集团财务核算、预算、资金管理-摘要（范文大全）

第一篇：集团财务核算、预算、资金管理-摘要

集团财务核算、预算、资金管理 – 摘要

管控专家阿德里安·卡德伯里爵士 : “公司的失败都是由其管控的失败而引起的”!

一.前言

管控的中心问题: 如何建立一个强有力的集团公司管控系统，没有管控系统，集团就谈不上什么真正的管理!

集中管理 协同商务。事权可以分散 财权必须集中。

1.集团财务管控的内容有哪些？

 全面预算管理；  集中资金管理；  财务核算管理；  投资管理；  税务筹划管理；  财务管控系统的规划。

2.集团财务管控的趋势？

 财务要从传统的业务处理模式转入到财务管理及分析；

 集中的资金管控，包括：核算集中、大额支付集中及核算控制集中；  全面预算管理；  集中的财务核算；

 集团财务内容从交易业务处理为主转变到以决策支持为主；

 全面、完整的集团财务管控规范,有配套的风险内控系统确保规范落地。

二.集团财务核算

集团集中核算解决方案：构建集中的会计核算平台，贯彻和执行统一的会计核算制度，规范基础数据，实现会计核算集中应用。

1.集团财务核算的关注点？

1）建立信息一致、可比的会计核算体系统； 2）从机制上保障整个集团内控制度的贯彻执行； 3）解决集团企业成员之间内部对账难的问题 ； 4）解决企业面向不同报告要求的多核算账簿问题 ； 5）财务实时反映和监督业务，实现网上报销 ； 6）实时掌控全集团的资产分布、变动情况 ； 7）帮助企业适配新会计准则； 8）构建及时准确的集团报表体系。

2.集团财务核算关键应用（集团企业应该从哪些方面进行财务核算管控）？

 实现财务数据集中，加强财务信息监管力度可比性（固化财务制度和政策的执行体系，实现向管理职能的转与）；

平台化系统架构，满足个性化核算流程需求展现分析（通过报表系统，实现数据实时加工与处理，建立财务分析系统）；

 内部交易协同处理，最大程度消除重复工作多账簿。三.集团资金管理

1.集团企业资金管理问题：

1)建立资金监控系统，掌握成员单位资金流量、流向和存量； 2)加强资金结算管理，挖掘集团沉淀资金，降低资金使用成本； 3)对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求 ； 4)有效减少企业内部交易产生的不必要的资金流动 ； 5)有效防止下属企业资金的体外循环 ； 6)有效利用商业银行的金融服务。2.集团资金管理目标：

1)集中监控，实时掌握：通过对资金过程化管理实时掌握资金流量和流向； 2)集中信贷，统筹调剂：集中信贷管理，扩大融资规模，统筹内部调剂；

3)集中计划，事中控制：资金使用有序化，防止盲目投资，防范资金风险；

4)集中理财，降低费用：降低资金沉淀，杜绝存贷双高的存在，降低财务费用。

3.实现资金集中管理的基本原则：

集中有道原则、时机性原则、协同性原则、权变性原则、求利性原则、分类管理原则。

4.集团公司资金集中管理方式（集团财务资金集中管控的种类）：

 统收统支方式：企业的一切现金收付活动都集中在集团公司的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者或经营者授权的代表手中。

 拨付备用金方式：企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。

 设立结算中心方式：结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

 设立内部银行方式：内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

 设立财务公司方式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。

5.资金集中管理资金结算应用模式（集团企业怎么样才能做到最有效的资金管控）：

 采用适合集团公司的资金管理模式，可以提高集团公司的资金使用率，降低资金使用成本；

 可以监控集团公司和下属子公司的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于集团公司经营目标的实现；

 无论什么集团公司都必须根据自身的实际情况采用不同的资金管理模式。同时，随着市场的不断变化，企业自身发展不断变化，企业战略发展方向的不断变化，采用不同的资金管理模式。企业资金管理模式必须依据企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整。企业资金管理模式是实现企业战略发展的重要保证；

 资金管理集权和分权的程度是资金管理中突出的问题，集权程度过高，不利于发挥下属公司的积极性，在资金上过分依赖集团公司，影响资金的周转速度；同时，缺乏对市场变化的应变能力。集权程度过低，造成资金分散、资金使用率降低、沉淀资金增加、资金使用成本上升等问题。因此，任何集团公司都应该根据自己的实际情况控制资金管理的集权程度，使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡；

 只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。

6.集团财务资金管控的趋势 – 集中集中管理有助于提高效益，节省财务费用。

7.资金集中管理的应用价值：

 实时了解资金流的整个动态情况，风险得到监督和控制；  集中利用资金，减少贷款利息，提高资金使用效率；  增强集团融资能力；

 业务流程得到优化，各系统协同更加有效；  促进了商业银行对集团服务的改善；

 规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力。

四.集团预算管理

1.集团财务预算管控的内容有哪些? 1)预算目标设定及管理； 2)预算指标体系； 3)预算编制流程及管理； 4)预算执行监督； 5)预算考核评价管理；

6)预算管理组织设置及职责划分； 7)预算样表体系； 8)预算调整流程及管理； 9)预算分析管理。

2.集团企业全面预算管理问题: 1)帮助集团企业有效落实战略目标 ； 2)帮助集团企业快速有效的编制预算；

3)使预算在集团企业得到有效的贯彻和执行； 4)有效支撑集团企业的考核和评价体系 ； 5)构建与全面预算管理相匹配的财务业务系统。

3.预算管理体系的管理重点：

1)预算体系建设； 2)预算执行控制； 3)预算分析考评。4.预算管理流程: 1)预算目标下达； 2)预算编制； 3)汇总审批预算； 4)预算执行与财务核算； 5)预算分析调整； 6)预算考核评价。

5.全面预算管理模式：

6.全面预算的全过程管理:

7.全面预算管理体系建设-四要素:

8.指标分解:

值得思考的问题：

1.预算管控是财务的事情吗？ 不是的，2.集团企业的CFO怎么样才能做到最有效的预算管控? 见3及6 五.全面绩效管理

1.集团财务管控的财务分析的目的？

通过财务及营运的分析、监控，及时、动态、全面的衡量、管理企业绩效，从而驱动企业营运。

公司的价值是由经营业绩决定的，在当今快速变化的环境中：

 企业高层管理者需要快速、准确了解企业经营成果和财务状况，及时调整战略，以确保企业获得成功；

 中层管理者：必须具备快速、灵活了解业务状况及其发展趋势的能力，以提升企业战略的执行力；

 基层管理者、业务人员：则需要具备高效、正确处理各种业务的能力。

为此，企业需要对企业价值的创造过程进行全面分析管理，即：企业绩效管理（Business Performance Management，BPM），从而驱动企业营运，提升企业价值。

2.集团企业决策现状与困难：

3.企业深感困惑的是绩效管理容易流于形式

企业绩效管理最重要的是基于数据的分析评价，反馈于决策并进行及时修正。其目的是让各级决策者、管理者从繁琐的分析数据组织和整理的工作中解放出来，投入到更具价值的分析决策和分析模型的实践与创新中去，从而提升企业营运效率和经营绩效。

目前，中国企业在企业绩效管理领域中普遍存在如下问题：

 对绩效管理的理解仍然停留在人力资源考核层面，主要是对企业部门和个人的关键绩效指标进行考核；

 各业务板块、业务部门的绩效分析相互独立，难于找出它们之间的联动关系，无法致力于提升企业的整体营运效率；

 数据过于分散，没有经过有机整理、整合，导致的分析或决策过于专注细节，缺少宏观的认识与理解；

 分析方法一般是指标的统计分析，维度单一，分析结果流于形式，对企业战略、营运的参考价值不大；

 分析工作繁杂，分析的时效性、全面性和准确性等受分析人员主观影响大，不确定性风险加剧，分析结果主要依赖于公司个别分析人员的专业水平；

 缺乏信息系统的支撑，一方面，数据往往局限于财务数据，无法和业务数据、外部数据有效集成，影响绩效分析的全面性和准确性；另一方面，分析周期长，分析结果滞后，不能对企业决策、营运做出有效支持；

 企业长期积累的历史信息缺乏有效利用，没有给企业带来应有的价值；

 对企业未来发展、经营策略调整无法从数据、从模型的角度予以明确的预测模拟。

缺乏：

1)有效组织的数据（以人、部门的KPI考核，各业务板块相互独立，粗细无联系）；

2)高效的数据分析模型； 3)灵活的数据展现。

4.企业绩效管理解决方案

用友倡导的企业绩效管理（BPM）的最终目标是实现企业战略与营运高效联结，将企业绩效管理贯穿于战略执行和日常经营的循环中。

用友基于多年ERP与绩效管理的成功实施经验，依托先进的数据仓库2.0设计模式与商业智能技术，从企业绩效管理发展规划、体系建设、物理架构、安全可行性多方面给予综合考虑，设计了一套安全的、深入的、端到端的企业绩效管理整体解决方案：

 预制数据抽取集结区：STG（集结区）设置，可以面向更多业务源系统，使数据存储模型更具广泛适用性。

 预制安全的数据存储结构：ODS（暂存区）、DW（数据仓库）可物理分开的设计，既确保了对企业分析需求的支撑、模型的通用性，同时最大限度的确保企业数据信息安全。

 系统、深入的分析模型体系设计：从标准企业绩效管理、行业化企业绩效管理、企业个性化绩效管理三个层次描绘企业绩效管理的建设过程与管理诉求，并予以专业的解答。

a.盈利能力分析

盈利能力是指企业在一定时期内赚取利润的能力，是投资者取得投资收益、债权人收取本息的资金来源，是经营者经营业绩的体现，也是职工福利不断完善的重要保障。

通过盈利能力分析可以衡量和反映企业经营业绩，找出企业盈利的关键驱动因素；结合动态监控、因素分析等手段，可以及时发现经营管理中存在的重大问题，进而采取措施解决问题，提高企业收益水平。

包括：  收入分析及其趋势预测；  成本费用分析及其趋势预测；  利润分析及其趋势预测；  盈利综合能力分析。

以利润变化原因分析为例：

1)分析企业的利润发生了什么样的变化； 2)分析企业的利润变化受哪些因素的影响； 3)分析每一个影响因素对利润的影响程度；

4)综合前面三个方面的分析，找出企业盈利的关键驱动点，帮助管理者改进生产经营、销售、成本控制等营运策略。

b.资金状况分析

资金是企业的血液，它是否得到有效监控和管理，直接关系企业的生存与发展。资金状况分析是对企业的资金来源与使用情况进行分析，测定资金来源、用途趋向，以保证企业资金成本最低，资金利用效益最高以及资金在数量、时间和局部分布上保持平衡与协调。

包括：

 资金构成分析；  资金成本分析；  资金偿债能力分析；  资金协调性分析；  资金获利能力分析。

以资金协调能力分析为例：

企业的资金协调分为静态协调和动态协调，静态的协调是指企业资金在各个业务局部的分配、利用合理协调；动态的协调是指企业资金来源与占用在数量和时间上保持平衡与协调。……

本分析支持用户进行日期、会计主体的切换，通过直观、高亮与红绿灯的方式展现企业当前资金协调状况。

c.偿债能力分析

企业偿债能力，静态的讲，是指企业用资产清偿债务的能力；动态的讲，是指企业用资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。

传统的分析，一般都是静态的考核企业用资产清偿流动负债和长期负债的能力，主要围绕资产和负债的关系建立一系列指标来进行分析，常用的指标有：资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、现金债务比等。这种分析方法下，企业面临着几个实际问题： 1)指标的合理值是多少？

2)企业生产经营创造的收益对偿债能力的影响如何度量？

3)企业如果提高了资产的盈利能力和管理效率，对偿债能力有什么影响？

为此，用友在传统分析的基础上，不仅仅从资产和负债的关系出发，还综合考虑了企业的盈利能力、营运能力，对企业的偿债能力进行了更加全面、准确的分析和预测，分析内容包括：

 企业负债情况分析  企业短期偿债能力分析  企业长期偿债能力分析

 基于企业盈利能力和营运能力的偿债能力测算  企业未来偿债能力预测

以未来偿债能力预测为例：

 企业实际的可以用来清偿债务的资产不仅包括其立即变现的资产，还包括生产经营活动创造的收益，企业在未来的经营会面临多种情况，每种情况下企业清偿债务的能力如何？

 企业维持目前生产经营状态的情况下，未来偿债能力预测；  企业提高盈利能力的情况下，未来偿债能力预测；  企业提高资产营运能力的情况下，未来偿债能力预测。d.营运能力分析

营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产赚取利润的能力。企业营运能力分析主要是对不同性质资产的管理、营运能力进行分析。

包括：

 流动资产营运能力分析；  流动资产周转效果分析；  固定资产营运能力分析；  全部资产营运能力分析。

以流动资产周转加快效果分析为例：

流动资产周转加快、一方面可使企业一定的产出所需要流动资产减少；另一方面可使企业一定的资产所取得的收入增加，通过模型模拟可以预测出企业流动资产周转在不同程度的变化下，分别节约的资金和增加的收入。可以通过历史查询、会计主体间的切换，清晰的看到：加快流动资产周转节约的资金、加快流动资产周转增加的收入。

e.发展能力分析

企业的发展能力，也称企业的成长性，它是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的发展潜能。我们以价值衡量企业发展能力的思路，全面分析企业发展受哪些因素的影响，并结合因素分析的手段评价各个因素对企业发展的影响程度，对企业的成长性做出分析评价。包括：

 企业发展能力影响因素分析；  企业成长性分析。

以企业发展能力影响因素分析为例：

企业能否健康发展取决于多种因素，包括企业盈利能力、资产利用效率、投融资政策、股利分配政策等；企业发展能力影响因素分析，采用连环替代的因素分析法，帮助企业找出企业成长的关键驱动点及其影响程度。

f.综合绩效分析

综合绩效分析是对企业的经营成果和财务状况进行全面的考核、分析并得出明确结论，分析的内容主要包括企业的盈利能力、偿债能力、营运能力以及发展能力。

包括：

 综合绩效分析评价体系；

 区分经营活动和金融活动的综合绩效分析体系；  杜邦分析；

 EVA经济价值分析；  Z财务风险预警模型； 平衡记分卡。

以区分经营活动和金融活动的综合绩效分析模型为例：

以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个层层递进的指标体系，并最终通过权益收益率来加于综合反映。

和传统的财务分析体系相比，它区分了企业的经营活动和金融活动，分别考核两者对企业经营业绩的影响程度，从而判断企业的经营政策、财务政策、融资政策对企业业绩的影响程度。

g.预警

预警是对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时的监控。首先，以企业的财务资料为依据，对企业过快增长的成本费用和负债，过快下降的收入和利润进行预警；其次，结合数学模型模拟分析手段，对企业未来一段时期内是否发生亏损、是否有财务破产危机等进行分析预测。包括：

 过快增长预警；

 过快下降预警；  亏损预警；  财务风险预警。以亏损预警为例：

 企业的未来会出现多种情况，在每种情况下企业的盈利会发生什么样的变化，是否存在亏损的危机？

 企业维持目前经营水平条件下的亏损预警；  企业收入水平发生变化条件下的亏损预警；  企业成本费用水平发生变化条件下的亏损预警。

h.责任中心综合绩效

责任中心综合绩效分析是指对企业责任中心的收入完成情况、成本费用控制情况及预算完成情况进行考核，并借助指标体系的搭建对责任中心的盈利能力、营运能力及发展能力进行综合的分析，对各个责任中心预算、经营战略政策的制定提供依据。

以企业综合绩效评价为例：

企业综合绩效评价体系围绕企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四个方面的财务绩效指标体系以及企业战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等企业管理绩效指标体系，通过加权打分的方式直观展现企业的综合绩效。

i.报表分析

报表分析是以企业的财务报表、管理报表为主要依据，采用对比分析、构成分析等方法，对企业的财务活动状况、管理活动状况进行统计分析，以获得企业财务状况、经营成果、现金流量和管理水平的准确认识。

包括：

 会计报表分析 ；  合并报表分析 ；  管理报表分析 ；  报表异常预警。

14．CFO应该从哪些方面为决策层提供有效的数据？ 见5~13。

第二篇：资金预算管理

资金预算管理

⑴水利基本建设资金要实行预算管理：

建设单位在初步设计和工程概算获得批准后，要按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目预算的依据。在这里强调了基本建设资金要实行预算管理（与原若干规定的变化），也就是说，只有投资计划（概算），没有预算是申请不到资金的。

⑵ 项目支出预算的编制的依据：

① 投资计划以及筹资情况；

② 施工合同以及施工进度计划；

③ 合同（协议）价格、概算费用定额标准以及零星劳务的市场价格；

④ 其他合理预期因素。

⑶ 项目支出预算：一般按“编制上报、审查批准、下达执行”的程序执行。

⑷ 要加强对项目预算执行的反馈和考评，由于不可抗力等特殊原因引起、确需调整预算的，应按预算管理规定的权限办理调整手续，建设单位不能随意调整预算。

第三篇：资金的核算管理

资金的核算管理

集团公司统一调动各公司资金的使用。

（一）基本原则

1、资金使用实行严格的预算管理。

2、年末编制下一的资金使用预算，资金使用随预算执行的情况而调整。

3、每月下旬根据经批准的资金使用预算调整申请编制下月资金预算，经集团公司财务副总批准后执行。

（二）资金预算的编制

1、每月25日前公司各公司须根据当月实际情况编制资金预算，按照规定的格式编制下一月度的资金使用预算，经各公司负责人审核后报集团公司财务部进行初审、汇总后报集团公司财务副总进行审核、平衡批准。

2、集团公司财务副总审核批准后，报总经理备案后下发各公司执行。

3、资金使用预算指经营中采购支出、固定资产支出、费用支出等，由各公司编制。

（三）资金预算的执行

1、各公司应该由专人负责制定资金资金使用预算和记录执行情况，各公司负责人对资金的使用负责。

2、未纳入资金使用预算的支出，原则上集团公司财务部办理拨款，确因外界情况变化等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出，有各公司追加预算申报，经集团公司财务副总审批后安排资金进行支付。

3、集团公司财务部对发生的预算外资金使用必须查明原因，进行记录并进行提醒，上报集团公司财务副总。

（四）资金预算执行情况的报告

各公司对当月资金预算执行情况进行分析，为制定下月的资金计划提供参考。

第四篇：资金预算管理规定

资金预算管理规定

一、资金预算及分析管理

1、各子公司重视做好“资金预算”工作，具体做好以下报表:

A、资金收支月度报表；

B、季度资金预算报表，同时上报上季度实际发生报表和分析报告；

C、资金预算报表；

2、资金预算编制及上报时间要求:

A、资金收支月度报表，根据月度实际收付情况进行编制，每月10日前上报；

B、季度资金预算报表，根据分解指标进行预算，在每季末25日前上报，同时还需报上季度的资金预算与实际使用对照表分析报告；

C、资金预算报表，根据集团或主机厂指标，同时结合上资金周转情况，在年底25日前上报（第四季度总结与可合并）。

D、上报的资金预算报表，可以分汽车销售、售后维修产业预算。

二、资金异常及控制管理

1、制定预算时必须客观实际，总经理为组织负责人，对预算的准确性和及时性负责；

2、资金的日常使用及周转严格按预算执行，总公司根据相应的资金预算来协调及安

排资金，发生预算外所需资金，需一事一议，上报相应的资金申请报告、资金调拨单、风险评估表、销售还款计划等；

3、资金部对各公司上报的资金预算和分析进行审核，发现有明显的考虑不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、资金部负责对集团季度、所需资金的预算和分析，并会同分公司上报的预算，合并后交总裁办审核；

5、预算外的资金申请，超金额200万的，需提前10-15天申请，若资金部通过协调

后，实在不能支持资金的，则应及时给出回复。

三、保障措施管理

1、财务管理中心对该项制度落实情况检查，对未按要求执行或不配合的，对相应负

责人提议负激励，并列入月度考评；

2、资金部根据各公司的资金预算以及实际使用，结合平时不定期检查，对预算工作

做的较好的公司，提议相应的正激励。

财务管理中心

第五篇：xx集团资金预算管理办法范文

xx集团资金预算管理办法

一 目的

为促进公司各项经营活动由事后管理向事前管理方式的转变，强化生产经营全过程控制，提高资金使用的计划性，增加了资金运行的透明度，降低成本费用，使有限的资金发挥更大的效能。

二 职责分工

1.财务部主任、公司分管副总、经营分管副总、最高领导依次对公司提报的预算进行审批。

2.各公司根据下月销售计划、生产计划、采购计划和全年资金预算详细编制下月资金预算。

3.各公司会计人员参与资金预算的编制工作，对预算进行审核和平衡，并对上月预算执行情况进行分析。

4.财务部按照审批后的预算进行款项的收付。三 资金预算的重要性及作用 1.资金的范围

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票。

2.资金预算的重要性

资金预算可以作为纽带，将财务部门与公司内部各层次和各职能部门的管理目标和职能紧密地联系在一起，合理确立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，保持现金收支平衡和偿债能力，为公司生产经营提供充足的现金保障，进而保证公司以系统、科学的观点实现资金管理整体效益的最优化。

3.资金预算的作用

资金预算在公司管理中的具体作用包括：①用来规划公司在下月的经济活动及其成果；②利于各公司、部门确定工作目标、方向；③财务部门执行实施经济业务的依据；④评定考核各公司、部门工作实绩的标准；⑤利于集团总体目标的实现。

四 预算的编制、审批、执行、调整流程 1.制定原则

预算编制的前提是公司的方针、目标和利润，同时满足集团下达的经济责任指标目标值，具体包括二项基本指标和六项辅助指标。预算的编制按时间分为预算和月度预算。月度预算是为确保预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制。预算编制时要考虑先急后缓、统筹兼顾、量入为出的原则。

公司的资金预算应按照以销定产的原则，详细、科学预计分析制定下月销售计划、生产计划、采购计划，围绕实现公司经济责任指标，开展市场调研与科学预测、进行公司内部条件分析，并结合公司费用定额管理，对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上制定的。

各公司、部室的管理费用在以前费用的基础上应进行压缩。集团对各部室的业务费、差旅费、办公费包括电话费实行总额控制,其中业务招待费由集团总裁办统一安排，所以各部室不要再填制业务招待费项目，有特殊业务的可以报到集团总裁办，由总裁办统一制定。

2.编制流程

销售部门以市场调查、预测为基础确定预计销售量，编制销售计划；生产部门通过公司内部生产能力和条件分析，按照以销定产的原则，确定生产计划和直接原材料、辅助材料消耗计划；其他业务部门按照职责分工，以生产计划、材料消耗计划和公司原材料库存为依据，编制采购计划，并编制详细的材料采购支出预算。公司相关职能部门根据以上各类计划和公司全年费用定额，合理预计人工费支出、水电费、修理支出、其他各项费用支出等，形成资金预算草稿。

各公司会计对公司提报的预算草稿进行审核，对材料采购支出预算的账面应付款数额进行审核，补充“利息、税金、上缴集团三项款、上月资金余额”等项目，试算平衡后形成下月资金预算。

预算编制过程中，每一收支项目的数字指标需要依据充分确实的资料，并总结出规律，进行严密的计算，不能随意编造

3.审批流程

公司分管副总在对所分管公司全年经营目标和下月目标充分了解的情况下，对所分管公司提报的下月预算进行合理、可行性审核。公司提报的月度预算以及后来需要调整的预算，经公司经理签字、分管副总审核后，需要经过财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。

集团各部室提报的预算需要部室主任、分管副总、财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。集团各公司资产的改扩建工程支出及新上增量项目的工程支出，需要单独编制工程支出预算表，先经经营部、分管副总详细审核，再经财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。

每月2日前完成预算的审批，送交财务部执行。4.预算的执行

预算确定后，各公司应层层分解到各分厂、车间、部门，各部门再落实到每个人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职，使每月资金预算和公司经营目标顺利完成。

预算经集团审查批准后自行实施，由财务部进行监督，严格按照预算执行。材料款项的支付依据《原材料采购支出预算》，工程款的支付依据《工程支出预算》，其他工资费用类支出依据公司或部室月度预算，经相关领导审批后执行。审批权限详见《青岛xx集团经济责任管理与考核方案》中的财务开支审批权限表。

超出预算的从严审批，报销单经财务部审核并加盖“预算外”章后，按预算外财务开支审批权限表审批后执行。

因集团各部室业务招待费由总裁办统一安排和控制，所以各部室报销业务招待费在分管副总签字前需要到总裁办进行审核登记。

5.预算的调整

因公司在生产经营的过程中会遇到某些不确定性因素，导致实际情况与月初提报预算偏差较大，这种情况下可以对预算进行一次调整。执行过程中预算支出各项目之间不允许随便调整，如需调整重新进行审批。预算的调整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超过预算的情况执行预算外程序。

为保持预算管理的权威性，调整预算的审批和月初提报预算的审批流程一致。在预算的调整批准之前，应该按原预算执行。调整表格式见附表。

五 预算每个填报项目所包括内容的解释

1.主营业务销售回款：包括当月销售回款和收回以前期销售回款 各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体产品和服务种类预测及内各月份销售数量、最有可能的销售价格及销售回款。

2.工资及奖金：根据公司现有人员，预计内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。

3.销售提成：依据公司的销售提成标准和业务员的销售业绩计算，对销售人员的考核将其业绩和发生业务费等费用联系起来考核。

4.职工保险金：公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照各类人员集团规定应享有的基数计算，计提比例按照集团人力资源部根据各公司情况确定的标准计算。

5.物资采购：包括生产所用原材料，低值易耗品等。

6.水电暖费：按每月消耗量、单价计算；暖气费：冬季有取暖设施的公司，根据供暖月份计算。

7.设备维护修理费：生产车间设备维护修理用材料，油耗，备件等

8.工程施工：具体填列见工程施工预算明细表 9.外协加工费：委托外单位加工费用

10.货物运费: 具体填列见货物运费预算明细表

11.车辆费用：包括燃油费，过路桥费，车船使用税，年审及养路费，车辆保险费，修理费，其他。具体填列见车辆费用预算明细表。

12.租赁费：具体包括一下项目。

房屋租赁费：办公用租房，员工住宿公司统一租房。办公租房，按照签订的合同租金作为计算的依据，合同报集团备案审批。

场地租赁费：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合合同报集团备案审批。

仓储费：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合同报集团备案审批。

设备租赁费（包括租车费）：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合同报集团备案审批。

13.广告宣传费：包括为产品销售或提升企业形象发生的广告制作费，业务宣传费，促销费，展览费等。金额较高超过1万元的广告支出，需要向集团提交全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格等申请资料。14.会务费和培训费：包括公司举行各种会议发生的场所租赁 费，招待费等。培训费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用，没有出差补助。

15.业务招待费：各公司各部门每月发生招待的频次、接待人员 的结构、接待的标准；具体填列见业务招待费预算明细表 ；如果销售人员发生业务招待费要与销售业绩结合起来考核。无销售业绩或销售业绩达不到一定标准的不允许报销业务费。

16.差旅费：包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加各种会议的费用等。住宿费按照出差地点应控制的标准，每次出差住宿天数、人数计算费用金额。驻外网点有固定住所的不应包括在内。长途交通费包括乘坐交通工具费用和出差地市内交通费用，各部门说明出差地点，每月出去的人数、频次，单程费用，乘坐的交通工具等。补助按集团内部控制制度执行。具体填列见差旅费预算明细表

17.市内交通费：员工工作需要在本市区内发生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外发生的市内交通费用。预算时，应详细计算发生费用部门业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。

18.车改补贴：按集团相关规定执行，进行总额控制。19.办公费：员工日常办公需用的零星用品，报刊费，网络使用费，邮寄费

20.微机耗材：打印机、传真机、复印机等上使用的色带、炭粉、传真纸、打印纸。电脑、打印机、复印机日常维修发生的各种费用等。

21.咨询费：包括审计费、税务代理费、诉讼费、中介机构的咨询费代理，财务电算化升级咨询费，及公司管理软件等。

22.税金：各公司可根据实际情况增加明细。由公司财务人员负责预计。

23.环卫及安全费：包括绿化费：指植物租赁摆放费。每月支出标准，金额；排污费：垃圾清理费及卫生费每月标准，各地规定每月支付的排污费。保洁费：每月支出的标准，费用支出时间，即按月或按季度。

保安及消防费：保安费，包括支付保安人员工资、制服及相关费消防费，包括消防设施支出及相关费用支出。

24.福利支出：包括各公司食堂费用，防暑，独生子女补贴等支出。

25.劳保费：包括工人的劳保服装等。

26.其他：以上没有涉及的项目可以在其他项目反映，但应注明具体支出项目和用途。六 预算执行的分析与考核

每月10日前公司会计人员对上月预算完成情况进行对比分析，分析实际发生与预算指标之间的差异及原因，并积极采取应对措施。

（由于预算由财务部事中严格控制，超过预算的支出执行了预算外审批流程，杜绝了超预算随便开支的情况。）

为严肃资金预算的管理，使其真正对公司的各项管理工作起到作用，避免此项工作流于形式，如不经过充分调研、论证、筹划、计算，随意编造数据，所以原则上要求公司月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例控制在10%之内，预算执行情况考核评价纳入经济责任管理综合考核评价。

一、相关附表

1、公司资金预算

2、集团部室资金预算

3、物资采购支出预算

4、工程支出预算

5、销售提成预算明细表

6、差旅费预算明细表

7、业务费招待费预算明细表

8、运费预算明细表

9、车辆费用预算明细表

10、资金预算调整表

11、资金预算执行情况分析