第一篇：浙大远程教育 税法离线作业1-5答案 灰常齐全哦
浙大远程教育税法离线作业参考答案
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作业一
三、计算题
1．答
（1）当月购货进项税额
=100×17%+5×7%+50×17%+（5-0.1）×7%+6×17%=27.213(万元)（2）当月销货销项税额
=300×13%+20×13%+6×17%=42.62(万元)（3）当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407(万元)
2．答
（1）销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85/1.17×17%=14.45（万元）
（2）销售乙产品的销项税额=29.25/1.17×17%=4.25（万元）
（3）自用新产品视同销售，其销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74（万元）
（4）销售使用过的摩托车应纳税额=1.04/(1+4%)×5×4%×50%=0.1（万元）
（5）外购货物可抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62（万元）
（6）外购免税农产品可抵扣的进项税额=（30×13%+5×7%）×80%=3.4（万元）
（7）该企业5月份应纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.1-10.63-3.4=8.52（万元）
3．答
（1）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元）
当月应纳增值税额=300×17%-（34-5）=22（万元）﹥0，故不存在退税。当月应纳增值税为22万元。
（2）出口货物销项税额=250×17%=42.5（万元）内销货物销项税额=300×17%=51（万元）当月进项税额=200×17%=34（万元）
当月应纳增值税额=（42.5+51）-34=59.5（万元）应收出口退税=250×15%=37.5（万元）
4．（1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额
=（200×6.3×（17%－9%）=100.80（万元）
（2）当期应纳税额
=（800×17%）－（250+4×7%－100.80）－35=－48.48（万元）
即当期未抵扣完的进项税额为16.48万元（3）出口货物“免抵退”税额
=200×6.3×9%=113.4（万元）＞当期未抵扣完的进项税额
则当期应退税额为48.48万元。
5．答
10月份销项税额=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（万元）10月份进项税额=2-1.36=0.64（万元）10月份应纳税额=1.99-0.64=1.35（万元）
四、综合题
（1）还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。（2）易货易货，双方都应作购销处理。
当月正确的应纳税额=（400+50+60）×17%-200×17%-60×13%=44.9（万元）
《税法》作业题2参考答案
三、计算题
1．销售瓶装黄酒应纳消费税额=100×240=24 000（元）
销售散装黄酒应纳消费税额=（38480/962）×240=9600（元）
福利、赞助支出黄酒的应纳消费税额=14×240=3360（元）
销售退回应冲减消费税=5×240=1200（元）
该厂本月应纳消费税=24 000+9 600+3 360-1 200=35 760（元）
2．用复合计税办法计税。应纳消费税额
=（20×2000×0.5+20×4000×20%）+（56×2000×0.5+56×7000×20%）
=170 400（元）
3．该批委托加工珠宝应纳消费税
=（200+15）/（1-10%）×10%=23.89（万元）
4．（1）进口环节
进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+18）×40%=150×40%=60（万元）进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（120+10+2+18+60）÷（1-30%）=300（万元）进口散装化妆品应缴纳的消费税=300×30%=90（万元）
进口散装化妆品应缴纳的增值税=（150+60+90）×17%=51（万元）进口机器设备应纳关税=（35+5）×20%=8（万元）
进口机器设备应纳增值税=（35+5+8）×17%=8.16（万元）（2）国内生产销售环节
应纳增值税=[290+51.48÷（1+17%）] ×17%-51=5.78（万元）
应纳消费税=[290+51.48÷（1+17%）] ×30%-300×80%×30%=28.2（万元）
5．（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1＋17%）×5%＝1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税 应缴纳的消费税＝2000×（0.25－0.22）÷（1＋17%）×5%＝2.56（万元）
（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）
（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（万元）
（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）]×17%－8.5＝20.04（万元）
《税法》作业题3参考答案
三、计算题
1．应纳营业税=（10+2+3+6+1）×3%=0.66(万元)2．应纳营业税=（10-3）×3%=0.21(万元)3．应纳营业税=（100+90）×5%+（5+12+3）×20%=13.5(万元)4．养老院收入免营业税。应纳营业税=50×20%+20×3%+15×5%=11.35(万元)5．应纳营业税=（25+5）×3%+（4+6）×5%=1.4(万元)6．应纳营业税=（64+18）×5%=4.1(万元)
四、综合题
1．纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
该建筑工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元；建设方采购建筑材料等1500万元。同时将200万元的建筑业劳务分包给B建筑工程公司。所以甲建筑工程公司的营业额为（3000－500－200）= 2300（万元）。
甲建筑工程公司以价款300 万元购进金属结构件，并取得相关的增值税专用发票。同时以500万元提供给该建筑工程，视作销售，应缴纳增值税。
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税：（3000 －500 －200）×3% = 69（万元）
⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税：（1300-700）× 5% = 30（万元）⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税：30× 5% ＋ 55× 20% = 12．5（万元）
⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税；500× 17% － 300× 17% = 34（万元）⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。200×3% = 6（万元）
2．与课件例题同，略。
3．（1）卷烟厂2011年应缴纳的增值税、消费税： A、计算烟厂应纳增值税 确定销售额＝4563÷（1＋17％）＋7500＋2.6×200＝11920（万元）确定销项税额＝11920×17％＝2026.4（万元）
确定可抵扣的进项税额＝204＋60×7％＝208.2（万元）应纳增值税：当期应纳税额＝当期销项税－当期进项税＝2026.4－208.2＝1818.2（万元）B、计算烟厂应纳消费税
计算可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税：（400＋850）×30％＝375（万元）应纳消费税：11920×45％＋（3000＋200）×0.015〕－375＝5037（万元）（2）商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。A、商场代销卷烟业务应缴纳的增值税： 销售额＝520×（1+3％）＝535.6（万元）销项税额＝535.6×17％＝91.05（万元）进项税额＝2.6×200×17％＝88.4（万元）应纳增值税＝91.05-88.4＝2.65（万元）B、商场代销卷烟业务应缴纳的营业税：
＝（520×3％）×5％＋（520×2％）×5％＝0.78＋0.52＝1.3（万元）4.（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税＝（3000－1000）×3％＝60（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税＝60×5％＝3（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的教育费附加＝60×3％＝1.8（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝60+3+1.8＝64.8（万元）
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税＝1000×3％＝30（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的城市维护建设税＝30×5％＝1.5（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的教育费附加＝30×3％＝0.9（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝30+1.5+0.9＝32.4（万元）
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税＝4000÷（1+17％）×17％－236－30×7％＝343.10（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税＝343.10×5％＝17.16（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的教育费附加＝343.10×3％＝10.29（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加＝343.10+17.16+10.29＝370.55（万元）
（4）建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税＝80×5％+60×20％+12×5％＝16.60（万元）
建筑工程公司应纳的宾馆收入的城建税＝16.60×5％＝0.83（万元）
建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加＝16.60×3％＝0.50（万元）
建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝16.60+0.83+0.50＝17.93（万元）
《税法》作业题4参考答案
四、综合题 1．
（1）销项税额＝2800×17%＋351÷（1＋17%）×17%＝527（万元）
本期可抵扣进项税额＝20.4+153＋30×7%-50×60％×17％=170.4（万元）
2010年度应缴纳的增值税＝527－170.4＝356.60（万元）
城建税和教育费附加＝356.6×（7%＋3%）＝35.66（万元）
（2）2010年度应缴纳的城镇土地使用税
＝1200×4×11÷12+6000×2＝16400（元）＝1.64（万元）
（3）2010年应税收入总额＝2800＋351÷（1＋17%）＝3100（万元）
「提示」国债利息收入50万元；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益40×10%＝4（万元），均是免税收入。
（4）广告费和宣传费扣除限额＝3100×15%＝465（万元），实际发生500万元，超支35万元。
所得税前准许扣除的销售费用＝560-35＝525（万元）
（5）工程专门借款利息，为资本化利息支出，不得扣除。
所得税前准许扣除的财务费用＝200－300×6%＝182（万元）
（6）业务招待费扣除限额＝3100×0.5%＝15.5（万元），实际发生数×60%＝25×60%＝15（万元），只能税前扣除15万元，业务招待费多列支10万元。
支付给关联企业管理费9万元，不得税前扣除。
外购商誉400万元应记入无形资产，不得税前扣除。
环境保护的支出29万元，准予扣除。
城镇土地使用税并入管理费用扣除。
所得税前准许扣除的管理费用＝593－10－9－400+1.64＝175.64（万元）
（7）企业会计利润总额
＝3100+54－1500－560－（200－300×6%）－（593－400）－（30+50+50×60%×17%）－35.66－1.64＝596.60（万元）。
注：专项工程借款的利息支出，工程完工前应记入工程成本，外购商誉支出应记入无形资产，此两笔属于会计记账错误。
（8）捐赠支出扣除限额＝596.66 ×12%＝71.59（万元），实际捐赠支出为30万元，可以据实扣除。
所得税前准予扣除的营业外支出＝30+50+50×60%×17%＝85.1（万元）
（9）福利费扣除限额：500×14%＝70（万元），实际列支105万元，纳税调增35万元。
职工教育经费扣除限额：500×2.5%＝12.5（万元），实际列支20万元，纳税调增7.5万元。
工会经费扣除限额：500×2%＝10（万元），实际列支10万元，据实扣除。
工资及三项经费纳税调增＝35+7.5＝42.5（万元）
（10）应纳税所得额596.6-54+35+10+9+35+7.5＝639.10（万元）
（11）应纳所得税额＝639.10×25%＝159.77（万元）
安全生产设备投资抵免＝（120+20.4）×10%＝14.04（万元）
实际应纳所得税额＝159.77－14.04＝145.73（万元）
2．（1）应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）
（2）应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）
（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（万元）
（4）会计利润＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（万元）
（5）销售（营业）收入＝8600+200＝8800（万元）
广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）
（6）业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）
（7）财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）
（8）工会经费扣除限额＝540×2%＝10.8（万元），调增15－10.8＝4.2（万元）
职工福利费扣除限额＝540×14%＝75.6（万元），调增82－75.6＝6.4（万元）
职工教育经费＝540×2.5%＝13.5（万元），调增18－13.5＝4.5（万元）
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额＝4.2+6.4+4.5＝15.1（万元）
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额＝150－844.76×12%＝48.63（万元）
（10企业所得税的应纳税所得额＝844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（万元）
（11）应缴纳的企业所得税＝（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（万元）
《税法》作业题5参考答案
三、计算分析题
1．（1）中国境内工薪收入应纳税额：
月工薪收入=60 000÷12=5000（元）月应纳税所得=5000-2000=3000（元）
月应纳个人所得税=3000×15%-125=325（元）年应纳个人所得税=325×12=3900（元）
注：08年3月~11年9月，工资薪金收入的费用扣除标准为2000元。（2）中国境内稿酬收入应纳税额
=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）（3）A国收入按我国税法规定的应纳税额
=10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A国实际缴纳税额为1800元，大于抵扣限额，因而不用在我国补缴税款。
（4）B国收入按我国税法计算的应纳税额=5000×20%=1000（元），在B国实际缴纳税额为800元，小于抵扣限额，因而可以全额抵扣，但需在我国补税200元。
该纳税人应纳税额=3900+448+0+200=4548（元）
2．应纳税所得额=80 000-4800=75200（元）
应纳税额=（75200×35%-6375）×20/31=12867.74（元）
3．（1）承包所得应纳税额=（40 000-2000×12）×20%-1250=1950（元）
注：2010年个人承包、承租所得的费用扣除标准为每月2000元，2011年9月起改为每月3500元。该题是计算2010年的个人所得税，故扣除标准为每月2000元。
（2）退休工资免税
（3）个人代理代扣代缴个人所得税取得的手续费免税。
4．（1）张某工资收入的月应纳税所得额=7000-3500=3500元。
工资收入全年应纳个人所得税税额=（1500×3%+2000×10%）×12=2940（元）注：工资薪金费用扣除标准从2011年9月1日起改为3500元。（2）转让专有技术应纳税额=80 000×（1-20%）×20%=12800（元）
（3）稿酬收入应纳税额=18 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元）（4）美国的讲学收入在我国应纳税额=3000×6.8×（1-20%）×20%=3264（元），在美国已纳税为3400元（500×6.8），高于抵扣限额，故在国内不必补税。
（5）日本的版权收入在我国应纳税额=1000 000×6/100×（1-20%）×20%=9600（元），在日本已纳税额=100 000×6/100=6 000元，因而需补缴税款3 600元。（6）甲某实际应纳个人所得税=2940+12800+2016+0+3600=21 356（元）。
5．（1）全年工资薪金应纳的个人所得税：
月应纳税所得额=（9800－3500）=6300（元）
全年应纳税=（1500×3%+3000×10%+1800×20%）×12=705×12=8 460（元）
注：工资薪金费用扣除标准从2011年9月1日起改为3500元。（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税：
不含税收入超过3360元的，其计算公式为：
应纳税所得额＝(不含税收入额-速算扣除数)×（1-20%）÷〔1-税率×（1-20%〕； 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
李某应纳税所得额＝（30000－2000）×（1－20%）÷[1－30%×(1－20%)]≈29473.68（元）
某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税=29473.68×30%－2000≈6842.10（元）
（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税
扣除限额=15000×（1－20%）×20%=2400（元）应补缴个人所得税税额=2400－1500 = 900（元）（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税
=10 000×（1－20%）×20%×3 = 4800（元）。李某在B国未税款，应补缴4800元。（5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
=5000×3×5%×（1＋7%＋3%）=750×（1＋7%＋3%）=825（元）（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税
=（5000－825/3）×（1－20%）×20%×3=756×3=2268（元）
注：财产租赁所得可按顺序扣除各项税费、法定扣除项目；财产租赁所得的税率20%（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税=56 000×6÷（4＋6）×（1－20%）×20%×（1－30%）=33600×（1－20%）×20%×（1－30%）=3763.2（元）（8）存款利息应纳税=90 000×1.71%/12×3×20%=76.95（元）（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税
=[218×500－200×500－（870＋350）]×20%=7780×20%=1556（元）转让A股股票所得暂免征税。
（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税 李某分得：300000÷5=60 000（元）
李某应纳税=15000×5%+15000×10%=2250（元）
第二篇：2018浙大远程教育税法在线作业答案
单选题
1.【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（）。
A 6% B 4% C 17% D 3% 正确答案:D 单选题
2.【作业1】下列出口货物,免税但不予退税的是（）。
A 出口卷烟 B 原油 C 天然牛黄 D 铜 正确答案:A 单选题
3.【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（）。
A 古旧图书 B 将产品赠与他人 C 以物易物
D 逾期未收回包装物不再退还的押金 正确答案:A 单选题
4.【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）。A 13% B 17% C 14% D 6% 正确答案:A 单选题
5.【作业1】委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为（A 发出代销产品的当天 B 代销方收到代销产品的当天 C 按合同约定的收款日期的当天 D 收到代销单位代销清单的当天 正确答案:D 单选题
6.【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A 增值税纳税人收取的会员费收入 B 电力公司向发电企业收取的过网费 C 转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 正确答案:B 单选题
7.【作业1】下列进口货物适用17%税率的有（）。
A 化肥 B 汽车）。C 饲料 D 农药 正确答案:B 单选题
8.【作业1】将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）。
A 用于产品的生产 B 用于机器设备的维修 C 用于职工集体福利 D 用于修建展销厅 正确答案:C 多选题
9.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（）。
A 视同销售货物 B 加工、修理修配 C 混合销售 D 兼营非应税劳务 正确答案:ACD 多选题
10.【作业1】纳税人销售自己使用过的固定资产,免征增值税应同时具备的条件是（）。
A 属于企业固定资产目录所列货物
B 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C 销售价格超过其原值的货物 D 游艇、摩托车和汽车 E 销售价格不超过其原值的货物 正确答案:ABE 多选题
11.【作业1】一般纳税人的认定有以下标准（）。
A 年应税销售额超过规定标准 B 会计核算健全
C 能按规定向税务机关报送有关税务资料 D 不经常发生增值税应税行为的企业 正确答案:ABC 多选题
12.【作业1】增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（）。
A 购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣
B 进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣
C 购进货物并付款后即可申报抵扣 D 购进货物后即可申报抵扣
E 购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣 正确答案:AB 多选题
13.【作业1】准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C 外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额
D 向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额 正确答案:ABCD 多选题
14.【作业1】增值税的征收范围包括（）。
A 销售或进口的货物 B 销售不动产 C 转让无形资产
D 提供的加工、修理修配劳务 正确答案:AD 多选题
15.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有（）。
A 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）B 银行销售金银的业务
C 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务 D 自然灾害损失
E 集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品 正确答案:ABCE 多选题
16.【作业1】在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是（）。
A 手续费 B 销项税额 C 奖励费 D 包装费 正确答案:ACD 多选题
17.【作业1】下列属于出口免税不退税的货物是（）。
A 来料加工复出口的货物 B 列入免税项目的避孕药品和工具 C 铜及铜基合金
D 国家计划内出口的卷烟及军品 正确答案:ABD 多选题
18.【作业1】不得抵扣进项税额的固定资产是（）。
A 机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具 B 用于集体福利的固定资产 C 用于个人消费的固定资产 D 房屋、建筑物等不动产 正确答案:BCD 多选题
19.【作业1】下列货物免征增值税的是（）。
A 古旧图书 B 中小学校教材 C 避孕药品和用具
D 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 正确答案:ACD 单选题
20.【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。
A 烟 B 金银首饰 C 酒及酒精 D 珠宝玉石 正确答案:B 单选题
21.【作业2】下列应税消费品中适用税率为30%的是（）。A 粮食白酒 B 珠宝玉石 C 烟丝 D 雪茄烟 正确答案:C 单选题
22.【作业2】下列应税消费品中适用税率为1.2元/升的是（A 黄酒 B 柴油 C 燃料油 D 无铅汽油 正确答案:B 单选题）。23.【作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（）。
A 962升 B 988升 C 1388升 D 1176升 正确答案:B 单选题
24.【作业2】根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（）。
A 乙类卷烟 B 高档手表 C 甲类卷烟 D 乘用车 正确答案:C 多选题
25.【作业2】消费税的税率有两种形式，它们是（）。
A 比例税率 B 定额税率 C 固定税率 D 超额累进税率 正确答案:AB 多选题 26.【作业2】下列情形需要交纳消费税的是（）。
A 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
B 原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
C 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
D 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用 E 酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工 正确答案:BCDE 多选题
27.【作业2】应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（）。
A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C 出口的应税消费品，为出口报关的数量
D 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 E 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 正确答案:ABDE 多选题
28.【作业2】纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。
A 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C 进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D 采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
E 采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天 正确答案:ABCDE 多选题
29.【作业2】下列产品征收消费税的有（）。
A 电视机和图书 B 烟丝和啤酒 C 乘用车 D 服装
E 汽油和珠宝玉石 正确答案:BCE 多选题
30.【作业2】在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（）
A 金银首饰 B 黄酒 C 乘用车 D 汽油和柴油 E 啤酒 正确答案:BDE 多选题
31.【作业2】下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）。
A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B 由受托方提供原材料生产的应税消费品
C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 正确答案:BCD 多选题
32.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（）。
A（成本+利润）÷（1-消费税税率）
B 含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）C（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D 出口数量×单位成本 正确答案:AC 判断题
33.【作业2】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
正确 错误
正确答案: 对 判断题
34.【作业2】外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
35.【作业2】征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。
正确 错误
正确答案: 错 判断题 36.【作业2】消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
37.【作业2】对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
38.【作业2】外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
39.【作业2】应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。
正确 错误
正确答案: 对 判断题
40.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。
正确 错误
正确答案: 错 判断题 41.【作业2】纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
正确 错误
正确答案: 对 单选题
42.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（）。
A 依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B 依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 正确答案:C 单选题
43.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（）。
A 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 正确答案:D 单选题 44.【作业4】某企业2015境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。
A 10万元
B 12万元 C 5万元 D 79万元 正确答案:C 单选题
45.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。A 个体工商户 B 个人独资企业 C 合伙企业 D 非居民企业 正确答案:D 单选题
46.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（A 企业销售自产的商品时，商品的成本 B 企业转让资产时，资产的净值 C 企业转让投资时，投资的成本 D 企业对外投资时，投资资产的成本 正确答案:D 单选题
47.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（）。）。A 国债利息收入
B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D 接受某企业捐赠的一台机器设备 正确答案:D 单选题
48.【作业4】某国家重点扶持的高新技术企业，2013年亏损65万元，2014亏损15万元，2015盈利200万元，2015年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
A 18 B 24 C 30 D 40 正确答案:A 单选题
49.【作业4】下列项目不能扣减收入总额的是（）。
A 增值税 B 消费税 C 营业税
D 城建税和教育费附加 正确答案:A 单选题
50.【作业4】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按负担、支付所得的所在地确定所得来源地的是（）。A 销售货物所得 B 权益性投资所得 C 动产转让所得 D 特许权使用费所得 正确答案:D 单选题
51.【作业4】下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A 经济林 B 防风固沙林 C 用材林
D 存栏待售的牲畜 正确答案:A 多选题
52.【作业4】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
A 股息 B 转让财产所得 C 租金
D 特许权使用费 正确答案:ACD 多选题
53.【作业4】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A 登记注册地标准 B 所得来源地标准 C 经营行为实际发生地标准 D 实际管理机构所在地标准 正确答案:AD 多选题
54.【作业4】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（）。
A 企业分为居民企业和非居民企业
B 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税
E 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
正确答案:ABDE 多选题
55.【作业4】根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利
B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳
D 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限 E 新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅” 正确答案:BE 多选题
56.【作业4】根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。
A 融资租入固定资产的改建支出 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 自创商誉
D 固定资产的大修理支出
E 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 正确答案:BCE 多选题
57.【作业4】根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。
A 从事符合条件的环境保护项目的所得 B 从事符合条件的节能节水项目的所得 C 符合条件的技术转让所得
D 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 E 接受非货币资产捐赠收入 正确答案:ABCD 多选题
58.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（）。
A 未投入使用的机器、设备 B 未投入使用的房屋、建筑物 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 以融资租赁方式租出的固定资产 E 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 正确答案:ACDE 多选题
59.【作业4】根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（）。
A 国债利息收入
B 符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益
D 符合条件的非营利组织收入 E 提供劳务收入 正确答案:AB 判断题
60.【作业4】企业所得税是国家参与企业利润分配的一种手段。
正确 错误
正确答案: 对 判断题
61.【作业4】企业接受捐赠的资产不计入收入总额，可以转作资本公积。
正确 错误
正确答案: 错 判断题 62.【作业4】建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。
正确 错误
正确答案: 对 判断题
63.【作业4】纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。
正确 错误
正确答案: 对 判断题
64.【作业4】企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
65.【作业4】纳税人直接向受赠人的捐赠，在利润总额的12%以内的部分准予扣除。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
66.【作业4】纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。
正确 错误
正确答案: 对 判断题 67.【作业4】纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。
正确 错误
正确答案: 对 判断题
68.【作业4】应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
69.【作业4】企业在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。
正确 错误
正确答案: 对 单选题
70.【作业5】下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）。
A 劳务报酬所得 B 利息所得 C 稿酬所得 D 偶然所得 正确答案:A 单选题
71.【作业5】下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）。
A 股票转让所得 B 股息、红得所得 C 偶然所得
D 特许权使用费所得 正确答案:A 单选题
72.【作业5】某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（）。
A 2640元 B 5280元 C 8640元 D 7040元 正确答案:A 单选题
73.【作业5】对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（）。
A 免征个人所得税 B 适当减征个人所得税 C 征收个人所得税 D 减半征收个人所得税 正确答案:C 单选题
74.【作业5】稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并按应纳税额减征（）。
A 10% B 20% C 30% D 50% 正确答案:C 单选题
75.【作业5】根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（）。
A 20% B 14% C 15% D 10% 正确答案:B 单选题
76.【作业5】个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）。
A 纳税人户籍所在地 B 纳税人收入来源地 C 纳税人选择一地申报纳税 D 税务部门指定的地点 正确答案:C 单选题
77.【作业5】下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。
A 购物时获得的中奖收入 B 单位自己规定发给的补贴、津贴 C 个人举报违法行为获得的奖金 D 民间借贷利息 正确答案:C 单选题
78.【作业5】下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（）。
A 在中国境内居住不满一年的外籍人员 B 中国国内公民
C 在中国境内有住所的个人 D 在中国境内定居的外国侨民 正确答案:A 单选题
79.【作业5】在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金收入减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。
A 800元 B 1000元 C 2000元 D 4800元 正确答案:D 单选题
80.【作业5】按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。
A 偶然所得 B 其他所得
C 对企事业单位的承包经营所得 D 个体工商户的生产经营所得 正确答案:D 单选题 81.【作业5】属于同一事项连续取得收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得税。
A 每天 B 每月 C 每周 D 每季 正确答案:B 单选题
82.【作业5】下列项目中，属于稿酬所得的是（）。
A 从事书画业务所得 B 文学作品发表所得 C 从事摄影业务所得 D 手稿原件转让 正确答案:B 单选题
83.【作业5】两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）。
A 先税后分 B 先分后税 C 先扣后税再分 D 先分后扣再税 正确答案:D 单选题
84.【作业5】财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额。
A 20% B 800元
C 财产原值及合理费用 D 财产原值 正确答案:C 单选题
85.【作业5】下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（）。
A 稿酬所得 B 财产租赁所得 C 利息所得 D 财产转让所得 正确答案:B 单选题
86.【作业5】某歌星一次获得表演收入30 000元，其应纳个人所得税税额为（）。
A 8760元 B 9000元 C 5200元 D 6500元 正确答案:C 单选题
87.【作业5】个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。
A 5%~25% B 5%~45% C 5%~30% D 5%~35% 正确答案:D 单选题
88.【作业5】下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有（）。
A 职工加班费补贴 B 误餐补助 C 托儿费补贴 D 独生子女补贴 正确答案:A 多选题
89.【作业5】应征个人所得税的工资、薪金所得包括（A 一般性工资 B 年终加薪 C 职务工资 D 市内交通补助 正确答案:ABC 多选题
90.【作业5】我国个人所得税实行的计征办法有（）。A 分项征收 B 分项扣除 C 综合征收 D 分项定率 正确答案:ABD）。多选题
91.【作业5】下列各项所得，应征个人所得税的有（）。
A 部门支付给个人的生活困难补助费 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 保险赔款 正确答案:BC 多选题
92.【作业5】下列所得中，属于免征个人所得税的项目是（）。
A 残疾人所得 B 独生子女补贴 C 保险赔款 D 储蓄存款利息 正确答案:BC 多选题
93.【作业5】下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（A 房租收入1500元
B 有奖销售中一次获奖者1200元 C 一次取得咨询费收入2400元 D 稿费收入3500元 正确答案:ACD 多选题
94.【作业5】下列可免征个人所得税的个人所得是（）。）。A 按规定比例提取的住房公积金 B 企业为增加职工福利缴付的商业保险金 C 个人取得的教育储蓄存款利息所得 D 按规定比例提取的医疗保险金 正确答案:ACD 判断题
95.【作业5】对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
96.【作业5】同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。
正确 错误
正确答案: 对 判断题
97.【作业5】财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。
正确 错误
正确答案: 错 判断题
98.【作业5】因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。
正确 错误
正确答案: 对 判断题
99.【作业5】对股票转让所得，也应征收个人所得税。正确 错误
正确答案: 错 判断题
100.【作业5】个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。
正确 错误
正确答案: 错
第三篇：2016浙大远程教育 知识产权法离线作业
浙江大学远程教育学院 《知识产权法》课程作业
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第一部分 著作权法
一、名词解释
1.自然人作者: 自然人通过自己的智力创作或通过一定的法律行为而成为著作权人。
2.创作: 是指直接产生文学、艺术和科学作品的智力活动。
3.著作权: 是指作者或者其他著作权所有人对文学、艺术和科学作品依法享有的专有权利。亦称版权，是公民和法人的一项重要的民事权利，在知识产权中占有十分重要的地位。
4.作品: 是指文学、艺术和科学领域内的智力创作成果，其内容涉及文学、艺术和科学技术众多领域。
5.独创性: 是指作品必须是作者创造性智力劳动的成果，是作者通过自己的独立构思，运用自己的创作技巧和方法，反映自己个性和特点创做出来的。
6.演绎作品: 是指经改编、翻译、注释、整理的作品是作者在已有作品的基础上经过创造性的劳动而派生出来的作品，其著作权归改编、翻译、注释、整理人所有。
7.发表权: 决定作品是否公之于众的权利。
8.修改权: 是指作者享有的修改或授权他人修改其作品的权利。9.保护作品完整权: 是指保护作品不受歪曲、篡改的权利。
10.出租权: 是指作者享有的对有关作品的出租的专有权利,具体是指有偿方式许可他人临时使用电影作品和以类似摄制电影的方法创作的作品、计算机软件中的程序和权利，计算机软件中的程序本身不是出租的主要标的的除外。
11.著作人格权: 又称著作人身权，是著作权组成部分，其内涵包括了公开 1 发表权、姓名表示权及禁止他人以扭曲、变更方式，利用著作损害著作人名誉的权利。
12.表演权: 即作者对其作品进行公开表演以及用各种手段公开播送作品的表演的专有权利，具体是指通过演员的声音、表情、动作在现场直接公开再现作品，以及通过放映机、录音机、录像机等技术设备间接公开再现作品的表演的权利。
13.著作权法上的合理使用: 又称“有关版权作品允许实施之行为”、“自由使用”等，是指他人依法律的明文规定，不必经著作人许可，也无须支付使用费的使用作品行为。
14.著作权法上的法定许可使用: 是指他人依法律明文规定可不经著作权人许可而使用其作品，但应当支付使用费的一种制度。
二、简答题
1.著作权与商标权有哪些区别与联系？
答：著作权和商标权同属于知识产权，具有专有性、地域性、时间性等共性。其区别在于保护的对象不同和取得的方式不同。商标权保护的对象是注册商标，而著作权保护的对象是文学、艺术和科学作品。著作权一般基于创作而自动产生。商标权则要按法 定程序申请，经有关政府部门审查和授权后才取得。
2.著作权与专利权有哪些区别与联系？
答：区别，1、著作权只保护作品的表现形式，而不保护作品的思想和内容。专利权保护体现在发明创造中的思想和技术方案。
2、著作权法仅仅要求受保护的作品是独创的而不要求是首创的。专利权则要求受保护的发明创造具有新颖性、创造性等条件，只有未公开的，且达到某一创造性水平的发明创造才能取得专利。联系与交叉，1、在对记载专利信息的技术资料或专利申请文件的保护方面，存在著作权和专利权的交叉保护。
2、在外观设计专利中存在专利权与著作 2 权的交叉保护。
3.如何看待著作权的自动产生原则
答：
1、著作权属一于私权，与商标权，专利权不同的是，人们普遍认为其是自然权利，而不是法定权利，这是著作权自动产生，商标权、专利权却要经过行政部门登记注册才能形成的原因之一。从这个角度上看，著作权与物权有很大的类似，只是其具有人身属性。
2、著作权具有很强的人身属于性，很多作者出于各种各样的原因，不愿意公开其作品。如果不是自动产生的话，其他人在未经过作者同意的情况下，擅自公开作者的作品或利用此作品从事盈性活动等，会对作者产生很大的伤害(特别是对作者的人身权)，作者却束手无策。所以说自动产生原则对保护 好作者的合法权益起到很大的作用。
4.简述作品的特征
答：
1、作品是人类的智力创作成果，非智力性的劳动成果不属于作品的范畴，2、属于作品范畴的智力创作成果仅限于文学、艺术和科学领域，并不是人类一切领域的智力成果都为著作权法保护。
5.简述著作人身权的特征及内容
答：著作人身权是指作者对其作品所享有的以精神利益为内容的权利，是作者基于创作所享有的一种使其人格、作品受到尊重的权利，具有强烈的人身属性。内容:(1)发表权:是指决定作品是否公之于众的权利，在著作人身权中处于首要的地位。(2)署名权;是指表明作者身份，在作品上署名的权利。行使署名权的实质是要求他人承认作者的身份。(3)修改权;是指作者享有的修改或授权他人修改其作品的权利。(4)保护作品完整权:是指保护作品不受歪曲、篡改的权利。
6.简述著作权的取得
答：著作权的取得，亦指著作权的产生，是公民或法人依据一定的法律事实或客观事实获得著作权法的保护，享有著作人身权和著作财产权。著作权取得主 3 要有以下几种原则:自动取得原则、登记取得原则、以物质形式固定取得原则、以著作权标记取得原则。我国采用“自动取得”作为著作权取得的基本原则。
7.简述邻接权与著作权的区别
答：一方而，传播者的创作劳动不仅体现在艺术上，但更多的是借助技术手段，与作品的创作存在本质区别;另一方而，传播者创造性的劳动必须以作品为基础，与他人的作品不可分离，他们的劳动成果是把作品以一种新的形式表现出来。因此，传播者传播作品而产生的权利是从属于作品创造者的著作权的。基于作品传播者权利与著作权的这种特殊关系，设定了邻接权，又将邻接权的有关规定纳入著作权法之中
8.简述《著作权法》第22条第1款第2项中的“适当引用”的具体含义 答：构成适当引用的条件包括:一是引用目的应限于介绍、评论某一作品或 说明某一问题，而不是为了再现他人作品。二是引用的量必须适当，即引用部分不能构成引用者自己作品的主要部分或者实质部分。三是引用的对象只能是他人已发表的作品，尚未发表的作品不能擅自引用。四是引用他人作品应当说明作品的出处和作者姓名，否则就会成为抄袭、剽窃，侵犯作者的署名权。
三、案例分析题
李某（溥仪遗孀）曾与贾某是邻居，贾某曾帮李某整理溥仪的日记及其他的遗留文字，并整理李某的一些口述资料，后以署名“李某”、“贾某整理”的方式的将有关整理资料的文章发表于杂志上。后来李某又与王某合作，并将溥仪日记、其他文稿及出自贾某手笔的整理资料（约二万多字）全部交给王某，王某在上述材料基础上完成了《溥仪的后半生》一书。一此同时，贾某自费采访三百多人，查阅大量档案材料，并在此基础上完成了《末代皇帝的后半生》一书。为此，李某和王某向法院提起为所欲为，认为贾某的《末代皇帝的后半生》一书，抄袭了《溥仪的后半生》一书，达70%以上，侵犯了其著作权，要求被告公开赔礼道歉、销毁存书，停止侵害、赔偿损害等。
被告贾某辩称：《末代皇帝的后半生》一书是自己根据调查、收集的历史资 料独立完成的，不存在抄袭；相反的是，王某使用被告的整理成果用于《溥仪的后半生》一书中，已构成侵权。
问题：《末代皇帝的后半生》一书的著作权应当属于谁？为什么？ 答：应当属于被告贾某所有。因为贾某使用的材料属于历史资料，而作为历史资料的素材，原则上属于共有领域的财富，不应当受著作权法保护，任何人都可以利用。对于本案中的《末代皇帝的后半生》和《溥仪的后半生》两书，由于对象是同一个，所参考的历史资料很多是同样的，因此内容上不可避免有相同或相似之处，但不能就此认定一定存在抄袭，也不能因为自己写过溥仪的事情就禁止别人再写。
第二部分 专利法
一、名词解释
1.职务发明: 是指对发明人、设计人为执行单位的任务或主要利用单位的物质条件所做出的发明创造，经申请获得专利权的单位。
2.先申请制: 是指当有两个或两个以上的人就同一发明创造申请专利时，以提出专利申请的时间先后为准，对最先提出申请的人授予专利权。
3.优先权: 即专利权的授予并不完全按发明创造在该国提出专利申请的实际申请日的先后顺序。
4.发明: 是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。
5.实用新型: 是指对产品的形状、构造或者它们的结合所提出的适于实用的新的技术方案。
6.外观设计: 是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所做出的富有美感并适于工业上应用的新设计。
二、简答题
1.简述我国专利权主体资格
答：(l)非职务发明的专利主体:权利人只能是自然人，专利技术只能是非职务发明创造。(2)职务发明的专利权主体:申请和获得专利权的只能是单位，获得 专利的技术必须是发明人、设计人的职务发明（3）共同发明的专利权主体:必须是两个或两个以上的人(或单位)因共同发明创造形成的权利共有。（4)委托发明的专利权主体:委托发明的专利申请权及专利权可以由委托方和受托方通过协议来确定归属，归属的形式多样;当委托方和受托方没有订立协议，或者虽有协议但没有确定委托发明的权利归属时，发明创造的权利属于完成发明创造的单位或个人，即受托单位或个人。
2.简述职务发明创造和委托发明的权利归属
答：职务发明创造的权利归属:(1)发明人、设计人必须是单位的工作人员:单位的工作人员既可以是单位的各级负责人，也可以是一般员工。认定单位工作人员的唯一依据就是发明人、设计人是否与单位形成劳动关系。(2)发明人、设计人必须是因职务或利用职务的便利条件所做出的发明创造。执行本单位任务所做出的发明创造:属于本职工作范围内的发明创造，本职上一般参照工作人员的职务、责任范围和工作目标等加以确定;履行本单位交付的本职工作之外的任务所做出的发明创造，主要指单位因短期或临时工作任务;退职、退休或者调动工作后一年内做出的，与其在原单位承担的本职上作或者分配的任务有关的发明创造。利用本单位的物质条件所完成的发明创造:物质条件是指资金、设各、零部们几、原材料或者不对外公开的技术资料等，其中不对外公开的技术资料包括技术档案、设计图纸、新技术信息等。
委托发明的专利权主体:委托发明的专利申请权及专利权可以由委托方和受托方通过协议来确定归属，归属的形式多样;当委托方和受托方没有订立协议，或者虽有协议但没有确定委托发明的权利归属时，发明创造的权利属于完成发明创造的单位或个人，即受托单位或个人。
3.试析发明与外观设计、实用新型的区别
答：发明与实用新型的差异有:(1)实用新型仅是一种“小发明”，法律对其创造性的要求低于发明。(2)客体范围:发明的客体范围包括产品发明、方法发明、改进发明，产品发明可以是任何形式的产品，而实用新型仅限于有一定形状和构造的产品，没有一定形状和构造的产品和方法不属于实用新型的客体范围。(3)专利取得的程序:实用新型专利采用注册登记制，一般只审查形式，而不对其进行实质审查;发明专利则须经过形式审查和严格的实质审查。(4)保护期限:实用 6 新型专利的保护期较发明专利短的多。
外观设计专利的目的、保护对象和保护范围与发R}、实用新型专利有明显差异。外观设计是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所做出的富有美感并适于工业上应用的新设计。
4.简述不受专利法保护的智力成果
答：包括下面三类(l)对影响公共秩序、违反国家法律和社会公德的发明创造不授予专利权;(2)基于保护本国经济和技术利益的考虑，排除某些技术领域的发明创造于专利保护范围之外;(3)某些不属于发明创造的项目，由于其易与发明创造混淆，因此，许多国家的专利法明确规定对这些项目不授予专利权。
5.简述授予外观设计专利的实质条件
答：(1)新颖性;是指在现有的外观设计中没有相同的外观设计存在。(2)独创性:是指外观设计应当与申请日(或优先权日)以前在国内外出版物上公开发表或者在国内公开使用过的外观设计不相近似，即与现有的外观设计相比，应具有明显的特点。(3)美感;是指能够通过视觉引起心理上的愉悦。(4)适于工业应用:是指外观设计本身及其所依附的产品能够以上业的方法多次重复再现，大批量的生产。
6.试论专利权的限制
答：同其他知识产权一样，专利权在许多方面是受限制的。这其中包括专利的时间限制和专利权实施中的限制。具体来说：
一、保护期的限制
专利权在时间上是有限制的，专利法对于发明专利权的保护期规定为20年，自专利申请之日起计算；实用新型和外观设计专利权的保护期为自专利申请之日起10年。
二、不视为侵犯专利权的行为
1）权利用尽。是指当专利权人自己制造或者许可他人制造的专利产品上市经过首次销售之后，专利权人对这些特定产品不再享有任何意义上的支配权，即购买者对这些产品的再转让或者使用行为，不视为侵犯专利权。
2）先用权。是指在专利申请日前已经开始制造与专利产品相同的产品或者使用与专利技术相同的技术，或者已经做好制造、使用的准备的，依法可以在原有范围内继续制造、使用该项技术。3）临时过境。当交通工具临时通过一国领域时，为交通工具自身需要而在其设备或装置中使用有关专利技术的，不视为侵犯专利权。
4）实验性使用。为了科学研究和实验使用专利技术，以及为课堂教学而演示专利技术等非营利性实施专利的行为均不属侵权行为。
三、不承担赔偿责任的行为
为生产经营目的使用或者销售不知道是未经专利权人许可而制造并售出的专利产品或者依照专利方法直接获得的产品，能证明其产品合法来源的，不承担损害赔偿责任。
四、专利的强制许可
第三部分 商标法
一、名词解释
1.防御商标: 是指同一商标所有人将与其注册商标相同的商标，在非同种或非类似商品或服务上分别申请注册并经核准的商标。
2.联合商标: 是指同一商标所有人在自己生产经营的同种或同类商品上注册若干近似商标。
3.注册商标与未注册商标: 注册商标是指使用人依照商标法规定的条件和程序向商标局提出注册申请，经查核准而取得商标专利权的行为。未注册商标是指使用人未依照商标法规定的条件和程序向商标局提出注册申请，但已使用的商标。
4．商标异议: 是指任何人认为商标局初步审定的商标不符合法定条件，提
出不应给予核准注册的意见，并要求撤销初步审定的商标的事实。
5.注册商标争议: 是指申请在先的商标专用权.人认为他人注册的商标，与其在同一种或者类似商品上的商品相同或者近似，自该商标核准注册之日起5年内，向商标评审委员会申请裁定其与申请在后的商标注册人之间的权利争端，井由商标评审委员会做出裁决的程序。
6.注册不当商标: 是指违反商标法禁用条款，或者以欺骗及其他不正当手段取得注册的商标。
7.注册商标的撤销: 是指商标注册人由于违反商标法律规定或不使用商标，而由商标局采取行政强制手段终止其商标权的法律行为。
8.注册商标的注销: 是指商标注册人由于自愿放弃其商标权等原因，而由商 标局以注销的形式终止其商标权的法律行为。
9.商标权穷竭: 是指商标注册人或其许可生产的人一旦将使用注册商标的商品投放市场出售后，商标权即告用尽，在商品的外观或品质未经改变的条件下，第三人在本国合法出售的这些商品上使用该注册商品进行转售时，不构成商标侵权，商标注册人或被许可使用人无权阻止其在这些商品上继续使用同一商标。
10.反向假冒: 即利用他人的质优价廉的商品，为假冒者自己创造牌子。11.驰名商标: 在市场上享有较高的声誉井为相关公众所熟悉的注册商标。
二、简答题
1.简述我国商标注册的原则
答：(1一件商标一份申请的原则。(2)同一申请中的先申请原则。(3)同日申请中的先使用原则。
2.简述我国商标注册的程序 答：(l)商标查询
商标查询是指商标注册申请人或其代埋人在提出注册申请前，对其申请的商标是否与最早权利商标有无相同或近似的查询工作。查询不是商标申请注册的必经程序，查询的范围以查询之日起已进入商标局数据库的注册商标和申请中商标为限，并且不含处于评审状态的在先权力信息，结果不具法律效力，仅仅作为参考，并不是商标局核准或驳回该申请的依据。
(2)商标审查
商标审查分形式审查和实质审查。①商标形式审查(3一4个月)，确立申请日十分重要，由于我国商标注册采用申请在先原则，一旦发生申请日的先后成为确定商标权的法律依据，商标注册的申请日以商标局收到申请书件的日期为准，商标局受到商标申请书对于符合形式要件的申请书发放受理通知书。②商标实质审查(12个月)，商标实质审查是商标注册主管机关对商标注册申请是否合乎商标法的规定所进行的检查.资料检索.分析对比.调查研究并决定给予初步审定或驳回申请等一系列活动。在此期间，在该商标未获准注册以前，请不要在使用中标注注册标记(如:“注册商标”、“®”等)，可以标记“TM。另外，在未核准注册以前，带有该商标的商品及包装物，或商标标识不宜一次制作过多，以防因 9 注册受阻而造成不必要的损失。
(3)初审公告
商标的审定是指商标注册申请经审查后，对符合《商标法》有关规定的，允许其注册的决定。并在《商标公告》中予以公告。初步审定的商标自刊登初步审定公告之日起三个月没有人提出异议的，该商标予以注册，同时刊登注册公告。三个月内没有人提出异议或提出异议经裁定不成立的，该商标即注册生效，发放注册证。
3.简述商标权人的权利和义务。答：
一、权利
1)、商标权人拥有使用其商标的专有权利。商标的使用包括产品的生产者或销售者在产品或者产品的包装上直接使用，还包括服务的提供者在服务场所的使用。不仅如此，在广告中宣传自己的商标也是一种使用方式。
2)、商标权人有许可证或禁止他人使用其商标的权利。
3)、商标权人有权处分其商标权。商标权人对于自己的商标权的处分可以是多方而的，比如转让、放弃等。
二、义务
①缴纳.各项费用的义务
②标明注册标记的义务
③保证商品质量的义务 ④依法使用注册商标的义务 4.简述商标权的许可使用。
答：概念:是商标注册人即商标权人享有的一项重要的权利内容，指的是商标权人根据法律的规定，通过合同的方式，将其注册商标允许他人使用的一种制度。
意义:理论意义是使得商标权权利结构更加完善和科学。实践意义是:第一，可保证注册商标不会因注册人本人连续几年不使用而被撤销，因为被许可人的使用也是商标法规定的使用方式;第二，可以充分发挥其注册商标的作用，提高商标声誉，扩大企业影响力:第三，可以使注册商标权人获得使用费。形式:包括独占许可、排他许可、普通许可。
5.简述注册商标被撤销的情形
答：商标注册人有下列情况之一，又在期限内拒不改正的，由商标局撤销其注册商标:(1)自行改变注册商标的文字、图形或者其组合的;(2)自行改变商标注册人名义、地址或者其他注册事项的;(3)自行转让注册商标的;(4)涂改《注册商标证》的;(5)对注册商标核定使用的商品粗制滥造，以次充好，损害消费者利益的;(6)非因不可抗力，注册商标联系3年停止使用的;(7)有其他足以导致撤销注册商标的原因的。
6.简述对驰名商标的认定
答：驰名商标的认定是对驰名商标提供特殊保护的前提，它涉及到认定机构、认定标准和认定方式。
1）认定机构；必须由国家规定的机关进行，我国商标法规定：国务院工商行政管理局商标局主管全国商标注册和管理工作。
2）认定标准：我国主要从7各方面考虑：一是使用该商标的商品在中国的销售量及销售区域；二是使用该商标的商品近3年来的年产量、销售额、利润、市场占有率等主要经济指标，以及在同行中的排名；三是使用该商标的商品在外国的销售量及销售区域；四是广告的发布情况；五是商标的最早使用及其连续使用的时间；六是该商标在中国及外国注册的情况；七是能证明驰名商标的其他情况。
3）认定方式：包括主动认定与被动认定。主动认定是指发生权益纠纷之前，行政主管机关应申请人的申请，对其商标是否为驰名商标做出认定，又称为事前认定。被动认定是指在发生权益纠纷之后，应申请人的请求，有关认定机构（法院或行政主管机构）对其商标是否为驰名商标做出认定，又称为事后认定。
三、案例分析题
北京A服装厂向中国商标局申请了“名媛”牌服装注册商标，并于2001年5月1日获得核准注册。武汉B服装厂想通过使用北京A服装厂的“名媛”牌商标，销售自己生产的服装。2005年5月1日，北京A服装厂与武汉B服装厂签订了“名媛”注册商标的使用许可合同。
问题：（1）双方的注册商标使用许可合同期限最长不能超过多少年？为什 11 么？
（2）双方签订合同后，北京A服装厂应承担哪些法定责任？武汉B服装厂应承担哪些法定责任？
答：（1）双方的注册商标使用许可合同的期限最长不能超过6年。因为《商标法》对注册商标的保护期为10年。北京A服装厂和武汉B服装厂签订合同时，商标权只剩下6年时间的保护期。所以双方的注册商标使用许可合同不能超过商标权的有效期限6年。
（2）根据《商标法》第40条的规定：商标注册人可以通过签订商标使用许可合同，许可他人使用其注册商标。许可人应当监督被许可人使用其注册商标的商品质量。被许可人应当保证使用该注册商标的商品质量。因此，本案中北京A服装厂负有监督武汉B服装厂使用其“名媛”牌注册商标的商品质量的责任，而武汉B服装厂应保证使用“名媛”注册商标的商品质量，并且武汉B服装厂还必须在“名媛”牌商品上标明其企业名称和商品产地。
第四部分 其他知识产权
一、名词解释
地理标志: 又称原产地名称，它是标示着某种商品来源于某一地域，该商品的特定质量、信誉或其他特征，主要由该地区的自然因素或者人文因素所决定的标志。
二、简答题
1.简述地理标志与集体商标和证明商标
答：地理标志是表示商品或服务来源于某个国家、地区、区域，并且该商品的品质、信誉或者其他特征是由该产地的自然因素或者人文因素所决定的，商品的特殊品质与其产地的水、土、气候等地理环境有紧密联系。
集体商标，是指以团体、协会或者其他组织名义注册，供该组织成员在商事活动中使用，以表明使用者在该组织中的成员资格的标志。
证明商标，是指由对某种商品或者服务具有监督能力的组织所控制，而由该组织以外的单位或者个人使用于其商品或者服务，用以证明该商品或者服务的原产地、原料、制造方法、质量或者其他特定品质的标志。2.简述域名权的特征
答：域名权是域名所有者针对域名享有的各种权利，属于知识产权的一种，权利人对之享有使用、收益并排除他人干涉的权利。域名也称为网址，是连接到互联网上计算机的数字化地址，代表着入网申请者的身份，是互联网中用于解决地址对应问题的一种方法。
（一）构成方式的简单性：每个域名仅仅由文字、字母、数字、连接符等字符组成，字符总数也有限制。
（二）应用领域的广泛性：不只可以指向一个商业网站，用于商业活动，还可以指向一个非商业网站，用于政府、军事、教育、非赢利组织等活动。
（三）注册制度的宽松性：对于域名来说，无论是国际域名还是国内域名，其注册机构几乎全部通过民间机构或半官方机构进行。
（四）使用地域的无差别性：即可在全球任何国家使用，并在网络上受到保护。
（五）全球的唯一性：在网络上，出于技术的需要，每台接受访问的主机，IP地址都必须是唯一的。
第四篇：浙大远程教育英语离线作业3
Unit Three
4.Translation
1.The more you read the text, the easier you will find it to understand it.你把课文读的越透，你就会发现越容易理解它。
2.The students are encouraged to take part in the national English speaking contest.鼓励学生参加全国英语演讲竞赛。
3.There is a large amount of energy wasted due to friction.由于摩擦而损耗了大量的能量。
4.This is indeed a most pressing problem.这的确是一个非常棘手的问题。
5.Though this question is very difficult, if you keep on trying, you will find the right answer.尽管这个问题很难，但是如果你继续不断尝试，你会得到正确答案的。
6.When we praise the Chinese leadership and the people, we are not merely being polite.我们赞美中国领导人和中国人民不仅仅是出于礼貌。
7.These people moved from place to place.这些人四处迁徙。
8.These two students from our school have been admitted to Beijing University.我们学校这两个学生已经被北京大学录取了。
9.Many young people want to be volunteers for Beijing Olympic Games.许多年轻人想做北京奥运会的志愿者。
10.This custom has a long tradition.这一风俗历史悠久。
5.Writing
建议你在30分钟内，根据下面所给的题目和提纲用英语写出一篇不少于80词的短文。
The Way to Success
1.每个人都试图在事业上获得成功；
2.获得成功的要索；
3.我坚信… Everyone tries to achieve success in his/her career.But some finally attain their aims while others fail.Why？ Some continue their cause to the end through long period of hard struggles, but others are easily disappointed and stop halfway.Strong will, perseverance and diligence are the three essentials of success.A man of strong will and perseverance always has an inflexible spirit.He sticks to his cause no matter how tough it might be.Life is short and we have too much to do.Without diligence no one can achieve anything.I believe that where there is a will there is a way, and that success belongs to those who can make constant efforts.Don't be afraid of life.Believe that life is worth living, and your belief will help create the fact.
第五篇：2018年冬浙大税法离线作业_参考答案
2018年冬浙大远程教育 《税法》作业题1参考答案
一、计算题
1．（1）当月购货进项税额
=100×17%+3.18+50×17%+（5-0.1）×11%+6×17%=30.239(万元)（2）当月销货销项税额
=300×13%+20×13%+6×17%=42.62(万元)（3）当月应纳增值税额=42.62-30.239=12.381(万元)
2．（1）销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85/1.11×11%=14.18（万元）
（2）销售乙产品的销项税额=29.25/1.17×17%=4.25（万元）
（3）自用新产品视同销售，其销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74（万元）
（4）销售使用过的摩托车应纳税额=1.04/(1+3%)×5×2%=0.10（万元）
（5）外购货物可抵扣的进项税额=10.2=10.62（万元）(营改增后,取得运费普通发票就不得抵扣进项税了)（6）外购免税农产品可抵扣的进项税额=（30×13%+5×11%）×80%=3.56（万元）
（7）该企业5月份应纳的增值税额=14.18+4.25+3.74+0.1-10.2-3.56=8.51（万元）
3．（1）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元）
当月应纳增值税额=300×17%-（34-5）=22（万元）﹥0，故不存在退税。当月应纳增值税为22万元。
（2）出口货物销项税额=250×17%=42.5（万元）内销货物销项税额=300×17%=51（万元）当月进项税额=200×17%=34（万元）
当月应纳增值税额=（42.5+51）-34=59.5（万元）应收出口退税=250×15%=37.5（万元）
4．（1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额
=（200×6.3×（17%－9%）=100.80（万元）
（2）当期应纳税额
=（800×17%）－（250+4×7%－100.80）－35=－48.48（万元）
即当期未抵扣完的进项税额为16.48万元（3）出口货物“免抵退”税额
=200×6.3×9%=113.4（万元）＞当期未抵扣完的进项税额
则当期应退税额为48.48万元。
5．10月份销项税额=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（万元）10月份进项税额=2-1.36=0.64（万元）10月份应纳税额=1.99-0.64=1.35（万元）
四、综合题
（1）还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。（2）易货易货，双方都应作购销处理。
当月正确的应纳税额=（400+50+60）×17%-200×17%-60×13%=44.9（万元）
《税法》作业题2参考答案
一、计算题
1．销售瓶装黄酒应纳消费税额=100×240=24 000（元）
销售散装黄酒应纳消费税额=（38480/962）×240=9600（元）
福利、赞助支出黄酒的应纳消费税额=14×240=3360（元）
销售退回应冲减消费税=5×240=1200（元）
该厂本月应纳消费税=24 000+9 600+3 360-1 200=35 760（元）
2．用复合计税办法计税。应纳消费税额
=（20×2000×0.5+20×4000×20%）+（56×2000×0.5+56×7000×20%）
=170 400（元）
3．该批委托加工珠宝应纳消费税
=（200+15）/（1-10%）×10%=23.89（万元）
4．（1）进口环节
进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+18）×40%=150×40%=60（万元）
进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（120+10+2+18+60）÷（1-30%）=300（万元）进口散装化妆品应缴纳的消费税=300×30%=90（万元）
进口散装化妆品应缴纳的增值税=（150+60+90）×17%=51（万元）进口机器设备应纳关税=（35+5）×20%=8（万元）
进口机器设备应纳增值税=（35+5+8）×17%=8.16（万元）（2）国内生产销售环节
应纳增值税=[290+51.48÷（1+17%）] ×17%-51=5.78（万元）
应纳消费税=[290+51.48÷（1+17%）] ×30%-300×80%×30%=28.2（万元）
5．（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1＋17%）×5%＝1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税
应缴纳的消费税＝2000×（0.25－0.22）÷（1＋17%）×5%＝2.56（万元）
（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）
（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（万元）
（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）]×17%－8.5＝20.04（万元）
《税法》练习题3参考答案
一、综合题 1．（1）销项税额＝2800×17%＋351÷（1＋17%）×17%＝527（万元）
本期可抵扣进项税额＝20.4+153＋30/1.11×17%-50×60％×17％=171.27（万元）
2016应缴纳的增值税＝527－171.27＝355.73（万元）
城建税和教育费附加＝356.6×（7%＋3%）＝35.57（万元）
（2）2016应缴纳的城镇土地使用税
＝1200×4×11÷12+6000×2＝16400（元）＝1.64（万元）
（3）2016年应税收入总额＝2800＋351÷（1＋17%）＝3100（万元）
「提示」国债利息收入50万元；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益40×10%＝4（万元），均是免税收入。
（4）广告费和宣传费扣除限额＝3100×15%＝465（万元），实际发生500万元，超支35万元。
所得税前准许扣除的销售费用＝560-35＝525（万元）
（5）工程专门借款利息，为资本化利息支出，不得扣除。
所得税前准许扣除的财务费用＝200－300×6%＝182（万元）
（6）业务招待费扣除限额＝3100×0.5%＝15.5（万元），实际发生数×60%＝25×60%＝15（万元），只能税前扣除15万元，业务招待费多列支10万元。
支付给关联企业管理费9万元，不得税前扣除。
外购商誉400万元应记入无形资产，不得税前扣除。
环境保护的支出29万元，准予扣除。
城镇土地使用税并入管理费用扣除。
所得税前准许扣除的管理费用＝593－10－9－400+1.64＝175.64（万元）
（7）企业会计利润总额
＝3100+54－1500－560－（200－300×6%）－（593－400）－（30+50+50×60%×17%）－35.57－1.64＝596.69（万元）。
注：专项工程借款的利息支出，工程完工前应记入工程成本，外购商誉支出应记入无形资产，此两笔属于会计记账错误。
（8）捐赠支出扣除限额＝596.69 ×12%＝71.35（万元），实际捐赠支出为30万元，可以据实扣除。
所得税前准予扣除的营业外支出＝30+50+50×60%×17%＝85.1（万元）
（9）福利费扣除限额：500×14%＝70（万元），实际列支105万元，纳税调增35万元。
职工教育经费扣除限额：500×2.5%＝12.5（万元），实际列支20万元，纳税调增7.5万元。
工会经费扣除限额：500×2%＝10（万元），实际列支10万元，据实扣除。
工资及三项经费纳税调增＝35+7.5＝42.5（万元）
（10）应纳税所得额596.69-54+35+10+9+35+7.5＝639.19（万元）
（11）应纳所得税额＝639.19×25%＝159.80（万元）
安全生产设备投资抵免＝（120+20.4）×10%＝14.04（万元）
实际应纳所得税额＝159.80－14.04＝145.76（万元）
《税法》练习题4参考答案
一、计算分析题
1．（1）中国境内工薪收入应纳税额：
月工薪收入=90 000÷12=7500（元）月应纳税所得=7500-3500=4000（元）
月应纳个人所得税=4000×10%-105=295（元）年应纳个人所得税=295×12=3540（元）2）中国境内稿酬收入应纳税额
=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）（3）A国收入按我国税法规定的应纳税额 =10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A国实际缴纳税额为1800元，大于抵扣限额，因而不用在我国补缴税款。
（4）B国收入按我国税法计算的应纳税额=5000×20%=1000（元），在B国实际缴纳税额为800元，小于抵扣限额，因而可以全额抵扣，但需在我国补税200元。
该纳税人应纳税额=3900+448+0+200=4548（元）
2．应纳税所得额=80 800-4800=76000（元）
应纳税额=（76000×35%-5505）×20/31=13609.68（元）
3．（1）承包所得应纳税额=（80 000-3500×12）×20%-3750=3850（元）注：个人承包、承租所得的费用扣除标准为每月3500元。（2）退休工资免税
（3）个人代理代扣代缴个人所得税取得的手续费免税。
4．（1）张某工资收入的月应纳税所得额=7000-3500=3500元。
工资收入全年应纳个人所得税税额=（1500×3%+2000×10%）×12=2940（元）注：工资薪金费用扣除标准从2011年9月1日起改为3500元。（2）转让专有技术应纳税额=80 000×（1-20%）×20%=12800（元）
（3）稿酬收入应纳税额=18 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元）（4）美国的讲学收入在我国应纳税额=3000×6.8×（1-20%）×20%=3264（元），在美国已纳税为3400元（500×6.8），高于抵扣限额，故在国内不必补税。
（5）日本的版权收入在我国应纳税额=1000 000×6/100×（1-20%）×20%=9600（元），在日本已纳税额=100 000×6/100=6 000元，因而需补缴税款3 600元。
（6）甲某实际应纳个人所得税=2940+12800+2016+0+3600=21 356（元）。
《税法》练习题5参考答案
一、简答题
答案略
二、案例分析题
案例1
1、宏都房产应纳税金: 销售该商业用房时，需要缴纳的税金如下：（1）印花税：1 500 000 000×0.0003=450 000元（2）营业税：1 500 000 000×5%=75 000 000元
（3）城建税和教育费附加：75 000 000×（7%+3%）=7 500 000元（4）土地增值税：
转让房地产取得的收入：1 500 000 000元 扣除项目金额：①取得土地使用权所支付金额
地价款250 000 000 契税250 000 000×3%=7 500 000元 小计：257 500 000元
②房地产开发成本: 土地征用、拆迁补偿费50 000 000元
规划、设计等前期工程费10,000,000元 建筑安装工程费145,000,000元
道路、供水、供电、供气、排污、通讯等50,000,000元 公共配套设施费20,000,000元
直接组织管理开发项目的工资、福利、办公费50,000,000元 其他开发成本220,000,000元 小计：545 000 000元
③房地产开发费用：
○包括财务费用和其他开发费用。凡不能按房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额、房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。
○（取得土地使用权所支付金额+房地产开发成本）×10% =（257 500 000+545 000 000）×10% =80 250 000（元）
④与转让房地产有关的税金：
营业税：75 000 000元
城建税和教育费附加： 7 500 000元
小计：82 500 000元
（注：印花税不能作为计算土地增值税的扣除项目）
⑤财政部规定的其他扣除项目：
根据增值税暂行条例实施细则规定，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与开发土地的成本之和，加计20%的扣除。
加计扣除金额=（257 500 000+545 000 000）×20% =160 500 000元
扣除金额合计=1 125 750 000元
增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
=1 500 000 000-1 125 750 000=374 250 000元
增值额与扣除项目金额之比=374 250 000/1 125 750 000=33.24% 适用税率：30% 应缴土地增值税=374 250 000×30%-0=112 275 000元
（5）企业所得税： 应纳税所得额=1 500 000 000-257 500 000-545 000 000-40 000 000-450 000-82 500 000-112 275 000=462 275 000元
（利息支出没有金融机构的证明，不得在税前扣除）
应纳企业所得税=462 275 000*25%=115 568 750元
2、民发科技应纳的税金:（1）印花税=1 500 000 000×0.0003=450 000（元）
（2）契税=1 500 000 000×0.03=45 000 000（元）
案例2 1．根据相关税法文件，孙女士出租房屋行为，涉及以下税种：
（1）房产税：以租金收入4%计算缴纳。每年应缴房产税=4000×12×4%=1920（元）
（2）营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。每年应缴营业税=4000×1.5%×12=720（元）（3）城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加：以营业税税额的12%计算缴纳。每年应缴税额=720×12%=86。4（元）（4）个人所得税：按个人出租住房取得的所得的10%计算缴纳，也可按租金收入的0.5%征收。每年应缴税额=4000×12×0.5%=240（元）（5）免征城镇土地使用税
（6）免征印花税
2．孙女士在新政实施前转让房屋，应缴纳以下税种：（1）营业税：2700 000×5%=135 000（元）
（2）城建税、教育费附加及地方教育费附加：135 000×（7%+3%+2%）=16 200（元）（3）印花税：2700 000×0。5‰=1350（元）
（4）个人所得税：2700 000×1%=27 000（元）
3．新政实施后出售，营业税、城建税、教育费附加等不变，但个税按房屋转让所得的20%计征。
应缴个税税额=（2700 000-945 000-18 000-55 000-135 000-16 200-1350）×20%=305 890（元）
故新政实施后出售房屋，会增加税负=305 890-27 000=278 890（元）
4．孙女士的避税方案不可行。涉税风险：采用以房屋抵债的方法，虽可避开个税，但抵债物产仍视同出售，故营业税、城建税等不可少。而且还要发生诉讼费用等。法律风险：典型的“以合法形式掩盖非法目的”，属于虚假诉讼，要受到法律制裁的。
5．孙女士可继续持有房产。一是继续持有，达到五年，则可免缴营业税；二是房地产相对于股票等投资品，其保值增值功能更大，更稳健；三是城镇化发展趋势看，房地产还会持续稳定地发展；四是杭州滨江区有较大的发展空间。
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