探讨集团财务公司资金归集模式

第一篇：探讨集团财务公司资金归集模式

探讨集团财务公司资金归集模式

【摘要】 文章首先对大型集团公司组建财务公司现状及存在的问题进行了深入的探讨;其次对财务公司的作用进行简要的介绍,从其功能、核心职能方面进行了阐述,说明了财务公司是担当大型企业集团资金管理的有效途径;再次就财务公司资金规模的范围及四种资金归集模式进行了具体的论述;最后,对财务公司的发展前景作了前瞻性的展望。

【关键词】 财务公司;资金集中管理;资金归集模式

企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。许多大集团公司为了推进集团内部产融结合,增强企业核心竞争力,实现集团整体效益最大化纷纷组建了集团财务公司。如何通过资金归集模式有效提高集团财务公司资金归集力度是财务公司的工作重点。

一、大型集团公司组建财务公司现状及存在的问题

从财务公司二十多年的发展历程来看,财务公司在企业集团化发展的过程中,担当着十分重要的历史使命,成为企业集团进行资金管理、资源配置和风险控制的统一运作平台。近年来,国务院国资委多次强调要将财务公司作为集团资金运作平台,提升企业集团化管理水平。目前国务院国资委管理的48家千亿元以上的企业集团已有33家设立了财务公司,不少地方国资委管理的企业集团、民营集团也在积极申请并设立了财务公司,已设立的财务公司也良莠不齐。有的财务公司业务发展蒸蒸日上,企业不断壮大,而有的财务公司资不抵债,面临着被兼并或破产的境地。

二、财务公司的基本功能

2004年12月中国银监会主席刘明康在企业集团财务公司市场准入培训班的讲话中指出,“财务公司是服务于集团内部的金融机构,核心功能是资金集中管理。财务公司的效益来自于两个方面,一是对集团的贡献和效益;二是财务公司直接创造的经济效益”。2009年中国银监会副主席蔡鄂生在中国财协七届一次大会上指出,财务公司的核心功能和职能,首先是如何围绕集团现金池归集、筹集和运用资金,这是财务公司发展的基础,办好财务公司离不开这个基础。综合看来,监管部门对财务公司的定位主要体现在财务公司是集团资金运作的平台,要发挥财务公司在企业集团资金集中管理中的作用。财务公司作为专业的财务金融平台,既是集团公司的资金监管中心,又承担着企业集团账户管理、资金结算、票据管理、融资管理和资金监控等职能作用。

三、财务公司实施资金归集的范围

目前采取资金结算和集中控制的上百家集团公司共同面临的问题是:无论何种股权结构、何种层级的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春兰、美的、中国移动通信等。集团公司控制力度大,财务公司可对全资控股和分公司的资金实行全部集中,以便于统一筹划和监控,体现集团行使的直接控制权。但对集团公司内一些参股或控股的子公司,或尽管控股但改制上市的公司,它们是属于具有独立法人资格的公司,是以自己的经营与资产对其盈亏负责,承担独立的民事责任。如果子公司一切听命于集团公司,采取集中资金的办法,由于集团公司指挥失误造成的投资失误,导致子公司亏损或破产,集团公司是否承担子公司的破产责任?企业集团公司与子公司在法律上的权利和责任界限到底是什么?国外大的跨国集团公司已广泛采用资金、债务、投资等高度统一的管理模式,即“统收统支,收支两条线”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司总部统管,子公司或分公司只是成本中心,这种产业特征决定了集团公司的组织形式以总公司下辖分公司为优,以求得投资与决策执行的高效。但有些集团公司是先有子上市公司,然后划归母公司、母公司再上市这种相当少见的资本运作,集权的前提是将已上市的子公司收编为分公司。只有这样,才能从制度安排上保证资金集中控制的到位。否则如果对已上市的控股公司采取成本中心的模式进行资金集中就会产生制度上的问题。不过对参股和控股子公司的资金控制可采取另一种处理方式,即通过在董事会议案中投票表决来决定资金投向和使用,或通过审查公司现金流动状况等方式达到间接监控目的。

四、财务公司资金归集模式的选择

资金的结算中心与集中控制是集权体制下的首选模式,由于其对资源的高效配置,出资者实现资金的有效监控等功能早已被中外企业所广泛运用。但资金的结算和集中绝非简单、武断之事,事关企业内部控制制度、组织、流程以及与外部环境的配套和建设等一系列制度安排,因而不同结算模式的运行会出现企业控制目标与结果的巨大差异。

财务公司资金归集模式必须能够有效地归集资金,这样财务公司才能进一步对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理。纵观各集团财务公司的资金归集模式各有千秋,财务公司应该根据集团管理模式选择、构建适合本公司实际状况的模式,这样才能真正发挥财务公司在调配资源、控制集团风险中的特殊作用。

(一)普通模式

财务公司每日日末将成员单位的“收入结算户”、“支出结算户”、“收支结算户”归集到成员单位在财务公司开设的账户。次日将“支出结算户”、“收支结算户”上收资金返还到成员单位在商业银行开设的账户。对于成员单位的“支出结算户”和“收支结算户”由财务公司按实际情况核定备付额度。备付额度指日末留在成员单位账户不归集到财务公司的资金,以备成员单位急用。每日终了,超过备付额度的部分,自动归集到该单位在财务公司开设的账户,次日返还;备付额度不足的,成员单位在财务公司存款充裕的情况下,予以补足;备付额度由财务公司依据实际情况变化定期作出调整。

选择这种运行模式会发现:备付额度只反映了成员单位最低用款额,保证日末如有资金流出时成员单位账户不会发生顶票或退票现象。但是沉淀在源头的资金增多,造成财务公司资金回笼不畅。成员单位需用款时,仍需再提交用款指令和对外付款指令。这样成员单位每一笔付款均需要通过财务公司进行,业务量集中在财务公司。但这种模式对成员单位的资金监控更加严格,能够有效地通过预算

管理控制成员单位的资金,促进企业预算管理、资金监控能力的提升。

(二)资金限额模式

为进一步有效归集、合理使用集团内资金,减少资金流转环节,提高资金使用效率及效益,在运行模式一的基础上提出了核定成员单位资金限额的模式。资金限额指财务公司次日返还或补足成员单位在商业银行开设的“支出结算户”及“收支结算户”(以下简称账户)的最高额度。财务公司根据成员单位在商业银行账户资金使用情况及财务公司资金状况,核定资金限额。日末财务公司将各成员单位的账户余额留存备付额度后归集到财务公司账户,财务公司次日按资金限额返还或补足。成员单位在财务公司资金不足限额时,按前日上收资金返还。财务公司对不经常发生业务的成员单位,每日不返还资金,成员单位需要用款时向财务公司提交指令办理。资金限额如不能满足成员单位当日资金需求时,成员单位可向财务公司提交指令办理。工资、税金、电费、运费等大额资金用款需提前一天提交指令,次日办理。成员单位要合理安排支出,及时掌握各账户支付情况,避免退票的发生。

选择资金限额的模式可有效地控制成员单位在银行的留存资金,使得财务公司这个蓄水池作用得到很好的发挥。但这样财务公司每日早晨必须将成员单位的资金限额在第一时间下拨,以此保证成员单位用款及时。由于实行资金限额模式毕竟是要将资金下拨到成员单位在商业银行的账户,并且成员单位资金用量不确定,有部分下拨资金或许不用,但会有超出限额提交的用款指令,这样就会影响财务公司掌握资金的力度。

(三)零余额管理模式

对于有稳定资金来源的成员单位,在商业银行(以下简称银行)开设的“支出结算户”和“收支结算户”(以下账户均指这两种账户),财务公司实行“零余额管理”。

“零余额管理模式”指在成员单位存入财务公司资金充裕的情况下,成员单位日间可通过银行在核定的透支额度内办理正常对外付款业务,日末银行与财务公司结算,账户清零。财务公司根据成员单位在财务公司存款情况及月度资金计划,核定成员单位的日间可透支额度,经审批后执行。财务公司按照核定的账户可透支额度冻结成员单位的“活期存款”账户金额,避免成员单位透支现象的发生。日末银行与财务公司结算时,财务公司核减成员单位的“活期存款”账户余额。如“活期存款”账户余额不足支付,可办理有关审批手续后,从冻结资金中支付。财务公司应于次日早9:00前通知银行及成员单位暂停或减少成员单位透支额度(程序同上)。如成员单位“活期存款”账户资金充裕后,则恢复正常可透支额度,财务公司按规定时间通知银行及成员单位。财务公司在银行存款账户余额低限为各成员单位在该直联银行的透支额度之和。日末财务公司应根据账户透支额度及成员单位预提的用款指令合理安排头寸,确保资金及时到位。

选择“零余额管理”模式最大限度地减少了资金的流转和沉淀,加大了财务公司归集资金的力度,为财务公司在企业集团资金集中管理中起到最大作用。

(四)代理行模式

代理行模式指成员单位需要对集团外支付款项时,可由成员单位提交对外支付指令,经财务公司审核后直接对外支付。这种模式贯穿于上述三种结算模式之中,它的优势在于成员单位可以不经过商业银行在本单位直接完成对外支付,可

节约成本、提高工作效率及资金周转率。

综上所述,作为专门服务于集团公司的金融机构,财务公司应借集团公司发展壮大之东风,根据集团公司整体经营管理模式和方向,切合本单位实际情况,设计更加科学、合理的资金结算模式,进一步发挥资金集中管理、提高资金使用效率,加强业务制度和流程优化,以便充分发挥其综合金融服务职能,为财务公司发展壮大奠定基础,为加速集团公司资金融通、提高集团公司财务控制力、有效控制集团财务风险实现集团利益最大化作出贡献。●

第二篇：财务公司模式与资金管理中心模式利弊探讨

财务公司模式与资金管理中心模式利弊探讨

激烈的市场竞争，使企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段正面临着严峻的挑战，企业资金管理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出问题。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出。尤其是很多大中型企业集团，由于下属成员企业多，分布广，产业链条长，内部业务板块之间、关联企业之间的交易和资金支付频繁，涉及资金规模大，企业账户监管难度大。账户的分散管理容易造成集团资金沉淀现象严重，存贷双高，不利于发挥集团资金整体规模优势，也降低了资金使用效率。因此，实行资金集中统一管理，全面提高企业资金管理水平就显得尤为重要。

实行资金集中统一管理有两种模式：一是设立财务公司，这是目前很多大型企业集团所选择的模式。根据财务公司协会的统计数字，现在全国已经成立了一百多家财务公司。另一种模式是设立资金管理中心（或称为资金结算中心、内部银行），作为集团公司的一个职能部门。以前资金管理中心调剂成员企业资金这一做法的合法合规性一直倍受争议。根据最新《企业财务通则》第二十三条的规定：企业集团可以实行内部资金集中统一管理；根据《关于印发＜企业所得税若干业务问题规定＞的通知》（大国税函［2010］20号）的规定：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除；最高法院《关于依法妥善审理民间借贷纠纷案件 促进经济发展维护社会稳定的通知》规定：民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，在银行同类贷款利率的四倍以内受法律保护。由此可见，资金管理中心虽然不是金融机构，但是根据这些相关法律规定，资金管理中心利用资金集中管理后形成的资金沉淀向成员企业贷款是有法律依据的，集团公司通过设立类似“资金管理中心”的机构对成员单位的资金实行集中管理的合法性已得到认可。

一、两种模式的基本功能和业务范围

（一）财务公司

财务公司是指依据《中华人民共和国公司法》、《企业集团财务公司管理办法》设立的、以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的、为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。多年来财务公司为本企业集团深化体制改革、促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业结构、提高企业的竞争实力立下汗马功劳。财务公司在为企业集团发展的同时自身也有了长足的发展，在企业集团的经营活动中起到了举足轻重的作用。

财务公司业务范围：

1、结算：办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计，协助成员单位实现交易款项的收付。

2、融资：经批准发行财务公司债券，同业拆借。

3、投资：办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、买方信贷，有价证券投资，金融机构投资和集团成员单位股权投资等。

4、中介：办理成员单位委托投资和委托贷款，承销成员单位企业债券，咨询、代理、担保、信用签证等。

（二）资金管理中心

资金管理中心是随着企业集团管理需求应运而生的内部资金管理机构，企业集团通过资金集中统一管控平台，挖掘资金潜力，整合信贷资源，降低财务费用，控制资金风险，提高资金效率，促进集团公司整体管理水平和管理效率的提升。对外是企业与政策性银行、商业银行等金融机构之间的纽带和桥梁，充分挖掘集团筹融资潜力，保障资金来源及流动安全性；对内资金管理中心的职能是提供集团内部的结算服务和资金余缺调剂。

资金管理中心的业务范围：

1、吸收成员单位的存款；

2、对成员单位办理贷款；

3、为成员单位办理结算业务；

4、办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；

5、对成员单位提供担保（以集团公司名义）；

6、对金融机构的股权投资（以集团公司名义）；

7、有价证券投资（以集团公司名义）；

对于担保、投资等业务，资金管理中心不能直接办理，但可以集团公司的名义开展以上业务。总体而言，财务公司的业务范围要大于资金管理中心，就资金集中管理而言，二者功能基本相同。对要实行资金集中统一管理的企业集团而言，两种模式均可以选择，但各有利弊。

二、财务公司具有的优势

1、法人主体资格。成立财务公司，领取金融许可证和营业执照后，可以以合格的经营者吸收成员企业（包括集团下属上市公司）的存款、发放贷款以及从事其他金融服务，自主开具利息、手续费票据。财务公司作为独立的法人，具有完备的治理结构，遵循商业化、市场化方式运作，不需要企业集团过多的行政干预，其独立性、稳定性、规范性优于资金管理中心。而资金管理中心仅仅是企业集团的内部管理机构，不具有法人地位，很多业务的开展需要以集团公司的名义进行。

2、健全的金融服务功能。经过批准，在融资方面，财务公司可以发行财务公司债券、进行同业拆借；在投资方面，可以办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；在中介方面，承销成员单位的企业债券、对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务等，还可以办理电子银行承兑汇票业务。这些都是资金管理中心无法办理的。

目前，银监会对财务公司开展业务的范围限制较多，但从未来发展趋势来看，这些限制将逐步放开，业务范围将比资金管理中心越来越大。

3、拓宽融资渠道、节省集团财务费用。财务公司可以为集团拓宽融资渠道。一方面，财务公司可利用接触面广，融资渠道多的优势，加强与金融机构的联系，方便的为企业集团通过同业拆借、发行债券等方式直接融资。另一方面，财务公司还可代理集团发行、兑付融资债券，为企业集团筹集大量资金，减少筹资中间费用。

4、控制资金风险，合理配臵资金资源。资金管理中心对内发放的贷款采用传统的行政审批模式，对成员企业信用风险、经营风险、流动性风险把握的市场化程度还不高，授信审批缺乏制度化设计，此外，贷款发放后跟踪监管的人手、力度均显不足。财务公司要接受银监会全面监管，如同商业银行一样贷款要接受审查批准，报送各种材料，包括成员单位的资信情况、贷款风险评估情况等。按照前、中、后台分立的原则，各部门各司其职，既可以加强风险防范能力，也能提高对成员企业的掌控力，避免因个别成员企业出现风险而影响整个集团的资金链。充分利用市场机制，解决集团内资源的战略分配问题，使有限的资金资源能更有效的投入到符合集团战略发展方向的项目、业务中去，有力支持有关成员单位的发展，从而实现集团公司整体利益的最大化。

5、提升企业形象。按照《企业集团财务公司管理办法》的规定，要设立财务公司，在资产规模、营业规模、盈利能力、产业范围和集团未来战略规划、行业定位、经营发展以及现金流增长、企业的管理水平、风险控制能力、资金管理经验等诸方面均需要满足一定条件，设立门槛较高。目前成立财务公司的都是国内知名度很高的央企、省级企业或是在某一领域具有代表性的大型企业集团。由于银监会对财务公司总量控制的原则，财务公司牌照资源十分稀缺，即便企业完全符合申请设立财务公司的全部条件，也未必能够顺利获批。因此，能够设立财务公司，从侧面反映了企业规模、经营发展能力等，有助于提升企业形象。

三、资金管理中心具有的优势

1、设立成本较低。设立财务公司需要满足一系列条件，历经数年时间，耗费大量人力物力。而资金管理中心作为企业集团的一个职能部门，不需要太多的设立成本，并且手续简便，很快就能投入运营当中。

2、运营环境宽松。资金管理中心作为集团公司的一个部门，运作有较大的灵活性，而财务公司的经营运作必须全面接受银监会的严格监管。银监会对财务公司制定有一系列的监控指标，包括：资本充足率、拆入资金比例、担保比例、证券投资比例、长期投资比例、自有固定资产比例等，财务公司对单一股东发放贷款余额超过财务公司注册资本金50%或者该股东对财务公司出资额的，应当及时向中国银行业监督管理委员会报告。可见，财务公司的各种投资、贷款均有严格的限制。

此外，财务公司对金融机构股权投资、有价证券投资，还需要满足一定条件，资金管理中心可以以集团的名义直接开展此项业务。

3、运营成本低。财务公司要按照实收资本和资产总额的一定比例向银监会缴纳机构监管费和业务监管费，需要向财务公司协会缴纳一定的会费，需要支付中介机构审计费，资金管理中心不存在这些费用。财务公司按公司制运作，需要按银监会的规定设臵相应的部门，人员比资金管理中心要多，人工成本也高。

4、不需要缴纳存款准备金。资金管理中心不需要缴纳存款准备金，而财务公司按照《企业集团财务公司管理办法》四十三条规定，应当按中国人民银行的规定缴存存款准备金。这部分存款准备金无异于冻结了财务公司相当一部分流动资金，导致结算资金紧张、信贷资金减少，用于投资的资金更难以保证，而这些资金管理业务和金融业务都是公司作为集团内部金融机构的重点业务，也是公司的立身之本。上交存款准备金造成财务公司的潜在效益损失，降低了资金集中效果。

由于存款准备金这一资产的低效性，成员企业很可能大幅缩减在财务公司存款规模，造成财务公司资金集中度大幅降低，资金来源逐渐萎缩，可用于贷款的资金数量减少，将导致成员企业从外部金融机构直接融资，这样一来，增加了外部融资风险，也加大了资金成本，有可能走回到成员企业“各自为政”的老路上。

5、具有税赋优势。成立财务公司对集团来说，还会增加税赋，尤其是合并纳税的企业集团或享受优惠税率的企业集团。由于财务公司是独立法人，须按照金融企业缴纳所得税，势必增加了集团企业的税赋。资金管理中心的这部分收益由集团合并，盈亏相抵后纳税。目前许多大型企业集团本部除了投资没有经营业务，剔除投资收益集团本部一般亏损，所以不需要纳税。

6、存贷款利率灵活。国家推行利率市场化改革，将金融机构存款利率浮动区间的上限调整为基准利率的1.1倍，将金融机构贷款利率浮动区间的下限调整为基准利率的0.8倍。即便如此，财务公司在存贷款利率方面也没有资金管理中心灵活，资金管理中心只要在央行贷款基准利率4倍以内，都是受保护的。因此可以给成员单位更高的存款利率或更低的贷款利率，以提高成员单位参与资金集中统一管理的积极性。

7、具有资金管控功能。财务公司作为集团公司的子公司，不具有任何行政权力，它不能干预企业集团其他成员单位的经营管理，基本不具备对成员单位的管控能力。资金管理中心除资金结算职能外，还承担依据资金预算对成员单位的监督管理、风险控制和指导服务等职能，有利于集团公司强化对下属子公司的日常管控。

四、总结

随着企业集团的发展，如何加强资金管理成为企业至关重要的课题。各家企业集团应当认识到，并不是只有成立了财务公司才能实现对集团企业的资金进行集中管理。成立财务公司应当是那些资金集中管理比较好的、资金富裕的企业集团，开通财务公司主要是扩大其资金运作功能，财务公司作为企业集团内部金融机构，应当是为了推进产业资本与金融资本融合，实施资本运营战略，实现其金融功能；相反，如果仅仅是进行资金集中统一管理，设立资金管理中心可能是大多数企业集团最好的选择。应当将资金集中管理这些财务公司初级阶段的功能放在资金管理中心去做，许多集团公司花大力气成立的财务公司还在做资金管理中心的工作就显得浪费。总之，财务公司和资金管理中心各有利弊，企业集团应当根据自身实际情况、所处发展阶段以及战略目标确定采用哪种模式，监管机构也应当对需要加强资金管理的企业集团进行引导，促其做出合理选择。

江苏省农垦集团有限公司

郑书胜

第三篇：集团财务公司工作总结

200x年上半年，财务部紧紧围绕机械集团公司年初职代会的工作中心，在为全公司提供优质服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作，并通过加强财务制度和财务内部控制制度的建设，站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。

一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作

在经过两个月的××三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大2005年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然；规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化；对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当；在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。××集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接，并运行良好。

三、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用

根据××集团司企字[××]117号文《关于下达〈××集团2006年多经企业经济责任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8号文《关于下达××分公司多样化经营二００×暨一季度生产经营计划的通知》，财务部对有关考核指标进行了分解，下发了××年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程当中，严格控制费用，实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况，于公司常务会上通报，针对每一季度电话费超支的部室、单位，按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金；对于其他可控性费用也是实行指标考核，对于超支部分坚决不予核销。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

上半年，随着原材料市场价格的持续上扬，而××集团总公司销售价格制订相对迟缓，本集团公司资金一度吃紧。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，并针对工商银行借款利率上浮的情况，选择相对利率更低的农村信用联社贷款，以及通过向××集团总部结算中心临时借款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了《××机械集团工作人员差旅费开支规定》。为提高会计信息的质量，财务部制定了《××机械集团会计报告竞赛考评办法》，对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

平时财务部通过开展每周一次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布置下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。

六、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定

为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。

七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的××年至××年的财务自查活动，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。

下半年，为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合××集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据××集团总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。

3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。

4、××集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。

5、做好年终财务决算的各项前期准备工作，工作中遇到不能解决的问题，及时反映，以求得到及时解决。并注重与××集团总部财务处、分部、本公司等各有关部室的沟通，更好地提高财务服务质量。

6、加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合会计人员考评办法，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力篇二：吉华集团有限公司2011财务工作总结

吉华集团有限公司2011财务工作总结 不知不觉间，2010年已过去，财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在集团公司和子公司领导的支持和各部门负责人的配合下，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。通过每月例会的强化规范，积极利用各项财政与税收政策，在集团财务与各子公司财务人员的共同努力取得了一定成效，以下是一年来的财务工作总结.一、深入做好税收筹划，多方沟通、积极争取各项税收政策的利用

1、税务筹划如何在实际工作中合法运用

年初集团财务部根据杭州大地税务师事务所的税收筹划方案，结合集团实际和自身的一些工作经验，梳理了税务策划在实际工作中合法运用的一些案例，并要求每个子公司财务人员在每次例会认真讨论每个案例的可行性，合理有效利用的各项税收政策。

不论企业如何进行税收筹划，都应以守法为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。税收筹划是利用税收优惠的规定、纳税方法的选择及收支的适当控制等途径来获得节税利益，它是一种合法的行为。

2、认真负责做好2010企业所得税汇算清缴工作

企业所得税汇算清缴，是企业在纳税结束后必须进行的一项重要工作，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有规定进行企业所得税汇算清缴。

3、加强与税务部门的沟通，减少税务风险，提高办事效率。

①、在今年4—5月税务部门对进出口公司2007-2010年辅导性自查中，财务及时与税务稽查有关人员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。

②、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于税务部门有时出于抓税源的目的，有部份人员没有想象中那样懂得与理解税收各项政策与业务知识，人为制造很多阻碍、甚至刁难。为了做好各项工作，一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对税务部门提出的问题及要求，及时改进，同时也吸收各方意见，不断提高认识，通过不懈努力，多方寻求突破口，加强与税务部门的沟通，获得税务部门的理解和支持，减少了税务上风险，从而提高办事效率。

4、积极利用各项可利用的税收与财政政策

2011年财务部积极利用各项可利用的税收与财政政策，总个集团综合税负率为6.46%，比2010年同期综合税负率为6.30%下降了0.16%；同时在集团公司领导的大力支持和公司有关部门的配合下，通过财务部全体人员的努力，取得各项政策性补贴19634060.02元，不包括2011年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。具体为： 1．创丽子公司；取得各项政策性补贴1987190.83元； 2．高分子子公司；取得各项政策性补贴993055.67元； 3．江东子公司；取得各项政策性补贴7518124.33元； 4．江苏子公司；取得各项政策性补贴6204068.35元； 5．进出口公司；取得各项政策性补贴1335756.54元； 6．集团本部；取得各项政策性补贴1595864.30元。

减去上述6个公司的取得各项政策性补贴款，2011年实际负担的综合税负率为5.49%，比2010年同期5.17%上升率为0.32%。2011年各项政策性补贴的取得比2010年多789.62万元，不包括2011年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。

二、合理调控资金信贷总量，科学安排融资进度与额度，有效利用各项银行信贷政策，降低利息支出

2011年是从紧的货币政策，银行资金受限，年末归还的资金年初银行无法放下来，面对这样的困难，财务部通过多方的努力与银行沟通，有效利用各项银行信贷政策，来寻找降低公司筹资中资本成本的途径，在筹资中降低其资本成本，主要通过以下几个途径来实现。

1、合理安排筹资期限。

公司资金的筹集主要是为了满足投资或生产周转的需要，尤其是为了满足长期投资的需要。在这种情况下，要本着以“投”定“筹”的原则，筹资期限要服从于投资期限，服从于资本预算。

2、合理选择筹资渠道和方式，力求降低资本成本

今年全年平均贷款余额为11.285亿元，去年全年平均余额为10.955亿元，平均余额增加3300万元；今年央行从2月9号、4月6号、7月7号连续三次加息，年贷款基准利率为

6.56%，而去年在10月20号前基准利率都为5.31%，到10月20号加0.25%，后来到12月26号又加了0.25%，年贷款基准利率为5.81%，按日均天数计算利息净上升18.68%。

今年列支财务费用为6935.88万元，去年同期列支财务费用为7338.04万元，按同口径贷款利率来计算，今年应列支财务费用为8734.77万元，实际列支比去年下降1798.88万元，下降率为24.51%；如剔除萧然工贸利息差额收入2056.80万元，应该是比去年同期上升 257.92万元，上升率为3.51%。同时通过多方渠道的贴现，与本地银行相比，节约利息净支出为224.51万元。

三、按规定做好技术研发费等费用归集工作，确保技术研发费加计抵扣符合有关要求

2011年集团各子公司按高新技术要求，在各子公司帐套中的管理费用科目下面设臵了九个二级明细（即：人员人工、直接投入、折旧费用与长期费用摊销、费用摊销、设计费、设备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发投入额、与试制和研究直接相关的其他费用）来归集研发费用。

集团2011年集团对各子公司财务定归集基础研发费为6800万元，目标为：9050万元，帐面归集研发费为10113.51 万元，完成基础的148.73%；其中：创丽：基础200万元，目标400万元，帐面归集研发费为253.89 万元，完成基础的126.95%；高分子：基础为300万元，目标为650万元，帐面归集研发费为947.11 万元，完成基础的315.70%；江东：基础为3000万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4713.49 万元，完成基础的157.12%；江苏：基础为3300万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4199.02 万元，完成基础的127.24%。

2010年实际财务帐面归集研发费为8868.58万元，占总收入的4.98%，2011年5月底实际在企业所得税汇算清缴财税允许加计抵扣额为6882.94万元；占总收入为3.84%；其中：创丽子公司为216.61万元，占总收入为2.25%；高分子子公司为524.08万元；占总收入为

7.96%；江东子公司为2936.83万元；占总收入为3.69%；江苏子公司为3205.42万元，占总收入为4.00%。

四、加强财务人员的系统学习与培训，提升财务人员的业务水平

1、相互探讨、共同学习

今年是学习提升年，年初我们财务部制定了各子公司财务负责人的学习计划，同时与个人自学相结合的方式，组织子公司财务主要负责人在每月例会中认真学习财经专业知识和各有关税收政策，相互探讨业务知识，共同学习。在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验；另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

2、认真做好常规性财务工作

对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。

从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为分公司的信息库。

五、有效落实财务内审工作，严格按照规范加大财务内审与监督力度

年初成立了集团内审部，说明集团公司对内部审计工作的发展和重视，审计部根据集团公司要求，建立了健全的内部审计制度，同时重视审计队伍建设。

紧紧围绕如何又好又快地完成今年审计工作的目标任务，积极进取、扎实工作，为确保又好又快地完成工作目标责任制任务，每季度由审计部牵头对各子公财务进行一次内审，第二、三季度内审邀请了税务师事务所一起参加。会计领域存在问题的根源之一，就是没有一支过硬的、专业化水平较高的会计队伍，会计规范化水平不高。作为内部审计人员，要通过开展广泛的审计监督，充分履行监督职责，在现场实施审计中及时发现问题，及时帮助整改问题，同时积极向他们宣传国家有关会计、审计和其他财经法规，引导他们充分认识问题的性质和严重程度。

六、提升“窗口”服务形象就是财务人员如何提高服务意识 2011年集团对财务的工作要求我们，向银行学习，提升“窗口”服务形象。财务部既是管理部门又是服务部门，一提到“树立服务意识”，相信大家并不陌生，脑海中一闪立马就联系到营销、配送，但很少有人会联系到财务工作中。殊不知，一切的经济业务事项都要经过财务部门，财务部门可以说是与外界业务单位联系的窗口。

1,、树立服务意识，积极主动服务客户

随着市场经济发展的逐步完善，财务人员必须树立正确的服务意识，顺应时代发展的步伐。当作父母吧，现在作孩子辈的自己忙的很少有时间孝敬自己的父母，倒是父母不辞劳苦伺候小的。我们姑且可以把客户当成朋友、当成领导。当成朋友，急其所难，帮其所需，患难与共。当成领导，决定你的升迁、就业。其次他才是你的客户。

2、端正工作态度

工作态度决定一切平时工作中不能感情用事，要冷静的思维，要时刻提醒自己的工作原则，处理任何事情的时候为企业着想，从企业的利益出发，以“两个至上”为价值观，以一颗感恩的心来看世界、看生活、看世事。这样才能让服务意识开花结果，从而提升整体服务质量。

3、提高专业水平，加强自身素质建设

有了信念，有了服务意识，就要加强自身的硬件建设。作为财务人员，不仅要熟悉公司的各项制度、规定，还要熟悉国家的各项法律制度，如会计法、企业会计制度等，只有掌握好专业知识，提高自身的素质，才能更好的为客户服务、为企业服务。今年财务部多次轮流派子公司财务人员参加外单位的培训，8月19日---8月20日课程主题：《新税收政策环境下企业纳税筹划技巧及经典案例解析》；9月23日---9月24日课程主题：《高新技术企业税收优惠政策及税务筹划》。

4、转变沟通方式

财务部门具有监督管理和服务的双重职能，工作的弹性较小，原则性强，很多东西都要 按制度办事，还要注意保密性，导致财务人员在平时工作及沟通上，语言简练直接，让人感觉死板缺少人情味。因此财务工作者应转变自己的沟通方式，适当时刻应与客户多一些耐心沟通，在沟通语气上婉转点，态度上亲和点。譬如有些人一签完单子，立马就想把费用领走。我们财务工作人员可以耐心给他解释一下这里面还有很多步骤，报销单领导签完字，还要做凭证，处理帐务，你的单子签完了，可还有人比你更早，而且做帐还有一定的过程，如何更好更准确的处理帐务，财务人员还要思考一下，系统中做完了还要打印出来整理好。篇三：某集团公司财务工作总结

2 3 4 5 篇四：2011集团财务工作总结与2012年财务工作计划

2011年财务工作总结与2012年财务工作计划

-----2011年财务工作总结

光阴流逝，不知不觉间，2010年已过去，财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在集团

公司和子公司领导的支持和各部门负责人的配合下，在为全公司提供服务的同时，认真组织

会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金

为纽带，不断提高财务服务质量。通过每月例会的强化规范，积极利用各项财政与税收政策，在集团财务与各子公司财务人员的共同努力取得了一定成效，以下是一年来的财务工作总结，敬请各位领导提出宝贵意见。

一、深入做好税收筹划，多方沟通、积极争取各项税收政策的利用

1、税务筹划如何在实际工作中合法运用

年初集团财务部根据杭州大地税务师事务所的税收筹划方案，结合集团实际和自身的一

些工作经验，梳理了税务策划在实际工作中合法运用的一些案例，并要求每个子公司财务人

员在每次例会认真讨论每个案例的可行性，合理有效利用的各项税收政策。

不论企业如何进行税收筹划，都应以守法为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。税收

筹划是利用税收优惠的规定、纳税方法的选择及收支的适当控制等途径来获得节税利益，它

是一种合法的行为。是一项技术性、政策性、协同性很强的系统工程，也是一项因地制宜、因势制宜，需要持续完善和不断提高且永无止境的一项复杂工程。

2、认真负责做好2010企业所得税汇算清缴工作

企业所得税汇算清缴，是企业在纳税结束后必须进行的一项重要工作，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有规

定进行企业所得税汇算清缴。每位财务人员对《企业所得税纳税申报表》都很熟悉，但

我们必须熟悉掌握所得税的相关政策，才能结合企业实际情况做好各子公司的企业所得税的

汇算清缴，特别是新出台的政策我们邀请了大地税务所领导，专题对2010年如何做好2010 企业所得税汇算清缴及费用如何合理列支工作作了一起培训与讨论。

各子公司在申报过程中存在的问题，财务部及子公司有关人员及时与税务事务所及有关

部门进行沟通，各子公司于2011年5月31日前较好地完成了2010企业所得税汇算清缴。

3、加强与税务部门的沟通，减少税务风险，提高办事效率。

①、在今年4—5月税务部门对进出口公司2007-2010年辅导性自查中，财务及时与税务

稽查有关人员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。

②、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于税务部门有时出于抓税源的目的，有部份人员没有想象中那样懂得与理解税收各项政策与业务知识，人为制造很多阻碍、甚至

刁难。为了做好各项工作，一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对税务部门提出的问

题及要求，及时改进，同时也吸收各方意见，不断提高认识，通过不懈努力，多方寻求突破

口，加强与税务部门的沟通，获得税务部门的理解和支持，减少了税务上风险，从而提高办 事效率。

4、积极利用各项可利用的税收与财政政策

2011年财务部积极利用各项可利用的税收与财政政策，总个集团综合税负率为6.46%，比2010年同期综合税负率为6.30%下降了0.16%；同时在集团公司领导的大力支持和公司有

关部门的配合下，通过财务部全体人员的努力，取得各项政策性补贴19634060.02元，不包括

2011年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。

具体为：

1．创丽子公司；取得各项政策性补贴1987190.83元；

2．高分子子公司；取得各项政策性补贴993055.67元；

3．江东子公司；取得各项政策性补贴7518124.33元；

4．江苏子公司；取得各项政策性补贴6204068.35元；

5．进出口公司；取得各项政策性补贴1335756.54元；

6．集团本部；取得各项政策性补贴1595864.30元。

减去上述6个公司的取得各项政策性补贴款，2011年实际负担的综合税负率为5.49%，比2010年同期5.17%上升率为0.32%。2011年各项政策性补贴的取得比2010年多789.62万

元，不包括2011年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。

二、合理调控资金信贷总量，科学安排融资进度与额度，有效利用各项银行信贷政策，降低

利息支出

2011年是从紧的货币政策，银行资金受限，年末归还的资金年初银行无法放下来（相当

于是新增贷款），面对这样的困难，财务部通过多方的努力与银行沟通，有效利用各项银行信

贷政策，来寻找降低公司筹资中资本成本的途径，在筹资中降低其资本成本，主要通过以下

几个途径来实现。

1、合理安排筹资期限。

公司资金的筹集主要是为了满足投资或生产周转的需

要，尤其是为了满足长期投资的需要。在这种情况下，要本着以“投”定“筹”的原则，筹资期限

要服从于投资期限，服从于资本预算。但是，由于投资往往是分阶段、分时期进行的，因此，在筹资时，财务部按照投资的进度或生产的周转的周期，来合理安排筹资期限，从而可以减

少资本成本，同时也可以减少资金不必要的闲臵。

鉴于我们公司特定的行业，原材料市场价格不稳定，再加上销售市场也变化不定，生产

与销售需要用大量的资金，财务部多次与银行进行沟通，尽可能在公司需要时放下来；另一

方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度。

2、合理选择筹资渠道和方式，力求降低资本成本

公司筹集资金的渠道和方式是多种多样的，但不管是从何种渠道，还是以何种方式去筹

措，都要发生一定的资本成本，财务部在筹资前认真比较了各种资金来源的资本成本，合理

选择筹资的渠道和方式，从而达到降低资本成本的目的。

今年全年平均贷款余额为11.285亿元，去年全年平均余额为10.955亿元，平均余额增

加3300万元；今年央行从2月9号、4月6号、7月7号连续三次加息，年贷款基准利率为

6.56%，而去年在10月20号前基准利率都为5.31%，到10月20号加0.25%，后来到12月26 号又加了0.25%，年贷款基准利率为5.81%，按日均天数计算利息净上升18.68%。

今年列支财务费用为6935.88万元，去年同期列支财务费用为7338.04万元，按同口径

贷款利率来计算，今年应列支财务费用为8734.77万元，实际列支比去年下降1798.88万元，下降率为24.51%；（如剔除萧然工贸利息差额收入2056.80万元，应该是比去年同期上升

257.92万元，上升率为3.51%）。同时通过多方渠道的贴现，与本地银行相比，节约利息净支

出为224.51万元。

三、按规定做好技术研发费等费用归集工作，确保技术研发费加计抵扣符合有关要求

2011年集团各子公司按高新技术要求，在各子公司帐套中的管理费用科目下面设臵了九个

二级明细（即：人员人工、直接投入、折旧费用与长期费用摊销、费用摊销、设计费、设

备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发投入额、与试制和研究直接相关的其他费用）

来归集研发费用。

研发费用范围大小的确定：财务核算适用文件：财企

[2007]194号；高新审计适用文件：国科发火[2008]362号；汇算清缴适用文件：国税发

[2008]116号。

集团2011年集团对各子公司财务定归集基础研发费为6800万元，目标为：9050万元，帐面归集研发费为10113.51 万元，完成基础的148.73%；其中：创丽：基础200万元，目

标400万元，帐面归集研发费为253.89 万元，完成基础的126.95%；高分子：基础为300 万元，目标为650万元，帐面归集研发费为947.11 万元，完成基础的315.70%；江东：基

础为3000万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4713.49 万元，完成基础的157.12%；

江苏：基础为3300万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4199.02 万元，完成基础

的127.24%。

2010年实际财务帐面归集研发费为8868.58万元，占总收入的4.98%，2011年5月底实

际在企业所得税汇算清缴财税允许加计抵扣额为6882.94万元；占总收入为3.84%；其中：创

丽子公司为216.61万元，占总收入为2.25%；高分子子公司为524.08万元；占总收入为7.96%；

江东子公司为2936.83万元；占总收入为3.69%；江苏子公司为3205.42万元，占总收入为

4.00%。

2010年江东公司高新企业的复审，通过各部门的努力与配合，已通过了复审。

四、加强财务人员的系统学习与培训，提升财务人员的业务水平

1、相互探讨、共同学习

今年是学习提升年，年初我们财务部制定了各子公司财务负责人的学习计划，同时与个

人自学相结合的方式，组织子公司财务主要负责人在每月例会中认真学习财经专业知识和各

有关税收政策，相互探讨业务知识，共同学习。财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味

着下一个月工作的重新开始。虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是作为企业正常运转的

命脉，我们深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标。在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才

能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经

验；另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

5月12日邀请了税务师事务所专业人士，关于对2010在内审中，集团各子公司财务

与管理方面存在的问题，作了一次全面的指导与讲课，从而使财务人员不断吸收新知识，与

时俱进，适应本工作需要，提升整体工作的能力。引导财务人员团结一致、谦虚谨慎、真诚

待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。

2、认真做好常规性财务工作

对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。在这最平

常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力

的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。

从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归

档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律

按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为分公司的信息库。

3、良好的团队建设，分担压力，保质保量完成工作。

今年集团公司从3月份起增加投资办，4月份就开始了尽责调查，大量的工作都落在我们

财务人员的身上，财务部在人手少，任务重的情况下，实行各岗位多元化的培养。及时对内

部组织结构进行了完善，针对每个岗位重新编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使部门成员清晰的知道该怎样开 展工作，财务部门对自己有什么要求。在财务部每月针对各岗位的专门培训中，注重平时工

作中的沟通、指导。各岗位负责人倾囊相授，其他人员虚心求教。在很短的时间里，每个人

都能独挡一面，使部门每位成员都能清楚的了解集团公司与分公司运作模式，完成了尽责调 查的各项工作。

4、积极整理会计档案，规范会计档案管理。

2011上半年我们克服了时间紧、任务重的困难，组织各子分司财务人员对2010年的会计

档案进行整理归档，经过一个多月的加班加点，在6月30日前完成了会计档案归档工作。

五、有效落实财务内审工作，严格按照规范加大财务内审与监督力度

年初成立了集团内审部，说明集团公司对内部审计工作的发展和重视，审计部根据集团

公司要求，建立了健全的内部审计制度，同时重视审计队伍建设。即：在企业内部建立一支

素质过硬、业务水平较高、有一定的财经法规知识、敢于坚持原则、有责任心、事业心和较

高的专业技能、敢打硬仗的审计队伍。这是搞好内部审计工作的根本保证。

篇五：2014年集团公司财务年终工作总结及2015年财务工作计划

2014年财务年终工作总结 及2015年财务工作计划

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在xx年做了大量细致的工作：

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析

经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的xx年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对xx年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据xx年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在xx年数据和以前各项经营数据的基础上制定了xx各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

xx年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

第四篇：财务集团

财务公司管理制度

集团财务公司管理的宗旨是：强化财务管理职能，健全财务制度，规范财务行为，严明财务法纪，充分调动集团公司个成员单位两个方面的积极性，通过预算管理手段，科学、合理、高效的运作资金，实施目标成本管理，实现增收节支，提高经济效益之目的。

集团财务管理的总体思路是：加强财务公司管理职能，全集团财务运作突出两个重点，以比价采购、工程招标、预算控制、费用包干、考核盈亏为主要工作内容，实现财务工作由“核算型”向“管理型”转变。

一、人员方面

各全资、控股子公司的财务人员统归财务公司领导，财务会计人员的工资、福利由财务公司统一核定，财务人员的培训、聘用、岗位调配统归财务公司进行安排。各财务机构负责人的任免统一由财务公司在广泛征求各公司负责人意见的基础上统一呈报集团公司董事会审批，财务公司派出机构的人员一律实行轮换制，原则上两年轮换一次。

二、制度方面

集团公司及所属全资、控股企业的内部财务管理制度、政策，统一由财务公司制订，其各自的核算形式和方法由财务公司统一确定，各公司依据财务公司制度可制订本企业实施细则，但须上报审批后方可实施。财务公司统一对各子公司财务制度的执行情况进行检查考

核。

三、机构方面

集团所属全资、控股公司的财务机构统属财务公司派出机构。财务公司根据各公司的经营规模及核算需要，确定其机构设置、人员编制及核算形式。

四、财务公司的职责

1.负责制订和修订集团公司的财务管理制度

2.负责集团的财务核算和会计报表的编报

3.负责集团各项费用收支计划的编制、审核、核算和管理

4.负责集团公司税务政策的研究，纳税工作的管理与协调

5.负责集团公司企业财会电算化的开发、应由和日常管理

6.负责集团公司及成员企业基础核算和财务管理制度的执行情况的监督和检查

7.负责对集团财务公司人员的管理、培训、评价和考核

8.负责编制集团公司合并会计报表，对内，对外提供会计信息资料

9.负责集团公司固定资产、在建工程、低值易耗品、拨付所属资金的日常核算工作

10.参与投资项目的考察和可行性论证，提出投资分析意见

11.跟踪监控项目投资过程，掌握工程进度、工程质量，控制资金使用度，参与工程项目完工验收，并纳入正常投资管理

12.实施成本管理工程，进行成本预测、控制、否决，实现内部利润

13.负责测算成员企业应交集团公司的利润工作

后附预算管理办法、财务会计制度

第五篇：个人资金归集业务协议

ABC(2011)5030-1

个人资金归集业务协议

编号：

重要提示：

尊敬的客户：为了维护您的权益，请在签署本协议前，仔细阅读本协议各条款（特别是黑体字条款），关注您在协议中的权利、义务及责任。如您对本协议有任何疑问，请向经办行咨询。

甲方（全称）： 法定代表人/负责人：

证件类型： 证件号/组织机构代码：

乙方：中国农业银行股份有限公司

甲方自愿向乙方申请开办个人资金归集业务，双方为明确权利义务，签订本协议：

第一条 定义与业务规则

1.1个人资金归集业务是指乙方根据双方约定，将一个或多个指定账户的资金全部或部分转入另一个指定账户的业务。

1.2个人资金归集主账户（以下简称主账户）是指资金转入的账户，应为甲方在乙方开立的人民币个人活期结算账户或人民币单位活期结算账户。个人资金归集子账户（以下简称子账户）是指资金转出的账户，应为在农行开立的人民币个人活期结算账户。

1.3资金归集方式是指主账户与子账户间资金转移的方式，由甲方指定、子账户持有人确认后方可生效。资金归集方式分为批量归集和直接扣款两种方式。

1.4批量归集是指乙方按照固定周期将满足归集条件的子账户中的资金按指定归集方式进行批量划转，批量归集方式分为全额归集、差额归集、全额取整归集、差额取整归集四种。其中，全额归集是指当子账户的余额达到起付金额时，将子账户余额全部转入主账户；差额归集是指当子账户的余额超出起付金额时，将超出部分转入主账户；全额取整归集是指当子账户的余额超出起付金额时，将

第二条 甲方的权利与义务

2.1甲方有权修改归集日期或归集金额等资金归集方式，甲方修改归集方式，经子账户持有人重新确认后生效。

2.2甲方有权在乙方认定的同一客户名下更换主账户。更换主账户后，本协议依然有效，甲方因卡折损坏、挂失等原因更换主账户后本协议对新的账户仍然有效。甲方应将变更账户事宜通知其归集子账户所有方。

2.3甲方可以申请暂停/恢复与某单一子账户间的归集关系，也可以申请暂停/恢复与所有子账户间的归集关系。暂停期间，乙方停止为甲方办理资金划转。

2.4甲方可到乙方营业网点查询并打印最近六个月的资金归集签约信息和归集明细。如甲方是转账费的付费方，有权查询并打印最近六个月的转账收费凭证。

2.5 甲方保证提供和告知的个人或单位基本信息、指定的结算账户账号等内容均真实、有效、准确，如有更改应及时书面通知乙方。否则，由甲方承担由此造成的所有损失。

2.6 子账户开通个人贷款还款、贷记卡约定还款、理财业务或代扣缴费等自动交易功能，且约定交易日期与本协议项下资金归集日期为同一日时，资金归集与其他各项交易执行顺序由乙方确定。

2.7 子账户持有人对中国农业银行及/或其任何分支机构负担到期未偿债务的，中国农业银行有权先于该子账户设定的当日其他交易扣收子账户内资金进行抵销。

2.8 由于第2.6、2.7所述原因造成子账户留存金额不足，可能导致资金归集不成功。甲方以本人账户作为子账户的，应关注并妥善管理账户余额，避免因子账户留存金额不足造成其他业务交易失败。因前述情况导致资金归集不成功、交易失败、与第三方产生纠纷或造成其他损失的，乙方不承担责任。

第三条 乙方的权利与义务

3.1乙方根据约定的归集方式对子账户中的款项进行转账。但对于以下情形导致资金归集失败的，乙方不承担责任：

3.1.1子账户余额不满足归集条件；

3.1.2主账户或子账户出现挂失、冻结、销户等非正常状态，或因子账户未确认等原因导致归集关系状态异常等；

3.1.3甲方违反2.5条约定的；

ABC(2011)5030-1

个人资金归集业务协议

编号：

重要提示：

尊敬的客户：为了维护您的权益，请在签署本协议前，仔细阅读本协议各条款（特别是黑体字条款），关注您在协议中的权利、义务及责任。如您对本协议有任何疑问，请向经办行咨询。

甲方（全称）： 法定代表人/负责人：

证件类型： 证件号/组织机构代码：

乙方：中国农业银行股份有限公司

甲方自愿向乙方申请开办个人资金归集业务，双方为明确权利义务，签订本协议：

第一条 定义与业务规则

1.1个人资金归集业务是指乙方根据双方约定，将一个或多个指定账户的资金全部或部分转入另一个指定账户的业务。

1.2个人资金归集主账户（以下简称主账户）是指资金转入的账户，应为甲方在乙方开立的人民币个人活期结算账户或人民币单位活期结算账户。个人资金归集子账户（以下简称子账户）是指资金转出的账户，应为在农行开立的人民币个人活期结算账户。

1.3资金归集方式是指主账户与子账户间资金转移的方式，由甲方指定、子账户持有人确认后方可生效。资金归集方式分为批量归集和直接扣款两种方式。

1.4批量归集是指乙方按照固定周期将满足归集条件的子账户中的资金按指定归集方式进行批量划转，批量归集方式分为全额归集、差额归集、全额取整归集、差额取整归集四种。其中，全额归集是指当子账户的余额达到起付金额时，将子账户余额全部转入主账户；差额归集是指当子账户的余额超出起付金额时，将超出部分转入主账户；全额取整归集是指当子账户的余额超出起付金额时，将

第二条 甲方的权利与义务

2.1甲方有权修改归集日期或归集金额等资金归集方式，甲方修改归集方式，经子账户持有人重新确认后生效。

2.2甲方有权在乙方认定的同一客户名下更换主账户。更换主账户后，本协议依然有效，甲方因卡折损坏、挂失等原因更换主账户后本协议对新的账户仍然有效。甲方应将变更账户事宜通知其归集子账户所有方。

2.3甲方可以申请暂停/恢复与某单一子账户间的归集关系，也可以申请暂停/恢复与所有子账户间的归集关系。暂停期间，乙方停止为甲方办理资金划转。

2.4甲方可到乙方营业网点查询并打印最近六个月的资金归集签约信息和归集明细。如甲方是转账费的付费方，有权查询并打印最近六个月的转账收费凭证。

2.5 甲方保证提供和告知的个人或单位基本信息、指定的结算账户账号等内容均真实、有效、准确，如有更改应及时书面通知乙方。否则，由甲方承担由此造成的所有损失。

2.6 子账户开通个人贷款还款、贷记卡约定还款、理财业务或代扣缴费等自动交易功能，且约定交易日期与本协议项下资金归集日期为同一日时，资金归集与其他各项交易执行顺序由乙方确定。

2.7 子账户持有人对中国农业银行及/或其任何分支机构负担到期未偿债务的，中国农业银行有权先于该子账户设定的当日其他交易扣收子账户内资金进行抵销。

2.8 由于第2.6、2.7所述原因造成子账户留存金额不足，可能导致资金归集不成功。甲方以本人账户作为子账户的，应关注并妥善管理账户余额，避免因子账户留存金额不足造成其他业务交易失败。因前述情况导致资金归集不成功、交易失败、与第三方产生纠纷或造成其他损失的，乙方不承担责任。

第三条 乙方的权利与义务

3.1乙方根据约定的归集方式对子账户中的款项进行转账。但对于以下情形导致资金归集失败的，乙方不承担责任：

3.1.1子账户余额不满足归集条件；

3.1.2主账户或子账户出现挂失、冻结、销户等非正常状态，或因子账户未确认等原因导致归集关系状态异常等；

3.1.3甲方违反2.5条约定的；