财务文件

第一篇：财务文件

To致:From发件人： 刘君丽Tel电话：010-87875996

来自国际认证管理协会的官方认证，通向职业生涯成功巅峰的金牌证书！

国际注册财务管理师（ICFM）暨国际注册财务总监（ICFO）

双职业资质认证体系特训

●保障授课质量确保较高通过率●由国际认证管理协会权威认证

●入人保部国家专业人才库注册●录用晋升享受待遇的重要依据

一、双职业资质项目简介

1、国际注册财务管理师(英文全称：International Certified Finance Manager, 简称 “ICFM”)，是现代财务从业人员和公司相关高层管理人员必须具备的专业资质。在企业管理中，财务管理师是掌握并运用财务管理学的专家，是现代企业制度的重要奠基者，是经济创新、财务创新的实践者，掌管着单位的经济命脉和财经大权，其作用是不可忽视的。在现阶段，财务管理师是全球企业，特别是中国企业最稀缺的人才资源，中国目前至少需要500多万财务管理师。为提高中国财务管理人员的素质，加速财务管理与国际的接轨，满足各类企业及机构的人才需求，国际标准认证与管理协会（IAMA）按照国际惯例正式推出国际注册财务管理师高级专业人才资质，拥有了国际注册财务管理师（ICFM）高级资质，也就等于拥有了一张通向成功职业生涯的绿卡！

2、国际注册财务总监（英文全称：International Certified Chief Financial Officer简称“ICFO”）： 也称为“首席财务官”，是现代公司中最重要、最有价值的顶尖管理职位之一。现阶段，中国大公司聘请财务总监的年薪一般在150万—500万/年，随着现代市场竞争中的迫切需要，中、外企业都会更加重视财务总监的作用，财务总监的年薪必将会一路飙升。一名现代意义上的CFO，必须突破传统财务视野、从战略高度把握财务管理、公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段；必须大量接触国内外前沿性的财务管理知识和信息；真正具备全球战略眼光、深入了解相关国际规则，在瞬息万变的市场环境中做出及时准确的财务决策。参与国际注册财务总监（ICFO）职业资质特训，必能帮您尽快提升职业技能，快速与国际接轨，成就更好更快的发展梦想！

二、国际标准认证与管理协会（IAMA）简况

1、组织性质：国际标准认证与管理协会（International Authentication Management Association），简称“IAMA”，是专门从事国际标准化职业资格认证的最权威组织，是国际标准化领域中一个十分重要的组织，总部设在美国，其工作范围是促进各成员国标准化人才的培养和交流，以及各类专业人才职业资格国家标准的协调，并制定国际标准，安排有关成员团体进行高端人才情报交流，并与其他国际组织协作。

2、组织成员：IAMA现有成员包括110多个国家的官方人力资源机构、1300多家商业性人才组织和包含世界五百强企业在内的超过一万多家国际公司的人力资源部门，截止目前，已在世界各地举行了十五届全体成员代表大会。IAMA的职业资格培训认证体系，旨在推动培养各国各类专业人才的标准化形成、发展和成熟，推动经济全球一体化的进程，其职能通过其国际交流合作与协调委员会（IAMA International Cooperation Coordination Committee）分解并授权给达到规定条件全力以赴推进此项工作的成员团体，并由理事会下设的执委会和咨询组的负责营运指导。IAMA在中国市场培养的各类专业人才，全部进入中华人民共和国人力资源与社会保障部中国国家专业人才库入库注册

1备案，在中国国家人才官网查验认证注册信息。

三、国际颁证的通用性与国内注册的权威性

1、国际颁证的标准性：由国际标准认证与管理协会（IAMA）推出的国际注册财务管理师（ICFM）与国际注册财务总监（ICFO）资格认证，学员经考核评审合格者，由国际标准认证与管理协会（IAMA）总部颁发在WTO成员国通用的“国际注册企业财务管理师（ICFM）”和“国际注册企业财务总监（ICFO）”高级职业资质证书，学员个人履历将永久存放在IAMA 总部“国际标准专业人才库（International standards for library professionals）”，供国际企业会员查询。IAMA的职业资质培训体系在世界各国获得广泛认同并在国际组织间得到广泛赞誉，与其他同类证书相比，IAMA证书更具备国际的标准性、通用性与权威性，有助学员迈入职业生涯的新台阶。

2、国内注册的权威性：中国学员所获取的IAMA职业资质，全部进入中华人民共和国人力资源与社会保障部国家专业人才库注册备案，国家专业人才库另为学员颁发“资质入库注册证书”和“注册卡”，在国家专业人才库官网查询，可作为享受相关专业资质、技术职称（职务）同等待遇的权威依据。

四、申报条件

1、助理级财务管理师和财务助理：应具备以下条件之一

（1）财务类、财经类、经济类、管理类等相关专业在校学习三年以上的大中专在校或应届毕业生；

（2）不具备大专学历，从事财务，会计，审计，资产管理等相关工作2年以上。

2、中级财务管理师和财务经理：应具备以下条件之一

（1）不具备大专学历，从事财务，会计，审计，资产管理等相关工作 5年以上；（2）大专以上学历，从事财务，会计，审计，资产管理等相关工作 3年以上；（3）本科学历，从事财务，会计，审计，资产管理等相关工作 1年以上。

3、高级财务管理师和财务总监：具备较强组织领导能力，以及较强的财务管理能力，资本运作能力和风险防范能力，具有良好的职业道德风尚、严谨的工作作风以及高度的事业心和责任感，同时应具备以下条件之一：

（1）不具备大专学历，从事财务，会计，审计，资产管理等相关工作8年以上；（2）大专以上学历，从事财务，会计，审计，资产管理等相关工作6年以上（具备财经类中级以上职称4年以上）；

（3）本科学历，从事财务，会计，审计，资产管理等相关工作 4年以上（具备财经类中级以上职称2年以上）。

五、资质认定后享有八大待遇

1、权威机构颁发证书：将由国际标准认证与管理协会（IAMA）总部颁发《国际注册财务管理师资质证书》和《国际注册财务总监资质证书》（正副本，中英文对照），带有国际防伪钢印金箔和IAMA第十五届全体成员大会秘书长英文签名。（查证网址：http://，学员可凭注册卡密码上网验证自助修改补充个人信息。

4、授予职业资质印鉴：分别授予两枚带有统一编号和学员姓名的“国际注册职业资质印鉴”，这是国际注册高级财务管理师（ICFM）与国际注册财务总监（ICFO）最有效的国际标准级别的专业身份象征（仅限于高级学员享有该待遇）。

5、上专业人才排行榜：免费将学员所获得的资质名称、级别、全国统一编号等基本信息发布到中国专业人才排行榜网站的开放平台（），免费为学员做形象宣传，以便用人单位能够尽快了解学员履历，创建合作机会，共赢发展。

6、成为IAMA专家会员：学员一但获得IAMA的资质，就自动成为IAMA个人会员，国际标准认证与管理协会（IAMA）将根据其志愿，为其颁发个人会员证；学员有重大成功财务管理或财经策划案例、研究成果，或是国内知名企业负责人、财务顾问、独立董事等，国际标准认证与管理协会（IAMA）将根据其志愿，发展其为专家会员。

7、网站发表案例论文：可在国际标准认证与管理协会（IAMA）中国官方网站发表与所获资质专业相关的成功案例以及文章。

8、赠送教材提供资讯：为获得资质的学员开通专业课程视频的远程学习，赠送教材与案例，提供与财务管理相关的最新资讯。

六、有关费用

1、助理级财务管理师和财务助理资质：单项目1800元，双项目2600元人民币。

2、中级财务管理师和财务经理资质：单项目3800元，双项目5600元人民币。

3、高级财务管理师和财务总监资质：单项目5800元，双项目8600元人民币。（说明：以上含报名费、教材资料费300元和各级别考评、认证、颁证与注册总费，期间不再收取其他任何费用）

七、增值服务

1、风险保障：在确保优质教学水平前提下，本培训班郑重承诺：本期特训班的考审通过率在85%以上，学员在参加考试第一次未通过者，由培训承办机构退费50%（学员必须按要求参加完全部培训课程，按时完成并提交布置的测试作业和模考冲刺）。

2、免试规定：国际职业资质认证，重视学员现阶段的实际操作能力，符合以下条件之一者，可以申请免试：

（1）现任企业法人代表、总经理、副总经理、总监和专职从事财务管理工作10年以上者（企业出具任职文件或工作证明原件）；

（2）已经具有国际国内注册会计师、注册审计师、经济师、精算师、统计师、税务师、会计师、理财规划师等职业资格者（提供发证机构查询网址和本人证书编号）；

（3）在国内外刊物（含知名专业网站）发表相关文章两篇以上（提供刊物和网站名称，所发文版面），或提供3000字以上本企业财务管理系统方案设计；

（4）经当地培训中心或所在企业特别推荐，或并按照规定递交相关材料的前提下，经审核合格者。

八、师资安排

1、景厉剑：教授，硕士生研究生导师，多年从事企业战略、市场营销学、人力资源管理等领域的研究和咨询工作，兼任多家企业管理顾问，理论精深，实践经验丰富。本届培训授课内容：《企业战略管理》等。

2、郭松克：教授，硕士研究生导师，中国管理科学研究院研究员，中国知名投资融资策划专家，主要研究财务管理、金融与银行领域，国际标准认证与管理协会（IAMA）中国区财务管理研究委员会秘书长，同时兼任多家著名企业财经顾问和上市公司独立董事，本届培训授课内容：《资本运营》与《财务管理和控制》等。

3、辛惠琴：女，教授, 中国著名财务专家、注册会计师辅导教授、硕士生研究生导师，长期从事公司投资，融资研究，资本市场研究，公司治理结构研究的教学和科研工作，本届培训授课内容：《企业内部控制与风险管理》等。

九、时间、地点、参与办法及课程设置

1、特训时间：2011年12月15日（星期四）——12月18日（星期日）

2、特训地点：国家税务总局北京金三环宾馆（北京市丰台区南木樨园18号，17；69；368；627；654；741；826；927等多路公交“木樨园桥东”站下车即到）

3、参与办法：

（1）申请名额——

①为了保证特训质量，本期学员严格限额30人。请您务必于收到文件后五个工作日内将 “参与回执表”（见附件二），传真或邮寄到“组委会”，预先报名申请名额。

②在申请名额时，需要寄汇报名与教材费300元（此费用将从总费中扣除），组委会在收到回执表与报名费后，将及时用特快专递给申请人送达专用教材（四本）和《国际标准认证与管理协会职业资质认证申请表》（2份）、《中国国家专业人才库资质注册申请表》（2份）等资料。

（2）交清费用——

①学员应于正式开课前，交清所有费用，承办方将为学员开据正式发票。

A、银行转帐——开户行：广发银行北京知春路支行（帐号：***0001773）； 户名：中略联横（北京）企业策划事务中心；

B、法人卡号——如果银行转帐不方便，在得到经办联系人同意后，也可以转入承办单位法人代表银行卡号内，或者在办理报到手续时，在会务组一次交清。

②凡在2011年12月8日前一次性交费的学员，可享受总费用5%的特别优惠。（3）报到手续——

①报到时间：2011年12月15日（星期四）上午10：00—下午18：00。②报到地点：国家税务总局北京金三环宾馆一楼大厅。

③办理手续：在酒店会务组递交填写后并加盖单位公章的《国际标准认证与管理协会职业资质认证申请表》、《中国国家专业人才库资质注册申请表》，同时递交身份证、最高学历证书复印件（各2份）；近期免冠彩色照片2寸（6张）。相关职称证明、荣誉证书复印件，交清费用，领取“学员证”。

④安排住宿:非北京市区的学员凭“学员证”到前台免费办理入住手续，酒店房卡押金自理。

4、课程设置：（参见附件一）

十、考试、评审与发证

1、考试：特训结束后，现场进行（开卷作业150分钟）。

2、发证：30个工作日内，为通过考核与评审者颁发相关资质认证证书。

十一、联系方式

1、电话：010—***8（传真：010—67538616）

2、网址：（国际认证管理网）

3、通迅地址：北京市丰台区南三环中路70号南曦大厦A座A-1802（100075）

联系人:刘君丽手机：***电子信箱：059@iama.cn

国际标准认证与管理协会国际标准认证与管理协会中略联横（北京）企业策划 INT’L AUTHENTICATION MANAGEMENT ASSOCIATION中国代表处事务中心

二○一一年十月二十八日

附件一

国际注册财务管理师（ICFM）暨财务总监（ICFO）特训课程设置及时间表

绝对实用的黄金课程，不仅是您取得证书的保障，更是切合您的工作需要！

第一部分：企业战略与资本运营

◇战略管理及分析 ◇战略选择与实施

评价标准评价方法与战略确定 战略目标与战略规划实施 战略资源规划和配置

12月15日晚上（星期四）19：00—22：00

◇财务战略及成本管理财务战略与企业战略的关系 财务战略规划与实施

价值链管理与作业成本管理 ◇价值评估与资本运营 价值评估方法运用及创新

资本运营的概念和特征与原则和目标 资本运营的主要内容与基本条件 国际资本运营的历程和发展趋势

12月16日上午（星期五）08：00—11：30

◇企业上市与兼并收购

境内境外香港地区证劵市场的上市 上市的融资方式

兼并收购的运作方式及特点 企业并购与反并购策略 企业并购成本和风险分析 ◇ 企业重组与融资管理 分拆的基本类型与作用定位 重组的基本类型方案设计及实施 融资方式比较与引入风险投资

融资策略及融资公关与融资风险控制

12月16日下午（星期五）14：00—17：30

第二部分：财务管理与控制

◇财务管理会计核算 ◇财务控制与管理信息化 集团公司和财务控制 财务控制机制与控制措施 企业信息系统的建设

◇财务分析、计划及预测月 16 日晚上（星期五）19：00—22：00

◇全面预算管理 全面预算管理概述

全面预算的编制、执行与控制 ◇绩效与薪酬管理 基于价值的管理

绩效管理系统与绩效评价系统 薪酬激励系统

◇ 财务会计团队管理

财务管理师的职位与职责配置 财会岗位的职位与职责配置

财务会计人员的招募培养和选拔与评价和激励

12月17日上午（星期六）08：00—11：30

第三部分企业内部控制与风险管理

◇内部控制与公司治理◇内部审计与控制评价 内部审计控制的重点内容 内部控制评价概述与方式 ◇SOX法案和内部控制

SOX法案概述及SOX法案对上市公司的影响

12月17日下午（星期六）14：00—17：30

◇企业风险识别与分析◇风险衡量与评价 ◇风险管理技术与决策 控制型风险管理技术 财务型风险管理技术

风险管理决策的特点和原则 风险管理决策的方法与效果评价

12月17日晚上（星期六）19：00—22：00

第四部分CFO资质水平测试案例

◇战略管理与投资决策

◇财务报表分析及财务计划与财务预测 ◇筹资决策与预算管理

◇企业资本运作与公司治理月 18 日上午（星期日）08：00—11：30

综合考试，突出能力应试

12月18日下午（星期日）13：00—15：30

附件二

国际注册财务管理师（ICFM）暨财务总监（ICFO）资质认证参与回执表

第二篇：财务管理制度文件

四川正菱建设监理咨询有限公司文件

公司财务管理制度

第一条 目的为规范公司财会管理秩序，确保公司经营业务及时进行会计核算，全面真实反映公司资产负债情况及经营效果，为公司经营管理的需要服务，特制定本制度。

第二条 原则

一、符合国家统一的财务会计规范原则

二、满足公司需要，可操作性原则

三、随公司发展适时增减不断完善的原则

第三条 现金、银行存款管理制度

一、现金收入管理：凡是公司经营活动及其它活动所产生的一切现金收入一律要求开据正规发票收款，并及时记账并存入银行，不能坐支、挪用，实行收、支两条线。按国家规定的现金开支范围支付现金，其余一律实行银行结算支付，备用金根据公司实际核定为5000-10000元。建立现金日记账，做到账款相符。

二、银行账户管理：按国家有关规定在正规的金融机构开立账户，印鉴分别管理，凡收取监理费款及其它款应及时存银行，若银行已下班应报告公司领导妥善保管，第二天及时存入银行，建立银行存款日记账，每月底应与银行对账，索取银行对账单，做到账账相符，不能出租、出借账户，不能开廷期支票。

第四条 费用报销制度

一、500元以下（含500元）报销程序

报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理批准。

二、500元以上20000元以下（含20000元）报销程序

报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理审核→董事长批准。

三、20000元以上报销程序

报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理审核→董事长审核→董事会批准。

第五条 借款管理制度

借款制度为规范公司经营活动过程中工作人员和外单位、外部人员借款行为，确保公司资金有效的使用和安全。

一、借款范围

公司工作人员因公出差旅费、业务备用金、经营活动中的规费借款、因私借款、外单位（个人）借款。

二、借款原则

（一）对各类借款一律采取“前账不清、后账不借”，400元以下不借支原则。

（二）借款人务必在借款事项办理完毕在规定的时间内到财务办理冲账手续。

三、借款审核程序

1、经营业务涉及先交费后开票的规费性借支可由部门经办人填写借款单，副总经理审查、财务部门审核后方可借支。

2、一般性借款（3000元以内）一律填借款单，注明借款事由、时间、金额，由副总经理审查，总经理同意后方可借支。借款人务必在借款事项办理完毕在规定的时间内到财务办理冲账手续。

3、一般性借款（3000元或3000元以上）一律填借款单，注明借款事由、时间、金额，由副总经理审查，总经理同意，报董事长审批后方可借支

4、外单位（个人）和个人因私原则上不予借支，特殊情况金额在2万元以下，时间在三个月内的，经总经理同意，董事长批准后，由财务部门审核落实对方资产信誉情况并签具书面借款协议方可借支。金额超过2万元，时间超过三个月，原则

上落实抵押物或担保人，签三方协议后方可借支。

第六条 财产清查制度

一、清查目的为确保公司的财产安全，规范管理在公司各项业务工作中涉及财产使用、支配的各种行为，特制定本制度。

二、财产清查范围

（一）固定资产（包括租入的和租出的）、材料、专项物资（包括在途、委托外单位加工和保管的）等。

（二）库存现金、银行存款、专项存款、银行借款等。

（三）债权、债务等各种往来结算款项。

三、财产清查的组织

财产清查应由公司领导牵头，财务部会同相关部门的人员一起进行。会计机构（执法机关）、会计人员应对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。清查采取定期和不定期形式进行。

四、财产清查的期限和方法

对实物的清查一般采取实地盘存法。

1、实物保管人必须在场，并且要参加盘点工作，以便明确经济责任。

2、应当按照清查计划有步骤地进行，既不重复也不要遗漏。

3、对库存现金的盘点

对库存现金的盘点也是采取实地盘存法。在盘点时，现金保管人员也必须在场，以便明确责任。对现金的盘点一般在一天的业务结束之后进行，必要时可以进行突击抽查。

对现金的盘点必须注意：

A.不允许以白条抵充现金；

B.不得超过库存限额。

4、银行存款的清查

对银行存款的清查，主要方法是与银行核对帐目。根据银行的对帐单，与本单位的银行存款日记帐逐笔进行核对，用以查明双方的帐目是否相符。

5、应收帐款的清查办法

债权、债务等各项往来的清查，主要是采取同对方核对帐目的方法进行。企业在保证自己所记帐目正确完整的基础上，编制“往来款项对帐单”，一式两份，一份自留，一份寄给对方。双方核对相符，在对帐单上盖章退回企业。如果数字不符，应注明情况，退回企业，这时要积极查明原因，寻求解决问题的方法。

第七条 财务档案管理制度

一、目的为加强公司财务档案的管理，规范财务档案管理过程中涉及的环节要求，妥善管理财务档案，避免由于管理不善而导致公司遭受损失，特制定本管理制度。

二、财务档案的范围：

（一）会计凭证、会计帐簿。

（二）财务会计报告。

（三）其他会计资料等会计核算的专业资料。

（四）经济合同。

（五）发票、收据存根，报税资料。

（六）公司规定的其它档案。

三、财务档案的保管

（一）由财务部指定专人负责整理立卷归档，单位会计资料不得外借，遇有特殊情况，经部门分管领导审查，总经理同意，报董事长审批后，方可查阅或者复制原件。建立借、查、印登记审批制度。

（二）会计档案保管期限分永久和定期两类，定期保管分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

四、会计档案应按规定程序销毁

对于保管期限界满的会计档案，需要销毁时，要严格审查，编造销毁清册，总经理同意，报董事长审批后方可实施，由办公室和财务部共同监销。

五、电算化会计档案管理

（一）定期备份计算机内数据，备份数据包括帐套及报表，备份的载体应分开存放。

（二）实行会计电算化后的会计档案经计算机打印的书面形式保存，保存的有关规定按《会计档案管理办法》的规定执行。

（三）全套会计电算化系统文档视同会计档案保管，保管期截止至该系统停止使用或有重大修改后的五年。

（四）妥善保管存有会计信息的磁性介质或其他介质，存有会计数据的磁盘应存放在防潮防磁的容器内。

（五）利用会计档案的权限。规定查询以前的会计档案应经财务部负责人批准。

（六）保证会计档案安全与完整，用计算机打印输出的账簿应按会计档案的有关规定装订成册。

第八条 违规处罚办法

一、出纳未做到日清月结、账款一致盘点出现短款及保管不当造成丢失，属于个人原因无条件由个人承担。

二、会计未按时报送会计报表。若因个人原因迟一天罚一天工资。

三、对有关人员职责范围内应申报交纳的事项而未及时办理造成失误所产生的滞纳金或损失由出纳承担。

四、对使用票据不认真保管，出现损毁遗失，视其情节处50-5000元罚款，情节特别严重的直至追究法律责任。

五、对未按规定流程办理借支、报销支出手续，且在责任限期（10天）内未

及时完善手续，造成经济损失的，属于个人原因无条件由个人承担。并追究经办人员50-1000元罚款，情况特别严重的直至追究法律责任。

六、出纳、会计审核应建立凭证资料传递流程记录，及时办理会计业务，那个环节出现凭证缺损，丢失追究该环节责任人50-2000元罚款，情节特别严重的追究其法律责任。

七、涉及贪污盗窃行为的，依法进入司法程序，追究其法律责任。

第三篇：财务管理制度文件

*********有限公司文件

公司字第1号财字第1号

财务管理制度

第一章 总则

1.1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2 本管理制度适用于********有限公司，各部门在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章 会计机构、会计人员的管理

2.1公司设立财务部做为财务会计机构。

2.2财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：

2.2.1财会人员的管理。

2.2.2对公司进行财务核算。

2.2.3提示公司领导及时收回货款。

2.2.4合理分配使用资金。

2.2.5做好与仓库部门的对账工作、指导仓库保管员建账、对账。

2.2.6指导公司统计员做好工时、材料消耗定额编制工作、建立工序流程程序。

2.2.7做好财务分析工作，为公司领导决策提供资料。

2.3财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和统计工作，由财务部门负责业务管理，保管员和统计员调换工作时，由财务部门会同有关部门办理交接手续。

2.4财务会计人员、仓库保管员、统计员实行定岗、定人、定责制度。

第三章 流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务处理工作和会计档案管理工作。

3.2.3现金日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，与相关会计对账，做到账账相符、账证相符、账实相符，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.4有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出差归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方出差混合结算。

3.2.5公司员工报销费用时，出纳人员要及时结合会计扣除各种借款，不允许员工长期占用公司资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是公司的资金结算中心，公司应将营业收入、下脚料变现收入、员工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，出现未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1会计人员要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，按债务人的全称设置登记明细分类账，应收账款的发生和确定必须有索取价款的依据（包括合同、收到条、欠款条、经办人员的保证书等），不得单方入账。

3.4.2各项债权、债务要定期进行清理核对，对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失部分或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4要严格控制内部员工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，员工调离时财务部门与其它部门必须做好债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人按照资金使用流程办理款项，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。

3.5存货的管理

3.5.1存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、福利劳保用品、在产品、半成品、产成品。

3.5.2存货的计价按实际成本计价。

3.5.3原材料、低值易耗品、福利劳保用品购入后，仓库填写验收入库单，入库单一式三联，一联仓库记账，一联随发票及采购单据等经审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3.5.4对于货已到而发票未到的，仓库部门可以暂时按数量入账，月底发票到的按3.5.3入账，月底发票未到的按库存相同存货单价暂估入账，待发票到达时，做个红字入库单把暂估票据冲回，按收到的发票重新按3.5.3入账。

3.5.5原材料出库，生产部门根据生产需要开具领料单，领料单要填写全面，数量、单价、金额、哪个项目使用，做为归集成本费用的依据。

3.5.6月末保管员要根据出入库单与财务对账。

3.5.7如果采购完直接运送到项目地点直接使用，入库单上注明项目名称，直接归集项目成本。

3.5.8在产品、半成品入库一般只是存放，保管员单独建立账目，只记数量，领出继续加工时也只记领出数量，如果是等同于产成品出售，按产成品出库办理。

3.5.9产成品入库管理，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联，一联仓库记账，一联月末送交财务，一联统计员据以核算工资。

3.5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货单据以发货，保卫人员只有见到盖有财务专用章的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联、出门联汇总，于每月30日到财务部门核对相符后据以存档。

3.5.11各部门购入的低值易耗品，在入账时必须附有入库单据，上面必须注明存放地点，按五五摊销法计入费用。

3.5.12对于已销产成品退货、返修管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于哪个部门的责任查证属实，落实赔偿份额。

3.5.13存货必须定期和不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏、报废的存货交有关部门处理，财务部门根据处理决定进行账务处理。

第四章 固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具、电子设备、仪器仪表等。

4.2公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度、维修保养制度、定期盘点制度、折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细账，并编制固定资产目录。

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需要安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理相关费用为记账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4.3.3对于已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机器设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧，对于现已使用而没有档案资料的固定资产，可以采用重置价值进行入账。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等折旧年限为5年。

4.5本公司固定资产残值率5%。

4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部门牵头各分公司参与，具体盘点时间由财务部门根据年终决算要求决定。

第五章 负债管理

5.1公司的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金、其他应付款等。

5.2公司各种流动负债应按期偿还，以提高公司信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因员工工资应与次月20日左右发放，以提高员工的积极性，增加公司凝聚力。

5.3公司购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现公司负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章 成本费用的核算

6.1本公司按照制造成本法核算产品成本及项目成本。

6.2各分公司接到订单或合同后，做好预算，连同合同及预算送交财务部门备案，财务部门根据合同建立成本的明细，无论是材料购入（购入时已确定哪个项目使用并直接运抵此项目处）还是材料领出，及各种费用发生时，均按工程项目分类计入各工程的成本费用中，待工程结束时，即可结出工程的直接成本。

6.3公司制定合理完善的定额费用和报销制度，管理费用、销售费用、财务费用，按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部门另行制定。

第七章 收入、利润和税金的管理

7.1公司按收付实现制原则确认收入，以收到款项为标志。

7.2公司按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各种税金的提取和上交。

7.3利润总额

利润总额=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用-税金及附加

第八章 财务报表、会计科目、发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日，资产负债表和损益表及有关附注报表于次月10前上报董事长及有关部门。

8.2公司要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。

8.3销货发票有专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责，财务部门要建立健全有关票据的登记制度。

第九章 会计档案管理

9.1财务部门要做好会计档案的管理工作，每月月末将有关凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续，写出移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

第十章 附则

本管理规定自董事长批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本规定不一致的以本管理规定为准。

************有限公司财务部

***年*月*日

第四篇：工会下属单位财务集中管理文件

滕州市总工会文件

滕工发[2009]7号

关于印发《滕州市总工会所属单位 实行财务统一管理的暂行规定》的通知

所属各单位：

现将《滕州市总工会所属单位实行财务统一管理的暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

附：滕州市总工会所属单位实行财务统一管理的暂行规定

二○○九年三月八日

滕州市总工会所属单位 实行财务统一管理的暂行规定

为适应预算管理制度改革的需要，规范财务制度，强化财务管理，严格财务纪律，做到节约资金、简化核算，提高管理水平和管理质量，按照有关会计法规的要求，结合实际情况制定本规定。

第一条 实行财务统一管理的范围：滕州市总工会所属各单位。

第二条 实行财务统一管理的原则。

1、领导负责制原则。根据国家有关法律、法规和财务规章制度，实行市总党组统一领导下的单位领导负责制；在财务部设立市总工会所属单位财务结算中心（以下简称结算中心），由各单位委托结算中心负责各单位的会计核算工作，履行会计核算、监督、服务等相关职能。

2、资金所有权、使用权不变原则。统一管理后，按单位设置帐簿进行独立核算。单位资金所有权、使用权不变，单位法人地位不变；会计核算依据来源于各单位的经济活动，每项经费支出按有关规定履行审批手续；银行存款利息收入转入其帐户。

3、总出纳制原则。统一管理实行总出纳制，即：在各单位的法人地位不变的基础上，资金使用权限不变；资金来源渠道不变；经费开支范围不变；债权债务不变。各单位设报账员一名（兼职固定资产管理员），由报账员向结算中心

3、单位支出、经费报销原则：

⑴一般由报账员凭合法合规、手续完备的原始凭证，先由结算中心分管会计初审，需现金支付的填写《现金提取凭证》，交由结算中心负责人审核签字后登记单位支出帐，最后交出纳付款。

⑵报帐员将经单位主要负责人批准，需转帐结算的单据先交分管会计审核，编制记帐凭证、填写《转帐支出凭证》，交由结算中心负责人审核签字后登记单位支出帐，最后由出纳办理有关手续。

⑶因特殊情况确需预借款的，必须由借款人写出借据，注明事由，经单位主要负责人和分管领导签字后，由报帐员到结算中心办理，本单位资金不足的不予办理。

⑷各项支出的报销要符合上级或财政部门规定的开支范围、开支标准和本单位的支出预算，无支付能力的不予报销。

4、凡属应列入政府统一采购范围的物品、工程、服务等，均应在政府采购中心办理相关手续。采购物品价值1000元以上的，原则上由结算中心直接向供应单位付款结算。

第六条 实行财务统一管理的会计核算。结算中心应本着及时、准确、清晰、完整的原则设置和登记帐目，便于全面反映单位的资金来源渠道和支出方向，掌握和控制单位收支总体规模，增强各单位控制支出的责任感，提高资金使用效益和透明度。

1、各单位应积极向市财政和上级部门申请经费，保证工作正常运行。

第五篇：参考文件：店面财务管理制度13

1、行政办公费用支出

店面房租、管理、税收、办公用品、电话等发生的费用每月应按计划列出开支明细并报上级批准。按计划开支。

招待费：因公招待，一般客户或厂家来客，经店长同意到指定饭店就餐。接待标准：午餐（）元/人，晚餐（）元/人超过标准接待人自理。特殊情况店长临时决定接待标准。

2、经营性支出

交 通 费：因公出差或市区办事，车费和补助经店长同意，按规定报销交通费。

宣传费用：店面的宣传、促销等，根据营销需求由主管部门申请并做出详细的费用预算报上级部门批准，在实施过程中严格按照费用标准执行，如有变动及时上报领导批准。

3、收银管理

票据管理：熟悉运用各种票据的正确使用方法并按规定认真填写开具有关票证，妥善保管好各种票据，不

得遗失缺损。

货币现金管理：熟练收银业务，提高工作效率，认真核算、核对每一笔营业款项；具有鉴别钱币真伪能力，做到收银准确高效、出现收到假币的，由收银员承担，承担方式从工资直接扣除。对当日收取的营业现金应在当日下班前存入指定银行，来不及存入的款项交由店长保管。

4、财务现金管理：

A 任何项目的货币资金支出，必须做到收入有凭证，所有收入凭证（发票和收据）上必须有收缴人与收款人签章。

B 任何项目的货币资金支出，均必须取得原始凭证，否则不予支付。

C 任何项目的货币资金支出，均必须经过主管会计审核签章后，出纳方可支付。

D 出纳付款时，原则上应做到能转帐的款项，不得使用现金支出。

E任何款项的支出凭证上，必须有收款人签章。

F出纳必须将当日的收支，逐笔登记入现金日记帐或银行存款日记帐，做到帐、款相符。出纳必须及时将所有的有关收支凭证，交给主管会计进行帐务处理。

G银行存款预留印鉴必须分开保管，财务专用章由主管会计负责管理，不得随意使用。

H日库存用现金原则上不得超过公司规定额。

I 下班前应将留存现金存入银行，不允许放在店面过夜。

J 任何人不得以任何形式和借口挪用款项。