粤电财务公司委托贷款管理办法

第一篇：粤电财务公司委托贷款管理办法

广东粤电财务有限公司

单位委托贷款会计核算管理暂行办法

第一章 总 则

第一条为规范广东粤电财务有限公司（以下简称“财务公司”）单位委托贷款业务的会计核算，根据《企业集团财务公司管理办法》、《广东粤电财务有限公司贷款管理办法》的规定，特制定本办法。

第二条本办法所称委托贷款，系指由委托人提供资金，由财务公司根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。财务公司只收取手续费，不承担贷款风险。

第三条财务公司办理委托贷款业务，为委托人提供金融服务，按委托贷款的金额和期限向委托人或借款人收取手续费，手续费率、付费方式和时间由三方协商。

第四条本办法所指委托人、借款人，均为广东粤电集团成员单位（以下简称“成员单位”）。委托人、借款人在办理委托贷款前须在财务公司开立活期结算账户。

第五条财务公司在办理委托贷款业务过程中，不能代委托人或借款人垫付资金。委托人办理委托时必须将其自主支配的资金存入财务公司，委托贷款总额不得超过委托贷款基金总额；委托贷款未到期或未收回，委托人不得提取相应的委托贷款基金；借款人到期不能偿还贷款，财务公司不得垫资向委托人划转资金，也不得垫资向委托人支付利息。

第二章 委托贷款的会计核算科目

第六条单位委托贷款所涉及的主要会计科目有：

（一）1311委托贷款：核算公司接受客户委托代理发放的贷款。该科目按委托单位和贷款种类设置明细账。

（二）2201委托贷款基金：核算和反映财务公司收到的委托财务公司发放贷款资金。按委托人分户核算。

（三）218111其他应付款：根据委托贷款合同规定约定由借款人支付的，由财务公司暂收的利息收入。

（四）218115其他应付款—代扣代缴款：核算委托贷款业务代扣代缴的营业税及附加。

（五）510504委托业务手续费收入：核算根据委托贷款合同规定的方式和时间计收的手续费。

（六）6103委托贷款应收未收利息：核算和反映财务公司代理委托人发放的委托贷款的应收未收利息情况。该科目按分户核算。

第三章 委托贷款的发放

第七条委托合同签订后，委托人应按账户管理的要求在财务公司开立委托贷款基金账户，并存入委托贷款资金。资金可通过成员单位在财务公司开立的活期账户进行划转。结算部凭信贷部提供的《委托贷款基金开户通知书》（通知书有信贷部经理审批签字）和《委托贷款委托合同》（复印件）为其办理开户手续。委托贷款基金账户对应每一笔委托贷款业务逐笔开立，该账户只用于委托贷款业务中存入委托贷款资金、归还本金及核销本金。

第八条财务公司信贷部向结算部发出他委托贷款通知书，结算部据此进行将委托人存款帐户资金转入委托贷款基金帐户的帐务处理。存入委托贷款资金的账务处理如下。

借：2011活期存款（委托人户）

贷：2201委托贷款基金（委托人户）

第九条委托贷款借款人应按活期账户管理规定在财务公司开立活期存款账户。

第十条借款人与财务公司签订借款合同后，结算部根据信贷部门出具的经有权人审批的借款借据及《委托贷款借款合同》（复印件）为借款人开立委托贷款账户，并进行放款账务处理：

借：1311委托贷款（借款人户）

贷：2011活期存款（借款人户）

第四章 委托贷款的计息

第十一条在《委托贷款借款合同》规定的结息日，若借款人在财务公司有除委托贷款以外的其他贷款，结算部门应在结息时优先扣收其他贷款的利息及复利。若借款人存款账户中还有足够的款项，再按贷款利率计算并扣收委托贷款的利息。

第十二条利息计结根据借款人活期账户余额和借款利息孰低原则在业务系统进行扣收，不足扣收部分利息转入表外核算，积数仍留在原贷款账户。会计人员应打印出计息及扣息清单作为回单。

会计核算如下：

借：活期存款（借款人户）

贷：218111其他应付款（借款人户）

收：6103委托贷款应收未收利息（不足扣收部分利息）

第十三条结算部在收到借款人归还的利息后，应按国家规定的税率计算代扣营业税及附加，并进行账务处理。

借：218111其他应付款（借款人户）

贷：218115其他应付款—代扣代缴款

第十四条根据《委托贷款委托合同》的规定，结算部应在收到利息的当天将扣除营业税金及附加后的利息余额划入委托人账户。

借：218111其他应付款（借款人户）

贷：活期存款（委托人户）

第五章 代缴营业税及附加及手续费收入

第十五条财务公司应在税收管理规定时间内将已代扣税金汇缴税务机关，会计核算为：

借： 218115其他应付款—代扣代缴款

贷：1002银行存款（或相关科目）

第十六条财务公司办理委托贷款业务如需收取手续费时，必须根据《委托贷款委托合同》规定的方式和时间计收手续费，手续费收入按中间业务收入核算。

借：2011活期存款（委托人）

贷：510504委托业务手续费收入

第六章 委托贷款的归还

第十七条委托贷款到期日，借款人应主动还款。如借款人没有主动归还贷款且存款户有余款时，信贷部门应根据本次可收回的贷款本息通知结算部门扣收。

借：2011活期存款（借款人户）

贷：1311委托贷款（借款人户）

利息扣收按第四章的规定办理。

第十八条借款人还清全部贷款本息后，委托人方可提取委托贷款基金。结算部应将委托贷款借款人还本付息情况向信贷部门出具委托贷款结清清单，信贷款部门据此出具委托贷款基金销户通知书。结算部凭通知书办理委托贷款基金提款及销户手续。会计处理如下：

借： 2201委托贷款基金（委托人户）

贷：2011活期存款（委托人户）

第七章 逾期贷款的处理

第十九条委托贷款到期日（含展期后）借款人账户款项不足以归还全部贷款时不需作转逾期处理，结算部按合同约定向借款人收取罚息。

第八章 委托贷款展期及本金的核销

第二十条如委托贷款到期如需展期，必须提交信贷部门同意展期的审批表及委托人、借款人和财务公司三方签订的展期合同或协议。操作与一般贷款展期相同，无需进行账务处理。

第二十一条如委托贷款到期借款人确实不能偿还到期贷款，经委托人确认，签署核销文件，经信贷部门签署意见后，送结算部办理贷款核销手续。

借：2201委托贷款基金（委托人户）

贷：1311 委托贷款（借款人户）

第九章 附则

第二十二条本办法由广东粤电财务有限公司负责制定、解释和修改。第二十三条本办法自印发之日起执行。

第二篇：委托贷款管理办法

小额贷款公司

委托贷款管理制度

小额贷款公司

金来源和用途等基本情况进行审查，重点审查委托人资金来源是否是合法，委托资金来源和运用是否符合国家法律政策的规定，委托贷款利率是否符合人民银行的规定等。审查同意后方可与委托人签订委托贷款委托合同。



小额贷款公司



第三篇：商业银行委托贷款管理办法

中国银行业监督管理委员会

银监发[2018]2号

中国银监会关于印发商业银行 委托贷款管理办法的通知

各银监局，各大型银行、股份制银行，邮储银行，外资银行：

现将商业银行委托贷款管理办法印发给你们，请遵照执行。

2018年1月5日

商业银行委托贷款管理办法

第一章总则

第一条 为规范商业银行委托贷款业务经营，加强委托贷款业务管理，促进委托贷款业务健康发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。第二条 中华人民共和国境内依法设立的商业银行办理委托贷款业务应遵守本办法。

第三条 本办法所称委托贷款，是指委托人提供资金，由商业银行（受托人）根据委托人确定的借款人、用途、金额、币种、期限、利率等代为发放、协助监督使用、协助收回的贷款，不包括现金管理项下委托贷款和住房公积金项下委托贷款。

委托人是指提供委托贷款资金的法人、非法人组织、个体工商户和具有完全民事行为能力的自然人。

现金管理项下委托贷款是指商业银行在现金管理服务中，受企业集团客户委托，以委托贷款的形式，为客户提供的企业集团内部独立法人之间的资金归集和划拨业务。

住房公积金项下委托贷款是指商业银行受各地住房公积金管理中心委托，以住房公积金为资金来源，代为发放的个人住房消费贷款和保障性住房建设项目贷款。

第四条 委托贷款业务是商业银行的委托代理业务。商业银行依据本办法规定，与委托贷款业务相关主体通过合同约定各方权利义务，履行相应职责，收取代理手续费，不承担信用风险。

第五条 商业银行办理委托贷款业务，应当遵循依法合规、平等自愿、责利匹配、审慎经营的原则。

第二章 业务管理 第六条 商业银行应依据本办法制定委托贷款业务管理制度，合理确定部门、岗位职责分工，明确委托人范围、资质和准入条件，以及委托贷款业务流程和风险控制措施等，并定期评估，及时改进。

第七条 商业银行受理委托贷款业务申请，应具备以下前提：

（一）委托人与借款人就委托贷款条件达成一致。

（二）委托人或借款人为非自然人的，应出具其有权机构同意办理委托贷款业务的决议、文件或具有同等法律效力的证明。

商业银行不得接受委托人为金融资产管理公司和经营贷款业务机构的委托贷款业务申请。

第八条 商业银行受托办理委托贷款业务，应要求委托人承担以下职责，并在合同中作出明确约定。

（一）自行确定委托贷款的借款人，并对借款人资质、贷款项目、担保人资质、抵质押物等进行审查。

（二）确保委托资金来源合法合规且委托人有权自主支配，并按合同约定及时向商业银行提供委托资金。

（三）监督借款人按照合同约定使用贷款资金，确保贷款用途合法合规，并承担借款人的信用风险。

第九条 商业银行审查委托人资金来源时，应要求委托人提供证明其资金来源合法合规的相关文件或具有同等法律效力的相关证明，对委托人的财务报表、信用记录等进行必要的审核，重点加强对以下内容的审查和测算：

（一）委托人的委托资金是否超过其正常收入来源和资金实力。

（二）委托人在银行有授信余额的，商业银行应合理测算委托人自有资金，并将测算情况作为发放委托贷款的重要依据。

第十条 商业银行不得接受委托人下述资金发放委托贷款：

（一）受托管理的他人资金。

（二）银行的授信资金。

（三）具有特定用途的各类专项基金（国务院有关部门另有规定的除外）。

（四）其他债务性资金（国务院有关部门另有规定的除外）。

（五）无法证明来源的资金。

企业集团发行债券筹集并用于集团内部的资金，不受本条规定限制。

第十一条 商业银行受托发放的贷款应有明确用途，资金用途应符合法律法规、国家宏观调控和产业政策。资金用途不得为以下方面：

（一）生产、经营或投资国家禁止的领域和用途。

（二）从事债券、期货、金融衍生品、资产管理产品等投资。

（三）作为注册资本金、注册验资。

（四）用于股本权益性投资或增资扩股（监管部门另有规定的除外）。

（五）其他违反监管规定的用途。第十二条 商业银行应按照“谁委托谁付费”的原则向委托人收取代理手续费。

第十三条 商业银行与委托人、借款人就委托贷款事项达成一致后，三方应签订委托贷款借款合同。合同中应载明贷款用途、金额、币种、期限、利率、还款计划等内容，并明确委托人、受托人、借款人三方的权利和义务。

第十四条 委托贷款采取担保方式的，委托人和担保人应就担保形式和担保人（物）达成一致，并签订委托贷款担保合同。

第十五条 商业银行应要求委托人开立专用于委托贷款的账户。委托人应在委托贷款发放前将委托资金划入该账户，商业银行按合同约定方式发放委托贷款。商业银行不得串用不同委托人的资金。

第十六条 商业银行应同委托人、借款人在委托贷款借款合同中明确协助监督使用的主要内容和具体措施，并按合同约定履行相应职责。

第十七条 商业银行应按照委托贷款借款合同约定，协助收回委托贷款本息，并及时划付到委托人账户。对于本息未能及时到账的，应及时告知委托人。

第十八条 委托贷款到期后，商业银行应根据委托贷款借款合同约定或委托人的书面通知，终止履行受托人的责任和义务，并进行相应账务处理；委托贷款到期后未还款的，商业银行应根据委托贷款借款合同约定，为委托人依法维权提供协助。

第三章 风险管理

第十九条 商业银行应严格隔离委托贷款业务与自营业务的风险，严禁以下行为：

（一）代委托人确定借款人。

（二）参与委托人的贷款决策。

（三）代委托人垫付资金发放委托贷款。

（四）代借款人确定担保人。

（五）代借款人垫付资金归还委托贷款，或者用信贷、理财资金直接或间接承接委托贷款。

（六）为委托贷款提供各种形式的担保。

（七）签订改变委托贷款业务性质的其他合同或协议。

（八）其他代为承担风险的行为。

第二十条 商业银行应对委托贷款业务与自营贷款业务实行分账核算，严格按照会计核算制度要求记录委托贷款业务，同时反映委托贷款和委托资金，二者不得轧差后反映，确保委托贷款业务核算真实、准确、完整。

第二十一条 委托贷款的借款人是商业银行存量授信客户的，商业银行应综合考虑借款人取得委托贷款后，信用风险敞口扩大对本行授信业务带来的风险影响，并采取相应风险管控措施。

第二十二条 商业银行应对委托贷款业务实行分级授权管理，商业银行分支机构不得未经授权或超授权办理委托贷款业务。第二十三条 商业银行应制定统一制式的委托贷款借款合同。因业务需要使用非统一制式合同的,须经总行审查同意。

第二十四条 商业银行应建立健全委托贷款管理信息系统，登记资金来源、投向、期限、利率以及委托人和借款人等相关信息，确保该项业务信息完整、连续、准确和可追溯。

商业银行应及时、完整地在征信系统登记委托贷款相关信息。第二十五条 商业银行应按照监管要求建立委托贷款业务统计制度，做好委托贷款业务的分类统计、汇总分析和数据报送。

第二十六条 商业银行应定期分析委托贷款业务风险，并组织开展业务检查。

第四章 监督管理

第二十七条 中国银监会按照本办法对商业银行委托贷款业务实施监督管理。

第二十八条 商业银行违反本办法办理委托贷款业务的，由银监会或其派出机构责令限期改正。逾期未改正，或其行为严重危及商业银行稳健运行、损害客户合法权益的，银监会或其派出机构可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条的规定采取相应的监管措施；严重违反本办法的，可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条的规定实施行政处罚。

第二十九条 商业银行发放委托贷款后，应严格按照相关监管统计制度要求，准确报送委托贷款明细信息。第三十条 商业银行违反本办法第二十九条规定，未及时、准确向监管部门报送委托贷款业务信息的，由银监会或其派出机构责令限期改正。逾期未改正的，银监会或其派出机构可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条的规定实施行政处罚。

第五章附则

第三十一条 银监会依法批准设立的具有贷款业务资格的其他金融机构办理委托贷款业务适用本办法。

第三十二条 本办法由银监会负责解释。

第四篇：中国工商银行委托贷款业务管理办法

中国工商银行委托贷款业务管理办法

国有商业银行、股份制商业银行和信用社； 证券公司、信托公司；

除保险公司和基金公司、投资管理公司以外的其他金融机构。

政策性银行的委托代理业务和住房公积金委托贷款仍按原规定执行。

业务；对委托人在本地、借款人在异地的，受托人原则上只办理系统内（即委托人为政府部门、企事业单位对其隶属及下级企业）的异地委托贷款业务。

议》《委托贷款借款合同》签署并在收到委托人签发的《委托贷款通知书》，确认委托资金足额划入资金专户后，根据《委托贷款通知书》的要求，按时办理放款手续。

委托贷款发放手续，应参照自营贷款发放手续办理。受托人应在委托贷款资金额度内发放委托贷款，不得垫支资金，不得串用不同委托人的资金。

有关委托贷款事务。受托人与委托借款管理行应签订委托贷款内部管理协议，明确各自承担的管理职责和利益分配比例。

委托贷款管理行应积极配合受托人，做好委托贷款管理工作。

第五篇：贷款业务财务开支管理办法

贷款业务财务开支管理办法

为加强贷款业务财务开支管理，维护公司及委托人（受益人）的合法权益，制订本办法。

第一条 业务支出管理

业务支出需由贷款业务部提供《贷款项目资金运用付款通知单》以及相关的合同、协议书等业务手续。贷款财务部根据贷款经理提供的公司审批完毕的业务手续等办理贷款资金的支付业务，包括：贷款本金发放、投资本金的发放、买入返售金融资产等（详见附表《贷款业务资金划拨受理操作程序一览表》）。

第二条 费用开支管理

贷款费用开支实行逐级签章的请领款制度。对保管费、推介费、律师费、担保费、委托管理费等费用，需在请领款时填写《贷款项目费用付款通知单》等审批表，由贷款业务部贷款经理、贷款业务部合规与风险控制员、贷款业务部负责人、贷款业务部分管总裁、公司审批人签批；非北京地区业务部由贷款业务部贷款经理、贷款业务部负责人、合规风控部合规风控员、合规风控部负责人、理财中心负责人、贷款财务部负责人、贷款业务部分管总裁、公司审核人后，予以列支。

贷款项目的开户费、账户管理费、密钥费、网银使用费、汇划费等银行费用，由贷款财务部根据相应银行收费凭证直接列支。

第三条 贷款收益分配及清算

贷款收益分配及清算根据贷款业务部提供的《资金贷款分配/兑付项目通知单》，由贷款经理、贷款业务部合规与风险控制员、贷款业务部负责人、理财中心负责人、贷款财务部负责人、贷款业务部分管总裁、公司审批人审批；非北京地区业务部由贷款业务部贷款经理、贷款业务部负责人、合规风控部合规风控员、合规风控部负责人、理财中心负责人、贷款财务部负责人、贷款业务部分管总裁、公司审核人。

第四条 附则

本规定自下发之日起实施，由贷款财务部负责解释和修订。