法律备忘录

第一篇：法律备忘录

一、法律备忘录的一般结构

（一）、法律备忘录的内容

法律备忘录一般包括引言、法律规定及法律分析、结论三个部分。

引言：在法律备忘录的开头，通常有“I refer to your email dated„„”或者类似的表述，这就是引言。引言的作用在于：一是记录备忘录撰写的时间，以便事后对旧备忘录的价值作出判断(如果时间久远，对目前实践的指导意义就很小了)；二是限定工作范围，减少法律风险。在发生纠纷的情况下，客户会指责律师没有考虑到一些相关的问题，这个时候律师就可以根据曾经出具的法律备忘录的工作范围和其中记载的客户提供的资料，解释为何没有提到某些问题，做到有据可查。

法律规定及法律分析：不能简单罗列法规，也不能只停留于法律规定本身，要进行法律分析。

结论：在这一部分要告诉客户，他能做什么，不能做什么；不能做的事情，通过哪些途径可以做到。如果遇到结论不明确的问题，如法律的规定和我们的实际经验是不一样的，尽管做了咨询，但各地咨询得到的结果不一样。这种情况下可以向客户提出建议，告诉客户怎样做是比较可行的，或告诉客户我们的经验，或建议客户与相关政府部门进行面对面的咨询。总之，我们工作的重点在于首先发现问题，其次给客户提出建议。

(二)法律备忘录的格式

备忘录要讲究格式，格式整齐，没有太多错别字是最基本的要求，即使内容很好，很有逻辑性，但如果格式不好，也不具有可读性。在格式上，空格、缩进和行间距都有要求。比如说标题的序号，这些虽然没有定规，应该按照一定顺序。在阿拉伯数字1下面，要用(1)，再下面不应再出现(1)，这样会使客户对同时出现的(1)产生疑问，搞不清楚它们之间的关系。行间距和段间距有一个固定的数值，可以按照个人习惯调。页眉应该说明备忘录的内容和日期。

(三)法律备忘录的内在逻辑性

法律备忘录一定要有内在逻辑性，不能对事实进行堆积，而要对客户提供的基本事实和问题进行整理，然后进行法律分析，最后得出结论。不要拿到问题就开始回答，而是应该先把问题搞清楚。

(四)法律备忘录对材料的组织

给客户的备忘录，一般会体现三方面的内容：法律如何规定；咨询的结果如何；自己对该问题的分析。这三方面材料的组织可能存在不同的问题：首先，法条是硬性规定，但是国内立法比较粗糙，很多规定之间存在矛盾之处，我们需要向客户指出国内法条如何。其次，咨询结果可以作为参考，但是不可信，不同的人回答可能不同。咨询内容包括程序性的咨询，这比较可信，同时有政府公开信息佐证，还有一类是对法条本身的理解和认识，咨询不能作为完全参考。另外，写备忘录时，应该有自己的理解和分析，分析根据法律在正常情况下应如何处理，现在政府官员的回答与上述分析是否相符，具有多大的参考价值。否则如果仅写了法条规定和咨询结果，而没有自己的分析，如果客户照办而出现了一些问题，最后很难解释。这是对自己保护的方法。

作为律师必须有自己的分析和判断，比如，一个客户要分析两个企业合并和股权变更各自要经过什么程序，然后选择快的一个程序。在接到问题时，应该问清楚客户的目的如何，合并的结果是只剩下一家企业，而股权转让的结果是两家并存，不能盲目地去做研究。如果客户希望最后只剩下一家企业，那只能通过合并或其他方法。作为中低年级律师，收到高年级或合伙人的指示进行研究，也要考虑到这个问题，及时提问。因为客户未必很清楚问题，或者客户自己提出的重点错误，这种情况下有必要提示他注意。

二、法律备忘录撰写方法：

（一）、整理事实／背景情况

在写备忘录之前，应当先把事实的部分理出来，然后再把理出来的事实做一个总结。这样做的目的有两个：第一是便于自己理解，从眼前来说，这样做使问题清晰，便于回答；另外，我们可能今后把备忘录拿出来作参考，自己也可能记不清楚事情是怎么样的，而做一个总结便于查阅。第二是为了给客户看，在客户对事实的理解非常混乱的情况下，如果他对你的解释无法理解，他也无法向内部解释。在这里，我们应对事实进行梳理，说明客户和对方之间是什么样的关系，有哪几种产品(型号)，中间签了哪些协议，后来又签署了哪些新的协议，现在希望如何处理等。

事实被梳理出来后，如果有时间的话，最好让客户去确认。然后，客观陈述法律事实，客观描述相关法律背景情况。具体细节为：(1)注明来源／出处(谁说的)、时间、地点、事情、主体性质／特征(国有／民营、内资／外资、上市、金融、房地产、钢铁等)；(2)对客户描述的法律事实和背景情况要完整、全面、不遗漏细节。

（二）、找出法律问题熟悉事实的细节(是并购还是新设，是境内发行还是境外发行，若并购，法律允许的并购方式有哪些，是资产并购还是股权并购，涉及的税等方面的问题)，把事实弄清楚后，应当把问题整理出来。注意不要漏问题，把握好哪些是相关的问题，哪些是无关的问题。把这些问题理出来以后，最好再让客户确认。然后，回答客户所问的问题。

客户来问法律问题，一般分为几种情形，一种是客户思路比较清晰，逻辑性比较好，事实和问题已经被整理好了，这样比较简单，逐个回答问题就可以了。一种是客户没有向我们披露背景情况，只是简单地提出问题，如下面的实例推演中，客户作出了一个很简单的指示，即要求阐述电信运营商在两个方面的义务：第一，客户的信息保存义务；第二，依据中国法，客户被政府要求提供信息的义务。在这种情况下就要谨慎，因为我们不清楚他要把回答用于什么情况，所以回答的时候要保守谨慎，应仅回答法律如何规定。

还有一种是客户没有把问题想清楚，可能罗列了大量的事实或者问了大量的问题，而这些问题有重复而且没有逻辑性。例如，我们曾经收到一个客户长达6页纸的邮件，客户是一个婴儿车的制造商，他在邮件中描述了其和零件供应商同时与其产品的经销商之间合作及产生纠纷的过程，其中涉及他们之间签订的合作协议(Master Term Sheet Agreement)及和解协议(Settlement and Release Agreement)，还涉及合作过程中产生的专利问题，等等。这封邮件的行文顺序不好，没有逻辑，当时我们两个合伙人加四个律师讨论了两次，才能大概理出来他想要问的是什么。这种情况下，就需要对客户的问题进行梳理，一定要写明背景情况，就是依据客户提供的信息整理出来的问题是怎么样的，所有的意见都是基于我们认识到的情况提供的，这也是一种自我保护的方法。

（三）、研究法律、分析问题、提出解决方案

法律备忘录顾名思义是研究法律、分析问题、最终提出解决方案。在研究法律、分析问题、最终提出解决方案的过程中，律师需要做到以下几点：

在明确法律问题的基础上，律师需要对问题具有敏感性，知道可能指向的相关法律，明确具体适用哪些法律、法律的生效时间及其适用范围例如，针对外商投资企业，就有专门的法律，而丰简单适用《公司法》。

认真对待法律、行政法规、部门规章、地方法规之间的矛盾、不一致之处。这种矛盾、不一致是我国有特色的问题。产生的原因在于中国立法技术上的不足和政府部门之间权利和利益的博弈。许多法律法规规定得笼统、不清楚。对此，律师首先应当认真阅读法律条文，发现其中的矛盾和不一致。若同级规定之间矛盾，比如商务部和发改委对审批问题有不同的规定，在给客户进行法律分析时，要向客户明确指出实践中的做法和可能存在的风险。

就法律法规规定较为原则、模糊或不明之处咨询有权机关，并咨询具体操作程序和细节。在我国，不同部门的官员，甚至是同一部门的官员，对于同一个问题往往也会有不同的解释。这种情况下，律师应当将矛盾的答复呈现给客户，并建议由我们安排客户跟主管部门的主管官员会见，就相关问题进行面对面的沟通和交流。此外，在法律备忘录中，律师应特别提示咨询结果的局限性。

研究并了解相关法律的具体执行及实施情况以及司法实践，提示风险。比如法律要求对商用密码产品进行登记，但实践中限于人力，并不是所有地区都能够实施法律的规定，因此存在没有登记的情况。这种情况下要告知客户未登记不符合法定要求，以及没有做登记的法律后果。

关注法律法规的发展动向及其可能的影响。我国的法律变化比较快，因此律师应当在法律备忘录中对法律法规的发展动向进行介绍。介绍的内容具体包括：是否有新的规则在起草，新的规则有何变化，可能在什么时候颁布等。但为了限制法律风险，必须强调“正在起草中的、法规毕竟尚未颁布，仅仅是动向，因此最终颁布的法规可能与我们介绍的发展动向不完全一致”。

研究并了解经典案例。在并购、上市、重组等方面，如果有相近的案例，对客户的帮助是比较大的。但是，这些案例中的法律风险，我们还是需要提示客户的。如钢铁产业政策规定，外资在钢铁产业不能控股。客户问是否可以拥有同等股比或可否拥有实际控制权?因为曾有这样的案例。然而根据我们的了解，在该项目中外国投资者有强大的中资背景，因此要告诉客户这种案例不适用于一般的外资进入钢铁产业的情况。

独立分析判断，不受他人左右／影响。这里说的“他人”，主要是指客户。客户往往有做成项目的冲动。不管是新上任的业务主管，还是其他的高管，为了政绩等因素，可能会对律师以新的项目利诱或以解除委托威协。作为律师，在这些时候需要清醒地认识到，威胁利诱发生的时刻往往是比较有法律风险的时候。因此，律师一定要在合法的前提下帮助客户实现商业目的。有的时候，投行、会计师也会把难以决断的问题推给律师，这个时候律师一定要守住底线。

不提违法和没有法律根据的建议，法律依据不充分，没有规定或规定不明确的，明确揭示其法律风险。

（四）、其他一些细节提示

(1)认真记录问题和要求，不清楚的问题，要和相关人士进行求证；

(2)注意相关性，相关事实，触及相关法律问题，适用相关法律，得出相关结论，一定不要写不相关的东西；

(3)注意身份和角度，是客户的专业顾问，不是简单地说合法或非法，最好能提出合法的解决方案；

(4)用词专业、规范、文字表达简明、准确(加强英文方面的培训，多读好的备忘录)；

(5)谨慎、勤勉，从格式到内容都要令人满意，切忌错别字、啰唆，注意拼写检查；

(6)注意格式问题，标明标题、序号、页码、分清段落，保持页面整洁清爽；

(7)注意抄送者，名称、地址等信息一定要准确。

（作者：许蓉蓉，君合律师事务所合伙人。本文摘自《律师之道：新律师的必修课》，君合律师事务所著）

第二篇：法律备忘录写作 Legal Memo Writing-20130829

法律备忘录

写作

大纲

1.什么是“IRAC”方法 ？ 2.备忘录的目的/功能 3.备忘录的结构 4.备忘录的写作技巧

1.什么是“IRAC”方法 ？

 “IRAC”是一种分析法律问题并组织语言回答法律问题的方法• 问题（Issue）--亟待解决的问题

• 规则（Rule）--法规或判例法中的法律规则 • 运用（Application）--将上述法律规则运用到事实中 • 结论（Conclusion）--得出结论

  “IRAC”方法用于备忘录“法律问题的简要回答”和“法律分析”部分的书写 “IRAC”也常用于书写备忘录其他部分

2.备忘录的目的/功能



备忘录用于：

• 解答法律问题 • 解决法律纠纷 • 预测事件的结果



备忘录一般写给律师或者客户 

备忘录

• 具有预测性（能够预测事件的结果）

• 具有说服力（能够对他人产生影响或提供建议）

3.备忘录的结构



标题（包括金杜律师事务所的logo）

提出问题  简要回答 

事实陈述 

法律分析

 结论（可包含法律建议）（1）标题

• 日期Date:[日期] • 发送至To:[需要备忘录的律师或客户的名字]

• 来自From:[你自己的名字] • 抄送CC:[上级合伙人或资深律师] • 编号Matter number:[如有涉及] • 主题Subject:[必须简短得概括备忘录的主要内容] • 如有必要，须在备忘录上标注“律师-客户保密文件（Attorney-Client Privileged）”、“律师工作成果（Attorney Work Product）”或者“机密的（Confidential）”

• 标题（范本）

备忘录(Memorandum)金杜律师事务所

日期Date： 2013年8月6日 发送至To： 乔治 布什 来自From： 奥巴马 抄送CC： 希拉里 克林顿

主题Subject： 依据中国法律约翰史密斯所应承担的忠实勤勉义务（编号：8800568）

（2）提出问题

• 说明需要分析的问题

• 对于每个单独的问题，需要用单独句子说明 • 编号列表/项目符号/短句 • 起始句一般有以下几种：

“就你方委托我们分析…法律问题的事宜”

“就你方委托我方关于…问题提供法律意见的事宜” “就你方委托我们回答下列问题的事宜…” “根据你方的要求/在 年 月 日的邮件内容…”

• 选择列出法律问题的合适顺序

• “提出法律问题”部分应包含法律和事实的内容 • 提出问题（范本）

提出问题

贵司要求我们分析，作为通用汽车有限公司（以下称“通用汽车公司“）的高级行政管理人员，约翰史密斯是否需要对公司承担忠实勤勉的义务？如果史密斯先生需要承担该义务，贵司需要我们进一步分析，史密斯先生利用公司商业机会成立私人公司的行为是否违反忠实勤勉的义务？

列出问题 a.约翰史密斯作为通用汽车公司的高级行政管理人员，是否需要对通用汽车公司承担忠实勤勉的义务？ b.史密斯先生利用通用汽车公司的商业机会成立私人公司的行为是否违反其对通用汽车公司的忠实勤勉义务？

（3）简要回答（在备忘录中第一次使用“IRAC”方法）

• 第一步：陈述结论

• 第二步：说明相关的法律规则（法律或判例法）• 第三步：概括得出该结论的理由 • 第四步：再次陈述结论

• 相关技巧：

a.语言简短并切中要点； b.3句至5句话为宜； c.篇幅最多占1/3的页面；

d.在书写备忘录时，建议在最后书写该部分的内容；

• 答案须准确定性：在回答法律问题时，一般不要给出绝对的回答（如，一定是或者一定不是），也不要给出“不知道”或“不清楚”这样的答案。

• 简要回答（范本）

史密斯先生很有可能对通用汽车公司承担忠实勤勉的义务，并且其利用商业机会设立私人公司的行为极有可能违反了忠实勤勉的义务。中华人民共和国法律要求公司高级管理人员对公司承担忠实勤勉的义务，以及维护公司的最大利益。如果高级管理人员从事与本公司具有竞争关系的业务或者利用公司商业机会的，则违反了其对公司的忠实勤勉义务。史密斯先生作为通用汽车公司的高级管理人员，从事与通用汽车公司具有直接竞争关系的义务，其极有可能违反了忠实勤勉义务。

（4）事实陈述

• 如何筛选事实内容？

a.“事实陈述”应包含具有法律意义的全部事实内容； b.“事实陈述”不应包含不必要的事实内容 c.“事实陈述”应当避免法律分析和得出法律结论

例如：应当避免这样陈述：“琼斯先生由于重大过失未能在红灯前停住”，而应当这样陈述“琼斯先生未能在红灯前停住”

• “事实陈述”具有什么作用？

a.保持中立和客观的语言

例如：这只狗咬了这个男孩。b.能够以有利于自己的方式呈现事实内容

例如：这只狗猛烈得撕咬了这个男孩。

• 如何组织“事实陈述”部分的内容？

a.通过有效的方式组织语言，比如可以按照时间顺序、按照主题内容或者将前两者综合在一起；

b.编号列表/项目符号/长句； c.每句话只能陈述一个关键事实； d.起始句一般有以下几种：

“根据我方与贵方的讨论，相关事实内容如下:....” “根据贵方的陈述，我方知悉如下： ”

• 事实陈述（范本）

事实陈述：

在2000年3月份，约翰史密斯被通用汽车制造有限公司（以下称“通用汽车公司”）聘用为公司业务部门总经理。在2000年4月份，史密斯先生与通用汽车公司签署了劳动合同。在2000年8月份，作为对其劳动合同的修改，史密斯先生同意不从事其他业务或不将商业信息泄露给第三方。

事实内容编号：

根据我方与贵方的讨论，相关事实情况如下：

a.在2000年3月份，约翰史密斯被通用汽车制造有限公司（以下称“通用汽车公司”）聘用为公司业务部门总经理。

b.在2000年4月份，史密斯先生与通用汽车公司签署了劳动合同。

c.在2000年8月份，作为对其劳动合同的修改，史密斯先生同意不从事其他业务或不得将商业信息泄露给第三方。

（5）法律分析（在备忘录中第二次使用“IRAC”方法）

• 使用“IRAC”方法

• 根据“提出法律问题”部分的内容，分析法律问题 • 通过适当的篇幅分析每个法律问题—可以考虑以下因素

a.法律问题的复杂程度； b.论据的强弱程度； c.法律规则的长短； d.法律分析的复杂程度

 在“法律分析”中运用“IRAC”方法 第一步： 问题（Issue）

1、在“法律分析”部分的第一句说明所涉及的问题 a.通过适当的方式陈述问题，以发现法律问题； b.询问自己“存在于相关事实中的法律问题是什么？”

2、在主题句或副标题中明确法律问题

3、通过主题句来说明法律问题和陈述结论 a.考虑“CRAC”的模式--（结论-规则-运用-结论）

第二步：规则（Rule）

1、说明与问题相关的全部法律规则（包括法律法规或判例）

2、如有必要，可对法律规则进行解释

3、可能需要汇总各种法律渊源中的法律规则或原则

4、按照法律渊源的效力从高到底适用法律规则：

a.最高立法机关的立法（法律）

b.中央政府的立法（行政法规或行政规章）c.省级或地方立法 d.判例

第三步：运用（Application）

1、将法律规则运用到具体事实中 例如：

a.一般原则：《中华人民共和国公司法》规定公司高级管理人员对公司负有忠实勤勉的责任和义务。

b.将上述原则运用到事实中：史密斯先生是公司的高级管理人员 c.得出结论：因此，史密斯先生对通用汽车公司负有忠实勤勉的义务

2、使用你选择的法律规则来回答相关法律问题

3、使用类比推理和推论式推理

4、对于为何该法律规则适用相关事实进行充分阐释

5、对法律规则进行全面的解释

6、法律分析（当法律规则存在多种解释时）

法律规则的第一种解释 运用法律规则、得出结论1 问题

法律规则的第二种解释 运用法律规则、得出结论2

问题/事实： 史密斯先生担任通用汽车公司的高级行政管理人员。史密斯先生是否

对公司负有忠实勤勉的义务？

法律规则的第一种解释： 如果“行政高级管理人员”不属于《公司法》第148条规 定的工作职称---“董事、监事、高管人员”，那么史密斯先生很有可能不受《公司 法》约束，不需要对公司负有忠实勤勉的义务。

法律规则的第二种解释： 由于行政高级管理人员可类比参照《公司法》第148条规定的“董事、监事、高管人员”适用，因此《公司法》的规定很有可能适用史密斯先生，出于公司的利益考虑，史密斯先生对通用汽车公司负有忠实勤勉的义务。

7、法律分析（当事实不清楚或模糊时）

事实情况 A 运用法律规则、得出结论A 问题 法律规则

事实情况 B 运用法律规则、得出结论B

问题： 史密斯先生作为通用汽车公司的高级行政管理人员，是否对公司负有忠实勤勉的义务？

法律规则：公司高级管理人员对公司负有忠实勤勉的义务

事实情况A：如果史密斯先生担任的高级行政管理人员，且对通用汽车公司承担与高管一样的责任，他很有可能被视为公司的高管人员，因此需要对通用汽车公司负有忠实勤勉义务。

事实情况B：虽然史密斯先生担任通用汽车公司的高级行政管理人员，但是由于其刚刚加入公司并未掌握公司的财政或者对公司账户不承担任何责任，那么史密斯先生有可能不会被认定为公司高管人员，因此也无须对通用汽车公司承担忠实勤勉的义务。

第四步：结论（Conclusion）

1、陈述或再次陈述问题的结论

2、重新提及运用的法律规则

3、概括法律问题的答案

 以下是运用“IRAC”进行“法律分析”的示例（不同颜色分别代表该方法的不同步骤）

史密斯先生极有可能对通用汽车公司负有忠实和勤勉的义务。《中华人民共 和国民法通则》第二章第六十三条规定：“公民、法人可以通过代理人实施 民事法律行为。被代理人对代理人的代理行为，承担民事责任。”基于该代理 法律行为，《中华人民共和国公司法》（下称“《公司法》”）第六章第一百 四十八条进一步规定，董事、监事、高级管理人员对公司负有忠实义务和勤勉 义务。中华人民共和国法律要求，作为公司代理人的高级管理人员应当根据诚 实信用的原则，维护公司利益的最大化。通用汽车公司聘用史密斯先生代表公 司，使得史密斯先生成为通用汽车公司的代理人。史密斯先生担任通用汽车公 司的高级行政管理人员，该职务并未明确列明在《公司法》第148条的职务里

面，史密斯先生有可能不受《公司法》的约束，然而，高级行政管理人员可类 比董事、监事和高级管理人员，因此《公司法》的相关规定还是很有可能适用 史密斯先生的。因此，史密斯先生很有可能对通用汽车公司负有忠实和勤勉义 务，须维护后者利益的最大化。

（5）结论

• “结论”是在“简要回答”部分的基础上进一步的扩充 • “结论”比“法律分析”部分的内容要简单些

（6）建议

• 在得出结论的同时，可能需要提供一些建议 • 制定解决法律问题的最佳方法 • 客户需要做些什么？ • 你能够为客户做些什么？

4.备忘录的写作技巧

 用短句书写

•平均每句话25个单词

• 不要使用冗长的句子（带有很多逗号或顿号的长句子）



用简短的语段

• 最理想的是每个段落3-5句话 • 每个段落至少包含3句话

• 用脚注标明所引用的法律或判例的名称



使用主动语态

• 主动语态：客户正在审阅文件 • 被动语态：文件正在被客户审阅

 使用动词（而非动名词）

• 应使用“我们申请”而避免使用“我们提交了申请” • 应使用“我们决定”而避免使用“我们做出了决定” 使用“替代词汇”讲义  使用有意义的标题

• 标题能概括后面的内容 • 像流程图一样使用标题

 不要使用“等等”

• 在文书书写时不要使用“等等” • 应当使用“以及其他类似情形”

 法律顾问（Counsel）

• “Counsel（法律顾问）”是不可数名词 • 不得使用“Counsels”

• 经常需要删去Counsel前面的定冠词“the” • 例如：

避免写成“We will consult with the local and foreign counsels”，应当写成“We will consult with local and foreign counsel”  附件的文件

• 避免使用“please find”,比如：

a.Attached please find… b.Please find attached… c.Attached hereto please find…

• 应当按照下列表述：

a.Attached is a list of our current billing rates.b.We have attached a copy of the revised due diligence report c.We attach a draft share purchase agreement

• 如果通过邮寄或快递的方式寄送文件的，应使用“enclose”

 不要使用“kindly”

• “Please”已经足够，而无须再使用“kindly”

• 避免表述成“Please kindly provide your comments by…”或者“Kindly provide your comments by…” • 应当表述成“Please provide your comments by…”或者“Could you please provide your comments by…” • 避免表述成“Kindly reminder”或“Gentle reminder” • 应当表述成“Reminder”

 不要使用“shall”

• 根据不同的语境，分别用“must”“may”或“will”去替换“shall”

 准确表达含义/不要误导读者

• 解答法律问题需使用简单易懂的文字 • 应当提供具有可操作性的建议

谨记：优秀的写作技能需要长时间的磨练！

• 首先需要研究最重要的法律渊源（如法律、法规、判例等）• 在写备忘录前先理好头绪

• 在写备忘录前先列好提纲，这有助于：

a.理清思绪； b.提高写作水平；

c.保证语言的简练和逻辑性；

• 审查和修改完成的备忘录 • 学会“吹毛求疵”，不断提升 • 长期坚持不懈

• 仔细阅读和思考资深律师的评论

第三篇：国有企业关联交易法律备忘录

国有企业关联交易法律备忘录

一、《企业国有资产法》

第四十三条 国家出资企业的关联方不得利用与国家出资企业之间的交易，谋取不当利益，损害国家出资企业利益。

本法所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

第四十四条 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得无偿向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产，不得以不公平的价格与关联方进行交易。

第四十五条 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：

（一）与关联方订立财产转让、借款的协议；

（二）为关联方提供担保；

（三）与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

第四十六条 国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，依照《中华人民共和国公司法》和有关行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。由公司股东会、股东大会决定的，履行出资人职责的机构委派的股东代表，应当依照本法第十三条的规定行使权利。

公司董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。

第七十一条 国家出资企业的董事、监事、高级管理人员有下列行为之一，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任；属于国家工作人员的，并依法给予处分：

（一）利用职权收受贿赂或者取得其他非法收入和不当利益的；

（二）侵占、挪用企业资产的；

（三）在企业改制、财产转让等过程中，违反法律、行政法规和公平交易规则，将企业财产低价转让、低价折股的；

（四）违反本法规定与本企业进行交易的；

（五）不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告的；

（六）违反法律、行政法规和企业章程规定的决策程序，决定企业重大事项的；

（七）有其他违反法律、行政法规和企业章程执行职务行为的。

国家出资企业的董事、监事、高级管理人员因前款所列行为取得的收入，依法予以追缴或者归国家出资企业所有。

履行出资人职责的机构任命或者建议任命的董事、监事、高级管理人员有本条第一款所列行为之一，造成国有资产重大损失的，由履行出资人职责的机构依法予以免职或者提出免职建议。

第七十二条 在涉及关联方交易、国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行为无效。第七十三条 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反本法规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起五年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员；造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。

二、企业会计准则第36号

三、《广州市市属行政事业单位国有资产处置办法》

第五条

资产处置按以下程序进行：

（一）市属行政事业单位提交资产处置报告（资产无偿调拨的，由调出方提交）和有关资料，按规定权限，属市财政部门审批的，主管部门审核并加具意见后，报市财政部门审批。

（二）市财政部门按有关规定和权限审核批复或上报。

（四）按《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》规定需要进行评估的资产处置事项，市属行政事业单位应当委托具有相关资质的资产评估机构依照国家有关规定进行资产评估，其中资产单位价值500万以上或属于市政府批准实施的重大经济事项涉及的国有资产评估项目，评估报告须报市财政部门核准。

（五）按规定程序和权限报经批准后，对资产作出处置和办理处置手续： 2．资产有偿转让的，应当按规定采取拍卖、招标等市场竞价方式进行，确实无法采取竞价方式转让的，经市政府批准可采取协议转让方式进行。当交易价格低于资产评估价时，应当暂停交易，在获得市财政部门同意后方可继续进行。市财政部门可最多两次批准下调拍卖底价，每次下调幅度不超过10%。如下调后仍无法拍出的，由产权单位委托第二家有资质的社会中介机构对拍卖标的物重新评估，以评估价格作为公开拍卖的标底价。

第六条

市属行政事业单位申请资产处置，应提交下列资料。

（二）有偿转让的申请资料： 1．有偿转让申请文件；

2．有偿转让方案，包括资产的基本情况，处置的原因、方式等； 3．申报单位填报的《行政事业单位国有资产处置审批表》一式四份；

4．能够证明转让资产价值的有效凭证（如购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证影印件、固定资产卡片等）及产权证明；

5．资产评估机构出具的，经主管部门备案或市财政部门核准的评估报告； 第八条 有偿转让资产按下列权限审批：

（一）转让房屋建筑物、土地、飞机、机动车辆、机动船只的，由单位主管部门审核后报市财政部门审批，资产单位价值或批量价值在500万元以上的，由市财政部门审核后报市政府审批。

（二）转让其他资产，单位价值10万元（含10万元）以下或一次批量价值50万元（含50万元）以下的，由单位主管部门审批；单位价值10万元以上或一次批量价值50万元以上的，由单位主管部门审核后报市财政部门审批，单位价值或批量价值在500万元以上的，由市财政部门审核后报市政府审批。

第四篇：备忘录范本参考

备忘录

甲方： 乙方：

本备忘录于 年 月 日在 签订。

甲方，一家根据中国法律成立并存续的，法定地址位于;与乙方，一家根据 法律成立并存续的，法定地址位于 ；

甲方和乙方以下单独称为“一方”，合成为“双方”。

前言（鉴于）1.甲方情况简介 2.乙方情况简介

3.双方拟从事的交易情况简介 4.双方同意，在本项目实施前，双方需各自取得公司内部所有必要批准以签订具有约束力的合同（以下统称“项目合同”）。项目合同具体条款待双方协商达成一致。

5.双方希望通过本备忘录记录本项目目前的状况，本项目具体内容经过随后谈判由双方签署的项目合同最终确定。基于上述事实，双方特达成协议如下：

1.双方已达成初步谅解的事项 1.1 1.2

2.双方需要进一步磋商的事项 2.1 2.2

3.双方签订备忘录以后应采取的行动 3.1 3.2

4.保密资料

4.1本备忘录签署前以及在本备忘录有效期内，一方（“披露方”）曾经或可能不时向对方（“受方”）披露该方的商业、营销、技术、科学或其他资料，这些资料在披露当时被指定为保密资料（或类似标注），或者在保密的情况下披露，或者经双方的合理商业判断为保密资料（“保密资料”）。在本备忘录有效期内以及随后 年（月）内，受方必须： A对保密资料进行保密；

B不得用于除本备忘录明确规定的目的外其它目的；

C除为履行其职责而确有必要知悉保密资料的该方雇员（或其关联机构、该方律师、会计师或其他顾问人员）外，不向其他任何人披露，且上述人员须签署书面保密协议，其中保密义务的严格程度不得低于本第 条的规定。

4.2上述第4.1条的条款对以下资料不适用：

A受方有在披露方向其披露前存在的书面记录证明其已经掌握； B并非由于受方违反本备忘录而已经或者在将来键入公共领域；或 C受方从对该信息无保密义务的第三方获得。

4.3本备忘录期满或终止后，受方应（1）向对方归还（或经对方要求销毁）包含对方保密资料的所有材料（含复印件），并且（2）在对方提出此项要求后十日内向对方书面保证已经归还或销毁上述材料。

5.独家谈判

在 年 月 日前，任何一方不得直接或间接与第三方就本备忘录标的事项进行任何磋商、谈判，达成谅解或任何形式的协议或安排。

6.本备忘录内容保密

除非按照法律规定有合理必要，未经另一方事先书面同意，任何一方不得就本备忘录发表任何公开声明或进行任何披露。

7.知识产权 双方确认一方并未因本备忘录从另一方获得该方任何知识产权（包括但不限于著作权、商标、商业秘密、专业技术等）或针对该知识产权的权利。

8本备忘录的修改

对本备忘录进行修改，需双方共同书面同意方可进行。

9.本备忘录具有不具有约束力的条款

双方确认，除第 条、第4条至第13条（包括第4条、第13条）对双方具有约束力外，本备忘录不是具有约束力或可强制履行的协议或项目合同，也不在双方之间设定实施任何行为的义务，无论该行为是否在本备忘录中明确规定应实施还是拟实施。

10.本备忘录的转让

未经对方事先书面同意，任何一方不得转让本备忘录。

11.各方承担各自费用 除非本备忘录另有明确约定，任何一方应负担其从事本备忘录规定的活动所发生的费用。

12.不承担间接损失

任何一方对与本备忘录有关的任何间接或附带损失或损害、商誉的损失或者损害或者收入或利润的损失不承担责任。

13本备忘录的生效和终止

本备忘录经双方签字生效，至下列日期终止（以最早者为准）： A双方用项目合同或本备忘录标的事项的进一步的协议取代本备忘录；

B任何一方无须提供任何理由，提前一个月书面通知另一方终止本备忘录；或

C本备忘录签署60天后。

第4、5、9、10、11、12、和13条在本备忘录终止后继续有效。

14适用法律和仲裁 本备忘录适用 法律。双方只见由于本备忘录产生的任何争议应在30日内通过有好协商解决；如果未能解决，任何一方可以将争议提交 按照 以 语言进行仲裁。

双方正式授权代表已于文首所载日期签署本备忘录，以兹证明。甲方

乙方

第五篇：备忘录格式

备忘录格式

备忘录一般由五部分组成：标题、眉首、正文、结束语和签署。

（一）标题

备忘录的标题有以下两种写法。

1单一性标题

常见的单一性标题写法是直接标示文种名称，如“备忘录”.2两要素标题

两要素标题由发文单位名称和文种组成，如“万向节集团公司备忘录”.（二）眉首

眉首也称书端，位于标题之下，正文之上，一般包括以下内容：

（1）发文人或发文单位名称，也称发自。也可以标示为来自、自，其后面写明发送信息的人员姓名或单位、部门名称，如“总经理办公室”.人员姓名的前面可以根据需要标示其职务。

（2）收文人或收文单位名称，也称发给、发送、致，其后面写明接收信息的人员姓名或单位、部门名称，如“人力资源部”.人员姓名的前面可以根据需要标示其职务。

（3）地址。一般包括发文人或发文单位地址和收文人或收文单位地址。有的还包括电报挂号、电传号、电话号码等。地址一项写在左上角编号处的下面，其格式与书信的写法相同。

（4）发文日期。即写明备忘录发出的日期。

（5）主题。写明备忘录正文的主题思想或内容梗概，一般要用类似电报类的词组或短语标示。

许多单位有自己特制的信笺，在写眉首时，其格式和标点符号的使用与一般信件的写法基本相同。

（三）正文

在眉首下方直接书写需要传递事项的具体内容。可以是一段到底，篇段合一；如果内容较多，可以采用分段书写。段落起首应采用空两格的形式。

（四〕结束语

如果为了表示对对方的尊重，也可以写上致敬语作为结束语。如果没有必要也可以省略致敬语。

（五）签署

正文或者结束语之后下方写明发文人或发文单位的名称。写法与一般信件的格式相同。

范文：澳帆国际商务考察备忘录

发文人：总经理办公室收文人：公共关系部

地址：本公司

发文日期：201*年8月3日

主题：提前做好合理的安排和计划

内容：公司拟定201*年9月20日一10月15日，由总经理带队组团赴美国、巴西、澳大利亚、新西兰等四国进行贸易签约活动，请你部做好如下准备工作。

一、准备工作的内容

1、团组在出发前与接待单位的咨询顾问进行交流，明确出访的主要目的、天数和人数、希望拜访的行业和相关的单位。

2、接待单位根据团组要求做好建议性计划。

3、商务活动日程要尽量避开目的国公众假期。例如：国庆节、复活节、英国女王诞辰、圣诞节，等等；也必须避开周末。重要运动赛事、庆典、文化活动与学校假期时，许多酒店住房紧张订房困难。例如：正式访问澳大利亚的学校，除以上注意事项外，还需要避开寒假两周（7——8月之间）、署假六周（12月中旬——次年1月底之间）、一年两次的同学季假（Term Break），上半年约在复活节四月左右，下半年约在9——10月之间。

二、获取相关机构邀请信

团组出示正式的询问函，提供以下内容：

1.表明来访的诚意。

2.说明代表团到访的目的、性质、单位背景、成员专业等资料。

3.注明团员的名单，内容包括中文姓名、汉语拼音性名、职称级别、单位名称、性别、生日、护照号码等资料。

说明预计在境外各国停留的时间和预定到达的日期。

三、考察的行程安排

取得签证并确定航班以后，接待单位与团组负责人员共同确定最后实施的行程计划。

四、商务活动安排

公务安排需提前确定。

五、商务翻译

持牌的专业随团翻译、公务活动口译、会议同声口译等，需要提前安排。

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