要素有（BCD）。A． 纳税环节 B． 纳税人 C． 税率

D． 课税对象

【162876】税率的三个基本形式是（ABD）。A． 比例税率 B． 累进税率

C． 超额累进税率 D． 定额税率

【162878】减免税的基本形式有（ABC）。A． 税基式减免 B． 税率式减免 C． 税额式减免 D． 纳税人减免

【162879】违反税收法令的行为包括（ABCD）。A． 抗税 B． 偷税 C． 欠税 D． 骗税

【162905】增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ABCD）。A． 将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 B． 将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 C． 将自产货物用于职工福利和集体消费 D． 将购买的货物无偿赠送他人

【162906】增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（BD）。A． 向购买方收取的手续费 B． 向购买方收取的销项税额

C． 受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税

D． 同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方

【162907】增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（BD）。A． 建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料 B． 铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C． 运输企业销售货物并负责运输 D． 建材商店销售建材并负责上门安装

【162910】下列属于增值税征收范围的是（ABC）。A． 销售热力 B． 进口天然气

C． 家电公司修理部进行洗衣机修理 D． 咨询公司提供咨询服务

【162911】下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（ABC）。A． 某商店将外购水泥捐给灾区用于救灾

B． 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C． 某企业将自产的钢材用于投资

D． 某企业将购进的一批饮料当作福利发放给职工

【162913】增值税一般纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（AB）。

A． 寄售商店代销寄售物品 B． 典当业销售死当物品

C． 销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦 D． 销售生物制品

【162914】将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（BD）。A． 劳动保护 B． 免税项目 C． 无偿赠送 D． 个人消费

【162951】我国现行消费税分别采用（ABC）的计征方法。A． 从价定率 B． 从量定额 C． 复合计税 D． 从价定额

【162952】下列各项中应当征收消费税的有（BCD）。A． 用于本企业连续生产的应税消费品 B． 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C． 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D． 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

【162953】下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（BD）。A． 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B． 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C． 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D． 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳

【162954】下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。A． 返还利润 B． 包装费 C． 优质费 D． 手续费

【162956】纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ACD）。A． 用于直接销售

B． 继续加工成应税消费品并销售 C． 用于对外投资或无偿赠送他人 D． 用于职工福利品发放

【162957】下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ABD）。A． 口红 B． 胭脂

C． 演员化妆用的上妆油 D． 眉笔

【162958】下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（BD）。A． 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B． 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C． 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D． 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

【162993】下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（CD）。A． 融资租赁业务中的租赁费

B． 无形资产投资入股时的评估价值

C． 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 D． 广告代理企业向委托方收取的全部价款

【162994】下列项目中，属于征收营业税的项目有（ABC）。A． 交通运输业 B． 邮电通信业 C． 销售不动产

D． 提供修理、修配劳务

【162995】下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（CD）。A． 销售不动产 B． 跨省承包工程C．

经营运输业务

D． 转让土地使用权

【162996】营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括（ACD）。A． 饮食业 B． 安装业 C． 旅游业 D． 广告业

【162998】营业税纳税义务发生时间为（AC）。

A． 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B． 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C． 将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物所有权转移的当天 D． 预收工程价款的，为按进度结算的当天

【162999】按照现行营业税的规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（ABD）。

A． 提供仓储服务取得的收入 B． 出租厂房取得的收入

C． 拆借周转金而收取资金占用费 D． 旅行社带游客游览取得的收入

【163001】按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征或不征营业税的有（ABD）。

A． 报社发行报刊的业务

B． 残疾人福利机构提供的养育服务

C． 外国企业在我国境内从事国际航空运输业务 D． 残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

【163032】进口货物的纳税人包括（AB）。A． 外贸进出口公司

B． 经批准经营进出口商品的企业 C． 进口个人邮件的收件人

D． 入境旅客随身携带物品的持有人

【163033】下列费用（AB）应计入完税价格，计征关税。A． 进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B． 进口前发生而由买方支付的包装费 C． 进口关税

D． 进口设备进口后发生的安装费

【163035】关税的减免包括以下三种类型（ACD）。A． 特定减免 B． 起征点 C． 临时减免 D． 法定减免

【163036】我国进口关税税率包括（ABCD）。A． 协定税率 B． 普通税率 C． 最惠国税率 D． 特惠税率

【163083】企业下列项目的所得免征企业所得税（AB）。A． 中药材的种植 B． 林木的培育和种植 C． 香料作物的种植 D． 海水养殖

【163085】下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（AC）。A． 为在建工程人员支付的工资 B． 为雇员年终加薪的支出 C． 为雇员交纳社会保险的支出 D． 为雇员职务津贴的支出

【163084】企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）。A． 已支付费用

B． 通过一定媒体传播

C． 通过工商部门批准的专门机构制作 D． 取得相应的发票

【163086】下列固定资产不得计算折扣扣除的是（AD）。A． 单独估价作为固定资产入账的土地 B． 以经营方式租出的固定资产 C． 以融资方式租入的固定资产

D． 以足额提取折旧仍继续使用的固定资产

【163088】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（AB）的规定计算纳税。A． 税收法律

B． 税收行政法规 C． 国家税务局的规章 D． 税收地方性法规

【163089】在计算应纳税所得额时，企业发生的（BC）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。A． 未经核定的准备金支出 B． 租入固定资产的改建支出 C． 固定资产的大修理支出 D． 赞助支出

【163090】特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。A． 专利权

B． 非专利技术 C． 商标权

D． 土地使用权

【163091】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）。A． 经济林 B． 薪炭林 C． 产畜

D． 家禽、役畜

【163135】在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ABCD）。

A． 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

B． 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家 C． 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D． 华侨和香港、澳门、台湾同胞

【163138】下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（BCD）。A． 年终奖金

B． 独生子女补贴 C． 差旅费津贴 D． 误餐费补助

【163139】个人所得税的纳税人是指（ABCD）的个人。A． 在中国境内有住所

B． 无住所而在中国境内居住满一年

C． 在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得

D． 无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得

【163140】下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4 000元，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用”计算的是（ABCD）。A． 劳务报酬所得 B． 财产租赁所得 C． 稿酬所得

D． 特许权使用费所得 【163142】个人取得的应纳税所得，包括（ABCD）。A． 现金 B． 实物

C． 有价证券

D． 其他经济利益

【163143】下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ABD）。A． 专利权 B． 著作权 C． 稿酬

D． 非专利技术

【163144】下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（ABD）。A． 个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得 B． 个人因离婚办理房屋产权过户手续 C． 个人转让机器设备的所得

D． 个人转让境内上市公司股票所得

【163145】下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ABCD）。

A． 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 B． 国债和国家发行的金融债券利息 C． 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D． 福利费、抚恤金、救济金、保险赔款

【163182】下列产品中，应缴纳资源税的有（ABD）。A． 固体盐 B． 原油 C． 洗煤

D． 金属矿原矿

【163183】某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（B）。A． 营业税 B． 资源税

C． 城市维护建设税 D． 增值税

【163186】土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（AC）。A． 实物收入 B． 股息收入 C． 货币收入 D． 利息收入

【163187】城镇土地使用税征税范围是（ACD）。A． 城市 B． 农村 C． 建制镇 D． 工矿区

【163210】下列关于契税的表述中，正确的有（BC）。A． 契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者 B． 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属 C． 契税实行幅度比例税率

D． 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国人

【163211】下列不用缴纳房产税的设施有（ABC）。A． 露天停车场 B． 变电塔 C． 厂区围墙 D． 仓库

【163213】车船税的计税依据有（AB）。A． 辆

B． 净吨位 C． 车辆价值

D． 税务机关核定的价值

【163214】下列情况，可免征契税的有（ABCD）。A． 学校承受土地用于教育的

B． 承受荒山土地使用权并用于农业生产的 C． 国家机关承受房屋用于办公的 D． 军事单位承受房屋用于军事设施的

【163236】车辆购置税的征收范围包括（ABCD）。A． 汽车 B． 摩托车 C． 电车

D． 农用运输车

【163237】城市维护建设税的计税依据包括（AB）。A． 纳税人实际缴纳的“三税”税额 B． 纳税人被查补的“三税”税额

C． 纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金 D． 纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款

【163239】车辆购置税的纳税人包括（ABCD）。A． 集体企业

B． 外商投资企业 C． 事业单位 D． 个人

【163240】下列应税凭证中，适用定额税率的有（CD）。A． 建筑安装工程承包合同 B． 保险合同

C． 营业账簿中的其他账簿 D． 专利证

第二篇：中国税制判断题

判断

【162881】税收制度是税收分配关系的体现方式。（正确）

【162883】以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。（错误）

【162885】率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。（正确）

【162886】违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。（错误）

【162915】增值税规定，销售折让可以从销售额中减除。（正确）

【162916】增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。（错误）

【162917】计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。(正确）

【162918】增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。（错误）

【162920】转让企业全部产权属于增值税征税范围。（错误）

【162921】建材厂销售建材并送货上门属于增值税价外收入。（正确）

【162922】销售农机零件适用13%增值税税率。（错误）

【162923】增值税规定，纳税人放弃免税权后，3年内不得申请免税。（正确）

【162961】消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。（错误）

【162962】消费税是多环节课征的流转税。（错误）

【162963】纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率.(错误）

【162964】消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。（正确）

【162966】商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的应在收回委托加工货物后征收消费税。(正确)

【162967】外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。（错误）

【162969】农用拖拉机专用轮胎应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税。（错误）

【163003】征营业税的劳务也可能征增值税。（错误）

【163004】在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（错误）

【163005】纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（错误）

【163006】营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。（正确）

【163008】金融保险业营业税征税范围包括非金融机构贷款业务。（错误）

【163009】对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务免征营业税。（正确)

【163010】营业税起征点的适用范围为全体纳税人。(错误）

【163011】纳税人营业额达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，要全额计算缴纳营业税。（正确）

【163037】复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。（正确）

【163038】货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。（错误）

【163040】我国对一切出口货物都征出口关税。（错误）

【163041】关境是一个国家海关法令自主实施的领域。（正确）

【163093】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（错误）

【163094】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（错误）

【163095】在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税结转扣除。（错误）

【163096】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（正确）

【163098】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（错误）

【163099】企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（错误）

【163100】企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（错误）

【163101】企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（正确）

【163147】个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。（错误）

【163148】个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。（正确）

【163150】我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。（正确）

【163152】企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（正确）

【163153】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（错误）

【163156】扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（正确）

【163189】我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。（错误）

【163190】耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。（正确）

【163192】房屋赠与不征土地增值税。（正确）

【163193】城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。(错误）

【163215】房屋赠与不征契税。（错误）

【163216】人民团体的车船一律免车船税。（错误）

【163219】坐落在农村的房产一律征房产税。（错误）

【163220】对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。（错误）

【163241】所谓的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所书立的凭证。（正确）

【163242】印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。（正确）

【163244】只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。（正确）

【163245】在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。（错误）

第三篇：中国税制名词解释

名词解释

【162810】税收制度

答案： 税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。

【162811】纳税人

答案： 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。

【162813】税率

答案： 税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

【162814】税制结构

答案： 税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

【162890】销项税额

答案： 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

【162891】征收率

答案： 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

【162893】货物

答案： 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

【162894】进项税额

答案： 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。

【162936】消费税

答案： 消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人取得的收入征收的一种税。

【162937】消费税纳税人

答案： 是指在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

【162939】应税消费品

答案： 消费税条例规定的应当缴纳消费税的消费品。

【162940】委托加工应税消费品

答案： 是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

【162978】营业税起征点

答案： 是指营业额达到或者超过起征点的全额计税，营业额低于起征点的免于征税，营业税起征点的规定是一项税收优惠。

【162979】营业税纳税人

答案： 是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

【162981】营业税税目

答案： 是对营业税征收范围的具体划分，现行营业税包括9个税目，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

【162982】计税营业额

答案： 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

【163022】关税

答案： 是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。

【163023】关税纳税人

答案： 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

【163025】原产地规定

答案： 是用于确定进境货物原产国的规定，此规定便于确定进口税则的各栏税率。我国原产地规定采用“全部产地生产标准”和“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。

【163026】全部产地生产标准

答案： 是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即该货物的原产国.【163067】免税收入

答案：免税收入是指企业应纳税所得额免于征收企业所得税的收入。

【163068】应纳税所得额

答案： 是企业所得税的计税依据，确定应税所得是所得税法的重要内容，按照

企业所得税法的规定，应纳所得额为企业每一个纳税的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额。基本公式为：

应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前亏损

【163070】实际管理机构

答案： 指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。

【163071】企业所得税纳税人

答案： 企业所得税的纳税人：指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。《中华人民共和国企业所得税法》第1条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。

【163119】劳务报酬所得

答案： 是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所得。

【163120】居民纳税人

答案： 是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满l年的个人。

【163122】工资、薪金所得

答案： 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

【163123】临时离境

答案： 是指在一个纳税内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

【163170】资源税制

答案： 是对自然资源征税税种的总称。目前我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税。

【163171】资源税纳税人

答案： 是对在中国领域及管辖海域从事应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。

【163173】土地增值税

答案： 是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的各类企业、单位、个体经营者和其他个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

【163174】耕地占用税纳税人

答案： 是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。

【163200】财产税制

答案： 财产税制是指以纳税人所拥有或可支配的财产为课税对象的一类税。

【163201】房产税

答案： 房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的所有人或经营人征收的一种税。

【163203】车船税

答案： 车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。

【163204】一般财产税和特别财产税

答案： 一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收；特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产（如土地、房屋等）分别课征的税收。

【163226】行为税制

答案： 行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。

【163227】印花税

答案： 是对经济活动和经济交往中书立.使用.领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

【163229】车辆购置税

答案： 是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

【163230】印花税纳税人

答案： 是指在我国境内书立、使用、领受上述应税凭证的单位和个人。

第四篇：第一章中国税制概述

第一章中国税制概述

一、单选题

1．行使征税权的主体是()。

A.税务机关B.个人C.国家D.企业

2．在税收分配活动中税法的调整对象是()。

A.税收分配关系B.经济利益关系

C.税收权利义务关系D.税收征纳关系

3．区别不同类型税种的主要标志是（）。

A．税率B．纳税人C．征税对象D．纳税期限

4．定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，而不采用百分比的形式。下列税种中，目前采用定额税率的是（）

A．营业税B．土地增值税C．企业所得税D．资源税

5．按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。

A．税收基本法和税收普通法

B．所得税法和流转税法

C．实体税法和程序税法

D．中央税法和地方税法

6．下列有关税法概念的说法正确的是（）。

A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性

D．税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

7．下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A．税收检查权B．税收行政立法权

C．代位权和撤销权D．税收法律立法权

8．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（）。

A．税收法律B．税务规章

C．税收行政法规D．税收地方性法规

9．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

A.税收法律B.税收行政法规

C.税务规章D.税务行政命令

10．《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。

A.税收法律B.税收法规

C.税收规章D.税务行政命令

11．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.企业所得税B.耕地占用税

C.车船税D.资源税

12．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。

A.30元B.110元C.160元D.60元

12．某纳税人7月份取得收入2600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。

A.30元B.110元C.160元D.60元

13．边际税率是指（）。

A．税法直接规定的税率

B．全部税率与全部收入之比

C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

14．若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按照应纳税额加征5成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（）。

A.2．4万元B.5．5万元C.1．9万元D.1．6万元

15．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.法定式减免B.税率式减免

C.税额式减免D.税基式减免

16．下列现行税法中属于实体法的是（）。

A.增值税暂行条例B.税务行政复议规则

C.税务行政处罚实施办法D.税收征收管理法

17．我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（）。

A.《关于统一全国税收的决定》B.《全国税政实施要则》

C.《文化娱乐税条例》D.《中华人民共和国农业税条例》

18．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（）。

A．宪法、税收基本法、单行税法

B．宪法、单行税法

C．宪法、税收法典

D．宪法、税收法典、单行税法

19．“纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。”这属于减免税中的（）。

A.税额式减免B.税基式减免

C.税率式减免D.鼓励式减免

20．以（）为标准，税收可以分为从价税和从量税。

A.课税对象B.税收管理权限

C.计税依据D.税收与价格的关系

二、多选题

1.税收的法定解释，主要包括（）。

A.立法解释B.行政解释

C.司法解释D.执法解释

2.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

A.课税对象是各税种划分的最主要标志

B.课税对象明确了各税种的征收范围

C.课税对象是国家据以征税的主要依据

D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的。

3.课税对象与计税依据的区别表现在（）。

A.课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是量的方面对征税所做的规定。

B.计税依据从质的方面对征税所做的规定，课税对象是量的方面对征税所做的规定。

C.课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。

D.在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。

4.按相对量形式规定征收比例的税率形式为（）。

A.比例税率B.定额税率

C.累进税率D.边际税率

5.税收法律关系消灭的原因，主要有（）。

A.履行纳税义务B.税法的废止

C.纳税义务的免除D.纳税主体的消失

6.超额累进税率具备以下几个特点（）。

A.计算较复杂B.税负透明度差

C.税负不合理D.有利于增产增收

7.减税免税的形式有（）。

A.税基式减免B.税额式减免

C.法律式减免D.税率式减免

8．下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（）。

A.车船税B.城镇土地使用税

C.企业所得税D.耕地占用税

9．我国现行税制中运用的累进税率形式有（）。

A.全额累进税制B.全率累进税制

C.超额累进税制D.超率累进税制

10．可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（）。

A.行政解释B.立法解释

C.司法解释D.各级检察院作出的检察解释

第五篇：中国税制分析论文

中国资源税改革浅析

摘要：本文分析了我国资源税征收过程中存在的问题，并参考了政府对资源税改革的指导思路，结合中国资源税征收的特点，据此提出了资源税进一步改革的思路和政策建议。关键词：资源税；税制特点；改革

随着中国经济的快速发展，国民生产对矿产等资源性产品的需求迅速增加，以煤炭为代表的资源性产品的价格也一路飙升。与此同时，中国经济发展对资源的开采利用却呈现出一种高消耗、高污染、高排放、低效率的粗放型发展方式。这种以能源过度消耗和资源过度开发为代价的经济发展方式使得资源短缺和环境问题日益突出，严重制约了我国的经济发展。然而，现行的《中华人民共和国资源税暂行条例》已经明显不适应经济社会的发展需要，也很难满足国家对国有资源的开采进行干预和对资源开采所得收益的分配的要求。

一、我国资源税的产生和发展

1、资源税的产生和发展

国务院于1993年12月25日重新修订颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》，财政部同年还发布了资源税实施细则，自1994年1月1日起执行。2011年9月30日，国务院公布了《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》，2011年10月28日，财政部公布了修改后的《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》，两个文件都于2011年11月1日起施行。

修订后的“条例”扩大了资源税的征收范围，由过去的煤炭、石油，天然气、铁矿石少数几种资源扩大到原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等七种，其中，原油仅指开采的天然原油，不包括以油母页岩等炼制的原洫天然气，暂不包括煤矿生产的天然气煤炭，不包括以原煤加工的洗煤和选煤等金属矿产品和非金属矿产品，均指原矿石；盐，系指固体盐、液体盐。但总的来看，资源税仍只囿于矿藏品，对大部分非矿藏品资源都没有征税。

2、我国资源税的征收特点

第一，征税范围较窄。自然资源是生产资料或生活资料的天然来源，它包括的范围很广，如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。目前我国的资源税征税范围较窄，仅选择了部分级差收入差异较大，资源较为普遍，易于征收管

理的矿产品和盐列为征税范围。随着我国经济的快速发展，对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要，因此，资源税的征税范围应逐步扩大。中国资源税征税范围包括矿产品和盐两大类。

第二，实行差别税额从量征收。我国现行资源税实行从量定额征收，一方面税收收入不受产品价格、成本和利润变化的影响，能够稳定财政收入；另一方面有利于促进资源开采企业降低成本，提高经济效率。同时，资源税按照“资源条件好、收入多的多征；资源条件差、收入少的少征”的原则，根据矿产资源等级分别确定不同的税额，以有效地调节资源级差收入。

第三，实行源泉课征。不论采掘或生产单位是否属于独立核算，资源税均规定在采掘或生产地源泉控制征收，这样既照顾了采掘地的利益，又避免了税款的流失。这与其他税种由独立核算的单位统一缴纳不同。

二、我国资源税现存问题

我国对矿产资源征收的税费主要包括资源税、矿产资源补偿费、矿区使用费和石油特别收益金等。资源税是我国为了调节资源开采中的级差收入、促进资源合理开发利用而对资源产品开征的税种。我国1984年开征的资源税，在设计之初，只是对部分矿产品按照矿山企业的利润率实行超率累进征收，其宗旨是调节开发自然资源的单位因资源结构和开发条件的差异而形成的级差收入。现行资源税费政策虽然对调节收入和促进资源合理利用起到一定的积极作用，但仍然存在诸多方面的问题。

1、是资源税费关系混淆，征收不规范。

资源税在设立之初是调节开发自然资源的单位因资源结构和开发条件的差异而形成的级差收入，而1994年税改把征收范围扩大到所有矿种的所有矿山，不管企业是否赢利都普遍征收，使资源税不再是单纯的调节级差收入，而是根据资源的所有权征收的补偿收入。即资源税的性质已有所改变，既具有原有的资源税调节级差的性质，也具有“资源补偿费”的性质。同时，在资源税费并存的局面下，税和费由不同的部门征收，尤其是在收费上，各地管理不相一致，缺乏规范性。其结果导致各地资源企业的税费负担高低不同，无法在资源企业之间形成一个平等竞争的市场环境。

2、资源税单位税额偏低。

我国现行资源税采取的是从量计征方法，对课征对象分别以吨或立方米为单位，征收固定的税额，税负与资源价格不挂钩。包括煤炭、石油、天然气等在内的资源税费标准偏低，导致资源的使用成本相应较低，难以起到促进资源合理开发利用的作用，也不利于形成合理的资源要素价格形成机制，这在一定程度上导致了资源浪费。

3、征收范围过窄，难以实现对全部资源的保护。

税制设计中没有考虑资源利用和环境保护方面的问题，如回采率和资源开采后污染的处理等。目前中国资源税的征收范围仅包括矿产资源和盐共七种资源产品，征税对象局限于矿产资源，实际上是一种矿产资源的税制，范围仅限于采掘业，而对大部分的非矿藏资源没有征税。现行的资源税没有将水资源、森林资源、草场资源等包括到征收范围中。这不仅难以遏制对其他自然资源的过度开采，使纳税资源产品的价格比不纳税资源产品的价格相对来说偏高，从而导致资源后续产品的价格不合理，进而刺激了对不纳税资源的掠夺式开采和使用。

4、税收征管效率偏低。

由于资源的开采具有点多面广、复杂多变的特点，掌握纳税人应税资源的开采、销售和使用情况的相对比较困难，而且存在小矿山开采户多而分散，财务制度不健全的问题，因此工作量大，税收征管力量不足，税收征管效率有待进一步提高。

基于上述种种弊端，资源税的改革必然会对我国的生态环境、自然资源、经济社会的发展等方面产生一定的影响。

三、改革思路

国务院2007年印发的《节能减排综合性工作方案》提出：“要抓紧出台资源税改革方案，改进计征方式，提高税负水平。”为此，针对我国资源税费的现状和问题，应进一步改革和完善我国资源税费制度。完善矿产资源的有偿使用制度。以有偿制取代无偿制，促进矿产资源产品合理价格体系的建立，是资源税费改革思路的重要前提。资源有偿使用改革的基本思路是：要以建立矿业权有偿取得和资源勘察开发合理成本负担机制为核心，逐步使矿业企业合理负担资源成本，矿产品真正反映其价值。具体包括：进一步推动矿业权有偿取得；中央财政建立地

勘基金，建立地勘投入和资源收益的良性滚动机制；建立矿区环境和生态恢复新机制，督促矿业企业承担资源开采的环境成本；合理调整资源税费政策，促进企业提高资源回采率和承担资源开采的安全成本；不断完善矿业权一级市场，加强资源开发和管理的宏观调控。当然，资源有偿使用制度的推行难度很大，是一项量大、面广的工作，可以在试点的基础上逐步推行。税费并存，发挥各自不同的调节作用。税、费本质上是不同的，其作用也是不同的。在我国经济社会环境下，一味追求税费合一，不一定是明智的选择。在今后较长的一个时期内，税费并存应是我国资源税费制度改革的一个基本思路。

一是资源税作为普遍调节的手段，其主要作用是调节资源的级差收益，促进资源的合理开发，遏制资源的乱挖滥采，使资源产品的成本和价格能反映出其稀缺性。同时，通过征税，也为政府筹集治理环境的必要资金，维护代际公平。

二是权利金或特别收益金作为特殊调节手段，其主要作用是调节暴利，维护国家的权益和社会公共利益。当然，权利金或特别收益金并非只针对石油，对一些价格暴涨的矿产资源产品(如铜、钨等有色金属)也应适时开征权利金或特别收益金。三是矿产资源补偿费作为专门的调节手段，其主要作用是保障和促进矿产资源的勘察、保护与合理开发，提高对矿产资源的有效利用率，控制资源开采过程中的“采富弃贫”现象。因此，回采率是征收矿产资源补偿费的一项基本依据。四是探矿权使用费、采矿权使用费作为行政性收费，其主要作用是促进矿业主管部门的管理和监督，加强对矿业企业勘查、开发的科学指导。

进一步深化现有资源税费制度改革。就资源税改革而言，主要是针对现行资源税制度存在的计征办法不适用、计税依据欠合理、征税范围偏窄的问题进行改革或调整。具体来说，主要内容应该包括：

一是改革计征方法，将“从量征收”改为“从价征收”，以产品金额为单位乘以一定的税率来计算税额。在能源价格不断上涨的背景下，将税收与资源市场价格直接挂钩能够起到更大的调节作用。

二是提高税负水平，即在现有税负水平基础上进一步提高税率。

三是扩大征收范围，将水资源、森林资源、草场资源等纳入征收范围。四是将回采率或者资源开采后污染的处理情况与资源税的税率水平联系起来，制定鼓励回收利用的优惠政策。

其他各项资源收费的改革应主要包括：

一是制定并规范权利金或特别收益金的征收管理办法，以便中央政府能够依法调整权利金或特别收益金的征收范围和征收费率。

二是调整矿产资源补偿费的费率，探索建立矿产资源补偿费浮动费率制度。三是适当调整探矿权、采矿权使用费收费标准，建立和完善探矿权、采矿权使用费的动态调整机制。