第一篇：东财《企业纳税实务B》在线作业一（范文）
东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分：100
测试时间：--
单选题 多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）A.150万元
B.120万元
C.175．5万元
D.124．5万元
满分：4 分
2.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
满分：4 分
3.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）A.110000元
B.128700元
C.112500元
D.374000元
满分：4 分
4.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
满分：4 分
5.出口退税适用的税种是（）
A.仅退增值税不退消费税
B.仅退消费税不退增值税
C.即退增值税又退消费税
D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
满分：4 分
6.“主营业务税金及附加”的借方不核算（）
A.消费税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.增值税
满分：4 分
7.企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
满分：4 分
8.企业所得税准予在税前扣除的项目是（）
A.向投资者支付的股息、红利
B.缴纳的消费税和营业税的税金 C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D.企业的赞助支出
满分：4 分
9.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）
A.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C.组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
满分：4 分
10.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）
A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B.收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C.收取的全部费用
满分：4 分
11.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A.不征收增值税
B.在移送环节征收增值税
C.在销售环节征收增值税
D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4 分
12.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A.建筑、安装
B.修缮、装饰
C.道路修建
D.造船
满分：4 分
13.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
A.85万元
B.65万元
C.20万元
D.150万元
满分：4 分
14.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
满分：4 分
15.出口不免税不退税政策的适用范围是（）
A.国家限制或禁止出口的货物
B.国内市场供不应求的货物
C.国内市场供大于求的货物
D.在国际市场上占有份额较大的货物
满分：4 分
第二篇：东财《经济概论B》在线作业一
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V
1.合伙人在不给合伙企业事务造成不利影响的情况下可以退伙，但应当提前（C）通知其他合伙人。A.10天 B.15天
C.30天
D.60天
2.某公司老板与其职员签订劳动合同时附加如下条款：若该职员在本公司工作满一年，则加薪5%。则该行为属于_A_的法律行为。A.附生效条件 B.附解除条件 C.附生效期限 D.附解除期限
3.有限责任公司的股东的法定人数为：C A.3——13人 B.2——50人 C.50人以下 D.没有限制
4.合伙企业设立分支机构的，应当向（B）所在地的企业登记部门申请登记。A.合伙企业所在地 B.分支机构所在地 C.上述两地均可 D.合伙人所在地
5.个人独资企业只能由投资人自己对企业的事务进行管理。B A.正确 B.错误 C.不确定
6.具有中国国籍的公民都可以成为个人独资企业的投资人B A.正确 B.错误 C.不确定
7.依据担保法的规定，股票出质后，_D_。A.出质人可以转让该股票 B.质权人可以转让该股票 C.一律不得转让
D.经出质人与质权人协商同意可以转让该股票
8.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起_D__内不行使而消灭。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月
9.世界上第一部也是至今唯一的一部经济法典是C A.《苏俄土地法典》
B.前南斯拉夫的《土地改革法》
C.《捷克斯洛伐克社会主义共和国经济法典》 D.前苏联的《社会主义国营企业生产企业条例》
10.股份有限公司指由一定人数的股东组成，公司全部资本分为等额外股份，股东以其所认购股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产为限对公司债务承担责任。A A.正确 B.错误 C.不确定
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，属于破产费用的是_ABC。A.破产案件的诉讼费用
B.管理、变价和分配债务人财产的费用 C.管理人执行职务的费用、报酬 D.因债务人不当得利所产生的债务
2.根据企业破产法律制度的规定，人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人，管理人的职责包括_ABCD。A.决定债务人的内部管理事务
B.决定债务人的日常开支和其他必要开支 C.提议召开债权人会议
D.代表债务人参加诉讼、仲裁
3.有限责任公司的股东会是____机构，股东会会议分为____和____。ABC A.权力 B.定期会议 C.临时会议 D.董事会议
4.留置担保的范围包括_ABD。A.主债权及利息 B.违约金 C.定金
D.留置物保管费用
5.外国合营者以工业产权和专有技术出资时,必须符合的条件包括_ABC。A.能显著改进现有产品的性能、质量，提高生产效益 B.能显著节约原材料、燃料、动力
C.必须为合营者合法所有,且未设立任何担保物权 D.作价合理
6.根据企业破产法律制度的规定，债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，下列各项中，可以向人民法院申请重整的是_AD_。A.债务人
B.占债权总额1/4以上的债权人
C.占无财产担保债权总额2/3以上的债权人 D.出资额占债务人注册资本10%以上的出资人
7.根据我国《中外合资经营企业合营各方出资的若干规定》，合营合同规定分期缴付出资的,第一期出资不得低于各自认缴出资额的____，并且应在执照签发之日起____内缴清。BC A.30% B.15% C.3个月 D.6个月
8.下列各项中，符合《仲裁法》规定的有_AC_。A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行
C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
9.经济法律关系由____、____、____三个要素构成ABC A.主体 B.客体 C.内容 D.形式
10.根据个人独资企业法的规定，个人独资企业的解散条件包括_ABCD_。A.投资人决定解散
B.投资人死亡，无继承人或继承人放弃继承
C.投资人被宣告死亡，无继承人或继承人放弃继承 D.被依法吊销营业执照
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V
1.甲已知乙厂产品侵犯丙公司注册商标专有权，而承接该商品的运输行为，可不视为侵犯注册商标权的行为。A A.错误 B.正确
2.对于定金数额，只能由担保法规定，不允许当事人自行约定。A A.错误 B.正确
3.质押合同自签订之日起生效。A A.错误 B.正确
4.在合伙企业中，非合伙人不得担任合伙企业的经营管理人员，只能作为合伙企业的一般员工。A A.错误 B.正确
5.留置担保不是由法律直接规定的，而是由当事人直接决定的。A A.错误 B.正确
第三篇：东财《房地产法》在线作业一
单选题 多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
1.房地产咨询机构属于房地产（）。
A.管理机构
B.开发企业
C.交易经营机构
D.中介服务机构
-----------------选择：D
2.房地产法律关系中，（）是房地产法律关系的最基本要素。
A.房地产法律关系的主体
B.房地产法律关系的客体
C.房地产法律关系的内容
D.房地产法律关系的权利
-----------------选择：C
3.住房公积金的具体法律依据是（）。
A.《个人住房贷款管理办法》
B.《贷款通则》
C.《住房公积金管理条例》
D.《担保法》
-----------------选择：C
4.因维修物业或者公共利益，物业服务企业确需临时占用、挖掘道路、场地的，应当征得（）的同意。
A.业主委员会
B.业主大会和业主委员会
C.业主大会
D.市、县人民政府土地管理部门
-----------------选择：A
5.房屋租赁期限届满，承租人需要继续租用的，应当在租赁期限届满前（）提出，并经出租人同意，重新签订租赁合同。
A.１个月
B.２个月
C.3个月
D.４个月
-----------------选择：C
6.个人住房公积金贷款是指以住房公积金存款为资金来源，按规定的要求向在中国大陆境内购买、建造、大修城镇各类型住房（）发放的贷款。
A.法人
B.自然人
C.法人和自然人
D.公民
-----------------选择：B
7.签订、变更、终止租赁合同的，当事人应当向房屋所在地市、县人民政府（）登记备
案。
A.建设主管部门
B.房地产管理部门
C.街道办事处
D.土地管理部门
-----------------选择：B
8.对住房公积金的缴存，新设立的单位应当自设立之日起（）内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
-----------------选择：D
9.以下不属于房地产转让客体的是（）。
A.土地使用权
B.土地所有权
C.其他附着物的所有权
D.地上建筑物
-----------------选择：B
10.地方权限范围内的征用土地批准权由（）。
A.中央人民政府行使
B.省一级人民政府行使
C.市一级人民政府行使
D.县一级人民政府行使
-----------------选择：B
11.建设工程承包单位在向建设单位提交工程竣工验收报告时，应当向建设单位出具（）。
A.质量保证书
B.质量保修书
C.质量合格书
D.质量认定书
-----------------选择：B
12.根据我国《物权法》规定，住宅建设用地使用权期间届满的，（）。
A.使用权收回
B.自动续期
C.重新签订土地使用权出让合同，依照规定支付土地使用权出让金
D.依照法律规定办理
-----------------选择：B
13.平房作为公有住房销售是（）。
A.可以的B.不可以的C.应该的D.应该提倡的-----------------选择：B
14.房地产中介服务机构如要将受委托的中介业务转让给其他具有相应资格的中介服务机
构代理，则（）。
A.必须经委托人同意，而且根据具体情况可以增加佣金
B.无须经委托人同意，但不得增加佣金
C.必须经委托人同意，并不得增加佣金
D.无须经委托人同意，并可以增加佣金
-----------------选择：C
15.房地产抵押时，债务人不履行债务的，抵押权人可以对担保的物实行的权利是（）。
A.所有
B.收益
C.使用
D.处分
-----------------选择：D
东财《房地产法》在线作业一（随机）
单选题 多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.国有土地租赁合同中承租人的权利包括（）。
A.承租人取得承租土地使用权
B.依法转租、转让或抵押承租土地使用权
C.在使用年限内，承租人有优先受让权
D.承租期满承租人可申请续期
-----------------选择：ABCD
2.房地产业在国民经济中的作用表现为（）。
A.房地产业创造的固定资产在固定资产形成总值中占有很大比重
B.房地产业是财政收入的重要来源
C.房地产业能带动相关产业发展
D.房地产业有利于劳动力的再生产
-----------------选择：ABCD
3.以下属于公有住房出售的主要对象是（）。
A.城镇居住的在职职工
B.有正式城镇户口的在职职工
C.离退休职工中的现住户
D.城镇居住的临时工
-----------------选择：ABC
4.下列有关房屋交付的说法正确的包括（）。
A.对房屋的转移占有，视为房屋的交付使用，但当事人另有约定的除外
B.房屋毁损、灭失的风险，在交付使用前由出卖人承担，交付使用后由买受人承担
C.买受人接到出卖人的书面交房通知，无正当理由拒绝接收的，房屋毁损、灭失的风险自书面交房通知确定的交付使用之日起由买受人承担
D.房地产开发企业未能按期交付的，应当承担违约责任
-----------------选择：ABCD
5.对于已经办理审批手续但未使用的非农业建设占用耕地的处理，下列表述哪些是正确的（）。
A.审批后一年内不用的，应当由原耕种该幅耕地的集体或者个人恢复耕种，也可以由用地单位组织耕种
B.审批后一年以上未动工建设的，应当按照省、自治区、直辖市的规定缴纳闲置费
C.审批后连续两年未使用的，或者间断使用，累计闲置达三年的，由县级以上人民政府无偿收回用地单位的土地使用权
D.依法由县级以上人民政府无偿收回土地使用权的土地，原为农民集体所有的，应当交由该集体恢复耕种
-----------------选择：ABD
6.根据《物权法》的规定，业主具有的权利包括（）。
A.重大事项的决定权
B.请求法院保护的权利
C.维修资金的筹集、使用的知情权
D.物业管理权
-----------------选择：ABCD
7.商品房买卖合同的主要条款包括（）。
A.当事人名称或者姓名和住所
B.商品房基本状况及销售方式
C.商品房价款的确定方式及总价款、付款方式、付款时间
D.交付使用条件及日期
-----------------选择：ABCD
8.下列关于房地产开发用地中“土地”的含义表述正确的有（）。
A.房地产开发用地既指取得开发用地的使用权，又指取得开发用地的所有权
B.房地产开发用地，仅指城镇国有土地，而不包括集体所有的土地
C.出让的土地使用权只是一种地上使用权，不包括地下资源和埋藏物
D.房地产开发用地仅指取得开发用地的使用权，而不是指取得开发用地的所有权-----------------选择：BCD
9.商品房现售的条件包括（）。
A.取得土地使用权证书或者使用土地的批准文件
B.持有建设工程规划许可证和施工许可证
C.已通过竣工验收
D.供水、供电、供热、燃气、通讯等配套基础设施具备交付使用条件，其他配套基础设施和公共设施具备交付使用条件或者已确定施工进度和交付日期
-----------------选择：ABCD
10.房地产转让必须符合法律的规定。对不符合转让条件的不得转让，这些禁止性条件的条件包括（）。
A.权属有争议的B.依法收回土地使用权的C.共有房地产，未经其他共有人书面同意的D.司法机关和行政机关依法裁定，决定查封或者以其他形式限制房地产权利的-----------------选择：ABCD
第四篇：东财《审计实务》在线作业二
东财《审计实务》在线作业二
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。
A.审计业务约定书 B.管理当局声明书 C.律师声明书 D.管理建议书
满分：4 分
2.内部控制的总评主要是指()A.评价企业会计监督系统 B.可依赖程度评价 C.评价企业内部控制系统 D.风险程度评价
满分：4 分
3.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等 C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
满分：4 分
4.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()A.询问法 B.盘存法 C.函证法
D.分析法
满分：4 分
5.衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。
A.事务所质量控制准则 B.注册会计师业务准则 C.职业道德准则 D.职业后续教育准则
满分：4 分
6.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导 B.考虑被审计单位采用的会计政策 C.实施风险评估程序
D.设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序
满分：4 分
7.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。
A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险
满分：4 分
8.逆查法应从()查起。
A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表
满分：4 分
9.采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据
A.实物 B.书面 C.口头 D.环境
满分：4 分
10.可容忍误差与样本量的关系是（）。
A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.有时同向变动 D.没有规律
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1.应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。ACDA.A某应付账款的账户金额较大 B.B应付账款存在借方余额 C.C控制风险较高
D.D被审计单位处于经济困难阶段
满分：4 分
2.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。A.A向以前审计过程中接触不多的员工询问 B.B延长截止测试的期间
C.C在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘 D.D函证确认销售的条款
满分：4 分
3.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
A.库存现金 B.信用卡存款 C.银行汇票存款
D.三个月内到期的短期投资
满分：4 分
4.注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（）。
A.利用过去审计的资料与经验
B.向被审计单位内部和外部有关人员询问 C.查阅内部控制的有关资料
D.选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
满分：4 分
5.没有法律效力的审计报告有()。
A.国家审计报告 B.民间审计报告 C.内部审计报告 D.部门审计报告
满分：4 分
6.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。
A.修改计划实质性程序，以降低检查风险 B.将已评价为中等的重大错报风险改为低 C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
满分：4 分
7.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
A.风险评估程序
B.存货计价测试
C.控制测试中执行的询问、观察程序 D.实质性分析程序 满分：4 分
8.注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
A.会计 B.行政 C.民事 D.刑事
满分：4 分
9.注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。A.在期中实施更多的审计程序 B.主要依赖实质性程序获取审计证据 C.主要依赖控制测试获取审计证据 D.增加实质性程序的样本量
满分：4 分
10.注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（）。
A.款项的收支是否按照规定的程序和权限办理 B.出纳与会计的职责是否严格分离 C.现金是否定期盘点核对
D.是否存在出租、出借银行账号的情况
满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1.每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。A.错误 B.正确
满分：4 分
2.会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.A.错误 B.正确
满分：4 分
3.按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。
A.错误 B.正确
满分：4 分
4.对被审计单位内所有银行存款户均应进行函证。
A.错误 B.正确
满分：4 分
5.当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。A.错误 B.正确
满分：4 分
第五篇：东财企业税收筹划B在线作业及答案
东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.社会保障支出属于财政支出中的（）
A.购买性支出 B.转移性支出 C.市场性支出 D.等价性支出
满分：4 分
2.下列税种属于价外税的是（）
A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.个人所得税
满分：4 分
3.王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。
A.3360 B.3200 C.2800 D.4800 满分：4 分
4.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论 B.财政支出不断增长法则 C.财政支出增长发展模型 D.经济发展阶段理论
满分：4 分
5.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）
A.生产环节 B.委托加工环节 C.零售环节 D.进口环节
满分：4 分
6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分：4 分
7.单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）
A.将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。B.将购进的货物分配给股东或者投资者。C.将购进的货物用于集体福利或者个人消费 D.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
满分：4 分
8.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）
A.30% B.35% C.40% D.45% 满分：4 分
9.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论 B.财政支出不断增长法则 C.财政支出增长发展模型 D.经济发展阶段理论
满分：4 分
10.个人参加展会，现场作画所得属于（）
A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得 满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息 D.银行结算账户利息
满分：4 分
2.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方
满分：4 分
3.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A.国债利息收入 B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入 D.外单位欠款付给的利息收入
满分：4 分
4.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A.基本养老保险费 B.基本失业保险费 C.基本医疗保险费 D.商业保险保险费
满分：4 分
5.下列属于营业税混合销售行为的有（）
A.工厂销售货物的同时负责送货上门 B.商场卖货并负责调试
C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D.卡拉OK歌厅供应小点心
满分：4 分
6.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）
A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C.雇员取得的奖金、津贴、补贴 D.雇员取得的加班工资和年终加薪
满分：4 分
7.下列关于消费税的说法正确的是（）
A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款 C.对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 D.烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
满分：4 分
8.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：4 分
9.下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A.国有土地使用权出让 B.将自有房屋抵押 C.接受他人赠与的房屋 D.接受他人房屋作价投资入股
满分：4 分
10.房产税的计税依据可以是（）
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，以租金计税 D.租入房产的，以租金计税
满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
1.增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
3.单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
4.纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
5.销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具
C.某运输企业购买棉大衣用于集体福利 D.某歌厅购买一批饮料用于销售
满分：4 分
2.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分：4 分
3.我国预提所得税的税率是（）
A.30% B.33% C.20% D.25% 满分：4 分
4.某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（）元。
A.680 B.662.56 C.795.6 D.775.2 满分：4 分
5.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论 B.财政支出不断增长法则 C.财政支出增长发展模型 D.经济发展阶段理论
满分：4 分
6.下列支出属于购买性支出的有（）
A.捐赠支出 B.债务利息支出 C.社会保障支出 D.国防支出
满分：4 分
7.主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）
A.对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B.对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额 C.购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 D.供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
满分：4 分
8.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（）
A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.适用加权平均税率 D.核定征收
满分：4 分
9.财政分配的主体是（）
A.个人 B.家庭 C.企业 D.政府
满分：4 分
10.以下属于工资薪金所得的项目有（）
A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）
A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收人的工作地 D.境内居住时间
满分：4 分
2.个人所得税的纳税义务人包括（）
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人
满分：4 分
3.下列属于增值税征税范围的有（）
A.销售热力 B.进口天然气
C.家电维修部进行洗衣机维修 D.咨询公司提供咨询
满分：4 分
4.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资 B.分配给投资者 C.无偿赠送给他人 D.集体福利设施
满分：4 分
5.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方
满分：4 分
6.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
满分：4 分
7.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息 D.银行结算账户利息
满分：4 分
8.下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A.国有土地使用权出让 B.将自有房屋抵押 C.接受他人赠与的房屋 D.接受他人房屋作价投资入股
满分：4 分
9.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A.黄酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.烟丝
满分：4 分
10.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A.国债利息收入 B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入 D.外单位欠款付给的利息收入
满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分 2.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转。用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
3.我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
5.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.我国企业所得税的计税依据是（）
A.会计利润 B.总资产 C.应纳税所得额 D.收入总额
满分：4 分
2.下列说法正确的是（）
A.根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B.业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。D.企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，满分：4 分
3.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分：4 分
4.值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）
A.以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 C.以物易物销售方式的销售净额
D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额
满分：4 分
5.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A.油料作物的种植 B.糖类作物的种植 C.麻类作物的种植 D.香料作物的种植
满分：4 分
6.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）
A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% 满分：4 分
7.下列税收属于从量税的有（）
A.增值税 B.企业所得税 C.营业税 D.成品油的消费税
满分：4 分
8.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论 B.财政支出不断增长法则 C.财政支出增长发展模型 D.经济发展阶段理论
满分：4 分
9.纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）B.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）C.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）D.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）
满分：4 分
10.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）
A.企业亏损补贴 B.财政贴息 C.明补 D.暗补
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A.受托方不垫付资金
B.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 D.受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
满分：4 分
2.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A.销售货物 B.进口货物 C.非增值税应税劳务 D.不动产和无形资产的转让
满分：4 分
3.下列项目中免征营业税的有（）
A.残联举办的餐饮店
B.残疾人本人提供的应税劳动 C.养老院收取的老人入院费 D.养老院举办的对外餐饮店
满分：4 分
4.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
满分：4 分
5.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：4 分
6.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资 B.分配给投资者 C.无偿赠送给他人 D.集体福利设施
满分：4 分
7.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A.卷烟的批发环节 B.白酒的批发环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的进口环节
满分：4 分
8.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A.实际缴纳的增值税税额 B.实际缴纳的消费税税额 C.实际缴纳的营业税税额 D.实际缴纳的所得税税额
满分：4 分
9.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方
满分：4 分
10.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A.个人转让著作权取得的收入 B.残疾人本人提供的应税劳动 C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
1.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）
A.错误 B.正确 满分：4 分
2.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
4.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
5.个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A.错误 B.正确
满分：4 分
一,单选题
1.值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）A.以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 C.以物易物销售方式的销售净额
D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额 ? 正确答案：B
1.教育属于下列产品中的（）A.纯公共产品 B.准公共产品 C.私人产品 D.准私人产品 ? 正确答案：B
1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正确答案：B
1.个人参加展会，现场作画所得属于（）A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得 ? 正确答案：C 1.政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）A.挖潜改造支出 B.国防支出 C.购买性支出 D.转移性支出 ? 正确答案：D
1.下列项目中不是营业税征税范围的是（）A.销售货物 B.转让无形资产 C.提供运输劳务 D.销售不动产 ? 正确答案：A
1.按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。A.服务业 B.租赁业 C.金融保险业 D.代理业 ? 正确答案：A
1.我国预提所得税的税率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正确答案：C
1.下列各项不属于社会保障基金来源的有（）A.国家 B.企业 C.个人
D.慈善组织 ? 正确答案：D
10.财政分配的目的是为了满足（）A.企业需要 B.市场需要 C.社会公共需要 D.私人需要 ? 正确答案：C
10.疾病预防与控制属于下列产品中的（）A.纯公共产品 B.准公共产品 C.私人产品 D.准私人产品 ? 正确答案：A
10.某企业在2010发生亏损为150万元，在预测未来的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正确答案：C
10.下列支出属于转移性性支出的有（）A.教育事业支出 B.卫生事业支出 C.捐赠支出
D.基础设施建设支出 ? 正确答案：C
10.下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）
A.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 B.劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 C.财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D.特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 ? 正确答案：A
10.（）是税额占课税对象数额的比重。A.纳税人 B.课税对象 C.税率
D.违章处理 ? 正确答案：C
10.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
B.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税
C.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
D.担任中国境内企业董事或高层管理职 正确答案：B
10.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税 C.受托方代收代缴委托方的消费税
D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 ? 正确答案：C
10.下列产品中属于纯公共产品的是（）A.国防 B.森林
C.收费的博物馆 D.收费的高速公路 E.草原 ? 正确答案：A
2.企业的下列所得属于不征税收入的是（）A.销售货物收入 B.转让财产收入 C.特许权使用费收入 D.财政拨款 ? 正确答案：D
2.某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是（）A.不缴纳营业税
B.仅按“建筑业”税目缴纳营业税 C.仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
D.自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 ? 正确答案：D
2.对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）A.以取得收入时为一次
B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次
D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次 ? 正确答案：B
2.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正确答案：D
2.下列说法正确的是（）
A.根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B.业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
D.企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未 正确答案：B
2.财政的产生是以（）为前提的。A.国家的产生 B.私有制的产生 C.阶级的产生 D.公有制的产生 ? 正确答案：A
2.个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（）A.以取得收入时为一次
B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以一年内取得的收入为一次 ? 正确答案：B
2.下列税收属于从量税的有（）A.增值税 B.企业所得税 C.营业税
D.成品油的消费税 ? 正确答案：D
3.合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人所得税。A.工资薪金所得 B.承包转包所得
C.个体工商户的生产经营 D.利息、股息、红利所得 ? 正确答案：C
3.我国消费税是对（）征收的一种税 A.应税劳务 B.应税消费品 C.无形资产 D.不动产 ? 正确答案：B
3.国防属于（）A.纯公共产品 B.准公共产品 C.私人产品 D.准私人产品 ? 正确答案：A
3.纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。A.海关填发税款缴款书次日起15日内 B.海关填发税款缴款书之日起15日内 C.次月起7日内 D.次月起10日内 ? 正确答案：B
3.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正确答案：A
3.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，享受的优惠政策可以概括为（）A.一免两减半 B.两免三减半 C.三免三减半 D.五免五减半 ? 正确答案：C
3.社会保障支出属于财政支出中的（）A.购买性支出 B.转移性支出 C.市场性支出 D.等价性支出 ? 正确答案：B
3.国家凭借所有权取得的财政收入是（）A.税收收入 B.公债收入 C.国有资产收益 D.收费收入 ? 正确答案：C
4.下列不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利
C.在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 D.符合条件的非营利组织的收入 ? 正确答案：C
4.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）A.软赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.结构性赤字 ? 正确答案：B
4.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）A.销售自产小汽车支付的运输费用 B.外购气体支付的运输费用 C.外购职工福利用品的运输费用
D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用 ? 正确答案：C
4.下列项目属于准公共产品的是（）A.公共卫生 B.国防 C.教育 D.食品 ? 正确答案：C
4.（）是税收权限的核心内容。A.征收管理权 B.立法权 C.税法解释权 D.税收调整权 ? 正确答案：B
4.当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（）A.折价发行 B.平价发行 C.溢价发行 D.定价发行 ? 正确答案：C
4.下列说法正确的是（）
A.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。
B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。
C.个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。D.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。? 正确答案：B
4.增值税法规中所称的货物，是指（）A.有形资产 B.有形动产 C.无形资产 D.不动产 ? 正确答案：B
5.下列产品在零售环节征收消费税的是（）A.酒类产品 B.金银首饰 C.化妆品 D.成品油 ? 正确答案：B
5.下列税种属于价外税的是（）A.消费税 B.营业税 C.增值税
D.个人所得税 ? 正确答案：C
5.下列关于包装物的说法正确的是（）
A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税 C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税 D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税 ? 正确答案：A
5.《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（）
A.对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税 B.对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税 C.主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。D.纳税人按照税负轻重自己决定 ? 正确答案：C
5.某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）A.签订合同之时
B.合同约定的收款之日 C.最后一次收取货款时 D.生产企业自行决定 ? 正确答案：B
5.下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）
A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。B.纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。C.在一个纳税内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
D.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。? 正确答案：A
5.一个国家的财政收入最重要的收入形式是（）A.税收收入 B.公债收入 C.国有资产收益 D.收费收入 ? 正确答案：A
5.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。A.比例税率
B.5级超额累进税率 C.定额税率
D.7级超额累进税率 ? 正确答案：C
6.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）A.生产环节 B.委托加工环节 C.零售环节 D.进口环节 ? 正确答案：C
6.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）A.企业亏损补贴 B.财政贴息 C.明补 D.暗补 ? 正确答案：D
6.根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）A.酒类产品的批发环节 B.金银饰品的生产环节 C.珍珠饰品的零售环节
D.高档手表生产厂商的出厂销售环节 ? 正确答案：D
6.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。A.邮电通信业税目中的邮政业 B.金融保险业税目中的金融业 C.服务业税目中的代理业
D.服务业税目中的其他服务业 ? 正确答案：A
6.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A.梯度渐进增长理论 B.财政支出不断增长法则 C.财政支出增长发展模型 D.经济发展阶段理论 ? 正确答案：A
6.主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）
A.对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B.对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
C.购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 D.供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 ? 正确答案：B
6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.油料作物的种植 B.糖类作物的种植 C.麻类作物的种植 D.香料作物的种植 ? 正确答案：D
6.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）A.13.68万元 B.14.13万元 C.14.74万元 D.15万元 ? 正确答案：B
7.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）A.非金融机构贷款业务不征营业税 B.银行销售金银，不征收营业税 C.人民银行对企业贷款，征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税 ? 正确答案：A
7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正确答案：D
7.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正确答案：D
7.同时具有非排他性和非竞争性的是（）A.准公共产品 B.纯公共产品 C.纯私人产品 D.准公共产品 ? 正确答案：B
7.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）A.小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业 C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 ? 正确答案：B
8.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）A.个体工商户的生产经营所得 B.工资薪金所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 ? 正确答案：C
8.我国企业所得税的基本税率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正确答案：D
8.只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）A.准公共产品 B.纯公共产品 C.纯私人产品 D.准公共产品 ? 正确答案：A
8.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）
A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，正确答案：A
8.某国有企业2011销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正确答案：B
8.我国企业所得税的计税依据是（）A.会计利润 B.总资产
C.应纳税所得额 D.收入总额 ? 正确答案：C
8.财政补贴属于下列那类支出（）A.购买性支出 B.转移性支出 C.市场性支出 D.等价性支出 ? 正确答案：B
9.下列税收属于间接税的有（）A.个人所得税 B.企业所得税 C.房产税 D.营业税 ? 正确答案：D
9.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 ? 正确答案：C
9.下列说法正确的是（）
A.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ? 正确答案：A
9.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）
A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准 B.财产租赁收入不得扣除任何费用
C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次 D.法定扣除标准为800元或20% ? 正确答案：B
9.下列税种属于商品税的有（）A.企业所得税 B.增值税 C.房产税 D.印花税 ? 正确答案：B
9.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
A.一次性支付劳务报酬20万 B.每月支付劳务报酬10万 C.每半月支付劳务报酬5万
D.签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。? 正确答案：D
二,多选题
1.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）A.股息、红利所得 B.稿酬所得
C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得 ? 正确答案：ABD
1.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）A.为雇员提供年终加薪的支出 B.为离休雇员提供待遇的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员提供的劳动保护费支出 ? 正确答案：BCD
1.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）A.销售货物 B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让 ? 正确答案：AC
1.营业税的纳税义务发生时间是（）
A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 D.预收工程价款的，收到预收款的当天 ? 正确答案：ACD
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）A.个人房产租赁所得
B.个体工商户的生产、经营所得„ C.个人工资、薪金所得 D.个人购买国债利息收人 ? 正确答案：ABC
10.下列关于营业税的说法正确的有（）
A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税 D 正确答案：ABCD
10.房产税的计税依据可以是（）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，以租金计税 D.租入房产的，以租金计税 ? 正确答案：BC
10.下列各项中，属于契税征收范围的是（）A.国有土地使用权出让 B.将自有房屋抵押 C.接受他人赠与的房屋
D.接受他人房屋作价投资入股 ? 正确答案：ACD
2.个人所得税的纳税义务人包括（）A.个体工商户
B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人 ? 正确答案：ABCD
2.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）A.化妆品 B.高档手表 C.金银首饰
D.钻石及钻石饰品 ? 正确答案：CD
2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售热力 B.进口天然气
C.家电维修部进行洗衣机维修 D.咨询公司提供咨询 ? 正确答案：ABC
2.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C.雇员取得的奖金、津贴、补贴 D.雇员取得的加班工资和年终加薪 ? 正确答案：CD
3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D.产权出典的房屋，出典人为纳税人 ? 正确答案：ABC
3.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A.基本养老保险费 B.基本失业保险费 C.基本医疗保险费 D.商业保险保险费 ? 正确答案：ABC
3.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收人的工作地 D.境内居住时间 ? 正确答案：AD
3.下列属于营业税混合销售行为的有（）A.工厂销售货物的同时负责送货上门 B.商场卖货并负责调试
C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D.卡拉OK歌厅供应小点心 ? 正确答案：CD
3.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费 ? 正确答案：BD
4.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）A.卷烟的批发环节 B.白酒的批发环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的进口环节 ? 正确答案：ACD
4.下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A.非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B.非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C.税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D.酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，正确答案：ABD
4.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 ? 正确答案：ACD
5.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A.向金融机构的借款利息支出 B.企业财产保险费 C.企业的业务宣传费 D.固定资产转让费 ? 正确答案：ABD
5.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）A.实际缴纳的增值税税额 B.实际缴纳的消费税税额 C.实际缴纳的营业税税额 D.实际缴纳的所得税税额 ? 正确答案：ABC
5.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.非广告性赞助支出 D.缴纳的财产保险费 ? 正确答案：AD
5.下列关于消费税的说法正确的是（）
A.在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。? 正确答案：ABD
5.下列项目中免征营业税的有（）A.残联举办的餐饮店
B.残疾人本人提供的应税劳动 C.养老院收取的老人入院费 D.养老院举办的对外餐饮店 ? 正确答案：BC
6.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）A.国债利息收入 B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入 D.外单位欠款付给的利息收入 ? 正确答案：BCD
6.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 ? 正确答案：BCD
6.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.对外投资 B.分配给投资者 C.无偿赠送给他人 D.集体福利设施 ? 正确答案：ABC
6.下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。A.销售货物时收取的运输装卸费 B.向购买方收取的增值税税额
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 ? 正确答案：BCD
7.下列关于消费税的说法正确的是（）
A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款 C.对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 D.烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ? 正确答案：AB
7.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）A.以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 B.委托他人代销的，为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D.销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ? 正确答案：CD
7.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息 D.银行结算账户利息 ? 正确答案：CD
7.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.在建工程 B.职工福利设施 C.分配给投资者 D.生产应税产品 ? 正确答案：ABC
8.下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）A.银行一般贷款业务的利息收入 B.金融商品转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D.金融产品买卖的差价收入 ? 正确答案：AD
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）A.支付的社会统筹保险费 B.固定资产净损失 C.购建固定资产的费用 D.融资租赁固定资产支付的租金 ? 正确答案：CD
8.下列说法正确的是（）
A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。C.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格 ? 正确答案：ABCD
8.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方 ? 正确答案：ABCD
8.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 ? 正确答案：ABCD
9.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）A.黄酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.烟丝 ? 正确答案：AC
9.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ? 正确答案：BCD
9.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）A.个人转让著作权取得的收入 B.残疾人本人提供的应税劳动
C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ? 正确答案：CD
9.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 ? 正确答案：BD
三,判断题
1.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
1.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
1.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
1.一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
1.纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
1.节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
1.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
2.纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
2.企业所得税的计税依据为企业全部收入。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
2.税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
3.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B 3.任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
3.纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
3.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
3.增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
3.采用从价定率计税办法的应税消费品，一般而言消费税的计税依据是销售额。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
3.对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
3.我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
4.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
4.个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
4.外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7％计算抵扣增值税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
4.消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
5.纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
5.企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
5.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
5.企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
5.国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
5.个人独资企业和合伙企业每一纳税的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
5.工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：A
5.税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（）A.错误 B.正确 ? 正确答案：B
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