第一篇:新能源公司固定资产管理办法
华能新能源股份有限公司
固定资产管理办法
目 录
第一章 总则............................................2 第二章 职责分工........................................3 第三章 固定资产标准和分类...............................5 第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章
...............................7....................................9...................................11................................13...................................14...................................14...........................................17 固定资产目录与登记 固定资产计价 固定资产折旧 固定资产后续支出 固定资产清查 固定资产处臵 附则HZD2-088-CZ07 华能新能源股份有限公司
固定资产管理办法
(试行)第一章 总则
第一条 为加强华能新能源股份有限公司(以下简称“公司”)固定资产管理,保证固定资产的安全、完整和有效利用,真实反映固定资产价值,完善内部控制制度,根据企业国有资产管理、《企业财务通则》、《企业会计准则》及公司的有关规定,并结合公司实际情况,制定本规定。
第二条 本办法适用于公司及公司所属单位,托管企业可参照执行。公司本部、公司所属单位固定资产的增减变动应严格按照预算制度执行。
第三条 公司确定的固定资产折旧方法,制定的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的预计使用年限、预计净残值率等,应当编制成册,按照管理权限经批准后,备臵于公司所在地,供投资者等有关各方查阅。
第四条 公司及公司所属单位应加强固定资产实物管理和价值管理,建立固定资产卡片和核算台账,根据固定资产分类实行标签管理或编码管理。对固定资产实行计算机管理和记录的单位,要健
全制度,保证固定资产及信息资料的安全、完整。
第五条 公司对固定资产实行分级、归口管理,建立固定资产管理责任制,做到合理分工、权责分明。公司所属单位负责人领导公司所属单位固定资产管理工作。
第二章 职责分工
第六条 公司各相关部门固定资产管理的职责分工如下:
(一)财务部门
1.负责组织公司所属单位固定资产的价值管理,负责组织固定资产的会计核算工作,真实、准确记录和反映固定资产价值及其变动,正确计提折旧;
2.负责牵头组织固定资产减值测试和固定资产折旧定期复核工作;
3.负责固定资产损失的财务核销工作;
4.负责组织固定资产管理中必要的资产评估工作; 5.参与编制固定资产购臵、改扩建和修理费用支出预算,并控制费用支出;
6.负责公司所属单位固定资产的保险工作。
(二)生产管理部门
HZD2-088-CZ07 1.负责组织公司所属单位固定资产的实物管理,牵头组织编制、补充完善固定资产目录;
2.负责监督公司所属单位固定资产技术性能和使用状况,负责审批公司所属单位固定资产实物的调拨、报废,公司经理部门、工程部门负责审批的除外;
3.负责统筹安排公司所属单位固定资产更新改造、检修和报废计划,负责相关预算的编制工作;
4.参与固定资产的减值测试和固定资产折旧定期复核工作。
(三)经理部门
1.负责公司本部固定资产的管理;
2.负责公司所属单位经营管理用车辆、职工住房(含基建项目用)的购臵、处臵审批工作;
3.负责通讯及计算机网络系统相关固定资产(含基建项目用)的购臵、处臵审批工作。
(四)工程部门
负责公司所属单位基建项目使用的其它固定资产的购臵、处臵审批工作。
第七条 项目公司要明确各职能部门对固定资产管理的职责。1.生产部门负责固定资产的更新改造、小型基建及检修的计划
管理,负责组织固定资产实物的年度清查盘点和固定资产报废工作,负责对固定资产的技术性能和使用状况、后续维护性支出,对固定资产实行技术监督,提高固定资产使用效率;
2.财务部门负责固定资产的价值管理,对固定资产增减变动及时进行账务处理,真实反映固定资产会计信息,对固定资产管理实行财务监督,会同相关部门对固定资产是否发生减值进行测试并形成测试报告,负责固定资产折旧的定期复核;
3.使用保管部门负责固定资产的实物管理,做到合理使用、精心维护、妥善保管。
第三章 固定资产标准和分类
第八条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第九条 根据第八条的规定,公司结合实际情况,对固定资产标准具体规定如下:
使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等应作为固定资产。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。
不具备上述条件的物品,作为低值易耗品管理。
HZD2-088-CZ07 第十条 固定资产按经济用途及使用状况分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用和不需用的固定资产、土地和融资租入固定资产等六大类。具体分类如下:
(一)生产经营用固定资产分为以下十类: 1.房屋; 2.建筑物; 3.发电设备; 4.输电线路; 5.变电配电设备; 6.通讯线路及设备;
7.自动化控制设备及仪器仪表; 8.检修维护设备;
9.生产管理用设备及工器具; 10.运输设备。
公司所属单位委托其他电力企业代为运行维护管理变电站和送电线路等固定资产,以及委托其他行业代为管理的公用设施和铁路、公路等固定资产,也在上述分类管理核算范围之内。
(二)非生产经营用固定资产以下三类:
1.房屋; 2.建筑物; 3.工具、器具。
(三)租出固定资产指出租给外单位使用的各种固定资产。
(四)未使用和不需用的固定资产,指没有在生产或非生产经营中得以使用,处于闲臵状态的固定资产。
(五)土地,指已经作价单独入账的土地。
(六)融资租入固定资产指以融资租赁方式租入的机器设备等固定资产。在租赁期内视同为自有固定资产管理。
第十一条 公司及公司所属单位应按照以上分类管理固定资产。上述分类所包括的具体内容由《固定资产目录》(见附件一)明确。
第四章 固定资产目录与登记
第十二条 固定资产登记对象、登记单位、固定资产与其附属设备的划分,均以公司制定的《固定资产目录》为依据。《固定资产目录》适用于固定资产核算、清查、登记和统计等工作。
第十三条 凡是在《固定资产目录》上被列作固定资产,名称、规格、用途相同的物品,即使单位价值不够标准,也作为固定资产核算。反之,《固定资产目录》未列作固定资产,个别物品即使单位价值达到了标准,也不作为固定资产核算。如有符合固定资产标准
HZD2-088-CZ07 而目录缺项的物品,确需作为固定资产管理的,公司所属单位可以在有关类目下增补,报公司备案。
第十四条 公司根据经济业务的变化不定期修订《固定资产目录》,并同时对会计核算软件的模块进行相应的修订。
第十五条 各类固定资产的登记对象规定如下
(一)房屋:以每一幢房屋作为一个独立登记对象;
(二)建筑物:以每一独立建筑物(连同附属装臵)作为一个独立登记对象;
(三)机器设备:以每一独立的机器(同基座、附属装臵和工具、器具等)作为一个独立登记对象;
(四)运输设备:以每一独立的运输工具(如一辆汽车等)作为一个独立登记对象;
(五)生产、管理用工器具:以每一工具、仪器、用具(连同便于操纵控制的各种附具)作为一个独立登记对象;
(六)施工机械:以每一独立的施工机械连同随机的附属设备以及装臵在施工机械上的发动机、联动机作为一个独立登记对象;
(七)构成一项整体固定资产的各组成部分如具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应分别将各组成部分确认为单项固定资产。
第十六条 公司及公司所属单位应当按照《企业会计准则》的规定,设臵会计科目,分类核算,反映固定资产总体及各类的增加、减少和结存情况。
第十七条 公司及公司所属单位应根据每一独立的固定资产登记对象,分类设臵固定资产卡片,反映其性能、来源、原价、折旧、使用、保管及变更等情况,以满足实物管理和价值管理的要求。使用保管部门要做到固定资产卡片和固定资产实物一致,财务部门要做到固定资产总账、明细分类账、固定资产卡片一致。
第五章 固定资产计价
第十八条 固定资产在取得时,应按照实际成本入账。取得固定资产的实际成本包括买价、不能抵扣的增值税、进口关税、运输和保险等相关税费,以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。固定资产取得时的成本应当根据以下具体情况分别确定:
(一)投资人作为资本投入的固定资产,按照投资各方确认的价值入账;
(二)购入的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按照实际支付的买价、包装费、运杂费、安装成本和缴纳的税金(如购臵车辆,包括缴纳的车辆购臵附加费、消费税)等作为原价登记入账;
(三)自行建造的固定资产,按照建造该项资产达到预定可使
HZD2-088-CZ07 用状态前所发生的必要支出,作为入账价值。新建改扩建发电机组在通过规定时间的试运行后,按财务账面实际投资完成额暂估转入固定资产,经过试运仍不具备移交生产条件的,按启动验收委员会确认的移交生产日期转入固定资产;
(四)在原有固定资产的基础上改建、扩建形成的固定资产,按原有固定资产账面原价,减去被替换部分的账面原价,加上改扩建支出作为原价入账;
(五)融资租入的固定资产,按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上初始直接费用作为入账价值;
(六)接受馈赠的固定资产,有发票或相关凭证的,按照凭证上注明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。无发票或相关凭证的,按同类资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值;
(七)盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值;
(八)经批准无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值;
(九)在股份制改造过程中经过评估的固定资产按评估后的价值作为入账价值;
(十)接受债务人以非现金资产清偿债务取得的固定资产,以公允价值作为入账价值;
(十一)以非货币性资产交换形式换入的固定资产,依据该项交换是否具有商业实质以及交换资产的公允价值能否可靠计量,按照会计准则的规定处理。
第十九条 已经入账的固定资产价值,除发生下列情况外,不得随意变动:
(一)根据国家规定对固定资产重新评估需要进行账务处理的;
(二)在原有固定资产的基础上增加补充设备或改良装臵;
(三)将固定资产的一部分拆除;
(四)根据实际价值调整原来的暂估价值;
(五)发现原入账固定资产价值有错误,需要更正。第二十条 公司所属单位有确凿证据表明固定资产发生减值,依照《企业会计准则》等有关规定处理。
第六章 固定资产折旧
第二十一条 公司及公司所属单位根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计使用寿命和预计净残值率,结合行业特点,公司选用年限平均法计提固定资产折旧。固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法一经确定,不得随意变更,确需变更
HZD2-088-CZ07 的,应当说明理由,按照规定的权限审批。固定资产分类折旧标准参照附件二。
公司所属单位扩建工程移交的固定资产使用寿命一般应与已有同类固定资产使用寿命一致。
第二十二条 公司及公司所属单位估价入账的固定资产,按分类折旧率计提折旧;不能分类计提折旧的,可按综合折旧率计提折旧,综合折旧率的确定可以参考已投入使用类似固定资产的实际综合折旧率。估价入账的固定资产在办理竣工决算手续后,按实际成本调整固定资产入账价值,已计提的折旧额不调整,但应按照合理的方法将已提折旧总额分配到各项固定资产,并更新固定资产卡片的相关信息。
第二十三条 公司及公司所属单位因更新改造调整原价的固定资产,应根据调整后原价、已提折旧、预计净残值和尚可使用年限计提折旧。
第二十四条 除以下情况外,公司对所有固定资产计提折旧:
(一)已提足折旧继续使用的固定资产;
(二)按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。第二十五条 固定资产应当按月提取折旧,并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。折旧的计算公式如下:
年折旧率=(1-预计净残值率)/规定的折旧年限*100%
年折旧额=固定资产原价×年折旧率 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价×月折旧率
在实际计提固定资产折旧时,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。
第二十六条 公司所属单位至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值进行复核。如果经复核的固定资产使用寿命、预计净残值与原先估计有重大差异,应报公司审核批准。
第七章 固定资产后续支出
第二十七条 公司对固定资产的后续支出如检修维护、更新改造等建立必要的管理制度,避免固定资产损失,影响安全生产。
第二十八条 公司所属单位更新改造的后续支出应当计入固定资产成本。
对单项费用在50万元及以上的更新改造项目,在立项申请报告中应预计报废固定资产的数量和价值、残值收入,报公司生产部门审核批准。
第二十九条 公司所属单位对固定资产的维护性支出,如日常维护、检修等后续支出,在发生时计入当期损益。
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第八章 固定资产清查
第三十条 为保证固定资产的安全以及会计信息的真实完整,公司及公司所属单位应建立固定资产清查制度,每年至少开展一次全面的固定资产清查盘点,也可以组织不定期的局部盘点,掌握固定资产的质量和使用情况,及时办理资产变动和盈亏报废手续,保证账、卡、物相符。
第三十一条 固定资产的全面盘点清查一般应安排在年度会计决算前进行,公司根据需要可以安排不定期固定资产清查。
第三十二条 公司所属单位的固定资产清查应由固定资产实物管理工作的分管领导负责,由生产部门牵头,成立固定资产清查小组,财务部、使用保管部门应配合固定资产清查工作。
第三十三条 公司所属单位要制定固定资产清查工作计划,按时完成清查工作。固定资产清查要依照固定资产卡片逐一核对、清点,必要时抽查复核,汇总盘盈、盘亏、毁损及报废的数量和金额,分析清查结果,评估资产管理状况,形成清查报告。
第九章 固定资产处臵
第三十四条 经过技术、安全、环保和经济等方面的论证,固定资产具备下列条件之一者应当办理报废手续:
(一)已达到使用年限,并丧失使用价值的;
(二)磨损严重,基础件已损坏,再进行修理已不能达到安全
使用要求的;或使用、维修、保养费用高,在经济上不如更新合算的;
(三)技术性能落后,耗能高、效率低,无改造价值的;或严重污染环境,危害人身安全与健康,进行改造又不经济的;
(四)属淘汰型号又无配件来源的;
(五)发生事故,且无修复价值的资产。
第三十五条 公司固定资产报废工作遵循“逐项鉴定、日常审批、最大利用、最小损失”的原则。
公司所属单位固定资产报废由使用部门提出报废申请,生产部门对报废的每项固定资产组织技术鉴定,政工部(监察审计)、财务部对报废原因、资产净值等提出审查复核意见,生产部门汇总报废意见后按照资产报废管理权限审批。
单项原价在50万元及以上的生产用固定资产报废,随时报公司审核批准;非生产用固定资产和单项原价在50万元以下的生产用固定资产报废于每季度结束前15日汇总,报公司审批(报废固定资产分类汇总、资产明细、鉴定表格式见附件三)。公司生产管理部门等固定资产实物管理部门根据报废固定资产的情况提出报废或回收利用的处理意见,会签财务部后报公司总经理和董事长批准。
已提足折旧,并丧失使用价值的单项原价在20万元及以下的固定资产报废由公司所属单位按照内部资产管理程序批准(固定资产
HZD2-088-CZ07 报废工作流程见附件四)。
报废的固定资产要及时清理,收回残值,减少损失。第三十六条 公司所属单位不需用的固定资产,经公司审批,可在公司内部调拨或对外出售。公司内部调拨价格原则上按账面资产净值确定,由公司统一办理相关手续。内部调拨的固定资产应及时更新相关记录。
第三十七条 固定资产出售的作价原则是:
(一)完新的设备按照账面原价计价,国外进口的设备按购入外币总价和购入当月1日的银行汇率折算为人民币计价;
(二)旧的设备参照同类固定资产的市场价值减去累计折旧后的净值计价;
(三)已经超过使用年限,但是技术性能尚好的设备,参照同类固定资产的市场价值并估计尚可使用年限后协商计价;
(四)出售固定资产所发生的拆除清理费用,一般由出售方负担;其运输、装卸、包装及途中保险等费用,由购买方负担。
第三十八条 固定资产发生盘亏、毁损,有过失人的,应追究过失人的责任;已办理财产保险的,应及时索赔。
第三十九条 公司所属单位在固定资产清查中查出的盘盈、盘亏、毁损,根据固定资产盘点报告单,按如下规定处理:
(一)固定资产盘盈:先以待处理财产损溢科目列账,经公司所属单位领导批准后入账;
(二)固定资产盘亏,先以待处理财产损溢科目列账,查清原因后,报公司审核批准;
(三)固定资产毁损,公司所属单位组织技术鉴定,报公司审核批准。
第四十条 公司所属单位固定资产的盘亏、毁损和报废,按照管理权限经批准后进行账务处理。
第十章 附则
第四十一条 本规定由公司负责解释。
第四十二条 公司所属单位可根据本办法的规定,制定相应的固定资产管理办法,并报公司备案。
第四十三条 本规定自颁布之日起实行。
第二篇:公司固定资产管理办法
************公司 固定资产管理办法
第一章 总 则
第一条
目 的
为切实加强公司固定资产管理,合理购置、正确使用各类固定资产,充分发挥资产效能,提高资产使用效益,保障公司各项工作的正常开展,参照《企业会计准则---固定资产》相关规定,结合公司实际情况,特制定本办法。
第二条 定 义
固定资产是指单价在2000元以上,使用期限在一年以上,能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质形态的交通工具、办公家具、电子电器产品等资产。单价虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的同类办公设备以及单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品,亦纳入固定资产管理范畴。
第三条 原 则
固定资产管理实行“管理规范,责任明确,配置管理,效益优先”的原则。
第四条 管理部门
综合办公室为固定资产的管理部门,主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等管理工作;财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工
作;使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。
第五条 管理任务
固定资产管理的主要任务是:完善管理体制;健全规章制度;明晰产权关系;落实管理责任;合理配置固定资产;保证固定资产安全、完整。
第二章 固定资产分类及折旧
第六条 分 类
按照农垦总局固定资产分类折旧年限表 第七条 折旧及处置
房屋、建筑物及附属设施,运输工具,电子设备等固定资产折旧,按财务有关规定办理。
固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出;日常的维修及保养支出则列为当期费用。
固定资产处置收益及损失,以净处置的收益记入营业外收入,净处值的损失,记入营业外支出。
下列固定资产不计提折旧:
(一)、以经营租赁方式租入的固定资产;
(二)、已提足折旧继续使用的固定资产;
(三)、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
公司按月提取折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。
固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。所谓提足折旧,是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。
第三章 固定资产购置和验收
第八条 预 算
固定资产购置实行预算管理。固定资产的购置应根据实际工作需要,本着合理、节约的原则,年初,由公司各部门编制本部门固定资产购置预算,列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额,成套资产应按各组成部分分别编制预算,固定资产预算由综合办公室、财务部负责审核,经公司主要领导批准后报集团审批。经集团批准后作为当年的固定资产购置依据。
第九条 购 置
公司各部门办公设备的购置,在预算控制额度内由综合办公室统一办理,财务部负责审核;综合办公室负责固定资产购买的备案和登记。固定资产购置过程中,各部门如有特殊需求,应及时与综合办公室沟通,或共同参与购置工作。
固定资产购置应坚持多方询价的原则,保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在10万元以上,应实行择优竞价,成交合同应报财务部备案。
预算内固定资产的购置,由使用部门填制“固定资产购买申请单”
一式三份,交综合办公室和财务部审核,最终交综合办公室办理。申请单一份由使用部门留存,一份由综合办公室留存,一份由综合办公室交到财务部作为报销凭据。
预算外固定资产的购置,应上报“预算外固定资产购置申请报告”,经公司财务部、综合办公室会签后,报公司主要领导批准方可进行购置。
第十条 验 收
固定资产购置应办理验收登记手续。公司固定资产验收由综合办公室和各使用部门负责,经过验收合格的资产,才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后,一周内应到综合办公室办理固定资产卡片登记手续,固定资产卡片应由验收人和使用人签字,综合办公室在办理固定资产卡片的同时,应登记固定资产台账。
固定资产管理卡片必须记录事项有:名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。固定资产管理卡片一式三份,办公室办公室、财务部和使用部门各持一份。
综合办公室在固定资产登记手续办理完毕后一周内,到财务部办理借款报销手续。综合办公室到财务部报销的发票,必须注明供货单位详细地址、电话、联系人,否则,财务部有权拒绝报销。
第四章 固定资产管理
第十一条 管 理
公司各类固定资产的实物管理,由综合办公室统一管理,负责设备的统一编号、资产数量的建立;财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账,并按月负责计提折旧。
公司各部门必须设有兼职的资产管理员。综合办公室负责登记各部门资产管理员的名单,并负责指导、监督各部门资产管理员的工作。
第十二条 工作职责
资产管理员的工作职责:保障公司资产的安全、完整,负责登记本部门的固定资产台账,登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况,定期与不定期对本部门的固定资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人,尤其是各类公用设备,更应明确保管的责任人,以确保公用设备的正常使用。
第十三条 保 管
各类固定资产的维护手册、保修单据,由综合办公室统一保管。固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁,加强安全防护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作,确保固定资产处于良好运行状态。
第十四条 操作与维修
各类设备的使用人,必须事先细读说明书,熟悉其性能,严格按照规定进行操作。
各类固定资产在使用过程中,如需增加器件或进行维修的,应首先与综合办公室联系,由综合办公室负责器件购置和联系维修,使用部门做好配合工作。增加器件和进行维修所需的费用预算,由综合办
公室统一编制。其中,增加器件单位金额超过2000元的,应参照固定资产购置要求办理相关手续,到综合办公室办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更,报销时需附有固定资产变更卡片。
第十五条 盘点清查
公司对固定资产实行定期实物盘点清查,目的是保证固定资产账、卡、物相符,摸清固定资产的实际使用现状,保证固定资产的安全、完整。
每年12月对公司固定资产进行盘点清查,盘点清查工作由综合办公室、财务部和各使用资产部门共同进行,对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损,应逐个查明原因,协商提出处理意见,报公司领导审批,并做好账册的调整工作。其中,涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况,并制订处理计划,账外资产要作盘盈处理,及时入账。
第十六条 资产处置方式
各部门之间调剂使用固定资产,经使用部门双方负责人、办公室、财务部签字后,报公司领导批准。由办公室负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整,财务部负责对账务进行调整。
各部门之间临时借用固定资产,借入方应说明借用固定资产的名称、借用原因、借用期限等,由借用人和本部门负责人签字,交借出方部门负责人审批,并在办公室备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记,并负责借出固定资产的收回。
公司人员在公司内部调动,原使用的计算机根据不同情况进行不
同的处理,如调入部门有闲置计算机,不需要重新购置的,计算机仍留在调出部门;如调入部门没有闲置计算机,需要重新购置的,应将调出部门的计算机调剂到调入部门使用,办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产理管员应对调入调出固定资产进行检查登记,保证固定资产的完整性。
非经营性固定资产的出租,统一由综合办公室对外办理手续。出租的固定资产必须报经公司领导批准,并办理正式出租协议后,方可租出。归还时,由综合办公室和公司原使用部门进行清点,撤销原租赁合同。经营性固定资产的出租,由公司有关职能部门负责。
离职人员在办理离职手续时,所使用的各类固定资产一律退还。离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还固定资产及其配件、相关资料是否完整,如有遗失、人为损坏或配置配件缺失,离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产,就办理了离职手续,其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。
综合办公室应定期与财务部进行账目核对,保证账物相符。如出现不符时,应编制差异表,注明差异原因。
第五章 固定资产报废和处置
第十八条 报 废
申请固定资产报废,应符合下列条件之一:
1、申请报废的固定资产已超过其使用年限,且不能继续使用;
2、因自然和人为的原因,使固定资产受到毁损和丢失,且无法弥补和修复以便继续使用的;
3、由于历史原因,申请报废的固定资产存在重大质量问题,性能低劣且无法修复的;
4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰,需要更新换代的;
5、申请报废的固定资产,虽未超过使用年限,但其实际工作量超过其产品设计工作量,且继续使用易发生危险的。
第十九条 权 限 固定资产报废审批权限:
1、固定资产报废,由使用部门提出申请并填写《固定资产报废单》,经综合办公室、财务部会签后,由公司主要领导审批。
2、固定资产报废审批按现行财务制度办理。第二十条 报废程序 固定资产报废程序:
1、固定资产的报废,需由申请报废的部门完整填写一式三联的报废单,注明报废原因,由所在部门负责人确认签字。
2、固定资产报废单应交综合办公室和财务部会签,报公司领导审批;并按权限上报商贸集团审批。
3、固定资产报废单,应分别交综合办公室、财务部留存。综合办公室应在固定资产管理台账和卡片上盖作废章,以示注销,财务部根据固定资产报废单,办理资产报废账务处理。
4、报废固定资产,应按审批要求及时处理,报废所得残值收入应交财务部作账务处理。
第二十一条 报废处置
固定资产报废处置:
1、凡已批准报废的固定资产,均由综合办公室收回处置。固定资产处置,一般采用有偿调拨或者出售两种方式,必须严格履行审批手续,由综合办公室填写固定资产报废处置单,经公司主要领导批准后,方可进行报废处置。
2、固定资产处置的变价收入和残值收入,一律交本公司财务,按照会计制度有关规定进行账务处理。
第六章 附 则
第二十二条 本办法由办公室负责解释,自颁布之日起执行。
************公司
2012年12月
第三篇:公司固定资产管理办法
公司固定资产管理办法
第一章
总则
第一条:为切实加强公司固定资产管理,规范固定资产借款报销行为,合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效益,确保公司财产的安全完整,特制订本管理制度。
第二条:本制度的具体内容划分为固定资产的分类及折旧、固定资产的购置制度、固定资产管理制度、固定资产报废制度、罚则和附则六部分。
第三条:本制度的适用范围包括公司总部各部门,公司所属各事业部,研究所。
第二章
固定资产的分类及折旧
第四条:固定资产系指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、办公及电子设备、运输设备以及其他与生产经营有关的经营设备。不属于生产经营设备的物品,单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过两年的,亦列为固定资产。
第五条:固定资产按成本(适用于本公司成立日前的固定资产计价及二○○一年九月二十八日以后新增固定资产计价)或评估值(适用于北京邮电通信设备厂重组投入的固定资产于本公司成立日起的计价)减累计折旧及减值准备列记。
第六条:固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出。具有未来经济效益的重大的固定资产改良及更新支出予以资本化。日常的维修及保养支出则列为当期费用。
第七条:固定资产的折旧以原值/评估值减去3%-10%的预计残值后在预计可使用年限内以直线法计提。固定资产的预计使用年限如下:
类别
预计可使用年限
房屋建筑物
17-29年
机器及电子设备
2-9年
运输设备
3-5年
第八条:固定资产处置收益及损失以净处置款扣除账面净值后列记于利润表。
第九条:固定资产减值准备按单项分析法对由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的部分计提减值准备,并计入当损益。
第十条:下列固定资产不计提折旧:
(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)已提足折旧继续使用的固定资产;
(四)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
第十一条:公司按月提取折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。
第十二条:固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。所谓提足折旧,是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。
第三章
固定资产购置
第十三条:固定资产购置实行预算管理。年初由总部各部门,公司所属各事业部,研究所编制本部门固定资产购置预算,列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额,成套资产应按各组成部分分别编制预算,固定资产预算由总裁办、经营财务部负责审核,研究所的固定资产预算还须技术管理部共同审核,经公司总裁办公会批准后生效。批准后的预算作为当年的资产购置依据。
第十四条:总部各职能部门(含市场部)、公司所属各事业部的固定资产购置及研究所办公设备的购置,在预算控制额度内由总裁办统一办理,由经营财务部负责审核;研究所专用设备的购置,因其技术要求较为特殊,由研究所在预算范围内自行购置,由技术管理部负责购买申请的审批、购买实施过程中的监督及审核,总裁办负责资产购买的备案和登记。资产购置过程中各部门如有特殊需求,应及时与总裁办沟通或共同参与购置工作。
第十五条:资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则,保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在30万元以上,应公开招标,招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理,方便公司员工的监督,总裁办、研究所购置设备的相关信息应在公司内部网上公开、透明。
第十六条:预算内固定资产的购置,由使用部门填制“固定资产购买申请单”一式三份,交总裁办或技术管理部询价、经营财务部审核、最终交总裁办或技术管理部办理。申请单一份由使用部门留存,一份由总裁办留存,一份由总裁办交到经营财务部作为报销凭据。
第十七条:总部各职能部门(含市场部)、公司所属各事业部的固定资产购置及研究所办公设备的购置,一次使用资金在10万元以下(不含)的,由各职能部门(含市场部)、事业部、研究所负责人批准后,到总裁办办理审核、购买手续;使用资金在10(含)-30万元(不含)的,由主管副总裁批准后,到总裁办办理审核、购买手续;30万元以上(含)由总裁批准后,到总裁办办理审核、购买手续。
第十八条:研究所专用设备的购置,一次使用资金在10万元以下(不含)的,研究所负责人批准后,到技术管理部办理审核、购买手续,到总裁办办理登记报销手续;使用资金在10(含)-30万元(不含)的,由主管副总裁批准后,到技术管理部办理审核、购买手续,到总裁办办理登记报销手续;30万元以上(含)由总裁批准后,到技术管理部办理审核、购买手续,到总裁办办理登记报销手续.第十九条:预算外资产购置,应上报“预算外资产购置申请报告”,经公司经营财务部、总裁办会签后报总裁批准方可按上述第十六条至第十八条程序进行购置。
第二十条:固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门(含市场部)、研究所、事业部的固定资产验收由采购部门、总裁办和各使用部门负责,经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后一周内应到总裁办办理固定资产卡片登记手续,固定资产卡片应由验收人和使用人签字,总裁办在办理固定资产卡片的同时应登记固定资产台帐,并对固定资产贴具标签。
第二十一条:固定资产管理卡片必须记录事项有:名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。固定资产管理卡片一式三份,总裁办、经营财务部和使用单位各持一份。
第二十二条:总裁办在资产登记手续办理完毕的两日内到经营财务部办理借款报销手续。总裁办到经营财务部报销的发票必须注明供货单位详细地址、电话、联系人,否则经营财务部有权拒绝报销。
第四章
固定资产管理
第二十三条:公司的各类固定资产的实物管理,由总裁办统一管理,负责设备的统一编号、数量帐的建立;经营财务部负责各类固定资产数量、金额的总帐及明晰帐,并按月负责计提折旧。
第二十四条:公司各部室,事业部,研究所必须有专职或兼职的资产管理员。总裁办负责登记各部门资产管理员的名单并负责指导、监督各单位资产管理员的工作。
第二十五条:资产管理员的工作职责:保障公司资产的安全完整,负责登记本部门的固定资产台帐,登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况,定期与不定期的对本部门的资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人,尤其在设备、仪表公用时,更应明确保管的责任人,以确保公用设备、仪表的正常使用。
第二十六条:各类固定资产的维护手册、保修单据应由使用部门的资产管理员统一保管。
第二十七条:仪器、仪表和设备等使用人必须事先细读说明书,熟悉其性能,严禁不按照规定进行操作。
第二十八条:固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁,确保固定资产处于良好运行状态。
第二十九条:设备上的计量装置,仪器仪表,计量器具的周检工作,由总裁办指定专人负责,按国家规定执行。
第三十条:各类固定资产在使用过程中如需增加器件或进行维修的,应首先与总裁办联系,由总裁办负责器件购置和联系维修(研发和生产专用设备由技术管理部负责),各使用部门配合工作。增加器件和进行维修所需的费用预算由总裁办统一编制(研发和生产专用设备由技术管理部负责)。其中增加器件单个金额超过2000元的应参照固定资产购置要求办理相关手续,到总裁办办理固定资产卡片和固定资产实物帐的变更,报销时需附有固定资产变更卡片。
第三十一条:公司对固定资产实行定期实物盘点清查,目的是保证固定资产帐、卡、物相符,摸清资产的实际使用现状,保证资产的安全完整。
第三十二条:固定资产盘点清查由总裁办、经营财务部和各资产使用部门共同进行(必要时审计部共同参加),对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损,应逐个查明原因,协商提出处理意见,报公司总裁审批,其中涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划,帐外资产要做盘盈处理,及时入帐。
第三十三条:部门间调剂使用固定资产,应填写《固定资产内部调剂通知单》(见附件),经使用双方部门经理、总裁办、经营财务部签字后,报主管副总裁(设备主管部门)批准。由总裁办负责对固定资产台帐和固定资产管理卡片进行调整,经营财务部负责对帐务进行调整。
第三十四条:部门间临时借用固定资产,借入方应填写《固定资产内部借用通知单》(见附件),说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等,由借用人和本部门经理签字,交借出方部门经理审批,总裁办备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记,并负责借出资产的收回。
第三十五条:离职人员在办理离职手续时,所使用的各类固定资产一律退还,离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还资产的配置、配件和相关资料是否完整,了解退还资产的使用状况,如有遗失、人为损坏或配置配件缺失,离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产便办理了离职手续,其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。
第三十六条:人员在公司内部调动,原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理,如调入部门有闲置计算机,不需要重新购置的,计算机仍留在调出部门,如调入部门没有闲置计算机,需要重新购置的,应将调出部门的计算机调剂调入部门使用,办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产理管员应对调入调出资产进行检查登记,保证资产的完整性。
第三十七条:固定资产的改造包括固定资产大、中修,技术改造、技术更新。固定资产改造实行预算管理,年初使用单位对固定资产改造须提出相应的预算,由技术部门审定,总裁办归口管理。实施之前,由实施部门根据预算向总裁办提出申请,总裁办会同技术管理部和经营财务部审核后由经营财务部按工单核算。固定资产经过改造后,如果不改变其主体结构的,其支出作为费用处理;如果其经过改造后,改变其主体结构的,应变更固定资产的价值,并重新对改造后的固定资产进行编号、入帐、建立固定资产卡片。
第三十八条:固定资产的出租统一由总裁办对外办理手续。贵重的仪表、设备(原值大于10万元)没有特殊情况,不办理出租手续。出租的固定资产必须报经总裁批准,并办理正式出租协议后,方可租出。归还时,由总裁办和公司原使用部门点检清楚,撤消原租赁合同。
第三十九条:固定资产的租入统一由总裁办办理租赁手续。因生产需要须向外单位租入固定资产时,应报经总裁批准,并与出租单位签署正式租赁协议。固定资产租入时,应由使用单位和总裁办按租赁协议进行清点,由总裁办建立实物数量台帐(不并入公司的资产帐)。
第四十条:融资租赁性质的固定资产租入由总裁办、经营财务部负责审核相关条件。报总裁批准后,由总裁办办理租赁协议。并按租赁协议的内容,由总裁办建立实物数量台帐(并入公司的资产帐)和固定资产卡片,经营财务部建立固定资产帐,并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出,由总裁办进行审核并办理相关手续。租赁费的支出,按月计入当期费用。
第四十一条:固定资产连续停止使用三个月以上,应列为“封存设备”。对于列入封存的设备,应由设备使用部门书面通知总裁办,总裁办核实后两日内书面通知经营财务部,经营财务部依此停止计提折旧。待启用时,总裁办也须在两日内书面通知经营财务部,以便恢复提取折旧费;连续停用二年以上的固定资产,应列为“闲置设备“或“闲置仪表“,申请有偿调拨或出售。
第四十二条:各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向总裁办反映,由总裁办统一调剂或处理,以提高固定资产的使用效率。
第四十三条:总裁办应定期与经营财务部负责资产的财务人员进行帐目核对。(暂订为每半年一次)保证帐帐相符。如出现不符时应编制差异表,注明差异原因。
第五章
固定资产报废
第四十四条:申请资产报废应符合下列条件之一:
1、申请报废的固定资产已超过其使用年限,且不能继续使用;
2、因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失,且无法弥补和修复以便继续使用的;
3、由于历史原因,申请报废的固定资产存在重大质量问题,性能低劣且无法修复的;
4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰,需要更新换代的;
5、申请报废的固定资产虽未超过使用年限,但其实际工作量超过其产品设计工作量,且继续使用易发生危险的。
第四十五条:固定资产报废审批权限:
1、固定资产报废单件原值在10,000元以下的,由使用部门提出申请,经总裁办、经营财务部会签后,由主管副总裁审批。
2、固定资产报废单件原值在10,000元以上的,由使用部门提出申请,经总裁办、经营财务部、主管副总裁会签后,由公司总裁审批。
3、固定资产报废无论金额大小,均须到主管税务机关审批后才能执行(除第四十四条第一项)。
第四十六条:固定资产报废程序
1、固定资产的报废,需由申请报废的部门完整填写一式三联的报废单(见附件),注明报废原因,由所在部门经理确认签字。
2、固定资产报废应有相应的技术鉴定,其中专用设备、仪器仪表由技术管理部负责鉴定;办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由总裁办负责鉴定。
3、固定资产报废单应交总裁办和经营财务部会签,并按规定审批权限报公司领导审批。
4、“审批意见”一栏签署完毕的“报废单”,分别交总裁办、经营财务部留存。总裁办应在固定资产管理台帐和卡片上盖作废章,以示注销,经营财务部根据“报废单”办理资产报废帐务处理。
5、报废固定资产应按审批要求及时处理,报废所得残值收入应交财务部作帐务处理。
第四篇:2013公司固定资产管理办法
为公司固定资产管理制度的加强,明确部门及员工职责,现结合公司实际,特制定本固定资产管理制度。
一、固定资产管理制度的标准
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:
(一)为生产商品、提供劳务、出租或经验管理而持有。
(二)使用寿命超过一个会计。
使用寿命,是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
二、固定资产管理制度的分类
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、房屋及建筑物 20 5%
2、机器设备 10 5%
3、运输工具 10 5%
4、计算机设备 30%
5、办公家具及设备 5 0%
三、固定资产管理制度的部门
根据内部控制制度,固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。1. 由营运部对仓库设备进行管理;
2. 由IT部对计算机设备进行管理;
3. 由其他使用部门对各自办公家具及办公设备进行管理。
各管理部门需要:
1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号)
3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)
四、固定资产管理制度的核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。
5、资产编号原则
资产类别编码+公司编码+四位顺序码
如 外高桥给你公司 科朗叉车Crown Lift trucks TSP extra batteries
对应编码如下:
CLE-WG-000
1五、固定资产管理制度的购置
1、各部门需购置固定资产,需填写“固定资产申请单”,由部门经理批准。
2、经批准后,由采购部门安排专人负责采购。
3、固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收单”一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。
六、固定资产管理制度中的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4),送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。
七、固定资产管理制度中的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门,管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:
1、固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”
2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产管理制度中的报废
1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。
九、固定资产管理制度的清查
公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
十、在建工程管理
财务部对在建工程应按建筑工程、安装工程、在安装设备、更新改造工程、其他支出分工程项目、内容进行明细核算。
各部门定期提交进度表,财务部根据相关部门预测的完工进度进行分期入账。全部完工达到可使用状态时,各部门提供在建工程转固定资产申请表,供财务部进行账务结转。
十一、本办法由财务部负责解释
十二、本办法自发布之日起试行。
第五篇:公司固定资产管理办法
第一章 总则
第一条 为加强********************有限公司(以下简称“****”)机关固定资产的管理,促进固定资产管理工作的制度化、规范化,及时对固定资产进行维修与更新,保证****机关各项业务工作的正常开展,提高工作效率,特制定本办法。
第二条 本办法所称固定资产指:产权归****机关所有的车辆、计算机、复印机、传真机、打印机等使用年限在2年以上、单位价值在2000元以上的设备。
第三条 ****机关的固定资产管理工作归口总经理办公室,财会部协助管理;总经理办公室指定专人负责此项工作。
第二章 管理程序
第四条 固定资产的购置应由各部门向总经理办公室报送需求计划,计划中应说明需购置该固定资产的理由、价格、型号、数量、功能等;由总经理办公室向****领导报送签报,主管领导审批后按计划进行购置。
第五条 计划外固定资产的购置,由需要购置的部门向总经理办公室提出申请,由总经理办公室向总经理报送签报,总经理审批后进行购置。
第六条 固定资产的购置,原则上由总经理办公室负责,特殊情况经总经理办公室负责人同意后,可由各部门自行购置。
第七条 固定资产的购置,应本着“货比三家,质优价廉”的原则,以最大限度地提高资金的使用效益。
第八条 固定资产购置后,由经办人与总经理办公室专管人员共同填写“固定资产验收单”,各有关人员应在“固定资产验收单”中相应栏目内签字。经办人凭“固定资产验收单”和有关发票到财会部办理报销事宜。
第九条 固定资产验收完毕后,由总经理办公室专管人员同时填制“固定资产卡片”和“固定资产备查账”并进行分类管理。
第十条 固定资产的日常维护、保养工作由使用部门负责,并定期进行清查和盘点。
第十一条 年终总经理办公室应会同财会部对****机关各类固定资产进行一次全面清查,并将清查结果列表、附说明报告报送****主管领导。
第十二条 固定资产报废应由使用部门提出报告,经有关部门共同鉴定后,由总经理办公室进行审核并填制“固定资产报废申请单”,有关人员应在“固定资产报废申请单”中相应栏目内签字,经****主管领导审批后办理注销手续。
第十三条 由于个人原因造成固定资产损坏、丢失的,应由有关责任人赔偿。
第十四条 固定资产报废清理后,如有收入应如数上缴财会部。
第十五条 员工在调离****机关前,应将个人领用、借用的各类固定资产退交总经理办公室并办理退还手续,凭总经理办公室开具的通知书和其它证明文件到人力资源部办理调离手续。
第三章 附则
第十六条 本办法未尽事宜由总经理办公室负责解释。
第十七条 本办法自印发之日起施行。