第一篇：严格执行财务制度
严格执行财务制度，把好学校财务关
——百洪小学2011年秋季财务清查报告
学校财务工作，是学校各项工作的重要组成部分，是一项政策性较强的工作。它直接涉及到学校各项工作的正常运转和教职工的切身利益。本学期，我校严格执行上级各项财务政策、规章制度，财务人员平时注意加强自身的学习，学习最新的财务政策、法制、法规，积极参加各级对会计人员进行的继续教育培训和学习。
按上级要求，我校财务清查小组对2011年春季学校财务进行了细致的清查，请予审议。
学校经费总概况：2011年秋季经费收支情况1、7—12月份总收入195197.50元。其中，教育事业费拨款：30917.50元；上级补助收入：100000元；事业收入（学前班学费）：3600元；代课费、抚恤费7700元；危改、维修费：5000元；专项工程建设拨入经费：47500元；其他收入：480元。
2、7—12月份总支出198319.76元。其中，工资福利支出：14720元（具体为：临时工工资：7400元；代课费：5820元；其他：1500元。）；对个人和家庭补助：2820元（具体为：遗属生活补助：2340元；其他：480元。）；商品和服务支出：32129.76元（具体为：办公费：18868.36元；印刷费：477元；信息技术费：1089元；水费：66元；电费：228.2元；电话费、邮电费：289元；车辆租用费：80元；差旅费：1000元；维修费：400元；会议费：2439元；培训费：200元；体育用品购置费：84.8元；劳务费：2390元；其他：4518.4元。）；拨出经费：148650元（专项工程建设支出）。
3、2011年春季结转现金余额6780.44元。2011年7—12月份收支两抵-3122.26元，连前累计现金结余3658.18元。
本学期，学校严格实行收支两条线的财务管理制度。所收费用全部上缴财政收入户，所需支出须有经办人签字、证明人签字、校长审核签字。学校报帐员吕继慧同志认真细心地做好了服务工作，她严格按照财务制度和财经纪律报帐、结算。本学期中，没有出现差错。一学期来，经过大家的共同努力，学校通过了上级教育、物价、财政等部门的验收、检查，并获得好评。
今后，我校将一如既往，更好的做好财务工作，坚持做好财务透明以及财务公示工作，积极接受群众的监督，努力为大家服务。
燕矶镇百洪小学
2011年12月31日
注：财务清查小组成员为：余青松吕继慧江春兰汪桂梅闻梅容。财务清查小组成员签名：
第二篇：严格执行财务制度规范财务管理
财务报销审批制度
为了严格执行财务管理制度规范报销程序特作如下规定：
1． 报销前必须先填写付款凭证、校长审批签名、部门负责人签名、领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。付款凭证必须用水笔填写。2． 凡需报销的原始凭证（发票）必须是真实、合法的凭证。对记
载不准确、不完整、大小写金额不一致的发票应由经办人员退回原填写单位，由原填写单位重新开具。不能采用涂改等不正确方法。
3． 报销的发票必须写明报销单位名称、发票上应填写日期、数量、单价、金额。如内容较多，必须附清单。发票上应加盖填制单位的发票专用章。单张发票金额不超过壹千元。壹千元以上请用支票结算。
4． 如有餐饮类发票，对奖处不能刮掉，否则不予报销。
5． 购入固定资产、经领导审批、财产保管员验收，开具入库单，审核无误、予以支付。
6． 每月常规的开支、定期按时结帐、及时报帐。发票不隔月、月
月清。
7． 自制凭证的报销须经三人以上签字、证明。
8.如遇特殊情况，急需预支现金。必须经校长审批，经办人填写暂支单方可支付。时间不超过一星期。
实验学校东校篇二：财务管理制度范本
财务管理制度范本
第一章 总 则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措
和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润
的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。篇三：财务管理规范通知
关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知
公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简称各部门）
近年来，随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，很多公司在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给公司的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理，根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定，现将有关要求通知如下：
一、充分认识加强和规范财务管理的重要性
财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理，是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定，不断完善并严格执行公司内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。
二、健全公司重大财务事项决策制度
财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。
公司所有重大财务事项，应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经股东会审核同意后方可实施；其中
，大额资金的调动使用，要实行法定代表人、分管财务负责人（财务总监，下同）和财务部门负责人联签制度；对外提供担保，要经公司本部审批后由财务部门统一办理，各部门一般不得对外提供担保，并规范使用担保专用章。
三、完善公司内部控制体系
各部门要充分认识加强公司内部控制工作的必要性和迫切性，将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司和权属公司的各种业务和事项，确保公司经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
（一）规范财务管理流程和制度。要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求，围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素，按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理。针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题，及时进行修订完善，确保制度的时效性。紧密结合本公司的实际，建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度，明确工作职责、业务范围和权限，形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时，要加快财务信息化建设步伐（erp），将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理，利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。
（二）严格财务授权批准控制。授权批准控制是指公司在处理财务会计业务时，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员应当在授权范围内办理业务，以达到有效控制的目的。各部门要根据公司的财务会计管理运行模式，建立健全严格的授权批准体系，主要包括：一是公司的所有经营活动都应纳入授权批准的范围；二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次；三是明确被授权者的授权批准责任；四是规定每一类经济业务的审批程序等。
（三）建立内部控制评价报告制度。内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各部门要按照《公司内部控制基本规范》和配套指引的要求，规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷，并有针对性地落实整改，及时堵塞管理漏洞，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，促进公司内控体系的不断完善。加大公司内部控制建设工作的监管力度，建立公司（总经理办公会）向股东报送《内部控制评价报告》制度。
四、加强公司关键风险点和事项的财务管理
（一）加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障公司资金安全、运行高效具有重要意义，是公司财务管理的关键环节。各部门要结合集团资金集中管理的模式，建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。要严格实行资金预算管理，大额资金支出应纳入预算；超预算或无预算调度资金，要严格履行公司内部预算审批手续。支付、调度资金，必须严格按照公司内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序，办理相关手续；采用网上银行支付的，授权人员和操作人员应相互分离、相互制约，确保资金安全。
（二）严格银行账户和银行预留印鉴的管理。要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户管理，严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算，不得开立与公司经营业务无关的银行账户。所有银行账户的开立和销户都要严格履行公司内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况，及时清理临时账户、长期未使用账户等，发现问题，及时处理；要在财务决算报告中详细报告公司和各部门的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行
账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，公司财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理，财务专用章和公章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
（三）存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度，规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。对大宗存货采购，应当采用招标方式。要完善付款流程，明确付款审核人的权限和责任，严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容，审核无误后方可办理货款支付。
（四）销售合同的财务审核和应收款项管理。要在公司法律部门对销售合同进行合法性审核基础上，实行财务监控，建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度，有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度。要完善应收款项管理制度，加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究。
（五）商业票据管理。要加强商业票据管理，建立健全商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围，规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈和舞弊。
（六）工程项目管理。要建立和完善工程项目管理制度，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目的立项，必须实行集体决策。要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设的全过程监控，防范商业贿赂等舞弊行为，控制工程成本，提高工程质量。
（七）公司收入管理。要严格收入管理，一切收入都要及时入账，严禁收款不入账，不得帐外设帐，不得私设“小金库”，要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。公司高级管理人员及其他职工履行本公司职务或者以公司名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入，归公司所有，必须按照《公司财务通则》的规定，纳入公司法定账簿核算，个人不得隐瞒、截留。
（八）严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度，明确职务消费内容，划清职务消费和个人消费界限。要加强业务费用管理，在产品销售、提供劳务过程中，为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用，必须符合法律法规和财务制度的相关规定，以合同为依据，以公开明示的方式进行，严格履行内部审批及支付的手续，并在依法设立的账簿上明确如实记载。
（九）资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后，保证资产处理涉及的收入和费用及时入账，资金及时回收。公司要建立资产损失责任追究制度，对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则，暗箱处置资产的，要按规定追究相关人员的责任。
五、切实加强财务人员队伍建设
定期轮换制度。财务部门负责人原则上任期不超过三年。二是要支持财务人员依法履行财务监督职责。财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，有制止和纠正的义务；制止和纠正无效的，应当及时向主管负责人提出书面意见请求处理。对于损害公司资产权益的财务收支，单位负责人不予处理的，财务人员应当及时向上一级领导报告。财务人员既不制止和纠正，又不及时报告，造成公司资产损失的，将同时追究有关财务人员的责任。三是要加强财务人员职业道德教育。财务人员应当严格遵守职业道德，实事求是、客观公正地办理财务会计事务，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是要完善对财务人员的考核评价制度。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员，要给予精神和物质奖励；对于违反公司有关规定的财务人员，一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。五是公司负责人应当保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务人员违法办理财务会计事项。各部门要认真落实公司本部下发的有关文件，做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人，确保弘鑫农业持续良好的发展壮大。
第三篇：财务制度
一、现金管理制度
1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1.支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、项目费用（带项目号的）申请及报销
1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。
2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。
5.支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。
6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。
财务制度为反映公司财务状况，经营成果和现金流量情况并对公司经营活动和财务收支进行监督，严密财务手续，正确及时反映公司财务情况，并为公司的战略决策提供准确依据，不断完善企业的管理水平，保险公司的健康发展，根据有关法律法规特制定本制度。1．财务部门是公司的重要部门，其工作不受任何部门和人员的干扰，相关财务人员按照国家有关法律法规和公司规定严格严肃认真办事。2．未经财务主管和公司有关领导授权批准，任何部门和个人不得在银行或非银行机构开立帐户。3．任何部门未经财务处、人事处批准，不得单独设置财务机构，也不得任用会计人员，任何部门或个人向财务办理借领、报销各种款项时要根据公司规定经有关领导批准，做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐全，并有预算指标，否则，财务部门有权拒绝或不予受理。4．办理借款：（1）借款人应该按照规定填写借款单，借款人签名必须本人签名，不可代笔。借款实行一人一单制度，不能在同一借款单上签注两个或两个以上姓名。借款部门或个人经有关部门负责人审批，并经财务审批后付款。（2）因公司购物、向外地邮购、才买公司用品等，借款人应在填写借款单时详细注明款项用途，在报销时对应注销所借款项。（3）一次性借款在1万元以上经财务部门审核以后报经公司总经理批准，财务部门对此大额借款要跟踪调查。（4）原则上公司不允许员工个人用途借款。（5）所以借款一律实行“谁借谁还，后帐不借”原则。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回公司或办妥手续两周内办理报销手续；凡信汇（票汇）至外地的非现金借款，借款人应在规定的时间内摧回发票或收据，在收到货物、公司用品确认无误后办理报销结帐手续。逾期未报又无正当理由的，将从本人工资中扣抵。5．购买物品的发票及报销（1）购买物品前要落实经费来源，经经费主管部门同意。属于大宗货物采买的须事先履行报批手续。申购贵重仪器设备的，要经过有关部门的可行性论证。（2）购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受发票单位明畅；经费业务内容；数量、单价和金额。（3）从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。（4）持有效发票向财务报销时，报销单正面必须有经手人签名；单位负责人（或经费主管部门负责人）的签章。（5）公司财产物资的申购、验收、调配、报销等均应由财务部门会同有关部门统一办理。6．非购买物品的收据及报销（1）须持有从非企业单位取得的套印“票（收）据监制章：的正式收据。收据内容填写完整，符合要求。（2）从外单位取得的收据，必须盖有填制单位的公章（或收款专用章、财务专用章等），凡填有大写和小写金额的收据，大写与小写金额必须相符。（3）报销时，其报销单正面必须有经办人签名和公司经费主管单位负责人的签章7．未能取得有效凭证的，按下列办法办理：（1）特殊情况下须向个人购买的物品，无法取得正式发票的，须由经手人写明理由，实物验收人验收证明或签名，经单位负责人审核并经财务处负责人批准后予以报销。（2）从外单位取得的发票（收据）如由遗失，应当取得原开出单位盖由公章的证明，并证明原发票（收据）的号码、金额和内容等，由经办人、验收人（证明人）签名，经单位负责人、财务处负责人审批后，才能代作报销凭证，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，证明人签章，经单位负责人、财务处负责人批准后，代作报销凭证。（3）为节省费用，特殊情况下须邀请有关人员进行紧急抢修、支付其他必要费用的，由经手人签字，经公司负责人审批、审核后可支付一定的劳务酬金。8．差旅费报销（1）按规定如实填写“差旅费报销单：，具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面，经报销人签名，单位（或经费主管单位）负责人审批后向财务处办理报销手续。（2）差旅人员不得在出差期间超额消费，应严格按照公司标准进行公务消费活动，差旅费报销时，财务人员要根据公司标准对报销人的出差开支进行核查，确认无误后报请有关领导签章后予以报销。（3）差旅标准：1．在市内出差原则上公司不付差旅补贴费；在国内出差各部门主管（含）以上每天100元/天，其他人员60元/天；在国外出差各部门主管（含）每天USD60/天，其他人员USD45/天。2．伙食补贴：按照出差自然天数计算（公司所有人的标准统一），国内45元/天；国外USD40/天。（不属于食宿自理的会议，会议期间不享受生活补贴，出差人员路途中进餐自理）3．交通补贴：在市内出差人员因转车等乘座市内公交凭票报销、乘座的士的需事先申请，在市外国内出差除凭票报销外，每人每天补贴20元，在国外出差凭票报销外，每人每天补贴75元。4．乘座交通工具标准：主管（含）以上出差乘座汽车、飞机、火车软卧轮船二等舱据实报销，主管以下人员以及各科员和其他管理人员乘座火车硬卧，汽车、轮船三等舱据实报销，因事务紧急经单位主要领导批准，主管以下干部员工可以乘座飞机，国内出差可以乘座长线轿车。以上标准无特殊情况的为经有关领导批准的超出费用一律不予报销。9．现金和转帐结算（1）严格遵守国家关于现金管理的各项规定，建立健全内部控制制度。（2）一次性支付市内同一单位的款项在1000元以上的，应办理转帐结算，一般不能支付现金。（3）各部门之间原则上一般不进行转帐结算，也不得使用现金结算，但在特殊情况下。凭双方签字财务主管认可可以适情况予以处理。10．收据管理（1）财务部门、以及其他部门应当严格执行《全国发票管理暂行办法》等法规的规定。（2）公司统一使用指定的收款收据（或往来款收据），任何部门不得自制、外购任何形式的收据，否则，将按规定严肃查处。（3）需使用收据的部门，应在两周前由部门负责人向财务处提交申请，经公司有关领导批准，财务处负责人审批后，方可购买收据。（4）按规定使用，一式几联的收据，必须用双面复写纸套写，不得开具阴阳收据，不得伪造、涂改、转让收据，作废的收据应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）收据使用完毕或财政部门要求核销收据时，领用单位应及时交回原收据。11．经费审批权限（1）一次性用款在2万元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、总经理审批。（2）一次性用款在5000元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、财务处负责人审批。（3）一次性开支在2000元以上的，需经主管领导同意签字。（4）对单项开支在1000元以上的修缮、基建、装潢等工程项目，监审部门有特殊规定的，按监审部门的规定办理，无规定的由总经理签字同意。（5）对1000元以下的公司采买等由财务部门和办公室领导审批。（6）业务招待费的开支，须经部门领导申请，最高直属领导审批。12．其他事项（1）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。（2）会计凭证不得外借，其他单位如应特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制；向外单位提供的会计凭证复印件，应当在专设登记簿上登记，并提供人员和收取人员共同签章。13．本规则按照会计核算的一般原则由财务处负责修订，财务部门对本制度有解释权；制订和修改的制度一定要按照会计核算的一般原则，以确保公司财务的客观准确性和及时性，真实反映公司的运作情况。14．本制度自2004年5月24日起实施，凡与本制度不一致的，以本制度为准。
第四篇：财务制度
财务制度
一、总则
二、备用金借支程序
三、费用报销程序
四、审批权限
五、出差补贴标准
六、市内公共交通费标准
七、通讯费标准
八、业务招待费标准
九、办公费标准
十、附则
一、总则
1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。
2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。
3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。
二、备用金借支程序
1、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。
2、备用金借支程序：借支人填制借款单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。
3、借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
4、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。
5、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。
每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
6、借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。
7、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。
三、费用报销程序
1、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。
2、现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在“摘要”处填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。
3、对原始票据的要求：
（1）所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；
（2）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧挨粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
4、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。
5、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
6、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总经理审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。
四、审批权限
备用金借支和费用报销的审批权限：
（1）备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务部经理复核后，报总经理审批；
（2）备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务总监核准后，报总经理审批；
（3）部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总审核确认，按规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总经理审批；
（4）总监或副总的费用报销由财务总监审核后，报总经理审批；（5）财务总监和总经理的费用报销交公司审计组审批。
五、出差补贴标准
1、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。
3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
4、出差人员应严格按预定路线、地点和时间办理既定事宜，若有特殊情况需做变更，应报经上级主管同意，禁止无故绕道探亲访友和游山玩水。
5、长途出差交通工具乘坐标准实行全员平等制。
6、交通费（市内交通费除外）按预定路线实报实销；
（1）按乘坐火车硬卧、轮船三等舱，飞机普通舱标准。出差因路途或因任务紧急需先经总经理批准可乘坐飞机；
（2）出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具，不报交通费以及市内交通费；自带交通工具的，可以报销过路费。
7、出差补贴实行全额包干平等制，具体标准见如下：（1）住宿费补助标准：
省内县级城市：50元/日 省内市级城市：80元/日 省外：
（2）交通和生活补助：
省内县级城市：40元/日 省内市级城市：50元/日 省外：
8、出差人员的住宿费按住宿费补助标准报销，超支部分自理，规定标准内节约部分归已。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用已交的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
9、出差外地当日返回的出差人员，不报销住宿费用，按标准报销生活和交通费。
10、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。
11、出差人员超标准乘坐交通工具须事先请示并经总经理签字同意方可报销。
12、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总经理审批后，按票价的50%报销。
13、公司员工出差途中，经总经理批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。多耗用的时间按事假对待。
14、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。
六、市内公共交通费标准
1、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。
2、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。
3、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。
七、通讯费标准
1、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。
2、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。
3、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。
八、业务招待费标准
1、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。
2、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总经理批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。
3、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总经理同意，限额接待。
4、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。
九、办公费标准
1、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。
2、各部门申购物品须事先填制物品申购单，需注明用途、数量、规格型号，经部门经理签字后交由行政办公室需查明是否可调节使用，再交财务部确定是否购买，物品单价在300元以上（含300元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。
3、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。
十、附则
1、误餐补贴，公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。
2、误餐补贴由行政部每月统计报财务部集中发放。
3、其他规定
（1）主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。
（2）备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期二、四，其余工作日财务部不办理。
（3）员工应公司要求参加有关于本职工作的进修需至行政部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销，4、本制度自修订之日起实行。
5、本制度由财务部负责解释。
第五篇：财务制度
财务管理概述
集团集团财务部直接管理各业务单位的财务机构，履行财务管理、会计核算和会计监督等职能。
人员要求：财务负责人应具有一定的会计专业技术资格,会计人员必须持有会计证上岗。
岗位设置：根据集团管理工作的需要，设置财务部主任、财务部副主任、会计、出纳、卡机人员、物资干事。
会计岗位设置的基本规定：应符合内部牵制制度、执行回避制度、执行会计人员岗位轮换制度。
财务部职责：主要负责集团的会计核算、财务管理、预算决算、信息披露、资金计划、税务筹划、债权股权融资、对外投资、工商事务管理、投资者关系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保证集团资产、资金的安全性及完整性，提高集团的经济效益，促进集团长期、稳健发展。
预算按照财年（财年指每年八月一日至次年七月三十一日）、业务单元（指每个预算单位视为一个业务单元）及独立项目进行控制，财年及业务单元预算明细到每个预算项目，如果费用超过该业务单元本财年预算，须进行追加或调整预算的申请。
凡是预算外支出项目，须由各业务单元财务会计在系统中进行预算追加/调整申请，然后按审批流程依次进行审批。
业务单元的预算编制分为两个阶段：业务单元部门预算申请
和业务单元预算申请。
集团货币资金管理包括现金、银行存款（含网银）及各种有价证券的管理。
集团财务部根据董事会的要求制定集团及其所属单位的资金使用及审批管理具体办法，经董事会批准后执行。
集团的收入与成本确认管理主要包括产品销售(包括但不限于玩具销售)的收入与成本确认管理、外包制作/演出业务的收入与成本确认管理、政府补助收入确认管理、版权或播映权转让成本确认管理、学费收入的收入与对应成本的确认管理、培训费收入与对应成本的确认管理。
应收账款确实无法收回，由财务部门根据集团统一坏账政策计算坏账损失，并计入管理费用科目；日后，已经核销的应收账款若存在收回的情况，则对管理费用进行冲减。
存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年。 存货的减值准备应按单项计提，在年报时进行处理，平时不需调整计提。对计提的存货减值准备要设立备查薄进行登记。 仓库物资如有损失、贬值、报废、盘亏等现象，保管员应及时向部门经理作出汇报。部门经理在查明原因后以书面形式报分管领导审批，金额重大的需要经董事长审批，审批同意后提交财务进行处理。未经批准不得擅自处理。
集团筹资包括权益资本筹资和债务筹资两种方式。权益资本筹资
是由集团所有者投入以及发行股票方式筹资，债务资本筹资指集团以负债方式借入资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。
集团营业收入主要为学费、住宿费以及其他收入等，各单位的收费标准由单位总经理办公会议拟定，报董事长批准后确定。 集团成本费用包括生产成本、主营业务成本和营业费用、管理费用、财务费用等期间费用。
成本费用的分析应按和月度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本费用升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。
集团利润一般是指利润总额或净利润，利润总额包括营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。
会计档案应由专人保管，建立、健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
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