财税【2005】102号关于个人取得股息红利的税收优惠Microsoft Word 文档

第一篇：财税【2005】102号关于个人取得股息红利的税收优惠Microsoft Word 文档

财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知

财税[2005]102号

2005年6月13日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为促进资本市场发展，经国务院批准，现将个人所得税股息红利所得有关税收政策问题通知如下：

一、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

二、上述规定自文发之日起执行。

抄送：国务院办公厅，证监会，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。

财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知

财税[2005]107号

2005年6月24日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为进一步规范股息红利税收政策，加强税收征管，现将个人所得税股息红利所得减免税政策有关执行口径问题通知如下：

一、财税[2005]102号文下发之日后(含当日)上市公司实际派发的股息红利所得，按照财税[2005]102号文规定的减征个人所得税政策执行。

符合上述规定的上市公司，已按股息红利全额计算扣缴个人所得税的，可按财税[2005]102号文规定的减税政策将多扣缴的税款退还个人投资者；税款已缴入国库的，由财税部门按规定程序办理退税，并由扣缴义务人退还个人投资者。

二、对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，按照财税[2005]102号文规定，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50％计算应纳税所得额。

三、财税[2005]102号文所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。请遵照执行。

抄送：国务院办公厅，证监会，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。

第二篇：取得高新技术企业证书,不一定能享受税收优惠

取得高新技术企业证书，不一定能享受税收优惠

为鼓励高新技术企业的发展，国家对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。但由于部分高新技术企业只注重高新项目的研发，对享受税收优惠的相关条件没有认真的研究，以致虽取得了高新技术企业证书，但不能享受到高新技术企业的税收优惠。主要存在以下几个问题：

1、高新技术产品（服务）收入占比达不到要求。根据政策规定，高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上，才能享受税收优惠。主要问题：一是高新技术产品（服务）收入的统计口径错误；二是企业当年总收入的统计口径错误。以致按正确口径计算时，该指标不符合政策规定。

2、研发费比例达不到要求。根据政策规定，企业必须持续进行了研究开发活动，并根据上年销售收入金额，确定研发费占销售收入的比例，再按照当年的销售收入确定研发费的金额，如果当年发生的研发费支出达不到该金额，就不能享受税收优惠。主要问题：一是销售收入的口径错误；二是确定比例的方法错误；三是研发费核算的方法错误，相关原始凭证不全；四是研发费归集的口径错误。以致按正确方法计算时，该指标不符合政策规定。

3、人员比例达不到要求。根据政策规定，具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。在人员结构上，如达不到上述要求，就不 能享受税收优惠。主要问题：一是统计口径错误；二是相关资料不全。以致按正确方法计算时，该指标不符合政策要求。

4、发生偷、骗税行为、重大安全、质量事故、有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚。根据政策规定，企业只要发生上述其中一项行为，将被取消高新技术企业的资格，且在5年内不得申请认定。一旦取消资格，就不能享受税收优惠。

如何充分享受高新技术企业的税收优惠

符合条件的高新技术企业可按15%的税率缴纳企业所得税，其发生的研发费用可按规定享受在企业所得税税前加计扣除的税收优惠。企业要充分享受上述税收优惠，除了按规定做好相关的备案工作外，还必须做好以下几个方面的工作：

1、调整企业经营业务。要享受高新技术企业的税收优惠，企业当高新产品销售收入占比、研发费比例和人员比例都必须符合政策规定，由于种种原因，企业的有些指标可能无法达标，这就需要企业根据各指标的实际情况，事前调整企业经营业务和人员配备。

2、创建内部协调机制。企业要充分享受高新技术企业的税收优惠，必须在平时注重归集好能证明其符合政策条件的相关资料，而这些资料的归集，需要企业内部各相关部门的配合，因此必须建立以企业财务部门为中心的内部协调机制。

3、建立相关业务台帐。高新技术企业的重点工作之一是高新技术项目的研发，为了能反映企业各研发项目的研发过程，各项目组必 须建立相关的研发台帐，对研发项目的整个研发过程进行日常的登记。为了能有效归集研发费用，及时掌握研发费用的比例，财务部门除了按研发项目设立研发费用明细帐外，还必须分别按高新口径和加计扣除口径设立研发费用辅助帐。

4、选择税务中介机构。高新技术企业要享受税收优惠，必须提供税务中介机构出具的税务鉴证报告，企业要选择能够事前指导、事中协调，对高新技术企业政策业务精的税务事务所，作为出具税务鉴证报告的中介机构，才能降低税务风险，享受足税收优惠。

第三篇：行政复议,城镇土地使用税税收优惠,仲裁,取得固定资产

行政复议

公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵害其合法权益，符合《行政复议法》规定范围的，可以申请行政复议。

（一）行政复议范围

1、可以申请行政复议的事项(11项)

2、行政复议的排除事项。下列事项不能申请行政复议：

(1)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。

(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。

3、公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：

(1)国务院部门的规定;

(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定;

(3)乡、镇人民政府的规定。

解释：前款所列规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。规章的审查依照法律、行政法规办理。

（二）行政复议申请

1、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起“60日内”提出行政复议申请。

2、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

（三）行政复议参加人和行政复议机关

1、行政复议参加人，是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

2、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

3、对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

4、对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。

5、对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。(本级复议)

6、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。

7、行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：

(1)被申请人认为需要停止执行的;

(2)行政复议机关认为需要停止执行的;

(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;

(4)法律规定停止执行的。

（四）行政复议决定

1、行政复议原则上采取书面审查的办法;行政复议的举证责任，由被申请人承担。

2、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

3、行政复议机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者集体讨论通过后，按照下列规定作出行政复议决定：

(1)具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持;

(2)被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行;

(3)具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：

①主要事实不清、证据不足的;

②适用依据错误的;

③违反法定程序的;

④超越或者滥用职权的;

⑤具体行政行为明显不当的。

4、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

提示：裁决书自作出之日起发生法律效力。

5、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：

(1)维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请法院强制执行;

(2)变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请法院强制执行。

城镇土地使用税税收优惠

（一）一般规定

(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;

(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

（二）特殊规定

此处特殊规定，规定列出项目近30项。主要注意的项目如下：

(1)城镇土地使用税与耕地占用税的征税范围衔接

凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

(2)免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地

对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

(3)房地产开发公司开发建造商品房的用地

房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

(4)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地

对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收城镇土地使用税。

(5)：企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

仲裁

（一）仲裁的概念和特征

仲裁是指由经济纠纷的各方当事人共同选定仲裁机构，对纠纷依法定程序作出具有约束力的裁决的活动。从仲裁的概念可以看出，仲裁具有三个要素：

1、以双方当事人自愿协商为基础;

2、由双方当事人自愿选择的中立第三者进行裁判;

3、裁决对双方当事人都具有约束力。

（二）仲裁的适用范围

根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。下列纠纷不能提请仲裁：

1、关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;

2、依法应当由行政机关处理的行政争议。

3、下列仲裁不适用于《仲裁法》，不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围，由别的法律予以调整：

(1)劳动争议的仲裁;

(2)农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。

（三）仲裁的基本原则

1、自愿原则。当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

2、依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则。

3、独立仲裁原则。仲裁机关不依附于任何机关而独立存在，仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。

4、一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

（四）仲裁机构

1、仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。

2、仲裁委员会由主任1人、副主任2～4人和委员7～11人组成。仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3。

（五）仲裁协议

1、仲裁协议应当以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效。

2、仲裁协议应当具有下列内容：

(1)有请求仲裁的意思表示：

(2)有仲裁事项;

(3)有选定的仲裁委员会。

提示： 仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效。

3、仲裁协议的效力

(1)仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

(2)当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求法院作出裁定的，由“法院裁定”。当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在“仲裁庭首次开庭前”提出。

(3)当事人达成仲裁协议，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，法院应当“继续审理”。

（六）仲裁裁决

1、《仲裁法》规定，仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。

2、仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。当事人约定由3名仲裁员组成仲裁庭的，应当各自选定或者各自委托仲裁委员会主任指定1名仲裁员，第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。第3名仲裁员是首席仲裁员。当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。当事人没有在仲裁规则规定的期限内约定仲裁庭的组成方式或者选定仲裁员的，由仲裁委员会主任指定。仲裁庭组成后，仲裁委员会应当将仲裁庭的组成情况书面通知当事人。

3、仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：

(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属;

(2)与本案有利害关系;

(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;

(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。

4、仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。

5、仲裁不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。

6、当事人申请仲裁后，可以自行和解。

7、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。(不签收意味着拒绝调解)

8、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时(3个人，3种意见)，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。裁决书自作出之日起发生法律效力。

提示：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

9、当事人应当履行裁决。一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。受申请的人民法院应当执行。

解释：仲裁庭只能调解和裁决，无权强制执行。

取得固定资产

1.外购固定资产

企业外购的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。一般纳税企业购入机器设备等固定资产的增值税应作为进项税额抵扣，不计入固定资产成本。具体账务处理如下：

企业购入需要安装的固定资产，先通过“在建工程”科目核算，待安装完毕达到预定可使用状态时，再由“在建工程”科目转入“固定资产”科目。

企业购入固定资产时，按实际支付的购买价款、运输费、装卸费和其他相关税费等，借记“在建工程”科目、“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“银行存款”等科目;支付安装费用等时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目;安装完毕达到预定可使用状态时，按其实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。

注意：企业购入固定资产时支付的增值税是否作为进项税额抵扣应遵从税法相关规定，如购入的小轿车支付的增值税就不能作为进项税额抵扣。

企业基于产品价格等因素的考虑，可能以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产。如果这些资产均符合固定资产的定义，并满足固定资产的确认条件，则应将各项资产单独确认为固定资产，并按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30 000元，增值税额为5 100元，另支付运输费300元，包装费400元，款项以银行存款支付，假设甲公司属于增值税一般纳税人，增值税进项税额不纳入固定资产成本核算。

(1)计算固定资产成本 30 700

固定资产买价30 000

加：运输费300

包装费400

(2)编制购入固定资产的会计分录：

借：固定资产30 700

应交税费——应交增值税(进项税额)5 100

贷：银行存款35 800

甲公司用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为200 000元，增值税额为34 000元，支付运费10 000元，支付安装费30 000元，甲公司为增值税一般纳税人。甲公司应编制如下会计分录：

(1)购入进行安装时：

借：在建工程210 000

应交税费——应交增值税(进项税额)34 000

贷：银行存款244 000

(2)支付安装费时：

借：在建工程30 000

贷：银行存款30 000

(3)设备安装完毕交付使用时，确定的固定资产成本=210 000+30 000=240 000(元)

借：固定资产240 000

贷：在建工程240 000

2.建造固定资产

企业自行建造固定资产，应按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的成本。

自建固定资产应先通过“在建工程”科目核算，工程达到预定可使用状态时，再从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。企业自建固定资产，主要有自营和出包两种方式，由于采用的建设方式不同，其会计处理也不同。

(1)自营工程

自营工程是指企业自行组织工程材料采购、自行组织施工人员施工的建筑工程和安装工程。购入工程物资时，借记“工程物资”科目，贷记“银行存款”等科目。领用工程物资时，借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”科目。在建工程领用本企业原材料时，借记“在建工程”科目，贷记“原材料”等科目。在建工程领用本企业生产的商品时，借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”等科目。自营工程发生的其他费用(如分配工程人员工资等)，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。自营工程达到预定可使用状态时，按其成本，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。

(2)出包工程

出包工程是指企业通过招标等方式将工程项目发包给建造承包商，由建造承包商组织施工的建筑工程和安装工程。企业采用出包方式进行的固定资产工程，其工程的具体支出主要由建造承包商核算，在这种方式下，“在建工程”科目主要是企业与建造承包商办理工程价款的结算科目，企业支付给建造承包商的工程价款作为工程成本，通过“在建工程”科目核算。企业按合理估计的发包工程进度和合同规定向建造承包商结算的进度款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目;工程完成时按合同规定补付的工

程款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目;工程达到预定可使用状态时，按其成本，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。

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第四篇：探索个人投资企业股息红利所得个人所得税征管新路子范文

个人投资企业股息红利所得个人所得税征管经验材料

创新管理 科学推进

探索个人投资企业股息红利所得个人所得税

征管新路子

汉寿县地方税务局

由于征管手段欠缺，监控能力不足等多方面原因，长期以来，个人投资企业股息红利所得一直是我市个人所得税征管的软肋。针对这一问题，汉寿县局积极创新信息管税方式，强化个税征管举措，纵向加大宣传力度，深入推进征管责任承诺制，逐渐将该税征管工作纳入常态管理，并取得阶段性成果。2010年，该局共对52家企业的161名个人投资者征收个人投资企业股息红利所得个人所得税100.48万元，同比增收69.08万元，增长220%，实现了个人投资企业股息红利所得个人所得税征管新突破。

一、强化信息调研，明确目标，高挂“帅字旗” 一是深入考察，确定基调。一方面提炼无锡征管经验。该局组织业务精干实地学习考察无锡地税在个人投资企业股息红利所得个人所得税征管上的成功经验，从理论依据、经济环境、征管手段、征管机制、管理漏洞等方面综合考量，深挖参考价值，辨证吸取了其预征清算和类别管理的成功经验，同时也发现了其工作量超负，管理方式被动的问题，在实践中避免了许多弯路，绕过了许多误区，顺利实现了“两快一简便”（即：进度快，见效快，操作简便）的目标。一方面调研税源发展规模。该局坚持以“实际”领导一切，根据“全面铺开，重点深入”的要求，对该县2010年涉税个人投资企业开展了典型调查。调查中，77家企业涉及自然人投资者357名，投资总额达51617.01万元，年营业收入约合11.83亿元，个人投资企业股息红利所得税源规模已然成熟。一方面讨论征管手段配套。秉承“管理领跑”的思路，通过大力推进“管理兴税”，积极探索管理新模式，新方向，该局逐渐形成了“文化兴税”为主线，以信息管税为依托，以征管责任承诺制为支撑，以税源管理专业化分工为手段的科学管理体系，在管理机制上取得了长足进步。通过先期调研，该局加强个人投资企业股息红利所得个人所得税征管的条件已基本成熟。

二是强化领导，重点推进。一方面领导形成共识，尖刀直入。该局将个人投资企业股息红利所得个人所得税征管工作明确纳入“一把手”工程，成立了由局长任组长的专项工作领导小组，多次召个人投资企业股息红利所得个人所得税征管分析调度会，讨论并出台了《加强个人所得税征管办法》。同时强化科室与分局联动效应，相关科室、分局负责人具体负责，身先士卒，加强沟通，进一步转变工作理念，高度统一认识，形成工作合力。另一方面上级高度关注，强化支撑。为规避行政违规风险，同时防止因政策不配套导致夭折，该局多次向市局汇报，取得了市局批准和政策支持，保证了该项征管工作在政策法理上的合法性和权威性。提请县人民政府组织召开了部门专题联席会，强化信息共享，统一行政口径，达成互谅互信，将个人投资企业股息红利所得个人所得税专项征管工作过程中可能出现的不协调因素消弭于未然。

三是广泛动员，坚定信心。该局始终在思考如何最大程度的发动干部，坚定信心，并做了以下尝试。一方面明确长短目标，切实统一思想。该局通过召开二层骨干吹风会，首先统一各单位负责人思想风向，逐步营造气氛，并迅速召开全局干部大会，明确了“两年三步走”（即：征管试验阶段、专项管理阶段和常态化管理阶段）的基本战略构思，从短期和长期方面整合全局力量，形成合力。一方面搜集基层意见，切实解决问题。通过问题和意见搜集，该局共收到分局和科室各类问题22条、意见14条，并将具有操作价值和典型意义的纳入专项征管方案及细则的研究制定中，在体现人本观念的同时，进一步澄清干部思想，消除工作中的疑虑，增强干部政策执行的坚定性。一方面强化业务提升，切实保障战力。该局始终高度重视干部队伍素质提升，大力提倡岗位自学成才，保持了对考取“三师”资格和获得“能手”等称号的税干较高的奖励力度，并形成了教育培训长效机制，通过每年三次的定期培训和两次不定期培训计划，开展了多次个人所得税专项全员培训，以考促学，以学促进，有效提升了税干个人所得税征管业务操作能力，切实保证了队伍战斗力。

二、完善征管机制，税企互动，吹响“冲锋号” 一是明确操作规程，推进科学征管。一方面坚持科学与人文相结合，制定工作方案。立足“基于纳税人需求，始于纳税人满意，终于纳税人遵从”的工作宗旨，通过召开科室、分局联席会议集体商讨，并结合无锡征管经验和基层工作实际，该局快速通过并出台了《个人投资企业股息红利个人所得税征收管理暂行办法》，科学严谨的划分了3基本阶段，即：“宣传发动与自查补报”阶段、“专项稽查与强制执行”阶段、“总结提高与考核奖惩”阶段，同时，在充分尊重社会传统的基础上，明确了数据化考核指标和奖惩措施，针对每个阶段和环节制定了税源摸底、税收宣传、专项检查、考核奖励等10个分类实施细则和办法，有效规范了操作流程，细化了责任环节，统一了数据口径。另一方面坚持核定与预征相结合，发散征管思路。该局通过对辖区内涉个人投资企业情况的详细研究并结合各地先进经验，打开了一条“税企互动，双线并行”的征管路子。一条是对企业所得税实行核定征收或符合征管法第三十五条规定的个人投资企业的投资者实行核定征收股息红利所得个人所得税。另一条是对其他个人投资企业的投资者采取按月预征、年终再进行结算的股息红利所得个人所得税管理方法。同时采取企业申报、主管税务机关调查、县局确定的办法，核定征收率参照企业所得税所得率或参照同期银行货款利率确定，而实行预征的，区分不同行业测算预征率，再根据企业销售收入和个人投资者的股本比例进行计算。

二是加快宣传跟进，增进征纳互信。一方面充分借助宣传平台，扎实开展多元化专项宣传活动。该局通过汉寿县电视台、《常德日报》等影视、平面媒体先期投放了政策宣传、通知公告等报道5则、后续跟踪报道8则，发放宣传资料1000份，出动宣传车10车次，并在“税法走进校园”活动中进行了重点讲解，同时在该县地税官方网站上设置政策专栏，对征管办法进行社会公示，并提供权威政策咨询和答疑。另一方面大力强化税企交流，深入开展针对性专项宣传活动。该局积极通过上门咨询辅导和税企座谈会等形式先后6次送税下企业，深入宣传企业个人投资者个人所得税政策以及发生纳税争议后的救济处理办法，进一步强调了企业的代扣代缴义务和法律责任，显著提升了企业办税水平和质效。该局先后约谈个人投资者178人次，用事实辅证，用法律说话，与大多数纳税人达成了互谅互信，形成了广泛共识。同时，对仍不理解、有异议的4位纳税人，采取多次约谈、求同存异的办法，扩大共识，防止对抗，将分歧集中单独处理，既讲风度，更讲原则。

三是加强税源摸底，夯实征管基础。一方面强化实地调查，确保巡查全覆盖。该局以分局为单位，共抽调30名税干，对全县118户个人投资企业342名个人投资者进行了定点、定员、定时的表格化专项调查，全面掌握企业个人投资者数量、姓名、身份证号、家庭住址、出资额度、出资比例、分配比例及联系方式等信息。同时，将相关信息及时录入省级大集中系统，建立了电子和手工两套台账，实行集中管理。另一方面强化信息比对，确保信息真准全。为进一步澄清税源底子，该局抽调专人成立了征管数据清理复核中心，采取资料面检、上门调查、信息比对、异常复核等方式，用2个月的时间，对企业个人投资者信息进行了全面复核清查，对不完整数据及时退回，重新采集、补录，对错误数据信息及时核对、更正，对虚假数据信息及时比对、清除。通过二次比对，该局企业个人投资者信息录入准确度、完整度和覆盖面均达到100%。

四是健全征管机制，创新征管举措。一方面深入推进征管责任承诺制跟踪管理。通过长期实践，该局继续深挖承诺制管理效能，在“四个一”的基础上创新提出了税管员的“一月一规划”，构成了“五个一”、九方面的综合任务表，同时要求企业税管员必须将企业个人投资者调查和日常巡查写入月工作规划，切实给该项工作留足时间，留足空间，留足精力。继续加强月初、月中、月末工作汇报和工作总结，有效加强了“两级三员”监督，不回避问题，不隐瞒错误，切实把问题解决在萌芽阶段，把损失减小到最低程度。一方面纵向深挖信息管税效能潜力。该局充分发挥自身在信息化方面的传统优势，开通了个人所得税征管软件和网上申报系统，进一步降低企业纳税申报成本，同时有效提升了对企业财务信息的集中、分析、比对速度，强化了税务机关对企业个人投资者等高收入人群个人所得税的征管力度。2010年该局通过该软件录入年收入12万以上高收入者452人，其中企业个人投资者58人。全面启动“实名制”管理，通过身份证实名制录入，并与大集中系统中企业股东信息比对，有效封堵了企业个人投资者以零散综合户名义开具发票的技术漏洞。2010年，该局以零散综合户名义入库的地方税费为1045.42万元，仅占税费总额的9.14%，较2009年下降了19.4%。一方面不断完善纳税服务体系建设。该局通过举措创新和学习借鉴，深入推进“菜单式服务体系”建设，切实加强“首问负责制”和“一窗式服务”，完善落实一次性告知义务，创新提供免、代填单服务和预约、延迟等定制服务，并全面推出了银行缴税和划卡缴税“便捷通道”，为纳税人，特别是对部分不善处理个人投资者股息红利所得个人所得税代扣代缴业务的企业纳税人提供了便捷高效的服务帮助。

三、强化内外监督，提高效能，把握“主动权” 一是敦促企业完善财务制度，自觉履行代扣代缴义务。该局通过送税下企业和税企恳谈会等活动，与企业财务负责人约谈，组织企业财务人员学习交流，重点加强了对企业财务两方面的监控督导。一方面进一步加强对企业纳税申报的监管力。强化了对企业财务报表和纳税申报表的标准化要求，特别强调了真实列支股息红利支出等关键问题，切实敦促企业纳税人在申报期内按时提供真实、可靠、完整、规范的报表，从源头上堵截偷税漏税行为，并依法对5起申报超期、财务报表作假等违法违规事件给以处罚。另一方面进一步加强对企业代扣代缴的掌控力。该局向各企业负责人和财务负责人深入明确了涉个人投资企业对个人投资者股息红利所得个人所得税的代扣代缴义务，以及应代扣代缴而未依法履行责任的企业纳税人的法律责任。从而将征管矛盾转化为企业管理者与个人投资者之间的内部矛盾，有效降低了征管难度和工作量，把握住了征管工作主动权。

二是强化税务干部勤廉建设，自觉抵御贪腐堕落侵蚀。在个人投资企业股息红利所得个人所得税征管工作上，该局始终坚持将业务工作与勤廉建设相结合，一方面通过深入开展政治素质教育和普法教育，有计划，有针对性的强化干部队伍的法纪意识和政治素养，提升税务干部的大局观和价值观，自觉抵制贪腐以及尸位素餐等行为，形成勤政细管的工作作风，不断强化依法行政能力。一方面通过观看《我是花下护泥巴》等先进性教育影片，听取监狱服刑人员报告等方式，开展多元化先进典型教育和警示性教育，彻底扑灭侥幸心理。一方面深入细致开展征管质量专项检查，强化“两级”监督，加大审计力度，延伸8小时外监督，推动网络述廉、评廉和社会评议，真实全面落实监督机制，切实提高税务干部综合素质。个人投资企业股息红利所得个人所得税征管工作启动以来，该局未收到一起投诉，未发现一起违法违纪行为，打出了地税优质形象。

第五篇：财政和税收事业单位个人工作总结

财政和税收事业单位个人工作总结

2013年，在镇党委政府的正确领导下，认真开展深入学习科学发展观活动，通过形式多样的学习实践活动，积极开展创先争优活动，从而提高了自己的政治思想觉悟，改变了自己的思想观念。本人在认真做好各项财政和税收工作的同时，牢固树立全局观念，在行动上始终与党委政府保持一致，服从工作安排，严格要求自己，同志之间相互信任、相互帮助，积极做好政府的中心工作。

在本职工作的开展，本人认真执行相关的财经法律、法规和税收制度，并同时遵守镇机关制定的各项规章制度，以制度来规范自己的行为，坚持诚实做人、踏实做事、积极开展工作。紧紧围绕全镇发展经济这一主题、县局布置的各项工作，强化税收征观念，爱岗敬业，廉政务实，坚持公平、公正、合理税负的原则，努力实现完成党委、政府交给的各项税收任务。在做好本职岗位的同时，本人积极和单位领导一起想纳税人所想、急纳税人所急，通过多次协调，成功地为最大的围巾加工企业建立电子商务平台，将近一个月的时间，电子商务销售围巾50多万元，其利润率高达70%，受到了企业的好评；其次创新型工作利用短信平台征税，在全县实属先创，受到了县局的好评。

总之，本人一年来的工作还存在着一定的不足，下基层较少，关心群众较少，争取下一中，努力改进，积极工作，使自己更上一层楼。