[案例分析]流程及其混乱的民企 如何开展财务工作（共五则范文）

第一篇：[案例分析]流程及其混乱的民企 如何开展财务工作

[案例分析]流程及其混乱的民企 如何开展财务工作

背景：

民企，生产型实业，10年历史，400多员工，年产值1.5-2亿，客户400多家，主材单一，老板自己采购，配件较少，供应商不多。

据说老板从2年前开始下决心规范和完善财务部门，计划用5年的时间建立一个规范的财务部门，也就是从2年前开始招聘财务部门的负责人，在我之前已经来了三人，走了三人，俺是这个位置2年内的第四任，上任之前空缺2月多。

经过2年的建设，我到任时的情况是，财务部配置4名人员，1人出纳，2人负责往来并负责T3凭证录入，1人负责纳税申报。功能基本上就是：往来核算，款项收入，纳税申报。所以其在公司的地位也不言而喻。

企业有ERP软件（但该软件没有财务核算的内容），目前的使用限于：

1.营销开单，财务部根据系统来统计应收和记录收款，这部分数据基本准确及时，但是应收的余额巨大，存在大量多年呆账。

2.存货收发存有在使用，但是存货收发业务录入不完整，有一部分，没一部分，数据根本不准确，有数量没有金额，有金额没有数量，数量负数等一大片。

财务核算用T3，只是使用总账模块，录入凭证，而且是先手工填写凭证，然后再照搬录入T3，录入不是为了报表，只是为了和ERP中的往来余额比较，确认无误。

上报老板的利润表计算方式为当月销售额作为收入，减去成本费用，包括两大部分：一是当月发生的工资、水电费用，其二是当月生产领料金额（而且根本就没有完整准确的收发存数据）。

也就是说，财务部的功能就是核对应收应付，收款付款，应付纳税申报，其他功能一概没有，并且是没有地位，没有话语权。

这样的环境该如何开展工作呢？

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回答：

甲：个人觉得，1、根据自己现阶段对财务现状的了解，写个财务情况工作汇报

2、再去了解老板对你的期望和要求

3、和老板沟通财务现状，根据现状提出现阶段要做的具体工作，在一定时间内达到什么样的目标，要求老板给予什么样的支持

4、具体财务工作方面：

i 应收款数据基本准确，那么按照账龄做好一年、三年等阶段性的账龄分析，如何根据轻重缓急催款——给老板看，这个比较容易出成绩

ii 存货数据不准确，改进措施有：重新设计单据和流程，给予相关人员培训，严格按照流程走，为以后打基础；根据工作情况盘点存货，以保证以后存货收发的准确性。

iii 记账情况如果都理顺了，那么用两到三个月时间甩账，争取只用电脑记账，这之前做好财务部门各个岗位的培训工作。这些工作都做完了，你的成绩一目了然。

打好了基础，以后就可以按部就班的把财务部工作一步步走上正规。至于给老板的利润表，要根据正规报表提供，比较重要的项目要作以标注。不知道这样做是否让你有了思路，也请大家评判哈

乙：这位兄弟，我帮你分析下，看对否：

在来这公司前，你与老板未有一个清晰的一致方向，你俩都未深谙对方，导致你在工作中，往往未能切中要害，本身麻对企业、行业、奶至本身财务专业也未有一套，身在旋涡中而心不知，大麻烦啊~呵呵

策略： 你应该停在会计主管的层次，不管你认同否，你现在描述的及要完成的，就是打好基础：核算

做好核算，在现代化企业对财务的要求来说，离不开ERP系统的深入了解（上线），包括用友T/U系列、金蝶EAS/集团版、Oracle/SAP 而实现以上，也离不开对业务流程的特点进行梳理及掌握 以上说的是较理想的财务核算目标，做好了才能衍生出财务分析、提供信息，决算千里

方案：

1，沟通：还是沟通，对企业由上而下有深层次的认识，与老板对话

2，财务软件：收集到你要上线的东西，尽可能摒弃T系列，尤其是那T3（害人不浅的东西），银子手紧可以试用上T6（有条件可以上U8）

3，核算：财务与业务对接，从效率与功能上，向财务数据准确性迈进

至于如何做到，那是个人功力问题了，是能解决你说的问题，如有其他，再讨论吧

题外话：

乱世总会出英雄，加油，小伙子

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实践：给老板写工作报告，下面是内容。

尊敬的总经理：

您好！

首先，感谢您，感谢**给了我这样一个机会，能有幸加入感谢**公司，成为**人。这里有着良好的平台和广大的空间，机遇与挑战并存。我将全力以赴，分阶段，逐步建立、规范和完善公司的会计核算与财务管理体系，引领财务部门发挥应有的职能，为**公司的宏图伟业添砖加瓦，以尽我的绵薄之力。敬请总经理今后对我和财务部门的工作，多多加以监督和指导。

同时，在这里就我入职（10月19日）10天以来的工作情况向您做阶段性总结汇报，敬请您指正、督导。

这段时间主要的工作就是：了解现状、分析情况、思考方案；同时对部门日常账务处理加以引导。具体如下：

一、了解现状和分析情况

1、公司背景：公司属于注塑行业，是生产型实体企业，集研发、生产、销售一体，10年发展历程，400人，产值1.5亿，发展速度较快，位居**地区行业龙头，从贴牌加工走向自创品牌，市场营销立足本地、辐射全国、走向国际。目前，各中心全面引进负责人，提升管理水平，推动企业发展。

2、部门现状：

（1）架构及职能：人员配置4人，其中，出纳1人，税务1人，应收2人（兼T3凭证录入）。功能就是：往来核算，款项收付，纳税申报。其他诸如成本核算、费用控制、财务分析、风险预警与控制，纳税筹划、决策支持、资本运作等职能一概没有。

（2）信息系统及使用情况：企业业务和财务各自使用不同的信息系统，业务是一信ERP系统、财务是用友T3系统，没有办法实现财务业务一体化真正意义上的ERP信息化管理。

ERP系统与财务相关的使用情况限于：A、营销开单，财务部根据系统来统计应收和记录收款，这部分数据基本准确及时，但是没有办法进行账龄和呆账风险预警管理。B、存货收发存录入，在用，但谈不上管理。首先是仓库人员同时保管实物和负责登录收发存，后续没有审核人员，如同出纳同时保管现金和登记会计账，而没有他人监管，账实相符的勾稽管理虚设。其次，流程不清、手续不全、证据不足。

T3财务信息系统的使用状况：只是使用总账模块，录入凭证，而且是先手工填写凭证，然后再照搬录入T3，录入不是为了报表，只是为了和ERP中的往来余额比较。完全丧失信息系统的意义，还重复工作。

（3）会计核算方法：上报老板的利润表计算方式为 当月销售额作为收入，减去成本费用，包括两大部分：一是当月发生的工资、水电费、折旧、利息等期间用，其二是当月生产领料金额（没有完整收发资料）。

（4）制度与流程：没有完整规范的财务管理制度和财务数据传递流程。

（5）部门协作：由于没有规范的制度和流程，部门协作权责不清。费用支出的审核职能，变成费用支出经办人的代理；无法协作物控利用ERP系统对存货收发存进行监控。

二、工作思路与计划及协助需求

1、工作开展思路：不管如何定位财务部门的职能和责任，会计核算都是最基础和最重要的。财务部门首先要把账算准了、算全面了，有了基础数据作为依据，才谈得上后续的财务分析、成本控制、财务管理。

所以，接下来的阶段最重要的事情是：建立成本核算体系，对生产成本进行全面核算。

最紧急的事情是：成本核算人员的配置，成本核算是会计核算中工作量最大，内容最复杂的部分，其量和质远远超过目前核算的内容，所以在现有财务部内部人员工作调整的基础上需要新增加一个人的编制。

2、工作计划与协助需求

（1）全面了解生产工艺，计划11月份用1个月时间全面了解和学习生产工艺流程，为建立成本核算打基础。从10月29日，已经开始跟随生产部门相关人员深入车间。

（2）在了解工艺的基础上，12月份开始和生产部门探讨、制定针对生产过程中相关生产成本数据的归集方法和传递流程。

以上两点需要生产部门相关人员的支持和协助。

（3）资产不能充分利用就是浪费。协作物控部门充分利用ERP系统对存货收发存进行管理，为归集成本核算材料数据奠定基础。已经汇报行政张经理要求ERP维护人员11月4日前，到厂协作指导操作。

（4）11月份开始充分利用T3财务信息系统，逐步摒弃手工编制凭证，直接利用T3系统编制、打印凭证，避免重复工作，提高效率，争取12月份开始完全利用系统来处理凭证和报表。

以上加强对信息系统的使用，需要物控部门组织相关人员进行相应的培训，同时需要相应添置打印机以及购买专用纸。

（5）申请扩充财务部人员编制，增加1人，到岗之后对财务内部分工重新调整。

以上需要行政部门的支持和协助。

以上5点是初步阶段的工作计划，也是进行全面会计核算的前提和基础，争取2012年12月全部准备就绪，2013年1月份开始试行，并逐步改进完善。在全面核算基础扎实，数据准确完整的前提下，才有可能进一步提升财务部门的职能，进行财务分析，发挥财务管理职能（成本费用控制、应收账款周转率和应收账款风险预警与控制，资金、设备、存货使用效率管理，预算管理、税务筹划，资金成本、资本收益率分析等），为公司决策提供数据支持。

以上就是入职这段时间的工作报告敬请总经理指正和督导！

大家评价：

甲：有思想、有计划、有逻辑、有实干，我用这四词来描绘你。感觉你的报告是用心写了，还在滴血呢...可是不是缺乏一个主题、重心呢？

问题我提出5个：

1，有了解现状，可是没列出问题所在2，没有问题所在，容易出来‘到处是火星’的感觉

3，你需要的帮忙，到底是什么？

4，东西说得再好，里面是空洞的，那是皇帝的新衣？我们要画龙，就要点睛

5，你的总经理，不是你的财务总监！这点尤其重要，请反思

提示：

财务需要管理，管理需要财务。比喻像跳板，一旦一边偏重，人就会容易失重心，容易倒下...乙：主要的问题还是在于前期基础建设不好，重点需要做的是内控流程的梳理和财务核算流程的梳理。从哪个切入点入手，需要现场判断，这个只有你知道。你的叙述不全且有点乱。但至少有一点经验可以告诉你：现在老板最着急的是哪方面的问题，作为新入职的人，你必须首先解决这方面的问题，不管在你的工作计划中是排在第几位，都要放到第一位来首先解决。

丙：如果方便可以查一下如何履新这个话题，会对你有帮助哟。个人看法：公司有目前现状，且能正常运转，一定与其他部门的联系很重要。深入了解公司的授权、资金流转、生产经营的全过程，各部门决策的方式。从财务单据的签字及附件上可以总结出些许痕迹。还有，各高层或中层的关系情况，个人特点，财务部人员的特点，最起码观察一个月后，才能提方案（除非老板让你写）。了解老板招你来的真正意图，能给你的支持等，先静观，后发表言论，才能一击即中，站稳脚跟。沉住气，多思考现象背后的原因，对将来的工作开展及执行效果是最好的铺垫。

丁：在和老板、财务员工，还有其他同事的谈话中了解目前情况，给老板的报告要简明扼要，不要用过多的专业术语。把目前最紧急的问题列出来，要通俗易懂。比如存在的最重要的三个问题。他虽然不懂会计，但是存在的问题他心里肯定会有个大致的轮廓。你要根据目前状态提出你的解决方案，和解决问题遇到的难处以及你需要的支持。这一切都要实打实落地的。所以报告不要那么长，简明扼要，切中要害最为重要。

第二篇：财务案例分析

财务案例分析

单项案例分析

1．在选择债券发行条件时，企业应根据债券发行条件的具体内容综合考虑哪些因素？

1.发行额。2.债券面值。3.债券的期限。4.债券的偿还方式。5.票面利率，票面利率可分为固定利率和浮动利率两种。一般地，企业应根据自身资信情况、公司承受能力、利率变化趋势、债券期限的长短等决定选择何种利率形式与利率的高低。6.付息方式。7.发行价格。8.债券时实际支付的价格。9.发行方式。企业可根据市场情况、自身信誉和销售能力等因素，选择采取向特定投资者发行的私募方式、还是向社会公众发行的公募方式；是自己直接向投资者发行的直接发行方式、还是让证券中介机构参与的间接发行方式；是公开招标发行方式、还是与中介机构协商议价的非招标发行方式等。10.是否记名。11.担保情况。12.债券选择权情况。13.发行费用。

2.转股价格向下调整的目的是什么？

转股价格向下调整的目的是当可转换债券发行后，由于股市长期低靡，股价始终没能高于发行时约定的价格，使可转换债券的投资者无法实现转换。对投资者而言也无法享受转换为股东的利益优势，对发行公司来说由于转换不成功其发行的目的如：调整资本结构、实现廉价筹资等目的也无法实现，因为公司还将为债券还本付息支付大量的现金，从而可能导致现金的紧缺。向下调整的目的是为了使约定的转换的价格低于当时市场价格之下，使持有债券的投资者通过转换而有利可图，使可转换债券实现转换。但向下调整对原有股东来说，会由于新股东过低的转换价格而遭受利益损失，因此调整转股价格应由股东大会批准，否则对原股东产生不利影响。

3.谈资本成本的作用.资本成本对于企业筹资及投资管理具有重要的意义。

（１）资本成本是比较筹资方式、选择追加筹资方案的依据；

企业筹集长期资金有多种方式可供选择，通过资本成本的比较从中选出成本最低的筹资方式。不仅如此，企业全部长期资金的综合成本的高低也是比较各筹资组合方式，作出资本结构决策的依据。

（２）资本成本是评价投资项目，比较投资方案和追加投资决策的主要经济标准；

一般而言，项目的投资取舍率只有大于其资本成本率，才是经济合理的；否则，投资项目不可行。

（３）资本成本还是评价企业经营成果的依据。

只有在企业资本利润率大于资本成本率时，投资者的收益期望才能得到满足，才能表明企业经营有利；否则被认为是经营不利。综合案例分析案例点评：

应收账款的管理属于企业现金流量管理体系的重要内容，其管理的效率效果在很大程度上影响着企业现金流转的顺畅与否，在企业财务管理过程中尤其值得关注。在本案例中，CA公司注意到了这一问题的重要性，对此实施了较为有效的管理措施，其中一些独特的管理方法的运用值得我们予以借鉴。

1．将收现水平与业绩挂钩实现了有效的激励。

将每笔销售额的收现情况与其经办的销售人员的业绩薪酬挂钩，通过激发员工的收现积极性，从根本上来改善公司销售回款情况。财务管理的本质其实就是人的管理，通过有效的制度安排和管理方法的运用，让个人的利益导向与企业的利益导向趋于一致，从根本上调动人的潜能，实现自身利益最大化的同时实现企业利益最大化，所以有效的激励措施是推进企业财务管理的重要方面。

2．完善的内控制度保证了管理的高效。

如果说有效的激励是企业财务管理的引擎的化，那完善的内部控制制度则是财务管理这艘航船的舵手了。在本案例中，CA公司运用了多种内部控制手段，加强应收账款的管理，对我还是有很多启发的。

首先，分层化管理组织模式的构建让应收账款的管理工作更系统化、精细化。企业的财务管理是一项系统工程，不是哪个部门，哪个责任人就可以有效解决的问题，需要各层管理组织的全面参与，CA公司将应收账款的管理工作渗透到财务部门和事业部两个组织层次中，既强化了监督控制，又避免脱离具体工作环境，遵循了总部重监督，事业部重日常管理的原则，较好的做到了集权与分权的有效结合。其次，有效贯彻了职务不相容原则，科学划分职责权限，将应收账款的决定权、监控权、考核权、核销权彻底分离，形成了相互制衡机制，最大限度地减少了个别人员或部门徇私舞弊的可能性。

再有，进行总量控制，从而将风险控制在企业可接受的范围内。同时，根据确定的总量，再将其分配到各个部门和销售人员，这就相当于控制了各个部门和个人的风险水平。这种层层细化的控制方法具有很强的操作性和有效性。

最后，动态监控体系的构建强化了过程控制和结果保证。财务管理是系统工程，包括事前、事中、事后全过程。前面谈到的组织模式的构建以及权责划分、总量控制都属于事前的管理，仅有事前管理是远远不够的，必须在实际的管理活动中进行实时的监控，及时发现偏差和漏洞，并迅速的提出解决方案，才能真正的防止结果的偏离，所以，我们认为有效的动态监控体系是财务管理顺利进行的必要保障，在应收账款管理更是尤为重要。

3．改进意见

收现指标的确定还需要结合实际情况慎重考量。

赊销的信用政策予以制度化可能会更好。

加强事后管理也很必要。年底应对应收账款的执行情况进行综合分析，找出运做过程中由于制度缺陷或是相关责任人的原因导致的收现困难，以便为下期的应收账款管理工作提供借鉴。

第三篇：财务案例分析

目 录

摘 要...................................................1 1案例背景...............................................2 2案例分析………………………………………………………… 2、3 3建议……………………………………………………………… 4 齐鲁工业大学

财务案例分析课程论文

银行未达账项贪污案例分析

摘 要

银行未达账项简言之有就是“单位已经入账，银行尚未入账”和“银行已经入账，单位尚未入账”两种情况。由于其存在时间差，若相关人员私自销毁未达账项或者虚挂“应付账款”则容易产生舞弊行为，应采取有效措施规避有关人员利用未达账项谋取利益，造成不必要的损失。

关键词：未达账项；审计；案例；分析 齐鲁工业大学

财务案例分析课程论文引 言

1.1案例背景

2004年12月份，受某市司法机关的委托，宁夏青铜峡市审计局对某公司财物人员涉嫌贪污公款案进行查证。审计人员进驻公司后，了解到该公司内部控制制度比较健全，财物审批手续基本完善，会计于某有十余年的财会工作经验，业务娴熟。经过对2003和2004年的销售款项进行核对，没发现什么异常。又对费用、支出、票据等进行核查，也没有发现什么问题。

经过研究，审计组决定从银行存款查起。审计组调来了2003年的银行尊款对账单和余额调节表，经过认真仔细的审查，发现4月份和5月份的存款余额调节表同样记载着银行日记账已支付的三笔未达账项5801.22元、7314.35元和8927.19元的调整记录，这三笔未达账项知道6月底才和对账单对上。并且银行日记账4月和5月末的月均出现负数。这些情况引起了审计人员的怀疑。

查阅银行对账单，上述三笔款项分别于6月5日、11日、25日用现金支票付讫。随即，审计组调阅了4月份25#会计凭证，该凭证反应用银行存款支付货款210835.91元。其中，支付西安某厂应付账款8927.19元的三笔应付账款，正好等于前面提到的三笔未达账项的金额。经核对该记帐凭证所附的原始票据，又对支付存款的25张银行票据夹总，金额与记账凭证反应的银行存款支出数相差22042.76元，正好等于上述三笔款项的合计数，为什么省外厂商的贷款不用汇款而用现金支付？为什么既没有支票存根也没有收款收据？为什么记帐凭证与票据不符？审计组经过分析、讨论，决定从上述三家的应付款项的源头入手，寻找突破口。审计人员查阅应付账款明细账，结果与西安、兰州和宝鸡的户头，但没有这三笔支付应付账款的记录。又对明细账和总帐进行核对，1月、2月和6月数据相符，唯独3月、4月和5月末不符。总帐比明细账大22042.76元。调阅3月份的记帐凭证，在18#记帐凭证较多的借贷方数字中，非常熟悉的5801.22元、7314.35元和8927.19元三组数字映入了审计人员的眼睛。该凭证应付账款贷方金额为180356.66元。其中，应付西安某厂5801.22元、兰州某厂7314.35元、宝鸡某厂8927.19元。审计人员审核该记帐凭证，对原始凭证分类汇总，未发现上述三笔款项的购货及欠款票据，因此初步判断，上述三笔款项财务人员现在3月份虚挂往来账，而不记明细账，导致应付账款总帐与明细账余额不符。又在4月份编制虚假的付款会计记录，使应付账款总帐与明细账月一致，进而导致银行存款未达项的形成，最后在6月份取出现金。为进一步证实其判断是否正确，审计人员找来该公司采购员及保管员进行核实，结论是没有上述三笔经纪业务。在事实面前，会计于某不得不承认利用虚挂往来账的手段，和出纳赵某贪污公款22042.76元的事实。并承认现金支票存根已被销毁，同时一个劲的再三保证就这一次。

根据案情进展情况，审计人员对2003和2004年所有的购货挂账和从银行提取的现金情况进行了全面的细致的审查，共查出财务人员于某和赵某利用虚增库存和应付账款的手段，贪污公款达22笔，共计13万余元的重大问题。案例分析

未达账项是指由于会计凭证传递上的时间差，造成企业、机关、事业单位或其他经济组织等银行之间，一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而没有入账的款项。具体情况有以下四种：单位已经存入银行的款项，单位已经登记入帐，增加了银行存款，但银行因办理各种手续尚未记入单位存款户；单位开出支票和其他付款凭证，单位已经登记入账，减少了银行存款，但银行尚未支付或 齐鲁工业大学

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尚未办理转账手续，没有记入单位存款户；单位委托银行代收的款项，银行已于收到之日记入单位存款，但单位尚未收到银行的转账通知，没有入账；单位委托银行代付的款项，银行已于付款后记入单位存款户，但单位尚未收到银行的转账通知，没有入账。会计实务中，为了查明银行存款的正确数字，并消除未达账项的影响，进一步了解双方项目的登记有无差错，单位要将银行的对账单同单位的银行存款日记账的收支记录逐笔进行核对。

在对银行的对账单同单位的银行存款日记账的收支记录进行逐笔核对的过程中，对于核对出来的未达账项。单位应编制银行存款余额调节表，以检查双方的余额是否平衡。如经调整，双方的存款金额相等，说明双方记账均无差错；如不相等，则要进一步差和双方的记录是否有错帐、漏帐，并及时更正。

上例是一起有审计人员对审计单位银行存款余额调节表生疑，一路顺藤摸瓜，继而发现应付账款存在猫腻，并且查出用银行存款支付虚构应付账款业务的这张记帐凭证的金额大于银行支付票据，从而揭露了公司应付账款会计人员与出纳勾结，虚挂往来帐“应付账款”项目的金额，造成银行未达账项出现，并利用未达账项贪污公司资金的案例。

该公司会计于某采用的手法与出纳勾结进行贪污具体来说就是：在3月份，于某作为应付账款记账人虚挂不存在的采购往来帐（借：物资采购22042.76；贷：应付账款5801.22+7314.35+8927.19=22042.76元），而不记明细账；在4月份，于某又编制虚假的付款分录（借：应付账款22042.76元；贷：银行存款22942.76元）导致4月、5月银行余额调节表中“单位已付银行尚未付款款项”的未达账项形成；最后伙同出纳在6月取出现金22042.76，消去该笔未达账项。

这个案例生动的告诉了我们“银行存款余额调节表”在货币资金控制中的重要性。会计人员和出纳可能联手，利用银行存款余额调节表中所列示的四项未达账项，尤其是“企业已付，银行未付”与“银行已收，企业未收”两项，实施不同程度的舞弊，具体为：

1、企业已付，银行未付款项。单位的财会人员可能从本单位往来款中，选出一笔已知的无法支付的负债予以付款，或者类似本例，虚构一笔往来业务，并在银行日记账中记录。在银行存款余额调节表中，此笔款项由银行方调减，这样调节表也会平衡。但截止日后财会人员完全有可能将该款取出挪用，甚至占为己有。

2、银行已收，企业未收款项。如果银行对账单上反映收款，但银行存款日记账上并不反映该收款记录，在银行存款余额调节表上，只需在银行余额调节表左方家婚丧此笔款项，调节表即可平衡。但是，这笔事实上银行已收的款项，很有可能在截止日后由于财会人员长期不入账，造成长期挪用或侵占。

3、违反银行账户管理规定，出租、出租银行账户。除以上所述外，财务人员还可能利用“银行已收，企业未收”和“银行已付，企业未付”金额相等不影响银行存款余额调节表平衡（指调整后的银行对账单余额与调整后的银行存款日记账余额相等）的特点，采取不登记入账和不编制入银行存款余额调节表的手段，出租、出借单位银行账户，谋取不正当利益。

4、私自转移资金借与他人，个人捞取好处。有些企业对内部控制重视不够，缺乏健全的制约机制，会计分工不合理，使某些法纪观念不强的财务人员有隙可钻。如某公司因会计分工缺乏监督功能，支票和印鉴由一人保管，登记银行存款日记账与编制银行存款余额调节表的工作由一人承担。其财务人员就可以利用这个漏洞，私自向外借款，个人收取利息，长期隐匿于银行未达账项之中，致使公 齐鲁工业大学

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司资金被个人无偿占用。

3建议

要杜绝以上舞弊现象，我们必须对症下药，关注银行对账单、银行余额调节表的管理，完善企业的货币资金控制制度。针对银行存款余额调节表中未达账项的管理，我认为可实施一下措施：

企业应规定负责登记应付账款的人员不能同时负责银行存款支出的工作；负责登记应收帐款的人员不能同时负责银行存款的收入工作。本案例就是一个负责应付账款的人员与出纳狼狈为奸的活生生的例子。因此，同一个人不可同时兼往来帐和出纳的职位是非常重要的。对于“企业已支付，银行为支付”这两项未达账项，企业应该关注银行存款余额调节表上列示的未达账项的真实性和完整性，定期抽查与这两项未达账项有关的银行对账单上的内容，确定银行最终是否支付了，谁支取的。以何种方式支取的，一般来说，未达账项应在较短的时间内到达。如果企业存在较长时期日记账上已反映收付而银行对账单上未实现收付的未达账项，内审人员应进一步查清该类银行存款的来龙去脉。企业内部审计人员应定期对银行存款日记账面进行检查，将其与银行对账单核对，确保各笔收支款项的完全相符，防止资金被挪用于侵占。

本例中，审计人员及时觉得4月份和5月份的银行存款余额调节表上的三笔未达账项有点疑点，继而查出该未达账项是不真实的，又发现该三笔付款支出没有银行支出凭证，最终发现贪污事实的。

对于“银行已支付，企业未支付”这项未达账项，企业应该关注银行钱到后往来业务的入账情况。未达账项达到时间也不会很长，一旦未达账项成为已达账项，企业必须进行相应的账务处理。如果企业银行对账单上已反映实际收付而长期未进行账务处理，内审人员应彻底追查会计人员不入账的原因，以防止会计人员利用长期不入账，将已收到的钱款挪为他用。

参考文献：

[1]徐旭。企业集团财务集中控制的探索。中国经济时报

[2]孙卓立。企业集团财务中心问题及探索。财务会计园地 [3]张兴国。财务集中控制如何实现。中国财经报

[4]沈雪英。试论国有集团企业的财务管理。审计与经济研究 齐鲁工业大学

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第四篇：财务工作流程

财 务 工 作 流 程

一、采购合同

1、财务部门根据酒店采购合同建立台帐。

2、根据采购合同约定，根据入库清单由财务和库管核对，与供应商核对数量，结算销售返利等后，制作财务付款单，经理签字后付款。

二、采购部门

1、日常备料、办公用品采购，备料由厨师长与配菜的需要填制申购单，办公用品采购由各部门申请，注明采购材料的名称、数量，申请人签字，经审批后采购人员凭采购申购单进行采购，办理备料的入库手续，入库单仓库留存一联登记入帐，交财务一联作为报销凭据。

2、仓库保管员每日登记库存账簿，做到日清月结，月末对材料进行盘点，做材料收付存月报表报财务。

3、采购人员报销时需提供合法有效的发票、申购单、入库单经财务部门审核无误后，填制付款凭证交经理签字，确认后交由财务付款。

4、仓库出库数量必须与厨师出菜数量约符，由财务进行核对，如出入较大由财务上报经理，由经理进行处理。

5、每月30日由财务部门进行仓库盘点制盘点表。

三、前厅部门

1、根据酒店管理制度和奖罚制度对酒店管理人员和服务人员进行工资考核和奖金考核，对酒店管理人员和服务人员后交由经理签字后确认。

四、后厨部门

1、对后厨进行成本控制，由厨师对菜量预估，由财务部门进行核算，对菜品进行成本核对。

2、后厨领料控制，由仓库和材料核对数量后，核对出菜量进行考核。

3、每月30日由财务部门和仓库主管对后厨盘点，清点半成品和调味料等。

4、对后厨卫生等根据酒店管理制度和奖罚制度对后厨进行考核。

五、食堂

1、由经理决定餐标，定好采标后进行食堂考核。

2、根据公司管理制度和财务制度对食堂考核。

六、工资

1、根据人事部门考勤核对工作人员天数，根据公司人事制度进行考核，奖金标准由财务部门制定后上报经理，经理签字确认后。

2、发放工资时拒绝带领，由本人签字后发放工资。

第五篇：财务工作流程

财务工作计划流程

一、每月1日至10日前，必须完成报社保，上月利润表等工作。

二、每月1日至15日前，必须完成报国税，地税等工作。

三、每月15日至20日，完成对上月发生的银行对账及其出工作表。

四、每月20日至24日，收取报销费用单，进行审核。

五、每月25日至30日.对报销单据，发票，税票进行统一整理分类。

六、不定时工作，开发票，购发票，银行业务，税局等临时工作纪实完成。