中国保监会关于印发《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》

第一篇：中国保监会关于印发《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》

【发布单位】中国保险监督管理委员会 【发布文号】保监发〔2015〕82号 【发布日期】2015-08-10 【生效日期】2015-08-10 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】中国保险监督管理委员会

中国保监会关于印发《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》的通知

保监发〔2015〕82号

各保监局，各人身保险公司：

为贯彻落实财政部、国家税务总局、保监会《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（财税〔2015〕56号）精神，促进个人税收优惠型健康保险业务健康发展，保护被保险人的合法权益，我会研究制定了《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》。现予印发，请遵照执行。

中国保监会

2015年8月10日

个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为促进个人税收优惠型健康保险（以下简称“个人税优健康保险”）健康发展，维护各方当事人的合法权益，根据《中华人民共和国保险法》、《财政部、国家税务总局、保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（财税〔2015〕56号）等法律、行政法规和有关规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称个人税优健康保险是指在试点地区个人购买符合本办法规定的商业健康保险。

第三条 本办法所称保险公司是指人身保险公司及其分支机构。

第四条 保险公司经营个人税优健康保险业务，适用本办法。

第二章 经营要求

第五条 保险公司经营个人税优健康保险应当具备以下条件：

（一）满足保险公司偿付能力管理规定，上一年度末和最近季度末的偿付能力充足率均不低于150%；

（二）最近三年内未受到重大行政处罚；

（三）除专业健康保险公司外，其他人身保险公司应设立健康保险事业部；

（四）具备相对独立的健康保险信息管理系统，并与商业健康保险信息平台对接；

（五）配备专业人员队伍，健康保险事业部具有健康保险业务从业经历的人员比例不低于50%，具有医学背景的人员比例不低于30%；

（六）中国保监会规定的其他条件。

第六条 中国保监会根据本办法，公布并及时更新符合第五条要求的保险公司总公司名单。

第三章 产品管理

第七条 个人税优健康保险产品设计应遵循保障为主、合理定价、微利经营原则。

第八条 保险公司应按照长期健康保险要求经营个人税优健康保险，不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。

第九条 个人税优健康保险产品采取万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。

医疗保险应当与基本医保、补充医疗保险相衔接，用于补偿被保险人在经基本医保、补充医疗保险补偿后自负的医疗费用。被保险人的医疗费用不得重复报销。

个人账户积累仅可用于退休后购买商业健康保险和个人自负医疗费用支出。

第十条 医疗保险的保险金额不得低于20万元人民币。对首次带病投保的，可以适当降低保险金额。

医疗保险不得设置免赔额。

被保险人符合保险合同约定的医疗费用的自付比例不得高于10%。

第十一条 医疗保险简单赔付率不得低于80%。医疗保险简单赔付率低于80%的，差额部分返还到所有被保险人的个人账户。

第十二条 保险公司不得对个人账户收取初始费用等管理费用。

第十三条 保险公司开发的个人税优健康保险产品，应当标注“个人税优健康保险”字样，报中国保监会审批。

第四章 业务管理

第十四条 保险公司应对投保人身份和纳税情况进行验证，符合条件方可承保。

第十五条 保险公司在确认收到投保人缴纳的保费后，应向其开具个人税优健康保险专用单证，用于个人所得税税前抵扣。

第十六条 保险公司不得提供个人税优健康保险的保单贷款服务。

第十七条 保险公司不得强制或变相要求投保人或被保险人变换保险公司，也不得从其他保险公司恶意抢夺客户。

第十八条 保险公司不得以财务再保险的方式分散个人税优健康保险业务风险。

第十九条 保险公司不得误导公众，不得减少保障范围，不得强制搭售其他商业保险产品。

第二十条 保险公司应当加强对个人税优健康保险业务销售人员的培训与管理，提高其职业道德和业务素质，不得引导或纵容销售人员进行违背诚信原则的活动。

第二十一条 保险公司应采取适当方式，每季度至少一次向投保人提供投保信息、保单状态、账户信息、交费次数、交费金额、万能账户价值和收益等信息资料，并提供相应的查询服务，切实维护好被保险人的合法权益。第二十二条 保险公司应与医疗机构加强合作，依据诊疗规范和临床路径等标准或规定，通过医疗巡查、驻点驻院、抽查病历等方式，做好对医疗行为的监督管理。

第二十三条 保险公司应严格按照当地有关政策规定及保险合同约定对被保险人的医疗费用进行审核给付，及时将发现的冒名就医、挂床住院、过度医疗等违规问题报告投保人和政府有关部门。

第五章 财务管理

第二十四条 保险公司应对个人税优健康保险业务进行单独核算。

第二十五条 保险公司应加强个人税优健康保险的资金管理，按照收支两条线的要求，严格资金的划拨和使用。

第二十六条 保险公司应当单独归集个人税优健康保险的保费收入、赔付支出、经营管理费用、盈亏，单独出具个人税优健康保险业务的利润表、费用明细表及报告。

第二十七条 保险公司应按照费用分摊的相关监管规定，合理认定费用归属对象，据实归集和分摊，不得挤占其他业务的成本，不得把其他业务的成本分摊至个人税优健康保险业务。

第二十八条 保险公司应据实列支经营个人税优健康保险业务所发生的销售费用、管理费用及其他运营费用，不断加强对费用的控制力度，切实提高费用管理水平，降低业务经营成本。

第六章 信息系统管理

第二十九条 中国保监会组织开发全行业统一的商业健康保险信息平台，该平台应具有以下功能：

（一）支持个人税优健康保险业务的承保、理赔、转移等；

（二）可以向保险监管部门报送相关统计数据；

（三）支持税务部门对保单的真实性及税优使用额度进行检验；

（四）可以为投保人提供自助式的保单信息及账户信息查询服务；

（五）中国保监会规定的其他功能。

第三十条 保险公司应加强对健康保险信息系统的管理和维护，建立并执行严格的保密制度，严格用户权限管理，切实保护被保险人信息安全。

第三十一条 保险公司应加大对个人税优健康保险业务数据的积累和分析。

第三十二条 保险公司应按照保险监管部门要求，按时上报个人税优健康保险业务经营情况及相关的信息和数据。

第七章 信息披露

第三十三条 保险公司应当按照中国保监会的有关规定对个人税优健康保险经营情况进行信息披露。

第三十四条 保险公司应当定期向社会公众公布个人税优健康保险的保障责任、服务内容、服务承诺、咨询投诉方式、理赔流程及联系方式，切实维护好被保险人的合法权益，接受社会监督。

第三十五条 保险公司应当根据中国保监会的要求公布个人税优健康保险万能账户利息率。

第三十六条 保险公司提供的信息披露材料，应当由总公司统一管理。保险公司须对所披露材料的真实性、完整性负责。

第八章 监督管理

第三十七条 保险监管部门对保险公司实行业务监管。保险公司应当按有关要求适时向商业健康保险信息平台传送相关信息。

第三十八条 个人税优健康保险业务经营情况应当接受当地财政、税务、审计等政府部门和社会公众的监督，公开透明运行。第三十九条 保险公司开展个人税优健康保险业务存在违法违规行为的，保险监管部门依《中华人民共和国保险法》及保监会有关规定给予行政处罚。

第四十条 保险公司依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产的，应当根据《中华人民共和国保险法》及其他有关法律对个人税优健康保险业务进行清算。

第九章 附 则

第四十一条 本办法规定的重大行政处罚，是指保险公司受到下列行政处罚：

（一）单次罚款金额在150万元人民币以上（含150万元）的；

（二）限制业务范围的；

（三）责令停止接受新业务一年以上（含一年）的；

（四）责令停业整顿的；

（五）计划单列市分公司或者省级分公司被吊销业务许可证的；

（六）董事长、总经理被撤销任职资格或者行业禁入的；

（七）中国保监会规定的其他重大行政处罚。

第四十二条 商业健康保险信息平台是指由中国保险信息技术管理有限责任公司负责开发的全行业统一的信息平台。

第四十三条 非纳税人群购买税优健康保险产品由保险公司自行决定。

第四十四条 本办法由中国保监会负责解释。

第四十五条 本办法自印发之日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：(定稿)税收优惠管理暂行办法

关于下发《西山煤电（集团）公司税收优惠管理暂行

办法》的通知

西山煤电财发［2011］270号

各子分公司、机关各部门：

为了贯彻落实国家税收优惠政策，进一步规范和加强企业税收优惠管理工作，根据《中华人民共和国税收征管法》、《税收减免管理办法(试行)》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、山西省《企业所得税减免税管理实施办法[试行]》等税收法律法规，结合集团公司实际，我们制订了《西山煤电（集团）公司税收优惠管理暂行办法》，现予下发，请遵照执行。

附件：西山煤电（集团）公司税收优惠管理暂行办法

二○一一年三月三十日

西山煤电（集团）公司税收优惠管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了贯彻落实国家税收优惠政策，进一步规范和加强企业税收优惠管理工作，根据《中华人民共和国税收征管法》、《税收减免管理办法(试行)》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、山西省《企业所得税减免税管理实施办法[试行]》等税收法律法规，结合集团公司实际，制订本办法。

第二条 集团公司财务处是税收优惠管理的职能部门。负责税收优惠政策的收集整理、宣传咨询及对各单位税收优惠的申请等进行辅导；负责与税务等部门的沟通协调；负责税收优惠政策执行情况的考核与奖励等。各单位财务部门是本单位税收优惠管理的责任部门。

第三条 本办法所称税收优惠限于企业所得税和增值税税收优惠，其他税收优惠管理另行规定。

第四条 本办法所称的税收优惠是指依据税收法律、法规给予企业的减税、免税。包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免、先征后退、先征后返、即征即退和其他专项优惠政策。

第五条 税收优惠分为报批类和备案类。报批类税收优惠是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类税收优惠是指不需税务机关审批的减免税项目。

除税法和国务院明确规定需要审批的税收优惠外，均实行备案管理。

第六条 企业享受报批类税收优惠，应按规定提交相应资料，提出申请，经具有审批权限的税务机关(以下简称有权税务机关)审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，不得享受税收优惠。

企业享受备案类税收优惠，应提请备案，经主管税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。未按规定备案的，不得享受税收优惠。

享受税收优惠有资质认定要求的，企业须先按国家有关规定取得有关资质认定，未取得有关资质认定的，不得享受税收优惠。

第七条 企业同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。

第二章 企业所得税税收优惠管理

第八条 企业取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税所得。所称权益性投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居

民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

各单位取得符合免税条件的权益性投资收益，在企业所得税汇算前，及时准备下列资料：

（一）被投资企业主管税务机关出具的居民企业证明；

（二）被投资企业实收资本明细帐复印件、股权证明或股票交易记录；

（三）被投资企业分配股息、红利等权益性投资收益决议、公告或其他证明文件；

（四）税务机关要求提供的其他资料。

第九条 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

各单位要按照经山西省经济和信息化委员会批复的研发项目，根据《山西焦煤集团公司技术开发费税前扣除管理实施办法》（山西焦煤发［2007］182号）及集团有关文件规定，实施研究开发项目，在“研发支出”科目下分研发项目归集核算，并准备下列资料：

（一）研究开发项目计划书和研究开发费预算；

（二）研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（三）研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

（四）企业总经理办公会或董事会关于研究开发项目立项的决议文件；

（五）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；

（六）税务机关要求提供的其他资料。

第十条 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

安置残疾人员的单位要做好申请加计扣除的基础性工作，并准备下列资料：

（一）残疾人员花名册；

（二）有效的残疾人员证件和身份证复印件；

（三）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议；

（四）为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；

（五）残疾人员工资发放表及银行支付证明；

（六）税务机关要求提供的其他资料。

第十一条 自2008年1月1日起，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》（附件1）规定的资源作为主要原材料，且原材料占生产产品材料的比例不得低于《目录》规定的标准，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收

入，减按90%计入收入总额。

符合条件的单位应按规定向山西省经济和信息化委员会申请取得《资源综合利用认定证书》，分别核算资源综合利用项目收入，并准备下列资料：

(一)《资源综合利用认定证书》；

(二)企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）、分别核算资源综合利用收入的声明。

(三)税务机关要求提供的其他资料。

第十二条 自2008年1月1日起，购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》（附件2、3、4）规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

各单位设备采购部门要按照环境保护、节能节水、安全生产专用设备企业所得税优惠目录，建立设备采购台账，及时登记设备名称、规格型号、功能及作用、金额、资金来源及领用部门等信息，并复印设备采购发票，设备领用部门要及时入账，登记固定资产使用卡片或固定资产明细帐。在企业所得税汇算前，准备下列资料：

（一）设备说明书、购买专用设备发票及清单；

（二）专用设备固定资产使用卡片或专用设备固定资产明

细帐；

（三）税务机关要求提供的其他资料。

第十三条 企业从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》（附件5）中规定条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。申请单位应准备下列资料：

（一）取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等；

（二）税务机关要求提供的其他资料。

第十四条 企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：

(一)由于技术进步，产品更新换代较快的；(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的。

企业拥有并使用符合前款规定条件的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。

第三章 增值税税收优惠管理

第十五条 销售下列自产货物实行免征增值税政策：

（一）再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等水源进行回收，经

适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》(SL368—2006)的有关规定。

（二）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。

特定建材产品，是指砖(不含烧结普通砖)、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿(岩)棉。

第十六条 销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：(一)以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品，应当符合GB10621—2006的有关规定。

(二)以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。

(三)采用旋窑法工艺生产的水泥(包括水泥熟料，下同)或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30%。

第十七条 销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：

（一）对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品，是指石膏(其二水硫酸钙含量不低于85%)、硫酸(其浓度不低于15%)、硫酸铵(其总氮含量不低于18%)和硫磺。

（二）以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。

（三）部分新型墙体材料产品。

第十八条 对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。

第十九条 对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。

前款增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占营业收入达到50%的单位，但不适用于生产销售消费税应税货物、商品批发和零售以及销售委托外单位加工的货物取得收入的企业。

第二十条 对煤层气（也称煤矿瓦斯）抽采企业抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策。先征后退税款由企业专项用于煤层气技术的研究和扩大再生产，不征收企业所得税。

第二十一条 一般纳税人销售自产的自来水、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，但不得抵扣进项税额。

第二十二条 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的

征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

第四章 税收优惠的备案和审批

第二十三条 申请税收优惠以法人为主体进行备案和审批。集团母公司及各层级子公司应按照本办法及主管税务机关的要求进行备案和审批，所属各分公司应按照本办法要求实施税收优惠项目，及时收集整理相关资料。

各子公司要在每年5月31日前，将上申请享受的审批类和备案类税收优惠的相关资料报集团公司财务处备案。

第二十四条 申请本办法第八条至第十四条规定的企业所得税优惠政策，实行备案管理。申请单位应在享受减免税优惠政策的次月15日内向主管税务机关提请备案。各单位应在规定的期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：

（一）企业所得税减税、免税备案申请书（附件6）。内容包含减免税申请报告，列明减免税项目、依据、范围、期限、数量、金额等。

（二）财务会计报表。

（三）政策规定的应报送的减免税备案资料。

各单位报送的资料应真实、准确、齐全，报送资料一式三份，一份报主管税务机关备案，一份报集团财务处，一份单位留存。

第二十五条 税收优惠期限超过1个纳税的，可以进行一次性备案，非持续发生的备案类事项，在每次发生后即时备案。纳税人未按规定备案的，一律不得享受减免税。

第二十六条 申请本办法第十一条、第十五条至第十七条规定的资源综合利用产品优惠政策的单位，应当按照《关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资[2006]1864号)的有关规定，向山西省经济和信息化委员会申请并取得《资源综合利用认定证书》，否则不得申请享受优惠政策。

第二十七条 申请本办法第十五条至第十八条规定的增值税优惠政策，实行审批管理。各单位应在规定的期限内，向主管税务机关提出书面申请（附件7），并报送以下资料：

（一）《资源综合利用产品增值税申请表》；

（二）《资源综合利用认定证书》原件（经税务机关审核后退回）及复印件；

（三）山西省经济和信息化委员会对资源综合利用产品的认定结论文件（复印件）及产品质量检测机构出具的含有利废比例的检验报告；

（四）主管税务机关要求提供的其他证件、资料。第二十八条

享受资源综合利用产品增值税即征即退优惠政策的单位，应自批准享受增值税优惠政策的次月起，在办理增值税纳税申报的同时，向主管税务机关提出退税申请，由税务机关按规定开展纳税评估后，办理退税手续。

第二十九条 各单位可以自行申请税收优惠政策，也可以聘用有资质的中介机构进行。中介机构的聘用应遵照集团公司的相关规定。

第五章 考核与监督检查

第三十条 税收优惠是对从事国家鼓励类并符合国家产业政策的项目和行为给予的税收减免，各单位要高度重视，广泛宣传，对于从事符合税收优惠条件的项目，要安排专门机构并配备专门人员，做好申请税收优惠政策的各项基础工作。

第三十一条 为鼓励各单位积极申请税收优惠政策，充分调动相关人员的积极性，集团公司将按实际减免税额的一定比例提取奖励基金，用于奖励在申请税收优惠政策工作中作出贡献的部门和人员。奖励基金采用四级超额累进制：

减免税额在100万元以下(含100万元)的，奖励比率为 4%； 减免税额在100-500万元（含500万元）的部分，奖励比率为3%；

减免税额在500-1000万元（含1000）的部分，奖励比率为2.5%；

减免税额在1000万元以上的部分，奖励比率为1%。其他税收减免税额比照上述比例计提奖励基金。

第三十二条 奖励基金由集团公司与各子公司按照2：8的比例分配，其中20%部分由集团公司包干工资结余列支，用于奖励集团公司各部门及相关人员，80%部分由各子公司包干工资（应付工资）列支，由各子公司自行分配。

第三十三条 每年企业所得税汇算结束后，集团公司财务处组织相关部门对各单位上税收优惠政策执行情况进行专项检

查。对于不积极申请优惠政策、或执行不到位，给集团公司造成损失的的单位，将根据损失金额对等扣减工资指标，并在集团公司范围内进行通报。

第三十四条 集团公司将税收优惠政策执行情况纳入责任法人考核体系中，并将执行情况作为评先争优的重要参考条件。

第六章 附 则

第三十五条 本办法由集团公司财务处负责解释，未尽事宜，按现行税收法律、法规执行。国家新出台的税收优惠政策与本办法相抵触的，按国家有关政策执行。

第三十六条 本办法自下发之日起执行。

附件：

1、资源综合利用企业所得税优惠目录

2、环境保护专用设备企业所得税优惠目录

3、节能节水专用设备企业所得税优惠目录

4、安全生产专用设备企业所得税优惠目录

5、环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录

6、企业所得税减免备案申请书

7、资源综合利用产品增值税申请表

第三篇：中国保监会关于印发《信用保证保险业务监管暂行办法》的通知

【发布单位】中国保险监督管理委员会 【发布文号】保监财险〔2017〕180号 【发布日期】2017-07-11 【生效日期】2017-07-11 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】中国保险监督管理委员会

中国保监会关于印发《信用保证保险业务监管暂行办法》的通知

保监财险〔2017〕180号

各保监局、各财产保险公司：

为进一步规范信用保证保险业务（以下简称信保业务）经营行为，加强信保业务监管，防范系统性金融风险，促进信保业务持续健康发展，我会制定了《信用保证保险业务监管暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

中国保监会

2017年7月11日

信用保证保险业务监管暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加强信用保证保险业务（以下简称信保业务）监督管理，规范信保业务经营行为，防范金融交叉风险，促进信保业务持续健康发展，保护保险活动当事人合法权益，根据《中华人民共和国保险法》等法律法规，制定本办法。

第二条 本办法所称信用保证保险，是指以信用风险为保险标的的保险，分为信用保险（出口信用保险除外）和保证保险。信用保险的投保人、被保险人为权利人；保证保险的投保人为义务人、被保险人为权利人。

本办法所称履约义务人，是指信用保险中的信用风险主体以及保证保险中的投保人。

本办法所称网贷平台信保业务，是指保险公司与依法设立并经省级地方金融监管部门备案登记、专门从事网络借贷信息中介业务活动的金融信息中介公司（以下简称网贷平台）合作，为网贷平台上的借贷双方提供的信保业务。

本办法所称保险公司，是指财产保险公司。

第三条 保险公司经营信保业务，应当坚持依法合规、小额分散、稳健审慎、风险可控的经营原则。

第四条 保险公司开展信保业务应当遵守偿付能力监管要求，确保信保业务的整体规模与公司资本实力相匹配。保险公司开展信保业务，应当关注底层风险，充分评估信保业务对公司流动性的影响，做好流动性风险管理。

第二章 经营规则 第五条 经营信保业务的保险公司，上一季度核心偿付能力充足率应当不低于75%，且综合偿付能力充足率不低于150%。

保险公司偿付能力低于上述要求的，应当暂停开展信保新业务，并可在偿付能力满足要求后恢复开展信保业务。

第六条 保险公司承保的信保业务自留责任余额不得超过上一季度末净资产的10倍。对单个履约义务人及其关联方承保的自留责任余额不得超过上一季度末净资产的5%，且不得超过5亿元。超过以上自留责任余额要求的部分，应当办理再保险；未办理再保险的，不得承保。

保险公司承保履约义务人权利质押融资信保业务，对于权利质押物属于同一兑现主体的，参照本条对单个履约义务人的规定执行。

第七条 保险公司经营信保业务，应当谨慎评估风险，准确测算风险损失率，合理预估利润率，基础费率的厘定应当与承保的风险相匹配。

第八条 保险公司不得为以下融资行为提供信保业务：

（一）类资产证券化业务和债权转让行为；

（二）非公开发行债券业务，以及主体信用评级或债项评级AA+以下的公开发行债券业务；

（三）保险公司的控股股东、子公司以及其他关联方的融资行为（其他关联方的资金融出行为除外）；

（四）中国保监会禁止承保的其他行为。

第九条 保险公司开展信保业务，不得存在以下行为：

（一）承保投保人违法违规、规避监管等行为；

（二）承保不会实际发生的损失或已确定的损失；

（三）以拆分保单期限或保险金额的形式，承保与同一借贷合同项下融资期限或融资金额不相匹配的信保业务；

（四）通过保单特别约定或签订补充协议等形式，实质性改变经审批或备案的信保产品。实质性内容包括但不限于保险标的、保险责任、责任免除、保险费率、赔付方式、赔偿处理等；

（五）承保的自然人、法人或非法人组织贷（借）款利率超过国家规定上限；

（六）中国保监会禁止的其他行为。

第十条 保险公司开展网贷平台信保业务的，应当遵守第九条规定，并不得存在以下行为：

（一）与不符合互联网金融相关规定的网贷平台开展信保业务；

（二）汽车抵押类或房屋抵押类贷款保证保险业务，单户投保人为法人和其他组织的自留责任余额超过500万元，单户投保人为自然人的自留责任余额超过100万元；其他信保业务，单户投保人为法人和其他组织的自留责任余额超过100万元，单户投保人为自然人的自留责任余额超过20万元；

（三）中国保监会禁止的其他行为。

第十一条 保险公司开展网贷平台信保业务，应当对合作的网贷平台制定严格的资质准入要求。保险公司与网贷平台签订的协议，应当明确双方权利义务。

第十二条 保险公司开展网贷平台信保业务，应当按照互联网保险业务的相关规定，做好保险产品及服务等方面信息披露。同时，保险公司应当要求合作网贷平台公布由保险公司统一制作和授权的保险产品重要信息，相关宣传内容应当经双方共同审核同意，避免网贷平台进行虚假、误导宣传。

第三章 内控管理 第十三条 保险公司应当建立符合审慎经营原则的业务制度，包括业务评估审议、决策程序、承保理赔、事后追偿和处置等制度。业务制度应贯穿信保业务全流程和各操作环节，确保相关决策或操作均有迹可查。

第十四条 保险公司开展信保业务的，应当设立专门的信保部门或管理团队，实行保前、保中、保后风险隔离的管理原则。总公司对信保业务实行集中管理，开办信保业务的分支机构应当设立专职人员负责保前风控、保中审查、保后管理，以及逾期后的催收、理赔、追偿等工作。

第十五条 总公司应当配备或聘请具有经济、金融、法律、财务、统计分析等知识背景或具有信用保证保险、融资担保、银行信贷等从业经验的专业人才，并不断加强业务培训和人才培养，提高风险识别能力。

第十六条 保险公司应当建立涵盖信保业务全流程的业务系统，应当将业务系统与财务系统衔接，并在业务系统中锁定各环节总分支机构管理层级与权限设置。鼓励保险公司开发包含信用评级模型、追偿等功能的信保业务专业操作系统。

保险公司应在业务系统中设定校验规则，控制单个及单笔履约义务人的承保金额和整体信保业务的承保金额，避免通过多次承保规避金额限制，超过公司承保限额。

第十七条 保险公司应当按照财务规则、会计准则等要求，单独核算，单独统计，分类管理，准确记录，真实反映信保业务的经营费用、经营成本和经营成果。

第十八条 保险公司开办信保业务应根据具体业务类型的风险分布特征，合理提取相关责任准备金，并对保费充足性进行测试，准确计量未到期责任风险。

第十九条 保险公司应当逐步建立以内部审核为主、第三方风控机构为辅的风险审核机制。保险公司应当对履约义务人的资产真实性、交易真实性、还款能力和还款意愿进行审慎调查，防止虚假欺诈行为。

第二十条 保险公司开展融资性保证保险业务，应当根据业务风险状况，及时监控和跟踪投保人、被保险人的往来还款资金动态，必要时建立对投保人、被保险人双方还款账户的共同监管机制。

第二十一条 保险公司应当加强对抵质押物的管理，建立抵质押物处置的有效渠道，提高对抵质押物的处置能力。保险公司对履约义务人、连带责任保证人或第三方所提供的反制措施，应当仔细核验，确保抵质押品及担保凭证的合法性、真实性、有效性。

第二十二条 保险公司应当结合信保业务的风险状况，与业务合作方建立风险共担机制，包括但不限于抵质押措施、设置免赔额或免赔率、保证金等形式，并在相关协议中明确。

第二十三条 开办信保业务的保险公司应当逐步接入中国人民银行征信系统，并将有关部门要求的相关信息及时上传征信系统。鼓励保险公司根据需要与司法系统、民政系统、第三方征信机构、各类大数据机构等进行信息对接。

第二十四条 保险公司应当建立信保业务的风险预警机制，并针对主要风险类型，设定预警指标和参数，做到早预警、早处置。

第二十五条 保险公司应当建立信保业务突发风险事件应急预案，明确处置部门及职责、处置措施和处置程序，及时化解风险，避免发生群体性、区域性事件。同时，应当加强舆论引导，做好正面宣传。

第二十六条 保险公司应当将信保业务纳入内部审计范畴，对信保业务的内部审计内容包括但不限于业务经营、风控措施、准备金提取、业务合法合规等情况。

第四章 监督管理

第二十七条 中国保监会负责整体信保业务的日常监管，各保监局负责辖区内保险公司分支机构信保业务的日常监管。中国保监会指导各保监局做好辖区内信保业务风险事件处置工作。保险公司分支机构首次开办、暂停、复办或停办信保业务，应当自出现上述情况之日起5个工作日内向当地保监局报告。

第二十八条 经营信保业务的保险公司应于每年4月底前向中国保监会报告上一业务经营情况，包括但不限于以下内容：

（一）内部风险管理制度建设情况及专业人才配备情况。

（二）业务经营情况：

1.基本情况，包括经营信保业务的区域范围、分支机构、保费规模、保险金额、赔款支出、已追回金额、尚未追回金额、实际承保费率水平；

2.经营结果，包括信保业务的综合费用率、综合赔付率、综合成本率；

3.其他情况，包括保险金额排名前三位的业务概况、赔款支出排名前三位的业务概况、与股东或其它关联方之间开展信保业务情况、再保险情况；

（三）风险预警标准及风险处置情况；

（四）信保业务的专项审计报告或审计报告中涉及信保业务的内容；

（五）中国保监会要求报告的其他情况。

保险公司分支机构应当根据当地保监局的要求，定期报送信保业务经营情况。

第二十九条 保险公司应当建立重大风险事件报送机制，及时将重大风险事件暴发前、处置中、结案后的情况报送中国保监会和当地保监局。重大风险事件包括但不限于社会影响面较大、影响公司稳定经营、影响公司偿付能力、影响公司或行业声誉、涉及被保险人人数较多等。

第三十条 保险公司在经营信保业务过程中，存在以下情形的，中国保监会可以责令整改。对于违反《保险法》有关规定的，将依法予以行政处罚。

（一）违反本办法规定的偿付能力要求开展信保业务的；

（二）未按本办法规定办理再保险的；

（三）未按本办法第八条规定超业务范围承保的；

（四）未按本办法第九条、第十条规定开展信保业务的；

（五）未按本办法第十二条规定信息披露的；

（六）未按规定使用经审批或备案的保险条款和费率的；

（七）违反本办法规定的其他行为。

第五章 附 则

第三十一条 保险公司以再保险（包括转分保）方式接受信保业务的，应当遵守本办法。

第三十二条 本办法由中国保监会负责解释和修订。

第三十三条 本办法自印发之日起生效，施行期限为3年。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：中国保监会关于印发《保险销售行为可回溯管理暂行办法》的通知

【发布单位】中国保险监督管理委员会 【发布文号】保监发〔2017〕54号 【发布日期】2017-06-28 【生效日期】2017-11-01 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】中国保险监督管理委员会

中国保监会关于印发《保险销售行为可回溯管理暂行办法》的通知

保监发〔2017〕54号

各保监局，中国保险信息技术管理有限责任公司、中国保险行业协会，各保险公司、保险中介机构：

为规范保险销售行为，维护保险消费者合法权益，促进行业持续健康发展，根据国务院办公厅《关于加强金融消费者权益保护工作的指导意见》（国办发〔2015〕81号）精神及相关法律法规，我会制订了《保险销售行为可回溯管理暂行办法》（以下简称《办法》）。现印发给你们，并提出以下要求，请遵照执行。

一、各保险公司、各保险中介机构要高度重视，按照《办法》要求，修订管理制度，改造业务系统，强化人员培训，提供设备保障，确保保险销售行为可回溯管理工作顺利实施。

二、各保监局应通过窗口指导、现场督导、现场检查等方式督促保险公司分支机构、保险中介机构落实《办法》相关规定，并将落实情况纳入保险公司分支机构分类监管。已开展保险销售行为可回溯试点工作的保监局，可在落实《办法》的基础上，对本地区已试点销售行为可回溯的险种、渠道继续实施可回溯管理。

三、中国保险行业协会、中国保险信息技术管理有限责任公司应积极支持保险销售行为可回溯管理工作的开展，做好相关配合工作。

四、《办法》正式实施后仍不符合要求的，应立即停止开展相关保险业务。

中国保监会

2017年6月28日

保险销售行为可回溯管理暂行办法

第一条 为进一步规范保险销售行为，维护保险消费者合法权益，促进保险业持续健康发展，依据《保险法》和中国保监会有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称保险销售行为可回溯，是指保险公司、保险中介机构通过录音录像等技术手段采集视听资料、电子数据的方式，记录和保存保险销售过程关键环节，实现销售行为可回放、重要信息可查询、问题责任可确认。

第三条 本办法所称保险公司为经营人身保险业务和财产保险业务的保险公司，专业自保公司除外。本办法所称保险中介机构是指保险专业中介机构和保险兼业代理机构，其中保险专业中介机构包括保险专业代理机构和保险经纪人，保险兼业代理机构包括银行类保险兼业代理机构和非银行类保险兼业代理机构。

第四条 保险公司、保险中介机构销售本办法规定的投保人为自然人的保险产品时，必须实施保险销售行为可回溯管理。团体保险产品除外。

第五条 保险公司、保险中介机构开展电话销售业务，应将电话通话过程全程录音并备份存档，不得规避电话销售系统向投保人销售保险产品。

保险公司、保险中介机构开展互联网保险业务，依照中国保监会互联网保险业务监管的有关规定开展可回溯管理。

第六条 除电话销售业务和互联网保险业务之外，人身保险公司销售保险产品符合下列情形之一的，应在取得投保人同意后，对销售过程关键环节以现场同步录音录像的方式予以记录：

（一）通过保险兼业代理机构销售保险期间超过一年的人身保险产品，包括利用保险兼业代理机构营业场所内自助终端等设备进行销售。国务院金融监督管理机构另有规定的，从其规定。

（二）通过保险兼业代理机构以外的其他销售渠道，销售投资连结保险产品，或向60周岁（含）以上年龄的投保人销售保险期间超过一年的人身保险产品。

第七条 在实施现场同步录音录像过程中，录制内容至少包含以下销售过程关键环节：

（一）保险销售从业人员出示有效身份证明；

（二）保险销售从业人员出示投保提示书、产品条款和免除保险人责任条款的书面说明；

（三）保险销售从业人员向投保人履行明确说明义务，告知投保人所购买产品为保险产品，以及承保保险机构名称、保险责任、缴费方式、缴费金额、缴费期间、保险期间和犹豫期后退保损失风险等。

保险销售从业人员销售人身保险新型产品，应说明保单利益的不确定性；销售健康保险产品，应说明保险合同观察期的起算时间及对投保人权益的影响、合同指定医疗机构、续保条件和医疗费用补偿原则等。

（四）投保人对保险销售从业人员的说明告知内容作出明确肯定答复。

（五）投保人签署投保单、投保提示书、免除保险人责任条款的书面说明等相关文件。

保险销售从业人员销售以死亡为给付条件保险产品的，录制内容应包括被保险人同意投保人为其订立保险合同并认可合同内容；销售人身保险新型产品的，还应包括保险销售从业人员出示产品说明书、投保人抄录投保单风险提示语句等。

第八条 保险销售行为现场同步录音录像应符合相关业务规范要求，视听资料应真实、完整、连续，能清晰辨识人员面部特征、交谈内容以及相关证件、文件和签名，录制后不得进行任何形式的剪辑。

第九条 保险专业中介机构、非银行类保险兼业代理机构应在录音录像完成后将录制的视听资料和其他业务档案一并反馈至承保保险公司。

银行类保险兼业代理机构应在录音录像完成后将新单业务录制成功的信息和其他业务档案一并反馈至承保保险公司。

第十条 保险公司应建立视听资料质检体系，制定质检制度，建立质检信息系统，配备与销售人员岗位分离的质检人员，对成交件视听资料按不低于30%的比例在犹豫期内全程质检。其中，对符合本办法第六条第二项规定的保险业务视听资料应实现100%质检。

保险公司在质检中发现视听资料不符合本办法要求的，应当自发现问题之日起15个工作日内整改。银行类保险兼业代理机构自存视听资料、且未向保险公司提供视听资料的，应依照上述要求建立视听资料质检体系，自行开展质检，并将质检结果及时反馈至承保保险公司。

中国保监会对保险电话销售业务质检另有规定的，从其规定。

第十一条 保险公司对符合本办法第六条规定的保险业务开展回访时，回访用语应包括“投保时是否接受了录音录像、录音录像中陈述是否为其真实意思表示”等内容。

第十二条 保险公司省级以上机构、银行类保险兼业代理机构负责视听资料的保存，保险公司其他分支机构、保险专业中介机构、非银行类保险兼业代理机构以及保险销售从业人员不得擅自保存视听资料。

保险公司委托保险中介机构开展电话销售业务，保险中介机构可保存电话销售业务的录音资料，但应向保险公司提供成交保单的完整录音资料。

第十三条 保险公司、银行类保险兼业代理机构应制定视听资料管理办法，明确管理责任，规范调阅程序。视听资料保管期限自保险合同终止之日起计算，保险期间在一年以下的不得少于五年，保险期间超过一年的不得少于十年。如遇消费者投诉、法律诉讼等纠纷，还应至少保存至纠纷结束后二年。

第十四条 保险公司、保险中介机构应严格依照有关法律法规，加强对投保人、被保险人的个人信息保护工作，对录音录像等视听资料内容、电子数据严格保密，不得外泄和擅自复制，严禁将资料用作其他商业用途。

第十五条 保险公司、保险中介机构应建立完善内部控制制度，对未按本办法规定实施销售行为可回溯管理的，应追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任。

第十六条 对未按本办法规定实施销售行为可回溯管理的保险公司、保险中介机构，中国保监会及派出机构应依法采取监管措施。

第十七条 本办法由中国保监会负责解释。

第十八条 本办法自2017年11月1日起实施。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第五篇：7.转发中国保监会 中国银监会关于印发《商业银行代理保险业务监管指引》的通知

转发中国保监会 中国银监会

关于印发〘商业银行代理保险业务监管指引〙的通知

黑保监发〔2011〕46号

各银监分局，哈尔滨市所属各县（市）监管办事处，各人身险公司省级分公司，国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行黑龙江省（哈尔滨）各分行，龙江银行，哈尔滨银行，内蒙古、锦州、营口银行哈尔滨分行，昆仑银行大庆分行，黑龙江省农村信用社联合社，黑龙江省银行业协会，黑龙江省保险行业协会、各地市保险行业协会：

现将中国保险监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会〘关于印发〖商业银行代理保险业务监管指引〗的通知〙（保监发〔2011〕10号，以下简称〘监管指引〙）转发给你们，并提出以下要求，请一并遵照执行。

一、高度重视，认真学习贯彻执行

〘监管指引〙是规范银保市场秩序、加快银保发展方式转变的重要文件，对于做好银保工作具有十分重要的指导意义。各单位要高度重视，在系统内认真组织学习〘监管指引〙，将文件精神传达到基层网点和基层销售人员，对照〘监管指引〙的具体要求进行全面自查，及时纠正不符合要求的行为，确保合规经营、有序竞争。各银监分局和哈辖监管办事处要根据有关规定，加强对各商业银行网点的监督管理，确保各项监管政策落到实处。

二、规范管理，严格落实监管要求

（一）完善业务管理制度。各保险公司省级分公司、商业银行省级分行、地方性商业银行总部应建立完善银行代理保险业务管理制度，内容应包括兼业代理资格管理、代理机构或保险机构的选择标准及数量、合作协议管理、销售模式、保险单证管理、宣传资料管理、销售行为管理、手续费管理、专管员或销售人员薪资管理及绩效奖励办法、销售人员培训制度、业务品质管理、应急事件管理、信息系统管理等。各商业银行代理网点应建立业务台账，台账应逐笔列明销售时间、投保人姓名、保单号、代理险种、保险费、代理手续费、销售人员姓名，以及撤单或退保保单号、时间、金额、客户姓名、银行经办人员等内容。

（二）建立健全信息管理系统。各保险公司省级分公司和各商业银行省级分行应确保信息管理系统具备银保业务、财务、单证管理功能，能够对银行代理机构所销售的每张保单的单证号、保单号、投保人姓名、保险费、手续费计算标准及金额、代理网点名称、专管员（销售人员）姓名及工号等进行实时记录。开办银保业务的各保险公司分支机构和各商业银行代理网点均应配置上述系统。

（三）规范单证管理。保险公司和商业银行各级分支机构均应建立完善保险单证管理台账，严格单证发放、使用、核销等各环节的管理，每季度进行保险单证的清销核对。商业银行不得将单证转借其他单位和个人，如有遗失应及时通知保险公司，并承担相应责任。

（四）加强对客户信息的审查。各商业银行应严格要求销售人员对投保单和投保提示书上的投保人签字和投保人个人信息审查核对，向保险公司提供全面、完整、真实的客户信息，不得编造客户联系地址，不得将销售网点电话、销售人员电话或编造的电话号码作为客户联系电话。由于审查不严导致客户信息不真实、不完整，商业银行应按制度规定追究有关人员责任。各保险公司应建立客户信息审查机制，对投保单上客户姓名、身份证号码、联系电话、联系地址等信息不真实或不完整的保单应在犹豫期内纠正、补充完善，对投保单信息不全、捏造变更客户信息的保险业务不得承保。

（五）加强手续费管理。严禁以现金方式支付代理手续费，严禁账外给予、收受合作协议约定以外的任何利益。各保险公司省级分公司应当建立银保业务财务独立核算及评价机制，如实列支银保业务各项费用，并按黑龙江省保险行业协会要求按时上报银保业务费用情况。各保险公司省级以下分支机构不得对商业银行支付代理手续费。商业银行各省级分行应明确分支机构及销售人员业务激励费用比例。

（六）严格代理协议的签订与管理。代理保险业务协议应由保险公司总公司或省级分公司与商业银行总行或省级分行统一签订，在协议中明确各地市商业银行所代理的保险公司，协议期限不短于1年，严禁省级以下分支机构（含保险公司省级分公司与商业银行省级以下分支机构）之间签订代理协议、补充协议。商业银行每个网点原则上只能与不超过3家的保险公司开展合作，销售合作公司的保险产品。如超过3家，应坚持审慎经营，并向当地银监会派出机构报告。商业银行与保险公司签订的代理协议应当按照〘监管指引〙要求修订完善，于2011年9月1日前将代理协议签署情况报告黑龙江保监局和黑龙江银监局。

（七）妥善处理投诉和媒体报道问题。商业银行应建立代理保险业务信访投诉处理机制。商业银行负责解决客户对销售环节的投诉。保险公司负责解决客户对保险售后服务环节的投诉。各保险公司和商业银行各级分支机构应加强与媒体的沟通协调，密切配合、妥善处理群访群诉、群体性退保事件和媒体报道问题，并实行首问负责制，明确责任追究。

（八）加强银保专管员管理。各保险公司应做好专管员队伍从销售到服务的转型工作。专管员工资及各种奖励支出应由总公司或省级分公司使用单一银行账户直接向其工资卡转账支付。保险公司各级分支机构应将专管员名单及工资卡号向省级分公司备案。严禁专管员私印宣传材料、进行销售误导及商业贿赂等违法违规行为。

（九）加强销售行为管理。各银行网点从事代理保险业务必须取得保险兼业代理业务许可证。销售人员应持有保险代理从业人员资格证书。销售保险产品时应向客户明示其保险属性，认真进行投保提示，明确告知保险责任、责任免除、退保费用、保单现金价值、缴费期限、犹豫期等重要事项，严禁误导销售、诱导销售，严禁擅自印制代销产品的宣传资料或变更产品宣传资料的内容，严禁销售人员收取客户现金保费、代客户领取退保金或保险金。

三、加强协作，打击违法违规行为

黑龙江保监局和黑龙江银监局将加大协同监管力度，继续重点整治销售误导及违规支付和收受手续费行为，必要时联合实施对商业银行和保险公司的现场检查。建立银保业务监管信息通报制度，交流非现场监管和现场检查中发现的问题、对机构和责任人所采取的监管措施等信息。

四、加强自律，努力倡导公平竞争

各级保险行业协会、银行业协会要建立自律检查和信息交流机制，定期开展自律检查，交流银行代理保险业务信息，共同维护市场秩序。

黑龙江保监局联系人：张世鹏 联系电话：0451-51958022 黑龙江银监局联系人：岳田浩 联系电话：0451-53629612

二〇一一年七月二十一日