第一篇：《中国税制(第三版)》课后计算题参考答案
《中国税制（第三版）》课后计算题
参考答案
第二章增值税
6．(1)进口环节海关代征增值税：20000×(1+7％)×17％=3638(元)(2)当期进项税额：150000×17％+3638+3000=32138(元)(3)当期销项税额：(200000+26000)÷(1+11％)×11％+10000×17％+100000×11％+2000÷（1+17％）×17％=22396.40+1700+11000+290.60=35387(元)(4)当期应纳增值税额：35387-32138=3249(元)7.（1）进口环节的增值税：149040×(1+5％)×17％=26603.64(元)（2）购入毛毯的增值税处理：购入的毛毯中发放职工福利的部分不能抵扣进项税额，即不能抵扣进项税额为6800×50％=3400（元），购入毛毯赠送客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类价格的组成计税价格计算销项税额，该部分的进项税额可以抵扣，赠送的增值税=40000×50％×（1+10％）×17％=3740（元）（3）当期应纳的增值税：51000+3740-26603.64-（6800-3400）=24736.36（元）
第三章消费税
5.酒厂本月销售白酒应缴纳消费税：[115000+10530÷（1+17％）]×20％+ 4×1000×2×0.5=28800（元）；啤酒每吨不含税售价2900元，每吨不含税包装物押金4680÷(1+17％)÷90=44元，合计2944元小于3000元，属于乙类啤酒，适用220元/吨的税额，则该酒厂本月销售啤酒应纳消费税额：90×220=19800（元）；该酒厂本月应缴纳的消费税：28800+19800=48600（元）
6.因卷烟厂生产的卷烟有80%用于连续生产，故此部分不应纳税；而其余20%已作为样品提供给烟草展销会，且组成计算价格已明确。
故该批烟丝应纳消费税税额：10×20％×30％=0.6（万元）
7.第一阶段：A焰火厂委托B烟花爆竹企业加工，收回货物时A焰火厂应缴纳消费税，B厂为其收缴义务人。由于B企业没有生产销售同类焰火，故应采用组成计税价格计算焰火的计税价格。组成计税价格：(30+10+4)÷(1-15％)=51.76（万元），其应纳消费税额：51.76×15％=7.76（万元）
第二阶段：当A厂将收回焰火的一半直接销售，此时不缴纳消费税；另外一半在本厂加工成另一品牌焰火销售，此过程应缴纳消费税，同时扣除清退上一加工环节已缴纳的该部分焰火消费税额。应纳税额：45×15％-7.76×50％=2.87（万元）综上所述：A企业当月应纳消费税额：7.76+2.87=10.63（万元）8.（1）进项税额合计：34+1.36+42×11％+1.91×11％=40.19（万元）；销项税额合计：450×17％+450÷1500×100×17％=81.6（万元）；应交增值税：81.6-40.19=41.41（万元）（2）甲厂被代收代缴的消费税：[42×（1-11％）+1.91+8]÷(1-5％)×5％=2.49（万元）（3）销售和视同销售应缴纳的消费税：(450+450÷1500×100)×5％=24（万元）； 生产领用已税实木地板应抵扣的消费税:2.49×50％=1.25（万元）； 应缴纳消费税=24-1.25=22.75（万元）
第四章附加税与烟叶税
2.该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加：(45000+25000)×(7％+3％+2％)=8400（元）
3.（1）应补缴的增值税销项税额：46800÷（1+17％）×17％=6800（元）；应缴纳的增值税滞纳金：6800×18×0.0005=61.2（元）；应补缴的增值税和滞纳金的合计数：6800+61.2=6861.2（元）
（2）应补缴的消费税税额：46800÷（1+17％）×30％=12000（元）；应缴纳的消费税滞纳金：12000×18×0.0005=108（元）；应补缴的消费税和滞纳金的合计数：12000+108=12108（元）（3）应补缴的城建税：（6800+12000）×7％=1316（元）；应缴纳的城建税滞纳金：1316×18×0.0005=11.84（元）；应补缴的城建税和滞纳金的合计数：1316+11.84=1327.84（元）
（4）应补缴的教育费附加和地方教育费附加：（6800+12000）×（2％+3％）=940（元）
4.烟草公司应纳烟叶税：50000×（1+10％）×20％=11000（元）
第五章关税
4.（1）进口关税完税价格：(50000+1000+100+500)×6.7= 345720(元)；应缴关税=345720×7％=24200.4(元)；设备进口不缴纳消费税；应缴增值税：(345720+24200.4)×17％=62886.47(元)（2）内销环节增值税销项税：700000÷(1+17％)×17％=101709.40(元)；应缴增值税：101709.40-62886.47=38822.93(元)；应缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加：38822.93×(7％+3％+2％)=4658.75(元)；内销环节合计纳税=38822.93+4658.75=43481.68(元)5.关税完税价格：600-30=570（万元）；关税税额：570×10％=57（万元）；该公司超过滞纳期天数一天，应缴纳滞纳金：57×0.0005×10000=285（元）
第六章资源税
3.原油、天然气采用从价定率方法计征资源税，按照原油和天然气的销售额计税；开采原油过程中用于加热、修井的原油免税；出口原油按照离岸价格计算缴纳资源税。该油田当应缴纳资源税：（20×5000+8×5500）×6％+400×2×6％=8640+48=8688（万元）
4.（题目未给出精矿销售数量）换算比=同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）=29000÷（18000×1.5）=1.0741 精矿销售额=精矿销售量×精矿销售单价+原矿销售量×原矿销售单价×换算比=精矿销售量×29000+30000×18000×1.0741 应纳资源税=精矿销售额×5％=（精矿销售量×29000+30000×18000×1.0741）×5％
第七章土地增值税
4.取得土地使用权支付的地价款和有关费用为300万元； 房地产开发成本800万元；
房地产开发费用（300+800）×10％+（300+800）×10％=220（万元）； 允许扣除的税费24.35万元；
从事房地产开发的纳税人加计扣除（300+800）×20％=220（万元）； 允许扣除的项目金额合计：300+800+220+24.35+220=1564.35（万元）； 土地增值额：2000-1564.35=435.65（万元）；
增值率=（435.65/1564.35）×100％=27.85％，适用30％的税率，应缴纳土地增值税：435.65×30％=130.70（万元）
5.（1）重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。
（2）该办公楼的评估价格：8000×60％=4800（万元）
（3）可以扣除的税金及附加：12000×5％×（1+5％+3％+2％）=660（万元）（4）可以扣除的印花税：12000×0.0005=6（万元）
（5）扣除项目金额合计数：4800+3000+660+6=8466（万元）（6）土地增值额：12000-8466=3534（万元）；增值率：（3534/8466）×100％=41.74%，适用30%的税率；应缴纳土地增值税：3534×30％=1060.2（万元）第八章企业所得税
7.飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限最低为4年，该批运输车辆可以抵扣增值税进项税，自9月开始计提折旧。
该批车辆的计税基础：1500+245=1745（万元）
该批车辆当年企业所得税最多可扣除的折旧额为：1745×（1-5％）÷（4×12）×4=138.15（万元）
8．成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。当年该食品加工厂应纳所得税额：（195+4）×15％×25％=7.46（万元）。
9.（1）受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入，应调增所得10万元。折旧应按规定预留残值，在2月起计提，设备折旧年限不应少于10年，在当年应计提折旧：10×（1-5％）÷（10×12）×11=0.87（万元），当年多提2-0.87=1.13万元折旧，应调增所得1.13万元。
（2）税法不认可权益法核算的投资损失，应调增所得10万元。（3）销售收入应缴纳的增值税20÷（1+17％）×17％=2.91（万元）；应缴纳城建税及教育费附加：2.91×（5％+3％+2％）=0.29（万元），调整应纳税所得额：20-2.91-0.29=16.8（万元）（4）该企业应纳的企业所得税：（8000-5000-500-2300-200+10+1.13+10+20-2.91-0.29）×25％=37.93×25％=9.48（万元）
第九章个人所得税
4.（1）工薪收入应缴纳个人所得税：［（6000-3500）×10％-105］×12+24000×10％-105=4035（元）
（2）演出收入应缴纳个人所得税：（3000-800-2000）×20％×12=480（元）（3）在A国演出个人所得税扣除额：50000×（1-20％）×30％-2000=10000（元）李某在A国缴纳了8000元，低于扣除额10000元。应补缴个人所得税：10000-8000=2000（元）
（4）稿酬扣除额：160000×（1-20％）×20％×（1-30％）=17920（元）李某在B国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。应补缴个人所得税：17920-16000=1920（元）
5.（1）赵某当月工资收入应纳个人所得税：（10000-3500）×20％-555=6500×20％-555=745（元）；年薪收入应纳个人所得税： 450000×30％-2755=132245（元）；合计纳税：745+132245=132990（元）（2）丹尼尔当月应纳的个人所得税：[（60000-4800）×35％-5505]=13815（元）（3）钱某当月应纳的个人所得税：（4000-3500）×3％=15（元）；退休人员再任职收入按照工资薪金所得计征个人所得税，退休工资免税。
（4）孙某当月应纳的个人所得税：5000×（1-20％）×20％=800（元）（5）李某当月应纳的个人所得税：（8000-3500）×10％-105=345（元），员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。
（6）周某工资薪金应纳个人所得税：（9000-4800）×10％-105=315（元）；行权收入也要按照工资薪金计税，应纳税所得额：30000×（3-1）=60000（元）；应单独计算税额：（60000÷12×20％-555）×12=5340（元）周某当月共纳个人所得税：315+5340=5655（元）（港澳同胞在扣减生计费时要减除附加减除费用，行权收入在计算个人所得税时按照工作期间月份数，其工作期间长于12个月的，按照12个月来计税）
第十章城镇土地使用税
2.公司应缴纳的城镇土地使用税：2000÷（1+4）×4×5=8000（元）
3.该商场全年应纳城镇土地使用税税额为：
（1）商场占地应纳税额：10000×20＝200000（元）（2）分店占地应纳税额：6000×5＝30000（元）（3）仓库占地应纳税额：20000×1＝20000（元）（4）商场自办托儿所按税法规定免税
（5）全年应纳土地使用税额：200000＋30000＋20000＝250000（元）
第十一章房产税和车船税
5.出租给他人居住的房产应缴纳的房产税：20000×4％=800（元）
自营小卖部的房产应缴纳的房产税：400000×（1-30％）×1.2％=3360（元）该年应缴纳的房产税合计：800+3360=4160（元）
6.这辆轿车当年应缴纳的车船税：600÷12×9=450（元）
7.2016年年初账面拥有的小轿车应缴纳车船税：300+300+900+3480=4980（元）未失窃的小面包车应缴纳的车船税：960（元）
当年3月购入的小轿车应缴纳车船税：1920÷12×10=1600（元）失窃小面包车应缴纳车船税：960÷12×8=640（元）载货汽车应缴纳的车船税：（10+5）×96=1140 该企业当年应缴纳的车船税合计：4980+960+1600+640+1140=9600（元）第十二章印花税和契税
5.该企业8月应缴纳的印花税税额：3×5+500000×0.0005+100000×0.001+（2000000+300000）×0.0005+4×5=1535（元）
6.甲应缴纳的契税税额：60000×4％=2400（元）乙应缴纳的契税税额：200000×4％=8000（元）丙无需缴纳的契税。
第二篇：现行税制 营业税 章节练习计算题及答案
现行税制 营业税 章节练习计算题及答案
1.(A级)某运输企业某月取得货运收入3万元，客运收入2万元，货运违约金300元，计算其应纳营业税额？
2.(A级)某金融企业某月取得货款利息收入20万元，转让外汇收入10万元，计算该金融企业该月应纳营业税额。
3.(A级)某邮电通信企业某月取得邮政储蓄收入3万元，报刊发行收入2万元，电信收入20万元，邮政业务收入15万元，该企业该月应纳多少营业税？
4.(A级)某运动队获得出场费收入20万元，比赛获奖金30万元，计算该运动队应纳营业税额？
5.(A级)某歌厅门票收入10万元，点歌收入5万元，其他收入15万元，该歌厅应纳多少营业税？
6.(A级)某单位获得转让土地使用权收入20万元，转让专利权收入10万元，该单位应纳营业税额是多少 ？
7.(A级)某房地产开发公司将80平方米的房产无偿赠送他人，同期该单位商品房售价800元/每平方米，问该开发公司是否应纳营业税？如纳营业税，其应纳税额是多少？
8.(A级)某市有线电视台为用户安装有线电视接受装置，一次性向用户收取安装费120万元，计算有线电视台应纳的营业税？
9.(A级)未来广告代理公司，九七年向委托方收取价款300万元，付给广告发布者广告发布费200万元，计算该公司九七年应纳的营业税？
10.(A级)某市快捷搬家公司，九七向客户收取价款50万元，计算该公司九七应纳的营业税？
11.(A级)某市社会福利有奖募捐办公室,九七年取得发行收入1000
万元,代销手续费收入10万元,计算该单位九七应纳的营业税?
12.(A级)某市邮电局开办168台电话，提供咨询、信息或点歌等服务，九七年收取价款500万元，计算该台应纳的营业税？
13.(A级)光大集团信息台利用电话向用户提供咨询信息、点歌等服务，九七年收取价款200万元，计算该集团信息台电话服务九七应纳的营业税？
14.(A级)某建安企业与建设单位签订总承包合同，工程价格收入为100万元，其中60万元的项目又分包给另一工程队，该建安企业应缴纳营业税是多少？代扣缴营业税是多少？
15.(A级)某施工企业承包一建安工程,竣工结算取得工程款500万元,其中劳保基金20万元,临时设施基金30万元;另外向发包单位收取材料价差50万元,因工程被评为省优工程获得发包方奖励10万元,计算该施工企业应纳营业税额?
16.(A级)某安装公司为一工厂安装锅炉,工厂预付安装公司设备价款50万元,请代购锅炉,该锅炉购回安装完毕后,安装公司取得安装费10万元,(锅炉不作为工程产值)计算该安装公司应纳营业税额?
17.(A级)中国工商银行某市分行从日本一家银行借入1000万元资金,年利率10%,贷给某化工厂,年利率12%.此笔业务年应纳营业税多少?(应收和应付利息已按规定收取和支付)18.(A级)某市邮电局所属的集邮门市,九六年三月销售邮票取得收入15万元，该市某宾馆服务中心同年同月销售邮票2万元。
1、他们各自纳什么税?
2、如交纳营业税交纳多少 ?
19.(A级)甲单位向乙单位转让土地使用权，总价款100万元.甲乙双方工作程序如下:三月份,乙单位向甲单位预付定金10万元;四月份甲乙单位办妥 土地变更手续。同时,乙单位付款50万元；余款五月份支付。问甲单位的纳税义务发生时间及各月应纳的营业税？
20.(A级)某房屋开发公司采用预收款方式销售一栋商品住宅，合同规定的销售价格600万元。94年4月5月,开发公司分别收到购房单位预交定金100万元和50万元,95年6月住宅建成并将产权交付购房单位,当月收到购房款300万元,其余额项暂欠双方约定7月份支付,问该房屋开发公司的纳税义务发生时间及各月应缴纳的营业税?
21.(A级)某建筑安装公司承包建筑安装工程一项,现已完成并验收合格,取得工程结算收入180万元,其中包括工程收入125万元,代垫原材料55万元,计算该公司应纳营业额?
22.(A级)某杂技团某月份在某文化宫演出四场,取得票价收入8000元,付给文化宫1600元,计算该杂技团某月份应纳营业税?
23.(A级)某旅游公司组织100人旅游团去承德避暑山庄旅游。每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元,餐费160元,交通费130元,门票费70元,请计算该公司这次旅游收入应纳营业税是多少?
24.(A级)甲运输企业取得货运收入100万元,客运收入100万元，从事搬家业务收入50万元，销售汽车时刻表,火车时刻表5万元,携带物品暂存费、货物暂存费收入5万 元,从事联运业务营业额100万元,付给以后承运企业运费、装卸费50万元,该企业应纳营业税是多少?
25.(A级)某体育馆举办体育比赛获得门票收入80万元,将场地租给其他单位举办体育比赛取得收入10万元,在体育馆内为某厂商树广告牌,得赞助费50万元,顾客娱乐时购买烟酒价值10万元,用于娱乐项目收入10万元,该体育馆应纳多少营业税?(按不同税目分别计算)
26.(A级)甲商业企业取得代销手续费10万元,同时把部分柜台租给乙,取得租赁费20万元；乙企业把柜台转租给丙企业,取得租赁费30万元,问谁是营业税纳税人,该分别纳多少营业税?
27.(A级)某服务企业有大、小两餐厅和歌舞厅。其中大餐厅获饮食收入50万元；小餐厅提供卡拉OK设备及小舞池，获收入30万元，另收服务费 5万元，歌舞厅点歌费收入 2万元，顾客购买烟酒 8万元，门票收入10万元，问该服务企业应该如何缴纳营业税？
28.(A级)某旅游公司用自己的游船组织旅游，共计收费400万元，该公司在旅途中安排旅游者部分吃住行在自己的游船上。旅游中消耗购进食品20万元；柴油10万元支付给其他运输企业车费10万元，饮食企业餐饮费90万元，该旅游企业应纳多少营业税？
29.(A级)某施工队承建一处工程竣工，在与建筑单位结算时，确认了如下内容：建设单位应付给施工单位工程价款500万元，建设单位因资金紧张，用房子作价100万元抵顶工程款；工程存在某种质量问题，建设单位罚款20万元，施工单位实得款项380万元，该施工企业将作价的房子又售出取得收入120万元。计算该施工企业应缴纳的营业税额
30.(A级)某建筑公司九四年十月建成两幢楼房，面积均为4000平方米，施工总成本280 万元，其中一幢作为职工住宅，另一幢以180万元的价格售出，问该建筑公司应缴纳营业税额是多少？ 现行税制 营业税 章节练习计算题答案
1.营业额：30000+20000+300=50300元 应纳营业税额 50300*3%=1509元
2.营业额：20+10=30万元
应纳营业税额30*5%=1．5万元
3.营业额3+2+20+15=40万元 应纳营业税40*3%=1.2万元
4.营业额：20+30=50万元 应纳营业税：50*3%=1.5万元
5.营业额：10+5+15=30万元 营业税 30*13%=3.9万元
6.营业额：20+10=30万元 营业税 30*5%=1.5万元
7.应纳营业税：
计税营业额：800*80=64000元 营业税：64000*5%=3200元
8.有线电视收取的初装费，应按“建筑业”税目征税 应纳营业税：120*3%=3.6万元
9.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者广告发布费后的余额，应按“服务业”税目征税。营业额=300-200=100万元 应纳营业税=100*5%=5万元
10.搬家业务收入，应按“交通运输业”税目中的“装卸搬运”征收营业税 应纳营业税50*3%=1.5万元
11.根据新的营业税条例规定，对社会福利有奖募捐的发行收入不征营业税，对代销单位取得的手续费收入应按规定征收营业税，应按“服务业”税目征税。应纳营业税=10*5%=0.5万元
12.根据国税函[1996]200号文件精神,该项收费按邮电通信业税目征税。应纳营业税=500*3%=15万元
13.根据国税函[1996]700号文件精神，非电信部门直属的信息台，其向用户提供电话信息服务的业务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税。应纳营业税=200*5%=10万元
14.1、建安企业缴纳营业税=（100-60）*3%=1.2万元
2、代扣代缴营业税=60*3%=1.8万元
15.该施工企业应纳营业税=(500+50+10)*3%=16.8万元
16.应纳营业税10*3%=0.3万元
17.应纳营业税=1000*(12%-10%)*5%=1万元
18.1 集邮门市应交纳营业税宾馆服务中心应纳增值税 2 集邮门市应纳营业税=15*3%=0.45万元
19.3月份应纳营业税=10*5%=0.5万元 4月份应纳营业税=(100-10)*5%=4.5万元
20.4月份应纳营业税=100*5%=5万元 5月份应营业税=50*5%=2.5万元
6月份营业税=(600-100-50)*5%=22.5万元 7月份营业税=(600-100-50-300)*5%=7.5万元
21.应纳营业额=1800000*3%=54000元
22.应纳营业税=(8000-1600)*3%=192元
23.1 应纳税营业额=(800-140-160-130-70)*100=300*100=30000元 2 应纳营业税=30000*5%=1500元
24.该企业客货运营业额 100+100+50+5+5=260万元 联运业务计税营业额 100-50=50万元
该企业应纳营业税(260+50)*3%=9.3万元
25.文化体育业营业税 80*3%=2.4万元 服务业中租赁业营业税 10*5%=0.5万元 服务业中广告业营业税 50*5%=2.5万元 娱乐业营业税(10+10)*10%=2万元
26.甲 乙都是营业税纳税人
甲应纳服务业代理业营业税 10*5%=0.5万元 应纳服务业租赁业营业税 20*5%=1万元
乙应纳服务业租赁业营业税 30*5%=1.5万元
27.该企业应按娱乐和饮食业服务业分别缴纳营业税 娱乐业营业税(30+5+2+8+10)*13%=5.95万元 饮食业营业税 50*5%=2.5万元
28.旅游公司营业额 [400-（10+90）]=300万元 旅游公司应纳营业税 300*5%=15万元
29.应纳建筑业营业税=500*3%=15万元 销售不动产应纳营业税=120*5%=6万元 共计应缴 15+6=21万元
30.1、分摊施工成本，一幢楼施工成本=280/2=140万元
2、组成计税价格 =140*（1+10%）/（1-3%）=158.76万元 3 应纳建筑业营业税=158.76*3%=4.76万元 4 销售不动产营业额 =180*5%=9 5 共计应缴营业税=4.76+9=13.76万元
31.应纳营业税=960*5%=48万元 城建税=48*7%=3.36万元 教育费附加=48*3%=1.44万元 借:固定资产清理 528000 贷:应交税金--应交营业税 480000--应交城建税 33600 其他应交款--应交教育费附加 14400
第三篇：中国税制习题答案合计
税收，是最早出现的一个财政范畴。
税收，是国家凭借政治权利，无偿地征收食实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。税收水乳在我国国家财政收入中占95%以上，在日本占91%，在英国占96%，美国占98%。税收是国家的经济基础。从物质形态来看，税收交纳的形式是实物或货币税收是从低级向高级发展的过程。从本质开看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。
税收是国家取得财政收入的工具，国家通过税收取得财政收入。国家征税，纳税人纳税，在这样一个征税过程中，就必然产生对社会产品的分配关系。征税过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收最为一种财政收入，在社会再生产的过程中，是一个分配范畴。
税收是一个分配范畴，但是，税收是一种特殊的分配。它的特殊性表现在：它是凭借国家政治权利实现的分配。
税收这样凭借国家政治权利来参与社会产品的分配呢？
国家是通过制定法律征税的，法律是国家意志的体现，一切税收都是站在国家的立场上，按照国家意志行事的。总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通过法律体现国家意志，为实现其职能的需要，强制地取得财政收入，从而参与社会的分配。
税收作为一种社会产品的分配关系，是属于经济基础的范畴。
从形式特征来看，税收具有无偿性，强制性，固定性的特征。
税收的无偿性。是国家征税以后，其收入就成为国家说有，不在直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的核心是税收的无偿性。
税收的强制性。是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
税收的固定性。是指国家征收以法律形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。
第四篇：中国税制名词解释
名词解释
【162810】税收制度
答案： 税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
【162811】纳税人
答案： 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。
【162813】税率
答案： 税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
【162814】税制结构
答案： 税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
【162890】销项税额
答案： 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
【162891】征收率
答案： 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
【162893】货物
答案： 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
【162894】进项税额
答案： 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。
【162936】消费税
答案： 消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人取得的收入征收的一种税。
【162937】消费税纳税人
答案： 是指在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
【162939】应税消费品
答案： 消费税条例规定的应当缴纳消费税的消费品。
【162940】委托加工应税消费品
答案： 是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
【162978】营业税起征点
答案： 是指营业额达到或者超过起征点的全额计税，营业额低于起征点的免于征税，营业税起征点的规定是一项税收优惠。
【162979】营业税纳税人
答案： 是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
【162981】营业税税目
答案： 是对营业税征收范围的具体划分，现行营业税包括9个税目，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
【162982】计税营业额
答案： 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
【163022】关税
答案： 是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。
【163023】关税纳税人
答案： 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
【163025】原产地规定
答案： 是用于确定进境货物原产国的规定，此规定便于确定进口税则的各栏税率。我国原产地规定采用“全部产地生产标准”和“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。
【163026】全部产地生产标准
答案： 是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即该货物的原产国.【163067】免税收入
答案：免税收入是指企业应纳税所得额免于征收企业所得税的收入。
【163068】应纳税所得额
答案： 是企业所得税的计税依据，确定应税所得是所得税法的重要内容，按照
企业所得税法的规定，应纳所得额为企业每一个纳税的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额。基本公式为：
应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前亏损
【163070】实际管理机构
答案： 指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。
【163071】企业所得税纳税人
答案： 企业所得税的纳税人：指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。《中华人民共和国企业所得税法》第1条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。
【163119】劳务报酬所得
答案： 是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所得。
【163120】居民纳税人
答案： 是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满l年的个人。
【163122】工资、薪金所得
答案： 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
【163123】临时离境
答案： 是指在一个纳税内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
【163170】资源税制
答案： 是对自然资源征税税种的总称。目前我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税。
【163171】资源税纳税人
答案： 是对在中国领域及管辖海域从事应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。
【163173】土地增值税
答案： 是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的各类企业、单位、个体经营者和其他个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
【163174】耕地占用税纳税人
答案： 是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。
【163200】财产税制
答案： 财产税制是指以纳税人所拥有或可支配的财产为课税对象的一类税。
【163201】房产税
答案： 房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的所有人或经营人征收的一种税。
【163203】车船税
答案： 车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。
【163204】一般财产税和特别财产税
答案： 一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收；特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产（如土地、房屋等）分别课征的税收。
【163226】行为税制
答案： 行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。
【163227】印花税
答案： 是对经济活动和经济交往中书立.使用.领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。
【163229】车辆购置税
答案： 是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。
【163230】印花税纳税人
答案： 是指在我国境内书立、使用、领受上述应税凭证的单位和个人。
第五篇：中国税制判断题
判断
【162881】税收制度是税收分配关系的体现方式。（正确）
【162883】以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。（错误）
【162885】率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。（正确）
【162886】违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。（错误）
【162915】增值税规定，销售折让可以从销售额中减除。（正确）
【162916】增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。（错误）
【162917】计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。(正确）
【162918】增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。（错误）
【162920】转让企业全部产权属于增值税征税范围。（错误）
【162921】建材厂销售建材并送货上门属于增值税价外收入。（正确）
【162922】销售农机零件适用13%增值税税率。（错误）
【162923】增值税规定，纳税人放弃免税权后，3年内不得申请免税。（正确）
【162961】消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。（错误）
【162962】消费税是多环节课征的流转税。（错误）
【162963】纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率.(错误）
【162964】消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。（正确）
【162966】商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的应在收回委托加工货物后征收消费税。(正确)
【162967】外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。（错误）
【162969】农用拖拉机专用轮胎应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税。（错误）
【163003】征营业税的劳务也可能征增值税。（错误）
【163004】在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（错误）
【163005】纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（错误）
【163006】营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。（正确）
【163008】金融保险业营业税征税范围包括非金融机构贷款业务。（错误）
【163009】对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务免征营业税。（正确)
【163010】营业税起征点的适用范围为全体纳税人。(错误）
【163011】纳税人营业额达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，要全额计算缴纳营业税。（正确）
【163037】复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。（正确）
【163038】货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。（错误）
【163040】我国对一切出口货物都征出口关税。（错误）
【163041】关境是一个国家海关法令自主实施的领域。（正确）
【163093】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（错误）
【163094】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（错误）
【163095】在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税结转扣除。（错误）
【163096】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（正确）
【163098】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（错误）
【163099】企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（错误）
【163100】企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（错误）
【163101】企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（正确）
【163147】个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。（错误）
【163148】个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。（正确）
【163150】我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。（正确）
【163152】企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（正确）
【163153】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（错误）
【163156】扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（正确）
【163189】我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。（错误）
【163190】耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。（正确）
【163192】房屋赠与不征土地增值税。（正确）
【163193】城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。(错误）
【163215】房屋赠与不征契税。（错误）
【163216】人民团体的车船一律免车船税。（错误）
【163219】坐落在农村的房产一律征房产税。（错误）
【163220】对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。（错误）
【163241】所谓的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所书立的凭证。（正确）
【163242】印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。（正确）
【163244】只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。（正确）
【163245】在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。（错误）
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