学校财务审批制度

第一篇：学校财务审批制度

学校财务审批制度

为了加强财务管理，规范经费审批程序，提高资金使用效益，更好地为教学、管理、后勤保障等各项工作服务，根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《师大附中财务管理制度》，结合学校实际情况，特制定本制度。

一、审批原则

（一）根据“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，学校经费支出安排向教学倾斜，从紧控制学校行政、消费性支出。

（二）经费审批以当年学校下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算和无预算项目的经费。

（三）实行经费审批回避制.，部门负责人申领借款或报销支出，须由分管校长审批、校领导申领借款或报销支出，由校长办公室办理手续；超出校办负责人答批权限额度的，分管财务副校长或校长审批。

（四）经费审批严格遵守国家财经法规和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

（五）未按规定履行审批手续或已履行了审批手续的经费开支项目，经财务部门审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，均不予办理。

二、审批权限

（一）学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。受校长委托，协管财务副校长协助校长管理学校财务工作，财务部门在校长、协管财务副校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作。

（二）校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务审批工作全面负责，受校长委托，协管财务副校长可行使授权范围内的审批工作。

（三）在年度经费预算指标额度内的用款审批。一次性支付金额在0.2万元（含0.2万元）及其以下的由部门负责人和财务部门负责人审批，0.2万元以上至1万元（含1万元）由分管业务副校长和协管财务副校长审批；1万元以上由分管业务和协管财务副校长审批签署意见后报校长审批。同一批次业务若开多张（次）票据，视同一笔业务办理。

（四）项目经费（如基建、教学设备购置、修缮等项目）的审批。金额3万元（含3万元）以上经校务会集体讨论通过决定，由实施部门制定实施方案，由财务部门制定支出方案，由协管财务副校长或校长审批。凡属政府采购规定的项目，必须报请政府采购，经省财政厅政府采购办批准。

（五）正常运转性经费（如水、电费、电话费）采取经费年度包干制。

（六）学生（包含理科班、体特生）困难补助、奖、助学金经费的审批，由部门负责人、教务处负责人、分管教学的校长共同签署意见，报校长审批。

（七）发给教职工个人除学校（人事部门）规定的津、补贴外的其他经费以及校外教练等人员的劳务费，无论金额大小，经费开支渠道如何，均需校长审批。

（八）年度经费预算指标额度外的用款审批，用款单位须提出书面申请，报财务部门、分管业务和协管副校长审核，由校务会讨论通过决定，审批按第三项“预算指标额度内的用款审批”执行。

（九）预备费用支出（支出总额的2%）在预算控制范围内由校长审批。

（十）学校重大财务收支、对外投资、借出款项、向金额机构融资等均应通过校务会审议决定。

（十一）在经费支出审批中，应严格控制接待费、办公用品、加班费、个人酬劳等方面的支出。

(十二)公司、工会及所代管的经费由分管负责人审批，须向学校报送年度经费预算报告和季度经费实际支出情况报表。

（十三）一次性支付金额0.2万元以上的支出，均应有财务部门负责人会审签字，主要审议支付款项是否符合国家的财政法规和学校的财务规章制度。

三、审批程序

（一）部门或个人发生经费支出时，应当向审批人提交合法真实的原始凭证（支付金额较大的应先提出支付申请、支付预算、注明款项的用途、金额、支付方式等内容）。审批人根据其职责、权限和相应的程序在原始凭证上签字审批，财务部门应当对批准后的费用支付原始凭证进行审核，审核无误后，办理支付款项。

（二）审核流程：经手人→部门负责人→财务科→分管业务副校长→校长或协管财务副校长→财务科付款。

四、审批责任及其他

（一）审批人员在履行审批权限时，应遵守国家财经法规和学校的财务管理制度，秉公办事，对所审批事项负责。

（二）审批人员对所审批资金使用的真实性、合法性、效益性负责，实行责任追究制。

（三）审批人员应严格控制借款类的经济事项审批，以防止坏账的发生，控制财务风险。

（四）内审部门应对学校各部门经费、专项经费、公司及工会经费的使用进行定期与不定期的检查。

五、本制度由学校财务科负责解释，并公布之日起执行。

第二篇：学校财务支出审批制度

横埠中心学校财务支出审核暂行办法

为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。

第一条 各学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第二条 各学校财务活动实行校长负责制。中心学校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。

第三条 学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。各学校校长仍是本校财务管理第一责任人，实行预审批。

第四条 财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报学校行政会或校长批准后执行。

第五条 学校要实施经费支出申报制度，在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。三千以下的支出票据申请授权支付，即现金支付，三千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。

第六条 中心学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：

一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；

二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；

三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：

1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。

2、伙食补助费。伙食标准是每人每天最高限额七元，要注意的是不能再出现柴米油盐等相关食堂支出。报账时，需每月一张食堂收据，附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表。、3、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。100元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。

4、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票，数额较大或多笔要附清单。

5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一致。其中途中补助县内最高为2.5元。车票粘贴规范，住宿费发票粘贴在差旅费报销单上。如果是包车则不允许再出现住宿费。

6、交通费。交通费必须是服务单位提供的服务业专用发票，附派车单，派车单上应写清时间、地点、出差事由、金额等。租车费不得以车辆加油票报销。

7、会议费支出要附有会议通知、参会人员签到簿，支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销发票，大型会议须提前申请备案，办理政府采购手续。

8、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据（如在食堂承办会议餐、培训餐应有收据），呈批单、购菜清单、通知、签到花名册。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费，学校培训经费标准为公用经费总额的25%。

9、招待费支出严格执行相关支出标准和额度（不超过公用经费的2%），坚持实名登记。完小实行的是零招待。中心校招待原则上在校食堂安排，报销凭据应是食堂数据，并做到食堂数据、菜单、派单三单合一。学校200元以下的小额工作餐原则上要有规范发票。

9、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过1000元必须到中心学校报批，属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购，数额较小的要办理备案手续，支出时要出具供货单位提供的销货发票，并附政府采购单或备案表。

10、工程建设和大型维修费支出要编制预算，实行报告制度，小学贰仟元以上以上维修项目需报中心学校审查同意后方可施工。工程完工后要及时申请验收和决算审计（中心学校派人现场验收，确认后方可报账）。超过招标限额的要公开招投标。5万元以上的工程要有教育局和财政局的批准文件。小型维修或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单，验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务发票，实行委托银行直接支付，其收款单位应是工程施工企业。

11、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放，不可白条领取。

12、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。

13、严格执行“四个严禁”：

（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。

（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。

第七条 审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。

第八条 对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。

第九条 本制度自公布之日起施行。

横埠中心学校 二〇一四年九月

第三篇：学校财务支出审批制度

ⅹⅹ中学财务支出审核暂行办法

为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。

第一条 学校成立经费使用领导小组： 组 长：（校长）副组长： 成 员：

第二条 要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第三条 财务活动实行校长负责制。校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。

第四条 学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。校长仍是财务管理第一责任人，实行预审批。

第五条 财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报校长批准后要召开领导小组会议决定执行。

第六条 学校要实施经费支出申报制度，在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。一千以下的支出票据申请授权支付，即现金支付，一千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。

第七条 学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：

一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；

二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；

三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。

具体条例：

1、学校在购买大宗或金额较大商品时，须召开会议决定，大家会议决定后，方可进行购买，在购买过程中，必须由三人以上组成采购小组，对市场行情进行询价比对，本着货比三家，价比三家原则，最后决定购买并向商家索取正规合法的票据

2、学校的日常维修，预算金额或规模较大的维修项目，要召开领导小组会议决定，遵循快、牢、好、省的原则，对需要维修的项目实施维修。

3、严格执行“四个严禁”：

（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。

（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。

第八条 审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。

第九条 对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。

第十条 本制度自公布之日起施行。

第四篇：《财务审批制度》

第一节

总则

第一条

为正确履行财务工作职责，规范财务授权范围、方式和审批程序，理顺财务工作关系，加强内部财务控制和监督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二条

公司财务审批按照“分级授权，谁主管谁负责”的原则设置。

第三条

根据经济业务类型和金额大小，对公司领导、公司各部门的财务审批权限作出相应的规定。

第四条

具有财务审核、审批职责的人员因某种原因无法履行其职责时，可以通过书面或口头方式授权他人代为履行，口头授权的必须补办有关手续。

第五条

本办法适用于XX公司，各子公司应参照本办法建立健全财务审批管理制度。

第二节

财务事前审批

第六条

下列业务事前需提交事前审批报告，进行事前审批，否则，财务部不予办理支付、报销等手续：

（一）薪酬福利发放、职工外出培训、广告宣传、审计、评估、诉讼、购买财产保险、咨询；

（二）公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等；

（三）对外捐赠或赞助；

（四）公司规定需事前审批的其他业务。

第七条

事前审批程序

（一）公司领导班子及高级管理人员薪酬审批程序：业务经办人→业务部门负责人→财务总监→总经理或董事长）

（二）5万元以上（含5万元）固定资产购置审批程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

（三）除上述两项外其他需事前审批的程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总（或同级别领导，下同）→总经理/董事长

公司的其他规章制度对此有专门规定的，从其规定办理。

第八条

对于下列业务或资金支出，除特别授权外，必须通过公司董事会审批后方能实施。

（一）预算范围外的支出；

（二）对外投资；

（三）筹资融资；

（四）发行债券；

（五）对外担保；

（六）财务预算方案、预算调整方案及决算报告；

（七）税后利润分配方案、亏损弥补方案；

（八）其他需要经过董事会审批的事项。

第三节

财务借支审批

第九条

内部员工借款是指公司在册员工因公需要，需事先向公司借出资金。借支人需填写借支单，借支单的各项内容应如实填写清楚，其中用途应与报销支出内容相符，同时填上用款人姓名、用款期限，金额不得涂改，并应由相关权限负责人审批。员工借支原则上一借一清，前借未清，无特殊情况，不能办理新的借款，借支应在用款期限内报账，借支应在借支事项完毕后10日内冲账。财务部门应定期催报借支。

第十条

内部员工借款审批程序如下：

（一）借支金额在1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→财务总监→分管副总

（二）借支金额在1万元以上（含1万元）3万元以下：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→分管副总→财务总监→总经理/董事长

（三）借支金额在3万元以上（含3万元）：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第四节

预算内费用报销审批

第十一条

公司各部门及领导的各项费用开支应在年初制定预算，由财务部汇总制定公司预算后报董事会审批，并每半年做一次预算调整。

第十二条

报销人取得的报销凭证必须符合以下规定：

（一）内容必须完整，包括：业务的具体内容、填制日期、收款单位的财务专用章或发票专用章、付款单位名称等；

收款单位名称必须与凭证上的财务专用章或发票专用章的名称完全相符，凭证上的客户名称必须与付款单位名称完全相符，有签订合同的，收款单位名称和付款单位名称必须与合同完全相符。

（二）从外单位取得的报销凭证不论是收据还是发票，必须符合税务、财政部门的规定，报销凭证不得涂改、挖补，购买实物的在报销凭证上列清各项实物品种名称，如果品种较多的可附上清单。

报销凭证如有遗失或开具不规范，不予报销。

（三）报销人取得凭证后应及时报销，开票日期超过3个月，出差回来后超过10日的原则上不予报销。

第十三条

预算范围内的费用报销审批程序如下：

（一）对部门每月累计开支在1000元以下：业务经办人→会计→财务部负责人→业务部门负责人

（二）对部门每月累计开支在1000元以上（含1000元）1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总

（三）对部门每月累计开支在1万元以上（含1万元）3万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长

（四）对部门每月累计开支在3万元以上（含3万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→董事长

（五）党委会成员、董事会成员、监事会成员、高级管理人员（总经理、副总经理、财务部负责人及其他高级管理人员）的费用

1、每月累计开支在5000元以下：业务经办人→会计→财务部负责人→财务总监→总经理/董事长

2、每月累计开支在5000元以上（含5000元）：业务经办人→会计→财务部负责人→总经理→财务总监→董事长

第五节

重大支出报销审批

第十四条

公司发生不属于日常费用外的资本性支出、营业外支出、对外投资及内部资金往来业务等，必须遵循相关制度规定，做好事前报告审批，本制度只对支付、报销程序进行规定。

第十五条

资本性支出，包括公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等，审批程序如下：

（一）工程建设、新增固定资产1、1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总2、1万元以上（含1万元）5万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长3、5万元以上（含5万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

（二）固定资产建造、安装和装修、维护1、10万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长2、10万元以上（含10万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第十六条

营业外支出，包括罚款、赔款、资产盘亏及对外捐赠或赞助等，审批程序如下：

（一）罚款、赔款、资产盘亏等：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长

（二）对外捐赠或赞助：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第十七条

经市国资委审核批准的公司对外进行的股权投资项目，审批程序如下：

业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第六节

预算外支出报销审批

第十八条

预算范围外的支出、报销（包括日常费用、资本性支出、营业外支出等）审批程序如下：

业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第七节

审批责任人的职责

第十九条

各授权责任人的审核内容如下：

（一）业务部门负责人

1、审核付款内容的真实性，附件是否完整性。

2、报销标准是否符合规定，金额或项目是否超预算。

3、重要支出是否预先获得批准。

4、审核付款是否遵照合同，项目进度是否达到付款要求。

5、批注对申请付款的意见。

（二）财务部会计

1、审核计算是否准确、内容是否真实，单据是否真实、合法、有效、完整。

2、报销标准是否符合规定，金额或项目是否超预算。

3、欠款是否还清。

4、付款是否遵照合同。

5、审核是否按权限、程序经相关人员签字。

（三）财务部负责人

1、审核计算是否准确，付款手续是否完备。

2、报销事项是否符合财务及其他规定。

3、付款是否遵照合同、计划和预算。

4、是否同意付款。

（四）财务总监

根据《佛山市市属国有企业财务总监联签工作实施细则》的相关规定执行。

（五）分管副总、总经理/董事长

根据规定的权限进行审核审批各项业务或资金支出，决定是否报销、付款。

第八节

附则

第二十条

公司内部审计部门应对公司财务审批制度的执行情况进行检查，并定期向公司董事会报告检查结果。

第二十一条

本办法由财务部负责解释。

第二十二条

本办法自董事会通过之日起生效，自公布之日起执行。

XX公司

支票（汇款）审批单

日期：

****年**月**日

业

务

内

容

应付总金额

本期支付金额

小写

累计已付金额

大写

亿

仟

佰

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

收款单位

经办部门

经办人

联签审批

部门负责人

开户银行

财务部审核

审核人

银行帐号

部门负责人

XX公司

现金报销审批单

日期：

****年**月**日

费用项目

摘要

金

额

附单据

张

附单据

张

十

万

千

百

十

元

角

分

合计

金

额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

财务核实金额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

XX公司

差旅费报销审批单

日期：

****年**月**日

出差人员

出差事由

起

止

报

销

费

用

合计

备注

月

日

地点

月

日

地点

飞机费

车船费

住宿费

过桥费

汽油费

停车费

附

单

据

合计

合计大写

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

财务核实金额（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

张

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

XX公司

借

支

审

批

单

日期：

****年**月**日

工作部门

职务

姓名

借

款

金

额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

还款日期

前账是否结清

是（）

否（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

—

END

—

第五篇：财务审批制度

财务审批制度

一、未经乐电公司和花溪电力有限公司董事会的批准或授权，不得办理对外投资、对外提供担保、对外提供借款、向银行融资。

二、内部职工借款的审批

1、职工借款仅限于因工出差、业务接待、物资采购，且借款不能挪作他用。

2、借款人必须本人填制借款单，说明借款方式、用途、金额，根据公司审批权限审批，经财务负责人签字后，按财务处理程序办理借款业务。

3、借款审批权限：借款金额5000元以下（含5000元）由分管领导审批，借款金额5000元以上由总经理审批。

4、因工出差人员借支差旅费，在出差返回的一个月内必须报帐冲销借款；业务费用和物资采购借款，在经办业务完成后两个月内必须办理财务结算归还借款；因特殊情况逾期未归还借款，需说明原因、归还期限，并经总经理签字同意后方可延期，但在当年12月25日前必须结清。

三、差旅费报销的审批

1、严格按照公司“职工差旅费管理规定”执行。

2、出差人根据“职工差旅费管理规定”填写差旅费报销单，各部门负责人审核，在标准范围内的，由分管领导审批，经财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务，因特殊原因超过规定标准的，由总经理审批，经财务负责人签字后方可报销。

3、公司副总出差，由总经理审批,总经理和总支书记出差，由总支书记和总经理交叉审批,财务负责人签字后报销。

四、办公费报销的审批

1、办公用品统一由行政办公室和后勤处根据各部门申报的需求计划和公司审批计划对分管费用进行采购和领用。

2、每批次采购金额在2000元以下的，由分管行政办公室和后勤处的领导审批，财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务，每批次采购金额在2000元以上的，由总经理审批，财务负责人签字后方可报销。

3、电话费的报销，由行政办公室负责人根据核定的包干指标进行审核，经总经理审批、财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务。

五、业务接待费报销的审批

1、因工作需要发生对外接待费用时，须事前请示总经理同意方可开支，事后经总经理审批签字、财务负责人审核后，按财务处理程序办理报销业务。

2、厂内发生客餐费用时，须事前由接待部门负责人填写客餐单，说明接待事由、人数，行政办公室按规定核定标准，经分管领导签字同意后交职工食堂安排用餐，每月末根据客餐单，由总经理审批签字、财务负责人审核后方可报销。

六、物资采购费用的审批

1、物资采购计划的审批：由各部门每月申报物资需求计划交采购部门，采购部门通过查库后制定采购计划，按公司物资采购管理办法规定程序办理采购计划的审批。

2、物资采购费用报销的审批：严格按照审批后的采购计划采购物资，采购金额5000元以下的（含5000元），由采购部门领导审核、分管物资的领导审批、财务负责人签字后按财务处理程序办理报销业务，采购金额5000元以上的，由采购部门领导审核、总经理审批，财务负责人根据公司审批的材料采购资金支付计划，签字后方可支付款项。

七、基建、技改工程费用的审批

1、基建、技改计划的审批：严格按照公司内部投资计划管理办法规定的程序办理基建、技改计划的审批。

2、基建、技改工程费用的审批：严格执行乐电公司“内部投资资金计划和支付的管理办法”、花电公司“内部投资管理办法”。工程费用的报销由经办部门领导审核，费用在2万元以下由分管领导审批、财务负责人签字后按财务处理程序办理报销业务，工程费用在2万元以上的由总经理审批、财务负责人签字后报销。

3、基建维修费用的审批：各部门申报维修计划交生技处审核，分管领导审批后方可实施，费用在5000以下由分管领导审批、财务负责人签字后报销，费用在5000以上由总经理审批、财务负责人签字后报销。

八、车辆运输费用的审批：

1、严格执行《乐山电力股份有限公司车辆管理办法》、花电公司《车辆管理实施办法》。

2、发生车辆维修费用时，5000元以下由分管领导审批、5000元以上由总经理审批，财务负责人签字后报销。

九、民工费用的审批：

1、严格按照《临时用工管理办法》执行。

2、发生民工费用时，按照审批计划和相关审批程序办理报销业务。5000元以下由分管领导审批，5000元以上（含5000元）经总经理审批，经财务负责人签字后报销。

十、职教经费的审批：严格按照乐电公司的相关办法执行，发生职教经费时，由人事处负责人初审后报乐电公司人力资源部审核、经乐电公司魏总经理审批同意后按财务处理程序报销。

十一、其他费用的审批：按照其相关规定和财务处理程序办理。