个人理财形考作业答案（精选多篇）

第一篇：个人理财形考作业答案

《个人理财》形考作业一

一、名词解释

1、个人理财--------是指专业理财人员根据个人（或家庭）所确定的阶段性的生活与投资目标，按照个人（或家庭）的生活、财务状况，围绕个人（或家庭）的收入和消费水平、预期目标、风险承受能力、心里偏好等情况，形成一套以个人（或家庭）的资产效益最大化为原则的，人生不同阶段个人财务安排，并在财务安排过程中提供有针对性的、综合化的、差异性的理财产品和理财服务的过程。

2、个人保险理财------就是针对人生中各个阶段所面临的风险，定量分析财务报章需求额度，并利用保险方式作出适当的财务安排，以避免风险发生时给生活带来的冲击，从而拥有高品质生活的一种财务筹划活动。

3、个人证券理财-------指个人投资者买卖股票、债券、基金等证券类理财产品，以实现个人货币资产保值和增值的行为。

4、资产分配策略-------是指财务策划师根据客户的目标和风险偏好，确定客户总资产在各类投资产品之间的合理分配比例。

5、退休养老保险------是指劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物资帮助和服务的一项社会保险制度。

二、填空题

1、个人理财的核心是根据理财者的（资产状况）与（风险偏好）来实现需求与目标。

2、个人理财追求的目标是使客户在整个人生过程中（合理分配财富），达到（人生的效用最大化）。

3、个人银行理财产品具有（收益稳定，风险较小）、（同质性）、（综合性与多样性）等方面的特点。

4、目前我国保险市场常见的个人保险理财产品主要有（分红保险）、（投资连接保险）、（万能寿险）、（投资型家庭财产保险）等。

5、当前，我国的个人外汇理财手段主要有：（银行个人外汇理财产品）、（个人外汇交易）、（B股）、（外汇信托产品）等。

三、单项选择题

1.经济处于收缩阶段时，个人和家庭在资产的行业配置中应考虑更多投资于（D）行业。

A、房地产 B、建材 C、汽车 D、电力

2.当预期未来有通货膨胀时，个人和家庭应回避（A），以对自己的资产进行保值。A、股票 B、浮动利率资产 C、固定利率资产 D、外汇 3.LIBOR指的是（B）。

A、美国联邦基金利率 B、伦敦银行同业拆借利率 C、香港银行同业拆借利率 D、上海银行同业拆借利率 4.下列金融市场中，（B）不是金融期货交易市场。A、芝加哥国际货币市场 B、纽约股票交易市场 C、伦敦国际金融期货市场 D、新加坡国际期货交易所 5.房地产的投资方式不包括（D）。

A、房地产购买B、房地产租赁C、房地产信托D、申请房地产抵押贷款 6.以下金融产品中，（D）的风险通常最高。A、国债B、普通股C、可转换债券D、期货

7.在自由竞价的股票市场中，引起股票价格变动的直接原因是（D）。A、公司盈利水平B、公司资产净值C、宏观经济因素D、供求关系

8.一般来说，在面对通货膨胀压力的情况下，（C）具有保值增值的作用。A、固定收益证券B、现金C、黄金D、储蓄

四、多项选择题

1.对个人而言，利率水平的变动会影响（ABCDE）。A、对存款收益的预期 B、消费支出和投资决策的意愿 C、从银行获取的各种信贷的融资成本 D、现在贷款买房还是将来攒够钱买房的决策 E、购买股票还是购买债券的决定

2.预期未来经济增长比较快，处于景气周期，则应采取的个人理财策略有（BCE）。

A、增加银行储蓄 B、减少国库券的配置 C、增加在股票市场上的投资 D、适当减少在房地产市场上的投资 E、适当增加基金的购买量

3.金融市场可以分为货币市场和资本市场，其中货币市场具有（ABD）的特点。A、资金融通期限短B、高流动性C、高收益性D、低风险E、交易量小 4.基金的当事人包括（BCD）。

A、证券交易所B、基金投资人C、基金管理人D、基金托管人E、证监会 5.投资型保险产品具有（AB）功能。A、保障B、投资C、投机D、套期保值E、定价 6.债券投资的风险有（ABCDE）。

A、利率风险B、再投资风险C、债券赎回风险D、通货膨胀风险E、提前偿付风险

五、判断题

1.如果物价水平是处于变动之中的状态，则名义利率能够反映理财产品的真实收益水平。（X）

2.在经济增长放缓、处于收缩阶段时，个人和家庭应该买如对周期波动比较敏感的行业的资产，以获取经济波动带来的收益。（X）

3.投资基金按受益凭证是否可赎回分为公司型基金和契约型基金。（X）4.个人所获得的保险赔款免征个人所得税。（√）5.公司发行新股一定会造成股价下跌。（X）

6.若本币大幅贬值，则持有一定比例的外汇资产可以减少本币贬值的影响。（√）7.研究表明，较低的“托宾Q”系数是一个企业管理完善或被高估的标志，托宾Q”系数越低于1，他就越无并购价值。（X）

8.个人理财主要考虑的是资产的增值，因此，个人理财就是如何进行投资。（X）

六、论述题

什么是个人保险理财产品规划，其包括哪些内容？

（1）个人保险理财规划是指投资者个人依据自身财务能力，通过识别面临的各种风险，进而制定出合理可行的保险方案并购买合适的保险理财产品，以实现保险理财目标的行为。

（2）一个完整的个人保险理财规划，应该包括以下一些内容： A、个人理财的基本目标 B、个人的投资能力 C、保险理财产品品种 D、保险理财产品期限 E、保险机构

F、推敲保险理财产品条款

《个人理财》形考作业二

一、名词解释

1、基本养老保险--------亦称国家基本养老保险，它是国家为保障广大离退休人员基本生活需要统一政策规定并强制实施的一种养老保险制度。

2、外汇结构性存款-----是指在普通外汇存款的基础上嵌入某种金融衍生工具，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，从而使存款人在一定风险的基础上获得较高收益的外汇储蓄存款产品。

3、个人银行理财产品------是商业银行以个人（自然人）为服务对象、提供一种或多种金融服务过程的结果，是个人银行理财活动的具体实现形式。

4.客户市场划分-------是指按照客户的需求或特征将客户市场分成若干个次市场，并针对不同的次市场设计个性化销售组合的过程。

5.年金保险------是指保险人在约定的期限内或在指定人的生存期内，按照一定的周期给付年金领取者一定数额保险金的一种传统人寿保险产品。

二、填空题

1、个人外汇期权分为（买方期权）和（卖方期权），其代表产品是（两得宝）和（期权宝）。

2、个人信托产品主要包括四种，即（财产处理信托产品）、（财产监护信托产品）、（人寿保险信托产品）和（特定赠与信托产品）。

3、世界各国的养老保险模式主要有三种类型：（投保资助型（传统型）养老保险）、（强制储蓄型（公积金型）养老保险）、（国家统筹型（福利型）养老保险）。

4、从风险和收益关系考虑，比较适合退休养老理财的工具有：（储蓄）、（基金）、（债券）、（银行短期理财产品）以及一些针对老年人的保险。

三、单项选择题

9.下列关于艺术品投资的说法，不正确的是（A）。A、流通性好B、保管难C、价格波动大D、一般是中长期投资 10.下列收藏品种，最适合普通投资者进行投资的是（D）。A、名家字画B、唐宋古董C、古代玉器D、邮票

11.（A）是指客户通过理财规划所要实现的目标或满足的期望。A、理财目标 B、投资目标 C、理财目的 D、投资目的

12.（D）是指个人理财者购买理财产品时使用后比为人民币，到其所获收益为外币。

A、卡类理财产品 B、外汇理财产品

C、人民币投资人民币收益理财产品 D、人民币投资外币收益理财产品 13.中年段个人证券理财的资产配置策略建议是（D）。A、基金50%，股票40%，国债10% B、基金50%，股票30%，国债20% C、基金40%，股票20%，国债40% D、基金40%，股票40%，国债20% 14.以下有关当今国际外汇市场的说法中，错误的是（B）。A、外汇市场是信息最为透明、最符合完全竞争市场理性规律的金融市场。B、外汇市场系统风险小，是最适合中国中小投资者的一个成熟的金融投资市场。C、美元、日元和欧元在国际外汇市场成三足鼎立局面。

D、国际外汇市场24小时连续作业，为投资者提供了没有时间和空间障碍的理想投资场所。

15.房地产投资的风险不包括（D）。

A、交易风险 B、意外风险 C、利率风险 D、信用风险 16.书画的交易占艺术品成交额的（D）以上。

A、50% B、60% C、70% D、80%

四、多项选择题

9.在我国，证券投资基金的发行方式主要有（AD）。

A、上网发行方式B、行政分配方式C、招标拍卖发行方式D、网下发行方式E、私募定向发行方式

10.目前在我国，（ABC）需要征收个人所得税。A、奖金B、津贴C、年终加薪D、保险金E、国债利息收入

11.人的理财目标无论做何种分类，无非是集中在哪几个方面：（ABCD）A、消费支出的合理 B、个人财富的增加 C、生活期望的满足 D、个人财务的安全 E、退休和身后财产的积累

12.从个人理财产品的收益和风险的角度思考，境内外资银行推出的指数型外汇个人理财产品有（ABCD）显著特点。

A、获利空间大 B、本金有保障 C、流动性差 D、对专业知识要求高 13.证券投资基金按组织形式可分为（BC）。

A、封闭型投资基金 B、契约型投资基金 C、公司型投资基金 D、开放型投资基金 14.退休养老投资渠道有（ABCDE）。

A、储蓄投资 B、基金投资 C、房产投资 D、保险投资 E、信托投资 15.国内外消费者购买住宅的原因包括（ABCD）。

A、自住 B、合理避税 C、对外出租获取租金 D、投机获取资本利得 16.税务筹划的特点包括（ACD）。

A、风险性 B、隐藏性 C、合法性 D、专业性

五、判断题

9.目前股票依然是我国居民个人进行财富积累的主要方式。（X）

10.我国现行有关政策规定，个人只能进行虚盘外汇买卖，不能进行实盘外汇交易。（X）11.终身教育是以人为本的教育，把教育的社会功利性作为最终教育目标。（X）12.艺术品投资是一种市场行为，艺术品投资取决与投资者的经济实力。（X）13.投资连结险的风险完全由保户自己承担，而分红险的风险是由保户和保险人共同承担的。（√）

14.物业管理是住房保值升值的一个重要保障，没有好物业，也就没有好房子。（√）15.不同证券理财产品的风险与收益特征差别较大。按收益与风险由高到低排序，依次是股票、基金、债券。（√）

16.个人理财的理论基础来自于现代投资学。（√）

六、论述题

2、简述房地产投资风险控制策略的内容？ 要点：

（1）选择风险较小的项目进行投资；（2）加强市场调查研究；（3）通过投资组合来分散风险；（4）通过良好的管理控制风险；（5）转嫁风险；

（6）通过“期权”交易控制风险

《个人理财》形考作业三

一、名词解释

11.艺术品投资-----是通过艺术品的交易买卖使资本得以增值的一种投资行为。12.税收策划------是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少纳税和递延交纳目标的一系列谋划活动。

13.个人外汇理财规划------是指外汇理财投资者在专业理财策划人员的建议下，在明确个人外汇理财目标、分析自身外汇资金状况和风险承受能力的前提下，制定切实可行的方案，以实现个人外汇资最大产收益化。

14.个人证券理财规划-------是指个人投资者依据自身的投资收益预期目标及风险承受能力，在对证券市场走势和证券理财产品未来的风险、收益进行分析判断的基础上，而对证券投资过程的主要环节进行筹划的行为。

15.个人保险理财产品-------是指适合以个人或家庭作为投保人或被保险人并且能够满足其保险保障和投资需求的保险产品（险种）。

二、填空题

11、证券组合通常可以分为（收入型证券组合）、（增长型证券组合）和（混合型证券组合）。

12.客户投资在各种资产类别之间的分配比例主要取决于三个因素：（客户的风险偏好）、（客户的投资策略）、（经济前景）。

13.（艺术品投资）、（房地产投资）和（金融证券投资）是世界上公认的效益最好的三大投资项目。

14.进行房地产投资要按照一定的步骤制定（投资决策），要对个人买房的（支付能力）作恰当的评价。

15.在购买保险理财产品时，要坚持（转移风险）的原则和（量力而行）的原则。

三、单项选择题 17.客户提出理财的要求，不仅希望增加收益改善财务状况，而且要保证财务状况的（A）。

A、安全 B、增加 C、稳定 D、增值

18.制订个人理财目标的基本原则之一是，将（C）作为必须实现的理财目标。A、个人风险管理 B、长期投资目标 C、预留现金储备 D、短期投资目标 19.股票类理财产品的收益主要来源于（C）。

A、利息收益和价差收益 B、红利收益和价差收益 C、股利和资本损益 D、利息收益和资本损益 20.开放式基金的交易价格主要取决于（C）。

A、基金总资产 B、供求关系 C、基金净资产 D、基金负债 21.投资连结险的特点中不包括（B）。A、具有保障和投资理财的双重功能 B、有一个最低的现金价值 C、保费结构和资金流向公开透明

D、投资账户资金由保险公司的理财专家经营管理

22.（D）是银行与存款人以协议方式约定存款额度、期限、利率等内容，由银行按协议约定计付存款利息的一种外币储蓄品种。

A、传统的外币储蓄存款 B、外汇结构性存款 C、外币定期存款 D、外币协议储蓄

23.教育消费根据对象不同分为（A）和子女教育消费两种。A、个人教育消费 B、亲人教育消费 C、企业教育消费 D、老人教育消费

24.某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（A）。

A、2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人 B、2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人 C、2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人 D、2000年度和2001年度均为我国居民纳税人

四、多项选择题 17.某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（A）。

A、2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人 B、2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人 C、2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人 D、2000年度和2001年度均为我国居民纳税人

18.以下有关货币的时间价值的说法，正确的有（ABD）。A、货币的时间价值认为等量资金在不同时点上的价值量不相等 B、货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值

C、不同时间单位的货币收入在不换算到相同时间单位的情况下，其经济价值也具有可比性

D、货币的时间价值也被称为资金的时间价值 19.外汇市场产生的原因包括(ACD)。

A、投机 B、央行干预 C、贸易和投资 D、对冲 20.世界通行的黄金投资方式中包括(ABD)。

A、投资金币 B、纸黄金 C、黄金远期买卖 D、黄金期权 21.保险的功能包括(BCD)。

A、风险回避 B、实施补偿 C、免税效应 D、转移风险 22.根据我国保险法，保险的基本原则有(ABCD)。

A、最大诚信原则 B、可保利益原则 C、补偿原则 D、近因原则 23.相对股票投资而言，债券投资的优点有(BCD)。A、投资收益高 B、本金安全性高 C、投资风险小 D、市场流动性好 24.证券投资基金与股票债券的区别表现在(ABCD)。A、投资者地位不同 B、经济关系不同 C、投资工具性质不同 D、收益与风险不同

五、判断题

17.个人保险理财产品最显著的特点是投资功能。（X）18.银行理财产品的收益，始终是投资者个人关注的问题。（X）19.合法性是税收筹划区别于偷税、逃税、欠税、抗税、骗税行为的重要特征。（√）20.个人税务筹划是个人理财规划中的一项重要内容，它是在纳税义务发生之前在法律允许的范围之内，对纳税负担的低位选择。（√）

21.对中国境内居民的境外取得的所得，我国不征收个人所得税。（X）22.最大诚信原则只是对投保方的要求，对保险人无约束力。（X）23.总体而言，保险更注重的是保障，而非投资增值。（√）

24.理财规划是技术含量很高的行业，服务态度并不会直接影响理财服务水平。（X）25.税收最小化通常是遗产规划的一个重要动机，也是遗产规划的惟一目标。（X）

六、论述题

从个人投资角度如何看待证券理财产品之间的区别？

从个人投资角度看，三类证券理财产品之间存在一些明显的差别：（1）投资对象单一话和投资对象多元化的差别；（2）直接投资和间接投资的差别；（3）价格构成方式的差别。

《个人理财》形考作业四

一、名词解释

16.年金保险------是指保险人在约定的期限内或在指定人的生存期限内，按照一定的周期给付年金领取者一定数额保险金的一种传统人寿保险产品。

17.个人外汇理财-----是指个人外汇资产通过银行专业的理财服务实现保值增值的过程。

18.个人信托-----是指委托人（指自然人）基于财产规划的目的，将其财产权移转予受托人（一般为金融信托公司），使受托人依信托契约的本旨为受益人的利益或特定目的，管理或处分信托财产的行为。

19.个人教育投资策划---是指为支付教育费用所定的计划。包括个人教育投资策划和子女教育投资策划两种。

二、填空题

16.财务策划师所确定的最优资产组合应当是包括（经济资源）和（人力资本）在内的综和资产组合。

17.影响客户财务状况的宏观经济因素主要有两类：（市场参与者）和（影响客户财务状况的因素）。

18.个人证券理财产品的收益主要有（价差收益）和（利息收益）。

19.国内提供开办个人实盘外汇交易的银行主要的交易方式有：（柜台交易）、（电话交易）、（自助交易）、（网上交易）等形式。

三、单项选择题

1.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照（A）项目征收个人所得税。

A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、利息、股息、红利所得 D、其他所得

2.一般在繁荣期之后出现，经济活动放缓，国民生产总值增长率递减，失业率上升，通胀率下降，居民开始对经济和职业前景产生忧虑，逐步减少消费支出。这一阶段属于经济周期中（D）。

A、萧条期 B、调整期 C、萎缩期 D、衰退期 3.对于客户的中期投资目标，应（C）。

A、采用现金投资和固定利息投资，收益不高，但收益率较稳定，很少出现亏损 B、主要考虑投资的成长性，可考虑采用具有税收效应的投资产品

C、要更多地考虑投资的成长性和收益率，但投资风险会上升，出现亏损的概率也会更大

D、视具体目标而确定投资策略

4.与商业银行相比，以下选项中属于信托公司在个人理财服务中处于优势地位的是（B）。

A、具有明显私募性质的信托产品通过银行代销的可能性逐渐缩小。

B、信托公司原则上可以投资基础设施、房地产项目、股票、票据等多种实业和金融资产。

C、信托公司在发行集合资金信托计划时，不能向客户作出保证本金的安全以及保证预期收益的承诺。

D、信托公司的影响力有限，国内居民对信托产品知之甚少。5.国际资本流动的根本动力是（B）。

A、扩大商品销售 B、获得较高利润 C、调节国际收支 D、缓和个别国家内部矛盾 6.我国人民币升值有利于（B）。

A、出口 B、进口 C、对外贷款 D、国内旅游创汇 7.（C）的投资份额是可以不固定的。

A、封闭式基金 B、契约式基金 C、开放式基金 D、公司型基金

8.保险人在约定的期限内或在指定人的生存期限内，按照一定的周期给付年金领取者一定数额保险金的一种传统人寿保险产品是指（A）。

A、年金保险 B、分红保险 C、投资连接保险 D、万能人寿保险

四、多项选择题

1.证券投资基金的当事人主要有(ACD)。

A、基金持有人 B、基金发起人 C、基金托管人 D、基金管理人 2.证券的产权性是指有价证券记载着权利人的财产权内容，代表着一定的财产所有权，拥有证券就意味着享有财产的(ABCD)的权利。

A、占有 B、使用 C、收益 D、处置

3.保险人在理赔时一般按三个标准确定赔偿额度，它们是(ABD)。A、以实际损失为限 B、以保险金额为限

C、以保单的现金价值为限 D、以被保险人对保险标的可保利益为限 4.一个人的财务安全，主要有这些内容：（ABCD）

A、是否有稳定、充足的收入； B、个人是否有发展的潜力； C、是否有充足的现金准备； D、是否有适当的住房；

5.人的理财目标无论做何种分类，无非是集中在哪几个方面：（ABCD）

A、消费支出的合理 B、个人财富的增加 C、生活期望的满足 D、个人财务的安全 E、退休和身后财产的积累

6.只有了解宏观经济发展的总体走向，才能顺应经济发展趋势，做出正确的理财决策；只有密切关注各种宏观经济因素，关注哪些比率变化，才能抓住有利的理财机会：（ABD）

A、利率 B、汇率 C、通货膨胀率 D、税率 7.影响汇率变化的基本因素有（ABCD）。

A、经济因素 B、政治及新闻舆论因素 C、市场因素 D、央行干预

五、判断题

1.黄金具有价值稳定、流动性高的优点，是对付通货膨胀的有效手段。（√）2.个人实盘黄金买卖的投资者在需要时可以向银行申请办理黄金的实物交割。（X）3.已参加社会医疗保险者，投保津贴型保险比投保费用型保险更划算。（√）4.投资人自己不能到交易所买卖股票，必须在证券公司开设的证券交易柜台或通过电话和网络买卖股票。（√）

5.期货交易买卖的直接对象是期货合约，而不是商品本身。（√）

6.目前我国保险市场常见的个人保险理财产品主要有:分红保险、投资连接保险、万能寿险、投资性家庭财产保险等。（√）

7.个人/家庭管理纯粹风险的工具包括商业保险、社会保险和雇主提供的雇员团体保险。（√）

8.预期收益率相同的投资项目，其风险也必定相同。（X）

六、论述题

试述境内外资银行与中资银行外汇理财服务的比较？（1）客户选择定位；（2）理财产品品种和设计；（3）收费标准；

（4）个人银行理财人员素质。

第二篇：个人理财形考答案

一、判断题

1、客户提出理财的要求主要希望财务状况的增值。错误

2、目前，证券公司的个人理财服务形式主要以代客进行投资操作为主。错误

3、个人理财主要考虑的是资产的增值，因此，个人理财就是如何进行投资。错误

4、在通货膨胀条件下，固定利率资产贬值。正确

5、定期存款属于个人资产负债表中流动资产。正确

6、对未来生活预期属于判断性信息。正确

7、客户负债中起止年限3~5年的为中期负债。错误

8、对于现金流量表的分析可以作为估计未来收入支出的基础。正确

9、客户和某商业银行签订了非保本浮动收益理财计划,则该银行根据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益。正确

10、境内外资银行推出的指数型外汇个人理财产品适合有较高流动性需求的个人投资者购买。错误

11、证券投资基金是一种间接的证券投资方式。正确

12、股票投资的收益等于股利所得。错误

13、注重基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益的是收入型基金。错误

14、管理人对基金运营收益承担投资风险。错误

15、万能寿险是一种保费缴纳灵活，保单的保险金额可以调整的寿险。正确

16、保险合同当事人即参与订立合同的主体，包括保险人和受益人。错误

17、保险产品具有其他投资理财工具不可替代的投资功能。错误

18、美元对日元升值10%，则日元对美元贬值10%。错误

19、商业银行在外汇市场中的经营活动包括代客买卖和自营业务。正确 20、期权费是指期权的执行价格。错误

21、在外汇理财产品中，浮动收益类产品是指将基础产品如储蓄、浮动收益产品等，与利率期权、汇率期权等相结合并在合约中体现这种期权的复合产品。错误

22、只要具备权利能力，即可成为受益人。正确

23、信托关系已经成立，受托人就取得了信托财产的所有权。错误

24、个人信托选择的客户通常是有一定财富积累的人群。正确

25、等额本金还款法与等额本息还款法相比，前者前期还款压力较小。错误

26、一般来说，市场利率上升会引起房地产市场走低.正确

27、物业管理是住房保值升值的一个重要保障，没有好物业，也就没有好房子。正确

28、子女教育储蓄属于理财目标中的短期目标。错误

29、根据教育对象不同，教育可分为义务教育和非义务教育。错误

30、采用教育信托基金的方式能够起到防止子女养成不良嗜好的作用。正确

31、各资产收益的相关性会影响组合的预期收益，不会影响组合的风险。错误

32、社会保障主要指政府举办的养老社会保险计划和企业举办的补充养老保险计划。正确

33、一个完整的退休规划包括退休后生活设计和自筹退休金部分的储蓄投资设计两部分。错误

34、收藏品通常是升值性资产。错误

35、收藏品的发行量越大，存世量也越大。错误

36、根据我国的相关法律，私人收藏文物是违法的。错误

37、在我国现行的税制结构中，唯一的完全以自然人为纳税人的税种是个人所得税。正确

38、个人税务筹划是个人理财规划中的一项重要内容，它是在纳税义务发生之前在法律允许的范围之内，对纳税负担的低位选择。正确

39、对中国境内居民的境外取得的所得，我国不征收个人所得税。错误 40、外籍人士在我国境内取得的保险赔款可以免征个人所得税。正确

41、商业银行提供理财顾问服务应具有标准的服务流程，这体现了理财顾问服务的专业特点。错误

42、理财规划是技术含量很高的行业，服务态度并不会直接影响理财服务水平。错误

43、银行理财人员向客户提供理财顾问服务后,客户根据理财顾问服务来管理和运用资金所产生的权益和风险由银和客户共同承担。错误

44、在个人/家庭资产负债表中，提前偿还房贷不能使净资产值上升。正确

45、客户通过理财规划所要实现的目标或满足的期望是理财目标。正确

46、不同的理财计划有着不同的收益率给出形式，商业银行个人理财计划常用收益率形式只有最低收益率。错误

47、在客户信息收集方法中，采用数据调查表属于初级信息收集方法。正确

48、保险公司经营个人保险理财产品的盈余主要来源于保险费的死差益、利差益和费差益。错误

49、某基金的资产配置长期地维持在如下水平：股票75%，债券20%，现金5%，则基本上可以判断，该基金是平衡性基金。错误 50、与传统的保险产品相比，现代的保险产品一定程度上降低了收益性.错误

51、封闭式基金可以在证券交易所按市价买卖。正确

52、我国汇率的标价不使用间接标价法。正确

53、某投资组合含有60%股票，20%债券，20%活期存款。这一组合最适合中年时期。错误

54、投机获取资本利得是国内外消费者购买住宅的原因之一。正确

55、在我国，企业年金缴费由企业来负担。错误

56、面积大小是影响房价最重要的因素。正确

二、单项选择题

1、个人理财的核心是根据理财者的资产状况与风险（D）来实现需求与目标。偏好

2、个人理财的理论基础来自于（B）。现代理财学

3、(A)是个人理财最基础的理论。生命周期理论

4、（A）最早提出了贴现现金流量的概念。威廉姆斯

5、“我不希望在我的投资计划中采用股票投资”是（B）信息类型。判断性

6、客户谈话的风格相当个性话，在性格特征模型中，该客户是（B）。创造主义者

7、商谈中的大忌不包括（B）。向对方表明诚意

8、以下属于开放式问题的是（B）。央行在上周又上调存款准备金了，对此您怎么看？

9、银行的理财产品与一般物质经营企业的产品的根本区别，就在于银行个人理财产品本质上是一种（D）。服务

10、如果个人银行理财产品执行的是固定利率，当物价上涨率（B）银行理财产品的税后收益率时，个人投资者产生实际损失。超过

11、（B）是个人证券理财的根本作用。获取收益

12、依据基金法律形式，我国目前设立的基金为（A）基金。契约性

13、对于股债平衡型基金，股票投资配置比例的中值与债券资产的配置比例的中值之间的差异一般不超过（D）。5%

14、从个人证券理财产品的风险看，债券类理财产品的特有风险主要是（D）。违约风险

15、个人保险理财的最大特点，是将保险的（C）功能和资金增值的功能有机结合起来。基本保障

16、年金保险是一种（B）保险产品。传统型人寿保险

17、在投资连接保险中，投资部分的盈亏风险由（B）承担。被保险人

18、个人外汇结构性存款的一个典型特征是（B）有权提前终止存款。银行

19、两得宝是投资者（A）期权。卖出

20、资金规模中等的保守型投资者，在储蓄和信托品种的基础上，可将（D）的资金交给银行专业理财规划。50%

21、下列关于信托的说法，不正确的是：(C)信托财产的受益人只能是委托人本人

22、下列关于房地产投资信托理财产品的说法，不正确的是：（D）一般有政府财政保障

23、与商业银行相比，以下选项中属于信托公司在个人理财服务中处于优势地位的是(B)。信托公司原则上可以投资基础设施、房地产项目、股票、票据等多种实业和金融资产。

24、影响城市土地价格的一般因素是指对整个社会和地区的地价水平具有（C）影响的宏观因素。决定性

25、一座200床位的普通医院，九年前花费785.3万元建成（不包括土地、动产、场地改良的成本）。该类房地产建筑成本指数表明，自九年前至今医院建筑成本已增长68.3%，指数调整法评估的重置成本为：（A）1321.66万元

26、由于经营策划失败，造成实际投资收益低于预期收益或投资失败，从投资管理角度看这类风险为（B）风险。非系统风险

27、教育财政独立是（D）教育财政的特点。美国

28、根据我国经济承受力和我国教育事业发展的实际需要以及参照有关国家的历史水平，到20世纪末国家财政性教育经费支出占国民生产总值比例应达到（B），教育经费要占财政支出（B）。4%，15%

29、教育储蓄是国家规定的储蓄项目，具有免利息税、零存整取并以（D）方式计息。整存整取 30、自（B）年，我国逐步建立起多层次的养老保险体系。1991年

31、职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种（C）保险形式。补充

32、按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率为（D）。58.50%

33、艺术品市场最早出现于经济发达的西方，距今大约有（B）多年的历史。250

34、我国古钱币收藏的蓬勃兴起是在改革开放后，文物交易的解禁首先从（D）开始。古钱币

35、（A）历来是艺术品市场的中坚力量。企业投资者

36、按照我国税率的基本规定，劳务报酬所得适用的比例税率为（D）。20%

37、根据我国有关规定，下列征收个人所得税的是（C）。中国铁路建设债券

38、我国个人所得税中工资、薪金所得的适用税率范围是（B）。5%~45%

39、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照（A）项目征收个人所得税。工资薪金所得 40、(C)是理财规划师较为适当的做法。不就投资规划做出收益保证

41、个人理财业务是建立在（B）基础之上的银行业务。委托代理关系

42、标准的个人理财规划的流程包括以下几个步骤：I、收集客户资料及个人理财目标

II、综合理财计划的策略整合III、客户关系的建立

IV、分析客户现行财务状况

V、提出理财计划

VI、执行和监控理财计划。正确的次序应为（D）。III，I，IV，II，V，VI

43、生命周期理论认为，人们更加偏好什么样的消费模式？（C）

消费水平在人的一生中保持相当的平稳

44、（B）属于客户财务信息。收支状况

45、某投资者购买了50000美元利率挂钩外汇结构性理财产品(一年按360天计算)，该理财产品与LIBOR挂钩，协议规定，当LIBOR处于2％一2．75％区间时。给予高收益率6％；若任何一天LIBOR超出2％一2．75％区间，则按低收益率2％计算。若实际一年中LIBOR在2％--2．75％区间为90天，则该产品投资者的收益为（B）美元。1500

46、个人资产负债表中的资产价值是按（B）计算的。当前市场价格

47、同样用10万元炒股票，对于一个仅有10万元养老金的退休人员和一个有数百万资产的富翁来说，其情况是截然不同的，这是因为各自有不同的（A）。实际风险承受能力

48、下列金融资产中，风险从低到高排列的顺序是（A）。银行存款、国债、公司债券、股票

49、保险合同条款由保险人事先拟定，投保人只需填写投保申请，由保险人确认，保险合同即成立。因此我们说保险合同是一种（B）合同。条件性

50、我国个人实盘外汇买卖是（C）的买卖。外币与外币之间

51、在外汇理财产品中，（A）是指将基础产品如储蓄、浮动收益产品等，与利率期权、汇率期权等相结合，并在合约中体现这种期权的复合产品。结构类投资工具

52、目前国内各商业银行采用的住房贷款还款方式主要为等额本息还款法和（A）。等额本金还款法

53、为调控房地产市场投资过热的情况，（B）不属于中国人民银行的调控措施。降低房贷基准利率

54、一般来说，处于（D）的投资人的理财理念是避免财富的快速流失，承担低风险的同时获得有保障的收益。退休养老期

55、为了保证客户在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活，需从现在开始积极实施的理财规划是（B）。退休养老规划

56、某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至

2001 年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（A）。2001为我国居民纳税人，2002为我国非居民纳税人

三、多项选择题

1、对个人理财的发展产生影响的外部环境主要有：（ABC）。社会环境 经济环境 金融环境

2、下列对生命周期各个阶段的特征的陈述正确的是（BCD）。银行存款比较适合少年成长期的客户存放富余的消费资金 处于青年发展期的理财客户通常的理财理念是追求快速增加资本积累 老年养老期的客户在理财时应当注重于资产价值的稳定性而非增长性

3、一般情况下，在经济增长放缓，处于衰退同期时，个人和家庭不采取的措施包括(ABCD).减持固定收益类产品.买入对周期波动敏感的行业的资产.增加股票，房产等资产的配置.减少防御性低收益资产

4、下列关于理财目标对应正确的有（AB）。休假----短期目标 建立退休基金----长期目标

5、以下属于个人/家庭资产项目的是(ABD)。接受别人的礼品 收藏品 按揭房产

6、在制定理财规划时，理财师通常需要对家庭的资产负债情况进行分析，下列(CD)属于流动负债。信用卡贷款 消费贷款

7、以下有关个人/家庭资产负债的论述正确的是（CD）。对于那些债务关系已经形成，但客户尚未收到正式的付账通知的，不应计入负债项目中。理想的净资产持有量应根据客户的实际情况而定。

8、面对不同客户时，下列应对技巧中恰当的是（BCD）。对优柔寡断的人，客户经理要掌握主动权，充满自信地运用公关语言，不断地向他提出积极性的建议，多用肯定性用语 对慢性的人，不能急躁、焦虑或向他施加压力，应该努力配合他的步调，脚踏实地地去证明、引导 对疑心重的人，要让他了解你的诚意或者让他感到你对他所提出的疑问很重视

9、目前我国商业银行个人理财的基本业务包括：（ABCD）。基金 人民币理财产品 外汇理财产品 卡类理财产品

10、将金融产品以某种标准进行通常状况下的排序。则下列说法不正确的是（ABC）。按金融产品的风险由大到小排序为：衍生品、股票、储蓄产品、可转换债券 按金融产品的流动性由大到小排序为：国库券、定期存款、大额可转让存单 按金融产品的收益率由大到小排序为：外币理财计划、期货、储蓄产品

11、下列(ABC)能作为债券发行主体。中央政府 企业组织 金融机构

12、下列（ACD）不属于国债投资的特征。收益率高 免税待遇 流动性强

13、以下属于债券和股票共有的特点说法错误的是（AD）。收益率不会影响 都有规定的偿还期限

14、（BDE）属于开放式基金特点。基金价格以基金净资产价值为计算依据 基金单位可以赎回 不限定存续期

15、以下关于债券的分类正确的是（ABD）。按债券发行主体可分为政府债券、金融债券、公司债券和国际债券等 按债券期限可分为短期债券、中期债券和长期债券等 按债券性质可分为信用债券、不动产抵押债券、担保债券等转

16、如果客户想通过某种理财方式强迫自己储蓄一部分钱，一般不会选择的是（ACD）。财产保险 基金 股票

17、下列关于投资型保险产品的说法，不正确的是：(ABD)保费中的投资保费进入储蓄账户 保费中的投资保费由基金管理公司进行运作 保单持有人无法获得分红

18、外汇理财产品按照产品设计思路和运用金融工具的不同，可以分为（ABCD）个人外汇存款类

实盘操作类

浮动收益类

结构投资类

19、对于外汇期权的购买者表述不正确的是（AB)。风险是无限的，收益也是无限的风险是有限的，收益也是有限的 20、从长期来看，影响汇率走向的因素中包括（BCD）。国际收支

通货膨胀率 利率

21、外汇市场产生的原因包括（ACD）。投机 贸易和投资 对冲

22、（AC）可以担任信托受托人。专业信托投资公司 具有完全民事行为能力自然人

23、（ABC）属于信托基本要素。信托行为 信托关系人 信托目的

24、关于信托的表述中正确的是（CD）。凡是具有签订合同能力的人均可成为受托人

受托人负有对信托财产进行分别管理的义务

25、房地产投资的优点包括(ABD）。具有分散投资的效应 能抵御通胀 可运用财务杠杆

26、个人购买住房可能涉及的税收有（ABCDE）。营业税 印花税 契税 个人所得税 土地增值税

27、关于等额本息还款法和等额本金还款法的表述，不正确的是（ACD）。按照等额本息还款法，月供金额中本金比例逐期下降 按照等额本息还款法，月供金额逐期下降 按照等额本金还款法，月供金额每期相等

28、在确定子女教育目标时应该考虑的因素有（ABCD）。学校的特点 学费的高低 子女的兴趣爱好 子女的学习能力

29、下列关于教育投资策划的说法正确的是（ABCD）。教育费用无法事先确切预测 教育投资策划方案要注意根据实际情况调整 教育投资策划要注意与子女沟通 在子女的不同年龄段，应选择不用的投资产品 30、子女教育投资与购房投资的不同在于（BC）。没有时间弹性 费用无法准确预测

31、下列关于我国企业补充养老保险说法不正确的是（AC）。由国家统一立法，强制实施 企业补充养老保险不需要税收优惠

32、下列关于退休规划说法不正确的是（BCD）。规划期应当在五年左右 投资应当极其保守 对投资和风险应当相当乐观

33、现实生活中，对个人的退休生活带来影响的因素包括（ABCD）。预期寿命的延长

提前退休

市场利率波动

家庭成员的健康状况

34、以下属于个人/家庭资产项目的是（ABCD）。收藏品 接受别人的礼品 按揭房产 应税债券

35、以下属于艺术品投资特点的是（AB).风险小 不受政治的影响

36、世界公认的效益最好的三大投资项目包括(ABD)。金融证券投资 房地产投资 艺术品投资

37、（ABCE）等所得项目中需缴纳个人所得税。股票形式股息红利 股票账户中的资金所获利息 投资于开放式基金的价差收入 股票转让所得

38、我国个人所得税采用的税率形式有（AD）。比例税率 定额税率

39、下列税收种类中，纳税主体包括自然人的是（ABC）。财产税类 资源税类 行为税类

40、下列（BCD）不可以作为合理税收筹划方法。用发票冲抵费用 以多人名义分领劳务报酬 尽量采用现金交易

41、对理财顾问服务的理解不恰当的是（BC）。财务规划是理财顾问服务的核心内容 为了保证银行的利益，在推介投资产品时只推介所在银行的产品

42、从业人员的以下行为 与信息保密准则的精神发生冲突的是（BCD）。任何情况下都坚持严守客户信息，不向单位或个人泄露 与本机构同事谈论客户的社会地位 将长期没有业务往来的客户名单透露给其他机构

43、以下国内机构中可以提供理财服务的是（ABC）.基金公司 保险公司 信托公司

44、不同的理财计划有着不同的收益率给出形式，下列选项中，属于商业银行个人理财计划常用收益率形式的有：（ABCD）。

固定收益率 最低收益率 预期最高收益率 浮动收益率

45、在沟通前准备工作中，需要研究收集的客户信息有（ABD）。客户的个性特征，家庭情况 客户目前遇到的相关问题和特殊需求 掌握与客户兴趣相关的知识

46、债券投资的风险因素有：（ABCD）。利率风险 通货膨胀风险 违约风险 提前偿付风险

47、下列属于人身保险的是（ABC）。人寿保险 意外伤害保险 健康保险

48、下列属于保险理财产品风险的是(AC)。经营管理风险 政策风险

49、在购买保险理财产品时，要坚持的原则包括（AB)。转移风险 量力而行 50、（BDE）属于开放式基金特点。基金价格以基金净资产价值为计算依据 可以赎回 不限定存续期

51、以下有关外汇期权交易的说法正确的是（ABC）。

外汇期权的交易对象并不是货币本身，而是一项将来可以买卖货币的权利。

期权的买方可以根据市场情况自行决定是否执行权利。期权卖方承担风险，履行买卖的义务，并收取期权费。

52、下列金融服务中，（BCD）的作用不是缓解住房支出带来的经济压力。个人住房按揭贷款 公积金贷款 个人住房装修贷款

53、房地产的投资方式包括：（ABCD）房地产购买 房地产租赁 房地产信托 申请房地产抵押贷款

54、企业年金计划可以给企业带来一些好处，这些好处表现在可以（ABCD）。吸引人才 为基本养老保险提供辅助性作用 树立企业的良好形象

为企业带来税收优惠

55、下列关于养老保险特点的说法正确的是（AC）。养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源

56、税收规则应当遵循的原则是（ABCD）。综合性原则 规划性原则 可调性原则 合法性原则

第三篇：形考作业

形考作业一

（针对教材1～6章）

一、单项选择题

1、现代社会保障历史上第一个正式法律制度是（），它标志着社会保障制度的诞生。

A、美国的《社会保险法》

B、德国的《工伤社会保险法》

C、英国的《济贫法》

D、德国的《疾病社会保险法》

2、丹麦学者考斯塔·艾斯平－安德森在《福利资本主义的三个世界》中以福利分配的“非商品化”（decommodification）程度为标准，将西欧和北美国家的福利体制划分为三种类型，不包括（）。

A、“社会民主主义”

B、“凯恩斯主义”

C、“合作主义”

D、“自由主义”

3、“非商品化”是指不把（）作为商品，让福利分配与劳动贡献脱钩。

A、社会保障

B、社会保险

C、劳动成果

D、劳动力

4、新加坡采用的社会保障模式是（）。

A、个人储蓄型

B、社会保险型

C、国家保险型

D、福利国家型

5、以下哪项不是社会民主主义的社会保障原则？（）

A、社会保障分配应该达到最大的平等，最大限度的缩小收入差距

B、社会保障应该由政府全面责任，尽量免除个人责任

C、通过高额累进税筹集社会保障资金是不必要的和不合理的

D、建立“从摇篮到坟墓”的社会保障制度

6、下列选项中，不符合我国社会保障制度原则的是（）。

A、自给自足与政府负责

B、保障方式多层次

C、社会统筹与个人帐户相结合D、资金来源多渠道

7、与完全积累制相比，现收现付制的特点在于（）。

A、抵御人口老龄化风险的能力较强

B、基金保值增值的压力相对较小

C、追求的是长期的纵向平衡

D、未来收益和投保期的缴费高度正相关，因而具有较强的激励机制

8、与其他社会保险项目相比，下列不属于养老保险特点的是（）。

A、收入支出庞大

B、实际享受人数最多的险种之一

C、受益与缴费无关

D、承诺与兑现之间的时间最长

9、“养老金工资替代率”是指（）。

A、养老保险缴费占养老金的百分比

B、养老保险缴费占退休前工资收入的百分比

C、养老金占退休前工资收入的百分比

D、养老金占养老保险缴费的百分比

10、与其他社会保险项目相比，下列不属于医疗保险特点的是（A、第三方支付

B、享受保险的时间短

C、利益关系比较复杂

D、支付频率高且与缴费多少无关

11、我国现行医疗保险制度的缴费比例是（）。

A、单位20%，个人8%

B、单位20%，个人6%

C、单位6%，个人2%

D、单位6%，个人1%

12、与其他社会保险项目相比，下列不属于失业保险特点的是（A、有支付期限

B、完全由政府承办

C、完全由企业承办

D、兼有保护失业者劳动能力的责任）。）。

二、多项选择题

1、社会保障的核心内容包括（）。

A、社会保险

B、社会优抚

C、社会福利

D、社会救助

2、社会保障模式的分类通常可以分为以下几种（）。

A、国家保险型

B、社会保险型

C、福利国家型

D、个人储蓄型

3、社会保障的一般原则包括（）。

A、正向分配原则

B、普遍性和选择性原则

C、生存保障原则

D、社会保障制度与国情相适应原则

4、由于养老社会保险制度模式和社会公共政策不同，世界不同国家对获得养老金的资格条件有不同的规定。所考虑的因素除了居住年限（居龄）外，还有（）。

A、法定退休年龄

B、工龄

C、缴费年限

D、婚姻状况

5、从世界范围来看，养老金的类型有（）。

A、“普惠”养老金

B、“缴费关联”养老金

C、“收入关联”养老金

D、“就业关联”养老金

6、医疗救助的方式包括（）。

A、医前救助

B、医后救助

C、即时救助

D、人道主义救助

7、医疗保险中所谓“两定点三目录”中的“三目录”是指（）。

A、医疗服务设施范围和支付标准目录

B、门诊特定病种目录

C、诊疗项目目录

D、药品目录

8、失业期间有以下哪些情况，就不能继续领取失业金？（）

A、重新就业

B、参军入伍

C、办理退休

D、移居境外

三、填空题

1、关于社会保障基金，目前世界上主要有三种收支方式：

、完全积累制和。

2、社会保障费按征收方式可以分为

保费制和

保费制。

3、中国城镇养老保险按福利来源分，主要有“三根支柱”，即

、和个人储蓄（如商业寿险等）。

4、缴费工资是参保人缴纳社会保险金的缴费基数，通常规定为参保人上一年的。如果按月缴纳社会保险金，缴费基数就是参保人上。

5、我国国家机关事业单位现行养老保险制度的资格条件是到达法定退休年龄，连续工龄满

年。

6、按照现行社会养老保险制度的规定，“城镇各类企业及其职工”的缴费办法是，企业按本企业工资总额的____%计入“统筹账户”；职工个人按本人缴费工资的____%计入“个人账户”。

7、基本养老金 =

养老金 +

养老金。

8、目前我国实行全民医疗保险，力求覆盖全体人民。主要包括以下三层次：社会统筹与个人账户相结合的 ；机关事业单位的公费医疗；政府补贴的城镇居民基本医疗保险和。

9、医疗保险中的待遇水平由三方面所体现，即

、和报销比例。

10、医疗保险中，所谓“两定点”是指定点

和定点。

11、中国现行失业保险制度，对于城镇职工，失业保险支付期限长短与缴费时间长短挂钩，最长支付期限为

个月。

四、简答题

1、自由主义的社会保障原则有哪些？

2、失业保险的意义是什么？

3、为什么失业保险要规定“支付期限”？

五、论述题

1、医疗保险制度中先付制和后付制两种付费方式各自的概念及特点是什么？

2、什么是现收现付制、完全积累制和部分积累制？并比较分析这三种筹资模式的优缺点。（形成书面作业，字数不少于600字）

形考作业二

（针对教材7～13章）

一、单项选择题

1、我国工伤保险的实际缴费主体是（）。

A、用工单位和职工个人

B、职工个人

C、用工单位

D、政府

2、我国生育保险的资金筹集方式是（）。

A、政府全额负担

B、政府与企业按比例分担

C、企业按不超过工资总额1%向社会保险经办机构缴纳，职工个人不缴费

D、企业按不超过工资总额1%向社会保险经办机构缴纳，职工个人要缴费

3、社会救助是指国家和社会针对由贫困人口与不幸者组成的社会脆弱群体，由政府为其提供物质和服务帮助，从而帮助他们摆脱（）的一种生活保障制度。

A、贫困

B、生存危机

C、精神状况不良

D、疾病困扰

4、对于社会救助缓解贫困的作用，以下表述错误的是（）。

A、社会救助可以让贫困人口维持其最低生活水准

B、能够对失业人员进行再雇用训练与辅导，帮助失业人员创业或再就业

C、社会救助能够帮助那些因遭遇灾害、急难等突发事件而难以维持生活的群体

D、随着国家财力和社会救助水平的提高，社会救助能够促进受益群体的全面发展，享受与其他群体同等的教育、政治和社会权利，从而从根本上摆脱贫困的威胁。

5、下列哪项不属于住房福利的主要内容？（）

A、无障碍设施建设

B、住房财政补贴

C、住房金融政策

D、公共房屋

6、下列选项中，不属于老年人福利内容的是（）。

A、老年人收入保障

B、老年人生活照料

C、长期健康护理

D、老年人社会服务

7、下列哪项不属于教育福利？（）

A、企业职业培训

B、免费或低费教育体系

C、国家助学贷款

D、奖学金

8、社会优抚是国家专门为伤亡的军人、人民警察和（）提供抚恤，为军人和人民警察及其家庭提供优待，为退出现役的军人予以生活安置和就业安排而建立的社会保障制度。

A、公务员

B、社会人员

C、事业单位人员

D、国家机关工作人员

9、“军官退出现役后，由国家统一安排工作。在退役军官到达住地之日起，应不迟于一个月为其安排好工作”。这属于优抚安置中的（）。

A、抚恤

B、优待

C、安置

D、奖励

10、在我国农村社会保障发展历程的集体保障阶段，主要的保障项目包括农村救灾制度、（）、农村合作医疗制度等。

A、农村扶贫开发

B、农村“五保”制度

C、农村社会养老保险制度

D、农村最低生活保障制度

11、我国农村最低生活保障制度逐步建立是下列哪个阶段？（）

A、社会保障阶段

B、家庭保障阶段

C、集体保障阶段

D、家庭保障和社会保障相结合阶段

12、社会保障管理的主体是（）。

A、政府机关

B、社会保障受益人群

C、社会保障事业

D、社会保障责任机构和人员

二、多项选择题

1、工伤康复的内容主要包括（）。

A、医疗康复

B、职业康复

C、社会康复

D、心理康复

2、职工因工死亡，其直系亲属按规定从工伤保险基金领取（）。

A、丧葬补助金

B、一次性工亡补助金

C、供养亲属抚恤金

D、医疗赔偿金

3、生育保险制度是在女性生育期间对生育责任承担者给予（）的社会保险制度。

A、医疗服务

B、收入补偿

C、社会救助

D、生育休假

4、生育保险（保障）待遇一般包括（）。

A、生育休假

B、医疗费用

C、生育补助

D、产假津贴

5、社会救助标准的计算方法除了收入比例法、马丁法，还包括（A、生活形态法

B、基尼系数法

C、恩格尔系数法

D、市场菜篮子法

6、在社会救助中，家计调查的内容包括（）。

A、财产

B、工作

C、收入

D、婚姻状况

7、儿童福利的主要内容包括（）。

A、儿童的医疗保健设施和服务

B、孤残儿童福利事业

C、儿童的活动场所和条件

D、普及义务教育

8、从整体上看，以下属于社会保障管理内容的是（）。

A、社会保障行政管理

B、社会保障政治管理

C、社会保障文化管理

D、社会保障业务管理

三、填空题）。

1、工伤保险是指劳动者在 活动中或者在法定的特殊情况下因遭受意外伤害或者职业病而暂时或永久丧失劳动能力，甚至死亡时，劳动者或其遗属从国家和社会得到必要的 的制度。

2、是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定，它是确定职工工伤待遇标准的基本依据。

3、与其他险种相比，工伤保险有两个主要特点：一是它的 原则，指在劳动者负伤后，不管过失在雇主还是劳动者一方，工伤职工均可获得收入补偿以保障其基本生活；二是工伤保险费率实行

，是指根据不同行业工伤风险程度确定行业的基准费率，风险程度较高的行业适用较高的基准费率，风险程度较低的行业适用较低的基准费率。

4、中国现行生育保险制度的支付标准是产假

天，其中产前休假15天。

5、从中央政府与地方政府在最低生活保障方面的责任来看，我国最低生活保障事务属于

职责范畴。

6、社会福利是国家和社会通过社会化的福利津贴、和

，满足社会成员的生活需要并促使其生活质量不断得到改善的一种制度安排。

7、社会优抚是一项综合性的社会保障制度，具体包括

、抚恤和

三类项目。

8、新型农村社会养老保险的养老金待遇由

和

组成，支付终身。

9、我国新型农村社会养老保险的基金由个人缴费、、组成。

10、新型农村合作医疗制度实行

、和政府资助相结合的筹资机制。

11、是指扶贫对象通过参加必要的社会公益劳动而获得赈济的一种扶贫方式。

12、社会保障管理的手段包括规划

、、人事和控制等。

四、简答题

1、工伤保险的一般原则有哪些？

2、残疾人福利的主要内容是什么？

3、社会优抚的功能有哪些？

五、论述题

1、试论述中国农村社会保障制度的功能和特征。

2、试述中国新型农村社会养老保险试点的基本原则以及建立农村社会养老保险制度的意义。

第四篇：《基础写作》形考网考作业及答案

最新国家开放大学电大《基础写作》网络核心课形考网考作业及答案

考试说明：2019年春期电大把《基础写作》网络核心课纳入到“国开平台”进行考核，它共有6个形考任务。针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查找工具（Ctrl+F），把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。

形考任务1

请同学们回答以下问题（每题5分）

1.教材中谈到写作要“言之有物”，此中之“物”，包括哪两个部分内容？请结合教材予以具体论述。

答:“言之有物”包括材料和思想两个方面。

先看“材料”。

材料包括广义和狭义两种，材料是拿来干什么的呢？是拿来表现思想和观点的。我们写一篇文章就是要表达一种思想或观点，那么，通过什么来传达呢？材料。这里就有对材料的选择，什么样的材料最有利于我们思想的表达，我们就选择什么材料。“选择”就是“取”与“舍”两个方面，因为有的材料很可能没有作用，甚至起反面作用，因此，选择、取舍很重要。所以，由此看来，思想依赖材料来表达，而材料的选择有受制于思想，是双向的。

那么哪些材料是可以用的呢，选择的标准是什么呢？教材中说了三点:要有代表性，要有精神启迪效果，具有可读性。

再说：“思想”。

“思想”就是一篇文章的主要内容所表达出来的某种总体性的意旨或倾向及情感。“思想”是需要提炼的，什么样的“思想”最能为阅读者所接受呢？有三个要求：真实、深刻、新颖，这也是文本思想的提炼应达到的要求。在什么基础上进行提炼呢？要掌握大量的材料，还要掌握大量的资料，还要看到材料背后深藏的本质，这就需要我们要进行创造性思维。

2.有人说“材料重在选择，思想重在提炼”，结合自己的写作或阅读经验，谈谈你对此所持看法。

答:

此观点正确。

写作者日常接触到的材料是十分的繁杂的,要使原始材料的积累真正具有写作价值,就要善于按照写作的规律的要求对其进行识别和选择。

文本的思想需要提炼,是为使写作的规律大要求,使其最终确立的文本思想达到真实、深刻、新颖的程度。

在写作之中,有效地选择和组织材料,是准确表达思想的支柱。在一般的文本写作中,思想和材料往往同时出现,因此,文本思想的确立和材料的支撑是融为一体的。在文学创作中,文本思想隐含与材料之中而不直接说出,因此对材料的选择和组织成为引导读者体验、理解、和接受文本思想的唯一途径。

3.阅读散文《谢天》，谈谈典型材料的选用对文本思想的表达所具有的重要作用。

《谢天》

作者：陈之藩

常到外国朋友家吃饭。当蜡烛燃起，菜肴布好，客主就位，总是主人家的小男孩或小女孩举起小手，低头感谢上天的赐予，并欢迎客人的到来。

我刚一到美时，常闹得尴尬。因为在国内养成的习惯，还没有坐好，就开动了。我一直认为这只是一种不同的风俗。前年我又到一家去吃饭。这次却是由主人家的祖母谢饭。她雪白的头发，颤抖的声音，在摇曳的烛光下，使我想起儿时的祖母。那天晚上，我忽然觉得我平静如水的情感翻起滔天巨浪来。

在小时候，每当冬夜，我们一大家人围着个大圆桌吃饭。我总是坐在祖母身旁，祖母总是摸着我的头说：“老天爷赏我们家饱饭吃，记住，饭碗里一粒米都不许剩，要是糟蹋粮食，老天爷就不给咱们饭了。”

刚上小学的我，正念打倒偶像，破除迷信，我的学校就是从前的关帝庙，我的书桌就是供桌。我曾给周仓画上眼镜，给关平戴上胡子。祖母的话，所谓老天爷，我觉得是既多余，又落伍的。

不过，我却很尊敬我的祖父母，因为这饭确实是他们挣的，这家确实是他们立的。我感谢面前的祖父母，不必感谢渺茫的老天爷。

这种想法并未因年纪长大而有任何改变。而我在这个外国家庭晚饭后，由这位外国老太太想起我的儿时；由我的儿时，又想起一连串很奇怪的现象。…………

答:

文章作者由外国家庭吃饭时，饭前常由小孩或老人谢天而想到自已儿时祖母时常教诲自己要爱惜粮食，感谢老天，进而想到爱因斯坦在成功面前总是不忘感谢同事，朋友，再到雨果对约伯特的推崇。所选取的一系列材料生动，新颖，具有思想内涵的丰富性和深刻性，对阅读者有“一见钟情”的吸引，让我们与作者一道从更普遍、更深广的层面上去领悟了谢天的道理，更天象，更生动的告知人们要一颗感恩的心。

形考任务2

《大年初一没下雪》

作者：山鬼

加班加到腊月二十九，只好订了一张年三十晚上返杭州的火车票。

年三十傍晚，广州火车站的广场突然安静了下来。满满的纸屑、塑料瓶、水果皮、白色的泡沫饭盒……几个清扫工没精打采地挥舞着扫把。

车厢里没人，我选了一个靠窗的位置坐下。看着书，不久就开车了。

不知到了哪个小站，上来一个农民模样的人，牵着一个小女孩，手拿车票仔细对看座号，辨认清楚了，他们才坐下。整个车厢其实没几个人，你想坐哪都行。一看就知，他们是不常坐车的。

那个男人四五十岁的样子，很像个农民，灰黄的脸，很深的皱纹，只是他的手不是又粗又大，他有一双纤细的手。那个女孩的脸也是灰黄的，土头土脸的样子，谈不上好看，只是那双黑眼睛就像灰烬里的火星，一闪一闪的。

他们坐在我对面。男人坐下去时，半哈着腰，发出一声短促的笑声，好像说：“打搅了！”

…………

请同学们回答以下问题（每题5分）：

1．教材中谈到写作要“言之有序”，这一命题中的“序”主要是指什么？请结合教材予以具体论述。

答:

材中谈到的写作要”言之有序”指的是文本的结构安排问题，结构安排要做到“言之有序”，是由写作及接受活动中思维表达所使用的基本工具，语言所具有的线性特征决定的。因此，结构安排必须遵循写作的交流性质所要求的的一些基本原则和艺术手法。在具体的写作活动中，我们应当特别重视结构安排的主要环节，它包括层次与段落、过度与照应、开头与结尾。

2．文本的结构安排能否达到一定的审美要求，从而产生一定的审美效果，对于能否有效地实现写作者与阅读者之间的精神交流具有不容忽视的制约作用。请结合自己的阅读或写作实践，谈谈你对“结构安排要具有一定的审美效果”的理解。

答:

我认为此观点我同意。就一般写作而言，结构的审美效果更多的来源于文本的形式美，即结构安排与语言表达两个方面。而结构的审美效果是一条应当遵循的基本原则，包括三个方面的内容：1.结构安排应该做到完整匀称。2.结构安排应做到周严紧密。3.结构安排应做到错综变化。

3．层次和段落时结构安排的核心问题，层次安排好了，文本的结构框架就确定了。阅读小说《大年初一没下雪》，谈谈小说围绕情感变化安排层次的艺术特征。

答:

这篇小故事写的是“我”在火车上的一段经历，作者的行文很朴素

很克制，但恰恰是这样的笔触很好写出了人世间那种无法避免的伤痛与悲苦命运，使文章充满了悲天悯人的情怀，很动人。

文章可分为三部分，第一个部分是简单交代背景“我”大年三十晚上坐火车回家，冷清中遇见一对父女，但无多的交谈，因为“我”认为“他们”“土头土脑”，不是共度寂寞的玩伴，而这个冷漠“认为”在文章结构上是一个重要伏笔，为文章最后“我”的转变、“我”对“父女”的牵挂行成一个鲜明的对比，非常好的突出了主题，在文章的感情发展的路线上掀起了波澜。

第二部分是文章的重点，故事展开。“我”由于寂寞想请那对“父女”吃饭，故事进行到这里并无太多发展，转机发生在小女孩的提问：“你看过雪吗？”这个时候题目中的“雪”出现。但是“我”只是随机应付几句，这个细节的安排在后面是极有用处的。然后故事进一步发展，“我”发现那个男人在偷偷的哭泣，于是，“我”知道了这个苦难的家庭，知道了这个从来没见过雪的小女孩因为白血病生命就快走到了尽头。那个男人就是带女儿专程去杭州看雪。于是“我”发生了很大的变化，”

我走到座位旁，给小女孩耐心地讲起下雪时的种种趣事”与前面的“应付”起到了相互呼应。

第三部分是尾声，是对文章思想的重要烘托，与进一步推波助澜。“我”回到家里，由此时“我”最怕碰上风雪天而变成希望今天赶快下雪，下得越大越好。然而文章写道“一天无雪”，“一夜无雪”。两段话，分别只有一句话。这样的安排极其强烈的表达了“我”对那个小女孩心痛的感觉，只是这种心痛是藏在朴素的文字下面的，更是能揪住读者的心，最后的安排非常的温情，终于下雪了。越下越大，像一床巨大的被子，“被子下面熟睡的是一个善良而又苦难的灵魂，”苍天有情，文章进行到这里，我们的感情随着“我”翻山越岭、一路跋涉，由冷漠淡然到悲天悯人、温暖而伤感。

这篇文章的结构安排是完整匀称的，有头有尾的，内部材料的组织也是严密周紧，并且又起伏，有变化，扣人心弦。

形考任务3

请同学们回答以下问题（每题5分）：

1．教材中谈到写作要“言之有文”，这里的“文”包含多层次的内涵，请结合教材内容，作简要分析、梳理。

答:

教材中的“言之有文”中的“文”首先是指文本写作中书面表达的基本特征：准确，畅达和简洁；然后是指文本写作中书面语言表达的文采之美，包括：声韵美与辞藻美，感性美与理性美，朴素美与华丽美。

2．运用教材有关“言之有文”的相关理论解释，阅读文章《在马克思墓前的讲话》，对文本语言的准确、畅达、简洁等基本特征进行分析。

《在马克思墓前的讲话》

作者：恩格斯

3月14日下午两点三刻，当代最伟大的思想家停止思想了。让他一个人留在房里还不到两分钟，当我们进去的时候，便发现他在安乐椅上安静地睡着了——但已经永远地睡着了。

这个人的逝世，对于欧美战斗的无产阶级，对于历史科学，都是不可估量的损失。这位巨人逝世以后所形成的空白，不久就会使人感觉到。

正像达尔文发现有机界的发展规律一样，马克思发现了人类历史的发展规律，即历来为繁芜丛杂的意识形态所掩盖着的一个简单事实：人们首先必须吃、喝、住、穿，然后才能从事政治、科学、艺术、宗教等等；所以，直接的物质的生活资料的生产，从而一个民族或一个时代的一定的经济发展阶段，便构成基础，人们的国家设施、法的观点、艺术以至宗教观念，就是从这个基础上发展起来的，因而，也必须由这个基础来解释，而不是像过去那样做得相反。…………

答:

“言之有文”中的“文”首先是指写作中书面语言表达的基本特征：准确、畅达和简洁，本文便具有这些基本特征。

1.本文语言准确严密，处处关照呼应

本文语言的准确性表现在：对马克思逝世的痛惜和悼念，对他的斗争精神和崇高的人格的赞美，评价马克思的伟大的历史功绩，以及对反动派的蔑视等，遣词用句都十分确切、明白。如第一段说明马克思逝世，用“当代最伟大的思想家停止思想了”“他在安乐椅上安静的睡着了”“永远的睡着了”；第七段在评述马克思斗争精神

和实践活动时说“斗争是他的生命要素，而他进行斗争的热烈、顽强和卓有成效，是很少见的”；又如把创立国际工人协会说成是马克思“全部活动的顶峰”“即使别的什么也没有做，也可以为这一成果自豪”；第八段在赞扬马克思的冲高人格所产生的巨大影响时，用了“嫉妒”、“污蔑”、“驱逐”“诽谤”“诅咒”以及“尊敬、爱戴和悼念分别表明敌人与战友对他不同的态度。”

从语言的严密性来看，无论是一句中的修饰和限制，还是句与句，段与段之间的过度、承接与照应，都十分严谨，周密。例如第二段所写“这个人的逝世，对欧美战斗着的无产阶级，对历史科学都是不可估量的损失”，成为下文理论和实践两个方面评价马克思伟大贡献的一个总纲。第六段中“他作为科学家就是这样。但这在他身上远不是主要的”。前一句承接上一段最后一句话，概括第3-5段的内容，也与第二段中“对于历史科学”相呼应；后一句开启下文，与第七段“因为马克思首先是一个革命家”相连，并为从时间方面介绍马克思的成就埋下伏笔。又如句与句之间的关系，第三段中“即历来为纷繁芜杂的意识形态所掩盖着的一个简单的事实”“而不是像过去那样做的相反”，这两句从精神的要求看似与它们的前一句重复，但它们之间一方面相互呼应，一方面又分别从另一个角度对前一句进行阐释，进一步揭示出马克思发现人类历史发展规律的重大意义。全段文字中用一个多重复句的形式表述，意思表达十分严密。第六段中“任何一门理论科学中的每一个新发现—它的实际应用也许还根本无法预见—都使马克思感到衷心的喜悦”一句，两个破折号中间的文字对前面的话加以补充与解释，全句意思畅达、周密，同时又为下文做了铺垫。

2.本文议论、记叙、抒情融为一体，结构严谨，连贯畅达。

全文以议论为主题，全面而准确的评价了马克思伟大的历史功绩；而追述马克思逝世的情景，概述马克思一生的主要革命活动，畅达简洁，是议论和抒情的基础；抒情的成分贯穿全文，对马克思逝世的悼念和惋惜之情蕴含字里行间，对马克思杰出贡献和伟大人格的崇敬赞颂之情流溢与言表，具有感人的力量。

本文结构十分严谨，各部分之间，每层意思之间充满内在联系：革命家马克思和科学家马克思的统一；作为科学巨匠，他的两大发现之间的统一，它的科学研究成果和

他对科学事业看法的统一；作为革命家，他的斗争事迹和斗争风格的统一，在斗争中他的爱与憎的联系；等等。这恰恰证明马克思身上各种优秀的品质及特征是有机结合在一起的，这使得本文的结构呈现出前后连贯、相互为用、步步深入的特点，如行云流水，层次分明而又难解难分。

3本文内容高度简洁，凝练概括。

悼词内容通常以介绍逝者为的生平事迹为主，一般按时间顺序行文。但本文没有沿袭这一套路，而是按照马克思伟大历史功绩两个方面，以先一般，后特殊的逻辑顺序行文。

马克思一生可介绍的内容很多，例如他的思想是如何有“青年黑格尔派”转到革命民主主义和科学共产主义的；他是如何参加共产主义者联盟，并与恩格斯共同起草科学共产主义纲领性文件《共产党宣言》的；他是如何宣传巴黎公社的意义，支持公社的事业，帮助公社流亡者的；还有他的包括《德意志意识形态》《资本论》等在内的一系列光辉著作等等。但如果这样写起来，是必要长篇大论，而且参加马克思葬礼的都是他的老朋友和亲属，对马克思的一生都比较熟悉。所以恩格斯不单是以马克思亲密战友的特殊身份抒发自己个人的哀思，也是代表全世界无产阶级对伟大导师的逝世表示深切的悼念。他站在历史发展的高度，对马克思一生的伟大贡献做了科学评价。全文仅一千三百多字，对于熟悉和了解马克思的人，介绍这些内容就已足够；对于不熟悉或想进一步了解马克思的人，这些话也足以使他们受到震撼。

综上所叙，本文语言的准确、畅达、简洁，“整体言之有文”。

3．运用教材有关“言之有文”的相关理论解释，阅读散文《雪野里的精灵》，对文本语言的文采之美进行分析。

《雪野里的精灵》

作者：李存葆

东坡居士面对邈远天昊，苍茫坤舆，曾浩叹“寄蜉游于天地，渺沧海之一粟”。我真正体味出这两句话的奥义，是在多次晋谒了一棵巨树之后。

那是苔县城西定林寺中的银杏树。它苍劲葱郁，主枝周逸旁出，状若硕大无朋的莲花。我第一次站在它下面时，顿被一种强大的生命光波所震慑，所征服，所溶解。它那腾游时空的气魄，吐纳古今的恢宏，剪裁春秋的博大，抽黄谢绿的顽强，都使我感到自己的渺小和卑微。

后来，我又多次拜谒它，每每都会对苏轼的话产生新的感悟。它的前句喻生命短暂如蜉蝣，后句指生命渺小如沧海一粟。人类虽然可以嘲笑“朝菌不如晦朔，蟪蛄不知春秋”，但站在这棵古树前，仰望着无涯无际的时空，我们便会感到：在宇宙间，地球仅是一粒微尘，人生更如蜉蝣、朝菌，只不过俄尔一瞬，稍纵即逝。

博大与渺小，久远与暂短，都是相对而言的。定林寺里的古银杏无疑是一支巍峨峥嵘的生命进行曲。后来我在雪野中两次偶然所见，则又领略了弱小生命吟出的生的礼赞。…………

答:

语言分析：文章写了千年银杏树和雪地里星星点点的小花小草，一大一小，一个穿越千年，生命不断裂，一个每年一枯荣，生生死死。“我”的感受是什么呢？在定林寺苍劲高大的银杏树面前的感受是：“顿被一种强大的生命光波所震慑，所征服，所溶解。“我感到自己的卑微和渺小”。而在小花小草面前，“我”感受的事：这些米粒大小的生命，像是在告喻我：希翼、渴望、追恋、向往，是一种生命的本质。即使天冷了地冷了宇宙的一切都冷了，它们也会顽强的举起美的萌芽，绝不肯把生命的蓬帆轻易的降落。

形考任务4

请同学们回答以下问题（每题5分）：

1．写作者的写作目的和文本的表现内容要求语言运用一定的手段和方法，我们称之为表达方式。请结合不同的文体，选择文本，有所侧重地谈谈你对叙述、描写、说明、议论、抒情等不同表达方式的理解。

答:

表达方式包括：叙述、描写、说明、议论、抒情。

⑴

叙述是写作中最基本和最常用的一种表达方式。

⑵

描写是作者运用描绘性的语言，把人物，景物或场面的状态或特征具体、形象和生动的表现出来的一种表达方式。

⑶

说明是写作运用解说性语言，对事物的形态、结构、功能、用途、成因、性质、特征、关系、意义等进行客观的介绍和解释的一种表达方式。

⑷

议论是写作者运用论说语言，通过逻辑推理的方式来证明自己对自然界、人类社会，以及人自身的某种现象的理性认识正确性的一种表达方式。

⑸

抒情是写作者运用情感化语言，主要借助除说明之外的其他表达方式来抒发和表先内心情感的一种特殊表达方式。

2．表达方式在其具体运用过程中，会因写作的具体需要而在写作者的灵活运用中形成许多特殊方法，即通常所说的“表现技巧”。请选择文本，结合相应的表达方式，分别介绍最主要的表现技法。

答:

表现技法包括：叙述技法，说明技法，议论技法，抒情技法。

叙述的表现技法有这样几种：顺叙、倒叙、插叙、平叙。

描写的表现技法有：烘托、对比、错综。

说明的技法有：定义说明、诠释说明、分类说明。

议论的表现技法有：例证、引证、反证。

抒情的表现技法有：客观法、主客化合法，主观法。

3．阅读明末文学家张岱《西湖七月半》，对其中所涉及的叙述、描写、抒情等表达方式进行分析。

《西湖七月半》

作者：张岱

西湖七月半，一无可看，只可看看七月半之人。

看七月半之人，以五类看之。其一，楼船箫鼓，峨冠盛装，灯火优傒，声光相乱，名为看月而实不见月者，看之；其一，亦船亦楼，名娃闺秀，携及童娈，笑啼杂之，还坐露台，左右盼望，身在月下而实不看月者，看之；其一，亦船亦声歌，名妓闲僧，浅斟低唱，弱管轻丝，竹肉相发，亦在月下，亦看月，而欲人看其看月者，看之；其一，不舟不车，不衫不帻，酒醉饭饱，呼群三五，跻入人丛，昭庆、断桥，嘄呼嘈杂，装假醉，唱无腔曲，月亦看，看月者亦看，不看月者亦看，而实无一看者，看之；其一，小船轻幌，净几煖炉，茶铛旋煮，素瓷静递，好友佳人，邀月同坐，或匿影树下，或逃嚣里湖，看月而人不见其看月之态，亦不作意看月者，看之。

杭人游湖，巳出酉归，避月如仇。是夕好名，逐队争出，多犒门军酒钱，轿夫擎燎，列俟岸上。一入舟，速舟子急放断桥，赶入胜会。以故二鼓以前，人声鼓吹，如沸如撼，如魇如呓，如聋如哑；大船小船一齐凑岸，一无所见，止见篙击篙，舟触舟，肩摩肩，面看面而已。…………

答:

本篇选自《陶庵梦忆》是一篇简洁优美的游记小品。它追忆了明代杭州人七月半游西湖的风习情景。它构思别出心裁，寓意愤世嫉俗。七月半是中元节，杭州人习俗在次夜游西湖赏月，所以雅俗人等一起拥来，乌烟瘴气，不堪入目。作者开门见山指出“西湖七月半，一无可看，只可看看七月半之人”，接着便分别对达官贵人、名媛闺秀、妓女和尚、无赖子弟和风雅人士五类人，从他们的身份地位，情态格调上予以概括描述，生动泼辣，好恶明确，抒发了作者鄙视庸俗的情怀。然后作者指出杭州人七月半夜游西湖的实质是立名目，赶热闹，再进一步描写出

一副喧闹嚣杂的场面。最后回到自己在人散之后看月的情景，写出西湖的湖山月色之美，寄托着自己清高雅洁的情怀，同时即区别于又反衬出庸俗的不堪。不难体会到，作者在入清代以后，写完样一篇追忆明末杭州风习的小品，勾画出这样一幅人情世态，是怀有国破家亡的我悲愤的。

形考任务5

请同学们回答以下问题（每题5分）：

1．从言之有物、言之有文、言之有序等不同角度，全面阐述你对文体差异的理解。

答:

文体差异。包括这样几个方面：在不同类型的文体中，①材料的选用和表现不一样；②思想所呈现的形态不一样；③结构安排不一样；④对语言的要求不一样。

⑴

材料的选用与表现：

比如：新闻的材料必须真、新、精。而调查报告的材料，要求则是真实和全面。理论性文章对材料的要求是真理性和权威性。散文的材料，要求则是生动性，形象性，审美性。

⑵

思想所呈现的形态：

比如新闻要求绝对的客观真实，不允许把作者的见解掺和其中。理论写作中,思想是以论点的形式直接提出，并通过严密的逻辑论证得以确立。

2．试述你对文体分类及其标准的理解；以人的意识功能作为文体分类的依据，你认为合理性体现在哪些方面。

答:

意识功能有三种基本方式：科学掌握世界的方式、艺术的方式、实践精神的方式。

文体的三大类别：实用性文体；析理性文体；审美性文体。

3．依据教材，人的意识功能有三种基本分式；据此，我们可以对文体分为三大类别。请根据自己的阅读实践，为三种类别的文本各寻找不少于三篇例文。

答:

意识功能有三种基本方式：实践的，精神的，艺术的，并根据此而将文体概括为：实用性文体，析理性文体，审美性文体，三大类别。

1.实用性文体：

（1公务文书：《国务院办公厅关于有序做好支援云南鲁甸地震灾区抗震救灾工作的通知》（国办发明电，《2014》14号）（2生活、学习应用文体：《傅雷家书》（傅雷及其夫人）（3会活动应用文体:《独立之精神，自由之思想》（陈寅格）4.其他应用文写作简介：报告、解说都是新闻写作的文体。如《习近平在中共中央政治局第六次

集体学习时强调

把党的政治建设作为党的基本建设为党不断从胜利走向胜利提供重要保证》（社北京6月30日电）

2.析理性文体：

⑴

针对社会生活中某些现象及时发表议论的，通为“评论”：《个税法修订：多征求意见才能凝聚共识》（新京报社论）

⑵

针对科学领域中某个问题深入探讨和研究，阐述和交流学术见解的，通称为“论文”：《我国房地产税合并征收的经济效应研究》（李娇）；《产价格波动与货币政策选择》（刘翠）

3.审美性文体：

（1）散文：《目送》；《龙应台》。

（2）诗歌：《断章》；《卞之琳》。

（3）小说：《红与黑》（司汤达.法）

形考任务6

请同学们回答以下问题（每题5分）：

1．结合教材关于三种基本文体类型的相关知识，分别找出一篇例文，有针对性地结合文本分析各自的文体特征。

答:

⑴

实用性文体例文：消息一则

习近平主持中央政治局第6次集体学习会议

新华社北京6月30日电

中共中央政治局6月29日下午就加强党的政治建设举行第六次集体学习。中共中央总书记习近平在主持学习时强调，马克思主义政党具有崇高政治理想、高尚政治追求、纯洁政治品质、严明政治纪律。如果马克思主义政党政治上的先进性丧失了，党的先进性和纯洁性就无从谈起。这就是我们把党的政治建设作为党的根本性建设的道理所在。党的政治建设是一个永恒课题。要把准政治方向，坚持党的政治领导，夯实政治根基，涵养政治生态，防范政治风险，永葆政治本色，提高政治能力，为我们党不断发展壮大、从胜利走向胜利提供重要保证。

分析：这则消息遵循标题，导语和结语的严谨结构，全文提现了新闻真、新、精的特点，通过发布客观的报道，告诉人们何时、何地发生了何事，数字准确无误，描述直观理性，内容真实可靠。

⑵

析理性文本例文：《个税修订法：多征求意见才能凝聚共识》（新华报社轮论）

分析：写作者直接运用概念，判断，推理的逻辑形式，对客观事物或事理进行分析，评论或理论探讨，析理性问题的结构方式直接体现了理性思维的逻辑特征。

⑵

审美性问题例文：《目送》（龙应台）

分析：《目送》是一本生死笔记，深邃，忧伤，美丽。《目送》的七十三篇散文，写父亲的逝、母亲的老、儿子的离、朋友的牵挂、兄弟的携手同行，写失败和脆弱、失落和放手，写缠绵不舍和绝然的虚无。她写尽了了幽微，如烛光冷照山壁。

全文极富有感染力，文中两次写到同一段话：“我慢慢地，慢慢的了解到，所谓父母子女一场，不过意味着，你和他的缘分就是今生今世不断的目送他的背影渐行渐远。你站立在小路的这一端，看着他逐渐消失在小路的拐弯的地方，而且他用背影默默告诉你：不必追。”用目送两代人离别的共同感受，强化了对亲人间难舍难分却又不得不舍这种人生滋味的理解，增强了文章的哲理性和感染力。前呼后应，使结构浑然一体。反复感叹，使语言富有韵味。化虚为实，把抽象的缘分具体化为“目送”的场景，让读者在想象中身临其境，达到情感共鸣，感人至深。

2．结合自己的阅读或写作实践，谈谈你对散文、诗歌、小说等审美性文体特征的理解。

答:

文学作为艺术的审美心理特征：1）审美的超功力特征。2）审美的感性特征。3）审美情感特征。4）塑造艺术形象的间接性。5）反映社会生活的灵活性。6）揭示心灵世界的具体性。

3．阅读下面这篇微型小说《烛心》，尝试写一篇不少于600字的文艺短论。

《烛心》

作者：李丰春

乔迁新居，还没收拾完毕，突然停电了，室内一片漆黑。

“笃、笃、笃——”，小薇刚摸到蜡烛和火柴，门外便传来了敲门声。

打开门一看，原来是一个小男孩，仰着小脸，背着手：“阿姨，你家有蜡烛吗？”

怎么？刚搬进来第一天就支使孩子来借东西！真是欺负新来的，这怎么行？今天借给他家蜡烛，说不定明天又来借葱、蒜之类的。不，不行！小薇的脑筋急速地转着。

“哎呀，真不巧，阿姨刚搬来，也没有蜡烛。”说完就准备关门。

“阿姨，你看，我妈妈让我送来的。”小男孩变戏法似的从背后抽出手，高高地举着两根粗粗的蜡烛。

面对孩子澄澈的眼睛，小薇一下子惊呆了，继而无力地倚着门，双手捂面，不敢与孩子对面……

答:

该微型小说故事很平常，就像是发生在我们身边一样，但情节却起波澜起伏。邻里间借东借西本来就是平常事，小男孩来借东西，被作者很容易就想到身后的那些大人，这些大人爱占邻里的便宜，“我”怕再吃亏，再受欺负，便本能的告诉孩子，自己家里没有蜡烛。没想到小男孩却从他身后拿出了2支蜡烛，体现了邻里之间别样的关心和温暖。让故事在此出现了戏剧性的变化，也给读者无限的想象空间。该故事采用平铺直叙的顺序组织情节，整个故事按事情的发展经过徐徐道来，开端、发展、高潮是一气呵成。开始就是新家停电，接着就是孩子问“我”是否有蜡烛，我特意撒谎就是为杜绝孩子下次再来我家借东西。高潮就是孩子为我带来了蜡烛，想为我提供方便。文章的语言质朴、简洁，如描写停电的情景，就依据“突然停电了，室内一片漆黑。”写孩子背后的妈妈也就只有一句“阿姨，你看，是妈妈让我送过来的。”简单的几句话，要交代的，要表达的，都很好的交代、表达出来了。

第五篇：《审计案例》形考作业答案

审计案例研究（省开）形成性考核作业参考答案

1、会计师事务所在首次接受委托时，应了解被审计单位的那些基本情况？

答：首次接受委托时，应了解被审计单位以下基本情况：

（1）被审计单位的业务性质、经营规模、组织结构；

（2）被审计单位经营情况和经营风险；

（3）被审计单位以前接受审计的情况；

（4）被审计单位财务会计机构及工作组织。

（5）被审计单位业务类型、产品和服务类型、地理位置及经营地点；

（6）被审计单位行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要产业政策和会计惯例；

（7）关联方及其交易的存在情况；

（8）影响被审计单位及所属行业的法规、法律；

（9）被审计单位的内部控制；

（10）被审计单位提供给有关管理机关的报告的性质；

（11）被审计单位其他重要事项。

而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（1）管理当局的特点和诚信；（2）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（4）利害冲突及回避事宜；（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。

2、注册会计师在对被审计单位分析性复核时，如果发现该企业的应收账款周转率波动较大，那么注册会计师应重点关注企业的那些具体项目是否发生变化？

答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：经营环境发生变动；年末销售额突然增减；顾客总体发生变动；产品结构发生变动；信用政策或其运用发生变化；销售收入的总体发生变动。

3、审计风险的组成及其关系？

审计风险指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险包括：

（1）固有风险（会计核算工作本身发生重大错误的风险）

（2）控制风险（被审计单位内部控制未能发现或防止重大错误的风险）

（3）检查风险（审计人员通过实质性测试程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险）

审计风险之间的关系是：

审计风险=固有风险X控制风险X检查风险

4、在审计中如何发现和防止利用关联方交易进行的舞弊现象？

答：关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票。在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

5、销售与收款循环审计主要涉及哪些会计报表项目？

答：销售与收款循环审计涉及的报表项目有：应收票据、应收账款、预收账款、应交税金、其他应交款、主营业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、其他业务利润（包括其他业务收入与其他业务成本）等。

6、简述购货与付款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录？其内部控制重点内容有哪些？

答：购货与付款循环涉及的主要凭证和会计记录有：请购单、订购单、验收单、卖方发票、付款凭单、转账凭证、付款凭证、应付账款明细账、现金日记账和银行存款日记账、卖方对账单等。购货与付款循环中的主要业务活动包括：（1）请购商品和劳务；（2）编制订购单；（3）验收商品；（4）储存已验收的商品存货；（5）编制付款凭单；（6）确认与记录负债；（7）付款；（8）记录现金、银行存款支出。其内部控制的内容有：（1）所记录的购货都已收到物品或已接受劳务；（2）已发生的购货业务均已记录；（3）所记录的购货业务估价正确；（4）购货业务的分类正确；（5）购货业务按正确的日期记录；（6）购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被正确汇总等。

7、【资料】粤能会计师事务所接受委托，对美华公司2007会计报表进行审计，在对销售收款循环实施审计时，通过相关审计程序发现以下销售业务：

（1）美华公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，美华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在美华公司交付商品前预付价款的20％，其余价款将在美华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。美华公司于本12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。美华有限公司确认了800万元的收入。

（2）美华公司本销售给C企业一台机床，销售价款50万元，美华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经美华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。美华公司确认了50万元的收入。

（3）美华公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付价款的20％，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。美华公司确认了200万元的收入。

[要求]：根据上述所给资料，请分别指出美华公司已经确认的收入能否确认（按能够确认、不能确认、不能全部确认三种情况分别回答），并请简要说明理由。

答：针对（1）销售，注册会计师不能确认该销售。该销售属于需要安装的销售。在2007年12月31日，安装尚未完成，所以商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移。

针对（2）销售，能够确认该销售。因为设备的所有权上的主要风险已经全部转移给C企业。

针对（3）销售，不能全部确认。该分期收款销售，实际分5次等额收款，当年应收60％的款项，所以，应确认收入120万元，并非200万元。

8、[资料]如果你是注册会计师，在对A公司2007的销售收入进行分析性复核时，发现本的销售收入比上年明显减少，对照在前期调查了解到A公司本生产销售情况虽历史上最好的实际情况，发现销售收入的真实性值得怀疑，于是，抽查了9月份、12月份相关的会计凭证，发现其原始凭证中有销货发票的记账联，而记账凭证中反映的是“应付账款”，共计351万元。针对这种情况，在询问了有关的当事人，并向应付账款的对方企业函证，结果发现A公司是将企业正常的销售收入反映在“应付账款”中，作为其他企业的暂存款处理。

[要求]：你应建议如何进行账务处理？

答：应作账务处理如下：

借：应付账款3 510 000

贷：主营业务收入3 000 000

应交税金——应交增值税（销项税额）510 000

借：所得税费用750 000

贷：应交税费——应交所得税750 000

同时，应按该公司提取盈余公积的比例调整盈余公积及未分配利润

借：主营业务收入

贷：所得税费用

利润分配——未分配利润

盈余公积

审计案例研究作业

2员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据；等等。

4、审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？

答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；等等。

5、[资料]审计人员对某公司2007年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：

（1）2006年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2005年12月26日。

（2）当实际盘点时，该公司一包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2005年12月20日，顾客于2006年1月4日收到后付款。

（3）2006年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品于2005年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2005年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。

（4）按顾客特殊订单制作的某产品，于2005年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2006年1月5日送出，但未包括在2005年12月31日存货内。

[要求]请分析上述四种情况是否应包括在2005年12月31日的存货内，并说明理由。

答：（1）不应包括在2005年存货内，因目的地交货，交货期为2006年，应以收到货款为准；

（2）应包括在2005年存货内，因2006年1月4日收到货物才付款，2005年既未开票亦未发出货物，物权并未转移，销售不能成立；

（3）应计入2005年存货内，因属离厂交货，交货后就已属本企业存货；

（4）不应包括在2005年存货内，因已收款并将货物送装运，销售已成立。

6、[资料]审计人员对某公司2005的固定资产进行审查时发现下列情况：

（1）公司购入设备一台，买价50万元，增值税8.5万元，运杂费0.5万元，设备安装费1万元，企业除将买价计入固定资产成本外，其余所支付的款项均计入管理费用；

（2）公司对一条生产流水线进行改造，其原价为300万元，已计提折旧200万元，改造过程中拆除部分附属设备，变价收入8万元，同时，发生改造支出50万元，该流水线改造完成后的入账价值为340万元；

（3）该公司接受捐赠设备一台，其重置完全价值为70万元，公司计入“营业外收入”账户。已知该公司的所得税率为25﹪。[要求]指出上述各项中存在的问题，并提出审计意见。

查从2009年1月1日开始一般纳税人所购买的固定资产是可以抵扣增值税的。（本案例是2008年）

答：（1）外购固定资产成本应为买价与各项税费之和，即50+8.5+0.5+1=60万元，而该公司外购固定资产成本仅以50万元入账，并将相关税费10万元计入管理费用，会造成低估资产成本，未来少提折旧费用，但在购入当期费用虚增、利润虚增。审计人员应调整当期管理费用减少10万元，外购固定资产原值增加10万元，并调整当年相应计提折旧费用增加。

（2）对固定资产改造的入账成本应为原固定资产账面值加上改造支出，减去改造中变价收入，即该公司流水线改造后入账成本应为300-200+50-8=142万元，然而该公司却以340万元入账，虚增固定资产成本，会使未来计提折旧费用虚增、利润虚减。审计人员应调整流水线入账成本增加198万元，并相应调整当年计提折旧费用增加。

（3）接受捐赠应计入“资本公积”，该公司计入“营业外收入”，会使当年利润虚增，所有者权益减少。审计人员应调整“营业外收入”减少70万，并调整“资本公积”增加525000元，700000*(1-0.25），同时相应调整“递延所得税负债”增加175 000元(700 000*0.25)。

7、[资料]某审计人员正在对甲公司的应付账款项目进行审计，根据需要，该审计人员决定对甲公司下列四个明细账户中的两个进行函证，具体资料见表：

（2）假定上述四家公司均为甲公司的购货人，上表中两栏分别为应收账款年末额和本销货总额，则该审计人员应选择哪两为购货人进行函证？为什么？

答：应选择B公司与D公司进行函证。函证应付账款，应选择那些内有大量交易金额的账户，而不是在结账日具有较大余额的账户，因为此时函证的目的不是验证具有较大比重的账户余额的真实性，而是寻找未入账的负债。

8、[资料]甲会计师事务所的李小烨和王旺注册会计师负责审计海通公司2005的报表。在审计存货成本时，李小烨抽查了2005年12月份的成本核算，了解海通公司12月份按生产完工产品10000件，月末在产品200件，原材料费用占用产品成本的80﹪，月末在产品只计算原材料费用，原材料在生产开始时一次投入。获取的部分资料如下：

180万元，预计使用10年，预计净残值率4﹪，采用年限平均法计提折旧，12月份未计提折旧。

[要求]分析该公司成本计算是否存在错误？应建议该公司如何调整？

答：该公司成本计算存在以下错误：

（1）将基建人员及生产车间管理人员工资计入生产成本，将厂部管理人员工资计入制造费用，由此而使产品成本虚增。

（2）期末产成品数量与在产品数量确定不正确，使产品成本分配存在错误。

（3）2005年11月购入并使用的生产用设备，应于12月份始计提折旧，被审计单位未提12月份折旧，使产品成本少记14400元[1800000×（1-4%）÷10÷12]。审计人员重新计算工资分配

借：生产成本47 200

管理费用6 000

在建工程5 200

贷：累计折旧14 400

库存商品44 000

9．为什么对销售收入进行截止期测试？若本案例中有关发票记录和记账凭证记录做如下调整后，对销售收入的期末数如何进行调整？见教材表2-6

答：对销售收入进行截止期测试能验证被审计单位对销售收入的记录是否放到了恰当的期间，避免企业期末高估收入或低估收入。练习中所给的数据应调整对D公司和对Q公司的销售收入，两笔收入共计95940元应计入2004年的收入中，调整分录为：应补记两笔收入。

借：应收账款——D公司 23400

——Q公司 72540

贷：主营业务收入82000

应交税费――应交增值税 13940

审计案例研究作业

3第六至第八章

1、从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？

答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。

2、审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？

答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本损益形成各项目金额与上相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。

3、对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？

答：主要的资料有：

（1）、被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；

（2）、前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。

4、审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？

答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。

5、注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司的内部控制度具有严重缺陷，在这种情况下，注册会计师是否能依赖下列证据？为什么？

（1）销货发票副本

（2）实物证据

（3）被审计单位管理当局声明书

（4）分析性复核

答：注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷，在这种情况下，注册会计师对上述证据依赖性分析如下：

（1）对销货发票副本不能依赖。销货发票副本属于内部证据。当企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性是较低的。但如果内部证据在被审计单位以外流转并得到确认，其可靠程度也是较高的。

（2）对实物证据可以依赖。实物证据是注册会计师亲自参与和监督盘点得到的证据，因此，它的可靠程度也是较高的。

（3）对被审计单位管理当局声明书不能依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证据。在内部控制制度存在严重缺陷的情况下，它的可靠性是较低的。

（4）对分析性复核可以依赖。分析性复核就是通过对一些趋势、比率进行分析以发现会计资料中的异常变动。在内部控制制度存在严重缺陷的情况下，这种异常变动将更为突出，从而确定审计重点。

6、货币资金的关键控制点主要有哪些？

答：关键控制点就是指不加控制就容易产生错误舞弊的业务环节。那么，货币资金的关键控制点主要有两方面：

1、出纳现金收支作业控制。

2、对备用金报销控制。具体要求如下：

(1)严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。

(2)实行钱、账分管的原则。现金、银行存款和其他货币资金应由专职的出纳人员负责保管，出纳人员不得兼做会计记录工作和核对工作。

(3)发生货币资金的收入和支出，应立即人账，不得拖延。设置现金账和银行存款日记账，由出纳人员进行序时登记，并做到日清月结。收入的现金应及时存入银行。

(4)建立定期和不定期的现金盘点制度。每日要由出纳员进行盘点，编制现金日报，与现金日记账余额核对相符，业务主管人员应不定期对库存现金进行抽查。

(5)定期与开户银行核对银行收支账项；编制“银行存款余额调节表”；核对与编表工作应由第三者承担。

(6)加强各种收、付款凭证的管理。各种收付款凭证要由会计部门统一管理，连续编号；领用空白发票、收据要进行登记；空白支票不得签名盖章，签发支票的印章要分开保管；收支凭证应与原始凭证相符；款项支付后应在付款凭证上盖“付讫”章，以免重复付款；一切付款应经批准，原始凭证要齐全。

7、对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？

答：主要的资料有：

（1）、被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；

（2）、前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。

8、对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？

（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。

（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。

(3)根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。

(4)被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。

答:针对(1)，注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。针对(2)，应签发拒绝表示意见审计报告。

针对(3)，注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。

针对(4)，注册会计师应出具保留意见审计报告。

9、[资料]审计人员在审查某机器厂银行存款帐时，发现该厂2001年11月30日银行存款记账账面余额84400元，银行对帐单余额为83000元。审计人呀经过逐笔核对，发现下列情况；

（1）11月2日企业开出转帐支票一张，金额3200元，银行对帐单上无此记录。

（2）11月8日银行对帐单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。

（3）11月14日银行付出1800元，经查是采购员刘瑞不慎遗失空白转帐支票，被人冒用所购物品的款项。

（4）11月16日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。

（5）11月20日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。

（6）11月30日该厂银行存款日记帐存入转帐支票一张，计2800元，银行对帐单上无此记录。

[要求]1.根据上述情况，编制银行存款余额调节表。

2.对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。

答：（1）

（2）11月8在未达账项问题，且金额相等，时间相近，这种情况可能是有人套用该厂银行账户进行非法活动，即出借银行账户，应进一步审查。

（3）该厂支票管理存在严重问题，开空白支票且遗失造成重大损失，对采购员和出纳员应追究一定的经济责任。

10、金舟会计师事务所接受委托对宏光公司2008会计报表进行审计。假定经项目组注册会计师审查后发现下列情况：

(1)宏光公司当年结转主营业务成本为61683万元，而实际应结转61022万元。

(2)宏光公司外销商品一批，销售成本30万元，已于12月29日运出，此项商品系C.I.F付款条件的在途货物，会计部门对此已贷记销售收入35万元。

(3)宏光公司 12月6日支付了11万元的2008广告费，均已计入当年的期间费用。

要求：

(1)分析宏光公司上述情况中存在的问题。

(2)在“试算平衡表工作底稿--宏光公司2008利润表”（见教材表7-2）审计前金额的基础上进行调整，编制调整后的利润表，计算出新的审定金额。

答：

(1)第一种情况是宏光公司当年多结转了主营业务成本661（61683-61022）万元，对此在利润表中应调减主营业务成本661万元。

(2)第二种情况是宏光公司C.I.F付款条件的在途货物，此时，商品的产权尚未转移，该外销商品应作为该公司的存货，而不应计入主营业务收入。在利润表中应调减主营业务收入35万元和主营业务成本30万元。

(3)第三种情况属于宏光公司提前计入费用的问题。当年支付的2008广告费，按会计制度规定应计入2008的营业费用。在利润表中应调减2008的营业费用11万元。

(4)编制新的“试算平衡表工作底稿--宏光公司2008利润表”参照教材表7-2。

审计案例研究作业

4第九至第十章

1、验资项目组验资的主要依据是什么？

答：验资项目组依据《独立审计实务公告第l号—验资》的要求，对京江有限责任公司实施验资。

《独立审计实务公告第1号―验资》规定，验资分为设立验资和变更验资。

设立验资是指注册会计师对被审验单位申请设立登记的注册资本实收情况进行的审验；变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更登记的注册资本变更情况进行的审验。

2、假设你在审验一家外商投资企业时，发现其实物投资的计价币种与其注册资本币种不一致时，你应按什么方法确认实收资本？

答：（1）应审验这家外商投资企业的折算汇率是否符合合同、协议、章程以及国家有关规定。如果外商投资企业注册资本与记账本位币所采用的币种不同，在合同未规定汇率，投资双方不同时出资或双方分期出资，按各自投资日期的当日汇率进行折算，会造成投资各方实收资本的比例与注册资本的比例不相一致的情况。在这种情况下，要根据国家规定，出资各方的汇率应采用第一期出资时的第一次折算汇率进行货币换算，这样才能保证实收资本的比例与注册资本的比例相一致。

（2）检查投资者是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否已经中国注册会计师验证，已验资者，应查阅验资报告；

（3）以外币出资的，检查其实收资本折算汇率是否符合规定，折算差额 的会计处理是否正确；

（4）检查实收资本增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及有关法律性文件的规定一致；

（5）验明实收资本是否已在资产负债表上恰当反映。

3、结合“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年的主要原因。

答：黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。虽然2007年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2006年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2007年的经济效益总体水平不如2006年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2007年均低于2006年和行业平均水平。

经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2007年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行“医药分家”、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2007年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。

4、我们该如何看待审计中的注册会计师的法律责任的？ 为什么？

答：我们审计上说有两种情况下注册会计师要负法律责任，即过失行为和欺诈行为。前者可能负行政责任或民事责任，或两者兼有；而后者可能要负刑事责任和民事责任。欺诈行为是指注册会计师以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为，具有不良的动机是欺诈的重要特点。对注册会计师而言，是指明知委托单位的会计报表有重大差错，却允许客户在会计报表上虚假的陈述或遗漏重要信息，并出具无保留意见的审计报告。

因为注册会计师被称为经济警察，在现代经济社会中发挥越来越重要的作用，为了保护注册会计师审计报告使用者的合法权益，强化注册会计师的责任意识，我国有关法律规定了注册会计师所要承担的法律责任。注册会计师的法律责任如上所述，包括行政责任、民事责任、刑事责任。

5、会计师事务所为什么必须审慎选择客户？

答：（1）会计师事务所应建立质量控制政策和程序以决定是否接受新客户或继续与老客户合作，其目的是降低与那些缺乏正直性的客户打交道的风险。会计师事务所无法为某一客户的正直性和可信赖性作出担保或承诺，而客户的正直性和可信赖性很可能会影响其财务报表的认定。在决定承接业务时，会计师事务所也应该考虑自身的独立性和专业胜任能力，比如：特殊行业、特殊领域的知识、会计师事务所的规模和完成委托所需要的人力资源等。

（2）为了提高审计质量，会计师事务所在接受一个新客户前，应对其各个方面进行认真地评价；对于老客户应定期进行再评价。这些评价的目的是：确定可能涉及执业责任的相关风险；确定会计师事务所是否具有专业胜任能力；避免潜在的利益冲突。

6、对于规避注册会计师法律责任这个问题，你还有哪些好的建议？——教材P232练习题（2）

答：(1)加强职业后续教育。一般来说，注册会计师人才的素质是由会计师资格教育质量、注册会计师资格考试质量和注册会计师职业后续教育质量三个方面的因素综合决定的。因此，我们建议一方面要对相关法规进行修订，另一方面事务所要积极主动地开展后续教育，尤其应增强法制意识和诉讼案例的培训，提高事务所以及审计人员的自身法律修养。

(2)会计师事务所的审计业务和咨询业务一定要分开。为避免利益的冲突，保持审计人员的独立性，会计师事务所最好不要对一家公司同时开展以上两种业务。

(3)成立注册会计师法律责任的专业鉴定委员会。随着市场经济向法制化方向的发展，民事责任及刑事责任将成为注册会计师法律责任的重要方式，而法院无疑将成为最终的裁判机构。但当涉及的诉讼案件专业性很强、技术复杂程度很高时，法院将难以独立对案件作出合理界定。因此，中国注册会计师协会应成立专家鉴定委员会，作为注册会计师法律责任界定的权威机构，该机构出具的鉴定报告应同法医鉴定等司法鉴定报告一样，成为庭审的有力证据。在西方，司法机关在判决注册会计师诉讼案件时，也常常主动参考行业自律机构的意见，作为法律责任认定的重要依据。

7、你认为建立、健全审计质量控制系统一般应考虑哪些方面的因素？

答：设计审计质量控制系统应考虑以下因素：

(1)经营理念；

(2)组织结构；

(3)建立、健全质量控制系统的政策和程序；

(4)沟通质量控制程序的方式；

(5)现行质量控制系统；

(6)会计师事务所的规模；

(7)所提供专业服务的性质；

(8)客户类型；

(9)负责人及员工对质量控制观念的接受程度；

(10)会计师事务所的区域分布。

8、结合本案例，谈谈专业胜任能力对审计质量的重大影响。

答：会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职务所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎完成所委派的工作。会计师事务所应当合理制定并实施职业后续教育计划，据以提高注册会计师的专业胜任能力与执业水平。专业胜任能力包括招聘、专业发展及晋升等三个方面的政策和程序。

会计师事务所如果贸然承接一项超过自身专业胜任能力的委托，很容易陷入困境。专业发展的政策

和程序应该合理地保证专业人员具有履行职务所需要的知识和能力，并随着执业进展而不断提高水

平。会计师事务所的持续发展有赖于专业人员的经验和知识，这种依赖正随着专业领域的扩展及客

户需求的增长而日益变得重要。

在案例背景中提到，北京哲平会计师事务所的注册会计师以离退休财务人员为主、业务助理人员缺乏实际工作经验且流动频繁。这种人员构成所导致的直接结果就是对新业务不熟悉和“虚假验资”事件。该事务所长期以来只考虑争取扩大市场，却忽略了专业胜任能力的提高。

9、[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。验资时，审计人员审查有关投入资本的记录为：

（1）甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。借记“原材料”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（2）甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120万元。借记“其他应付款—建筑公司”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（3）甲公司汇来人民币10万元。借记“银行存款”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（4）工程完工决算150万元。借记“固定资产”，贷记“其他应付款—建筑公司”。

（5）完工固定资产转作中方投资。借记“其他应付款—甲公司”，贷记“实收资本”。

（6）合资企业支付建筑公司工程尾款30万元。借记“其他应付款—建筑公司”，贷记“银行存款”。

[要求]根据上述资料，计算分析中方投资并提出验资意见。

答：

（1）通过甲公司的投资要有合资外方的认可证明。

（2）完工固定资产转作中方投资要在合同中有规定，并经合资企业验收。

（3）若上述两点证实后，中方的实际投资为140万元（原材料10万元+工程款120万元+人民币汇款10万元）。

（4）合资企业用自有资金偿还建筑公司债务后，“其他应付款——甲公司”科目的借方余额10万元实际为中方资本的应投未投数。审计人员应建议企业补投。