卫生局财务制度

第一篇：卫生局财务制度

第一章总则

第一条为了加强卫生局预算内和预算外资金的管理，确保卫生局财务工作规范运行，依据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。

第二条预算内资金是指列入财务预算的各种财政性资金，其范围包括：

（一）卫生局编制内人员经费、公务经费。

（二）卫生局离退休人员经费。

（三）卫生局由财政部门核拨的专项经费。

第三条预算内资金按照财政预算要求，实行专款专用。定向补助的资金，要按照专项补助用途使用。

第四条卫生局预算外资金是指卫生局各处室为履行其职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集的未纳入财政预算管理的各种财政性资金。其范围包括：

（一）依据法律、法规收取的行政事业性收费。

（二）按照自治区政府及财政、物价部门批准的项目和标准，由卫生局收取的审批、审评、注册、证照、考试等行政事业性收费。

（三）其它未纳入财政预算管理的财政性资金主要包括以政府名义获得的各种捐赠资金，财政拨款有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分等。

（四）预算外资金实行收支两条线管理。收入必须上缴盟财政专户，支出按计划由财政专户拨付。

第五条办公室是局机关的财务管理机构，具体负责局机关各种资金上缴拨付和收支等财务管理工作。

第六条局机关办公室财务室基本职责是：合理编制年度收支计划和财务报表，如实反映预算内和预算外资金收支状况，执行财务制度，接受财政、审计、监察等部门的监督检查。

第七条本办法适用于局机关有预算内和预算外资金收入的各科室。

第二章计划管理

第八条建立健全预算内和预算外资金收支的计划管理制度。局机关办公室和相关科室要依照有关规定，根据局机关年度工作计划和任务，编制年度收支计划。本着量入为出、收支平衡并略有结余的原则编制。要正确处理需要与供给的关系，按轻重缓急，把有限的资金安排到最需要的地方，努力做到统筹兼顾，保证重点。

第九条局机关各科室预算根据当年工作计划和任务，以及当年收支增减因素进行编制。由局机关办公室财务室汇总，报局领导审查批准后组织实施。

第三章收入管理

第十条局机关收入来源主要是财政的各类拨款收入及各项预算外资金收入，财政的各类拨款要按照财政规定，实行专款专用。各项预算外资金收入的取得，必须以国家、自治区和盟内有关规定为依据，按照规定程序报经物价主管部门批准，未经批准不得自立项目、自定标准收费，必须严格执行物价部门批准的收费项目及收费标准。

第十一条按照国家规定应当上缴财政专户纳入预算外管理的资金，应及时足额上缴，不得截留挪用和坐支。

第十二条局机关各科室按照收费标准取得的收入，须由局机关财务室统一收取和管理，做到一事一交一清。

第十三条各科室各种收费均使用财政专用的行政事业性发票，不得使用普通收据，并由办公室财务人员统一收取，不得代收。

第四章支出管理

第十四条局机关的支出包括机关行政性经费和专项经费及其它经费支出。

第十五条固定资产购置报销，要填写“资产购置审批单”，经分管局长事前审批。由经办人按财务报账要求，填定报销单，由科室负责人签字，经办公室审核符合报销规定后，分管局长签字报销。

第十六条各种审评费、劳务费的支出，要严格执行有关标准，没有标准的要经局务会研究批准，并填写“资金使用审批单”，经办公室审核，分管局长事前审批。

第十七条会议费支出，会前要编制支出预算，经分管局长核准，按预算支出。会议费报销时要附会议通知、会议预算、决算和参加会议人员名单。

第十八条日常性开支、差旅费支出（参加会议，附有关会议通知），按财政规定标准和要求，由办公室审核，分管局长审签后报销。数额较大的开支报请局长批准。

第十九条下列情况的支出不予报销：

商业性收费不使用税务发票；未按规定入固定资产账；行政事业性收费未使用行政事业性收据；未按规定程序审批核签；发票无单位户头；户头转账单位不符；票据不复写、无单价、无数量、金额不符；其它不符合报销规定的。

第五章会计报表

第二十条局办公室财务室每半年向局长、分管副局长呈报各科室资金收入、支出、结余明细报表。

第二十一条局办公室财务室每年按政务公开的要求，将年终财务决算报表报局长、分管副局长。

第二十二条局办公室财务室的财务决算在年度终结后按要求编制。决算必须符合财务会计制度规定，内容完整，数字准确，报送及时。

第六章会计核算管理

第二十三条办公室财务室要按照《中华人民共和国会计法》和有关的会计制度设置预算内、预算外会计科目，建立会计账册，进行会计核算，为领导和有关部门及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第二十四条办公室财务室应根据业务事项及会计科目编制记账凭证，登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。有关人员应在记账凭证、会计账簿上签字或者盖章。

第二十五条办公室财务室应定期对各会计账簿记录的有关数字进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账物相符。现金日记账、银行日记账要做到日清月结，现金账面余额要每天与现金库存数核对无误，银行账要定期与银行对账单核对。

第二十六条办公室财务室财务专用印鉴和支票要按规定分别由会计及出纳人员保管、使用。印鉴和支票的使用必须按财务工作规范执行，开据支票时，要写全单位名称、金额、大小写等项。

第七章固定资产管理

第二十七条严格执行国家关于固定资产管理的规定，购买处置固定资产。卫生局办公室做好固定资产管理工作，由办公室财务室负责建立固定资产登记账册，各科室固定资产的购置、调入、报废和转让须经科室负责人、分管局长、局长审批同意后按国家规定办理报批手续。

第二十八条办公室每年按科室对固定资产进行清查，做到账账相符，账卡相符和账物相符，清查后的固定资产要汇总以书面形式呈报局领导。

第二篇：财务制度

一、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。

2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。

4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、项目费用（带项目号的）申请及报销

1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

5.支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

财务制度为反映公司财务状况，经营成果和现金流量情况并对公司经营活动和财务收支进行监督，严密财务手续，正确及时反映公司财务情况，并为公司的战略决策提供准确依据，不断完善企业的管理水平，保险公司的健康发展，根据有关法律法规特制定本制度。1．财务部门是公司的重要部门，其工作不受任何部门和人员的干扰，相关财务人员按照国家有关法律法规和公司规定严格严肃认真办事。2．未经财务主管和公司有关领导授权批准，任何部门和个人不得在银行或非银行机构开立帐户。3．任何部门未经财务处、人事处批准，不得单独设置财务机构，也不得任用会计人员，任何部门或个人向财务办理借领、报销各种款项时要根据公司规定经有关领导批准，做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐全，并有预算指标，否则，财务部门有权拒绝或不予受理。4．办理借款：（1）借款人应该按照规定填写借款单，借款人签名必须本人签名，不可代笔。借款实行一人一单制度，不能在同一借款单上签注两个或两个以上姓名。借款部门或个人经有关部门负责人审批，并经财务审批后付款。（2）因公司购物、向外地邮购、才买公司用品等，借款人应在填写借款单时详细注明款项用途，在报销时对应注销所借款项。（3）一次性借款在1万元以上经财务部门审核以后报经公司总经理批准，财务部门对此大额借款要跟踪调查。（4）原则上公司不允许员工个人用途借款。（5）所以借款一律实行“谁借谁还，后帐不借”原则。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回公司或办妥手续两周内办理报销手续；凡信汇（票汇）至外地的非现金借款，借款人应在规定的时间内摧回发票或收据，在收到货物、公司用品确认无误后办理报销结帐手续。逾期未报又无正当理由的，将从本人工资中扣抵。5．购买物品的发票及报销（1）购买物品前要落实经费来源，经经费主管部门同意。属于大宗货物采买的须事先履行报批手续。申购贵重仪器设备的，要经过有关部门的可行性论证。（2）购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受发票单位明畅；经费业务内容；数量、单价和金额。（3）从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。（4）持有效发票向财务报销时，报销单正面必须有经手人签名；单位负责人（或经费主管部门负责人）的签章。（5）公司财产物资的申购、验收、调配、报销等均应由财务部门会同有关部门统一办理。6．非购买物品的收据及报销（1）须持有从非企业单位取得的套印“票（收）据监制章：的正式收据。收据内容填写完整，符合要求。（2）从外单位取得的收据，必须盖有填制单位的公章（或收款专用章、财务专用章等），凡填有大写和小写金额的收据，大写与小写金额必须相符。（3）报销时，其报销单正面必须有经办人签名和公司经费主管单位负责人的签章7．未能取得有效凭证的，按下列办法办理：（1）特殊情况下须向个人购买的物品，无法取得正式发票的，须由经手人写明理由，实物验收人验收证明或签名，经单位负责人审核并经财务处负责人批准后予以报销。（2）从外单位取得的发票（收据）如由遗失，应当取得原开出单位盖由公章的证明，并证明原发票（收据）的号码、金额和内容等，由经办人、验收人（证明人）签名，经单位负责人、财务处负责人审批后，才能代作报销凭证，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，证明人签章，经单位负责人、财务处负责人批准后，代作报销凭证。（3）为节省费用，特殊情况下须邀请有关人员进行紧急抢修、支付其他必要费用的，由经手人签字，经公司负责人审批、审核后可支付一定的劳务酬金。8．差旅费报销（1）按规定如实填写“差旅费报销单：，具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面，经报销人签名，单位（或经费主管单位）负责人审批后向财务处办理报销手续。（2）差旅人员不得在出差期间超额消费，应严格按照公司标准进行公务消费活动，差旅费报销时，财务人员要根据公司标准对报销人的出差开支进行核查，确认无误后报请有关领导签章后予以报销。（3）差旅标准：1．在市内出差原则上公司不付差旅补贴费；在国内出差各部门主管（含）以上每天100元/天，其他人员60元/天；在国外出差各部门主管（含）每天USD60/天，其他人员USD45/天。2．伙食补贴：按照出差自然天数计算（公司所有人的标准统一），国内45元/天；国外USD40/天。（不属于食宿自理的会议，会议期间不享受生活补贴，出差人员路途中进餐自理）3．交通补贴：在市内出差人员因转车等乘座市内公交凭票报销、乘座的士的需事先申请，在市外国内出差除凭票报销外，每人每天补贴20元，在国外出差凭票报销外，每人每天补贴75元。4．乘座交通工具标准：主管（含）以上出差乘座汽车、飞机、火车软卧轮船二等舱据实报销，主管以下人员以及各科员和其他管理人员乘座火车硬卧，汽车、轮船三等舱据实报销，因事务紧急经单位主要领导批准，主管以下干部员工可以乘座飞机，国内出差可以乘座长线轿车。以上标准无特殊情况的为经有关领导批准的超出费用一律不予报销。9．现金和转帐结算（1）严格遵守国家关于现金管理的各项规定，建立健全内部控制制度。（2）一次性支付市内同一单位的款项在1000元以上的，应办理转帐结算，一般不能支付现金。（3）各部门之间原则上一般不进行转帐结算，也不得使用现金结算，但在特殊情况下。凭双方签字财务主管认可可以适情况予以处理。10．收据管理（1）财务部门、以及其他部门应当严格执行《全国发票管理暂行办法》等法规的规定。（2）公司统一使用指定的收款收据（或往来款收据），任何部门不得自制、外购任何形式的收据，否则，将按规定严肃查处。（3）需使用收据的部门，应在两周前由部门负责人向财务处提交申请，经公司有关领导批准，财务处负责人审批后，方可购买收据。（4）按规定使用，一式几联的收据，必须用双面复写纸套写，不得开具阴阳收据，不得伪造、涂改、转让收据，作废的收据应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）收据使用完毕或财政部门要求核销收据时，领用单位应及时交回原收据。11．经费审批权限（1）一次性用款在2万元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、总经理审批。（2）一次性用款在5000元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、财务处负责人审批。（3）一次性开支在2000元以上的，需经主管领导同意签字。（4）对单项开支在1000元以上的修缮、基建、装潢等工程项目，监审部门有特殊规定的，按监审部门的规定办理，无规定的由总经理签字同意。（5）对1000元以下的公司采买等由财务部门和办公室领导审批。（6）业务招待费的开支，须经部门领导申请，最高直属领导审批。12．其他事项（1）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。（2）会计凭证不得外借，其他单位如应特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制；向外单位提供的会计凭证复印件，应当在专设登记簿上登记，并提供人员和收取人员共同签章。13．本规则按照会计核算的一般原则由财务处负责修订，财务部门对本制度有解释权；制订和修改的制度一定要按照会计核算的一般原则，以确保公司财务的客观准确性和及时性，真实反映公司的运作情况。14．本制度自2004年5月24日起实施，凡与本制度不一致的，以本制度为准。

第三篇：财务制度

财务制度

一、总则

二、备用金借支程序

三、费用报销程序

四、审批权限

五、出差补贴标准

六、市内公共交通费标准

七、通讯费标准

八、业务招待费标准

九、办公费标准

十、附则

一、总则

1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。

二、备用金借支程序

1、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。

2、备用金借支程序：借支人填制借款单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。

3、借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

4、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。

5、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

6、借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。

7、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

三、费用报销程序

1、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。

2、现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在“摘要”处填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。

3、对原始票据的要求：

（1）所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；

（2）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧挨粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

4、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。

5、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

6、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总经理审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。

四、审批权限

备用金借支和费用报销的审批权限：

（1）备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务部经理复核后，报总经理审批；

（2）备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务总监核准后，报总经理审批；

（3）部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总审核确认，按规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总经理审批；

（4）总监或副总的费用报销由财务总监审核后，报总经理审批；（5）财务总监和总经理的费用报销交公司审计组审批。

五、出差补贴标准

1、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。

3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

4、出差人员应严格按预定路线、地点和时间办理既定事宜，若有特殊情况需做变更，应报经上级主管同意，禁止无故绕道探亲访友和游山玩水。

5、长途出差交通工具乘坐标准实行全员平等制。

6、交通费（市内交通费除外）按预定路线实报实销；

（1）按乘坐火车硬卧、轮船三等舱，飞机普通舱标准。出差因路途或因任务紧急需先经总经理批准可乘坐飞机；

（2）出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具，不报交通费以及市内交通费；自带交通工具的，可以报销过路费。

7、出差补贴实行全额包干平等制，具体标准见如下：（1）住宿费补助标准：

省内县级城市：50元/日 省内市级城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活补助：

省内县级城市：40元/日 省内市级城市：50元/日 省外：

8、出差人员的住宿费按住宿费补助标准报销，超支部分自理，规定标准内节约部分归已。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用已交的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

9、出差外地当日返回的出差人员，不报销住宿费用，按标准报销生活和交通费。

10、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。

11、出差人员超标准乘坐交通工具须事先请示并经总经理签字同意方可报销。

12、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总经理审批后，按票价的50%报销。

13、公司员工出差途中，经总经理批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。多耗用的时间按事假对待。

14、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。

六、市内公共交通费标准

1、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

2、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

3、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。

七、通讯费标准

1、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。

2、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。

3、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。

八、业务招待费标准

1、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。

2、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总经理批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。

3、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总经理同意，限额接待。

4、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

九、办公费标准

1、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。

2、各部门申购物品须事先填制物品申购单，需注明用途、数量、规格型号，经部门经理签字后交由行政办公室需查明是否可调节使用，再交财务部确定是否购买，物品单价在300元以上（含300元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。

3、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。

十、附则

1、误餐补贴，公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。

2、误餐补贴由行政部每月统计报财务部集中发放。

3、其他规定

（1）主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。

（2）备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期二、四，其余工作日财务部不办理。

（3）员工应公司要求参加有关于本职工作的进修需至行政部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销，4、本制度自修订之日起实行。

5、本制度由财务部负责解释。

第四篇：财务制度

财务管理概述

 集团集团财务部直接管理各业务单位的财务机构，履行财务管理、会计核算和会计监督等职能。

 人员要求：财务负责人应具有一定的会计专业技术资格,会计人员必须持有会计证上岗。

 岗位设置：根据集团管理工作的需要，设置财务部主任、财务部副主任、会计、出纳、卡机人员、物资干事。

 会计岗位设置的基本规定：应符合内部牵制制度、执行回避制度、执行会计人员岗位轮换制度。

 财务部职责：主要负责集团的会计核算、财务管理、预算决算、信息披露、资金计划、税务筹划、债权股权融资、对外投资、工商事务管理、投资者关系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保证集团资产、资金的安全性及完整性，提高集团的经济效益，促进集团长期、稳健发展。

 预算按照财年（财年指每年八月一日至次年七月三十一日）、业务单元（指每个预算单位视为一个业务单元）及独立项目进行控制，财年及业务单元预算明细到每个预算项目，如果费用超过该业务单元本财年预算，须进行追加或调整预算的申请。

 凡是预算外支出项目，须由各业务单元财务会计在系统中进行预算追加/调整申请，然后按审批流程依次进行审批。

 业务单元的预算编制分为两个阶段：业务单元部门预算申请

和业务单元预算申请。

 集团货币资金管理包括现金、银行存款（含网银）及各种有价证券的管理。

 集团财务部根据董事会的要求制定集团及其所属单位的资金使用及审批管理具体办法，经董事会批准后执行。

 集团的收入与成本确认管理主要包括产品销售(包括但不限于玩具销售)的收入与成本确认管理、外包制作/演出业务的收入与成本确认管理、政府补助收入确认管理、版权或播映权转让成本确认管理、学费收入的收入与对应成本的确认管理、培训费收入与对应成本的确认管理。

 应收账款确实无法收回，由财务部门根据集团统一坏账政策计算坏账损失，并计入管理费用科目；日后，已经核销的应收账款若存在收回的情况，则对管理费用进行冲减。

 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年。 存货的减值准备应按单项计提，在年报时进行处理，平时不需调整计提。对计提的存货减值准备要设立备查薄进行登记。 仓库物资如有损失、贬值、报废、盘亏等现象，保管员应及时向部门经理作出汇报。部门经理在查明原因后以书面形式报分管领导审批，金额重大的需要经董事长审批，审批同意后提交财务进行处理。未经批准不得擅自处理。

 集团筹资包括权益资本筹资和债务筹资两种方式。权益资本筹资

是由集团所有者投入以及发行股票方式筹资，债务资本筹资指集团以负债方式借入资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。

 集团营业收入主要为学费、住宿费以及其他收入等，各单位的收费标准由单位总经理办公会议拟定，报董事长批准后确定。 集团成本费用包括生产成本、主营业务成本和营业费用、管理费用、财务费用等期间费用。

 成本费用的分析应按和月度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本费用升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。

 集团利润一般是指利润总额或净利润，利润总额包括营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。

 会计档案应由专人保管，建立、健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第五篇：财务制度

财务管理制度

第一章

总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章

会计机构、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构，隶属集团总公司财务部管理。财务部的职责：在集团总公司的领导下，具体负责该公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助集团筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导一线统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立工序流转程序、建立适合本公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和一线统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

第三章 流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计，由集团总部委派镇江区乐业中心出纳，统一担任，要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行集团总裁一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和公司总经理审核并注明用途，合格单据由镇江区乐业中心出纳统一拿到集团总部进行报销。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

3.2.3 个人借款

员工因私不予借款，特殊情况的需总裁审批。

公司所有人员发生的费用及预借款，必须在交易完成或出差结束后2个星期到财务办理报销、冲账手续。做到一次一清，对于前账未清或跨期拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

控制每人累计借款金额上限以及单笔借款金额的合理性。因特殊业务需要，超过累计借款金额的，需着重注明待总裁审批。

借款人填写“借款申请单”，经主管领导审批，分管总监审批，财务稽核，财务总监审批，总裁审批后，进行借款金额的支付。

财务人员应跟进个人借款的情况，对借款时间较长的个人，应进行催要。年末所有个人借款要归还清零，如业务需要仍需借款的，下年初重新进行个人借款申请的流程。

3.2.4 备用金

原则上不建议留有备用金。如因业务实际情况需要，经集团总裁审批，可对特定人员进行一定金额的备用金拨付。

3.2.5 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、资产处置变现收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3 银行存款管理

公司所有银行账户由集团总部财务部资金管理中心统一管理。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生

和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.5存货的管理

3.5.1本公司存货主要是指主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料种子、化肥、农药、鱼苗、饲料等;辅助材

料如各类农机工具、螺栓、螺帽等;产品包括各类蔬菜水果，养殖产品、家禽产品；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;油库、其他类。

3.5.2存货的计价按实际成本计价。

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.5.3原材料的采购入库

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，方可采购，严禁无计划采购，超定额库存。

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，需到仓库进行验收入库，仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，仓库人员根据送货清单，填制“入库单”并打印，一式三份，白联仓库留存，红联黄联交给采购部，其中黄联需交给客户作为开具发票的依据，货款结算时，供应商需提供发票和入库单黄联一一对应与我公司结算货款。

3.5.4产品入库：根据我司的实际情况，一般农产品成熟时，采摘结束后便直接进行销售。采摘结束后，由销售部、仓库、生产部门共同清单核实物资数量后，仓库人员填制“入库单”，一式三份，白联仓库留存，红联交由销售部，黄联交由财务。

3.5.5 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

3.5.6材料出库管理

生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由领用人填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，领用人一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由部门领导签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料由行政部提出申请，总经理签批后，仓库方可发货。仓库发货时，在财务软件中填制“材料领用出库单”并打印，一式三联，白联仓库留存，黄联交由领用人，红联交给财务。

3.5.7销售出库：销售部通知仓库发货，仓库填制“出库单”并打印，一式三联，白联仓库留存，黄联交由客户或销售部，红联交给财务。3.5.7.1自产自销

销售部提交《销售合同》，经部门领导审批，分管总监审批。销售合同签订完毕后，销售部通知仓库发货。

仓库填制“销售出库单”，并打印，一式三份，白联仓库留存，红联交由财务部，黄联交由客户。

财务部根据销售出库单，开具发票。

3.5.7.2外购后销售（特指配送食堂、超市的物资）

销售部经办人自行采购相关物资，列明细清单（称为“采购单”），注明品名、重量、单价、总价。确认物资后由销售人员经办人和供应商发货人员双方签字确认。

配送至指定地点，销售部手工开具“销售单”，列明清单。跟客户确认物资后由销售部经办人员和客户收货人员双方共同签字确认。原则上销售物资的数量应跟采购数量一致，如不一致应注明差异原因。

销售部经办人回到公司后，将“采购单”与“销售单”与差异原因的情况说明报部门主管以及分管总监签字确认。

销售部经办人将签字的“采购单”与“销售单”一一对应，交由财务部入账。

3.5.8 已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3.5.9企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3.5.10

因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，需办理借用手续续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。第四章

固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设

备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单

位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，公司行

政部门应当建立固定资产使用登记卡。4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单

位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性

分析。

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧：

房屋、建筑物折旧年限为20年； 机械、设备折旧年限为10年； 办公家具5年； 车辆折旧年限为4年； 电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5本公司固定资产残值率5%.4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部、行

政部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章成本费用的核算管理

6.1 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度按照集团总部财务报销制度。

第七章收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。公司按照权责发生制确认销售收入

凡赊销产品，一律实行总经理签批制，总经理签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.4企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.5企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月最后一天为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月15号前上报集团总部领导和公司总经理有关部门。

8.2公司，应分别独立核算，自负盈亏，实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。集团内部企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回集团财务部门，集团财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8.4销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8.5本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3企业财务人员、仓库人员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;

月、季度财务报告3年，财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章附则

10.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

10.2本管理制度由公司集团财务部负责解释。