处罚制度在企业管理中的作用

第一篇：处罚制度在企业管理中的作用

处罚制度在企业管理中的** 处罚制度在任何一个企业、集体管理制度中都能找到，他是现代企业制度的核心内容之一，是确立企业核心竞争力的基石，是企业管理中的精髓组成部分。所谓处罚制度就是对个体的违背组织目标的非期望行为进行惩罚，以使这种行为不再发生，使个体积极性朝正确的目标方向转移，具体表现为纪律处分、经济处罚、降级、降薪、淘汰等。我们公司、矿、基层单位在处罚制度方面手段比较多，如何最大程度的发挥处罚制度的效能，同时做到处罚有度，达到管理的最优化，这是我们管理的目的。

首先，我们应认识到处罚制度是控制员工行为的一条隐性止步线，他就像道德与法律的界线一样，逾越了道德的界线必然受到法律的惩处，处罚制度也是如此，企业一般都设有日常的行为准则、管理制度等，超出了这个准则、制度必然受到一定的制裁。当然，处罚的措施和手段大部分存在于企业的相应管理制度中。比如我厂制定的《综合管理制度》，他可是说是集团公司实施负激励的一种典范！负激励作为一条止步线，在员工行为的引导和控制方面，起着不可或缺的**，同时，他对员工也产生着潜移默化的影响，让员工自觉或不自觉地接受这种负激励制度的约束，无形之中给企业的管理行为带来一种持续良性循环效应。比如，在我厂《综合管理制度》中规定上班迟到、早退一次罚款20元、旷工一次罚款50元、睡岗一次罚款20元等等，所有的员工都知道不能迟到、早退，旷工，否则会被处罚，正常情况下，员工自然而然地养成了按时上班的习惯，分厂其实只应用了简单的几条负激励的约束机制，就管住了整个分厂的劳动纪律，可见，这条隐性止步线多么重要。

其次，负激励可以起到以儆效尤的**，以上谈到负激励制度通常是约束员工行为的界线，但并不意味着所有员工都会遵守约定的法则，正如，并不是有了法律所有的公民都会守法一样，总有些员工会犯这样那样的错误，不然，这些法律制度和企业负激励制度就没有存在的必要，也就意味着，当一些员工逾越这些约束时产生的后果将得到相应的处罚，而这种处罚的性质是强制性的、威胁性的、起震慑**的，往往可以起到杀一儆百的**，真正使员工在心理上接受对企业管理行为的敬意，从而提高对自我行为的管理。如果一旦有人触犯了这条红线，就马上给予处罚，并予全厂通告，就会使员工意识到，这种负激励的手段不是摆设，而是很好地维护了企业的劳动纪律。

再次，我们还应看到负激励对员工心理的影响，其实负激励的心理影响是巨大的，并带有双重性，从物质的角度看，本来正常情况下能得到的钱，因为自己触犯了红线，钱没拿到反而还被处罚，损失是双倍的！从精神的角度看，尤其是对中层以上管理干部而言，如果一次较重的处罚，就会让他担心员工对他认识的改变，领导对他信任的降低，对他的心理影响不是能以金钱来衡量的，心理波动可想而知。

最后，我们必须认识到负激励的正效应，简单地从字面上理解，人们往往会想到负激励起到的是负效应，恰恰相反，我们在经营管理中就是要通过负激励起到正效应。上述谈到的止步线也好、以儆效尤也好，所有的负激励措施或手段都是为规范员工行为、为企业管理行为服务的。从上述案例的分析中得出，一次处罚可能对当事人来说是负面的、消极的，但应看到，如果没有这些负激励措施，对员工的错误行为放任自流，那么一个企业的命运将会如何，可想而知！其实这种负激励的效果，虽然对某些人来讲是负面的，但他使大多数人都遵守了分厂或公司游戏规则，其正面效应远远大于负面效应；而且对于当事人来说，其负效应也只是一时的，一旦他认识到了错误的所在并加以改正，最终的结果还是正面的。

第二、在执行负激励制度时，不能产生偏差

也就是说，我们在执行负激励时，不能形成罪不及诸侯的做法，我们的管理者要以身作则。这一点，我厂《综合管理制度》就做得很好，不管什么情况，只要出现问题，该罚的一定要罚，而且对于相关的领导者必须实行连带，比如员工睡岗，调度要连带，又比如出现重大工艺事故，责任车间主任和副主任要连带，同时，在执行负激励时，使用条款要准确、适当，不能人情执法，他不同于正激励，正激烈一般偏向于锦上添花，多一点少一点，员工不太会计较，但负激励不同，一旦产生偏差，员工就会斤斤计较，会导致分厂或公司管理者的权威受损，甚至导致各种管理制度形同虚设。在执行负激励制度时，更不能因人而异，不能因特殊关系，而免于处罚，或处罚较轻，那么，员工的抱怨心里会增加，员工的离心力会增强，而所有制度也会流于形式，各项管理也必将陷入混乱的状态。我们在法律面前讲究人人平等，同样，我们在负激励面前也要做到人人平等，才能确保组织的负激励制度贯彻执行下去。

第三、正确把握负激励的力度和尺度

负激励是把双刃剑，运用得好，则会给组织的发展带来良性循环，运用不当，则会对组织造成严重的伤害，负激励措施过重，则会给员工造成工作不安定感，造成员工与上司关系紧张，同事间关系复杂，有时甚至会破坏企业的凝聚力。过重的负激励措施还容易挫伤员工的感情，使员工整天处于战战兢兢的状态，不敢越雷池一步；抹杀员工创新能力和积极性；降低员工的归属感，导致员工离职率高，破坏组织的稳定性！而负激励措施如果太轻，那么负激励制度和措施就形同虚设，员工就不会把它当回事，不痛不痒的处罚，既起不到震慑**，又达不到预期目的，反而滋长了员工蔑视权威、不服从管理的土壤和气氛。因此，在负激励的设计时，要考虑员工的薪酬水平、生存环境和生活条件，在负激励的运用时，一定要注意把握一个方法和一个度，对于不同等级的员工群体，要区别使用度激励措施。在《三国演义》中诸葛亮对待张飞可以说是恩威并重，时常加以贬惩，其结果使张飞焕发出了超常的能量。如何挥舞好手中的大棒，管理好员工，培养出组织需要或适合组织发展的人才，他对管理者行为的考验！

第四、注重物质负激励与精神负激励的相结合

在我们实施负激励措施中，要注重物质负激励和精神负激励的结合，其物质负激励包括如经济处罚、降级、降薪等，精神负激励包括如批评、警告、降职等。我们必须把两者结合起来，他们都是负激励不可或缺的组成部分，相辅相成，缺一不可。

第二篇：企业文化在企业管理中作用

企业文化在企业管理中的作用

公司管理专业韩文晶

摘 要： 企业文化是现代企业发展的必要管理措施，企业文化建设是当前许多企业的经营管理目标。本文将从企业文化在企业发展中的作用，以及企业文化对企业管理工作的顺利进行和弥补作用进行的分析中，得出了企业文化在企业管理的重要性。关 键 词： 企业文化企业管理

企业文化能够形成最佳的经营管理机制，以人的管理为主体，以企业精神的共识为核心，以群体行为为基础的企业管理学说。所以，一个企业要做好企业管理工作，就必须建设企业文化，以优秀的企业文化来指导企业管理，使企业能够实现其经济效益最大化。可见，企业文化在企业管理中有着非常的重要地位，下面将针对其重要性做具体分析。

1.企业文化有利于企业的发展

在过去计划经济时代，企业是政府的附庸，企业管理所依据的主要是政府的命令或政府直接的行为。然而随着市场经济时代的来临，以及市场经济的迅速发展，政府逐渐推出了企业管理，同时形成了一种新的管理理论，那就是企业文化。目前，传统的管理理论已经不能适应经济发展的需要，逐步兴起的企业文化已经成为企业管理的核心和灵魂所在。企业文化在企业的发展过程中起着巨大的作用，笔者将其归纳为以下几方面：

1.1有利于良好企业形象的塑造

随着市场经济的迅猛发展，经济逐步实现全球化，企业之间的竞争越来越激烈。当前，企业的竞争不仅仅是人力资源的竞争，产品质量的竞争，还包括企业形象，企业信誉的竞争。企业形象体现着企业的管理理念和企业员工的精神面貌，一个具有较强竞争力的企业应该具备的外在形象包括公司的外部容貌、内部环境及设施等等。

企业形象因各企业的管理理念和实际情况的不同而存在一定的差异，但其根本原因还是企业文化建设的区别。建设企业文化不仅有利于企业塑造良好的形象，在一定程度上增强企业的市场竞争能力，还可以激发员工的自豪感，从而使员工产生一种归属感，更加努力工作，极大地促进企业发展。

1.2有利于人力资源队伍的建设

一个企业的基本信念是由企业文化所决定的，企业文化能够引导企业树立正确的价值观念，使员工自觉遵守道德规范，形成良好的精神面貌。因而企业文化作为企业管理的指导思想，是提升人力资源凝聚力和综合素质的决定性因素。

对于一个企业来说，其经营管理的最终目标是利润最大化，市场经济条件下的企业

都是以经济效益最大化为经营原则和目标的。而企业的效益好坏，企业的利润高低，实际上取决于企业的员工的工作能力与工作效率，取决于他们能够创造的剩余价值。建设企业文化可以为员工建立一座共同的精神乐园，在这种企业精神的领导下，员工会同企业达成一致的发展目标，使员工与企业之间的联系更加紧密，员工形成一荣俱荣。一损俱损的思想观念。这样在一种企业文化、企业精神的指导下，就会形成一支良好的人力资源队伍，他们具有较强的团队合作精神，爱岗敬业，他们同时具有较强的使命感和责任感，主动积极地提高自身的专业技术水平和综合素质，自主创新，共同为企业的可持续稳定地发展而奋斗。

1.3有利于形成人本文化

现代社会倡导“以人为本”，作为现代企业，其企业管理，在企业文化的指导下提倡人性化管理。企业通过提高对员工个人方面的重视程度，可以进一步促进员工积极主动地工作，提升其自主创新能力。

企业文化的人性化管理理念，促使了人本文化的形成与发展，使员工产生一种公司就是家的感情。企业领导关心每个员工，关心他们生活中的方方面面，从而使企业和员工之间建立一种稳定浓厚的感情，员工会以更加努力的工作行为和实际的绩效产出来回报企业。员工之间也互帮互助，和睦相处，不仅强化了团队精神和企业凝聚力，同时也创设了和谐的工作环境，使工作热情和工作效率都得到相应的提高。

以我国的“海尔”集团为例，其在学习日本和西方企业文化精髓的同时，根据本国国情和本企业的特点打造了中国企业文化的精典“海尔品牌”、“海尔文化”，海尔文化促进了海尔企业管理实现制度化、程序化、规范化、人性化，通过企业形象的塑造与人本管理，提升了海尔的竞争实力，使海尔名扬海内外，走出了国门，迈向了世界市场。

1.4有利于企业的创新

现代企业的生存与发展离不开创新，需要创新来为企业注入生机和新鲜的活力。当前科学技术日新月异，市场经济环境瞬息万变，企业竞争日益激烈，在这种不断更新不断变化的条件下，企业唯有适应各种发展变化，在管理机制、管理理念等方面不断地创新，才能得以健康的生存和更好地发展，在企业竞争中占据一定的优势地位。

而企业的创新需要企业员工来完成，员工必须充分发挥其主体作用。但是硬性的规章制度与奖惩规则，只能引起员工的不满情绪，无法从根本上使员工自愿地进行创新工作，因此，需要企业文化的思想指导。企业文化对于企业创新的优势作用，是任何其他条文明确的制度不能够取代的。员工的创新意识与创新能力是企业创新的基础，而创新意识的形成离不开企业文化的引导。企业文化可以激发员工的创新热情和竞争意识，使其主动学习先进知识文化、紧跟科技前沿，从而进行自主创新，为企业创造更大的经济效益。

2.企业文化有利于企业管理的进行

通过以上分析，可知企业文化的人本管理思想，强调了人的主体作用，突出了人在管理中的主体地位，触及了企业管理的“精神与灵魂”，即企业的价值观、信念与宗旨、社会责任、团队精神与群体意识。围绕企业改革和发展两大任务，企业文化的任务就是要引导员工逐步转变观念，树立市场、竞争、效益观念，实现企业文化建设与企业管理的双赢。

2.1目标相同

企业管理为的是企业长期的生存与持久的发展，为的是提升企业的社会效益，实现经济利益最大化。而企业文化建设的目标与此相同，企业文化的建设也是为企业更好地生产经营而服务的，企业文化只是通过另一种手段方法，来达到企业经济效益最大化的目标。

2.2企业文化保证企业管理的顺利进行

企业文化在与企业管理相同目标的作用下，指导企业员工树立正确的思想，使其形成较强的责任感，从而激发员工的工作热情和使命感，使员工积极主动地参与到工作当中，很大程度地克服了在传统的企业管理中员工可能存在的不满情绪与思想方面的阻力，保证了企业管理的顺利进行。

2.3企业文化引导企业管理的方向

企业文化具有一定的导向作用。思路决定出路，企业要发展，观念是先导。企业要坚持产权清晰、责任明确、政企分开、管理科学的现代企业制度方向，就要充分运用企业文化的导向作用，遵循市场经济规律，最终实现企业的目标，服务企业对国家、社会和员工的责任。

例如，日本在战后的短短20年，从一个管理落后的国家，一跃而成为经济强国，它的企业管理现代化历程比西方短，成效大，其主要原因是既重视本国民族文化传统，又重视引进吸收与消化西方现代化管理的技术与方法，并将现代化管理和传统文化结合起来，形成一套独具特色的企业管理模式，突出展示了以人为企业核心的理念，重视由企业最高目标、经营哲学、价值观与道德观凝结成的企业精神建设，倡导共存、共荣、共识的群体意识。正是这些企业文化促进了管理不断创新，造就了如本田、松下、索尼公司这些长盛不衰、世界著名的大企业。

3.企业文化对企业管理有弥补性作用

在当今市场经济社会中，经济效益决定着企业的命运，企业创造经济效益是通过企业管理而实现的，在企业经济效益的驱动下，企业必然要提高劳动生产率，改善经营管理，而文化作为影响人类及整个社会进步的巨大力量，必然对企业管理产生不容忽视的影响。美国著名企业家戴尔·卡耐基认为，在一定的社会生产条件下，人们依照某些原则、程序和方法，对管理对象的诸要素及其运动过程加以计划、执行和控制.达到预期的目的，这就是管理。企业管理是用计划、组织、指挥、控制、激励等方式，按照一定的生产经营目的而开展的实践活动。由此可见，企业文化建设与企业管理具有相互包容关联、互促互赢、相互补充完善的辩证关系。

目前，企业及员工的世界观和价值观等，都随着计划经济时代向市场经济时代的转变而有所变化，企业管理功能受市场和人们思想意识以及企业实际的影响，不可能发挥出人们想象中的、理论上的全部功能，企业文化则可以弥补企业管理功能中的不足并给予补充、完善。企业为了实现经营目标与长期的发展，必须及时了解企业管理中存在的问题，并给与这些矛盾及时的解决。在某些特定的情况下，公司制度，硬性命令与规定会失效或者效果不显著，这就需要企业文化的补充。通过企业文化的协调作用来补充企业管理所不能达到的管理目的，可以维护企业内部领导和员工之间的和谐和团结。

企业员工是企业生产经营的主体，企业管理的主要管理对象即为员工，因为员工是提高企业竞争能力，实现企业经济效益最大化目标的根本。所以，企业必须做好管理工作，而这又需要企业文化的帮助。企业文化建设可以促进员工与领导的相互沟通，可以激励员工努力工作，只有员工充分发挥其主体作用，具有强烈的工作热情，才能更好地发挥其自主性与创造性，为企业带来更大的经济利益。

结语

综上所述，企业文化在企业管理中十分重要。企业管理是企业经济利益和社会效益最大化得以实现的必要途径与方法，而企业文化是企业管理的指导思想与理论基础，是企业管理顺利进行的保障，是企业管理中缺陷的补充。市场经济条件下，企业之间的竞争离不开企业文化的竞争。虽然企业文化不像企业管理那样，可以较为直接地看到经济效果，产生不了直接的经济效益，但它决定了企业管理的方向，同时也决定着企业能否长期地生存并持续的发展。

企业管理离不开企业文化的指导与补充，企业只有建设企业文化，并以之为管理理论和指导思想，才能够使企业管理充分有效地发挥其管理作用，使员工团结自主地勤奋工作，以实现企业经营目标为己任，才能使企业在现代激烈的竞争环境中立于不败之地。

参考文献：

[1] 冷冰.浅谈企业文化在企业管理中的作用；公会论坛。2006年第4期

[2] 李秀梅.论企业文化构建的迫切性和重要性；经营管理。2008年第8期

[3] 王树贵.加强企业文化建设促进企业健康发展；当代经理人。2006年第21期

[4] 陈霞.如何加强企业文化建设；北方经济；2006年20期

[5] 廖政中、张岩.中小企业文化建设研究与思考；广东科技。2009年15期

第三篇：浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用

浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用.txt不相信永远,不拥有期待,不需要诺言当你不能再拥有的时候，唯一可以做的，就是令自己不要忘记。王子之所以能口奂酉星目垂美人是因为王子用心了 我能口奂酉星什么

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石油天然气学报(江汉石油学院学报)Journal of Oil and Gas 2005年8月第27卷第4期 Aug.2005 V01.27 No.4 Technology(J.J PI)浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用

汤漫山

(江汉油田分公司采油工艺研究院,湖北潜江4331 23)[摘要]内部控制制度是现代石化企业管理的重要手段,是石化企业健康发展的基本保证.通过介绍内部 控制制度在石化企业中的运作情况,阐明了该制度在石化企业管理中4个方面的重要作用,即:保证石 化企业经营方针和目标的顺利实现;保护石化企业资产安全完整;确保经营成果的真实性;规范石化企 业经营行为.[关键词]内部控制制度;石化企业经营管理;作用 [中图分类号]TE-92 [文献标识码]A [文章编号]1000—9752(2005)04—0533一02 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代石化企业管理的重要手段'1..内部控制是 指石化企业管理层通过制定有效的监控措施,规范管理行为,控制投资,生产,经营,财务等管理过程

中可能发生的内,外部风险,保证企业整体目标的最终实现.一套完整的内部制度体系和完善的内部控

制制度,是约束,规范石化企业管理行为的准则,是减少或降低风险的重大措施,是企业经营健康发展 的基本保证.内部控制制度在石化企业的有效执行,所凸现的作用包括: 1保证经营目标的顺利实现

石化企业内部控制制度是保证企业正常经营,防范风险所采取的管理措施,其根本目的是为了进一

步完善现代石化企业制度和法人治理结构,实现经营机制的转换,规范经营管理,提高效益.立足点是 通过内部控制保证其经营方针的贯彻执行和经营目标的顺利实现o.一是通过健全的管理体系,建立人 力,物力,财力,信息等资源控制系统和采购,供应,生产,销售等经营环节控制系统,对生产经营活 动的全过程进行自始至终的控制;二是通过明确的管理权限,使企业的各项经营方针通过管理授权落实 到企业的各个层面,各个环节,直至全体员工;三是通过统一的管理信息系统,使员工全面了解内部控 制制度,知道其责任所在,并及时取得和交换在执行,管理和控制企业经营过程中所需的信息.中国石 化股份有限公司实施《内部控制手册》就是为了规范管理,满足国内外资本市场对公司的监管要求,保 证资产安全及财务报告真实,可靠.该《内部控制手册》从投资,生产,经营,财务,监督检查等方 面,建立了统一的内部控制原则,业务流程控制体系及内部权限规范,进一步规范和完善了公司内部控 制制度,并作为建立,执行,评价及验证内部控制的依据.由于内部控制渗透到油气,化工生产经营和 资本经营活动的整个空间和时间范围,这种全过程,全方位的控制措施的触角纵向到底,横向到边,只 要企业存在经营活动和经济管理的环节,内部控制就有相应的措施,经营管理职责得以正确履行,为经 营活动的效率和效果,财务报告的可靠性,相关法规的遵循性等目标的实现提供了合理保证的过程,防 止和降低了企业管理实施过程中的“无形损耗”,有效地贯彻企业经营方针,顺利地实施企业经营战略, 最终使石化企业的经营目标得以实现.2保护资产的安全和完整性

面对石化企业内外环境的It益复杂化,国内外企业间竞争的日趋激烈,石化企业经营风险不断提 高,内部控制制度的建立确保了石化企业各项资产的安全,完整,经营成果与财务状况的真实,可靠, 有效防止了资产的流失.[收稿日期]2005—06一lO.[作者简介]汤漫山(1959一),女,1986年毕业于江汉石油学院.经济师,现从事经济管理工作.o中国石油化工股份有限公司.内部控制手册,2004.万方数据

石油天然气学报(江汉石油学院学报)2005年8月

为了保证资产的安全,石化企业建立严格的内部制衡机制作为内部控制制度的重点,其核心是会计 控制,按照《会计法》对内部会计监督制度的要求,内部控制制度使部门与部门,员工与员工以及各岗 位之问所建立的互相验证,互相制约的内部牵制得以实现,单独一个人或一个部门对任何一项或多项经 济业务活动没有完全的处理权,必须经过不相容的其他部门或人员的验证,核对和制约,同时对要害岗 位定期轮换.通过对关键点的控制达到牵一发而动全身的作用,在资金控制上,通过对企业资金的筹 集,调度,使用,分配等实行严格的分级权限控制,防止资金的越权循环和体外循环.在成本费用控制

上,通过对企业的各项成本费用支出按照会计制度实施严格的监管,防止出现虚列,多列,不列或少列

费用,成本等舞弊行为.在权限监控上,通过对企业各经营环节,经济活动操作者的权力实行分级授 权,防止权力的越权使用和非程序化滥用,造成企业权益侵蚀,收入流失等经济损失.3保证经营成果的真实性

制订构造有效运作的石化企业内部控制制度,确保会计信息的质量和经营成果的真实性,对于建立

现代石化企业制度,完善法人治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益,并保证资本市场的有 效运行有着非常重要的意义.是企业管理者实现经营方针和经营目标的重要手段.企业领导者既要随时 掌握本企业各个环节经营活动信息,全面了解企业的经营状况,更要通过精读财务会计报告,及时掌握

企业家底,同时向投资者承诺财务报告的真实性.它将成为左右企业决策的重要信息和资料,为企业经

营成果的真实性提供保证,而真实可靠的信息资料,必须依靠健全的内部控制制度来保证.前几年美国 “安然事件”等一系列会计造假丑闻及我国的“银广厦”等会计造假事件,给世界和国人带来的震撼是 巨大的,在国内法律法规上除了《会计法》所要求的,“各单位应当建立,健全本单位内部会计监督制

度”外,中国证监会对上市公司的监管包括:“上市公司董事长谈话制度实施办法”,“上市公司治理准

则”等等.这足以说明会计信息质量,经营成果的真实性何等重要,它事关上市公司的形象和信誉,事 关企业的生存和发展.内部控制制度的实施,可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有利于保证资 产安全和完整,保证财务状况与经营成果真实和可靠.4规范石油企业经营行为

保证石化企业经营活动的规范及廉洁性,单靠企业管理者道德水准和觉悟水平的自我约束是远远不 够的,管理者的行为规范必须靠程序控制来实现.通过内部控制制度的监督和控制,使石化企业包括管 理者在内的每一位员工既是内部控制的主体,又是内部控制的客体;既要对其负责的作业实施控制,又 要受到其他人员或制度的监督与制约,使权有所属,责有所归,保证了企业内部经营管理各个环节的健 康运行和信息反馈的通畅,达到企业内部控制的有效执行.当然,内部控制本身也有局限性,其中主要是单位负责人控制的随意性或相互串通,将导致内部控 制形同虚设或只对下不对上的情况,因此,提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要.《会计法》明确规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性,完整性负责.换言之,单 位负责人负有执行《会计法》的法律责任,因此,单位负责人要对其内部控制制度的有效性,对可能存 在的舞弊行为承担相应的法律责任.另外,石化企业的资本支出,货币资金,采购,销售等重要部门经 营活动的廉洁性也是非常重要的,应对管理者的行为进行规范,以保证经营活动的廉洁性.内部控制把石化企业经营管理活动和管理行为纳入透明管理的运行轨道,通过实行授权管理,明确 各级领导,职能部门及各层面的权限标准,用权利制衡来削弱和防止暗箱操作,确保了内部控制制度在 执行中的有效性,从而保证了石化企业经营管理活动的规范及廉洁性.[参考文献] [1]潘经民.在实践中不断完善石化企业内部控制制度口].财务与会计,2001,(4): [编辑] 苏开科

万方数据

第四篇：试论内部控制制度在企业管理中的作用

试论内部控制制度在企业管理中的作用

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着市场竞争日益激烈，企业要想在经济的大浪里生存和发展，就必须建立强有力的内部控制制度，来保证企业的经济活动按照一定的正常秩序进行，从而提高企业的整体效益。因此，加强企业的内部控制在现代企业中起着越来越重要的作用。

一、内部控制制度的概念

内部控制是指由企业的决策治理机构、管理层和全体员工共同 实施、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。其目的是保证企业会计资料的真实可靠，保护企业资产的安全完整，遵守国家法律和法规的要求，从而实现企业经营的效率和效果，健全的内部控制制度对推动经济良性循环具有深远意义。

二、建立健全企业内部控制制度的必要性

（一）建立健全内部控制制度是企业的法定义务。

建立健全内部控制制度其目的就是要求企业自觉地把企业的 经营行为约束在国家法律法规所允许的范围内，从而保证企业提供的会计信息合法、合规和真实、完整。

（二）建立健全内部控制制度是加强企业内部管理的需要 一般而言一个企业经营管理不善，经济效益下滑，在部分原因 都是因为缺乏企业内部控制制度或是内部控制制度不完善。建立健全企业内部控制制度可以规范会计人员的行为，对保证企业会计工作的 1

正常运行和提高经营管理水平具有重要作用。

（三）建立健全内部控制制度是规范会计工作秩序，提高会计

信息质量的客观要求

健全的内部控制制度可以保护企业资产的安全，保证会计记录的可靠跃居第一，及时为决策管理层提供高质量的财务信息。

三、企业内部控制的内容

（一）控制环境。是影响、制约企业内部控制制度建立与

执行的各种内部因素的总称，包括治理结构、权责分配、企业文化、人力资源政策、反舞弊机制等内容，控制环境是实施内部控制的基础。

（二）风险评估。风险评估主要是分析和辩认实现既定目标可能

发生风险，包括实现绩效和获利目标、保障资产的安全、保证对外报

送的财务报告等信息的真实可靠、遵循国家相关的法律法规等所面临的风险评估。它是作为设计和运行内部控制结构的一部分，使错误和

不法行为的发生降低到最低水平。

（三）控制活动。控制活动主要是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。

(四)信息与沟通。主要包括所有员工从最高管理层完整、准确

地获取承担控制责任的信息；与上级部门沟通重要信息；与顾客、供

应商、政府主管部门和股东等进行有效的沟通等。这里的信息主要包

括采购资料、销售交易资料、内部营业活动资料等信息。

（五）监督检察。是企业对内部控制制度的健全性、合理性和有

效性进行监督与评估，以确定内部控制结构是否按照既定的目标运

行，以及对特定情况下发生的变化进行适当的修正。

四、内部控制制度在企业管理中的作用

（一）健全的内部控制制度，可以明确企业各部门的职责权限和分工。

健全的内部控制制度使企业可以根据其整体目标和任务。按照 科学、精简、高效的原则，合理设置企业的职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核和相互制约的工作机制。从而做到各职能部门之间权责分明，有利于相互制约。从而防止各职能部门之间出现超越行使本部门权力的情况发生。

（二）健全的内部控制制度，可以根据企业需要设置工作岗位明确人员的职责权限。

健全的内部控制制度可以使企业内部各级管理人员在自己的 权力范围内行使职权和承担责任，业务经办人员在授权范围内办理业务。可以使各类人员做到职权明确、程序规范、责任清楚，避免因职责不清相互扯皮、推诿甚至越权行事造成的管理失控，而健全的内部控制制度可以加强企业管理，明确人员之间的职权，使企业内部各级管理人员和业务经办人员的责权，在机制上、制度上达到规范行为、控制风险、防范舞弊、纠正差错的效果。

（三）健全的内部控制制度，可以规范企业的经营管理。

健全的内部控制制度使各部门各级工作人员的权责和分工明 确，可以杜绝内部控制制度不健全的情况下出现的责任不清、分工不

明确导致的越权行事，以及在发生问题后的扯皮推托现象的出现。规范的管理，可以保护企业资产的安全完整，遵守国家法律和法规的要求，从而实现企业经营的效率和效果，推动企业经济的良性循环，保障企业有序、健康地发展，提高企业的经济效益。

（四）健全的内部控制制度可以规范本企业的各项会计工作。健全的内部控制制度要求企业按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家统一的会计制度制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业各项会计资料的真实、准确、完整。

保证会计资料的质量，促使企业的经济活动符合法律、国家 统一会计制度以及内部规章的要求，切实保证本单位会计工作正常有序地进行，提高会计信息质量和财务管理水平。

（五）健全的内部控制制度，可以加强企业在经营管理过程中对信息技术的运用与控制。

内部控制制度健全的企业根据实际情况和计算机信息技术应 用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素。

（六）健全的内部控制制度，可以使企业规避风险，达到经济效益最大化。

健全的内部控制制度使企业的各项工作、各职能部门、以及工

作人员都能在制度的约束下，各司其职，各尽其责，使企业的各项工作都能够规范、有序地进行，从而使企业可以规避内部控制制度不健全下的许多风险，提高经济效益。

总之，随着社会的进步和经济的发展，内部控制制度在企业中 的作用与地位也日趋重要，健全的内部控制制度在企业的各个方面都发挥着重要的作用。因此企业应该在符合法律法规的基础上，合理体现企业经营规模、业务范围与特点等方面的具体要求，建立涵盖企业决策层、管理层和全体员工的随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高相适应的全面的企业内部控制制度。

第五篇：绩效考核在企业管理中的主要作用

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绩效考核在企业管理中的主要作用

绩效考核作为人力资源管理中的一项重要活动，在企业的发展与成功中发挥着不可替代的促进作用。一方面激励员工提高生产工作的积极性，另一方面促进企业人力资源管理工作的其他环节更加合理有序进行。

没有有效的绩效考核，就没有科学的人力资源管理。先将绩效考核在人力资源管理中的主要作用列举如下。绩效考核是企业对员工进行培训的主要依据

对员工的培训是企业经营活动中不可或缺的一个关键环节。合理有效的培训在为企业增添合格的人才的同时，也帮助企业极大的节约人力资源管理成本。

企业通过合理有效的绩效考核清晰地了解员工在职业道德、工作能力、勤奋程度、工作业绩等方面存在的优势和劣势，从而根据绩效考核的结果分析，对员工开展有计划、有目标、有针对性的培训，避免培训中不必要的浪费，保证培训工作收到事半功倍的效果，从而节约企业的人力和物力资源，降低成本，提高效益。

绩效考核是企业对员工进行薪酬激励的有效手段

薪酬关系到每个员工的切身利益，薪酬的管理关系到企业充分利用人力资源的程度。企业通常依据绩效考核确定员工的劳动报酬。

合理有效的绩效考核能够使企业根据员工的表现实行奖赏和惩罚，有利于调动工作认真努力的员工的积极性和主动性，同时使不认真努力的员工认识到自身的缺点和不足，从而克服缺点、改正不足。全体员工认真努力为企业创造利润，有利于企业竞争力的有效提高。

绩效考核是决定企业员工调配和职务升迁的依据

员工的调配和职务升迁是现代企业生产发展中遇到的棘手而又必须要解决好的问题，关系到企业人才资源的稳定和企业整体氛围的和谐。绩效考核能够帮助企业评价员工的工作表现和工作业绩，了解员工的使用情况，进行有效的岗位分析，调查人岗匹配程度，从而实现员工的合理配置，促进企业各项工作的健康有序发展。

绩效考核是企业开发人力资源的依据

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员工的工作表现和工作成绩在绩效考核中得到有效体现，从而为企业开发人力资源提供重要的依据。根据绩效考核的结果，对综合素质较高的员工进行重用，通过岗位提升和换岗培训等方式，给他们更大的发展空间；而对综合素质较低的员工进行警示，通过降级、岗位调整、辞退等方式，使他们端正工作态度、提升工作业绩。在此过程中实现企业人力资源的合理有效开发利用。绩效考核是企业提高管理效率的重要途径和方法

经济一体化进程的加快使企业间的竞争日益激烈，在其他各项条件都日趋相同的情况下，人是最为重要的可变因素，决定着企业在激烈的竞争中能否取胜。

因此，对员工的有效管理是企业实现发展目标的关键，而绩效考核是对员工进行有效管理的根本。

成功的绩效考核有利于企业进行有效的人力资源管理，从而提高管理效率，是企业在日益激烈的市场竞争中利于不败之地。

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