如何计算个人社会保险费缴纳额范文

第一篇：如何计算个人社会保险费缴纳额范文

如何计算个人社会保险费缴纳额？

为使广大员工了解社会保险制度，掌握保险费计算和缴纳方法，同时配合公司《社会保险内部征缴办法》的出台，现对员工个人和单位社会保险费如何计算和缴纳作简要介绍。

要掌握社会保险费计算和缴纳，首先应了解缴费基数、缴费比例和缴费额的概念和之间的关系。缴费基数是缴纳保险费计算的基数，一般为上年度员工平均月收入；缴费比例是该项保险缴费的计算比例，通常以百分数表示。其三者关系是：缴费额＝缴费基数×缴费比例。其次，应了解“缴费年度”与“自然年度”的区别。每年１～１２月为一个自然年度，缴费基数即是员工１～１２月收入总和除以１２。从当年７月１日至次年６月３０日止为一个缴费年度。在同一个缴费年度内，每月的缴费金额不变。例如：员工２００４年月均工资收入，应作为其２００５年７月１日至２００６年６月３０日期间的个人月缴费基数。

一、养老保险费计算缴纳

缴费基数：为员工上年度月均工资收入。若员工上年度月均工资收入低于洛阳市上年度在岗职工平均工资（下称社平工资）６０％的，按社平工资的６０％计算。超社平工资３００％的，按社平工资的３００％计算。

缴费比例：目前，对正常在企业上班人员，洛阳市规定养老保险总缴费比例为３１％，其中个人缴费比例８％，单位负担２３％。

缴费额的计算。例如：某员工２００５年工资收入为１２０００元，月均工资收入为１２０００÷１２＝１０００元。个人月应缴额为：１０００×８＝８０元；单位月负担额为：１０００×２３＝２３０元。对于全额缴费人员养老保险月应缴额为８０＋２３０＝３１０元。

二、医疗保险费计算缴纳

缴费基数：同养老保险。

缴费比例：总缴费比例８．５％。其中个人负担２％，单位负担６．５％。月缴费额计算以养老保险为例：个人月缴费额为１０００×２％＝２０元；单位月负担额为１０００×６．５％＝６５元。全额负担为：２０＋６５＝８５元。另外，每位参保人员每年应缴的大额医疗保险费（商业保险）７２元，其中个人负担５０元，单位负担２２元。

三、失业保险费计算缴纳

缴费基数：为上年度员工月均工资收入。若低于社平工资的，按社平工资计算；高于社平工资３倍的，按３倍。

缴费比例：总缴费比例３％。其中个人负担１％，单位负担２％。

月缴费额的计算仍按月均工资１０００元计算，但２００５年月社平工资为１２２０．５元，高于员工上年度月均工资收入，因此，应按１２２０．５为缴费基数。个人月负担额为：１２２０．５×１％＝１２．２元；单位月负担额为1220.5×２％＝24.41元。单位、个人合计12.2＋24.41＝36.61元。

四、工伤保险费计算缴纳

洛阳市劳动局对我公司的缴费基数按上年度当地社平工资计算，核定比例为１％，２００５年６月底前月缴费额为１０．８元／人，全部由用人单位缴纳。

以上为公司目前参加的四项社会保险缴费，四项保险总比例为４３．５％，其中个人负担总比例为１１％，单位负担总比例３２．５％。以员工上年度月均工资收入１３００元计算，每月个人缴费总额为１３００×１１％＝１４３元，单位每月负担为：１３００×３２．５％＝４２２．５元。

从以上计算不难看出，对于企业正常在岗上班人员，除其他福利待遇外，单位还负担了大量社会保险费用。若单位每月发给员工的工资为１３００元，那么，单位仅工资和社会保险两项负担额为１３００＋４２２．５＝１７２２．５元。也就是说公司发放的１３００元月工资，相当于社会打工人员的1722.5元工资。

如何计算社会保险费缴纳额

提起社会保险费的计算和缴纳，首先应了解缴费基数、缴费比例和缴费额概念之间的关系。缴费基数是计算缴纳保险费的工资基数，一般为上年度员工月平均工资收入，月平均工资超过参保属地社会平均工资300%的，按300%计算的封顶数作为个人缴费基数，低于参保属地社会平均工资60%的，按 60%计算的保底数作为个人缴费基数。缴费比例是该项保险缴费的计算比例，通常以百分数表示。其三者关系是：缴费额＝缴费基数×缴费比例。其次，应了解“缴费年度”与“自然年度”的区别。每年1～12 月为一个自然年度，缴费基数即是员工 1～12 月收入总和除以12。从当年7 月1日至次年6月30日止为一个缴费年度。在同一个缴费年度内，每月的缴费金额不变。例如：员工2006年月均工资收入，应作为其2007年７月１日至2008年6月30日期间的个人月缴费基数。

一、基本养老保险费计算缴纳

缴费比例：目前湖北省和河南省劳动和社会保障部门规定的基本养老保险总缴费比例为28％，其中个人缴费比例8%，单位负担20%。

缴费额的计算：假如员工小张 2005年工资收入为12000元，月均工资收入为12000÷12＝1000元。个人月缴费额为：1000×8%＝80元；单位月负担额为：1000×20%＝200元。

二、医疗保险费计算缴纳

缴费比例：基本医疗保险总缴费比例郑州地区9.5%，武汉地区为10%。其中郑州地区单位负担 7.5%，武汉地区单位负担8%，两地区个人负担都为2%。

缴费额的计算：假如员工小王在武汉参保上年月均工资 1000元，个人月缴费额为1000×2%＝20元；单位月负担额为 1000×8%＝80元。另外，公司还为每位员工参加了补充医疗保险，补充医疗保险费由公司按员工缴费基数1.5%缴纳，员工个人不缴费。

三、失业保险费计算缴纳

缴费比例：总缴费比例３％。其中个人负担1%，单位负担2%。

缴费额的计算：假如郑州参保的员工小李2006年月均工资800元，2006年郑州市社平工资为1571.25元，小张月均工资收入800元低于社平工资的60%即943.05元的保底数，因此，应按943.05元为缴费基数。个人月缴费额为：943.05×1%＝9.43元；单位月负担额为：943.05×2%＝18.86元。

四、补充养老保险

补充养老保险参保遵循自愿原则，缴费由企业和员工个人共同负担，根据员工参加工作年限分为10年及以下、11年至20年、21年至30年、31年以上四个类别分别按缴费基数的1%、3%、5%、7%相应比例缴纳，单位按员工缴费的1.2倍负担。

以上基本养老保险、医疗保险、失业保险三项社会保险缴费总比例郑州地区为42%，武汉地区为42.5%。其中郑州地区单位负担31%，武汉地区单位负担31.5%，两地区个人缴费比例都为 11%。以员工上年度月均工资收入1500元计算，每月个人缴费总额为1500×11%＝165元，单位（郑州地区）每月负担为：1500×31％＝465元。

从以上计算不难看出，对于我们单位职工来说，除其他福利待遇外，单位还负担了大量社会保险费用

第二篇：单位和个人如何计算应缴纳的失业保险费

赢了网s.yingle.com 遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访

问>>http://s.yingle.com

单位和个人如何计算应缴纳的失业保险费

《失业保险条例》规定，城镇企业事业单位的缴费基数为本单位工资总额，个人缴费基数为本人工资额。单位工资总额按照国家有关工资政策予以认定其构成和计算方式。它是指单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。

包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。本人工资是指由单位支付的劳动报酬，包括计时工资或计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资等，不包括其他来源的收入。

计算应缴纳的失业保险费数额，要考虑两个因素：

一是缴费基数，即明确缴费的范围。如企业所得税的基数是企业所得额。从国外有关规定看，失业保险费的缴费基数一般为工资，单位为工资总额，个人为本人工资。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

二是费率，即缴费义务人按照规定的缴费基数缴纳失业保险费的比例。定率征收失业保险费是我国失业保险制度建立以来一直采用的做法，也是国际通行做法。

在确定缴费基数时，各地可以根据情况统一规定各单位以哪一个时期的工资总额和工资额为缴费基数。如：可以上一单位工资总额为基数，平摊到本各个月份，每月按相同数额征收；可以上月单位工资总额为基数，按实际发生数确定征收数额；对工资总额不易认定的，可由负责征缴的机构参照当地工资水平和该单位生产经营状况核定缴费基数。个人缴费基数的确定方法应与单位相一致。

上述工资总额，包括了单位招用的农民合同制工人的工资部分，但农民合同制工人个人不缴费，合同期满不再续订或提前解除劳动合同的，支付给一次性生活补助。这样规定，主要考虑农民合同制工人流动性较强，且离开原单位后可以回乡务农，有一定生活保障，应与城镇失业人员有所区别，采取支付一次性生活补助的办法较为可行。

对农民合同制工人采取不同办法，既维护了他们的合法权益，也与目前尚不具备城乡一体、待遇统一的现实相适应，这是对失业保险制度的一项重要政策。

失业保险金缴费比例

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

缴费单位按本单位当月职工工资总额的2%缴纳失业保险费；缴费个人按本人月工资的1%缴纳失业保险费，由所在单位从本人工资中代为扣缴。

缴费单位职工月平均工资低于当地上年全部职工月平均工资60%的，按当地上年全部职工月平均工资的60%和单位职工人数确定缴费基数。

1999年，中国政府颁布《失业保险条例》，把失业保险制度建设推进到一个新的发展阶段。失业保险覆盖城镇所有企业、事业单位及其职工；所有企业、事业单位及其职工必须缴纳失业保险费。单位的缴费比例为工资总额的2％，个人缴费比例为本人工资的1％。

享受失业保险待遇需要满足三方面的条件：

缴纳失业保险费满一年；非因本人意愿中断就业；已经办理失业登记并有求职要求。

失业保险待遇主要是失业保险金。失业保险金按月发放，标准低于最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准。领取失业保险金的期限根据缴费年限确定，最长为24个月。失业者在领取失业保险

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 金期间患病，还可领取医疗补助金；失业者在领取失业保险金期间死亡，其遗属可领取丧葬补助金和遗属抚恤金。此外，失业者在领取失业保险金期间还可接受职业培训和享受职业介绍补贴。

 中华人民共和国外资保险公司管理条例实施细则 http://s.yingle.com/l/bx/710472.html

 2018年保险公司诉讼费赔偿费

http://s.yingle.com/l/bx/710471.html

 中国保险监督管理委员会湖北保监局关于中国大 http://s.yingle.com/l/bx/710470.html

 对保险利益原则的再认识

http://s.yingle.com/l/bx/710469.html

 关于中国人民保险公司广东省分

http://s.yingle.com/l/bx/710468.html

  飞机延误找谁赔偿 http://s.yingle.com/l/bx/710467.html 人身意外保险遗嘱可否变更保险合同受益人 http://s.yingle.com/l/bx/710466.html

 保险代理人的业务范围

http://s.yingle.com/l/bx/710465.html

 中国保险监督管理委员会湖北保监局关于组织开 http://s.yingle.com/l/bx/710464.html

 没给员工交保险是民事纠纷吗

http://s.yingle.com/l/bx/710463.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  中国保险监督管理委员会宁波保监局关于宁波国 http://s.yingle.com/l/bx/710462.html

 最大诚信原则与道德风险防御

http://s.yingle.com/l/bx/710461.html

 保险营销员取得佣金收入应当缴纳哪些税 http://s.yingle.com/l/bx/710460.html

 车险理赔拖成马拉松

http://s.yingle.com/l/bx/710459.html

 中国保险监督管理委员会天津保监局关于阳光财 http://s.yingle.com/l/bx/710458.html

   在企 http://s.yingle.com/l/bx/710457.html

汽车全险包括什么 http://s.yingle.com/l/bx/710456.html 保险

理

赔的英

文

文

件

http://s.yingle.com/l/bx/710455.html

 中国保险监督管理委员会云南保监局关于中国大 http://s.yingle.com/l/bx/710454.html

 车祸受伤保险公司赔多少钱

http://s.yingle.com/l/bx/710453.html

  旅游保险理赔 http://s.yingle.com/l/bx/710452.html 中国保险监督管理委员会内蒙古保监局关于大地 http://s.yingle.com/l/bx/710451.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  购买车险中商业车险怎么计算

http://s.yingle.com/l/bx/710450.html

 土地承包当事人死亡合同书范本2018最新还有效吗 http://s.yingle.com/l/bx/710449.html

 新华人寿保险公司推出救急救难的保险合同 http://s.yingle.com/l/bx/710448.html

 被车撞了出院再入院保险公司会报吗 http://s.yingle.com/l/bx/710447.html

 中金提出保险资金运用未来五年规划 http://s.yingle.com/l/bx/710446.html

 忽视细节保险公司被判赔500万

http://s.yingle.com/l/bx/710445.html

 保险人收到被保险人的赔偿或者给付保险金的请求后应怎么办 http://s.yingle.com/l/bx/710444.html

 中国保险监督管理委员会广西保监局关于华安财 http://s.yingle.com/l/bx/710443.html

 保险公司营销服务部管理办法详解 http://s.yingle.com/l/bx/710442.html

 保险代理人是否与保险公司构成劳动关系 http://s.yingle.com/l/bx/710441.html

 中国保险监督管理委员会河北保监局关于核准中 http://s.yingle.com/l/bx/710440.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  中国保险监督管理委员会广西保监局关于桂林市 http://s.yingle.com/l/bx/710439.html

  索赔函格式范文 http://s.yingle.com/l/bx/710438.html 2018最新人身意外保险赔偿标准(2018年)是多少 http://s.yingle.com/l/bx/710437.html

 损失补偿原则的意义

http://s.yingle.com/l/bx/710436.html

 青海省人民政府办公厅关于加强与安邦财产保险 http://s.yingle.com/l/bx/710435.html

 保险条款的分类有哪些

http://s.yingle.com/l/bx/710434.html

 车辆出险居然不理赔

http://s.yingle.com/l/bx/710433.html

 投保财产保险需要注意什么

http://s.yingle.com/l/bx/710432.html

 保险合同成立的要件

http://s.yingle.com/l/bx/710431.html

 中国保险监督管理委员会广西保监局关于华安财 http://s.yingle.com/l/bx/710430.html

 侵权与工伤事故竟合

http://s.yingle.com/l/bx/710429.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  因车主未变更合同保险公司拒按新交法理赔 http://s.yingle.com/l/bx/710428.html

 深圳市人民政府办公厅转发公安部 http://s.yingle.com/l/bx/710427.html

 道路交通事故赔偿项目的赔偿标准 http://s.yingle.com/l/bx/710426.html

 从信诚人寿败诉案谈保险合同的成立和生效 http://s.yingle.com/l/bx/710425.html

 中国保险监督管理委员会广东保监局关于下发《 http://s.yingle.com/l/bx/710424.html

 员工意外保险合同的相关内容有哪些 http://s.yingle.com/l/bx/710423.html

 保险法中近因原则的常识性判断

http://s.yingle.com/l/bx/710422.html

 保险合同书范本2018最新的主客体如何变更 http://s.yingle.com/l/bx/710421.html

  按揭车保险怎么买 http://s.yingle.com/l/bx/710420.html 试论商业保险

中的最大

诚信原则

http://s.yingle.com/l/bx/710419.html

 保险承保公估工作核心

http://s.yingle.com/l/bx/710418.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  汽车被淹该怎么理赔

http://s.yingle.com/l/bx/710417.html

 中国保险监督管理委员会广西保监局关于中国大 http://s.yingle.com/l/bx/710416.html

 企业财产保险综合险怎么计算

http://s.yingle.com/l/bx/710415.html

 忽视细节保险公司被判赔500万

http://s.yingle.com/l/bx/710414.html

 保险为什么要遵循最大诚信原则

http://s.yingle.com/l/bx/710413.html

 哪些事故三责险要理赔

http://s.yingle.com/l/bx/710412.html

 业务人能否索取保险费

http://s.yingle.com/l/bx/710411.html

 最高人民法院对保监会关于新的人身损害赔偿审 http://s.yingle.com/l/bx/710410.html

 北京可以注册保险代理公司吗

http://s.yingle.com/l/bx/710409.html

 将建立国家财政支持的巨灾风险保险体系 http://s.yingle.com/l/bx/710408.html

 承保有违操作规程保险合同照样成立 http://s.yingle.com/l/bx/710407.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  无证驾车撞伤行人保险公司赔偿吗 http://s.yingle.com/l/bx/710406.html

 中国保险监督管理委员会湖北保监局关于新华人 http://s.yingle.com/l/bx/710405.html

 中国保险监督管理委员会内蒙古保监局关于大地 http://s.yingle.com/l/bx/710404.html

 交通全责保险赔多少钱

http://s.yingle.com/l/bx/710403.html

 中国保险监督管理委员会湖北保监局关于中国大 http://s.yingle.com/l/bx/710402.html

 关于2004年保险中介从业人员基本资格考试 http://s.yingle.com/l/bx/710401.html

 江苏通州最低职工保险,职工自己需缴多少 http://s.yingle.com/l/bx/710400.html

 衡水市人民政府关于促进我市保险业加快发展的 http://s.yingle.com/l/bx/710399.html

 哪些人适合购买交通意外险

http://s.yingle.com/l/bx/710398.html

 保险代理人的作用有哪些

http://s.yingle.com/l/bx/710397.html

 变更保险合同可以依法协商保监会负责人答疑机 http://s.yingle.com/l/bx/710396.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  保险公估人的执业规则

http://s.yingle.com/l/bx/710395.html

 中国保险监督管理委员会河北保监局关于同意将 http://s.yingle.com/l/bx/710394.html

 中国保监会关于调整终身年金生命表有关事项的 http://s.yingle.com/l/bx/710393.html

  索赔的电函 http://s.yingle.com/l/bx/710392.html 汽车

保

险

理

赔

十

项

攻

略

http://s.yingle.com/l/bx/710391.html

 中国保险监督管理委员会湖北保监局关于设立太 http://s.yingle.com/l/bx/710390.html

 保险纠纷应该如何解决

http://s.yingle.com/l/bx/710389.html

 保险合同的免责条款未特别说明不具有法律效力 http://s.yingle.com/l/bx/710388.html

 保险公估人的特征是怎样的

http://s.yingle.com/l/bx/710387.html

 车险理赔定损技巧是什么

http://s.yingle.com/l/bx/710386.html

 中保人寿一生安康保险条款

http://s.yingle.com/l/bx/710385.html

 汽车保险理赔技巧 http://s.yingle.com/l/bx/710384.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  单位的工伤意外险能赔多少钱

http://s.yingle.com/l/bx/710383.html

 财政部关于印发《保险企业会计制度》的通知 http://s.yingle.com/l/bx/710382.html

 保险公估的发展趋势

http://s.yingle.com/l/bx/710381.html

   报保险需要原件吗 http://s.yingle.com/l/bx/710380.html 走出保险的误区 http://s.yingle.com/l/bx/710379.html 保险理

赔

员

理

赔

流

程的情

况

http://s.yingle.com/l/bx/710378.html

   撞车事故索赔程序 http://s.yingle.com/l/bx/710377.html 汽车投保的技巧 http://s.yingle.com/l/bx/710376.html 中国保险监督管理委员会深圳保监局关于中国太 http://s.yingle.com/l/bx/710375.html

 公司不给上保险的问题

http://s.yingle.com/l/bx/710374.html

 交通理赔交强险是多少钱

http://s.yingle.com/l/bx/710373.html

法律咨询s.yingle.com

第三篇：如何计算月应缴纳基本养老保险费

如何计算月应缴纳基本养老保险费？

月应缴纳基本养老保险费=月缴费基数×缴费比例。

参保单位职工的缴费比例为28%（其中：单位缴费比例20%，职工个人缴费比例8%）。

个人参保人员的缴费比例统一为20%。

第四篇：委托收款方式缴纳社会保险费承诺书

委托收款方式缴纳社会保险费承诺书

参保户名称

社会保险码

法定代表人

（主要负责人）

社会保险费约定扣款日期

每月10日

约定扣款的银行账户

开户银行

户

名

银行账号

根据《中华人民共和国社会保险法》第六十条规定：“用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费”、第六十三条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足”；《社会保险费申报缴纳管理规定》第十条规定：“社会保险经办机构、用人单位可以与银行或者其他金融机构签订协议，委托银行或者其他金融机构根据社会保险经办机构开出的托收凭证划缴用人单位和为其职工代扣的社会保险费”；《上海市实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》第三十二条规定：“单位应缴纳残疾人就业保障金，由人力资源社会保障部门所属的社会保险经办机构征收”；《上海市企业欠薪保障金筹集和垫付的若干规定》第九条规定：“市人力资源社会保障局所属的社会保险经办机构具体负责企业欠薪保障费的征缴工作”。

根据上述法律法规及规定，本单位郑重承诺：

1、本单位将依法履行法定义务，按时足额缴纳社会保险费、残疾人就业保障金、企业欠薪保障费，并同意市社保中心委托银行从本单位提供的银行账户内扣缴上述应缴金额。

2、本单位将按照市社保中心出具的“缴纳通知书”中的缴费时间在银行账户内预留足额的应缴社会保险费、残疾人就业保障金、企业欠薪保障费，确保按时足额缴纳社会保险费及其他保障金。

3、本单位未按时足额缴纳或补足社会保险费、残疾人就业保障金、企业欠薪保障费的，将承担相应的法律责任，市社保中心可以（不受约定扣款金额或日期限制）委托银行从本单位提供的银行账户内直接扣缴应缴社会保险费和按规定征收的滞纳金、残疾人就业保障金、企业欠薪保障费。

基本规则：

社会保险费委托收款业务，应由用人单位先至本单位开户银行办理签署《全国综合业务服务平台委托付款授权书（上海社保专用）》手续，市社保中心依据本承诺书委托银行直接从单位银行账户内扣缴社会保险费。

单位法定代表人（主要负责人）签字：

日期

：

****年**月**日

单位盖章：

本表一式两份，用人单位及上海市社会保险事业管理中心所属分中心各执一份。

上海市社会保险事业管理中心

第五篇：《社会保险费申报缴纳管理规定(草案)》

关于《社会保险费申报缴纳管理规定(草案)》的说明

《中华人民共和国社会保险法》(以下简称社会保险法)公布后，我们根据社会保险法的规定，对原劳动保障部1999年发布的《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》(劳动和社会保障部令第2号)(以下简称原办法)进行了修改，形成了目前的《社会保险费申报缴纳管理规定(草案)》(以下简称草案》。草案共6章38条，现将有关内容说明如下：

(一)关于适用范围

一是在管理环节上，在原办法规定的社会保险费缴费申报和社会保险经办机构征收社会保险费的基础上，增加了社会保险费基数核定环节(第二条)；

二是在征收险种上，将原办法规定的养老、医疗和失业三项保险，扩大为全部五项社会保险(第三条)；

三是在参保主体上，不仅包括了原办法规定的用人单位及其职工，还根据制度发展，将以个人身份参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险制度以及城乡居民养老、医疗保险制度的个人纳入本规定(第三条、第十一条、第十九条)。

(二)关于社保经办机构职责

目前，各地社会保险费有由社会保险经办机构征收的，也有由税务机关征收的。草案根据社会保险法的规定，明确不论社保征收还是税务征收的地区，社会保险缴费的申报和基数核定都应当由社会保险经办机构负责(第四条第一款)；同时明确，社会保险经办机构根据《社会保险费征缴暂行条例》规定、经省级人民政府决定其征收社会保险费的，即为社会保险法规定的社会保险费征收机构，按照本规定执行(第四条第二款)。

另外，根据社会保险法要求，草案对社会保险经办机构征收的地区，社会保险费实行五险统一征收作了方向性规定(第四条第三款)；同时删去原办法第二十一条有关失业保险经办机构的内容，以体现统一征收的要求。

(三)关于社会保险费申报

一是修改申报时限。将原办法规定的用人单位在每月5日前申报的时限，修改为按月在规定期限内到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报(第五条)，有利于各地在按月申报的原则下，灵活掌握具体申报时间；

二是完善申报方式及审核要求等。根据实践情况，增加了网上申报方式(第五条第二款)；细化了用人单位申报材料(第六条)；要求社保经办机构即时审核，删去原办法有关不能即时审核的内容(第七条)；增加了用人单位代职工申报的义务(第十条)；

三是增加个人申报内容。规定以个人身份参加社会保险的，应当办理缴费申报，并可以通过网上申报(第十一条)。

(四)关于社会保险费缴纳

一是完善缴费方式。删去原办法规定的以支票或者现金形式缴纳社会保险费的方式，修改为到用人单位开户银行或者其他金融机构缴纳，或者与社保经办机构约定的其他方式缴纳(第十二条)；

二是完善基金管理。将原办法中有关社会保险费应当进入在国有商业银行开设的社会保险基金收入户、基金应当存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户的内容，分别修改为社会保险费应当进入按照规定开设的社会保险基金收入户、基金存入依法开设的社会保险基金财政专户，不再强调国有商业银行的限制性规定(第十四条)；

三是增加个人缴费。以个人身份参加社会保险的，应在当地社会保险经办机构规定的期限内及时办理缴费，也可以委托银行或者金额机构代扣；同时规定了社保经办机构划缴和告知义务(第十九条)。

(五)关于未按时足额缴费的强制措施

根据社会保险法第六十三条和第八十六条，草案规定了对用人单位未按时足额缴费采取的强制措施：

一是规定社会保险经办机构应当于用人单位欠缴之日起10日内发出限期补缴催告书，催告用人单位履行缴纳社会保险费及滞纳金义务和相关法律后果(第二十条)。

二是规定用人单位逾期仍未补缴社会保险费的，社会保险经办机构应当依法查询其存款账户(第二十一条)，根据查询情况报所属的社会保险行政部门作出划拨决定(第二十二条)，通知开户银行或其他金融机构划拨社会保险费，并将划拨决定书送达用人单位(第二十三条)。

三是规定用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险经办机构应当要求该用人单位以抵押、质押的方式提供担保，签订最长不超过6个月的延期缴费协议以及担保财产抵缴社会保险费的处置方式(第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十八条、第二十九条)。

四是规定用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，或者担保期满仍未能清偿社会保险费的，社会保险经办机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其财产，以拍卖所得抵缴社会保险费(第三十条、第三十一条)。

(六)关于法律责任

草案根据社会保险法和《社会保险费征缴暂行条例》规定，增加了法律责任的内容，明确社会保险经办机构及其工作人员失职、渎职的法律责任(第三十二条)、用人单位未按规定办理缴费申报的法律责任(第三十三条)、瞒报工资总额或职工人数的法律责任(第三十四条)，以及未按时足额缴费的法律责任(第三十五条)。

此外，我们还统一制定了相关法律文书，作为本规定的附件，以增强统一性和操作性。

社会保险费申报缴纳管理规定(草案)第一章 总 则

第一条[目的和依据] 为规范社会保险费的申报和缴纳管理工作，根据《中华人民共和国社会保险法》(以下简称社会保险法)、《社会保险费征缴暂行条例》，制定本规定。

第二条[适用范围] 社会保险缴费申报、基数核定和社会保险经办机构征收社会保险费，适用本规定。

第三条[社会保险费]本规定所称社会保险费，是指由用人单位及其职工和以个人身份参加社会保险并缴纳的社会保险费，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。

第四条[统一征收社会保险费] 社会保险经办机构负责社会保险缴费申报、基数核定等工作。

社会保险经办机构根据社会保险法和《社会保险费征缴暂行条例》的相关规定，按照省级人民政府决定征收社会保险费的，即为社会保险法所称社会保险费征收机构。

社会保险经办机构征收社会保险费的，社会保险费实行统一征收。第二章 社会保险费申报

第五条[申报方式] 用人单位应当按月在规定期限内到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报。用人单位到社会保险经办机构办理社会保险缴费申报有困难的，经社会保险经办机构同意，可以邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

经社会保险经办机构同意，用人单位也可以先通过网上申报，并按照社会保险经办机构的要求提供纸质材料。

第六条[申报内容] 用人单位进行缴费申报时，应当向社会保险经办机构报送社会保险费申报表，提供下列信息：

(一)用人单位代码、全称、开户银行及账号；

(二)用人单位缴费情况，包括：缴费险种、缴费基数、费率、缴费金额和缴费期限等；(三)职工名册及变化情况、每名职工缴费基数及变化情况；(四)为职工代扣代缴明细情况；

(五)社会保险经办机构规定的其他申报材料。

第七条[申报审核] 社会保险经办机构应当对用人单位参加各项社会保险的缴费申报材料进行即时审核，对申报材料齐全、缴费基数和费率符合规定、填报数量关系准确的，予以核准；对不符合规定的申报材料提出改正意见，退用人单位修正后再次审核。

第八条[延期申报] 用人单位因不可抗力因素，不能按期办理社会保险缴费申报的，可以延期申报。但应当在不可抗力情形消除后立即向社会保险经办机构报告。社会保险经办机构应当查明事实，予以核准。

第九条[未申报基数核定] 用人单位未按规定申报本月应缴纳的社会保险费数额的，社会保险经办机构应暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，社会保险经办机构应按照该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。用人单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。第十条[代职工申报] 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代为申报。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构办理缴费申报。

第十一条[个人申报] 以个人身份(包括灵活就业人员和城乡居民，下同)参加社会保险的，应当到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报。

经社会保险经办机构同意，个人也可以先通过网上申报，并按照社会保险经办机构的要求提供纸质材料。

第三章 社会保险费缴纳

第十二条[缴纳期限和方式] 用人单位应当在社会保险经办机构核定其缴费后的3个工作日内采取下列方式之一缴纳社会保险费：

(一)到其开户银行或其他金融机构缴纳；(二)与社会保险经办机构约定的其他方式。

社会保险经办机构、用人单位可以与银行或其他金融机构签订协议，委托银行或其他金融机构根据社会保险经办机构开出的托收凭证划缴用人单位及为其职工代扣代缴的社会保险费。

第十三条[单位代缴义务] 用人单位应对其职工应当缴纳的社会保险费严格履行代扣代缴义务。用人单位依法履行代扣代缴义务时，任何单位或者个人不得干预或拒绝。

用人单位未按时足额代扣代缴的，由社会保险经办机构责令用人单位限期代缴，并按照社会保险法第八十六条的规定向用人单位收取滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。

用人单位应当按月将代扣代缴社会保险费的明细情况告知职工本人。

第十四条[基金账户] 征收的社会保险费，应当存入社会保险经办机构按照规定开设的社会保险基金收入户。社会保险经办机构应当按照有关规定定期将收到的基金存入依法开设的社会保险基金财政专户。

第十五条[缴费记账] 社会保险经办机构对已征收的社会保险费，根据用人单位实际缴纳额(包括用人单位为其职工代扣代缴额)和代扣代缴明细表，按照有关规定进行记账：

(一)用人单位缴纳的社会保险费按照该单位各项社会保险费应缴额的份额分别计入基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金；

(二)职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，按规定分别计入各项基金和相应的个人账户。

第十六条[缴费记录] 社会保险经办机构应当为用人单位和职工建立缴费记录，每年至少一次将缴费情况告知用人单位和职工，并负责缴费记录的安全保密和保存完整。

用人单位和职工有权按照规定查询缴费记录。

第十七条[单位缴费情况通报] 用人单位应当每年向本单位职工代表大会通报或在本单位住所的显著位置公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

第十八条[征收情况公告] 社会保险经办机构应当至少每年一次向社会公布社会保险费征收情况，接受社会监督。

第十九条[个人缴纳] 以个人身份参加社会保险的，应在当地社会保险经办机构规定的期限内及时办理缴费。社会保险经办机构可以与银行或其他金融机构签订委托收款协议，在个人委托银行或其他金融机构代扣时，银行或其他金融机构根据社会保险经办机构开出的托收凭证划缴参保个人应缴纳的社会保险费。

个人缴费余额不足的，其委托银行或其他金融机构代扣时应当及时提醒；未按时足额缴费的，社会保险经办机构应当及时告知本人。

第四章 未按时足额缴费的处理

第二十条[责令缴纳] 用人单位有下列情形之一的，社会保险经办机构应当于欠缴之日起10日内发出《社会保险费限期补缴催告书》，责令其在15日内缴纳或者补足，并告知其逾期未缴纳的，将按照社会保险法第六十三条、第八十六条的规定，提请社会保险行政门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款、直接划拨欠缴的社会保险费：

(一)未按时申报且未缴费的；

(二)申报后未按时足额缴纳社会保险费的；

(三)因瞒报、漏报职工人数或缴费基数而少缴社会保险费的。

《社会保险费限期补缴催告书》同时告知用人单位应当在前款规定期限内，依照社会保险法第八十六条规定缴纳滞纳金；逾期未缴纳的，社会保险经办机构将依法申请人民法院强制执行。

第二十一条[查询账户] 按照本规定第二十条责令限期补缴和催告后，用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险经办机构应当依法向银行和其他金融机构发出《协助查询单位账户通知书》，查询其存款账户。银行和其他金融机构应当及时将查询结果反馈给社会保险经办机构。

第二十二条[划拨决定] 社会保险经办机构应当根据查询情况，制作《划拨欠缴社会保险费决定书》，报所属的社会保险行政部门批准。《划拨欠缴社会保险费决定书》应当载明下列事项：

(一)用人单位名称、地址、法定代表人；(二)划拨的理由和依据；

(三)划拨的社会保险费数额、方式和时间；(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(五)行政机关的名称、印章和日期。

第二十三条[划拨通知] 社会保险经办机构应当在社会保险行政部门作出划拨决定后2个工作日内，向用人单位开户银行或者金融机构送达《划拨社会保险费通知书》，并附《划拨欠缴社会保险费决定书》，同时将《划拨欠缴社会保险费决定书》送达用人单位。

第二十四条[滞纳金执行]用人单位逾期未缴纳的滞纳金，由社会保险经办机构依法申请人民法院强制执行。

用人单位按照本规定提供担保的，社会保险经办机构也可以与其通过签订延期缴费协议约定滞纳金偿还办法。

第二十五条[签订延期缴费协议] 按照本规定第二十三条划拨后，用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险经办机构应当根据社会保险法第六十三条第二款的规定，要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。用人单位未提供担保的，社会保险经办机构不得与其签订延期缴费协议。

第二十六条[协议内容] 社会保险经办机构与用人单位签订的延期缴费协议，应当包括下列内容：

(一)双方当事人基本信息；

(二)延期的期限和缓缴社会保险费及滞纳金的金额；(三)担保方式、担保财产及其评估报告；(四)担保财产抵缴社会保险费的处置方式；(五)其他有利于社会保险费安全征收的事项。

第二十七条[延期缴费期限] 社会保险经办机构与提供担保的用人单位签订延期缴费协议的，延期缴费期限一般为3个月，最长不得超过6个月。

用人单位提供担保并签订延期缴费协议的，不影响其职工在缓缴期间的社会保险待遇。第二十八条[担保方式] 社会保险经办机构应当要求用人单位以抵押、质押的方式，将其所拥有的合法财产作为所欠缴的社会保险费提供担保。

社会保险经办机构应当对用人单位提供担保的财产进行审核，确认其符合法律规定且没有权利瑕疵，并对担保财产的价值依法进行评估，使担保财产价值能够抵缴欠缴的社会保险费。

第二十九条[担保财产的处置]社会保险经办机构与用人单位应当在延期缴费协议中约定，在延期缴费协议期满后，用人单位未能清偿所欠缴的社会保险费的，应当以抵押、质押财产折价或者以拍卖、变卖所得的价款优先抵缴社会保险费。

第三十条[申请强制执行的条件和期限]有下列情形之一的，社会保险经办机构可以依法向所在地有管辖权的人民法院申请扣押、查封、拍卖其财产，以拍卖所得抵缴社会保险费和滞纳金：

(一)经按第二十三条规定划拨后，用人单位仍未能足额缴纳社会保险费且不提供担保的；

(二)延期缴费协议期满、但用人单位提供担保的财产因价值发生变化未能足额清偿社会保险费和滞纳金的。

第三十一条[申请强制执行材料]社会保险经办机构申请人民法院强制执行的，应当提供下列材料：

(一)强制执行申请书；

(二)社会保险行政部门的划拨决定书及作出决定的事实、理由和依据；(三)社会保险经办机构催告情况；(四)用人单位逾期未履行的情况；(五)申请强制执行的财产情况；

(六)法律、行政法规规定和人民法院要求的其他材料。

强制执行申请书应当由社会保险经办机构负责人签名，加盖社会保险经办机构的印章，并注明日期。

第五章 法律责任 第三十二条[社会保险经办机构法律责任] 社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正，并对直接负责主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；给社会保险基金、用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任：

(一)未按照规定将缴费情况告知用人单位和职工的；(二)造成缴费记录泄密或者缺失的；(三)少征或者多征社会保险费的；(四)故意少核定用人单位缴费基数的；(五)法律、法规规定的其他情形。

第三十三条[未申报的法律责任] 用人单位未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险行政部门责令限期改正，并按照《社会保险费征缴暂行条例》第二十三条规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上10000元以下的罚款。

第三十四条[瞒报工资总额或者职工人数的法律责任] 用人单位向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费时，瞒报工资总额或者职工人数的，由社会保险行政部门责令改正，并按照《劳动保障监察条例》第二十七条的规定，处瞒报工资总额1倍以上3倍以下的罚款。

第三十五条[未按时足额缴费法律责任] 用人单位未按时足额缴纳社会保险费，经社会保险经办机构责令限期缴纳后，逾期仍不缴纳或者补足的，由社会保险行政部门按照社会保险法第八十六条的规定，处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

第六章 附 则

第三十六条[经办和征收机构信息沟通] 社会保险费由税务机关征收的，社会保险经办机构应当及时把用人单位和职工应缴社会保险费数额提供给税务机关；税务机关应当及时向社会保险经办机构提供用人单位和职工的缴费情况。

第三十七条[统一表单]本规定中有关文书样式，由人力资源和社会保障部统一制定。第三十八条[施行日期] 本规定自2012年 月 日起施行。劳动和社会保障部《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》(劳动和社会保障部令第2号)同时废止。