单位财务管理办法

第一篇：单位财务管理办法

事业单位财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强单位财务管理，规范单位财务行为，提高资金使用效益，根据《会计法》《预算法》《事业单位财务规则》《事业单位会计制度》等国家有关法律法规以及省厅相关规定，结合单位实际制定本办法。

第二条 财务管理的基本原则是科学规范、统一管理、量入为出、保证重点、注重效益、厉行节约。

第四条 财务管理的基本任务：

（一）制定单位各项资金使用管理办法和财务规章制度。

（二）编制单位部门预算，严格执行预算，编制财务报告，真实反映单位财务状况。

（三）加强国有资产管理，合理配置和有效使用国有资产，保证国有资产安全、完整。

（四）合理规划，积极争取项目建设资金，提升单位公共服务功能。

第二章 预算管理

第五条 部门预算是根据单位职责、工作任务和收支因素等编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。

单位所有收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排使用。

第六条 属于省财政厅政府采购目录范围内的项目应当编制政府采购预算。适合采取政府购买服务的项目要编制政府购买服务支出预算。专项支出预算应制定绩效目标。

第七条 预算编报程序和批复程序：

（一）各科室提出收支概算，经分管主任审签后报办公室。办公室对各科室局编制的收支概算进行审核汇总，形成预算建议数，提交主任办公会研究同意或主任审定后报主管部门，由主管部门报省财政厅。

（二）省财政厅下达部门预算控制数后，各科室按照工作计划提出预算安排意见，经分管主任审签后报办公室。

办公室审核汇总各科室编制的预算，经主任办公会研究同意或主任审定后，经主管部门报省财政厅。

（三）省人代会批准、省财政厅批复部门预算后15日内，办公室提出部门预算实施意见，经主任办公会研究同意或主任批准后执行。

部门预算和“三公”经费预算按规定适时对外公开。第八条 各科室应严格按照批复的预算组织实施。年度预算执行中财政性资金原则上不作调整，因特殊情况确需调整的，应当经主任办公会研究同意或主任审定后报省财政厅审批后方可执行。

第三章 收入管理

第九条 收入是单位依法取得的资金，包括财政预算拨款收入、提供专业服务活动收入、捐赠收入以及其他合法收入。

第十条 政府非税收入应全面纳入“收支两条线”管理，执行“票款分离”制度。

政府非税收入应及时足额上缴国库，不得隐瞒、截留、挪用、坐支。

第十一条 单位取得的各项收入由办公室统一管理。各项收入应当符合国家规定，开据合法票据，及时入账，分项如实核算。

第十二条 单位开设的银行账户必须经省财政厅批准，由办公室统一管理，各项收入要及时存入银行。不能发生与业务工作无关的收支业务，不得出借银行账户，不得开设“小金库”。

单位预留开户银行印鉴（财务专用章和个人名章）必须指定两人分别保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

财务专用章不得出借他人使用，财务个人名章不得私自领用。印章保管人不得擅自在与业务无关的凭证上加盖银行预留印鉴。

第十三条 各种票据要有专人管理，按规定使用，不得转让、出借、代开、买卖，不得擅自销毁、随意涂改，不得串用，不得相互替代。

第四章 支出管理

第十四条 支出是事业单位为开展业务活动和其他活动所发生的各项资金耗费以及用于基本建设项目的开支。包括基本支出和项目支出。

第十五条 单位应当建立健全支出管理制度，量入为出、量财办事、量力而行。各项支出，应当严格执行国家规定的开支范围及开支标准，规范使用，严禁多头审批和无预算超预算开支。重大支出项目，必须经主任办公会集体讨论决定。

第十六条 安排的基建项目，应进行可行性论证，提出项目建议书和建设项目申请，经主任办公会研究同意后，由办公室报省主管部门，由主管部门报发改委批准立项。

项目勘探、设计、施工、监理以及与工程有关的重要设备、大宗材料等采购，必须按规定进行招标。单位应做好基本建设财务管理工作。

第十七条 政府采购目录内的项目要按照政府采购有关规定组织采购。政府购买服务项目原则上按照部门预算和政府采购的程序、方式组织实施。

年度中，确需追加政府采购和政府购买服务计划时，经主任办公会研究同意或主任审定后，办公室向主管部门报送调整预算申请和追加计划申请，主管部门报省财政厅批准后方可安排。

单位不得自行购买超出省财政厅规定的政府采购目录范围内的货物、工程和服务。

第十八条 单位支出应严格遵守银行、现金、国库集中支付和公务卡管理规定。

第十九条 支出事项审批及运转程序：

（一）报销票据来源合法、内容真实。票据须注明交款单位或交款人、交款日期、业务内容、数量、单价及接受单位名称，总金额大小写要一致。票据不得涂改、挖补，如有错写内容的，应当由出具单位重开或者更正，更正处要加盖出具单位财务专用章（或发票专用章），总金额大小写不能更正。不得报销虚假票据。

（二）审批程序和权限。报销单据由经办人、科室负责人签字、财务负责人审签,主任审批后办理报销手续。

1．工资。统发工资由主管部门人事处报省人力资源社会保障厅核定后，由办公室报省财政厅审批并发放。人员工资变动时，厅人事处应提供人员工资调整文件。发放奖励性绩效工资、年终文明奖时，应提供人员工资、奖金明细并需主任审签。

2．差旅费。包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，按照《山东省省直机关差旅费管理办法》执行。

3．出国费用。包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。出国人员持省政府外事办公室出国任务批件、费用预算报办公室审核，主任批准后予以垫付，确需外汇支付的应由办公室向外汇指定银行购买外汇。回国后凭组团负责人审核签字且注明中文的有效票据报销出国费用。

4．会议费。会议费包括住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。计划召开的会议应经主任办公会同意或主任批准，到政府采购定点饭店或价格低于省级会议综合定额标准的招待所等会议场所召开。会前，各科室填写会议申报单，编制会议预算。办公室审定会议内容、会议预算。严格控制参加会议人数及工作人员人数，二类会议工作人员控制在会议代表人数的15%以内，三类会议工作人员控制在会议代表人数的10%以内。会议会期不超过一天，会议报到和离开时间合计不超过一天。以省委、省政府名义召开的二类会议标准每人每天不超过450元，其他会议不超过400元。会议费实行一会一结算，会议费报销需提供会议申报单、会议通知、参会人员签到表、会议服务单位出具的原始消费明细单据和电子结算单等凭证。

5．培训费。培训费包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费等。培训计划应经主任办公会同意或主任批准，择优选择培训机构，培训时间一般控制在15日内。15日以内的培训费标准每人每天不超过400元，超过15日按每人每天不超过320元控制。副高技术职称人员讲课费每半天不超过1000元，正高职称的每半天不超过2000元，院士和全国知名专家每半天不超过3000元。举办培训班前，经办科室填写培训申报单，办公室审定培训内容、培训预算。培训班结束后，办公室协助培训承办单位结算培训费用。培训费报销时，需提供培训申报单、培训通知、参训人员签到表、讲课费签收单以及培训服务单位出具的原始消费明细单据和电子结算单等凭证。

6．接待费。按照《山东省公务接待制度》执行。报销时应提供派出单位公函、接待清单以及服务单位出具的结算单等凭证。

7．医疗费。按属地医疗保险有关规定执行。

8．书报费和邮寄费。书报征订、书信包裹邮寄由办公室统一办理。

9．公务用车运行维护费。后勤科负责车辆定点保险、维修、加油等车辆运行管理工作。各项费用开支由经办人、后勤科科长签字，办公室审核，主任批准。车辆维修费报销时，需提供车辆送修审批单、发票、维修费用明细单等。济南市内非定点保险、维修、加油发票不予报销。

10．水电费、电话费、取暖费。后勤科负责水、电、暖、电话管理及费用缴纳，以上费用除使用转账支票外，一律使用公务卡进行结算，否则不予报销。

11．固定资产购置费。包括购置土地、房屋及构筑物，通用设备，专用设备，文物和陈列品，图书、档案，家具、用具、装具及动植物。固定资产购置均应实行政府采购。

12．基本建设、维修改造支出。按规定实行政府采购或工程招标。

13．办公用品购置费。零星办公用品由后勤科负责购置。物品购入要有计划，并建立健全物资入库和领用制度。

14．物业费。物业管理由后勤科负责，物业管理服务实行政府采购。

15．信息网络购建费。信息网络购建由办公室负责，实行政府采购。

第二十条 政府采购、政府购买服务等经济事项，确定中标或服务单位后，经办科室应填写合同签订审批单。经济合同签订应符合《合同法》要求，重大经济合同要聘请法律顾问审核把关。1万元（含1万元）以下的合同，由经办科室负责人审签；1万元以上的合同由主任审签。

第二十一条 预算执行应尽早安排，10月底前项目支出预算要完成当年预算的90％以上。结余或结转2年及以上的专项资金、政府采购完成后结余资金，省财政厅按规定收回国库。

第二十二条 真实、准确、完整、及时编制年终财务决算。办公室负责单位财务决算编制工作，部门决算经主任审定后报主管部门汇总上报省财政厅审批。

省财政厅审批后的部门财务决算和“三公经费”决算按规定适时对外公开。

第二十三条 加强专项资金项目管理，按照《中华人民共和国预算法》《山东省民政厅专项资金管理暂行办法》《山东省民政厅专项资金绩效考评管理暂行办法》和《山东省政府采购管理暂行办法》等法律法规和规章制度执行。

第五章 资产管理

第二十四条 资产是指占有或使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、对外投资、在建工程、无形资产等。

第二十五条 单位应办理国有资产产权登记，按规定进行年检。

第二十六条 建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理。资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照资产处置规定办理报批手续，及时进行账务处理。

第二十七条 加强资产日常管理，做好资产建账、核算和登记工作。办公室统一建账、统一核算，资产使用部门统一登记、统一管理，资产使用部门指定专人管理。

资产使用部门应定期或者不定期进行资产清查盘点，保证账账相符，账实相符。年度终了，进行全面清查盘点。对盘盈、盘亏资产应当分析原因及时处理。

第二十八条 资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格履行审批程序，不得随意处置。

处置房屋及建筑物、土地、对外投资、车辆以及其他固定资产，核销货币性资产、批量1万元以上存货以及单位撤销、合并、分立、改制、隶属关系变更等整体资产处置要经主任办公会研究确定，报主管部门审核批准。

处置房屋及建筑物、土地、对外投资、10万元以上车辆以及单价超过50万元的固定资产，核销货币性资产、批量30万元以上存货以及单位撤销、合并、分立、改制、隶属关系变更等整体资产处置应经省财政厅审批。

第二十九条 办公室要加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，及时进行清理，不得长期挂账，不得白条顶现金。

第三十条 不得利用国有资产以任何形式举办经济实体和对外投资，不得对外担保，不得举借债务。

第六章 监督检查

第三十一条 财务监督主要内容：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等监督。

第三十二条 建立健全内部控制制度、经济责任制度等监督制度。实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。对违反财务规章制度的问题进行检查处理。依法接受财政、审计和主管部门的监督。第七章 财务机构和会计人员

第三十三条 单位财务活动在负责人领导下，由办公室统一管理。

第三十四条 办公室财务应参与经济事项的研究、分析、决策和有关规章制度的制定工作，对各类经济活动实施管理、核算和监督。

第三十五条 单位应当配备专职财务人员。财务人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德，定期参加业务培训。

第三十六条 应建立健全岗位责任制。会计、出纳岗位必须分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

第三十七条 办公室财务应当以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

第三十八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，以及电子数据、会计软件资料等，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁程序等依据《会计档案管理办法》执行。

第三十九条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。财务机构负责人的交接事项，由所在单位主要领导负责监交；一般会计人员的交接事项，由财务负责人负责监交，并在移交清册上签字。

第八章 责任追究

第四十条 单位主要负责人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责。各科室对发生经济业务事项的真实性、合法性负责，办公室对会计资料的完整性、准确性负责。第四十一条 不得自行设立收费项目，不得坐收坐支现金，不得公款私存，不得开设小金库。

第四十二条 对违规编制、报送部门预算、决算，截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库资金，改变预算支出用途，违反规定扩大开支范围、提高开支标准的，应当责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法追究行政责任。

第四十三条 对使用不合法凭证进行费用报销、会计核算，故意销毁会计资料，提供虚假会计报告，指使、授意、强令会计人员及其他人员伪造、变造会计资料，以及打击报复依法履行职责会计人员的，要依法追究当事者责任。

第四十四条 对弄虚作假、严重违反财务规章制度的行为，会计人员应当立即制止和纠正；制止和纠正无效时，会计人员应向单位负责人提出意见和建议，否则承担相应责任。

第九章 附 则

第四十五条 未尽事宜，按照相关法律法规和制度执行。

第二篇：单位财务管理办法

******财务管理办法

第一章 总则

第一条 为了建立健全财务管理制度,加强财务监督,规范财务收支行为，提高依法理财水平，依据有关财经法规和财务制度，结合我局财务管理工作实际，制定本办法。

第二条

严格执行《**市市级机关事业单位财务管理暂行规定》的各项内容。坚持依法理财、勤俭节约、量力而行、保证重点和兼顾一般的原则。

第二章 资金管理

第三条

各科室发生的财务收支，必须纳入单位财务统一收支管理，严禁设立“小金库”、“小钱柜”，严禁将公款以个人名义存入银行。

第四条 职工因公借款须经局长审批，借款人应在办事结束后五天内结算清楚，余款返回；前帐不清不得办理第二次借款；大额借款提前一天通知财务人员准备，因私借支一律不予批准。

第五条

严格执行《现金管理暂行条例》及实施细则，按规定的范围支付现金，如临工工资、差旅费、交通费及小额支付等。财务室的现金除保留开户银行批准的库存限额外，都要及时存入银行，以保证现金的安全。

第六条 银行结算要严格按照《支付结算办法》等国家有

第十一条 因工作需要公务接待的，事先由相关科室请示局长同意，再由办公室填写派餐单，并明确接待标准，在报帐时实行“一票二单”（正式发票、派餐通知单、报帐单），由经办人、科室负责人、分管领导签字后，呈局长签字方可报销。

第十二条

会议费要严格按照市政府有关规定控制会议规模和费用，主办科室、财务室负责编制、审核各类会议的住宿费、伙食费标准，由主办科室报请局长批准后开支。

第十三条

大型维修严格按照规定程序报市财政局审批。一般维修由办公室、财务室编制维修计划和审核费用，报局长审批后进行维修。

第十四条

车辆管理实行办公室派车制度，业务科室使用车辆产生的过路费、汽油费等，由驾驶员、科室负责人、办公室负责人在相关票据上签字方可报销。车辆保险费、维修费等由办公室汇报局长同意后开支。

第四章 会计核算管理与工作责任

第十五条

会计人员根据《行政单位会计制度》及《事业单位会计制度》核算发生的经济业务事项。

第十六条 原始凭证的取得、报销。从外单位取得的原始凭证，必须盖有出票单位公章及财政票据监制章或税务局监制章。原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填写凭证的日期、填写凭证单位名称或者填写人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。原始凭证的大写与小写金额必须相符。

用，确因工作需要，必须经单位负责人同意，办理借领手续后才能借出，并保证按时归还。固定资产的管理坚持做到谁损失，谁赔偿。

第六章 局属事业单位财务管理

第二十二条

市福利彩票发行管理中心的财务纳入局机关统一管理，实行局长“一支笔”审批。

第二十三条

局属事业单位的财务管理参照本办法执行。第二十四条 局属各事业单位5000元以上的购物，10000元以上的基建项目报市局审批。

第二十五条

实行“收支两条线”的局属事业单位，要认真落实财政部门有关规定，强化资金动态监控。

第三篇：财务管理办法

****局财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强财务管理，健全管理机制，科学、合理地安排使用资金，根据会计法、财政法规和****总局、****局制定的有关财务制度、《**市**局财务管理办法》，结合实际制定本办法。

第二条 ****局的财务活动适用本办法。

第三条 财务管理的基本原则：贯彻国家有关方针、政策，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持增收节支、量入为出、勤俭节约的原则，注重资金使用效益。

第四条 财务管理的基本任务：

（一）科学合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金。

（二）定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析。

（三）建立、健全内部财务管理制度，规范财务收支行为。

（四）实施财务审计监督，对财务活动进行控制和检查。

（五）加强国有资产管理，发挥资产的最大使用效益。

（六）规范政府采购工作，按照管理权限实施政府采购。

（七）实施基本建设管理，规范基本建设立项审批程序。

第五条 遵循市局的“统一领导、垂直管理、下管一级、分级核算”的财务管理体制，全部财务活动由办公室统一归口管理。

第六条 本单位财务活动实行独立核算。

第二章 岗位职责

第七条 办公室配备专职财务人员负责财务管理工作，遵循会计和出纳分设、印鉴和支票分别保管、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则，科学设置工作岗位，分工明确，岗责清晰。

第八条 财务核算实行电算化管理，配备人员能熟练运用财务软件。第九条 具体岗位职责：

财务部门负责人（办公室主任）：

（一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度，结合本单位实际，制定有关财务管理的具体办法和贯彻落实措施；

（二）对财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项；

（三）依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平，发现财务人员有违法、违规行为，及时制止并报告。

会计岗位：

（一）负责贯彻会计法律、法规和相关规章制度；结合实际制定本单位有关财务审批程序和会计核算办法。按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实合法、完整准确；

（二）按照制度规定设置会计科目，设置总账、明细账及辅助账，做好收入、支出等业务的会计凭证填制、登记会计账簿，做到科目使用准确，收入合乎标准，支出合乎手续；

（三）认真审核原始凭证，严格掌握开支范围和开支标准。做好各项财务、资金收支、审核结算工作；固定资产的记账清查，做到账实相符；

（四）编制部门预算，完成“一上”和“二上”预算的编制上报工作；加强预算执行日常监督，对预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况；按照预算编制上报本单位用款计划；按规定的范围公开本单位预算；

（五）定期准确编制和报送财务报表及预算、决算，做到内容完整、数字准确；

（六）收集整理账册、凭单，定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档；

（七）负责贯彻执行国家、总局有关基本建设管理的法律、法规、规章和制度；负责拟立项的 1 基本建设项目进行审查和进行可行性论证，对经审核符合立项条件的按规定逐级申报；负责对经审核符合开工条件的项目办理开工申请；负责对已审批立项的基本建设项目，按规定申报进入项目库纳入项目库管理；对已审批立项的基本建设项目进行监督管理；

（八）负责保管单位财务专用章。出纳岗位：

（一）贯彻执行银行账户和现金管理的法律、法规、规章和制度，负责银行账户的管理；办理本单位银行账户开立、撤销、备案手续；

（二）按照票证管理规定管理和使用银行票据、收款收据，办理现金的收付和银行结算；

（三）登记银行存款日记账和现金日记账；定期核对银行对账单、有关账簿和现金；

（四）负责保管库存现金和支票、单位法人名章。第十条 局长对本单位财务管理工作负主要领导责任；财务主管局长负责财务工作的组织管理和财务事项的审批工作，预算管理等重要财务事项由党组会议集体讨论决定。

第三章 预算管理

第十一条 预算是本单位根据税收工作任务和人员编制情况编制的财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。

第十二条 本单位各项资金收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排。第十三条 预算编制的基本要求：

（一）贯彻艰苦奋斗、勤俭节约原则；

（二）量入为出，收支平衡，不搞赤字预算；保证人员支出，压缩公用支出，管好项目支出。第十四条 预算的编报和审批程序：

（一）预算编制人员根据税收业务需求、人员编制情况编制本单位经费收支初步概算，经主管财务局长审阅后，提请局党组会议审议，形成收支预算，报市局预算管理部门审核后，逐级上报予以批复。批复后的预算成为预算执行的依据。

（二）政府采购、基本建设编制单独预算，再纳入部门综合预算。

（三）预算编制要合理、合法、真实、有效，符合上级局的要求。

第十五条 严格预算执行。对批准执行的预算，无特殊原因不得调整。确需调整的，要按照预算编制管理的程序提出，经局党组会议审定，并向上级局报告申请。

第十六条 按照批复的预算组织实施预算，定期将预算执行情况向上级预算部门报告。

第四章 收入管理

第十七条 收入是本单位为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括预算拨款收入和其他收入。

第十八条 预算拨款收入是指中央财政拨款，包括基本经费、项目经费。

第十九条 其他收入是指按规定取得的、除中央财政拨款以外的各种收入。包括地方政府补助收入、资产处置收入、租赁收入、利息收入、接受的捐赠收入、各种返还性收入、其他各种收入等。

第二十条 中央财政拨款收入的管理：

（一）财务人员必须按要求上报集中支付用款计划。其中，基本支出用款计划应当按预算进度上报，项目支出用款计划根据预算按实际需求进度上报。

（二）项目经费实行专款专用，不得改变用途和额度。第二十一条 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合规合法，手续齐全。

（二）其他收入全额纳入预算管理，及时入账，不准坐收坐支、不准设立小金库。

第五章 支出管理

第二十二条 支出是本单位为开展业务活动发生的资金耗费，包括**基本经费支出和项目支出。

第二十三条 **基本经费是为完成日常工作任务发生的支出。包括：人员经费、公用经费、对家庭和个人的补助经费、其他资本性支出。

第二十四条 项目经费支出包括：

（一）基本建设支出。是指各级****局用于建房、购房和预算安排超过10万元的改扩建、装修支出。

（二）金税运行支出。是指各级**局用于****运行发生的支出。

（三）**办案经费。是指各级**局用于查办**案件发生的支出。

（四）代征代扣手续费。是指****机关按照有关规定，支付给代征、代扣、代缴义务人的费用支出。

第二十五条 ****基本经费的管理原则是按预算安排的范围、总量进行支出控制。

（一）经费支出权限：凡经费支出均由财务主管局长“一只笔”审批；大额经费支出，一次性支出人民币50,000元以上（不包括小额支出累计结算形成的大额经费支出），由支出部门向办公室提出计划，办公室向财务主管局长报告后，由财务主管局长提请局党组会议讨论决定后签批。

（二）日常经费报销程序：经办人签字→科室负责人签字→办公室经费会计审核签字→办公室主任审批→财务主管局长审批。

第二十六条 重要费用支出管理：

（一）人员支出：人员工资要严格执行国家规定的工资标准；各项津贴和奖金按规定的标准、范围发放。发放单及明细表等所附的原始凭证合法有效，支出审批手续完备。严格执行国家政策，不得滥发奖金和实物。执行地方政府出台的补助等政策应报市局财务管理科备案。

（二）差旅费支出：严格执行机关工作人员差旅费开支规定，对不符合规定的开支不予报销。外出人员到外地学习或参加会议，应当事先填制《外出申请审批表》，各部门负责人须经局长批准，其他人员由业务主管局长批准。无《外出申请审批表》的，不予报销差旅费，凡已履行公出前审批程序的不必再履行大额支出审批程序。

出差人员借款，须提前一天通知办公室备款，由本人填制《公出申请审批表》及借款单，借款额度以出差天数的住宿费、补助费和往返交通费等项为基数计算，由财务主管局长审批后办理借款。

出差人员回局后应于一周内报销差旅费并还清借款，如无特殊情况超过一个月未返还借款，办公室负责从出差人工资中扣回。

（三）办公费支出：各科室需用的办公用品及消耗用品（除复印纸、打印纸外），由办公室根据批准的预算制定采购计划，经财务主管局长签字后实施。基层分局、所办公费的零星支出实行自行采购（每人每月10元标准）。实施采购过程应遵循以下原则：

1．办公室采购物品应成立采购小组，外出采购需二人以上； 2．采购物品需经保管员验收签字后方可履行报销程序。

（四）大宗物品采购：大宗物品采购列入预算管理。由需求科室提出申请，办公室进行网上实际询价，全局范围公示征求意见（局域网、公示栏等形式）；由财务主管局长提请局党组会议集体讨论决定；超过金额的履行大额支出程序；采购需两人以上；事后公开，接受群众监督。

（五）会议费支出：列入预算管理，按规定的预算和支出标准予以列支。

（六）公务用车运行费支出：办公室负责机关车辆的维护和管理工作。所有车辆需要进行维护修理，须事前请示财务主管局长批准；用油严格按单车耗油定量标准；车辆修理实行招标定点修理；车辆保险根据省局政府采购确定保险公司。机动车辆各项费用的日常管理，办公室负责建立车辆费用统计台账，与车辆有关的一切费用均应登记后才能报销。车辆的运行费支出由办公室主任签字核准后履行报销程序。

（七）食堂经费管理：食堂库存按月进行结算。办公室应加强对食堂的管理，建立物品采购、入库、验收、保管制度。

机关干部职工个人负担伙食费15元/月，单位补充伙食费按每人每日15元标准补贴；基层干部单位补充伙食费按每人每月50元标准补贴，单位按每月200元标准补助基层各分局食堂人员劳务费。

每个月末食堂凭《工作餐登记表》、酒水单、购菜单进行结算；外来人员工作餐由办公室负责接待，具体经办人填写（外来人员工作餐登记单），统一由办公室按标准拨款。

库存盘点每半年进行一次，由办公室主任、财务会计、食堂管理员负责。财务会计每月与食堂核对收支款项，盘盈、盘亏，财务收支情况按月上报财务主管局长。

（八）职工福利支出：征求群众意见，由局长办公会研究，办公室负责采购、发放，事后公开。

（九）职工取暖费：由办公室对房照、户口簿和发票进行核对后签署意见，人事教育科对人员级别进行核定并签署意见，经财务主管局长审批后财务会计按照规定予以报销。

第二十七条 项目经费管理：

（一）项目经费要专款专用，不得改变用途或互相挪用。

（二）项目经费一般按项目预算或实际项目进度拨款、支付。不得办理无预算支出，支出手续齐全，支出凭证合法。

（三）严格控制基建支出，按照基建会计核算制度进行核算。按工程进度拨付工程款，并按规定留足保证金和审减资金。基本建设项目完工后，及时进行决算和委托审计，进行资产结转。

第二十八条 建立健全各项支出管理制度，严格审批手续：

（一）重大支出项目集体研究决定，对重点支出项目，实施重点管理控制。

（二）压缩公用支出，重点控制会议费、招待费、差旅费、车辆维修费和耗油费的开支。

（三）每项支出必须取得合法的原始凭证，履行严格的审批程序，并按会计制度规定，在相应科目列支，不得转列其他科目，按照预算的进度和额度使用各项资金。

第六章 资产管理

第二十九条 资产是指本单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括固定资产和流动资产。

第三十条 本单位资产实行财物分管的原则。现金、银行存款等货币资产由办公室设专职财务人员负责管理，固定资产、办公用品和其他实物财产等由办公室资产管理人员负责管理。

第三十一条 流动资产管理：

（一）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、暂付款等。财务人员按规定界定流动资产的范围。

（二）现金的管理。严格遵守国家关于现金管理的各项规定，制定现金管理制度，加强现金内部控制，确保现金的安全；应当按核定的库存限额留存现金，按规定范围和限额使用现金；严格履行现金收、付手续，实行钱、账分管；加强现金清查盘点；按财务制度规定处理现金长、短款。

（三）银行存款管理。制定《账户管理办法》由财务人员按规定履行开户申请审批手续、开设银行账户。国家资金不得以个人名义在银行开设账户，也不得转为“储蓄存款”。应遵守国家银行的各项结算制度，超过现金支付限额的支出，都要通过银行办理支付结算。银行账户只限本单位使用，不得出借给其他单位或个人使用。

（四）暂付款管理。严格控制暂付款（含借款）的发生，除差旅费及临时性特殊事项支出外，一律不准向个人借款，必要的支出由个人暂时垫付，取得合法凭证后报销。对借出的款项要及时进行清理，不得长期挂账。

（五）根据有关规定，制定《现金管理办法》、《支票管理办法》、《银行账户管理制度》。第三十二条 固定资产的管理：

（一）按财务制度规定界定固定资产的范围和确定资产的分类标准。按《国家行政单位财务规则》规定，固定资产是指单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然低于500元，使用年限一年以上的大批同类资产，也视同固定资产管理。

（二）建立健全固定资产管理制度，明确财务人员和财产管理人员的责任。财务人员负责统一核算建账，办公室必须设置固定资产管理专职人员，具体负责固定资产统一登记。购置固定资产后应及时分类入账，一年至少进行一次资产清查，做到账实相符。处置固定资产应由办公室填报《固定资产处置审批单》，报上级机关审批（处置办公自动化设备需事前经市局信息中心审验）。

（三）固定资产增加（购置）、减少（处置）应按有关规定履行报批手续，及时进行账务处理。购买、处置应按规定实行政府采购或进行评估。

（四）固定资产处置、出租收入，应当及时上缴中央财政。

（五）固定资产不计提折旧。

（六）按照上级局有关要求，真实、全面、及时地编制资产报表和资产情况说明。

（七）本单位制定《固定资产管理制度》加强和规范资产管理。

第七章 政府采购管理

第三十三条 政府采购实行预算管理，政府采购的项目必须是预算安排的项目，预算编制人员按有关要求，在编报预算的同时编制和报送政府采购计划、预算。

第三十四条 各部门根据需求报送用品需求计划，办公室根据各部门需求计划界定属采购范围的拟定政府采购计划，由财务主管局长审核后，提请局党组会议集体讨论决定，并比照大宗物品采购公示程序，公开进行。讨论决定做为政府采购预算编制和批复的依据。

（一）凡属****总局和省局采购目录的货物和服务，一律不得自行采购。采购**总局和省局采购目录以外的货物和服务，应当在公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等五种采购方式中选择一种适合本次采购的采购方式。

（二）政府采购限额标准和范围：凡总局和省局政府采购目录外，单笔采购金额在5,000元以上的物品和服务，须经市局政府采购小组组织采购；办公自动化类设备和配件根据年初制定的预算，由信息中心汇总后，由区局办公室报市局政府采购小组按照有关政府采购制度实施。复印纸、打印纸等，办公室提供采购计划，经财务主管局长签字后由办公室采购小组按照有关政府采购制度实施。

（三）采购小组由办公室、监察室指定的人员和当次采购所涉及到的其他科室指定的人员共同组成。

第八章 财务报告和财务分析

第三十五条 财务报告是反映一定时期财务状况和预算执行结果的总结性文件。包括财务报表、财务情况说明书和财务分析报告。

财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表和其他有关附表以及上级临时要求报送的报表。

财务情况说明书应当反映本期收入、支出、结余、项目经费使用及各项资产变动的情况、原因，简要说明影响财务状况变化的重要事项和其他需要说明的问题。

财务分析报告是综合反映单位一定时期财务状况、资金活动和经费收支执行结果的分析报告。

第三十六条 财务分析包括财务分析和专题财务分析：

（一）基本情况：预算执行、财务收支、资金运用、人员增减、机构变动、固定资产利用和财务管理制度建设情况。

（二）影响预算完成的主要原因，以及相应的解决办法和改进措施。

（三）对上级局工作的意见、建议和要求等。

第三十七条 财务人员按照上级预算单位制发的财务报表格式及提出的要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告，认真进行财务分析，经单位负责人批准、签字后上报。

第九章 财务监督

第三十八条 财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度对财务活动进行审计、检查的行为，内部审计是财务监督的主要形式。

第三十九条 成立专门的审计组织，设专职人员负责内部审计工作，组长由纪检组长担任，成员由人事、监察、办公室人员组成。内部财务审计组织在局党组领导下，独立行使内部审计职权，向局党组负责并报告工作。

第四十条 审计组织依照国家的方针政策、财经法规和财务管理的有关规定，对本单位的预算资金、基本建设、固定资产、政府采购和财务管理情况及其财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任、维护财经法纪。

第四十一条 及时反馈审计意见，监督建议和决定的落实，利用内部审计结果，加强财务监督和廉政建设，规范财务管理，提高财务管理水平。

第十章 财务公开

第四十二条 为提高财务工作的透明度和办事效率，落实**干部职工对财务工作知情权、参与权和监督权，根据上级局有关推行政务公开的要求，实行财务公开。具体办法另行规定。

第四十三条 办公室为财务公开管理的职能部门，具体负责本单位财务事项的公开管理。财务管理部门在主管局长领导下开展财务公开具体日常事务。

财务公开的内容经财务部门负责人签字，报主管局长审批，并对财务公开事项的真实性负责。第四十四条 财务公开内容包括财务管理相关规章制度以及预算管理、财务管理、资产管理、基本建设管理、内部审计等方面重大问题，以及干部职工关心的财务事项。

第四十五条 财务公开时间、内容、形式、范围，从实际出发，可针对不同的内容，在全局范围采取公示栏、局域网等形式，及时公开。

第四十六条 财务公开后，财务管理部门听取干部职工的意见和建议，及时研究解决职工在财务公开中提出的问题。

第十一章 附 则

第四十七条 财务管理档案按照财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。第四十八条 ****局制定的财务管理制度，报市局备案。第四十九条 本办法由****局负责解释。第五十条 本办法自印发之日起执行。

第四篇：财务管理办法

财务管理办法

为加强财务管理，充分调动全局职工的工作积极性和节省开支的自觉性，堵塞各种漏洞，防止经济违法行为的发生，更好地保障质量

技术监督事业的发展，特制定本办法：

一、管理机构

局机关设立财务室，局财务室在局长的领导下，统管局机关的一

切财务工作。

二、资金管理

1、全局的所有资金实行统一管理，分级核算。

2、各部门的所有收，必须如数按时上交局财务室，不准截留、坐支、不准隐瞒收入。

3、全局性的开支，由局财务室统一计划和管理。

4、局财务每月对各部门的收支情况进行核算并制作报表送局领

导和各部门。

5、各部门欠收或超支，财务室不予以报销各种费用。

6、各种收费票据按照《票据管理规定》进行管理。

7、局每半年对各部门的收支情况进行一次考核、监督。

三、物资管理

1、全局所有固定资产均属局所有，由财务室建立明细账。

2、局各部门均无权自行处理固定资产。

3、固定资产的购置，由各部门向局申请，批准后上报市质监局，大宗物资由市政府采购办统一购置。

4、低值易耗品按审批权限购置。局财务室分别按领用部门建账

备查，做到账物相符。

5、机动车的管理、使用按照《机动车辆管理规定》执行；通信设施（工具）由使用部门管理，其费用计入各部门成本自行承担。

6、办公用品、文件、资料，原则上由局统一购买或印制，其费

用由使用部门承担。

7、罚没物资由局财务室指定专人负责，统一保管。

四、财务报销办法

1、所有支出由局主管财务工作的领导批准报销。

2、报销程序：经办人填写报销单，交所在部门领导审核签字后，送财务室、财务负责人审核签字，再由该项工作分管局长审核签字，最后由主管财务的局长签字同意后方可到财务室报销。

五、局财务人员必须按此文规定进行审核报销。否则，将追究其经济

责任和行政责任

六、本办法自发文之日起执行。

第五篇：财务管理办法

病险小型水库除险加固工程建设财务管理办法

（试行）

第一章

总

则

第一条

为加强病险小型水库除险加固工程建设资金管理，规范财务管理行为，保证资金安全，提高投资效益。根据《基本建设财务管理规定》及其他相关规定等，特制定本办法。

第二条

病险小型水库除险加固工程建设财务管理工作的主要任务是：

1、贯彻执行水利基本建设各项规章制度；

2、建立健全局内部财务管理制度；

3、依法筹集、落实工程建设资金，保证工程用款；

4、做好财务预算，进行成本费用控制与核算，合理、有效使用建设资金，努力提高投资效益；

5、正确处理各种经济关系。

第二章

财务管理机构、人员及其职责

第三条

建立财务管理机构，配备具有相应专业技术资格、熟悉水利基本建设财务管理和会计核算工作的财会人员，负责市小型水库加固工程财务管理和会计核算工作。

第四条

建立内部财务管理体制，明确岗位职责。

1、单位负责人。遵守国家法律法规，根据项目计划、预算负责项目实施；确定内部财务机构、配备合格会计人员；拟定内部财务管理制度；配合财政、税务、审计机关对本单位的财务进行监督检查等。

2、财务机构负责人。宣传贯彻国家有关水利建设资金的规章制度；审核重要财务事项；协调各种经济财务关系以及与各职能部门的关系；组织制定财务计划、编制财务预算并负责实施；定期检查财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织财务管理和会计核算工作，审核财务决算等。

3、财务部门。具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算编制工作；负责资金的使用管理和会计核算工作;按时报送财务报表及相关财务资料。建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作；参与项目评估、执行概算分解、预算审查、合同的签订，以及竣工验收等全过程的管理工作。

第三章

资金使用管理

第五条

市小型水库加固工程建设资金由本局统一管理、所属的项目现场建管处负责具体核算管理。

第六条

基本建设资金只能在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行开立账户。其中，国债专项资金只能在四家国有商业银行中的一家开立一个国债资金专户。任何单位不得多头开设银行账户。

第七条

现金使用及银行转账管理

1、严格按照《现金管理暂行条例》的规定工程建设所需的使用现金，现金主要用于职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利、差旅费、零星办公用品购置，以及支付移民及土地征用补偿费等。严禁用现金支付工程价款、勘察设计费、监理费和大宗物资设备采购费等。

2、凡支付现金的业务必须通过“现金”会计科目进行核算，不得直接从“银行存款”会计科目进行核算，真实完整地反映现金收支业务。

3、单位取得的货币资金收入包括废旧物资处理、出售标书收入及其他收入等，必须及时纳入单位财务统一管理核算，任何单位和个人不得私设“小金库”，设置“账外账”。

4、出纳会计负责办理银行存款和现金收支业务并及时登记入账，做到日清月结、账款相符。银行对账单应附在当月最后一张记账凭证后面。

5、银行印鉴要由专人分开保管，凡财务收支项目必须由两人以上才能办理。

第八条

资金的申请

依据项目概（预）算、投资计划、工程进度、资金支出预算等，及时向有关部门申请用款计划，落实资金到位，确保工程用款。

第九条

资金支付程序、审查

1、支付资金时，必须符合下列程序：

（1）经办人审查。经办人对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审查。原始凭证必须由经办人、证明人签字；购置的零星固定资产、办公用品等必须进行登记，并由接收人签字。

（2）有关业务部门审核。经办人审查后，应送有关业务部门和财务部门负责人审核。

（3）单位负责人核准签字。

2、资金支付审查的主要内容：

（1）支付凭证是否合法、手续是否完善、金额是否正确；（2）是否符合合同约定；

（3）是否符合财务预算、用款计划；（4）是否符合规定的程序；（5）支付方式是否符合规定等。

第十条

凡存在下列情况之一的，财务部门不予支付资金：

1、违反国家法律、法规和财经纪律的；

2、不符合批准的建设内容；

3、不符合合同条款规定的；

4、结算手续不完备，支付审批程序不规范的；

5、不合理的摊派。

第四章

预付工程款和工程价款结算的管理 第十一条

预付工程款必须同时具备以下两个条件：

1、建设工程、设备、材料采购合同已签订。

2、施工或供货单位已向项目现场建设管理处提供并经认可的银行履约保函或担保书、履约保证金。

预付工程款应按合同中规定的支付比例、支付方式、抵扣时间和方式预付；预付施工单位和供货单位的工程及设备款，应汇入合同指定的收款单位和开户银行，施工单位和供货单位更改账户的，必须出具单位证明。

第十二条

工程价款结算管理

1、工程价款结算应严格按照签订的合同进行结算，以一个合同项目为工程价款结算的基本单位，实行一个合同项目设置一个工程价款结算单的原则。工程价款结算项目与合同项目一一对应，合同以外的项目按合同变更处理。

2、施工单位按月上报已完工程进度报表，监理负责对施工单位上报的工程进度进行审核，编制月进度工程价款结算单，并签发工程进度款支付证书，报项目现场建设管理处。

3、工程部门对监理审核上报的价款结算作进一步审核，并签发工程价款结算支付单，报项目现场建设管理处负责人审批。

4、财务部门根据已完工程月报、月进度工程价款结算单、工程 进度款支付证书和工程价款结算支付单，在收到施工单位按本期结算数开具的税务发票后，支付本期进度款，同时在财务账面上反映当月投资完成数。

5、项目建管处与施工单位进行工程价款结算时，除按规定扣留质保金外，还应另预留5%的工程尾款，待价款结算审计后再予清算。

6、项目建管处向建管局申请拨款时,应提供书面报告,并应附已完工程进度表及其他费用开支情况表,经局工程技术部门审核后,报局领导批准予以拨款。

第十三条

施工单位完成合同规定的内容（包括单项工程、单位工程或一个标段）后，项目建管处应及时编制工程决算，并书面报请项目法人，由局统一安排工程造价审计。审计结果作为办理工程最终价款结算的依据。

未经局安排审计的工程项目，项目建管处不得与施工单位办理工程价款清算。

第五章

建设成本管理

第十四条

项目建设成本是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。按照支出费用的用途划分为：建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

为使成本预测、控制、核算、分析、考核有可靠依据，应建立健全原始记录、定额管理、计量验收、物资收发领退和定期盘点等各项基础工作。

第十五条

项目建设成本核算到单项工程和费用明细项目。第十六条

下列项目不得列入建设单位的建设成本：

1、被没收的财物；

2、支付的滞纳金、罚款；

3、赞助、捐赠支出；

4、国家法律法规以外的各种付费；

5、国家规定不得列入成本的其他支出。

第十七条

建设单位管理费是指建设单位从筹建开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。建设单位管理费实行预算控制，原则上不得突破项目概算批复数,业务招待费要本着勤俭节约的原则严格控制,不得超过建设单位管理费总额的10%。

第六章

资产管理

第十八条

本局及所属项目现场建设管理处的资产包括：固定资产、流动资产。

第十九条

建立健全现金、各种存款的内部控制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二十条

定期进行应收与预付款项的对账和清理，确保工完账清。

第二十一条

建立清查盘点制度，加强库存材料、库存设备等实物管理。

第二十二条

明确相关部门负责固定资产的日常清理，并建立固定资产的保管、使用、内部转移、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等内部管理制度。

第二十三条

项目竣工验收后，应及时办理资产移交手续。

第七章

基建收入管理

第二十四条

基建收入是指基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入、单项工程简易投产收入、索赔及违约金以及其他收入。第二十五条

取得基建收入应依法缴纳营业税、企业所得税、印花税等。

第八章

竣工结余资金管理

第二十六条

竣工结余资金是指项目完建后，剩余的货币资金、库存材料以及往来账款等。

第二十七条

竣工结余资金属于项目建设单位留成部分，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖励。

第九章

财务报告

第二十八条

水利基本建设项目财务报告是反映项目财务状况和建设成果的书面文件。有以下种类：

1、财务报告。主要有资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表、基建借款情况表以及有关附表，按主管部门决算文件通知要求编制和报送。

2、竣工财务决算。主要有水利基本建设竣工项目概况表、竣工财务决算表、项目投资分析表、项目成本表、交付使用资产表等。按《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》要求编制和报送。

3、其他财务报告。主要有基本建设支出预算执行情况季度报表等，于每季度末5日内报送。

第二十九条

对于重大经济纠纷如索赔以及重要经济责任事项等，应及时向有关部门、单位报告，不得故意隐瞒。

第十章

内部财务监督与检查

第三十条

项目建设单位应建立内部财务监督与检查制度，并进行定期或者不定期的财务检查。第三十一条

监督与检查的主要内容：

1、国家有关水利基本建设法律、法规及水利基本建设资金管理办法等规章是否贯彻执行；

2、资金使用与管理是否合规、合法；

3、财务管理职责权限是否明确；

4、财务岗位不相容职务是否分离；

5、财务经济重大事项决策、执行程序是否规范；

6、是否建立财产清查制度；

7、内部审计、检查办法是否明确等。

第十一章

附

则

第三十二条

本办法由市病险小型水库除险加固工程建设管理处负责解释。

第三十三条

本办法自发布之日起实施。