审计师的基本素质[推荐阅读]

第一篇：审计师的基本素质

当前，社会经济发展日益繁荣所带来的经济活动不断创新和违法违纪问题日趋隐蔽化，都使得审计工作的复杂性、综合性越来越强。加之随着社会大众对审计认识的不断加深，对审计监督作用的期望值也越来越大。这些现状都对审计人员素质有了一个更高的要求。要在个人职业生涯中成为一名优秀的审计人员，可考虑从以下几个方面加强自身素质提升。

一、仰望星空，始终坚定理想信念

“士贵立志，志不立则无成”，一名优秀的审计人员必须具备坚定的理想信念，才能在审计工作中树立起审计人员“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的核心价值观。

一是要有责任感。责任感是人的基本道德规范，人的素质结构中处于核心地位。人只有有了责任感，才能具有驱动自己一生都勇往直前的不竭动力，才能感受到自我存在的价值和意义，才能真正得到人们的信赖和尊重。一名优秀的审计人员只有以对国家和人民、对历史和法律高度负责的精神和态度，才能认真履行宪法和法律赋予的审计监督职责，充分发挥审计“免疫系统”功能，当好公共财政的“卫士”，切实维护人民利益和国家安全，推动完善国家治理，保障经济社会健康运行。

二是要忠诚。忠诚是一种政治品格，是一种坚定信念，是一种人格修养，是一种社会责任。只有培养忠诚的好品德，才能成为一个值得信赖的人、一个可委以重任的人、一个富有职业成就的人。忠诚于自己的本职岗位，做好本质工作，这是审计人员所需具备的基本素质，而一名优秀的审计人员更应该是对待审计工作认真负责、任劳任怨、精益求精的，无愧对于审计这个职业的选择。

三是要坚持依法审计。依法审计是审计监督的一项基本原则，依法审计原则要求审计机关必须依照法律的规定实施审计监督。依法审计是维护财经法纪，构建和谐社会关键所在，是树立和实践科学审计监督理念的基本要求。优秀的审计人员必须在审计工作当中坚持严格依据《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》等法律法规规定的审计权限和审计程序实施审计，说实情，报实数，坚持客观公正，实事求是。

四是要维护审计的独立性。审计的独立性其对审计工作来讲至关重要被视为审计的灵魂。审计人员一旦丧失了独立性，其审计结果的客观性和公正性就会受到人们的怀疑，审计的基础也会动摇。《国家审计准则》第十六条、第十七条、第十八条等，对审计工作的独立性作出明确规定和要求。在审计过程中无私无畏，坚持原则，不受权、情、利等外界因素的影响和干扰，客观公正地查处问题，这是作为一名优秀审计人员必备的素质。

五是要廉洁从审。审计人员的清正廉明，是审计的高压线和生命线。审计人员只有加强党性修养，增强自律意识，常修为政之德，常思贪欲之害，常怀律己之心，最大程度地发挥审计的监督整治功能，为建立公平正义、民主法制、清正廉洁的和谐社会作出应有贡献，使审计事业赢得人民群众和社会各界的信任。审计人员在面对其可能带来的利益和诱惑时，必须要自发抵制诱惑、抛却私利，秉持公义、恪尽职守，坚持洁身自好。廉洁从审，保证审计评价的客观、公正，是对优秀审计人员的基本要求。

六是要懂得奉献。奉献是人类社会的最高情感，也是人类社会最宝贵的情感。众所周知审计工作要求高，工作强度大，受到的诱惑和腐蚀也较多。当审计人员选择了审计这一份职业时，也就是选择了奉献。选择审计注定要甘愿清苦、寂寞、枯燥，没有对审计事业的奉献理念，是无法在一辈子的审计生涯中坚持下来的。正因为如此，对待审计工作重付出、轻索取，勤勉敬业，恪尽职守，对审计事业无怨无悔，无疑是一名优秀审计人员体现的最好诠释。

二、脚踏实地，不断提高审计技能

“工欲善其事 必先利其器”，一名优秀的审计人员必须具备精湛的专业素养，才能高效、圆满的完成审计任务。

一是要掌握审计工作各种专业基础知识。从事审计工作，审计专业知识是必不可少的，包括审计基本理论、专业知识和操作技能，审计的定性和定量的分析等方法，国内外审计学科的现状和发展趋势以及理论前沿和发展动态等方面的知识点。只有不断夯实、更新自身的审计专业知识，掌握审计新理念、新方法，提高自身的审计技术与方法，才能适应现代社会审计工作对一名优秀审计人员的不断变化和提高的个人素质要求。

二是要掌握会计专业知识。作为审计人员如果没有有深厚的会计基础知识作前提，是无法参与和从事审计工作的，会计专业知识是保证审计质量、减少审计风险的必备条件。基本的会计知识包括企业财务会计、行政事业单位财务会计、管理会计、财务管理学、会计报表分析等。优秀审计人员必须具备超过会计人员的会计专业知识，才能在看懂被审计单位的账务处理的基础上找出问题所在进而对被审计单位的财务管理工作提出建议和措施。

三是要掌握法律法规知识。国家、地方法律法规和规定是审计人员发现被审计单位有违反国家规定的财政、财务收支行为问题的定性依据，因此需要审计人员需要掌握常用的法律法规，同时对其他审计工作所涉及领域的法律规定有所了解。优秀审计人员还应注意法律法规的层次性、时效性和地域性，及时更新所掌握的法律法规知识，才能对所审计出来的问题定性客观、准确、适当、合法。

四是要具备计算机操作能力。信息化条件下，计算机操作能力也越来越重要，现代社会被审计单位信息化程度的提高，如果审计人员不具备相应的计算机操作能力，面对方数字化的电子数据，很有可能无法入手、无帐可查的情况。随着社会经济活动的复杂性与海量数据的客观存在，只有熟练运用计算机审计手段，才可以地提高了审计工作效率性和准确性，并在信息系统审计等发展方向有所建树。这也是优秀审计人员必备的素质之一。

五是要有职业敏感性与洞察力。在审计工作中，面对一定的审计资料，只有对问题观察的敏锐性才能从蛛丝马迹中发现问题。洞察力则在发现问题的基础上，找准查实问题的关键环节，有效及时的取得审计证据并提出准确的审计判断。优秀审计人员能够通过长时间实践的积累，培养自身职业的敏感性和洞察力，在审计工作中迅速找到审计事项的切入点和审计调查的着力点，提高审计效率，节省审计成本，高效的完成审计任务。

七是善于沟通协调与综合分析。审计是一项系统性的工作，审计工作对外需要与不同审计对象打交道，协调被审计单位及时准确的提供审计所需资料，配合审计组营造良好的审计工作环境，对内需要审计组成员协同合作，互相配合，步调一致的推进审计工作。在对待审计查出问题的，在面对被审计单位有异议的时候，又需要与被审计单位，与当事人进行良好的沟通，摆事实讲道理，做到既坚持原则、又应灵活变通。审计查出的问题种类繁多，要提出有针对性的审计建议，这就要求优秀审计人员在审计工作中从发现的经济问题中透过现象看本质，分析深层次原因，找出管理体制中的薄弱环节，从体制机制上、政策上提出解决和预防问题的切实可行的审计建议，更高层面上发挥审计工作“免疫系统”的作用。

“不积硅步 无以至千里”，优秀审计人员是在不断学习，不断积累的日常审计工作过程中，逐渐成长起来的。在这个过程中，需要自身树立坚定的理想信念，努力提高审计工作所需的各方面知识水平，适应现代社会对审计人员的高素质要求，最终达到为审计事业添砖加瓦这平凡而又不平淡的人生目标。（李建）

第二篇：审计师

经济理论与宏观经济政策之第二部分 财政理论

一、我国的公共财政建设

公共财政的内涵

1、概念：通过开展收支活动，集中并有效利用社会资源，政府履行应有职能和满足社会公共需要的一种社会活动。

2、特征：满足社会公共需要为主要目标和工作重心；以公共产品和公共服务作为满足社会公共需要的基本方式；以公民权利平等、政治权利制衡为前提规范的公共选择；以现代意义的公共性、透明度、完整性、事前确定、严格执行基本管理运行机制，规范政府行为，贯彻公众意愿和追求公共利益最大化。

公共财政建设的主要内容

1、公共财政体系主要包括公共财政收入体系、支出体系、预算体系、政策体系、责权配置规则体系、制度体系、管理体系、投融资体系、监督体系。

2、我国自1998年提出建立在编报预算时，将预算内、外资金等所有政府行财力部门全部编入预算，保证预算的完整性。使与政府算编制逐步向完整、透明、规范、公开、高效方向发展，为建设公共财政提供基础制度保障。②国库集中收付改革：2001年，实行单一帐户的国库集中收付改革，建立了有利于对财政资金实行全程监督、追求高效运作的国库集中收付制度。目前，中央级一般预算、政府国有资本经营预算资金全部实行国库集中收付，部分中央补助地方专转移支付资金。③收支两条线：行事公权单位的各项收费和罚没收入，进入财政专户，进行预算统筹，支出通过预算规范性安排。要将行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收费、彩票公益金、罚没收入等政府非税收入都纳入管理范围。④政府采购制度改革：中央单位部门预算中增加政府集中采购内容，推行政府采购制度改革，规范政府经济活动，提高资金使用效率，抑制腐败行为，提高调控水平。⑤财政转移支付制度改革：有力支持中西部经济欠发达地区行政运转和社会事业发展，促进地区间基本公共服务均等化，专向转移支付主要用于支农、教科文卫、社会保障等民生支出，体现了公共财政要求。⑥政府收支分类改革：预算收支的分类和科目体系与国际通行标准接轨。⑦绩效管理改革：制定规范的绩效评价管理办法，初步建立绩效评估体系，在中央和地方推动预算绩效评价试点，将绩效评价结果与部门预算编制结合，改变以往“重分配，轻管理”的现象。⑧政府财政管理信息系统改革：我国财政部门积极推动“金财工程”，即“政府财政管理信息系统”的建设，建立一个全面反映政府财力，支撑公共财政科学决策的财政管理和财政监督的信息平台，实现中央地方预算编审系统的修改完善、技术支持、应用服务。

推进公共财政建设的重点与难点

1、政府职能转变尚存在难度：政府职能转变是一个重大而复杂的问题，实现政府自身职能和机构的变迁，不仅涉及政府和市场之间的关系重新界定、政府行政运行机制调整、政府行为的规范及行政权力约束于监督等内容，还涉及行政体制、政治体制的配套改革，乃至国家人文环境的重塑和现代文明体系的重建等深层难题，并积极构建有利于现代国家良性运转的基础性制度框架。

2、国家财力还不能有效服务政府履行应有职能和满足社会公共需要：在有限财力下，充分发挥公共财政职能，优化支出结构、降低行政成本，重点保障基本民生支出，提高财政资金使用效益，是公共财政体制建设所面临的挑战和亟需解决的重大现实问题。

3民众广泛参与的规范的公共选择机制，在公共政策的制定上还缺乏有效的体制机制支撑，影响到在理财上上难以真正实现公共财政所要求的较全面的法治化、民主化、科学化。公共财政建设的未来取向

公共财政建设和体制改革应与各方面的综合配套改革相呼应而不失时机地向前推进，争取进入新阶段、新境界，从体制机制上和财力分配上促进社会和谐，保障民众更多分享改革发展成果。

1分，理顺中央与地方收入划分；以房地产税、资源税等充实地方税体系，适当壮大地方税收收入，提高地方公共服务保障能力；完善纵向财政转移支付制度，改进横向转移支付制度；完善企业所得税税源总分制度。

2力：改进和优化收入分配、公共政策和公共管理，构建有利于改善国民收入分配结构的财产税制度框架；构建有利于低收入群体、弱势群体、“三农”的社会保障体系。支持企业为主体的自主创新体系，资助重大科技实验室、基础性科技人文环境，完善促进环境保护和资源合理利用的税收制度，健全有利于环境改善和能源节约的能源税。进一步严格预算调整，加强节余资金管理；全面推进部门综合财政预算改革，强化预算约束；完善政府采购制度体系，规范采购行为；全面深化国库集中收付制度改革，落实全程监督机制；积极引进绩效管理的理念和方法，尽快建立科学、合理的预算绩效评价体系，建立有效的问责机制；推进金财工程建设，以现代信息技术提高预算透明度和管理水平。

4协调性，逐步实现“一级政权、一级事权、一级财权、一级税基、一级预算、一级产权、一级举债权”。形成中央、省、市县三级财政架构，按照法律规定、受益范围、成本效率原则。理顺政府事权和职责，做到三级支出责任明细。公共财政建设必须得到其他方面改革的配合和协调。

课后习题：

1、公共财政的内涵和特征；公共财政建设的主要内容；我国公共财政建设的未来取向。

第三篇：审计师英文简历

审计师英文简历模板

Steve Lee

No.29 Beisanhuan Road, Xicheng District, Beijing

(010)xxxx-xxxx

stevelee@jxue.com

OBJECTIVE:

Auditor position in the public accounting field in the Chicago area.SUMMARY:

More than two years of progressive accounting and auditing experience.Auditor internship with Ernst & Young in New York City.Magna Cum Laude graduate with BBA in Accounting.Proficient with MS Office, Windows 2000/XP, and the Internet.EDUCATION:

Bachelor of Business Administration in Accounting, May 2006 Illinois State University, Normal, Illinois

Graduated Magna Cum Laude with a GPA of 3.6 on a 4.0 scaleCourses taken included:

Managerial Accounting；

Corporate Audit and Reconciliation；

Intermediate Accounting I & II Financial Management；

Accounting I & II；

Internal Audit；

Accounting for Not-For-Profits Managerial Economics

EXPERIENCE:

Auditor Internship, May 2005 to August 2005 Ernst & Young, New York

Participated in the annual audit of Omega Megalithic Holdings, including development of the final certification report.Participated in quarterly audit of Alpha Bank Corporation, including identification and correction of over twenty major accounting errors.Developed several Excel spreadsheet macros currently in use for reducing entry time and automatically cross-referencing for errors.Received Employee of the Month award twice--first intern ever to win the award.Accounts Payable/Bookkeeping Clerk, May 2003 to Present Anytown Tax and Bookkeeping Service, Anytown, New York

Assisted(via remote)with payroll, tax, and account processing.Developed automated monthly sales tax payment system.Implemented Rapid Tax Refund service for individual customers.ACTIVITIES:

Vice President, Student Accountancy Chapter, 2005-2006Treasurer, Beta Gamma Sigma honors society, 2005-2006

Dorm Resident Assistant, 2004-2006

第四篇：审计师岗位职责

1.规划并搭建公司内控体系，通过风险评估、梳理流程、培训咨询、联合推进等手段，协助各级管理层查找公司业务运作中存在的风险、提出建议并推动改善。

2.协助建立和完善公司业务流程的各内部控制环节，并定期或不定期对公司以及下属各子公司、运营公司进行内控检査、跟踪和监督，提出对相关问题的整改意见或建议。

3.定期对公司以及下属各子公司、运营公司进行内部审计或按管理层要求对其实施专项审计。

第五篇：GMP审计师

力资源和社会保障部

中国高级公务员培训中心

各有关单位：

如何应对日常监督检查、注册核查、飞行检查是我们每位职业经理人需要深思和严肃对待的话题？如何确保所有体系有效运行，使每个部门，每个岗位合理、合法、合规操作，是否要引起药品研发、注册、生产、经营领域各级领导的高度重视„„

通过审计，可以了解和确认企业是否存在违反GMP的现象，是否持续地保持了GMP的状态，是否遵循了药品生产的相关法规；通过审计，可以查明所有体系运行的管理文件、操作文件、验证与确认等是否与现场相吻合，所有资料是否完整、可靠、有效？通过审计对发现问题采取CAPA，使所有体系有效运行并不断改进与完善。

为此，中国食品药品监管信息网在经过调研认证制药企业GMP自检培训班的基础上，结合《药品生产质量管理规范》开展全方位的GMP审计技术培训，将系统培训机构与人员、厂房与设施、设备、生产、质量控制与质量保证、物料等六大系统，通过对比我国的GMP、WHO的GMP、欧盟GMP及FDA的cGMP相关要素之间不同之处，深入讲述如何对六大系统进行成功的审计；同时以大量、翔实的案例进行佐证，旨在从质量保证和质量风险控制的原则上理解和认识GMP，识别GMP审计过程中发现的问题或缺陷，而不仅仅局限于“条款的符合性检查”。现将培训相关事宜通知如下：

一、培训对象：药品生产企业从事生产、质量、物料、工程管理等系统相关管理人员、技术人员及内审人员。

二、培训内容：通过本次培训学员了解和掌握：

1、药品飞行检查办法（征求意见稿）解读

2、药品生产现场检查风险评定指导原则解读

3、药品生产企业违规案例剖析

4、审计基础知识

5、审计的技巧及注意事项

6、组织与机构及人员系统的审计

7、厂房与设施系统的审计

8、设备系统审计

9、工艺用水系统的审计

10、空气净化系统的审计

11、物料系统的审计

12、生产系统的审计

13、实验室控制系统审计

14、质量保证与控制系统的审计

三、培训内容与师资安排

第一天 主讲人：陈秀艳—中国食品药品监管信息网专家顾问团特约讲师，嘉和天下（北京）国际医学科技研究院总监、资深GMP 专家。沈阳药科大学毕业、执业药师，从事药品生产和质量管理20年，曾任北京悦康药业总经理助理，总工程师，北京锐业制药副总经理职务并主持日常工作；成功咨询、培训企业数百家，包括北京协和、燕京药业、贵州益佰、成都诺迪康生物制药、贵州万胜药业等；参与《GMP员工培训教材》、《GMP审计技术》、《自检培训教程及案例》编写 ；主持或参予过多次 GMP（新版）认证工作。主讲内容如下：主要讲解内容如下：

（一）药品飞行检查办法（征求意见稿）解读

（二）药品生产现场检查风险评定指导原则解读

（三）审计基础知识：

1）审计的定义 2）审计的要求 3）审计的步骤

（四）审计技巧及应用：

1）审计要素 2）辅助备忘及风险分析 3）审计技巧（分类）4）提问技巧 5）倾听技巧 6）其它有用技巧 7）审计类型 8）实施审计注意事项 9）审计者与被审计者

2、如何应对审计: 1）审计目的 2）如何做审计准备 3）审计期间的举止

（五）机构与人员审计

1）机构与人员法规要求 2）组织机构的审计 3）权限与职责的审计 4）人员资质的符合性审计 5）个人卫生的审计 6）培训的审计 7）机构与人员审计中常见缺陷及案例分析

（六）质量保证系统审计

1）质量保证系统要求 2）质量系统管理设计审计 3）质量管理文件系统审计 4）供应商审计与物料监控审计 5）生产过程监控及成品放行审计 6）偏差与变更处理的审计 7）验证管理的审计 8）产品质量回顾审核的审计

9）用户投诉、退货及召回的审计 10）质量保证系统审计常见缺陷及案例分析 第二天 主讲人：夏禄华—中国食品药品监管信息网专家顾问团特约讲师，2008年加入海正药业（杭州）有限公司，担任验证负责人，2012年加入外企，担任验证主管，多次为各地药监机构及企业提供GMP相关培训。主要讲解内容如下：

（七）厂房与设施审计

1）厂房与设施的要求 2）厂房选择与总体布局的审计 3）总体布局合理性的审计 4）生产区的审计 5）质量控制区的审计 6）仓贮区域的审计

7）厂房设施验证的审计 8）厂房与设施审计中常见缺陷及案例分析

（八）设备系统审计

1）设备与计量的要求 2）设备前期管理的审计 3）设备后期管理的审计 4）计量系统的审计 5）设备与计量审计中常见缺陷及案例分析

（九）工艺用水系统审计

1）工艺用水的要求 2）工艺用水的审计 3）工艺用水审计常见缺陷及案例分析

（十）空气处理系统审计

1）空气处理系统的要求 2）空气净化系统（HAVC）的审计 3）其他气体处理系统的审计 4）空气处理系统审计常见缺陷及案例分析

第三天 主讲人：王彦忠—中国食品药品监管信息网专家顾问团特约讲师、总监，工程师。毕业院校：中国药科大学，02年7月加入中美史克，参加由国家食品药品监督管理局组织的《药品质量受权人培训教材》的编写，并且主编验证章节。曾经多次为GMP检查员和制药企业进行培训。07年建立符合欧盟的QA验证系统（包括计算机系统的验证）。09年曾先后为安徽省药品监督管理局、湖北省药品监督管理局、新疆药品监督管理局等省局提供培训；07年取得OE绿带大师。

（十一）物料系统审计

1）GMP对物料管理的要求 2）物料质量标准的符合性审计 3）物料静态管理的审计 4）物料动态管理的审计 5）物料管理审计常见缺陷及案例分析

（十二）实验室控制系统审计 1）实验室控制的要求 2）实验室人员的审计 3）实验室的布局及设施部分审计 4）试验仪器及检验设备的审计 5）试剂及试药的审计 6）实验室文件的审计 7）质量控制系统审计常见缺陷及案例分析

（十三）生产系统审计

1）GMP对生产管理的要求 2）生产工艺与工艺验证的审计 3）清洗验证的审计 4）生产过程控制的审计 5）批记录的审计 6）生产环境控制的审计 7）无菌生产的审计 8）中药产品的生产审计

9）生物制品的生产审计 10）生产管理审计常见缺陷及案例分析

四、培训时间：2015年04月24-26日（23号全天报到）

培训地点：河南省（郑州市）

培训费用：1680元/人（含会议期间、资料费、培训合格证书费、学费等）。《灭菌工艺的原理与参数放行》（邓海根、潘友文编著，原价：200元/本，报名优惠：150元/本）

住宿标准：会务组统一安排，费用自理。（价格以函发报到通知为准）。培训证书：本次培训班为期四天（含报到一天），培训结束后，由中国食品药品监管信息网颁发《药品生产质量管理规范》培训合格证书。

如需要中华人民共和国人力资源与社会保障部《药品生产质量管理规范(GMP)审计师》证书。另缴费350元/人。

五、发证机构：人力资源和社会保障部中国高级公务员培训中心

培训取证：培训为期3天24课时，培训后经现场考核测评颁发

现场考核：培训班结束后主办单位组织进行现场理论考试与问题答辩（理论分数60分，单次不及格给予补考一次）。

六、《GMP审计师》证书说明：

1、本课程是面向全国开展新职业、新知识、新技术、新技能等领域的实验性、示范性、引领性的培训课程。学员培训后经考核合格可获得由人力资源和社会保障部颁发《药品生产质量管理规范(GMP)审计师》证书（学员报到时请准备1寸彩色照2张）。

2、本证书颁发权仅属于人力资源和社会保障部中国高级公务员培训中心.3、人力资源管理部门和用人单位可根据此证了解人员接受培训的情况，作为能力评价、考核、聘用和任职的重要依据。

4、公务员和专业技术人员可根据本证书记录，依据有关规定登记培训学时。

5、本证书编码为唯一编码，可通过http://www.xiexiebang.com/进行查询。

6、请尽早按要求填好《报名回执表》传真至会务组，我们将根据反馈情况统筹安排培训事宜，提前7天向您函发报到通知。