财政收入和财政支出的关系

第一篇：财政收入和财政支出的关系

财政收入和财政支出的关系

{一}、知识目标

（1）知道财政包括财政收入和财政支出；了解财政收入的形式和我国财政支出的具体用途；懂得如何确定财政收支的合理关系。

（2）识记预算、决算、财政收支平衡和财政赤字的含义，（3）领会影响财政收入的主要因素。

（4）理解财政的巨大作用。

（二）、能力目标

（1）通过分析影响财政收入的因素，培养学生的辩证思维能力。

（2）通过分析当前的经济形势和经济政策，培养学生分析解决实际问题的能力。

（3）通过分析财政收入与支出的具体数据、大型工程的投资等资料，归纳财政的作用。使学生更好地掌握分析与综合的思维方法。

（三）、情感、态度和价值观目标

（1）通过教学，明确财政作为我国宏观调控的重要手段，在社会经济生活中发挥着巨大的作用，增强学生的爱国主义情感。

（2）创设情境，引导学生关注社会热点、参与经济生活、关心国家和社会发展，认同我国目前实行的财政政策，增强主人翁意识。

二、教学重点和教学难点

1．教学重点

财政收入，财政收入是支出的前提，讲清财政收入需要把握筹集财政收入的具体渠道和影响财政收入的因素两个方面的内容。

财政作用（B）我国财政支出更加关注民生、改善民生是通过财政的作用表现出来的，而且消除金融危机带来的影响也是要发挥财政的作用。

2．教学难点

财政政策，特别是国家运用财政政策促进国民经济平稳运行。财政政策和学生生活实际有一定距离，而且理论性较强。

三、教学背景分析

1、课标要求

内容目标：评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响。学习要求：了解财政收入的构成，说明影响财政收入的因素；了解财政支出的种类；根据统计数据，描述财政收入与支出的状况。评析财政赤字现象；结合实例，评析财政支出对经济和人民生活的重要影响。

2．教学内容 本课课题是高一政治必修1《经济生活》第三单元第八课第一框内容。它在本单元中起

承前启后作用，因为国家财政实际上涉及到的是国家参与收入分配的问题，就整个经济生活而言，在学生了解了“生产什么”、“如何生产”后，本课要解决的是“为谁生产”的问题。

3．学生情况

知识背景：学生已经学习了个人参与社会财富分配的有关知识，了解了我国的分配制度，但对国家如何参与社会分配还缺乏了解。

生活背景：本框内容与学生的生活实际比较遥远，再加上高一学生对政治课不够重视，学生学起来会有一定困难。因此，提高学生学习兴趣，让学生积极参与课堂教学就成为教师在备课中重点考虑的问题。

四、教学过程

导入新课

教师活动：引导学生阅读教材64页材料：。那下面请大家想想个人有财力兴建地铁项目，如果不能‘应该有谁来建设？钱从哪里来？

1.若回答个人可提醒这类工程投资巨大，成本收回周期长，是追学生可能的回答：○

求利润的个人无力也不愿投资的。

2税收或财政收入。可以说：税收是财政收入的主要形式，这节课我们一起来学习○

有关国家财政的知识。

进行新课

财政及其作用

（—）国家财政含义

【板书】国家财政

那么，什么是国家财政呢？国家要想投入大量的财政资金，就必须有一定的财政收入。国家的收入和支出叫做国家财政。

【板书】收入和支出

财政收入和支出对国家来说是一件至关重要的事情，每年财政收入多少支出多少，国家都要做计划，上一年度财政收支的情况怎样，国家还要做总结，接受人大的审查、批准和监督。

十一届全国人大五次会议上的第三项议程：审查和批准2009年中央和地方预算执行情况与2010年中央和地方预算草案的报告、批准2010年中央预算。

这种由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行情况的报告，称作国家决算。

需要说明的是，预算和决算又都可以分为中央预算和决算、地方预算和决算。比如河北省的预算就是地方预算。

（二）国家财政作用作用

1、促进社会公平，改善人民生活

请看P65最上边的例子思考财政的作用？你能想出关于这一作用的其他例子吗？

1到2015年我省将高水平、高标准、高质量普及15年教育，财【举例】义务教育免费(○

政教育支出占一般预算支出比例高于省里核定的比例，全社会教育投入增长高于地区生产总

2中央财政再次下拨特岗教师2010-2011学年工资性补助经费12.2亿元，截至目值增长。○

前，2010年中央财政安排的特岗教师工资性补助经费30.5亿元已全部下拨，比2009年增加8.3亿元，全国14.8万特岗教师年人均享受补助20540元。)先从农村开始，促进社会

3国家财政部日前已会同民政部对今公平。保障性安居工程，农民种粮补贴，家电下乡等。○

冬明春受灾群众生活救助工作进行了部署；并将会同民政部指导各地采取适当调整城乡低保标准或补助水平、发放临时生活补助、一次性补贴等措施，切实保障困难群众基本生活不因物价上涨而受到影响。

4学校保持食堂价格稳定 加对大中专院校家庭经济困难学生和学生食堂补贴，○各大中专

5中央财政拨付123亿元助力地方医改 院校要保持学生食堂饭菜价格基本稳定。○

【归纳】根据学生回答，分别归纳出财政可以促进社会公平和财政可以改善人民生活。

【板书】作用

1、促进社会公平，改善人民生活

2.促进资源合理配置

过渡语：国家为什么要花大力气搞预算决算参与到社会财富分配中来呢?也就是说国家财政究竟有何作用呢？第四课我们将会学到市场调节的缺陷，市场在调节中作用是基础性的价值规律作用很大，但是市场并不是万能的，由于个人企业的追逐利益很多行业不原投资或者容易唯利是图而危害消费者的权利或公共安全，你比如说三鹿奶粉，假疫苗，楼歪歪等现象发生，因此需要国家调节而财政正是国家宏观调控的重要手段。上面说的地铁属于基础设施建设，需要投入大量资金，建设周期长、风险大，投资回报周期长。

【提问】请大家回顾思考，在实际生活中，还有那些工程或项目涉及到国家财政。

【讨论】学生发言，教师总结。奥运会，亚运会，世博会场馆建设，(四大工程，大家知道新世纪的四大工程是什么吗？青藏铁路、西电东送、西气东输、南水北调四项工程。此四项工程是２００１年３月，第十个五年计划纲要提出的。四大工程总投资超过2000亿元。)如果完全由市场配置资源，会导致一些行业、一些地区资源严重不足，影响社会经济生活。国家投入这么多资金，会起到什么作用呢？

通过地铁项目建设，归纳出财政投入支持基础设施建设；通过新世纪四大工程，进一步概括出财政支持基础设施建设，然后引导学生分析财政还可以促进资源合理配置。

板书2.促进资源合理配置

作用3．财政促进经济平稳运行。

在“蒜你狠”、“姜你军”、“豆你玩”之后，“糖高宗”和“苹什么”又浮出水面。而随之10月CPI(居民消费价格指数)同比增速达4.4%，也创下24个月以来新高。11月20日国家出台１６项措施其中发放价格临时补贴、建立社会救助和保障标准与物价上涨挂钩的联动机制等都与财政部有关因为需要国家财政拨款来实施。

请大家看P65中间的两个镜头（补充知识：长期国债是指偿期限在10年或10年以上的国债，可以使政府在更长时期内支配财力，但持有者的收益将受到币值和物价的影响。一

般被用作政府投资的资金来源，在资本市场上有着重要地位）

回顾之前的4万亿

4万亿元投资属于财政支出，目的就是要刺激国内需求。当前受金融危机影响，经济运行并不平稳，那么从图中看，经济平稳运行的条件是什么? 【回答】社会总供给和社会总需求保持基本平衡。(看P66名词点击)

社会总供给和社会总需求经常会不平衡，表现为社会总供给大于社会总需求或社会总供给小于社会总需求。

【思考】如果社会总供给大于社会总需求，从经济现象看，表现为经济萎缩或通货紧缩。请大家思考，可以采取哪些措施应对通货紧缩？回顾通货膨胀、通货紧缩

扩大财政支出、发行国债、减少税收，刺激经济增长的政策叫做扩张性的财政政策，也叫积极的财政政策。

【思考】反之，如果社会总供给小于社会总需求，从经济现象看，表现为经济过热或通货膨胀，国家可以采取哪些措施予以应对？

【讲解】减少财政支出、增加税收，这种抑制总需求，给经济降温的政策叫做紧缩性的财政政策，也叫稳健的财政政策。

刚才大家提到的还有一些政策，我们把它叫做货币政策。

【板书】3．财政促进经济平稳运行。

（三）财政收入与支出

过渡语：财政作用的发挥离不开“钱”，这“钱”从何而来？又用向何处？这就是财政收入与支出的问题了。其中收入是前提，要花钱首先得有钱是吧？下面我们就来详细看看财政收入。

（一）财政收入

1.【板书】财政收入含义 2.来源

请同学们看看P66的相关链接

财政收入的形式有哪些？

【归纳】形式有税利债和其他收入，其中最主要的形式是什么？（看p66相关链接 强调）税收占90%以上，是财政收入最重要的来源。可见，税收对于国家来说是多么重要，我们应该自觉纳税。

【思考】请大家思考，非税收入可能包括哪些收入形式？

非税收入包括国有企业的利润收入、债务收入及其他形式，如收费、罚款等。

【板书】财政收入的形式：税、利、债和其他收入

2.影响财政收入的因素

过渡语：我们知道了国家财政收入来源有税利债和其他收入那么如果要使2010年的中央财政收入有所增加，大家有什么建议？

【板书】影响财政收入的因素

【回答】征税，提高利润，债务收入 归为一类即分配比例所以影响财政收入的因素之一是分配政策【板书】。

【点拨】还有没有其他因素，在分配政策不变的情况下，什么因素会影响财政收入呢？今年我国财政税收入预计达8万亿，那大家想一想建国初1949年的财政收入与现在相比哪个多，为什么?对，显然是经济发展程度不一样：当时由于连年战争而且生产力水平显然不如现在所以影响财政收入的另一个因素是经济发展水平【板书】，而且这个因素更重要是基础性的，为什么这么说，经济不发展，没有钱，你国家再怎么提高分配比例也没用（把书翻到p66看最下面一行画出“基础性的”一词。）

财政收入越多越好？

我们再回到刚才同学们提到的增加税收的方法，请大家思考一下能不能一味增加税收呢？显然不可以，我们回顾前面的课程便知道参与社会财富分配的有个人企业和国家，在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少,它们是此消彼长的关系。国家只有按照一定比例制定合理的分配政策，才能既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（结合下半年预期，2010全年可能将实现8万亿，这意味着中国政府将成为全球第二富裕的政府。财政收入的增加应伴随着劳动者收入的普遍提高，让劳动者感受到国富带来的好处。老百姓上不起学了，看不起病了，退休生活没有保障了，生活在江南水乡的人竟然没水喝了，电、气、水都要涨价了。GDP和财政收入的增长与国民福祉的提高不成比例。如果说以前老百姓尚能理解自己在个人福利方面的牺牲是为了国家富强的话，现在就不得不问一下：GDP和财政收入增长究竟给公众带来了什么？）

国家财政收入也不宜过少，因为它会影响国家职能的有效发挥，降低国家的宏观调控能力。如可以比较2010南非世界杯场馆建设进展缓慢和我国大型场馆建设速度之快。

【总结】所以，经济发展水平也会影响财政收入，而且影响是基础性的。如同我们“要把蛋糕切好，首先要把蛋糕做大”，做大之后考虑如何切好也就是要处理好国家企业个人的关系。

（二）、财政支出

财政收入有了，下面就看怎么花了，也就是财政支出的问题。下面我们再来看看财政支出的具体用途（P67相关链接）【板书】财政支出的含义 具体用途

从图中可看出财政支出的具体用途有经济建设支出、科教文卫、行政管理和国防支出、社会保障和债务支出等。目前在我国，经济建设支出居于财政支出的首位，这是我国特定的历史阶段的政策的反映，随着政府职能的转变，政府的公共服务类和保障类的支出将越来越大。（财政社保“十二五”规划要求各级财政加大社保投入，将目前社保支出占财政支出的10%提高到25%左右。同时，要将“各类未纳入社保制度的群体尽快纳入覆盖范围，实现真正的全民社保”。）(可以和三个作用相联系)

（三）、财政收支对比关系（A）

财政收入是财政支出的前提，但财政支出也会影响财政收入，二者之间的大小关系会是怎样的呢？大家把书翻到66页

【板书】财政收入和财政支出的关系

财政收支关系可以表现为三种情况： 财政收入﹥财政支出----有节余-----财政盈余；

财政收入≒财政支出-----收支相等(几乎不存在)财政收入﹤财政支出----有赤字------财政赤字

其中收支平衡是相对的动态平衡：收入大于支出略有节余，支出大于收入略有赤字都属于收支平衡。{补充：略有节余的状态，一般认为财政以财政节余数占财政总收入的3%为度。根据历史经验，财政节余占财政收入的2%以下可视为财政收支完全平衡。略有赤字以财政赤字占财政总收入的3%为度。}

【本课小结】这节课我们学习了财政的含义和作用，知道了财政包括财政收入和财政支出，了解了财政收入的4种形式和财政支出的5个主要用途，懂得了影响财政收入的因素，重点探究了财政在社会经济生活中的三个巨大作用。

知识结构：

第二篇：(精品资料)财政收入及财政支出教案示例

“财政收入和支出”

[素质要求]

1、知识与技能： 识记：

⑴财政、预算、决算、财政收入、支出、财政收支平衡、财政赤字的基本含义； ⑵我国财政收入和支出的范围；国家预算体系的构成； 理解：

⑴财政的本质是一种分配关系，是国家参与国民收入的分配； ⑵如何理解财政收支平衡；

运用：领会政府的方针、政策，能正确认识和评价财政工作报告。

2、过程与方法：

通过对预算及其执行过程所出现的财政收支大体平衡而不可能收支绝对相等等内容的教学，培养学生理论联系实际，全面辩证认识问题的能力；

3、情感、态度与价值观：

通过对财政方面知识的学习，增进学生对我国财政方面政策的认识和理解。[教学重点] 财政的含义、财政收入和支出的范围 [教学难点] 财政收入和支出的含义 [教学过程] 导入新课(多媒体显示)

（提问）上面两幅图片显示的什么内容？图片中的工程是由谁投资修建的？ 这些钱 从哪里来的？

国家通过向企业和个人征税、发行国债等方式形成国家的收入，然后用于各项支出，这就是我们今天学习的内容。

讲授新课

一.财政收入和财政支出：

1、财政的含义： 明确：①主体：国家 ②本质：一种分配关系

③特点：国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。

思考：没有强大的财政就没有强大的国家，这句话对吗？

学生回答（略）

财政与我们的日常生活有着密切的关系。

那么，国家财政是通过什么形式和渠道实现的，换句话说，国家的收入和支出是如何确定并开始实施的？这就是我们要了解的第二个问题： 2.实现渠道：国家预算（板书）

思考：什么是国家预算？什么是决算？为什么预算要经国家权利机关审批后方能生效？

（学生讨论后教师分析）在我国，财政收支计划和上一年计划执行的结果，由财政部编制、汇总，提交全国人民代表大会予以审批。经过一定法律程序批准的国家本收支计划，称国家预算。计划执行的结果称决算。

国家预算本身就是一个计划。在执行过程中，有计划地组织收入和安排支出，才能保证国民经济协调稳定的发展。

什么是预算体系？为什么要有预算体系？请同学们阅读本框题第6、第7自然段并进行思考。（略）

3.预算体系的含义 那么，进一步来看，国家是通过什么形式和渠道取得收入？又是怎样进行分配和支出的（或者说财政支出都用在了哪些方面）？

4.财政收入和财政支出的含义和方式： ①含义（略）

②财政收入和财政支出的方式（略）

下面再请同学们结合以上所讲的内容，思考两个问题：第一，财政收入的意义是什么？第二，财政支出的意义是什么？

③财政收入和财政支出的意义

（教师结合图表分析）财政收入的意义有三点：财政收入是财政支出的前提；财政收入是实现国家的职能的财力保证；财政收入是正确处理物质利益关系的重要方式。

财政支出的意义有如下四点：财政支出推动了社会生产力的不断发展；财政支出促进了社会主义生产关系的建立、巩固的和完善；财政支出促进了人民物质和文化水平的不断提高；财政支出为建立和巩固人民民主专政的国家政权提供了物质保证。

上述图表反映了什么？

我国财政收入大幅度增长，相对应的我国财政支出每年也在增长。

思考：请你归纳出财政收入和财政支出有几种情况？

5.财政收支平衡和财政赤字（板书）

请同学们阅读本框题的最后一自然段，思考并讨论以下问题：

①什么是财政收支平衡？什么是财政赤字？

②为什么说在预算及其执行过程中收支相等是最理想的状态？ ③如果财政收入大于支出意味着什么？其结果会怎样？ ④如果财政支出大于收入意味着什么？其结果会怎样？

⑤为什么说在预算实际执行过程中，收支完全相抵是很难做到的？（教师归纳讲授）财政有收有支，就必然存在着收支关系问题。

财政收支平衡指的财政收支之间的对比关系。财政收支对比，不外有三种情况：一是收大于支，有结余；二是支大于收，有赤字；三是收支相等。在编制预算（计划）时，上述三种情况都有可能出现。但是，在预算的实际执行过程及年终的决算中，收支完全相等的情况几乎是不存在的。

可能出现的只是两种情况，或是结余，或是赤字。如果结余过多，意味着财政资金没有得到充分有效的运用，对经济建设和社会发展是不利的。因此，人们自然就会把略有结余视为一种理想的财政平衡的标志。所以，财政收支平衡是指“当年国家财政收入等于支出或收入在于支出，略有结余”。财政赤字是指“当年国家财政收入小于支出，出现差额的经济现象”。在财政赤字中，也有一个数量大小的差别，如果是略有赤字，也应当视为平衡，或是基本平衡。当然，如果财政赤字出现较大数额，则意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不相称，引发通货膨胀。

总之，在预算及其执行过程中，收支相抵是最理想的状态。因为，这时财政资金得到了最充分的利用。收大于支，结余过多，或支大于收，出现赤字，对经济和社会发展是不利的。但是，在预算的实际执行过程中，收支完全相抵是很难做到的。因为，国家经济和社会状况是不断变化的，不是静止的；预算也不可能在完全实现了收入之后再安排支出，而是根据以往的经验和预测来编制的。所以，只要不出现很大规模的结余或赤字，都是正常的。财政收支平衡只能大体平衡，不可能是收支绝对相等。通过上述内容的学习，同学们应注意培养自己用发展的观点看问题的能力。

（你说我说）“在国家财政预算和决算中，收入大于支出比支出大于收入要好”谈谈你的看法。

本课小结

（教师引导学生归纳）本节课我们学习了财政的一些基本知识，财政是指国家的收入和支出，它的实现途径是国家预算，预算当然包括财政收入和财政支出两个方面，收支两方面的关系是：当收入和支出相等或收入大于支出，略有节余时，我们称之为财政收支平衡；当收入小于支出，出现差额的经济现象则是财政赤字。在经济发展中，财政发挥着巨大作用。这则是下节课我们要学的内容。

第三篇：2012年上半年安康财政收入较快增长财政支出结构优化

2012年上半年安康财政收入较快增长财政支出结构优化

2012-7-19 9:10:00陕西统计局

上半年，安康市大力支持推动地方经济发展方式转变，财政收入实现了时间过半、任务过半的目标。同时，财政支出进度进一步加快，支出结构进步优化，财政预算执行情况良好。

一、全市财政收支运行情况

1、财政收入大幅回升，实现了“双过半”。6月，财政收入较上月大幅回升，当月一般预算收入完成3.3亿元，上半年增长22.5%，与一季度和上月相比分别提高8.5和12.2个百分点，为今年上半年最好水平。

1—6月份，全市市级口径财政总收入完成29.4亿元，占年初任务的58.8%，比上年同期增收5.5亿元，增长23.2%。全市一般预算收入完成11.2亿元，为年预算的54.7%，比上年同期增收2.1亿元，增长22.5%。

2、税收收入增长提速，大部分税种实现较快增长。今年前五月，税收收入持续负增长，截止6月底，税收收入止跌回稳，累计完成7.1亿元，同比增长6.1%，比一季度增速提高了17.5个百分点。全市增值税、企业所得税、个人所得税分别增长11.3%、28.0%、29.2%。

3、非税收入增收贡献突出，成为拉动财政收入增长的重要支撑。1-6月非税收入完成4.1亿元，增长66.1%，拉动一般预算收入增长17.99个百分点。

4、财政支出进度加快，重点支出保障到位。1—6月份，全市一般预算支出完成62.3亿元，增长18.7%，占全年预计支出的47.2%。其中市本级完成6.4亿元，增长4.%；县区完成55.9亿元，增长20.6%。一般预算支出按照积极财政政策的要求，更加注重扶持经济和改善民生，其中：教育支出16.95亿元，增长25.7%；社会保障与就业支出5.53亿元，增长26.1%；医疗卫生支出6.52亿元，增长11.7%；农林水事务支出6.43亿元，增长7.8%。

二、财政运行中存在的困难和问题

1、财政增收压力大，收入质量有待提高。上半年全市财政收入虽保持较快增长势头，但增收后劲不足，收入质量下滑较快，主要表现在以下几个方面：一是受国内外宏观经济形势和国家财税政策变化影响，财政收入增长不确定性增加；二是部分企业经济效益下滑与税收较快增长的局面并存，涵养税源的任务加重；三是财政收入增长主要是非税收入和一次性收入的拉动，缺乏持续性；四是收入质量不高，税收收入占一般预算收入比重63.1%，比上年同期下降9.7个百分点。

2、财政压力前所未有，市与区县财政十分困难。安康市各级财政均为吃饭财政，供养人员多，财政负担十分沉重。工商质检等部门下划后，增加了大量供养人员和经费支出。加

之各类社会事业重点工程建设以及民生工程覆盖面拓宽、标准提高，对财政资金配套需求不断增大，同时，各种政府性贷款的压力最后都反映到财政，今年全市财政收支矛盾突出问题前所未有。

三、建议和措施

1、认真抓好财源建设，确保完成全年收入任务。进一步把握形势，切实增强紧迫感和忧患意识；着力培植税源，积极争取引进一批高附加值项目，产业升级项目和龙头带动项目在安落地建设；充分挖掘增收潜力，灵活运用和把握财税政策，创造宽松的财税环境，以壮大财源税源。

2、优化财政支出结构，增强财政保障能力。坚持“统筹兼顾、有保有压、注重民生”的原则，积极调整支出结构，合理安排和调度财政资金。

3、切实加强政府性投资及政府性债务监管，努力化解财政运行风险。一是对所有政府性投资和债务包括担保性债务要摸清底子，建立台账，从各个环节坚强管理；二是严格债务审批管理，从严控制债务规模，合理控制债务结构；三是充分发挥财政监督职能，通过监督促进规范管理，建立良性发展机制。

第四篇：国债发行规模与GDP和财政支出的关系

国债发行规模与GDP和财政支出的关系

[摘要]国债作为政府筹集资金、缓解财政压力和实施宏观经济调控与现代金融管理的重要工具，适当的国债政策是实现财政政策和货币政策调控目标、促进经济增长的重要手段与保证。我国国债的发行对支持经济的发展起到了重要的促进作用。要优化国债结构，实现国债结构进一步的合理化，就需逐步扩大地方政府债券发行规模，规范国债市场运行，调整国债投资规模与方向，促进我国经济长期稳定发展。

[关键词]国债发行规模；财政支出；国内生产总值(GDP)

[中图分类号]F812.5 [文献标识码]A [文章编号]1006－5024(2011)06－0148－03

一、国债的发行支持了经济的发展

国债是世界各国政府弥补财政赤字、筹集建设资金、调控宏观经济的重要手段。随着改革开放政策的实施，我国从1981年开始恢复发行国债以来，国债发行规模不断扩大。1994年首次突破1000亿元大关，截至2008年底，国债发行规模近8549亿元，累计发行国债近7.93万亿元，我国国债余额已达5.3万亿元。2009年国债发行规模首次突破万亿元之大关，创历史新高，同时地方政府债券的首次发行成为财政政策中创新的亮点。随着我国经济快速发展，财政收支规模不断上升，国债发行规模是否合理适度再度成为关注的焦点。

国债作为政府筹集资金缓解财政压力和实施宏观经济调控与现代金融管理的重要手段，适当的国债政策是实现财政政策和货币政策调控目标、促进经济增长的重要手段与保证。我国国债的发行对支持经济的发展起到了重要的促进作用。国债发行规模的逐年扩大，对促进财政政策与货币政策的协调运作、推动和支撑经济的快速增长，可以说是功不可没；然而，国债政策也是一把“双刃剑”，运用得当，可以促进经济的稳定与发展。如果出现偏差，则可能会危及经济安全和稳定，从而产生经济风险。因此，国债发行及其规模问题日益成为社会和政府关注的热点问题。

二、国债发行规模与GDP和财政支出密切相关

国债规模的大小应当与国民经济和社会发展对资金的需求、社会对国家的承受力、国家财政的偿债能力等相适应。国债发行与GDP和财政支出之间具有密切关系。

1.国债发行规模与GDP。国债发行规模是否适度，首先取决于它是否能促进经济的发展，实现财政收入真正意义上的增长。因此，国债对经济运作的推动力，是衡量国债规模适度与否的重要指标，国债发行规模与GDP具有密切关系。GDP是影响国债规模最主要的因素之一。

首先，从借债率分析。国债借债率即当年国债发行额占GDP的比重，主要反映当年国债发行对经济的影响，反映当年GDP对当年国债增量的利用程度，西方发达国家的借债率一般在3～10％，我国国债发行额占国内生产总值(GDP)比重，见表1。

我国国债借债率1985年为1％，1994年为2.4％，2007年为4.2％，2000年以来，我国借债率基本控制在4.2％左右。从1995年以来我国经济发展现状来看，特别是2000年以来，我国经济得以快速增长，国债发行对经济发展起到了积极的促进作用。同时，随着经济的快速发展，国债发行规模保持适度增加。

其次，从国债负担率分析。国债负担率即当年国债发行余额占GDP的比重，反映国债规模对经济的影响，也反映国民经济对国债的负担能力及偿还能力。理论界一般认为，国债发行规模主要取决于一定时期国家经济发展水平。经济发展水平越高，国债承受能力越强。因此，国债规模与GDP相联系，国债负担率是衡量国债适宜度的重要标准。目前，发达国家一般控制在10～48％之间，欧盟国家以60％为警戒线。我国国债负担率情况如表2所示。

我国国债负担率1990年为4.8％，1998年为9.2％，2000年上升至13.78％，2007年快速上升到21.39％。我国国债负担率显示，近期我国国债负担率维持在20％以内，我国的国债规模仍有较大的发展空间。虽然与其他国家相比，我国国债负担率相对较低，但同时我们也应该看到，西方发达国家由于市场经济发展较早，每年创造的GDP数倍于我国，并且财政集中率一般都在30～40％，甚至超过50％。而且，西方发达国家的高债务负担率是债务余额滚动几十年，甚至上百年的结果。因此，我们不能简单地以60％的警戒线来衡量我国的债务规模。我们应结合我国的具体情况，保持适度的国债发行规模，以促进我国经济发展为基准。

2.国债发行规模与财政支出。国债发行的一个重要原因是弥补财政赤字。国家财政支出的需求压力是制约国债发行规模的又一重要因素。

1994年以前，财政赤字较低，弥补财政支出可以向中央银行透支，国债发行规模相对较少。1994年《预算法》出台，规定财政赤字不能向中央银行透支弥补，只能靠发行国债来弥补。因此，国债规模有了较快发展，其后随着财政支出呈刚性增长，财政赤字的不断增加，为弥补财政赤字的需要，国债发行规模也随之不断扩大。国债规模与财政支出密切相关。而国债依存度即当年国债发行额占财政支出的比重，反映了当年财政支出对国债的依存程度，反映一个国家一定时期内财政支出中有多少依赖发行国债筹措资金的一个指标，这是任何一个国家考核国债规模是否适度的一个重要指标。如果国债依存度较高，国债规模过大，表明财政支出过多依赖债务收入，财政状况脆弱。因此，财政支出也直接影响国债发行规模。目前，国际公认的国债依存度标准是20％，发达国家一般控制在15％～20％之间。而从我国的具体情况来看，财政债务依存度(1990―2008年)如表3所示。

由于我国国债发行长期以来仅限于中央政府，因此，中央财政国债依存度更能反映我国的实际情况。事实上，我国债务依存度长期以来一直在国际公认标准的警界线上方运行，中央财政债务依存度更高。原因在于，发行的国债一部分用于弥补财政赤字，一部分用于债务还本付息支出，迫于财政支出的压力，债务收入的增长速度明显快于财政收入的增长速度，我国财政支出平均增长率一直高于财政收入和GDP平均增长率，由此形成财政支出增加――财政赤字增加――国债发行规模扩大的连锁反应，导致财政支出与债务规模同步扩大的局面。同时，我国财政在未来需要承担的负担还会增加，例如我国社会保障体系的建立与完善，需要有财政支撑。因此，在近几年内，在保持现有国债发行规模的基础上，将国债发行规模控制在一个适度的水平，对我国将来经济发展将会带来更直接的影响。

三、保持国债适度规模，促进经济有效运行。平衡财政收支

1.优化国债结构。随着我国继续实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，为国债发行提供了资金支持。因此，在国债发行还具有较大空间的同时，我们必须优化国债结构，实现国债结构进一步的合理化。国债结构合理，既有利于充分挖掘社会资金的潜力，满足不同偏好的投资者的需要，也有利于降低国家筹资成本，减

轻财政未来的负担。因此，在国债的期限结构、品种结构上，我们还需进一步探索和完善，针对市场需求状况，考虑近几年国债的总体情况，确定国债的发行品种及期限，确保国债发行额占财政支出的比重趋于合理，每年国债还本付息支出占财政收入的比重趋于合理，使国债规模处于一个相对稳定的状态。

2.逐步扩大地方政府债券发行规模。2009年财政部首次代理35个地方政府共发行了50期地方政府债券，总计2000亿元。这是我国推行积极的财政政策的重要举措之一，也是我国国债发行之重大突破，突破了长期以来仅发行中央政府债券的做法，丰富了国债的种类，也有利于减轻和降低中央财政债务依存度，减轻中央财政的压力，有利于进一步化解我国的国债风险。根据武汉市近几年完成中央政府债券发行的实际情况以及武汉市国内生产总值和财政收入状况，逐步扩大地方政府债券发行规模，既开辟了地方政府融资新渠道，有利于促进地方经济发展，同时也扩大了我国国债发行运作空间。

3.规范国债市场。在现代市场经济中，国债是由中央政府发行并以国家财力和国家信誉为保证的债券，是金融市场中安全性最好、信誉度最高、风险最小的金融产品，一直以来深受投资者的青睐。因此，一个稳定繁荣的国债市场，既可以为国家提供较为固定的融资场所，及时筹措所需资金，满足政府财政支出需要，也可以为投资者理财提供便利。为此，我们必须不断加快国债市场环境和基础设施建设，规范国债一级、二级市场，形成较为科学、严密、高效的市场运作机制。尽快推出国债预发行制度，夯实国债市场基础，使国债市场不断完善、活跃，逐步形成一个高效率、低成本、规范有序的国债市场，提高市场运作效率，促使国债市场走向成熟与繁荣，保障国债市场的长期稳定发展，为国债的发行创造更有利的条件。

4.调整国债投资规模与方向。在我国经济保持平衡较快发展以及实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策的同时，我国国债规模还存在适度扩张的空间。在提高财政收入占国民收入比重、中央财政收入占财政收入合理比重的基础上，摆正税收与发行国债的关系，明确税收是财政收入最主要的形式，作为财政收入的主体地位不能动摇，实现政府收入规范化，在此基础上调整国债发行规模与投资方向，使之适应新的经济形势和市场经济的进程，使政府性投资对经济的拉动作用更加明显，真正实现国家通过财政手段对市场经济实行间接调控。2009年我国实现城镇固定资产投资额19.41万亿元，同比增长30.5％，增速高于2008年26.1％的水平。由此可见，政府投资的带动作用是明显的，市场活力的作用增强，经济的态势较好。2009年货币供应量的增速持续提高，在一定程度上反映出市场投资意愿活跃。经济的长期稳定增长必须依靠协调拉动机制。因此，我们有必要根据经济发展的总体需要，调整国债发行规模与投资方向，强化国债资金的使用和通盘科学规划、可行性研究，缓解财政收入矛盾，增强财政对经济的承担力度，使国债发行适度、有效、可行。

参考文献：

[1]张翌，发行国债的挤出效应一多元线性回归分析[J].经营与管理，2010，(7)

[2]任会，转轨时期国债发行对居民消费影响的净效应分析[J].经济评论，2010，(9)

责任编辑：昱文

第五篇：财政收入

财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。

生产总值是指在一定时期内(一个季度或一年)，一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。它不但可反映一个国家的经济表现，更可以反映一国的国力与财富。

G D P 和财政收入同为反映宏观经济运行状况的指标，两者常常被用来比较。观察历年数据，财政收入增速似乎总是跑在GDP增速前面，财政收入和GDP到底应该是什么样的关系？

一、构成内容不同

GDP总量中部分不能计入财政收入，如职工薪资和福利、营业盈余和固定资产折旧、农民自产自用收入、自有住房的虚拟服务等；部分财政收入与生产过程无关，按照国民经济核算原则不能计入GDP，主要是个人缴纳的契税、房产税、车船购置税以及部分非税收入。

二、覆盖范围不同

现阶段，关税、海关代征税（含出口退税）和证券交易印花税等少数税种存在跨地区纳税，造成纳税行为和生产经营活动分离。GDP核算则遵循“在地口径”，跨地区缴纳的税收收入应计入生产经营活动发生地的GDP；各地税务部门按照本地实征入库的税款进行统计，不论该部分税收收入是由本地还是外地常住单位缴纳。由此可见，对于开放程度越高的地区，GDP和财政收入的口径差异就会越大。

三、核算周期不同

GDP核算的是当期生产经营活动，半成品以及成品（不论是否销售）都应计入GDP总量。财政收入的差异表现在：其

一、半成品和未售成品并不产生当期税收收入；其

二、由于纳税期限和方式的规定，已售产品纳（退）税环节存在时滞，部分纳（退）税行为可能推迟到下一个核算期。

四、增长不同步

GDP为国家、企业和个人三者初次分配所得，其中，国家得到生产税净额、企业得到固定资产折旧和营业盈余，个人得到劳动者报酬。国家所得和财政收入有密切相关，但又有根本区别。此外，企业所得主要参考折旧和盈余等指标，个人所得主要参考工资和福利等指标。可见，GDP增长不仅仅和财政收入有关，还和其他要素的增长有关。此外，计入GDP的税收收入和GDP相关程度不一。

营业税和增值税与生产经营活动直接相关，与GDP具有较高的相关性，而企业所得税、个人所得税、房产税等属于对收入再次分配，不直接计入GDP中，与GDP核算没有直接关系。

五、计算方法不同 首先，GDP是核算数，财政收入是征收入库数；其次，财政收

入增速是现价计算的，而GDP增速则是用可比价格计算的。由于价 格因素的影响，往往会使得财政收入增速高于GDP增速。

在经济发展过程中，作为衡量一个地区经济发展状况好坏的经济指标地区GDP与地区财政收入往往紧密地结合在一起，两者的发展变化保持较高的一致性和协调性。地区GDP的大幅增长必然带动财政收入的同比例或高于GDP增幅的增长，反之则会同比例或快于GDP增幅的下降。

财政收入说白了就是税收,税收的加大当然也说明了经济的增长,不过,由于统计口径的影响,财政收入与GDP在统计口径上存在着一定的差异，财政收入中属于国民经济二次分配范围内的收入如所得税和非税收入是不计入GDP核算的。近年来，随着国家税收体系的不断变化，所得税在税收总额中的比重呈不断扩大的趋势，但这部分收入并不计入GDP。因此，在进行比较时应考虑到这种口径上的差异。

由于企业效益、人民收入水平和房地产价格上涨，适用税率提高也在一定程度上促使这些税收相对更快地增长。

话得说回来,如果税收持续增速大于GDP,可能会导致某些行业的生产积极性受到打击,发展将会扼制与消极,GDP增幅将会下降。

从财政收入总量的结构来看,税收收入是我国财政收入的主要来源。在经济高增长的背景下，财政收入的持续高速增长，特别是税收收入增长持续高于同期GDP增长，成为推动财政收入增长的主要原因。目前在我国税收当中，占比重最大的是增值税，由于现阶段我国依然依靠投资来拉动经济，这也带来了目前我国财政收入增长比较快的结果。