2014年9月份考试流体力学与流体传动第三次作业范文

第一篇：2014年9月份考试流体力学与流体传动第三次作业范文

2014年9月份考试流体力学与流体传动第三次作业

一、填空题（本大题共40分，共 10 小题，每小题 4 分）

1.锁紧回路是通过切断执行元件的 ______ 而使执行元件准确的停在确定的位置。

2.液压缸的缓冲计算主要是估计缓冲时液压缸内出现的 ______，以便用来校核缸筒强度、制动距离是否符合要求。

3.液压与气压传动的主要区别是 ______。

4.柱塞式液压泵是靠 ______ 来改变柱塞腔内的容积实现吸压油的。

5.测定相对粘度的方法和表示相对粘度的单位很多，我国常采用 ______。

6.液压马达的主要性能参数是 ______ 和 ______。

7.当雷诺数较小而不超过其临界值时，支配流动的主要因素是 ______，此时流动稳定。

8.活塞式液压缸主要由 ______、______、______、______ 和 ______ 组成9.方向控制阀用来控制和改变系统中流体的方向，主要有 ______、______、______。

10.气动三大件是指 ______、______ 和 ______。

二、名词解释题（本大题共10分，共 2 小题，每小题 5 分）

1.气穴现象

2.滑阀的中位机能

三、问答题（本大题共20分，共 4 小题，每小题 5 分）

1.换向阀按照阀的结构分，可以分为哪些？

2.什么是换向阀的“位”与“通”？各油口在阀体什么位置？

3.液压马达和液压泵有哪些相同点和不同点？

4.调速阀和旁通型调速阀（溢流节流阀）有何异同点？

四、分析题（本大题共30分，共 2 小题，每小题 15 分）

1.已知一个节流阀的最小稳定流量为qmin，液压缸两腔面积不等，即Ａ1>Ａ2，缸的负载为F。如果分别组成进油节流调速和回油节流调速回路，试分析： 1）进油、回油节流调速哪个回路能使液压缸获得更低的最低运动速度。2）在判断哪个回路能获得最低的运动速度时，应将下述哪些参数保持相同，方能进行比较。

2.图2所示为叉车掖压系统。其功能有升降货物，装货框架前，后倾斜及转向等。阀7是防止因发动机突然停转使泵失压而设置的后倾锁紧阀。阀8用来调节货物下降时的速度，并使下降速度不因货物重量不同而改变。阀9是手动随 动（伺服）阀，由方向盘通过转向器与垂臂10控制叉车转向。试分析：（1）液压系统工作原理；（2）液压系统基本回路组成和系统中各阀的作用。ltcdykz-xtda-tp-070201-02.bmp

答案：

一、填空题（40分，共 10 题，每小题 4 分）

1.参考答案：

进出油通道；

解题方案：

锁紧回路的作用

评分标准：

答对给2分，答错或不答不得分

2.参考答案：

最大冲击压力

解题方案：

液压缸的缓冲计算

评分标准：

答对给2分，答错或不答不得分

3.参考答案：

工作介质不同，即采用的压力源不同

解题方案：

工作介质

评分标准：

答对给2分，答错或不答不得分

4.参考答案：

柱塞的往复运动

解题方案：

容积的变化，往复运动

评分标准：

答对给2分，答错或不答不得分

5.参考答案：

恩氏粘度

解题方案：

相对粘度的测定方法和表示单位

评分标准：

答对给2分，答错或不答不得分

6.参考答案：

转速 转矩

解题方案：

液压马达的主要性能参数

评分标准：

二个共计4分，答对一个给2分，答错或不答不得分

7.参考答案：

粘性力

解题方案：

支配流动的主要因素

评分标准：

答对给2分，答错或不答不得分

8.参考答案：

缸筒 活塞 活塞杆 缸底 缸盖

解题方案：

液压缸的结构

评分标准：

五个共计10分，答对一个给2分，答错或不答不得分

9.参考答案：

单向阀 液控单向阀 换向阀

解题方案：

方向控制阀

评分标准：

三个共计6分，答对一个给2分，答错或不答不得分

10.参考答案：

分水滤汽器 油雾器 减压阀

解题方案：

气动三大件

评分标准：

三个共计6分，答对一个给2分，答错或不答不得分

二、名词解释题（10分，共 2 题，每小题 5 分）

1.参考答案：

在液压系统中，由于某种原因会产生低气压，当压力低于液压油液所在温度下的空气分离压时，液体中溶解的空气就会分离出来，以气泡的形式存在于液体中，使原来充满管道的液体出现了气体的空穴，这种现象称为气穴现象；另外，当绝对压力低于液体的饱和蒸气压时，液体中会出现大量的蒸汽泡，这也是气穴现象。

解题方案：

气穴现象

评分标准：

答对给6分，答错或不答不得分

2.参考答案：

三位滑阀在中位时各油口的连通方式，它体现了换向阀的控制机能。解题方案：

评分标准：

三、问答题（20分，共 4 题，每小题 5 分）

1.参考答案：

按照阀的结构，换向阀可以分为：转阀式、滑阀式、球阀式、锥阀式。解题方案：

换向阀的分类

评分标准：

2.参考答案：

1、换向阀的“位” 为了改变液流方向，阀芯相对于阀体应有不同的工作位置，这个工作位置数叫做“位”。职能符号中的方格表示工作位置，三个格为三位，两个格为二位。换向阀有几个工作位置就相应的有几个格数，即位数。

2、换向阀的“通” 当阀芯相对于阀体运动时，可改变各油口之间的连通情况，从而改变液体的流动方向。通常把换向阀与液压系统油路相连的油口数（主油口）叫做“通”。

3、换向阀的各油口在阀体上的位置 通常，进油口P位于阀体中间，与阀孔中间沉割槽相通；回油口O位于P口的侧面，与阀孔最边的沉割槽相通；工作油口A、B位于P口的上面，分别与P两侧的沉割槽相通；泄漏口L位于最边位置。

解题方案：

换向阀的结构和工作原理

评分标准：

3.参考答案：

1、液压马达和液压泵的相同点（1）从原理上讲，液压马达和液压泵是可逆的。如果用电机带动时，输出的是液压能（压力和流量），这就是液压泵；若输入压力油，输出的是机械能（转矩和转速），则变成了液压马达。（2）从结构上看，二者是相似的。（3）从工作原理上看，二者均是利用密封工作容积的变化进行吸油和排油的。对于液压泵，工作容积增大时吸油，工作容积减小时排出高压油；对于液压马达，工作容积增大时进入高压油，工作容积减小时排出低压油。

2、液压马达和液压泵的不同点（1）液压泵是将电机的机械能转换为液压能的转换装置，输出流量和压力，希望容积效率高；液压马达是将液体的压力能转为机械能的装置，输出转矩和转速，希望机械效率高。因此说，液压泵是能源装置，而液压马达是执行元件。（2）液压马达输出轴的转向必须能正转和反转，因此其结构呈对称性；而有的液压泵（如齿轮泵、叶片泵等）转向有明确的规定，只能单向转动，不能随意改变旋转方向。（3）液

压马达除了进、出油口外，还有单独的泄漏油口；液压泵一般只有进、出油口（轴向柱塞泵除外），其内泄漏油液与进油口相通。（4）液压马达的容积效率比液压泵低；通常液压泵的工作转速都比较高，而液压马达输出转速较低。

（5）另外，齿轮泵的吸油口大，排油口小，而齿轮液压马达的吸、排油口大小相同；齿轮马达的齿数比齿轮泵的齿数多；叶片泵的叶片须斜置安装，而叶片马达的叶片径向安装；叶片马达的叶片是依靠根部的燕式弹簧，使其压紧在定子表面，而叶片泵的叶片是依靠根部的压力油和离心力作用压紧在定子表面上。

解题方案：

液压马达和液压泵各自的结构和工作原理

评分标准：

4.参考答案：

相同点 调速阀与旁通型调速阀都是压力补偿阀与节流阀复合而成，其压力补偿阀都能保证在负载变化时节流阀前后压力差基本不变，使通过阀的流量不随负载的变化而变化。不同点 用旁通型调速阀调速时，液压泵的供油压力随负载而变化的，负载小时供油压力也低，因此功率损失较小；但是该阀通过的流量是液压泵的全部流量，故阀芯的尺寸要取得大一些；又由于阀芯运动时的摩擦阻力较大，因此它的弹簧一般比调速阀中减压阀的弹簧刚度要大。这使得它的节流阀前后的压力差值不如调速阀稳定，所以流量稳定性不如调速阀。旁通型调速阀适用于对速度稳定性要求稍低一些、而功率较大的节流调速回路中。液压系统中使用调速阀调速时，系统的工作压力由溢流阀根据系统工作压力而调定，基本保持恒定，即使负载较小时，液压泵也按此压力工作，因此功率损失较大；但该阀的减压阀所调定的压力差值波动较小，流量稳定性好，因此适用于对速度稳定性要求较高，而功率又不太大的节流调速回路中。旁通型调速阀只能安装在执行元件的进油路上，而调速阀还可以安装在执行元件的回油路、旁油路上。这是因为旁通型调速阀中差压式溢流阀的弹簧是弱弹簧，安装在回油路或旁油路时，其中的节流阀进口压力建立不起来，节流阀也就起不到调节流量的作用。

解题方案：

调速阀的结构和工作原理

评分标准：

四、分析题（30分，共 2 题，每小题 15 分）

1.参考答案：

1）进油节流调速系统活塞运动速度v1= qmin/A1；

出口节流调速系统活塞运动速度 v2= qmin/A2

因Ａ1>Ａ2，故进油节流调速可获得最低的最低速度。

2）节流阀的最小稳定流量是指某一定压差下（2～3×105Pa），节流阀在最小允许开度 ATmin时能正常工作的最小流量qmin。因此在比较哪个回路能使液

压缸有较低的运动速度时，就应保持节流阀最小开口量ATmin和两端压差△p相同的条件。

设进油节流调速回路的泵压力为pp1,节流阀压差为△p1则：

设出口调速回路液压缸大腔压力（泵压力）为pp2，节流阀压差为△p2，则：

由最小稳定流量qmin相等的定义可知：△p1=△p2即：

为使两个回路分别获得缸最低运动速度，两个泵的调定压力 pp1、pp2 是不相等的。解题方案：

评分标准：

2.参考答案：

解：（1）图中所示位置泵1输出的压力油经分流阀2分为了二路压力油，一路经伺服阀9与背压阀4流回油箱；另一路经5、6回油箱卸荷。扳动伺服阀9即可控制叉车转向。扳动阀6即可控制框架倾倒。扳动阀5即可控制货物的升降。阀3起安全阀作用，防止叉车超载。（2）本系统由节流调速回路，锁紧回路与卸荷回路组成。阀2的作用是分流，使升降缸与倾斜缸不工作时，叉车仍可以转向。叉车不转向时，两缸仍可工作。

解题方案：

评分标准：

第二篇：2014年4月份考试文献检索与应用第三次作业

2014年4月份考试文献检索与应用第三次作业

一、填空题（本大题共10分，共 5 小题，每小题 2 分）

1.检索语言是 ______。

2.文献的要素有 ______。

3.查全率是 ______。

4.域名是 ______。

5.分类检索语言是 ______。

二、名词解释题（本大题共20分，共 5 小题，每小题 4 分）

1.知识

2.搜索引擎

3.域名

4.查准率

5.信息

三、简答题（本大题共30分，共 3 小题，每小题 10 分）

1.简述中国资讯行数据库

2.简述ELSEVIER期刊数据库

3.文献检索的一般步骤是什么？

四、论述题（本大题共40分，共 2 小题，每小题 20 分）

1.现有毕业论文的题目定为“国内外铸造技术的发展现状及趋势分析”,论文初步拟定包括以下3部分内容:汽车行业的发展现状;汽车行业的应用现状;汽车行业的发展趋势.请制订一个文献检索策略.2.现有毕业论文的题目定为“国内外网络教育的发展现状及趋势分析”，请制订一个文献检索策略。

答案：

一、填空题（10分，共 5 题，每小题 2 分）

1.参考答案：

文献信息标引的规则与标准，专门用来描述文献的内容特征、外表特征和表达情报提问的一种人工语言

解题方案：

简述概念

评分标准：

是否论述清楚

2.参考答案：

知识内容、信息符号、载体材料

解题方案：

写出文献的三要素

评分标准：

每个要素一分

3.参考答案：

检出相关信息量占信息库内相关信息总量的比例

解题方案：

简述概念

评分标准：

是否论述清楚

4.参考答案：

为了向一般用户提供一种直观明了的主机识别符，TCP/IP协议专门设计了一种字符型的主机命名机制，即是域名系统DNS（Domain Name System），如

解题方案：

简述概念

评分标准：

是否论述清楚

5.参考答案：

用分类号来表达文献主题概念，并按学科性质分门别类地将文献系统组织起来的语言

解题方案：

简述概念

评分标准：

是否论述清楚

二、名词解释题（20分，共 5 题，每小题 4 分）

1.参考答案：

知识是人的大脑通过思维对客观事物本质与规律的认识和掌握.解题方案：

阐述知识的概念

评分标准：

是否论述清楚

2.参考答案：

搜索引擎（search engines）是一种在互联网采取一定的策略搜集信息,并对信息进行提取、组织和处理,为用户提供检索服务的搜索工具

解题方案：

阐述搜索引擎的概念

评分标准：

是否论述清楚

3.参考答案：

为了向一般用户提供一种直观明了的主机识别符,TCP/IP协议专门设计了一种字符型的主机命名机制,即是域名系统DNS（Domain Name System）,如

解题方案：

阐述域名的概念

评分标准：

是否论述清楚

4.参考答案：

检出相关信息量占检出信息总量的比例

解题方案：

阐述查准率的概念

评分标准：

是否论述清楚

5.参考答案：

概括为“消除事物不确定性的东西”

解题方案：

阐述信息的概念

评分标准：

是否论述清楚

三、简答题（30分，共 3 题，每小题 10 分）

1.参考答案：

中国资讯行是香港专门收集、处理及传播中国商业信息的高科技企业。其拥有一个庞大的中国商业资讯资料库，载有超过三百万篇商业报告和文章，合计超过一百五十亿个中文字。透过北京的数据中心，汇编和处理大量的数据，资料库从而不断扩充，每日增加两千万个汉字，为商业社群提供一系列经济、商业、科技及政府数据。信息内容丰富、全面，是了解商业社会动态，了解当前中国各行业发展状况的窗口。

解题方案：

简述专业性全文数据库

评分标准：

是否论述清楚

2.参考答案：

荷兰Elsevier Science出版集团出版的期刊是世界上公认的高质量学术期刊.该全文库包括1995年以来Elsevier Science出版集团所属的各出版社（包括Academic Press）出版的期刊1500余种.学科涵盖数学、物理、天文、地球科学、化学、化工、材料科学、生物、农业、医学、计算机、能源、环境科学、经济、社会科学各科.解题方案：

简述系统

评分标准：

总体6分

3.参考答案：

查询的五个步骤:分析研究课题,确定参考资料或检索工具及确定检索范围,确定检索途径和选择检索方法,评估检索结果,优化检索策略,对检索结果进行组织整理

解题方案：

论述文献检索的步骤

评分标准：

每个步骤1分,总体2分

四、论述题（40分，共 2 题，每小题 20 分）

1.参考答案：

课题查询包括五个步骤:分析研究课题;确定参考资料或检索工具及确定检索范围;确定检索途径、检索策略,选择检索方法;评估检索结果,优化检索策略;对检索结果进行组织整理.第一步:分析研究课题:本课题属于第五种类型.既要求了解铸造技术的发展现状,还需要了解其发展趋势.第二步:选择检索工具:本课题属于工科类型,中文数据库可以选择CNKI（中国期刊网）、万方期刊,外文数据库可以选择EI（工程索引）和Elsevier Science.第三步:制定检索策略:

2、选择检索方法:检索方法有常用法、回溯法和循环法,本课题选ߤߤ关键词检索可能由于关键词选择不当造成检索的查全率偏低;因为检索内容较多,需要采用逻辑检索.具体的检索策略:

1、铸造技术的发展现状,关键词:铸造技术 and 篇名:发展现状;

2、铸造技术的发展趋势,关键词:铸造技术 and 篇名:趋势.第四步:评估检索结果,优化检索策略.解题方案：

答题要点:

1、首先要阐述课题查询的基本步骤;

3、根据查询步骤进行展开 评分标准：

基本步骤4分,每项步骤5分

2.参考答案：

课题查询包括五个步骤：分析研究课题；确定参考资料或检索工具及确定检索范围；确定检索途径、检索策略，选择检索方法；评估检索结果，优化检索策

略；对检索结果进行组织整理。第一步：分析研究课题：本课题属于第五种类型。既要求了解网络教育的发展现状，还需要了解其发展趋势。第二步：选择检索工具：本课题属于工科类型，中文数据库可以选择CNKI（中国期刊网）、万方期刊，外文数据库可以选择EI（工程索引）和Elsevier Science.第三步：制定检索策略：

1、选择检索方法：检索方法有常用法、回溯法和循环法，本课题选择 常用法。

2、检索策略：使用关键词检索和篇名检索，因为关键词检索可能由于关键词选择不当造成检索的查全率偏低；因为检索内容较多，需要采用逻辑检索。具体的检索策略：

1、网络教育的发展现状，关键词：网络教育 and 篇名：发展现状；

2、信息技术的发展趋势，关键词：网络教育 and 篇名：趋势。第四步：评估检索结果，优化检索策略。

解题方案：

简述概念，论述相互之间的关系

评分标准：

概念3分，每个关系5分

第三篇：金融与证券第三次作业

《金融与证券》第三次作业

1、名词解释：（每一词6分，共18分）银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构。银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物。银行是金融机构之一，银行按类型分为：中央银行，商业银行，投资银行，政策性银行，世界银行 它们的职责各不相同。

市场风险指在证券市场中因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。因此，市场风险包括权益风险、汇率风险、利率风险以及商品风险。利率风险是寿险公司的主要风险，它包含资产负债不匹配风险。

资本充足率是一个银行的资本对其风险资产的比率。国家调控者跟踪一个银行的CAR来保证银行可以化解吸收一定量的风险。资本充足率是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等

2、简答题：（每小题15分，共30分）

（1）简述我国银行体系的组成结构。

中国银行体系由中央银行、监管机构、自律组织和银行

业金融机构组成。中国人民银行是中央银行，在国务院的领导下，负责制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维

护金融稳定。中国银行业监督管理委员会，简称银监会，负责对全国银行业金融机构及其业务活动实施监管。中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体，是中国银行业的自律组织。

中国的银行业金融机构包括政策性银行（国家开发银行，中国进出口银行，中国农业发展银行），大型商业银行（中国工商银行，中国银行，中国农业银行，中国建设银行，交通银行），中小商业银行，农村金融机构，以及中国邮政储蓄银行和外资银行。银监会监管的非银行金融机构包括金融资产管理公司，信托公司，企业集团财务公司，金融租赁公司，汽车金融公司和货币经纪公司。

（2）提高我国商业银行资本充足率的途径有哪些？

资本充足率即银行资本金与风险资产的比率，是衡量商业银行抵抗风险的能力及整个银行体系稳健性最重要的指标，我国银行资本监管遵循《巴塞尔协议》资本充足率不低于8%的标准。

可以通过以下几种方式提高我国商业银行资本充足率的途径

1.内部融资可以节省了上市融资所花费的各项成本费用，同时这种方法还可以防止股东权益被稀释，影响股东控制权。

2.外部融资包括国家注资，公开上市，发行中长期金融债券和可转换债券。

3.处理不良资产

3、论述题：（每题52分）

分析论述“互联网金融”的兴起对传统银行业的冲击与影响。互联网金融是传统金融行业与互联网相结合的新兴领域，以互联网为代表的现代信息科技为主导的金融行业称之为互联网金融,互联网金融对传统银行业既有消极影响又有积极影响。

消极影响

（一）银行活期存款、定期存款、小额贷款快速流失。

（二）商业银行中间业务空间收窄。商业银行中间业务主要来源包括市场销售、资产、新兴市场等。随着商业银行利差不断缩小，中间业务在商业银行盈利来源中的重要性日益显现。但是，互联网金融的迅速发展，使商业银行中间业务遭受了前所未有的挑战。互联网金融直接挤压银行市场销售收入。第三方支付在线上、线下平台提供了操作便捷、价格低廉的服务，直接挤压商业银行网上银行、收单、代理等业务。

（三）商业银行客户资源快速流失.互联网金融瓜分商业银行客户资源，影响金融消费者的消费习惯。

积极影响

（一）商业银行被迫快速转变经营理念，加快金融创新.互联网金融将对商业银行的组织架构、经营模式、管理体系和运营机制构成深刻影响。商业银行应积极介入互联网金融领域，对不同的业务领域实施差异化发展策略，在规避互联网金融三大风险的基础上，充分利用自身优势、资源，加快金融创新，努力构建在互联网金融时代的先行优势。积极推进同业连接和跨业对接，创新商业服务模式，向客户提供多元化的金融产品组合，为客户提供全能型的服务。

（二）拓展银行业务的客户.客户是商业银行各项业务发展基础。互联网金融模式有利于商业银行拓展客户基础。

第四篇：2013年4月考试电子商务第三次作业

2013年4月考试电子商务第三次作业

一、名词解释题（本大题共30分，共 5 小题，每小题 6 分）1.市场调查 2.网上拍卖 3.防火墙 4.伙伴营销

5.合作协议契约

二、简答题（本大题共40分，共 5 小题，每小题 8 分）1.简述主机托管服务的优点

2.简述TCP/IP协议概念及其分层结构。3.网络促销有什么特点？

4.网上支付为何不能很快形成主流？ 5.简述因特网的接入方式。

三、翻译题（本大题共30分，共 5 小题，每小题 6 分）1.数据加密标准 2.企业资源规划

3.SMTP(Simple Mail Transfer Protocol)4.ICP(internet content provider)5.中国互联网信息中心

答案：

一、名词解释题（30分，共 5 题，每小题 6 分）

1.参考答案：

通过信息把客户、公众和市场营销者联系在一起，营销者利用这些信息发现营销机会和问题，产生、改进和评价营销行动，监控营销计划的执行情况，加深对营销过程的理解。市场调查可以获得解决问题所需的信息，设计收集信息的方法，管理和实施收集信息的过程，分析调查的结果并汇报调查的结论。解题方案： 概念理解 评分标准：

对各知识点和重要概念能够理解并解释，只解释得2分，理解的基础上解释得全分 2.参考答案：

网上拍卖在多方面为网络提供了一个极好的业务机会。拍卖网站可向参加拍卖的买家和卖家都收钱，还可以出售网页上的广告版面。那些对特定物品的交易有兴趣的人们形成了广告主愿意支付额外费用去接触的细分市场。这样，广告主现在也可以在拍卖网站上实现那些检索引擎网站用检索结果网页所创造的目标广告机会。解题方案： 概念理解 评分标准：

对各知识点和重要概念能够理解并解释，只解释得2分，理解的基础上解释得全分 3.参考答案：

防火墙是在需要保护的网络与可能带来安全威胁的互联网或其它网络之间建立了一层保护，通常也是第一道保护。公司同互联网间的通讯都需要经过防火墙，要保护的网络和计算机放在防火墙内，其它网络则处在防火墙之外。解题方案： 概念理解 评分标准：

对各知识点和重要概念能够理解并解释，只解释得2分，理解的基础上解释得全分 4.参考答案：

伙伴营销是一种完全建立在因特网技术基础之上的一种新型商业模式。这种模式克服了许可营销的缺陷，简单地说，这种方式在营销人员与顾客进行促销交谈时把消费者作为平等的合伙人来看待。解题方案： 概念理解 评分标准：

对各知识点和重要概念能够理解并解释，只解释得2分，理解的基础上解释得全分 5.参考答案：

合作协议契约定义了交易双方在履行已经选择的商务流程过程中相互作用的方式。在这一过程中，交易双方将使用同样的CPA构建它们的运作时间系统。解题方案： 概念理解 评分标准：

对各知识点和重要概念能够理解并解释，只解释得2分，理解的基础上解释得全分

二、简答题（40分，共 5 题，每小题 8 分）

1.参考答案：

www.xiexiebang.comNIC 解题方案： 概念记忆 评分标准：

精确翻译中文电子商务术语为英文术语

第五篇：2014年9月份考试审计学第三次作业

2014年9月份考试审计学第三次作业

一、填空题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）

1.当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为 ______ 报告。

2.尽管不同的企业对其存货可能采取不同的内部控制，但从根本上说，均可概括为存货的 ______ 两个关键因素的控制。

3.审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位 ______ 发表审计意见的书面文件。

4.赊销批准是由 ______ 根据管理层的赊销政策在每个顾客已授权的信用额度内进行的。

5.合规审计是为了确定被审计单位是否遵守了有关的 ______ 和上级监管部门制定的有关的程序与规则而实施的审计。

6.CPA应当实施审计程序，以评价财务报表总体列报是否符合 ______ 的规定。

7.审计证据是指注册会计师为了 ______ 和 ______ 而使用的所有信息。8.比率估计抽样是指以样本的 ______ 之间的比率关系来估计总体实际金额与账面金额之间的比率关系，然后再以这个比率去乘总体的账面金额，从而求出估计的总体实际金额的一种抽样方法。

9.注册会计师与管理层在财务报表披露方面的分歧主要体现在：管理层没有按照 ______ 的要求披露所有的信息，或者没有充分、清晰地披露所有信息，使财务报表使用者不能了解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。

10.期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的 ______ 和上期采用的会计政策的结果。

二、简答题（本大题共60分，共 6 小题，每小题 10 分）1.什么是特别风险，包括哪些类型。

2.在确定审计程序的性质、时间和范围以及评价错报的影响时，注册会计师均应当考虑重要性。试说明：重要性与审计风险之间存在何种关系? 3.简述注册会计师评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响。

4.注册会计师甲和乙在审计Ｄ公司财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。甲和乙怀疑Ｄ公司管理层可能在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，同时还怀疑Ｄ公司存在未入账的固定资产减少业务。于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款和未入账的固定资产减少业务。请回答：甲和乙注册会计师应如何查找未入账的应付账款？ 5.ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司（准备上市）2007度财务报表审计业务，并于2006年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，签订了业务约定书；（2）ABC会计师事务所与V公司签订的审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，V公司在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（3）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘用担任V公司独立

董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组；（4）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务；（5）V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴定意见。为此，双方另行签订了业务约定书；（6）审计小组负责人B注册会计师把执业过程中知悉的商业秘密告诉了好朋友以指导其购买股票，但没有为自己谋取利益；（7）前任注册会计师对V公司2006务报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该财务报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系；（8）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费用已由ABC会计师事务所支付；（9）ABC会计师事务所向V公司和其他机构散发了印有宣传ABC会计师事务所具备证券期货业务审计资格、业务能力、人员能力等方面的精美小册子；（10）ABC会计师事务所与V公司信贷评审部合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50％比例分配。要求：请分别上述10种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。

6.ABC会计师事务所的注册会计师李明作为外勤负债人审计了天星公司2007的财务报表。通过与前任的沟通及对被审计单位的了解，拟信赖客户的内部控制，为此决定对相关内部控制进行了解和控制测试。通过了解发现以下情况：（1）鑫盛公司是天星公司的常期客户，由鑫盛公司每年预付一定的货款给天星公司用于生产鑫盛公司需要的A类产品，由于2007年生产A类产品的原料受到进口限制全年停产，因此鑫盛公司要求天星公司将预付款退回，但在退款函中要求天星公司将该笔款项直接转到成双公司以偿还其在成双公司采购的A类产品的替代品款，天星公司于2007年末将该笔款项转入了成双公司。（2）关于天星公司支票的内部控制：财务经理负责支票的签署，外出时其职责由副经理代为履行；副经理负责银行预留印鉴卡的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由财务经理代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务经理管理。负责签署支票的财务经理的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副经理临时代管。（3）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10 000元以下的用款申请，必须经过财务副经理的审批，金额在10 000元以上的用款申请，应经过财务经理的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。要求：指出内部控制中存在的问题并提出改进建议。

三、综合题（本大题共20分，共 1 小题，每小题 20 分）

晋城股份有限公司（以下简称晋城公司）系公开发行A股的上市公司，北京郎

秋会计师事务所注册会计师程涛担任晋城公司2007财务报表审计的项目经理，刘明的主要工作是协助程涛复核工作底稿，和搜集审计证据，其相关的资料如下：（1）晋城公司根据债务人的信用程度，决定对坏账准备按期末应收款项余额的5‰计提。2007年12月31日未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额8 800万元。应收账款项目的明细组成如下：

（2）2007年1月1日分别借入三年期3 000万元、年利率6%的专门借款和两年期2 000万元、年利率10%的一般借款，用于扩建生产大楼，工程于2007年7月开始，首先购入工程物资2 340万元，2007年9月领用该工程物质800万元，同时用借款支付工程费用500万元。闲置的专门借款进行短期投资，在2007年后半年取得的收益为5万元，冲减了财务费用，在审计该借款利息时，全年合计计提利息共380万计入在建工程。该工程至2007年12月31日尚未完工。（3）晋城公司会计政策规定，采用平均年限法计提固定资产折旧，每年终了对固定资产进行逐项检查，考虑是否计提固定资产减值准备。晋城公司某一生产用设备于2006年1月开始计提折旧，原值2 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元。2006年12月31日经审计的该项固定资产的账面价值为1 800万元，该项固定资产计提减值准备20万元，2006年12月31日再次估计该固定资产的预计净残值为0。自2007年1月起该项固定资产因故停用，Y公司因此未计提2007的折旧。（4）晋城公司为R公司向银行借款100万元提供担保。2007年10月，R公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款。贷款银行因此向法院起诉，要求晋城公司承担连带偿还责任，支付借款本息130万元。2008年2月22日，法院终审判决贷款银行胜诉，由晋城公司支付借款本息130万元，并于2008年2月28日执行完毕。晋城公司在2007未对该诉讼案件作相应的会计处理。（5）晋城公司于2007年12月向甲公司销售一批产品（增值税税率为17%），该批产品的销售收入为3 000万元（不含增值税额），成本为2 000万元，货款将于2008年4月收取，晋城公司按规定在2007年12月进行了相应的会计处理。由于质量问题，该批产品于2008年2月16日被退回，已取得应退回的增值税有关证明。晋城公司直接冲减了2008年2月份收入、成本等科目。要求：

（一）如果不考虑重要性水平，针对上述事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（不考虑错报对当期所得税费用、期末损益结转和利润分配的影响，如果需要计算的，请分析计算）。

（二）如果考虑审计重要性水平，假定Y公司分别只存在上述事项中的第（2）、（3）、（4）事项，并且被审计单位不同意注册会计师对上述事项提出的审计处理建议（如果有），在不考虑其他条件的前提下，请分别指出针对上述事项，注册会计师应出具何种类型的审计报告？并简要说明理由。假设程涛根据在审计计划中制定的晋城公司2007财务报表层次的重要性水平为190

万元，审计前晋城公司2007实现的利润总额为240万元。

答案：

一、填空题（20分，共 10 题，每小题 2 分）

1.参考答案： 标准审计 解题方案：

评分标准：

2.参考答案： 数量和计价 解题方案：

评分标准：

3.参考答案： 财务报表 解题方案：

评分标准：

4.参考答案： 信用管理部门 解题方案：

评分标准：

5.参考答案： 法律

解题方案：

评分标准：

6.参考答案：

适用的会计准则和相关会计制度 解题方案：

评分标准：

7.参考答案：

得出审计结论、形成审计意见 解题方案：

评分标准：

8.参考答案：

实际金额与账面金额 解题方案：

评分标准：

9.参考答案：

适用的会计准则和相关会计制度 解题方案：

评分标准：

10.参考答案： 交易

解题方案：

评分标准：

二、简答题（60分，共 6 题，每小题 10 分）

1.参考答案：

（1）特别风险即需要特别考虑的重大错报风险。（2）特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。非常规交易是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。判断事项通常包括作出的会计估计。解题方案：

评分标准：

2.参考答案：

重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低．审计风险越高。注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种反向关系。解题方案：

评分标准：

3.参考答案：

（1）注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体方案具有重大影响；（2）拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。其中，实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主；（3）当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。解题方案：

评分标准：

4.参考答案：

注册会计师甲和乙查找未入账应付账款的审计程序如下：（1）检查Ｄ公司债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单，查找有无及时入帐的应付账款，确认应付账款期末余额的完整性；（2）检查Ｄ公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方（关键点）发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确；（3）获取D公司与供应商之间的对账单（应从非财务部门获取），并对对账单和D公司财务记录之间的差异进行调节，查找有无及时入帐的应付账款，确认应付账款金额的准确性；（4）针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问D公司内部或外部知情人员，查找有无及时入帐的应付账款；（5）结合存货监盘程序，检查D公司在资产负债表日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间。解题方案：

评分标准：

5.参考答案：

（1）第一种情况违反职业道德规范的要求。由于其收费明显低于前任会计师事

务所，且与前任会计师事务所和当地事务所进行比较，有诋毁同行的行为，违反了职业道德规范的要求。（2）第二种情况不符合职业道德规范的要求，因为职业道德规范要求除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。（3）第三种情况不符合职业道德规范的要求，因为职业道德规范要求会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理人员，因为其对独立性所产生的自我评价、经济利益威胁非常大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平；（4）第四种情况符合职业道德规范要求。因为职业道德规范要求注册会计师在利用专家工作时，不仅自己遵守职业道德，也应当提请并督促专家遵守职业道德，确保执业质量；（5）第五种情况符合职业道德规范要求。因为审计业务和纳税鉴证业务虽属于相容业务，但会计师事务所可以考虑采取措施将其降至可接受的水平；（6）第六种情况违反了职业道德规范要求。因为职业道德规范要求注册会计师应当对执业中获知的客户信息保密，这一责任不因业务约定的终止而终止；（7）第七种情况违反职业道德规范要求。当后任会计师发现前任会计师所审计的财务报表中存在重大错报，应及时提请被审计单位告知前任会计师，并要求安排三方会谈。因此，当ABC发现了前任会计师已审计的财务报表存在重大错报，没有提请客户告知前任会计师，也没有要求客户安排三方会谈时，违反了职业道德规范要求；（8）第八种情况违反职业道德规范要求。因为虽然是在允许会计师事务所进行广告宣传的国家进行广告，但其招揽的业务对象仍属于不允许会计师事务所进行广告宣传招揽业务的国家。（9）第九种情况违反职业道德规范要求。因为职业道德规范虽然允许会计师事务所将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但手册内容应当真实、客观，且要求会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。（10）ABC会计师事务所违反了职业道德规范中有关保密和业务承揽的规定。事务所与银行合作审计客户，将不可避免地将客户的商业机密泄漏给银行。解题方案：

评分标准：

6.参考答案：

（1）天星公司将鑫盛公司预付款代付给鑫盛公司供应商成双公司不符合银行存款账户管理的规定，属于出借账户办理与本公司无关业务的事项。建议：天星公司不应答应鑫盛公司代将该款项转给成双公司的要求，应直接将该款项退回鑫盛公司。（2）有严重缺陷：如果财务经理与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴卡将全部落入副经理之手。同样地，如果副经理与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴卡将全部落入经理之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。建议：财务经理、副经理外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。（3）货币资金的支付制度存在严重缺陷：一是末对财务经理的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策” 的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。建议：经董事会指定财务经理的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。复核无误后交由出纳员办理支付业务。解题方案：

评分标准：

三、综合题（20分，共 1 题，每小题 20 分）

0.参考答案：

（一）【答案】（1）“应收账款C公司”贷方余额800万元应作财务报表重分类调整 2007年所花费的工程支出没有超过专门借款，所以不用计算一般借款的资本化金额。对于专门借款的资本化利息是以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定，所以本题中从2007年7月开始资本化，资本化利息金额是3 000×6％×6/12－5＝85（万元）。

对于此事项，首先明确一点，固定资产在计提了减值准备后，企业应当按照计提减值后的账面价值扣除残值后的余额以及剩余折旧期限计算下一的折旧额。计提减值准备后的账面价值为1 800万元。2007年折旧计提额＝1 800÷9＝200（万元）

（二）【答案】事项（2）出具否定意见的审计报告，因为该事项使得晋城公司2007利润由盈变亏，影响重大，所以出具否定意见的审计报告；事项（3）出具保留意见的审计报告，因为该错报超过财务报表层次的重要性水平，但是超过的不是很多，不至于出具否定意见的审计报告，所以出具保留意见的审计报告。事项（4）出具标准无保留意见的审计报告，因为该错报没有超过财务报表层次的重要性水平，不影响财务报表使用者做出决策，所以出具标准无保留意见的审计报告。解题方案：

评分标准：