固定资产管理风险)

第一篇：固定资产管理风险)

企业固定资产管理至少应当关注下列风险：

㈠固定资产业务未经适当审批或者超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失；

㈡固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费； ㈢固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产损失或资源浪费； ㈣固定资产处置不当，可能造成企业资产损失；

㈤固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失；

㈥固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

第二篇：论固定资产的风险管理

固定资产的风险管理

固定资产是企业进行生产经营活动的主要劳动资料。固定资产投资是企业长期投资行为，对企业未来的生产经营活动产生深远的影响。在企业生产经营活动过程中，由于各种因素的不确定性，使固定资产所产生的实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经济损失，这种可能性就是固定资产风险。固定资产风险是企业经营安全的重要隐患，加强固定资产风险管理，对于保障企业经营安全具有十分积极的意义，下面从五个方面探索固定资产风险管理措施。

一、健全固定资产投资监控机制，防范决策风险（注：权限不在资产管理中心）

固定资产投资是企业的长期投资行为，对企业未来的生产经营活动产生深远的影响。为了提高决策的正确性，避免盲目投资、浪漫决策、防范决策风险，企业必须健全固定资产投资监控机制。

固定资产投资监控机制是指对固定资产投资全过程的全程监督和控制的制度。它具体包括以下内容：一是固定资产投资计划制度，企业要严格按照中长期计划要求，有计划地购建固定资产，以避免随机投资；二是民主决策制度，对于重大固定资产投资项目，企业要组织相关部门在认真进行市场调查的基础上，集思广益，反复论证，提高多个方案，通过对多个方案的比较选优，最终作出决策，防止一言堂决策；三是招标采购制度，企业购建固定资产要实行公开招标，择优选择供应商和建设单位，杜绝暗箱操作；四是项目再评估制度，在固定资产投资项目的执行过程中，应注意原来作出的投资决策是否合理，是否正确，一旦出现新的情况，就要随时根据变化的情况作出新的评价，以便及时采取措施或调整决策；五是责任追究制度，对因可控因素而导致决策失误的责任部门或责任人员要追究行政责任与经济责任，以增加决策者的风险意识，提高决策的正确性。

为了确保固定资产投资监控制度的实施，企业领导要以身作则，带头遵守制度，在制度范围内行使有限的权利并承担可控的责任；相关的部门要严格执行制度，使制度成为每个执行者的行为规范；监督部门要严格履行监督职责，对固定资产投资进行全程监督，发现问题及时报告，为企业适时采取控制措施提供依据。

二、完善固定资产管理责任制，控制管理风险

完善固定资产管理责任制是指企业按照固定资产的不同类别和使用特点，实行固定资产由各职能部门具体归口管理，在此基础上，再根据固定资产的使用地点，层层落实到车间、班组和个人的一种管理方法。它的具体内容是：

1、归口管理

归口管理是根据固定资产的不同类别将其划分给有关职能部门进行管理。一般来说，全厂的机器设备由设备科管理；全厂的动力设备、传导设备交由动力科管理；仪器、仪表和生产工具交由工具科管理；运输设备交由运输科管理；全厂房屋建筑和管理用具交由行政科管理。

2、用管结合、用管定人

用管结合、用管定人的具体内容，就是体现谁使用、谁管理、谁负责的原则，把固定资产使用与管理的责任以及利用效果纳入各级岗位责任制的范围，具体落实到每个班组和个人身上，实行定机、定人、定岗、定责、定奖、定罚。对于管理成绩突出的单位和个人应按照考核指标，综合奖励；对于使用不善、保管不当、利用效果较差的单位和个人除给予批语教育外，还必须给予处罚；对使用保管中玩忽职守造成重大损失的人员，还必须依法追究责任。

3、分工负责

在归口分组管理的基础上，确定各部门各单位的职责。固定资产管理部门的主要职责是：制定固定资产使用、保管、维修、保养制度，并监督使用单位和个人遵守执行；严格按照财产管理制度办理各项固定资产内部转移、清理、报废等工作，及时掌握固定资产增减变动及具体分布情况，并经常与财务部门核对帐卡；切实抓好固定资产安全使用工作，经常对使用部门和个人进行安全生产教育，并制定有效措施加以严格监督；根据企业的生产任务和经营特点，结合固定资产的性能、技术特征和使用情况，管理安排修理和更新改造，保证企业所有的技术装备处于良好状态。

固定资产使用保管单位和个人的主要职责是：认真贯彻执行固定资产管理制度，严格遵守操作规程和设备维修保护条例，严格按设备的性能安排生产任务，防止超负荷运转，熟练操作所使用的机器设备，保证机器正常运转，以免意外损失；经常对所使用的机器设备进行维修保养，随时观察设备的使用和运转情况，对所使用的机器设备经常擦洗、定期加油，保证机件润滑，防止过度磨损，如发现设备运转不正常，应及时会同有关人员作出处理。

三、加强财务部门价值管理与实物管理相结合，化解市场风险与闲置风险

财务部门是管理资金的综合部门，对固定资产主要是从价值角度进行管理；资产管理中心主要是从固定资产产生到消亡的全寿命周期管理，侧重于实物管理。所以在固定资产控制中，重点应做好以下三项工作：

1、参与固定资产投资的使用、项目建设和验收的预测与决策

预测与决策是对固定资产的事前控制。固定资产投资大，建设周期长，为了保证固定资产投资按计划使用，缩短建设周期，提高固定资产投资效果，财务部门不仅应参与固定资产投资的预测与决策，还应参与固定资产提现的使用、项目建设的监督与验收工作。其主要工作有：按建设项目工程进度拨付资金，监督固定资产提现按计划使用；预测建设项目完成程度及项目建设工期提前或延期对产量和利润的影响；加强在建工程的成本核算，预测提资计划完成情况；核算竣工项目的建设成本，监督办理竣工项目交接手续，妥善处理结余资金，分析竣工项目建设成本计划的完成情况。

2、监督固定资产的调入调出、报废清理和清查盘点

企业由于生产任务和经营方向的变化等原因，会形成一些闲置不用的固定资产，应及时加以处理，或有偿转让，或出租，对于一些因长期参加生产周期而损耗以致不能再用的固定资产，应及时进行清理报废。财务部门应监督企业按规定办理固定资产的有偿转让和清理报废，并严格执行国家有关规定。企业应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点，财务部门要按规定对盘盈、盘亏的固定资产进行处理，并按年核算固定资产现值，掌握固定资产价值增减变化，以便调整固定资产成本。

3、促进企业不断提高固定资产的利用效果，防止固定资产闲置

固定资产控制的主要目的，在于提高固定资产的利用效果。而提高固定资产利用的效果，主要在于改进固定资产的使用状况，提高固定资产的利用率。财务部门要充分利用会计数据定期计算固定资产利用率指标，客观反映固定资产利用效果，并及时了解和揭示影响固定资产利用效果的原因，为改进工作、提高管理水平提供权威性依据。

四、利用风险分散方式，转移固定资产风险

固定资产风险分散方式主要有两种，即固定资产租赁和固定资产保险。

1、进行固定资产租赁，转移固定资产淘汰风险

租赁是指出租人在承租人给予一定收益的条件下，授予承租人在约定的期限内占有和使用财产权利的一种契约性行为。包括财务租赁和经营租赁两种方式。固定资产租赁一般属于财务租赁，它是区别于短期经营租赁的一种长期租赁形式，由于它可以满足企业对固定资产的长期需要，故也称为资本租赁。

当今，科学技术在迅速发展，固定资产更新周期日益缩短，企业设备淘汰风险越来越大。小而全、大而全，万事不求人的固定资产投资理念已经完全落后于时代，这样会导致企业面临巨大的固定资产淘汰风险，利用租赁可以减少这一风险。这是因为固定资产租赁的期限一般为资产使用年限的75%，不会像自己的购买设备那样整个期间都承担风险；而且多数租赁协议都规定由出租人承担设备陈旧过时的风险。因此，进行固定资产租赁能够有效地转移淘汰风险。

2、进行固定资产保险，转移固定资产意外风险

企业固定资产因各种难以预料的意外事故发生而导致固定资产发生意外损失，为了避免这种意外损失，企业应对所有固定资产进行保险，特别是对于那些主要的固定资产，或发生事故频率高的固定资产，或损失金额可能较大的固定资产，应该提高保险的险别。通过固定资产保险，有效地转移固定资产意外风险。

五、建立固定资产减值准备制度，消化固定资产风险

企业通过严格的管理，能够有效地降低固定资产风险，但是不能彻底消除风险。因此，企业要遵循稳健性原则，对固定资产损失的可能性进行充分估计，积极建立固定资产减值准备制度。《企业会计准则》规定，固定资产可以计提减值准备金。企业要按照期末固定资产的一定比例提取减值准备，实现风险自保，及时消化固定资产风险，防止风险损失日积月累，降低危机爆发概率，促进企业持续而健康地发展。

第三篇：固定资产管理

加强事前控制 完善合理配置

企业固定资产的购置，必须在投资预算额、该投资的机会成本、投资的资本成本、预计现金净流入等因素的基础上形成计划。严格按照计划执行，各级机构应形成“没有计划，不得执行；执行计划，不得突破；专项计划，不得挪用”的观念，当年的固定资产投资必须与批准的计划相配套，各级企业固定资产管理人员应转变思想，切实履行岗位职责，对计划的执行实施有效的监控。同时，加强企业固定资产投资项目的预算管理，细化成本控制，科学合理地申请、安排计划，减少超计划情况发生。作为处罚措施，对于出现超计划等违规问题的机构，企业管理决策层可在处罚责任人的同时，按违规全额的一定比例扣减违规机构下一计划。

固定资产配置，严格按照企业制定的固定资产内部控制制度和业务流程来进行。规定企业所有固定资产由设备部门统一购买(专用固定资产如电脑等资产可除外），必须先由各部门填写请购单，并由设备部门作技术经济论证，进行询价和价格比较，填写好准备采购的名称、规格、型号、性能、质量、估计费用等资料，送相关部门签字并报总经理批准。对一些专用固定资产如电脑、打印机等，由于其移动的方便性，管理上容易滋生漏洞，针对其管理上的薄弱环节，应制定特别的业务处理流程，如电脑等设备应从确定采购的时候起就定好使用人，确定责任人。以避免企业固定资产管理的重复建设，做好企业管理的精简工作。当固定资产购建完成后，对设备及时进行测试和清点，并贴上标识铭牌。验收不合格不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。这样才能加强企业固定资产管理。

盘活闲置的企业固定资产 企业固定资产管理的闲置给企业的资产带来了很大的浪费，也影响了企业的资产运作效率。为了更好地处置固定资产的闲置问题，提高资产的使用率，可以采取以下措施。

1.提高企业闲置资产的利用率。推行集中管理，有偿租赁的经营形式，对企业闲置的资产可以在政策允许的范围内，对外发布招租信息，让有经营头脑、有条件的经营者承租，签订租赁合同。

2.对闲置的资产设备进行技术改造。通过市场调研进行经济技术论证，花较少的资金，改造原有的闲置设备，使其增加新的功能，满足生产的需要，达到以少量的增量激活大量的存量的目的。

3.拓宽资产盘活渠道，加快资产盘活速率。各级企业固定资产管理部门应加强联系，充分利用现代网络技术，及时沟通信息，扩宽闲置资产的调剂范围，设法使闲置的企业固定资产管理重新发挥作用。

4.制定和完善盘活闲置资产的奖励办法。为了激励各单位、各部门搞好闲置资产的盘活工作，上级有关业务管理部门应制定出一套完整的奖励政策，严格兑现，对表现突出的单位和个人，从经营政策上、物质上给予优惠、奖励和支持，充分调动其主动性和积极

性。

5.报废一部分闲置资产。为了减轻企业负担，使企业集中精力搞好生产经营，对按国家政策规定淘汰、强制性报废和因技术落后造成的部分闲置资产，经过有关部门审批，应予以报废。

第四篇：固定资产管理

公司固定资产管理制度

为了加强公司资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的分类

1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

2、单位价值在2000元以下，并且使用期限超过2年的，做为列管资产（即低值易耗品）。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值

1、计算机设备 3 5%

2、办公家具

5%

3、运输工具 10 5%

4、仓储设备

5%

三、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产申购单”（格式后附1）写明配件要求，由部门经理批准。

固定资产申购单.xls，2、经批准后，安排专人负责采购，在此表中应详细填写规格、型号、询价金额，报经总经理批准。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门（行政部）负责验收，在表格中应详细核对供货厂商、金额、验收人，并同时对固定资产进行编号，交由使用人并由其签字。

四、固定资产的调拨

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附2），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

五、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附3），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附4）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附5），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、编号原则：按大类、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为01

2、机器设备 代码为02

3、运输工具 代码为03

4、计算机设备 代码为04

5、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

04

001

200607

资产大类 顺序号

购置年月

八、固定资产的清查

固定资产建产年末清查制度，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附6），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

九、固定资管理

1、财务部:

1.1 财务部为公司固定资产的核算部门

1.2 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

1.3 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

1.4 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

2、行政部: 2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案固定资产档案.xls（格式后附7）存、启用等事项。，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封

2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

2.5年底协同财务部清查固定资产。

3、使用部门

由使用部门经理作为本部门固定资产的主要负责人，主要负责提交或审批本部门资产申购、调拨、报废、保养等手续。

第五篇：固定资产管理

伊宁市XXXX固定资产管理制度

责任领导：

责任科室及责任人：

为了单位财产不受损失，提高单位固定资产管理水平，明确部门及相关人员的职责，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

一、建立健全各种固定资产台账、档案。对单位所有固定资产统一清查，记好资产实物账、卡片账。

二、对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

三、定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，定期检查固定资产在位情况，杜绝流失现象发生；对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报单位领导批准，及时进行账务处理。

四、各部门不得擅自调动、报废，更不能自行出租、外借和变卖固定资产。一经发现，将追究部门及经办人的责任。

五、根据固定资产管理机构的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。

六、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除、出租、出借固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

七、单位固定资产的维修、更新改造及购置，使用部门首先要详细填写“固定资产维修申请书”、“固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报分管领导，分管领导根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书，报局长审批。

八、单位更新或购置固定资产，使用部门首先要详细填写 “固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报分管领导，分管领导根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书

九、单位新增固定资产项目批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报办公室和财务备案执行。

十、验收和领用程序

1、单位固定资产的更新改造、购置设备到货后，由使用单位检查、验收，设备安装完毕后填《设备使用单》并制定固定资产卡片，根据固定资产卡片建立固定资产档案，登记台账。

2、《设备使用单》一式三份，使用部门、固定资产管理机构、财务各一份。

3、基本建设项目完工时，由办公室负责验收，使用部门配合，财务部监督。验收完毕后办公室填写《基建项目决算单》及《基建项目完工单》，固定资产管理机构根据《基建项目完工单》制定固定资产卡片，建立固定资产档案，登记台账。《基建项目完工单》一式三份，办公室财务室各一份。