财务审核审批制度

第一篇：财务审核审批制度

财务审核审批制度

财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。

第一章 总则

第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。

第二条 报销人员必须履行以下基本报销程序：

1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。

4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。

第三条 审核审批基本内容

1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。

2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面确认签字）。

3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。

4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。

第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求

1、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。

4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。

6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。

7、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。

第二章 物资采购

第九条 采购合同签订权限

1、物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5万元以上的由总经理签订。

2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。

第十条 统一采购

1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。第十一条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。

第三章 费用项目

第十二条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。

1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批按时支付。

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十三条 福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。

福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十四条 水电费、物业费

水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。

第十五条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。

1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。

2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。

第十六条 税金：包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，并力求合理避税。

2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。

第十七条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。

1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。

2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。

3、每部小车要制定油料标准，每月报销费用时需附带油料分析；小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须 索取正式发票。

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚，当天经用车人签字确认。

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。第十八条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打的。

1、市区打的由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。

2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核实确认，由财务经理审批后付款。

第十九条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。

1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行。

2、通信费报销：于次月10日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款。

第二十条 差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。

1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。

2、差旅费报销由各部门经理确认，上报财务经理审批后付款； 报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由总经理审批后付款。

第二十一条 运费

一、运费价格标准制定

1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，如果有不同的意见可将意见记录一并上报总经理审批。

2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报总经理审批后执行。

二、运费款项支付

1、采购物资的运输费支付：以仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

2、销售产品的运输费支付：以客户已签名确认收到货的运费结戛单和验收回单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

第二十二条 财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由财务部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。

2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。第二十三条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。

1、业务招待费原则上要事先申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生。而后向总经理汇报。并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款。

2、每次金额在500元以下的由各部门经理事先发生或审批。

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元的一律上报董事长审批。

4、业务招待费开支由对于招待职务最高的人员作为报销经办人。

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及主要人员（餐费招待还应附餐费明细单）。

6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。

第二十四条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、各种会费、年费等。

1、工商、税务、银行各项收费标准由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款。

2、管理咨询费、各种会费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款。

第二十五条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、环境保护费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

5、涉及销售的酒类流通随符单费用由销售部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十六条 修理费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十七条 装修费

专卖店装修由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

1、日常小额（零星广告，如POP等金额在1000元以下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。

2、大额或策划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

第二十八条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、胶卷冲洗费等与 宣传活动相关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。

2、每次的会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。

第二十九条 促销费用

1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由市场部与产品部共同研究确认后执行。

2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销由销售部会同产品部共同审批后执行，公司支付的款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由销售部与产品部共同研究确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十条 返利费用

1、在合同规定范围内的返利，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

2、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

第三十一条 财产损益

1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由财务部经理查明原 因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由财务部自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报总经理审批。

2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月10日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资料报告后10日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。

3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。

第三十二条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由总经理审批。

第三十三条 年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付。

第三十四条 工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。

第三十五条 非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）在5000元以上2万元以下，经部门确认、财务部审核后，由总经理审批，2万元以上，经总经理审核后报董事会审批。

第三十六条 其它费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续。

第三十七条 费用预算

以上各项费用必须控制在预算范围内，各部门才能履行总经理或 制度给予的审批权限；如果实际费用已超预算，则各部门经理的审批权限将自动废除。

第四章存货

第三十八条 原辅材料或外购商品入库

１、入库：入库单需经仓管员、采购员（或采购员的入库通知）和质检员签字确认后，才是有效的单据。

２、报账：采购员或供应商凭合法的发票和入库单或合同规定的结账方式，首先由采购部经理确认，经财务审核，上报总经理审批后入账或付款。

没有采购员的通知或确认，仓管员不能开具入库单，一般情况下也不能随意开具入库证明单据给供应商或采购员。

第三十九条 销售出库

1、由台账会计开具提货单，仓管员凭提货单发货和开具出库单，提货人凭出库单向台账会计索取发货单和税票，销售会计凭税票、发货单和出库单进行账务处理。

2、由台账会计签字确认的发货单全部属于正常买卖的货款，销售会计必须通过往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品全部须有总经理审批，销售会计才能不通过往来挂账向客户收款。

第四十条 销售退货

１、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财务部门领导审核工业后，上报总经理审批后执行。仓管员根据审批的退货资料，以 及经质检员确认品种、规格、数量和产品等级（合格品，次品），开具红字出库单，并由质检员、送货人签字确认。销售会计根据审批的退货资料和仓管的红字出库单冲减客户往来，并通知台账会计冲减客户往来。

第五章固定资产进出管理

第四十一条 增加其它资产

１、主要包括电脑等ＩＴ办公设备、空调和电视等电子设备、办公桌椅板凳和文件柜等不易损耗的物品。

２、采购：按照以上小额物品采购条规执行或由当事人申请，由部门经理确认后，上报总经理审批。

３、管理：其他资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十二条 减少其他资产

1、出售：经总经理审批并确认买主后，由行政部填写资产减少单，经使用部门确认，由财务审核，上报总经理审批后出库。

2、报废、盘亏：由行政部查明原因，明确责任，并填写资产减少单，经财务审核，上报总经理审批后处理。

3、管理：其它资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十三条 内部调整：其它资产内部调整，由行政部经理审批，由原使用权用方填写内部资产调拨单，由承接方验收签字确认后，由行政资产管理员登记管理。

第六章借款

第四十四条 借款一般要求 １、一般情况下，不允许重复借款，即公司人员只能在公司出纳处有一张借条，如果借款人因特殊情况还在外地出差，而又需要借款，允许重复借款。

２、借条必须写明返款时间或报销时间，由出纳负责跟踪催款，并及时向财务经理反馈情况。

３、借条必须存在出纳处，在报销时直接扣减报销人员款项或催交现金。

第四十五条 借款审批权限

个人因公借款，金额在１０００元以下的，由各部门经理审批，但借款期限不能超过１个月，超过１个月应会同财务经理一起审批；金额在１０００元以上的，由总经理审批。

重复借款统一上报财务经理审核和总经理审批。第四十六条 借款责任

１、如果造成损失，审核审批人应当各承担１５％以上的经济责任。

２、借款期限已到而出纳没有及时催款或没有反馈的，所造成的损失全部由出纳承担。

第七章收入

第四十七条 主营业务收入

１、销售合同规定先发货，金额在５万元以下（同一个客户金额累计，下同）的由销售部经理签订；金额在５万元以上的由总经理签订或审批。２、销售价格必须按照公司的报价流程执行。

３、货款必须回笼到财务部指定和提供的账户，由销售部协调、知会或通知客户；

每次回笼前，销售部应当向财务部了解货款应当回笼到哪个账户。

4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到的账户是否正确，如果不正确，应当及时退款，并通知销售部，由销售部与客户协调和沟通。

第四十八条 其他收入

1、废品收入：款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

2、供应商让利：各采购环节的佣金、回扣费、礼品等采购收入应及时上交到出纳处入款，采购人员不可擅自载留、挪用或中饱私囊。

3、其他收入：各种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等收入，责任管理部门不得直接收取款项，及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

第二篇：财务审核审批制度

财务审核审批制度

财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。

第一章 总则

第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。

第二条 报销人员必须履行以下基本报销程序：

1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、证明人复核、部门负责人确认、财务审核、主管总经理、财务总经理审批(总经理发生的费用由财务审核后总经理之间互相审批)。

2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人(或证明人)验收签字（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、主管总经理、财务总经理审批。

第三条 审核审批基本内容

1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。

2、验收人(或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有经办人签字。

3、部门确认：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有相关人签字。

4、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰。

5、总经理审批：审批项目是否属实、是否符合公司报销范畴，相关人员是否已确认签字。

第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有主管总经理、财务总经理的审批，才能付款(特殊情况可先用微信请示同意后先行付款，待事后再补办审批手续，但必须于每月月底前将审批手续补签完毕，最迟不能迟于每月6号。)。第五条 报销基本要求

1、审核审批次序必须按以上基本报销程序依次逐级办理。

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。

4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。

6、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须与财务部门沟通，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。

第二章 物资采购

第九条 采购合同签订流程

物资采购由生产部门提出，采购部门询价后拟定采购合同,经财务部审核，主管总经理、财务总经理审批后签订。

第十条 统一采购

1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。

第十一条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经验收人验收盖章签字、采购部经理确认，由财务经理审核，报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第三章 固定资产购置 第十二条 固定资产购置合同签订流程

固定资产购置由使用部门提出，经2/3以上股份股东同意,由采购部牵头,会同使用部门询价后拟定采购合同,经财务部审核，主管总经理、财务总经理审批后签订。

第十三条 统一采购

1、固定资产购置原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的固定资产，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。

第十四条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经验收人验收盖章签字、采购部经理确认，由财务经理审核，报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第四章 费用项目

第十五条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金、差旅补助、销售提成和个人其他所得等。

1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人事部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务部备案。

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批按时支付。

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后按时支付。第十六条 福利费用由人事部申请，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行；或由当事人提出申请经部门经理确认，由人事部核实、经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

福利费用报销，由人事部核实，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后支付。

第十七条 水电费、物业费

水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，经财务部门审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第十八条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。

1、办公用品由行政部办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。

2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第十九条 税金：包括增值税、所得税、附加税、印花税等。严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度。

第二十条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。

1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，报销时由行政部经理确认，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由主管总经理、财务总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部联系维修厂统一结算。

3、每部小车外出需要在外加油时，必须索取正式合规发票。

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚用途，当天经用车人签字确认。

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。第二十一条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打车。

1、市区打车由当事人填写申请，由部门经理确认，主管总经理、财务总经理审批后执行。

2、当事人凭交通发票和申请单报销（必须注明从哪里到哪里），由证明人签字、部门经理核实确认，经财务部审核后付款。

第二十二条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。

1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

2、通信费报销：当事人凭发票于次月6日前由各部门经理审核确认，上报财务部审核后付款。

3、通信费报销标准：总经理： 元、副总经理： 元、部门经理： 元。

第二十三条 差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。

1、出差人员需事先提出申请，由部门经理确认,经财务部审核,上报主管总经理、财务总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。

2、差旅费报销经证明人签字,各部门经理确认，经财务部审核后付款；报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十四条 运费

一、运费价格标准制定

1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，上报主管总经理、财务总经理审批执行。

2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

二、运费款项支付

1、采购物资的运输费支付：以发票及仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购人经办，经采购部经理确认，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

2、销售产品的运输费支付：以发票及客户已签名确认收到货的运费结帐单和验收回单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十五条 财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、支付。

2、车辆保险费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、支付。

第二十六条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。

1、业务招待费原则上要事先向主管总经理、财务总经理申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生，而后向主管总经理、财务总经理汇报。并统一先报主管总经理、财务总经理审批，再报财务部审核后付款(总经理发生的费用由总经理之间互相审批后再报财务部审核后付款)。

2、每次金额在500元以下的由各部门经理事先发生或审批。

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元的一律上报行政总经理、财务总经理审批。

4、业务招待费开支由招待职务最高的人员作为报销经办人。

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称（餐费招待还应附餐费明细单）。

6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。

第二十七条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、年费等。

1、工商、税务、银行各项收费项目由财务部办理，经主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、管理咨询费、年费等由行政部办理，经主管总经理、财务总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十八条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费等，由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人事部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第二十九条 修理费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十条 装修费、广告费

1、办公室装修由行政部牵头，会同财务部共同确认，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、广告费用由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十一条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费等与宣传活动相关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、每次的会务费原则上应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。

第三十二条 促销费用

1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的促销由销售部提出会同财务部共同确认后，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的促销由销售部提出会 同财务部共同确认后，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十三条 返利费用

1、在合同规定范围内的返利，由销售部提出申请，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后给予兑现。

2、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报主管总经理、财务总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后给予兑现。

第三十四条 财产损益

1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由行政部部门经理会同存货管理部门查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由行政部向财务部汇总后，财务部可自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报主管总经理、财务总经理审批。

2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月10日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资料报告后10日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报主管总经理、财务总经理审批。

3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。

第三十五条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由主管总经理、财务总经理审批。第三十六条 年终奖金发放；由财务经理审核，经主管总经理、财务总经理审批后支付。

第三十七条 工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十八条 非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）经部门经理确认、财务部审核后，由主管总经理、财务总经理审批。

第三十九条 其它费用：按照以上基本报销程序办理付款手续。

第五章 存货

第四十条 原辅材料或外购商品入库

１、入库：入库单需经仓管员、采购员（或采购员的入库通知）和质检员签字确认后，才是有效的单据。

２、报账：采购员或供应商凭合法的发票和入库单或合同规定的结账方式，首先由采购部经理确认，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后入账或付款。

没有收到货物或货物与送货单不相符或经检验不合格，仓管员不能开具入库单。

第四十一条 销售出库

1、由台账会计开具发货单，仓管员凭发货单发货和开具出库单，销售会计凭税票、发货单和出库单进行账务处理。

2、由台账会计签字确认的发货单全部属于正常买卖的货款，销售 会计必须通过往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品全部须有主管总经理、财务总经理审批，销售会计才能不通过往来挂账向客户收款。

第四十二条 销售退货

１、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财务部门审核后，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。仓管员根据审批的退货资料，以及经质检员确认品种、规格、数量和产品等级（合格品，次品），开具红字出库单，并由质检员、送货人签字确认。销售会计根据审批的退货资料和仓管的红字出库单冲减客户往来，并通知台账会计冲减客户往来。

第六章借款

第四十三条 借款一般要求

１、一般情况下，不允许重复借款，即公司人员只能在公司出纳处有一张借条。

２、出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退少补；超过两周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报财务总经理审批同意延期，同时抄报财务部。

３、借条必须存在出纳处，在报销时直接扣减报销人员款项或催交现金。

4、严禁非公务性借款。第四十四条 借款审批权限

个人因公借款，由借款人提出，部门经理确认，主管总经理、财 务总经理审批。

第七章收入

第四十五条 主营业务收入

１、销售合同规定先发货再收款的由主管总经理、财务总经理审批后签订。

２、销售价格必须按照公司的报价流程执行。

３、货款必须回笼到财务部指定和提供的账户，由销售部协调、知会或通知客户；

每次回笼前，销售部应当向财务部了解货款应当回笼到哪个账户。

4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到的账户是否正确，如果不正确，应当及时通知销售部，由销售部与客户协调和沟通。

5、财务部门必须定期梳理应收账款，与客户对账并确认余额，对于欠款期限较长又没有原因的及时通知销售部经办人追收，必要时上报主管总经理、财务总经理。原则上每年至少需梳理一次。第四十六条 其他收入

1、废品收入：款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

2、供应商让利：各采购环节的佣金、回扣费、礼品等采购收入应及时上交到出纳处入款，采购人员不可擅自载留、挪用或中饱私囊。

3、其他收入：各种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等收入，责任管理部门不得直接收取款项，应及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

第三篇：财务审核审批制度

财务审核审批制度

财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。

第一章 总则

第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。

第二条 报销人员必须履行以下基本报销程序：

1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。

第三条 审核审批基本内容

1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。

2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面 确认签字）。

3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰。

4、总经理审批：审批项目是否属实，相关人员是否已确认签字。第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求

1、审核审批次序必须按以上基本报销程序依次逐级办理。

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。

4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。

6、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于 同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须与财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。

第二章 物资采购

第九条 采购合同签订权限

1、物资采购合同签订权限，合同金额在5000元以下的由采购部经理签订，合同金额在5000元以上的由总经理签订。

2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。

第十条 统一采购

1、物资采购原则上由行政部对外统一采购。

2、统一采购的物资，由行政部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。

第十一条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。

第三章 费用项目

第十二条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金、差旅补助、销售提成和个人其他所得等。

1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批按时支付。

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十三条 福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。

福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十四条 水电费、物业费

水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。

第十五条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。

1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。

2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理 审批后付款。

第十六条 税金：包括增值税、所得税、附加税、印花税等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度。

第十七条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。

1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。

2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。

3、每部小车外出需要在外加油时，必须索取正式发票。

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚，当天经用车人签字确认。

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。第十八条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打车。

1、市区打车由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。

2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核实确认，由财务经理审批后付款。

第十九条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。

1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行。

2、通信费报销：于次月10日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款。

3、通信费报销标准：

第二十条 差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。

1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。

2、差旅费报销由各部门经理确认，上报财务经理审批后付款；报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由总经理审批后付款。

第二十一条 运费

一、运费价格标准制定

1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，如果有不同的意见可将意见记录一并上报总经理审批。

2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报总经理审批后执行。

二、运费款项支付

1、采购物资的运输费支付：以仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

2、销售产品的运输费支付：以客户已签名确认收到货的运费结帐单和验收回单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

第二十二条 财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。

2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。

第二十三条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。

1、业务招待费原则上要事先申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生。而后向总经理汇报。并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款。

2、每次金额在500元以下的由各部门经理事先发生或审批。

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元的一律上报总经理审批。

4、业务招待费开支由对于招待职务最高的人员作为报销经办人。

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及主要人员（餐费招待还应附餐费明细单）。

6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。

第二十四条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、年费等。

1、工商、税务、银行各项收费标准由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款。

2、管理咨询费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款。

第二十五条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、环境保护费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

5、涉及销售的酒类流通随符单费用由销售部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。第二十六条 修理费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十七条 装修费

办公室装修由行政部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

1、日常小额（零星广告，如POP等金额在1000元以下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。

2、大额或策划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

第二十八条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费等与宣传活动相关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。

2、每次的会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。

第二十九条 促销费用

1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由运营部确认后执行。

2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销 由运营部审批后执行，公司支付的款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由运营部确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十条 返利费用

1、在合同规定范围内的返利，由运营部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

2、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由运营部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

第三十一条 财产损益

1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由行政部部经理查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由行政部向财务部汇总后，财务部可自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报总经理审批。

2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月10日前提交销售部进一步确认，运营部自收到坏账资料报告后10日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。

3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。

第三十二条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由总经理审批。

第三十三条 年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付。

第三十四条 工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。

第三十五条 非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）经部门确认、财务部审核后，由总经理审批。

第三十六条 其它费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续。

第三十七条 费用预算

以上各项费用必须控制在预算范围内，各部门才能履行总经理或制度给予的审批权限；如果实际费用已超预算，则各部门经理的审批权限将自动废除。

第四章存货

第三十八条 原辅材料或外购商品入库

１、入库：入库单需经仓管员、采购员（或采购员的入库通知）和质检员签字确认后，才是有效的单据。

２、报账：采购员或供应商凭合法的发票和入库单或合同规定的结账方式，首先由采购部经理确认，经财务审核，上报总经理审批后入账或付款。

没有采购员的通知或确认，仓管员不能开具入库单，一般情况下 也不能随意开具入库证明单据给供应商或采购员。

第三十九条 销售出库

1、由台账会计开具提货单，仓管员凭提货单发货和开具出库单，提货人凭出库单向台账会计索取发货单和税票，销售会计凭税票、发货单和出库单进行账务处理。

2、由台账会计签字确认的发货单全部属于正常买卖的货款，销售会计必须通过往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品全部须有总经理审批，销售会计才能不通过往来挂账向客户收款。

第四十条 销售退货

１、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财务部门领导审核工业后，上报总经理审批后执行。仓管员根据审批的退货资料，以及经质检员确认品种、规格、数量和产品等级（合格品，次品），开具红字出库单，并由质检员、送货人签字确认。销售会计根据审批的退货资料和仓管的红字出库单冲减客户往来，并通知台账会计冲减客户往来。

第五章固定资产进出管理

第四十一条 增加其它资产

１、主要包括电脑等ＩＴ办公设备、空调和电视等电子设备、办公桌椅板凳和文件柜等不易损耗的物品。

２、采购：按照以上小额物品采购条规执行或由当事人申请，由部门经理确认后，上报总经理审批。

３、管理：其他资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十二条 减少其他资产

1、出售：经总经理审批并确认买主后，由行政部填写资产减少单，经使用部门确认，由财务审核，上报总经理审批后出库。

2、报废、盘亏：由行政部查明原因，明确责任，并填写资产减少单，经财务审核，上报总经理审批后处理。

3、管理：其它资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十三条 内部调整：其它资产内部调整，由行政部经理审批，由原使用权用方填写内部资产调拨单，由承接方验收签字确认后，由行政资产管理员登记管理。

第六章借款

第四十四条 借款一般要求

１、一般情况下，不允许重复借款，即公司人员只能在公司出纳处有一张借条，如果借款人因特殊情况还在外地出差，而又需要借款，允许重复借款。

２、借条必须写明返款时间或报销时间，由出纳负责跟踪催款，并及时向财务经理反馈情况。

３、借条必须存在出纳处，在报销时直接扣减报销人员款项或催交现金。

第四十五条 借款审批权限

个人因公借款，借款期限不能超过１个月，超过１个月应由总经理审批。

重复借款统一上报财务经理审核和总经理审批。

第七章收入

第四十六条 主营业务收入

１、销售合同规定先发货，金额在５万元以下（同一个客户金额累计，下同）的由销售部经理签订；金额在５万元以上的由总经理签订或审批。

２、销售价格必须按照公司的报价流程执行。

３、货款必须回笼到财务部指定和提供的账户，由销售部协调、知会或通知客户；

每次回笼前，销售部应当向财务部了解货款应当回笼到哪个账户。

4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到的账户是否正确，如果不正确，应当及时退款，并通知销售部，由销售部与客户协调和沟通。

第四十七条 其他收入

1、废品收入：款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

2、供应商让利：各采购环节的佣金、回扣费、礼品等采购收入应及时上交到出纳处入款，采购人员不可擅自载留、挪用或中饱私囊。

3、其他收入：各种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等收入，责任管理部门不得直接收取款项，及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

第四篇：财务审核审批及报销制度

财务审核审批及报销制度

第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假，徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制订本制度。

第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序：

1.费用开支的基本报销程序：经办人签字，复核人证明或部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。

2.实物开支的基本报销程序：经办人签字，验收人验收并登记物资台账--按照收、发、存序时登记，按月或季由财务资产部稽核（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续），部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。

第三条 审核审批基本内容：

1.经办人：填写报销单并核对原始单据和发票的内容﹑单价﹑金额是否正确，是否与合同相吻合。是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。

2.部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人签字。

3.分管领导签字：确认项目已被批准，部门负责人已审核。

4.财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认，核对项目﹑单价﹑金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。

5.总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。

第四条 资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求：

1.审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。2.各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。3.报销人员原则上应在回单位后7日内报销。

4.报销单据应当使用碳素墨水书写，不得用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹﹑刮擦，内容和项目必须齐全。

5.报销单上除报销人、财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。

6.报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目﹑同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须向财务部门咨询，经同意后才能报销；各类经济项目的发生原则上应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条 资金管理及审批：

1.公司对外支付款项金额在5000元以内，须经部门经理、分管领导及总经理批准方可支付；金额在5000元（包括5000元）以上，须经部门经理、分管领导及总经理批准，且董事长同意后方可支付。如果董事长、总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

2.报销的款项支付，除零星支出外，应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。3.银行汇款开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三方，必须有收款人的书面通知并经公司董事长或总经理批准。银行支款开具的支票，必须经总经理签字。

4.银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

5.银行账户印鉴实行分管制。公司法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计负责保管。出纳或会计不在单位期间，印鉴章应由董事长或总经理指定的专人保管。印鉴章代管须办理交接手续，代管人员必须对印鉴章的使用情况进行登记。外出办事确需带印鉴章时，必须有两人同行，两人分别各执掌一枚印章。

6.库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。

7.因开展业务，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单应注明所办事由和用途，必须由经办人填写，并根据公司资金审批制度的权限规定，逐级交由部门经理﹑分管领导、总经理和董事长审批，批准后由财务部支付。

8.借款的基本原则是：前帐不清，后款不借。各类借款都必须在办完业务回单位后七天内交清，不得拖欠。

第九条 本制度由财务资产部负责解释和修订。

2011年03月 24 日

第五篇：《财务审批制度》

第一节

总则

第一条

为正确履行财务工作职责，规范财务授权范围、方式和审批程序，理顺财务工作关系，加强内部财务控制和监督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二条

公司财务审批按照“分级授权，谁主管谁负责”的原则设置。

第三条

根据经济业务类型和金额大小，对公司领导、公司各部门的财务审批权限作出相应的规定。

第四条

具有财务审核、审批职责的人员因某种原因无法履行其职责时，可以通过书面或口头方式授权他人代为履行，口头授权的必须补办有关手续。

第五条

本办法适用于XX公司，各子公司应参照本办法建立健全财务审批管理制度。

第二节

财务事前审批

第六条

下列业务事前需提交事前审批报告，进行事前审批，否则，财务部不予办理支付、报销等手续：

（一）薪酬福利发放、职工外出培训、广告宣传、审计、评估、诉讼、购买财产保险、咨询；

（二）公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等；

（三）对外捐赠或赞助；

（四）公司规定需事前审批的其他业务。

第七条

事前审批程序

（一）公司领导班子及高级管理人员薪酬审批程序：业务经办人→业务部门负责人→财务总监→总经理或董事长）

（二）5万元以上（含5万元）固定资产购置审批程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

（三）除上述两项外其他需事前审批的程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总（或同级别领导，下同）→总经理/董事长

公司的其他规章制度对此有专门规定的，从其规定办理。

第八条

对于下列业务或资金支出，除特别授权外，必须通过公司董事会审批后方能实施。

（一）预算范围外的支出；

（二）对外投资；

（三）筹资融资；

（四）发行债券；

（五）对外担保；

（六）财务预算方案、预算调整方案及决算报告；

（七）税后利润分配方案、亏损弥补方案；

（八）其他需要经过董事会审批的事项。

第三节

财务借支审批

第九条

内部员工借款是指公司在册员工因公需要，需事先向公司借出资金。借支人需填写借支单，借支单的各项内容应如实填写清楚，其中用途应与报销支出内容相符，同时填上用款人姓名、用款期限，金额不得涂改，并应由相关权限负责人审批。员工借支原则上一借一清，前借未清，无特殊情况，不能办理新的借款，借支应在用款期限内报账，借支应在借支事项完毕后10日内冲账。财务部门应定期催报借支。

第十条

内部员工借款审批程序如下：

（一）借支金额在1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→财务总监→分管副总

（二）借支金额在1万元以上（含1万元）3万元以下：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→分管副总→财务总监→总经理/董事长

（三）借支金额在3万元以上（含3万元）：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第四节

预算内费用报销审批

第十一条

公司各部门及领导的各项费用开支应在年初制定预算，由财务部汇总制定公司预算后报董事会审批，并每半年做一次预算调整。

第十二条

报销人取得的报销凭证必须符合以下规定：

（一）内容必须完整，包括：业务的具体内容、填制日期、收款单位的财务专用章或发票专用章、付款单位名称等；

收款单位名称必须与凭证上的财务专用章或发票专用章的名称完全相符，凭证上的客户名称必须与付款单位名称完全相符，有签订合同的，收款单位名称和付款单位名称必须与合同完全相符。

（二）从外单位取得的报销凭证不论是收据还是发票，必须符合税务、财政部门的规定，报销凭证不得涂改、挖补，购买实物的在报销凭证上列清各项实物品种名称，如果品种较多的可附上清单。

报销凭证如有遗失或开具不规范，不予报销。

（三）报销人取得凭证后应及时报销，开票日期超过3个月，出差回来后超过10日的原则上不予报销。

第十三条

预算范围内的费用报销审批程序如下：

（一）对部门每月累计开支在1000元以下：业务经办人→会计→财务部负责人→业务部门负责人

（二）对部门每月累计开支在1000元以上（含1000元）1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总

（三）对部门每月累计开支在1万元以上（含1万元）3万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长

（四）对部门每月累计开支在3万元以上（含3万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→董事长

（五）党委会成员、董事会成员、监事会成员、高级管理人员（总经理、副总经理、财务部负责人及其他高级管理人员）的费用

1、每月累计开支在5000元以下：业务经办人→会计→财务部负责人→财务总监→总经理/董事长

2、每月累计开支在5000元以上（含5000元）：业务经办人→会计→财务部负责人→总经理→财务总监→董事长

第五节

重大支出报销审批

第十四条

公司发生不属于日常费用外的资本性支出、营业外支出、对外投资及内部资金往来业务等，必须遵循相关制度规定，做好事前报告审批，本制度只对支付、报销程序进行规定。

第十五条

资本性支出，包括公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等，审批程序如下：

（一）工程建设、新增固定资产1、1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总2、1万元以上（含1万元）5万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长3、5万元以上（含5万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

（二）固定资产建造、安装和装修、维护1、10万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长2、10万元以上（含10万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第十六条

营业外支出，包括罚款、赔款、资产盘亏及对外捐赠或赞助等，审批程序如下：

（一）罚款、赔款、资产盘亏等：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长

（二）对外捐赠或赞助：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第十七条

经市国资委审核批准的公司对外进行的股权投资项目，审批程序如下：

业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第六节

预算外支出报销审批

第十八条

预算范围外的支出、报销（包括日常费用、资本性支出、营业外支出等）审批程序如下：

业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第七节

审批责任人的职责

第十九条

各授权责任人的审核内容如下：

（一）业务部门负责人

1、审核付款内容的真实性，附件是否完整性。

2、报销标准是否符合规定，金额或项目是否超预算。

3、重要支出是否预先获得批准。

4、审核付款是否遵照合同，项目进度是否达到付款要求。

5、批注对申请付款的意见。

（二）财务部会计

1、审核计算是否准确、内容是否真实，单据是否真实、合法、有效、完整。

2、报销标准是否符合规定，金额或项目是否超预算。

3、欠款是否还清。

4、付款是否遵照合同。

5、审核是否按权限、程序经相关人员签字。

（三）财务部负责人

1、审核计算是否准确，付款手续是否完备。

2、报销事项是否符合财务及其他规定。

3、付款是否遵照合同、计划和预算。

4、是否同意付款。

（四）财务总监

根据《佛山市市属国有企业财务总监联签工作实施细则》的相关规定执行。

（五）分管副总、总经理/董事长

根据规定的权限进行审核审批各项业务或资金支出，决定是否报销、付款。

第八节

附则

第二十条

公司内部审计部门应对公司财务审批制度的执行情况进行检查，并定期向公司董事会报告检查结果。

第二十一条

本办法由财务部负责解释。

第二十二条

本办法自董事会通过之日起生效，自公布之日起执行。

XX公司

支票（汇款）审批单

日期：

****年**月**日

业

务

内

容

应付总金额

本期支付金额

小写

累计已付金额

大写

亿

仟

佰

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

收款单位

经办部门

经办人

联签审批

部门负责人

开户银行

财务部审核

审核人

银行帐号

部门负责人

XX公司

现金报销审批单

日期：

****年**月**日

费用项目

摘要

金

额

附单据

张

附单据

张

十

万

千

百

十

元

角

分

合计

金

额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

财务核实金额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

XX公司

差旅费报销审批单

日期：

****年**月**日

出差人员

出差事由

起

止

报

销

费

用

合计

备注

月

日

地点

月

日

地点

飞机费

车船费

住宿费

过桥费

汽油费

停车费

附

单

据

合计

合计大写

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

财务核实金额（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

张

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

XX公司

借

支

审

批

单

日期：

****年**月**日

工作部门

职务

姓名

借

款

金

额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

还款日期

前账是否结清

是（）

否（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

—

END

—