财务收支管理制度(样本)（共5则范文）

第一篇：财务收支管理制度(样本)（共）

财务收支审批制度

为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。

一、本制度主要内容

确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任

本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。

二、财务收入的审批原则

根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。

三、财务开支的审批原则

1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。

2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。

3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。

事前审批应履行下列程序：

⑴ 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单； ⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单； ⑶ 开支在2万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单； ⑷ 开支在5万元以下，由董事长审批用款申请单；

开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，并审批用款申请单；

下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。

4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。

5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级。

6、严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。

三、财务开支申报的具体审批程序

经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董事长批准后方可执行。

履行用款申请的审批程序如下：

⑴ 报帐员领取备用金，报帐员申请—管区、部主要负责人—总会计师；

⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，经办人申请—管区、部主要负责人—分管领导；机关各部门，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；

⑶ 开支在2万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批； ⑷ 开支在5万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

⑸ 开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

四、财务开支的支付程序

财务支出必须由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。

履行开支审批的具体程序：

⑴ 金额在2万元以下：各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理；机关各部门的开支，经办人—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理；

⑵ 金额在2万元以上（含2万元），各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理—董事长；机关各

部门的开支，经办人申请—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理—董事长

五、财务收支审批人员的责任

1．审批人员在行使财务收支职权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行公司内部有关费用开支的规定。

2．公司财务部、财务人员对本单位的财务收支必须依照国家法规和制度实行监督。对审批手续不符合规定的应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司领导提出书面意见，请求处理，由公司领导作出书面决定。

3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任；

4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；

（五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

六、财务报账管理规定

（一）、财务报销凭证的要求

1、财务报销凭证的种类：

⑴、税务机关监制的在有效期内的销售商品、提供劳务、建筑业、服务业等所开具的发票。⑵、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的专业发票，如：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票以及当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。

⑶、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

2、财务报销原始凭证的要求：

⑴、基本要求：内容真实可靠、项目填写完整、填制及时、书写清楚。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。涂改、挖补、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票不能作为报销凭证。

⑵、具体要求：

a、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。

b、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

c、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。

d、凭证的“付款单位名称”必须填写单位全称，不能简写或漏写；“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章；合计的金额大小写要一致；开票人、开票日期必须填写完整。

e、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），全部联次一次性如实开具，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

f、部队收据、一般收款收据、单位内部往来收款收据、行政事业单位一般收款收据不能作为在成本列支的支出凭证。

g、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

h、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，尽量采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。

（二）、公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、开展业务等工作而发生的各项借款。

2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各管区、部的公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、管区或部主要负责人审签后方可办理；集团各部门公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、公司分管领导、总会计师审签后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等。

5、以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。

6、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经公司领导批准。

7、日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报账，报账后结欠部分金额或20天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

（三）、财务报销程序

1、要报销的单据事先按照用途大致分为汽车费、差旅费、招待费、办公用品、维修费、书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，附上用款申请单，经上述签批手续后交由财务人员，并与财务人员当面核实票据是否符合要求、所支付的金额与报销单据是否相符。

2、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会的请后附会议通知，外出考察费用要有考察的项目和具体的内容。

3、财务人员依据《中华人民共和国会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限和各部门的预算办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

（四）、财务报销时间安排

1、各管区、部每月1日-9日、11日-19日、21日至月份终了的前一天为报帐时间，报帐员在10日、20日和月终必须将开支情况汇总交到财务部门。

2、集团机关人员每月报帐截止时间为月终前2天。

3、如遇报帐截止时间为非工作日时，则截止时间为非工作日的前2天，报帐员要在非工作日的前1天上报有关的资料。

七、本制度自发文之日起施行凭证。此前发布的与本制度不一致的规定以本制度为准，由财务部负责解释。

第二篇：财务收支管理制度

财务收支管理制度

第一条 目的作用

本规定主要用于规范公司财务收支管理的审批程序和结算手续、方法。并对有关票据管理、问题账款作了明确规定，使公司在财务收支工作中明确各方面人员的责任，进而促进企业在经济活动中的监控力度，确保财务收支管理的合法性与合理性。第二条管理职责

公司财务工作人员应严格遵守本管理规定，发挥财务的监督控制职能作用，避免工作失误，确保公司资产、股东权益不受损害。第三条财务收支审批规定

1、生产性开支。在既要满足生产的正常需要，又要库存合理的前提下，采购部根据签订的购货合同和月经总经理审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件等生产用物资及相关运杂、装卸费用。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和入库单由采购员、采购部经理签字、财务部审核、分管副总批准后方可报销。

2、差旅费开支。由于工作需要经批准到外地开会、采购、销货、学习参观的，根据企业差旅开支的有关规定，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门经理签名核实后报财务部、分管副总审批，数额较大的（二千元以上）还应再报总经理审批。

3、非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、低值易耗品等物品的购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管副总审批同意，原则上由行政部（办公室、后勤保障部）统一购置和管理，特殊情况需部门自购的应经行政部同意方能自行购置，否则费用自理，不予报销，行政部根据部门批准的计划组织购置，采购的凭据经行政部、财务部、分管副总批准后方可报销。行政部建立物品出入台账，月末出具各部门（人）领用汇总表，送财务部核算。

4、财务保险、车辆保险费、合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用的支付，报分管副总、财务副总审批，数额较大的（二千元以上）再报总经理审批。

5、支付借款利息、上交税金、费由分管财务副总审批。

6、工资薪酬的支付，按照合同的有关规定，应按期发放的职工工资，各部门上报经部门签字同意的工资表及附件，经人力资源部（办公室）审核无误，总经理签字批准后，由财务部负责发放。

7、通讯费、电话费、邮电费开支。由主管部门经理、财务部签字审核，由分管副总签字批准后方可报销。

8、业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实行事前控制，事后签批相结合的管理办法，确因工作需要招待、宣传的，应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、送礼（特殊情况手续后补），并在一周内凭据（除总经理外，不得在消费单位挂账）由部门经理、财务签字审核后，报总经理审批。

9、固定资产购置

（1）机器设备、运输设备、办公设备及按固定资产管理的设施等固定资产的购置，任何单位都无权自行购置。各部门确需增加的机器设备、运输设备、办公设备由其提出申请，报设备主管部门，设 备主管部门根据公司的实际情况和今后发展的需要，研究同意后，报总经理办公会议批准。由设备主管部门实施购置，设备主管部门经理、财务经理、分管副总共同签字后报总经理审批后方可报销。

（2）基本建设的开支。基建部门根据总经理办公会议研究批准的建设项目组织实施（编制预算方案、制定图纸、预算审核、确定承包单位、签订合同），根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，填制工程项目结算表，分别由建设单位提出申请，基建部门、监理部门、财务部门审核，经分管副总签字同意后，报总经理批准。工程竣工后，基建部门根据相关部门审核的决算书和合同，留足质保金，按工程项目结算表审批流程审批，并根据工程项目验收报报告，编制工程项目竣工结转审批表经审批后结转。

10、非正常开支。例如职工特别贡献奖、发明奖、生产事故、交通事故的赔偿、非正常损失、捐赠支出等开支，由部门经理、财务经理、分管副总签字，报总经理批准方可报销。11、12、出国考察、培训、学习的费用由总经理审批。

预付货款，购买货物尽量避免预付货款的结算方式，如遇特殊情况确需预付货款的，由经办部门提出申请，经部门经理、财务经理、分管副总签字同意，报总经理审批。否则财务部门平予付款。

13、应付款的支付。对于应付款项支付，经办部门应提前提出申请，由财务部门（资金管理部门）编制本周（月）收支计划，收支计划报总经理审核批准，支付时按《付（用）款审批表》流程，2000元内由分管副总审批，2000元以上的再报总经理审批。

14、员工借款。由于业务需要，因公出差或采购材料需临时预支现金（备用金员工除外）的，按《员工借款管理规定》，在规定金额（二千元）内由部门经理、财务经理、分管副总审批，超过二千元的由总经理审批，但所支付的现金，非特殊情况，前款没有结清的，一律不再借款。非业务需要借款，一律由总经理审批。

15、单位借款和非本单位人员借款，一律由总经理审批。财务部在支付借款必须取得相应的借款合同和收款收据（收条）。第四条 资金支付

1、凡支付现金的所有原始单据，均须有领款人或代领人签字，代领款项须提供有效身份证，否则不能支付现金。

2、本企业人员（特别是财务部人员）不能为外单位代领现金。

3、按规定用现金支付备用金额或预付款时，应注明用途、还款日期或结算日期。

4、需要通过银行转帐支付的货款、费用，由经办人填写《付（用）款审批表》，按审批程序审批同意后由出纳人员办理付款手续。

5、对暂时不能支付的款项，在受理经过相关部门、领导签字同意的客户原始单据后，及时登记入账，便于及时列入收支计划。

6、对货款的转帐支付，应按进货时间的先后，客户的具体情况，由财务部门会同采购部门制定合理的付款计划，列入收支计划报总经理批准后及时办理结算。

7、工程和设备款的结算，按《工程结算表》审批流程，分别由承包单位（个人）、工程和设备管理部门、（需要的监理部门和质检部门）签署意见、财务部、分管副总审核，其款项的支付，无论金额大小均应由总经理签字，在建工程的结算，设备采购、按装的结算，公司或上级如有设立审计部门，应经审计部门签署意见后，才能付清全部价款。

第五条销售货款结算办法

1、公司产品销售确需赊销销售的，由营销部门提出赊销计划申请，经分管副总和总经理批准后方可进行，并保证在限期内收回货款，财务部应及时取得赊销计划，以便及时监控赊销货款的发生、回收情况。

2、除对业务往来频繁、信誉良好的客户，可以确定一个合理的期限，下次送货时须结清上次货款，对初次或发生业务较小的客户应实行先收款后发货的办法，对其所持银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。

3、对于资金确实紧张而又常年经销本公司产品的客户，可实行银行承兑汇票结算。

4、对于符合本公司赊销政策条件的客户，实行先发货后收款的条件如下：

（1）先由营销部开具发货单一式五联（营销部存根、财务记帐、提货联、清单、出门证）各一联。

（2）由送货人（或司机）填写送货单共三联，由业务经办人签字，部门经理、分管副总签字审批后，第二、三联连同发货单交财务办理结算手续。（3）仓库赁财务部门盖章的发货单提货联发货。

（4）货物送达验收后，由客户负责人在送货单第一联上加盖收货单位公章及负责人私章交送货人（或司机）带回公司，由业务经办人确认签字后，到财务部门换回其填写的送货单第三联（送货单式样见附件一）

（5）客户付款后，财务部门应开具正式发票给客户，如果货款分次结算，先由收款人给对方出临时收据，并注明发货单号码，待还清后，交回临时收据，再开正式发票给客户。

（6）每一季度必须与客户核对一次帐目，核对后经盖章确认，由财务部保存。

第六条应收账款及票据管理规定

1、营销部门自销售日起算，至票据兑现日止，以规定的收款日期为限，如超规定期限者，财务部即时查得资料，就其未收款项详细列表通知营销部主管核阅后督促加强催收。

2、收受支票时，应注意下列事项：（1）注意发票人有无权限签发支票；

（2）非该客户或本人签发支票，应要求交付支票人背书；（3）注意查明支票有效之必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全；

（4）注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来愈长，信用较为可靠（可直接向银行查询或财务部协办）；

（5）注意所收支票帐号与银行往来期间、金额、退票记录情 况（可直接向银行查询或财务部协办）；

（6）支票上文字有无涂改、涂消或更改；

（7）注意支票记载何处不能涂改（如大写金额），可更改者是否于更改处盖章印鉴；

（8）注意支票上文字记载（如禁止背书转让字样）

（9）注意支票是不已逾期，如有背书人，应提示支票背书日期；

（10）有机会应通过其他客户了解目标客户的信用状况。

3、本企业收受的支票应及时介入银行。

4、所受支票已介入银行，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回或换票时，营销部门应填写票据撤回申请书，经部门主管签名册准后，送财务部办理，营销部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付之，但仍将依上列规定办理。

5、应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部门，应设销售折让科目表示，不得直接由销售收入项下减除。

6、财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营销部门，营销部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存信证函，通知发票人及背书人，并迅速拟定处理对策。

7、营销部门对退票申请案件送请财务办理时，应提供下列资料：（1）发票人及背书人的详细地址；

（2）发票人及背书人财产及其业务情况和经济实力。

8、上列债权确定无法回收时，应专安列送财务部，并附原呆帐（退票）处理报告存根联及各种合法凭证（如法院裁定书或当地公安部门证明文件或邮政信函、传真等）呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。

9、依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

第七条问题帐款管理规定

1、本规定所称的“问题帐款”是指本公司营销人员于销货过程中，所发生被骗、倒帐、收回票据无法如期兑现，或部分货款未能如期收回等情况的案件。

2、因销货发生的应收帐款，自产品发出（或发票开立）之日起，超过规定的赊销收款期限，亦未按公司规定办理销货退回都，视同“问题帐款”。但情况特殊经呈报总经理特准者，不在此限。

3、“问题帐款”发生后，销售部门应于二日内，据实填妥“问题帐款报告书”，并附有关证据、资料等，依程序呈请主管领导查证并签注意见后，转请相关部门协助处理。

4、报告书上的基本资料栏，由财务部门填写，经过情况、处理意见及附件明细等，由销售人员填写。

5、相关部门应于收到报告书后二日内，与经办人及主管领导共同商议，了解情况后拟定处理办法，呈请总经理签批，并应协助经办人处理。

6、经批准后的报告，相关部门应复印一份通知财务部备案，如为 尚未开立发票的“问题帐款”，则应另复印一份通知财务部备案。

7、“问题帐款”处理期间，经办人及其主管领导应与相关部门充分合作，必要时，相关部门可借阅有关单位的帐册、资料，并请求有关单位主管或人员配合查证，相关单位主管或经办人员不得拒绝或借故推拖。

8、相关部门协助销售单位处理“问题帐款”，自该“问题帐款”发生日起30天内，尚未能处理完毕，除情况特殊报请总经理核准延期处理外，财务部应依下面条款的规定，签拟经办人员应赔偿的金额及偿付方式，呈报总经理。

9、各业务员销售时，应负责收回全部货款，遇到应收帐款或收回票据未能如期兑现时，经办人应负责赔偿销售价或损失的50%（所售对象为私人时，经办人员应负责赔偿售价或损失的100%）。但收回的票据明显不符合要求，属业务员疏忽，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，而不按公司规定作业，手续不全者经办人应负责赔偿售价或损失的100%。但经主管签证者，该主管应负连带赔偿售价或损失的20%，其经办人应负责赔偿售价或损失的80%，产品遗失时，经办人应负责赔偿底价的100%（以上所称的售价如高于底价时，以底价计算）。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款时，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依比例发还。

10、本制度各条文中所称“问题帐款发生日”，如为票据未能兑现，是指第一次收回票据的到期日，如为被骗，则为被骗的当日，此 外的原则，则为该笔交易发票开立日起。

11、经核定由经办人先行赔偿的“问题帐款”，相关部门仍应寻求一切可能的途径继续处理，若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回日起五天内，依比率一次退还给原经办人。

12、相关部门对“问题帐款”的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时，可由经办人以口头提请相关部门处理，但经办人应于次日补办手续。

13、经办人未据实填写报告书，以致妨碍“问题帐款“的处理者，除应负责全额赔偿责任外，相关部门可视情节轻重签请惩处。

第三篇：财务收支管理制度

财务收支管理制度

1、认真贯彻《会计法》和《医院会计制度》, 严格执行各项财经制度, 加强财务监督和财务管理。

2、根据医院的实际情况及发展趋势，认真编制财务收支预算，定期分析预算执行情况。

3、加强收入管理，贯彻落实“总量控制，结构调整”的方针政策，坚持一切以病人为中心，努力做到增收不增加病人费用，增效不增加病人负担。合理按排资金，保证医院资金需求。

4．加强支出管理

（1）医院经费支出必须按照国家有关法律、法规和财务规章制度, 坚持厉行节约, 制止浪费的原则。

（2）专项资金必须实行专款专用,并按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况, 项目完成后报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告。接受主管部门的检查验收。

（3）医院的经费支出应当严格执行财务制度规定的开支范围及开支标准。严格控制各种预算外的开支，对于临时必须开支的，应按审批手续办理。

（4）凡对外采购开支等一切经济事项, 均应取得合法的原始凭证(如发票、收据、清单等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销,空白纸条,无财税监制章的发票、收据均不能作为正式财务票据使用。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

（5）基建项目投资、设备、药品、材料等的购置，严格按照医院相关制度执行，属于政府采购项目的则按上级有关规定执行。

（6）外出学术活动费用报销，须附外出学术活动审批单, 凭相关发票按规定报销,超额部分一律自负。特殊情况须经院长批准方可报销。

（7）强化内部管理，加强成本核算，严格控制费用开支，提高收支结余。

（8）定期进行财务收支分析，找出存在问题，提出可行性建议，当好领导的参谋。

第四篇：医院财务收支管理制度

医院财务收支管理制度

一、收入管理

1、收费室凭正式发票国家统一监制票据收费，其他任何科室和个人不得私自收费。

2、收费室各窗口收款员每天下午4：00以前将当天收到的现金足额上交到出纳处，做到日清月结。出纳负责日报表与交款金额核对，并将款项当日存入银行，然后将银行存款单复核无误登记帐薄。

3、每月末，出纳与收款员将收入汇总表与电脑收入进行核对，并将核对情况和财务报表上报主要院领导。

二、支出管理

医院各项支出必须遵守《会计法》及其相关财经法规，支出票据必须真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂改。具体支出报销程序如下：

报销程序：经办人签字（注明事由并附票据）→分管副院长审核签字→财务科审核签字→院长审查签字→出纳室支付

三、其它有关规定

1、财务人员应加强现金的管理，出现收假钞、少收钞、丢失现金、现金被偷等情况，由当事人自己负担全部损失。

2、财务人员应加强票据的管理，做到安全可靠，出现票据被毁、被盗等情况，将按国家有关规定严肃处理。

3、本规定未尽事宜，按国家有关财务制度办理。

第五篇：幼儿园财务收支管理制度

幼儿园财务收支管理制度

为了合法地筹集教育经费收入和使用教育经费，提高资金使用效益，杜绝浪费现象，保证学校教育活动地顺利开展和改善办学条件，特作如下规定：

一.会计人员（会计主管）认真编制教育经费预算，报学校领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。

二.按照国家规定的要求进行收费，必须持证（收费许可证）收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准，使用规定的票据。

三.非教学活动的其他收入，应按照国家有关规定进行，并依法纳税。

四.社会捐赠，投资收益，利息收入等，应及时入帐或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。

五.学校的各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。

六.教育经费的开支，必须严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。

七.各种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。

八.合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。

九.对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并及时向学校领导或上级主管部门报告。

十.学校法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭证签字。

十一.凡列入专控商品和政府采购项目，必须填报“专项商品购置申请表”和“武山县政府采购配置表”经批准后方能采购。

十二.凡需用支票购置物品，必须按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，避免遗失。

山丹镇中心幼儿园

2015年8月