财务审批制度

第一篇：财务审批制度

财务审批制度

一、未经乐电公司和花溪电力有限公司董事会的批准或授权，不得办理对外投资、对外提供担保、对外提供借款、向银行融资。

二、内部职工借款的审批

1、职工借款仅限于因工出差、业务接待、物资采购，且借款不能挪作他用。

2、借款人必须本人填制借款单，说明借款方式、用途、金额，根据公司审批权限审批，经财务负责人签字后，按财务处理程序办理借款业务。

3、借款审批权限：借款金额5000元以下（含5000元）由分管领导审批，借款金额5000元以上由总经理审批。

4、因工出差人员借支差旅费，在出差返回的一个月内必须报帐冲销借款；业务费用和物资采购借款，在经办业务完成后两个月内必须办理财务结算归还借款；因特殊情况逾期未归还借款，需说明原因、归还期限，并经总经理签字同意后方可延期，但在当年12月25日前必须结清。

三、差旅费报销的审批

1、严格按照公司“职工差旅费管理规定”执行。

2、出差人根据“职工差旅费管理规定”填写差旅费报销单，各部门负责人审核，在标准范围内的，由分管领导审批，经财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务，因特殊原因超过规定标准的，由总经理审批，经财务负责人签字后方可报销。

3、公司副总出差，由总经理审批,总经理和总支书记出差，由总支书记和总经理交叉审批,财务负责人签字后报销。

四、办公费报销的审批

1、办公用品统一由行政办公室和后勤处根据各部门申报的需求计划和公司审批计划对分管费用进行采购和领用。

2、每批次采购金额在2000元以下的，由分管行政办公室和后勤处的领导审批，财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务，每批次采购金额在2000元以上的，由总经理审批，财务负责人签字后方可报销。

3、电话费的报销，由行政办公室负责人根据核定的包干指标进行审核，经总经理审批、财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务。

五、业务接待费报销的审批

1、因工作需要发生对外接待费用时，须事前请示总经理同意方可开支，事后经总经理审批签字、财务负责人审核后，按财务处理程序办理报销业务。

2、厂内发生客餐费用时，须事前由接待部门负责人填写客餐单，说明接待事由、人数，行政办公室按规定核定标准，经分管领导签字同意后交职工食堂安排用餐，每月末根据客餐单，由总经理审批签字、财务负责人审核后方可报销。

六、物资采购费用的审批

1、物资采购计划的审批：由各部门每月申报物资需求计划交采购部门，采购部门通过查库后制定采购计划，按公司物资采购管理办法规定程序办理采购计划的审批。

2、物资采购费用报销的审批：严格按照审批后的采购计划采购物资，采购金额5000元以下的（含5000元），由采购部门领导审核、分管物资的领导审批、财务负责人签字后按财务处理程序办理报销业务，采购金额5000元以上的，由采购部门领导审核、总经理审批，财务负责人根据公司审批的材料采购资金支付计划，签字后方可支付款项。

七、基建、技改工程费用的审批

1、基建、技改计划的审批：严格按照公司内部投资计划管理办法规定的程序办理基建、技改计划的审批。

2、基建、技改工程费用的审批：严格执行乐电公司“内部投资资金计划和支付的管理办法”、花电公司“内部投资管理办法”。工程费用的报销由经办部门领导审核，费用在2万元以下由分管领导审批、财务负责人签字后按财务处理程序办理报销业务，工程费用在2万元以上的由总经理审批、财务负责人签字后报销。

3、基建维修费用的审批：各部门申报维修计划交生技处审核，分管领导审批后方可实施，费用在5000以下由分管领导审批、财务负责人签字后报销，费用在5000以上由总经理审批、财务负责人签字后报销。

八、车辆运输费用的审批：

1、严格执行《乐山电力股份有限公司车辆管理办法》、花电公司《车辆管理实施办法》。

2、发生车辆维修费用时，5000元以下由分管领导审批、5000元以上由总经理审批，财务负责人签字后报销。

九、民工费用的审批：

1、严格按照《临时用工管理办法》执行。

2、发生民工费用时，按照审批计划和相关审批程序办理报销业务。5000元以下由分管领导审批，5000元以上（含5000元）经总经理审批，经财务负责人签字后报销。

十、职教经费的审批：严格按照乐电公司的相关办法执行，发生职教经费时，由人事处负责人初审后报乐电公司人力资源部审核、经乐电公司魏总经理审批同意后按财务处理程序报销。

十一、其他费用的审批：按照其相关规定和财务处理程序办理。

第二篇：《财务审批制度》

第一节

总则

第一条

为正确履行财务工作职责，规范财务授权范围、方式和审批程序，理顺财务工作关系，加强内部财务控制和监督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二条

公司财务审批按照“分级授权，谁主管谁负责”的原则设置。

第三条

根据经济业务类型和金额大小，对公司领导、公司各部门的财务审批权限作出相应的规定。

第四条

具有财务审核、审批职责的人员因某种原因无法履行其职责时，可以通过书面或口头方式授权他人代为履行，口头授权的必须补办有关手续。

第五条

本办法适用于XX公司，各子公司应参照本办法建立健全财务审批管理制度。

第二节

财务事前审批

第六条

下列业务事前需提交事前审批报告，进行事前审批，否则，财务部不予办理支付、报销等手续：

（一）薪酬福利发放、职工外出培训、广告宣传、审计、评估、诉讼、购买财产保险、咨询；

（二）公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等；

（三）对外捐赠或赞助；

（四）公司规定需事前审批的其他业务。

第七条

事前审批程序

（一）公司领导班子及高级管理人员薪酬审批程序：业务经办人→业务部门负责人→财务总监→总经理或董事长）

（二）5万元以上（含5万元）固定资产购置审批程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

（三）除上述两项外其他需事前审批的程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总（或同级别领导，下同）→总经理/董事长

公司的其他规章制度对此有专门规定的，从其规定办理。

第八条

对于下列业务或资金支出，除特别授权外，必须通过公司董事会审批后方能实施。

（一）预算范围外的支出；

（二）对外投资；

（三）筹资融资；

（四）发行债券；

（五）对外担保；

（六）财务预算方案、预算调整方案及决算报告；

（七）税后利润分配方案、亏损弥补方案；

（八）其他需要经过董事会审批的事项。

第三节

财务借支审批

第九条

内部员工借款是指公司在册员工因公需要，需事先向公司借出资金。借支人需填写借支单，借支单的各项内容应如实填写清楚，其中用途应与报销支出内容相符，同时填上用款人姓名、用款期限，金额不得涂改，并应由相关权限负责人审批。员工借支原则上一借一清，前借未清，无特殊情况，不能办理新的借款，借支应在用款期限内报账，借支应在借支事项完毕后10日内冲账。财务部门应定期催报借支。

第十条

内部员工借款审批程序如下：

（一）借支金额在1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→财务总监→分管副总

（二）借支金额在1万元以上（含1万元）3万元以下：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→分管副总→财务总监→总经理/董事长

（三）借支金额在3万元以上（含3万元）：业务经办人→业务部门负责人→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第四节

预算内费用报销审批

第十一条

公司各部门及领导的各项费用开支应在年初制定预算，由财务部汇总制定公司预算后报董事会审批，并每半年做一次预算调整。

第十二条

报销人取得的报销凭证必须符合以下规定：

（一）内容必须完整，包括：业务的具体内容、填制日期、收款单位的财务专用章或发票专用章、付款单位名称等；

收款单位名称必须与凭证上的财务专用章或发票专用章的名称完全相符，凭证上的客户名称必须与付款单位名称完全相符，有签订合同的，收款单位名称和付款单位名称必须与合同完全相符。

（二）从外单位取得的报销凭证不论是收据还是发票，必须符合税务、财政部门的规定，报销凭证不得涂改、挖补，购买实物的在报销凭证上列清各项实物品种名称，如果品种较多的可附上清单。

报销凭证如有遗失或开具不规范，不予报销。

（三）报销人取得凭证后应及时报销，开票日期超过3个月，出差回来后超过10日的原则上不予报销。

第十三条

预算范围内的费用报销审批程序如下：

（一）对部门每月累计开支在1000元以下：业务经办人→会计→财务部负责人→业务部门负责人

（二）对部门每月累计开支在1000元以上（含1000元）1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总

（三）对部门每月累计开支在1万元以上（含1万元）3万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长

（四）对部门每月累计开支在3万元以上（含3万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→董事长

（五）党委会成员、董事会成员、监事会成员、高级管理人员（总经理、副总经理、财务部负责人及其他高级管理人员）的费用

1、每月累计开支在5000元以下：业务经办人→会计→财务部负责人→财务总监→总经理/董事长

2、每月累计开支在5000元以上（含5000元）：业务经办人→会计→财务部负责人→总经理→财务总监→董事长

第五节

重大支出报销审批

第十四条

公司发生不属于日常费用外的资本性支出、营业外支出、对外投资及内部资金往来业务等，必须遵循相关制度规定，做好事前报告审批，本制度只对支付、报销程序进行规定。

第十五条

资本性支出，包括公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等，审批程序如下：

（一）工程建设、新增固定资产1、1万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总2、1万元以上（含1万元）5万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长3、5万元以上（含5万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

（二）固定资产建造、安装和装修、维护1、10万元以下：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长2、10万元以上（含10万元）：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第十六条

营业外支出，包括罚款、赔款、资产盘亏及对外捐赠或赞助等，审批程序如下：

（一）罚款、赔款、资产盘亏等：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理/董事长

（二）对外捐赠或赞助：业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第十七条

经市国资委审核批准的公司对外进行的股权投资项目，审批程序如下：

业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第六节

预算外支出报销审批

第十八条

预算范围外的支出、报销（包括日常费用、资本性支出、营业外支出等）审批程序如下：

业务经办人→业务部门负责人→会计→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长

第七节

审批责任人的职责

第十九条

各授权责任人的审核内容如下：

（一）业务部门负责人

1、审核付款内容的真实性，附件是否完整性。

2、报销标准是否符合规定，金额或项目是否超预算。

3、重要支出是否预先获得批准。

4、审核付款是否遵照合同，项目进度是否达到付款要求。

5、批注对申请付款的意见。

（二）财务部会计

1、审核计算是否准确、内容是否真实，单据是否真实、合法、有效、完整。

2、报销标准是否符合规定，金额或项目是否超预算。

3、欠款是否还清。

4、付款是否遵照合同。

5、审核是否按权限、程序经相关人员签字。

（三）财务部负责人

1、审核计算是否准确，付款手续是否完备。

2、报销事项是否符合财务及其他规定。

3、付款是否遵照合同、计划和预算。

4、是否同意付款。

（四）财务总监

根据《佛山市市属国有企业财务总监联签工作实施细则》的相关规定执行。

（五）分管副总、总经理/董事长

根据规定的权限进行审核审批各项业务或资金支出，决定是否报销、付款。

第八节

附则

第二十条

公司内部审计部门应对公司财务审批制度的执行情况进行检查，并定期向公司董事会报告检查结果。

第二十一条

本办法由财务部负责解释。

第二十二条

本办法自董事会通过之日起生效，自公布之日起执行。

XX公司

支票（汇款）审批单

日期：

****年**月**日

业

务

内

容

应付总金额

本期支付金额

小写

累计已付金额

大写

亿

仟

佰

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

收款单位

经办部门

经办人

联签审批

部门负责人

开户银行

财务部审核

审核人

银行帐号

部门负责人

XX公司

现金报销审批单

日期：

****年**月**日

费用项目

摘要

金

额

附单据

张

附单据

张

十

万

千

百

十

元

角

分

合计

金

额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

财务核实金额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

XX公司

差旅费报销审批单

日期：

****年**月**日

出差人员

出差事由

起

止

报

销

费

用

合计

备注

月

日

地点

月

日

地点

飞机费

车船费

住宿费

过桥费

汽油费

停车费

附

单

据

合计

合计大写

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

财务核实金额（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

张

归属部门/个人

预算内（）

预算外（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

XX公司

借

支

审

批

单

日期：

****年**月**日

工作部门

职务

姓名

借

款

金

额

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

还款日期

前账是否结清

是（）

否（）

经办部门

经办人

联签

审批

部门负责人

财务部审核

审核人

部门负责人

—

END

—

第三篇：财务审批制度

财务审批制度

一、支出审批制度

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由使用部门报公司分管经理审批。原则上由各部门登记领用，并进入各部门的费用。

2、固定资产与办公家具：其购买由部门负责人签字，购买情况写出需求报告，报公司分管经理批准统一购买，金额在2000元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。

4、工资、奖金的支出：由公司文员（出纳兼）每月考勤，出纳编制发放表，分管副总签字确认，并报公司财务总监批准后财务发放。

5、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

二、报销审核制度(一)、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人

签名、部门经理签字、财务审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。业务招待费用必须提供招待现场的照片，报销单上必须写明请客人数，具体事由。

2、加强报销管理，当月帐，当月报销，当月了。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

（二）支出相关部门审核

对所有报销内容相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

（三）财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

（四）审核权限

同审批权限。

（五）报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销

单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

2、资料费：各单位购书及其他资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

3、差旅费：差旅费报销单必须写清楚（例如：出差人，亳州-合肥，去做什么，车票金额）金额，于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经财务总监审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部出纳应催办一次，仍不办理者，财务部出纳有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

4、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

5、工程费用：由经办人填写付款申请单，后面必须附工程验收组的验收报告，施工进度单，施工合同，施工方提供的国家的正规发票。需经分管经理，总经理，财务总监，会计审核后出纳方可付款。

6、超计划报销手续必须有审批报告，其他同计划内报销手续一样。

第四篇：财务审批制度

村级财务审批管理制度

为了加强村级财务管理，提高村级资金运行效率和使用效益，促进农村经济健康发展，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各种收入票据一律由村报账员在财政所领取、使用。任何人不得代领、代开。

2、村集体资金收入主要包括：“一事一议”资金；发包及上交收入；集体统一经营收入；土地补偿费；上级部门拔款和奖励；财政转移支付村级的补助资金；各种代收、借款等其他资金；以资代劳；其他收入。凡村集体取得的各项收入都必须先全额缴入“村集体资金代管银行专户”内。

二、支出的管理：村一切开支均应取得全法凭证。杜绝白纸条。凡从商业经营单位和个体工商户购买商品或向有关部门缴款等须持正式发票报销入账。各种付款凭证要注明事由及其数量、单价和金额，要有经手人、证明人和审批人签字。手续不全的，不予报销入账。

1、实行按季报账。每季末由报账员收集合理、合法有效的原始凭证报送财政所，经审核后，由资金会计开据现金支票到所在开户行领取现金。

2、严格控制村级公务费支出。

3、专项资金（包括从外单位争取的资金）必须专款专用。按确定的工程支出，由财政部门监督使用。工程结束后凭工程决算及税务发票列支。

5、村干部工资由财政所统一发放，实行一人一卡。

三、财务审批制度：

1、村委会财务实行一支笔审批制度。

2、凡一次性支出在500元以下的，由主任审批；在500（含500）元以上的须经村两委班子成员共同审核后，再由主任审批。

3、所有支出的原始凭证，应当写明用途，由经办人、证明人、审核人、审批人签字，经理财小组盖章后方可入账。

4、要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、报刊定阅、办公费、差旅费等实行限额控制。

5、必须坚持财务公开，民主理财的原则。要逐步做到年初有计划，每季公布一次财务收支情况，年终公布各项财务、债权、债务、专项资金的筹集和使用情况。

谭家坝村委会

第五篇：财务审批制度

财务审批制度

南京致道园林工程有限责任公司 中外园林建设总公司南京分公司

宁致财字2007（001）号

鉴于目前公司财务管理的现状和流程，为进一步提高公司财务管理的规范化程度，起到开源节流、强化支持、提高效益的财务管理效果，特制定以下财务审核、审批制度及相关规定，各单位、部门及全体员工必须严格遵守：

一、财务审核、审批流程：

（一）、借款审核、审批流程：

1、当事人因公用款可事先向公司财务部借款，填写借款单，注明借款事由及金额：出差借款的还需在借款单上注明去向、出差时间、人数等交给分管领导审核。

2、经分管领导审核的借款单提交总经理审核。

3、经审核的借款单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的借款由财务总监提交董事长审批。

4、经审批的借款单交给出纳、领取借款。

5、当事人在异地因公借款应采用传真的方式将借款单传回公司财务部，没有传真条件的地点可采用短信或电话的方式告知财务总监借款理由及金额，由财务部负责代为办理借款审批手续，手续完备后出纳汇款。

（二）、行政、办公费用报销审核、审批流程：

1、当事人将原始单据粘贴在费用报销单后提交部门负责人审核。

2、经部门负责人审核的报销单提交总经办主任审核。

3、总经办主任审核后提交主办会计稽核。

4、主办会计稽核后提交总经理审核。

5、总经理审核后将报销单提交财务总监审核、审批；超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。

6、行政、办公用的固定资产、单价200元以上的低值易耗品的购买必须事先申购，持经总经办主任、总经理、财务总监审核、审批的申购单方可购买，单价2000元以上的固定资产的申购单需董事长加批。

（三）招待费用（不含市场拓展费用）报销审核、审批流程：

1、执行招待任务的人员根据招待费发票填写费用报销单和招待费使用说明单，每次招待任务必须单独填写一张费用报销单和一张招待费使用说明单，不得将两次或两次以上的招待费发票共用一张费用报销单、招待费使用说明单，也不得将招待费发票与其他报销票据共用一张费用报销单。

2、报销单提交部门负责人审核。工地项目的招待费在发生前需请示董事长、总经理或财务总监。

3、经部门负责人审核的报销单提交同意该次招待的公司领导审核。

4、之后提交公司分管领导审核，再交主办会计稽核，主办会计稽核后提交总经理审核。

5、经总经理审核的费用报销单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。

（四）差旅费用报销审核、审批流程：

1、出差人员回公司或项目部后应及时填写差旅费报销单，按时间顺序填写起止地点、车船飞机票、住宿费、补助等，填写、粘贴完备的差旅费报销单提交部门负责人审核。

2、经部门负责人审核的差旅费报销单提交总经办主任核对考勤、行程、机票款等情况。

3、经总经办主任审核的报销单提交公司分管领导审核，公司分管领导审核后提交主办会计稽核。

4、主办会计稽核后提交总经理审核，总经理审核后提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。

（五）工程实施费用报销、支出审核、审批流程：

1、工地项目部工程队的生活费由出纳在每周二、三到工地按标准发放，领款人如实按领款人数填写付款单（付款单上要附工人姓名），出纳持付款单回公司后提交总经理审核，财务总监审批；公司在编人员的生活补贴按标准借支，项目部每月汇总报销一次。

2、工程实施费用的报销由经办人填报，经项目负责人审核后提交工程部经理审核；项目负责人经办的，费用报销单要有同项目的其他相关人员签字证明，否则不得提交下一步审核；公司在编人员的生活补贴在工程部经理审核后提交公司分管领导审核之前要交总经办主任审核。

3、经工程部经理审核的报销单提交公司分管领导审核，审核后提交主办会计稽核。

4、主办会计稽核后提交总经理审核。

5、总经理审核后提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。

6、人工费的决算支付以预算部的审定价为准，支付报单需附决算报告原件，决算报告需有项目经理、工程部经理、公司分管领导、预算部经理、总经理的签审意见方为有效。

7、工程实施费用按照先借款后报销的程序办理，各工地每月至少报销一次；各工地负责人应严格按照财务制度的要求填写报销单、粘贴原始凭证，否则财务有权退回办理。

8、工地自行采购的辅材、紧急采购的材料的支出报销必须在提交工程部经理审核之前提交材料部经理审核。

9、工地通信费用的报销参照行政办公、办公费用报销审核、审批流程办理；工地交通费用、车辆使用费、维修费、保险费、房租、水电费的报销须在提交主办会计稽核之前提交总经办主任审核。

（六）工程材料采购费用的审核、审批、支付流程：

1、公司执行采购事前审核程序，需工地项目部自行采购的辅助材料、紧急采购的材料必须事先提交或告知材料部，经材料部经理同意后方可自行采购；由材料部采购的主材、辅材以及工地项目部自行采购的主材必须由项目部向材料部提交材料申请表，审核、审批流程依次为：项目负责人审核、材料部经理审核、总经理审核、财务总监审核审批、董事长加批；材料部根据审批结果安排采购；未经审批各工地项目部不得自行采购材料。

2、材料供应商直接供货的材料款支付审核、审批流程：

（1）材料部根据入库单（入库单注明供应商名称、所属项目、材料规格名称、单价、合价、库管签字、项目负责人签字、材料部经理签字）及结算凭证填写费用报销单。

（2）费用报销单经材料部经理审核后提交工程部经理审核，工程部经理审核后提交公司分管领导审核。（3）经公司分管领导审核后的报销单提交主办会计稽核，主办会计稽核后提交总经理审核，总经理审核后由财务总监审核。

（4）经财务总监审核后的报销单交主办会计挂应付账款。（5）材料部根据各供应商授信额度、催款情况、服务态度、工地材料供应形势等按照财务已挂应付账款情况填写付款申请单，经材料部经理审核后提交主办会计稽核。（6）经主办会计稽核的付款申请单提交总经理审核。

（7）总经理审核后的付款申请单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的提交董事长审批。

3、材料部现购材料、工地现购材料报销审核、审批流程：

（1）采购人根据入库单及结算凭证填写费用报销单，交项目负责人审核，材料部经理审核。（2）经材料部经理审核后的报销单交工程部经理或公司分管领导审核，审核后提交主办会计稽核。

（3）稽核后的报销单提交总经理审核，财务经理审核、审批。（4）超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。

（七）设计费用报销审核、审批流程：

1、设计部门发生的费用应将发票等结算凭证粘贴在费用报销单后提交技术部经理审核。

2、经技术部经理审核后的报销单提交总经办主任审核，之后再提交主办会计稽核。

3、稽核后的报销单提交总经理审核，之后再提交财务总监审核、审批。

4、超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。

（八）市场拓展费用报销审核、审批流程：

1、经营部运作的市场拓展费用的报销审核、审批流程：

（1）当事人根据发生的费用填写报销单，招待费单独填写报销单〔具体要求见本制度第一条第（三）款第1点〕提交经营部经理审核，之后提交公司分管领导审核并签署意见。（2）经公司分管领导审核后的报销单提交主办会计稽核，之后提交总经理审核。（3）经总经理审核后财务总监审核、审批。

（4）超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。

2、总经理或其他公司领导运作的市场拓展费用的报销审核、审批流程：

（1）当事人填写完报销单之后提交主办会计稽核（招待费的报销单要求同上）；（2）稽核后提交总经理审核，签署意见。

（3）提交财务总监审核、审批，超过财务总监权限的提交董事长审批。

（九）车辆使用费、维修费、保险费报销审核、审批流程：

1、公司的车辆均需事前申请用车、填写派车单，经总经办主任同意签字后方可出车；特殊情况无法办理申请用车的可事先电话申请，事后补办申请手续；车辆使用费包括油费、通行费、停车费。

2、专人专车、工地用车必须如实填写“出车情况记载表”，不得缺项。

3、公司车辆的使用人、相关费用经办人（含工地用车）填写完费用报销单后连同派车单（专人专车除外）一起提交总经办主任审核。

4、总经办主任审核后报销单提交主办会计稽核。

5、稽核后提交总经理审核，财务总监审核、审批。

6、超过财务总监权限的报销单提交董事长审批。

（十）其他费用的报销按照“谁分管、谁负责”的原则，比照以上性质最相近的费用报销审核、审批流程办理。

二、财务审批支付权限：

1、财务总监：借款10000元以内（含10000元），一般费用报销及支付5000元以内（含5000元），招待费的报销单次500元以内（含500元）

2、董事长：财务总监权限以上的各种额度的借款、各项费用的报销及支付。

3、财务总监认为在本级审批权限之内有必要提交董事长审批的费用需提交董事长加批。

4、总经理个人借款每月10000元以内（含10000元）

三、相关规定：

1、严禁当事人介入付款程序对借款金额、对外支付指手画脚；公司除董事长以外任何员工不得干预进入财务之后的对外支付。

2、费用的审核、审批严格按照本制度规定的顺序执行，当事人以及审核权人、稽核人不得越级审核、审批，否则财务中心退回办理，财务总监有对任何越级人的最终考核权。

3、审核人、稽核人未能对有差错的费用报销单、付款申请单查出问题而退回的，自查出问题的环节以下的审核权人、稽核人各罚款50元，财务总监为最终考核人，被董事长查出问题的，董事长处罚财务总监100元；已经给公司造成经济损失的，由董事长视损失大小、情节轻重对当事人、审核权人、稽核人进行处罚，并由责任人负责赔偿；对故意、恶意出错，徇私舞弊，侵吞公司财产的责任人，加重处罚，并由其承担相应法律责任。

4、当事人不得越过审核权人直接找有审批权限的人审批，否则财务部退回办理。

5、当事人将单据交给财务部后，借款三小时之内办理完毕（出纳因公外出顺延）；费用报销两个工作日之内办理完毕。超过时限的，财务总监在公司的扣罚财务总监50元，财务总监不在公司的扣罚会计20元，由当事人向总经理投诉由总经理处罚。（对外部往来款除外）

6、有审核、审批权限者不在公司本部的，按本制度规定的审批流程由下一级审核权人、审批权人短信、电话请示上一级有权限者；经同意方可审核、签字，事后补签。

7、当事人报销费用严格按审核、审批流程中规定费用分类归集，粘贴原始凭证，将两种以上费用合在一张报销单视为违规报销，财务不予办理。

8、工地自行采购的材料价格必须在材料部提供的指导价格以内，超过材料部指导价格的费用支出材料部经理有权提出处理意见，之后的审核权人、审批权人可根据此处理意见提出具体处理意见，总经理、董事长给出最终处理意见。

9、计程车乘车费、租车费、通行费、停车费的报销必须在提交报销之前注明事由、起止地、停车点，对未注明的报销单总经办主任有权退回办理。

10、按照组织管理的原则，在本制度规定的审核流程中（不含审批）部门负责人（总经办除外）无权审核公司分管领导的费用，公司分管领导无权审核公司最高经营管理者的费用。

11、总经理、财务总监因公或假期不在公司的可指定代理人代为审核相关单据，亦可采用短信、电话方式通知，事后补签；牵涉到付款的，由出纳电话请示财务总监。

12、本制度以及“公司关于费用报销及报销标准的规定”中的规定必须先请示相关领导再发生费用的报销在部门负责人审核后下一步必须提交同意该项费用发生的领导签字，之后按照本制度规定流程需该领导签字的可跳过不签。

四、本制度的解释权归公司财务部。

五、公司原有相关财务审批制度自本制度执行之日起同时废止。

六、本制度自2007年7月10日起执行。

南京致道园林工程有限责任公司

中外园林建设总公司南京分公司

2007年6月26日