明确流程 减少财务弯路[范文]

第一篇：明确流程 减少财务弯路[范文]

明确流程 减少财务弯路

2009年05月05日 14:11:00毛丽冰 来源：出版商务周报

写在前面：与一般出版社相比，大学出版社体制改革既要遵循改革的普遍原则，又要兼顾原主管学校以及教育部主管单位的相关规定。因为产业性和意识形态性，其不同于一般的校办企业改制。在第二批大学出版社全面进入转制的初期阶段出版商务周报将分篇探讨转制过程中备受关注的财务、人事问题，以及出版社与学校的关系等重点问题，以促进大学社更加顺畅地实现“转身”。

转企改制后，大学出版社不但要承担学校国有资产保值、增值的任务，还必须承担为学校教学、科研服务的责任。因此，保证足够的发展资金至关重要，由此资金运作、财务操作等，成为了出版社首先考虑的问题。

流程必须清晰明确

转企改制的工作流程中，清产核资、财务审计、资产评估是改革的基础和首要工作。在出版社制定好相关转制方案后，即要进入清产核资、财务审计、资产评估，接下来才能依程序到达资本验证、产权登记和工商变更流程。

在清产核资到资产评估的过程中，上海财经大学出版社社长熊诗平介绍，该社在2007年6月开始着手进行清产核资工作，上海财经大学随即成立了由财务、审计等人员组成的领导小组，而出版社也分别成立了相应的6个小组，6条线积极准备。改革方案获批后，在学校的领导下实行资产评估方案招标，收到的投标方案报价在3万元到19万元之间，评标小组认为3万元的方案即可适用。“达到改革的目的就可以了，没有必要花费19万元来做一个方案。”熊诗平坦言。

在清产核资过程中，如何使不良资产核销更顺畅？哪些方面可以脱离报税的程序？如何让学校更好地理解出版社？中、小出版社大多为此而烦恼。浙江大学出版社社长傅强认为，处理不良资产和呆、坏账问题要规范进行，对于已经倒闭的单位要去工商部门取得相关凭证，如果未倒闭就要直接去核对，报废图书价值不大的就在清产核资前正常报废。浙大社对100万元码洋以下的图书正常报废，100万元以上的则上报学校。傅强提醒大学社，如果报废量很大，一定要跟学校相关部门商量，否则在审计的时候就比较麻烦，学校最好帮出版社一起核销坏账，争取在清产核资前落实好，以做到轻装上阵。

基准日承启过渡

清产核资基准日的确定也困扰了一些刚实施改革的出版社，对基准日定在哪个阶段比较合适、日期由谁来具体确定等问题比较疑惑。东南大学出版社社长江汉提议，出版社在请中介公司做完审计后与中介公司商量确定一个时间，上报学校，由学校最后决定基准日时间。基准日的确定很重要，清产核资结果两年内有效，所以出版社要考虑进度。

2007年启动转制的上海财大社将基准日时间定在2008年2月29日，熊诗平认为，这个日期既可以避免头年年底资金回流的集中期和春季教材发货的高峰期，又可以充分利用过年后的充裕时间。

如果从年初开展转制工作，而且所有流程都很顺利，转制工作全部完成需时约为六个半月。因此，中介机构建议基准日应在6月30日以前，在此之前要完成转制方案的制定、中介机构的清查和提出调整建议，以及账务调整等工作。

114号文件的诱惑

在转制工作中，最吸引出版社并给其工作带来动力的，莫过于享受一定时期内的返还企业所得税政策了。

教育部社科司出版管理处处长魏小波强调，各出版社社长现阶段尤其要重视国办发[2008]114号文件（即《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和支持文化企业发展两个规定的通知》），她指出，在享受优惠政策上，114号文件是对105号文件的延续和完善，但是要注意105号文件表述的“对转制企业

免征企业所得税”已更改为114号文件的“经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税”。

苏州大学出版社社长高敏提出，114号文件的涉及对象明确为从事业转为企业的出版社，可是当下不少出版社都是从企业转为企业，此条款是否就不适应“企转企”的大学社了。魏小波指出，114号文件与105号文件在表述上是没有区别的，但是在实行过程中，各地可能有不同的实施标准。据了解，在此过程中，有的地方财政系统对此文件有不同的解读，熊诗平提示上海的大学社，上海市财税部门对申报享受114号文件的出版社需具备有事业单位法人证书或者相关文件、转企改制方案以及批复文件、工商调整登记证书或新设立企业法人登记证书三个必要条件。

114号文件解读

《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2008〕114号）执行期限为五年，即2009年1月1日至2013年12月31日。内容涉及国有资产文化资产管理、资产和土地处置、收入分配、社会保障等方面。本报特将大学社转制过程中比较关注的问题，以问答的形式给予回答。

问：经营性文化事业单位转制为企业，报批程序如何规定？

答：经营性文化事业单位转制为企业，要认真做好资产清查、资产评估等基础工作，资产变动事项经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批，并按有关规定处理。其中，涉及重大国有文化资产变动事项的，文化行政部门应当报请党委宣传部门审查把关。国有资产监督管理机构监管企业所属的经营性文化事业单位转制为企业的资产变动事项，应当报国有资产监督管理机构审批。

问：大学社从经营性文化事业单位转制为企业后，其资产财务关系有何变动？ 答：经营性文化事业单位转制为企业后，与原主管、主办单位脱钩的，其资产财务关系在财政部门单列，由财政部门履行文化企业的国有资产与财务管理职责；转制后与原主管、主办单位保持资产关系不变且符合国家规定的，国有资产

监管体制维持不变。

问：转制后，出版社享受哪些税收优惠政策？

答：经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税。由财政部门拨付事业经费的经营性文化事业单位转制为企业，对其自用房产免征房产税。党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

问：转企改制后，如何处置出版社的库存报废出版物？

答：转制为企业的出版、发行单位，转制时可通过资产清查，对其库存积压待报废的出版物做一次性处理，损失允许在净资产中扣除；对于出版、发行单位呆滞出版物，超过一定期限的，可以作为财产损失在税前据实扣除，不采取税前提取提成差价等准备金办法。转制企业已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入。

问：如何处置转制后大学社的办公楼等原使用土地？

答：原划拨土地用途符合《划拨用地目录》的，经所在地县级以上人民政府批准，可仍以划拨方式使用；不符合《划拨用地目录》的，应依法办理土地有偿使用手续，经评估确定后，以作价出资（入股）等方式处置，转增国家资本。

来源 ：出版商务周报

第二篇：财务流程

财务流程

一、顾问

1、顾问在填写接诊单时，应该注明是消费还是赠送（如果是赠送的注明赠送的类别如：疗程、仪器余额等）；项目名称按规范的名称填写。

2、产品或服务的数量要填写正确（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

“收入来源”处写明来源的种类。填写要正确、规范（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

单次赠送，开具非现金出库票，并注明“赠服务1次，赠疗程1次”。

如果顾客使用的是赠送的服务卡，非现金出库票据中应注明“疗程（赠送卡）”。

3、第一联交给前台开出库票，同时第二联交到调配室备产品。

4、凭出库票到调配室领取产品。

二、前台

1、填明出库对象、单间号、开票日期、票据编号（票据编号要连续）。

2、根据顾问的接诊单开具相关票据。

3、“收入来源”处写明来源的种类。填写要正确、规范（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1

套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

4、顾客在付现金（或划银行卡）购买产品（例：套盒）时，开具现金预存票；在使用会员卡购买产品(套

盒)时，开具非现金预存票。顾客享受服务时只开具非现金出库票。

5、购买单次疗程时开具现金（或非现金）预存票，同时开具非现金出库票。非现金出库票注明预存票

编号。

6、单次赠送，开具非现金出库票，并注明“赠服务1次，赠疗程1次”。所有赠送均由经办人签字。一般赠送由店经理签字。

7、如果顾客使用的是赠送的服务卡，非现金出库票据中应注明“疗程（赠送卡）”。

8、票据作废需收齐所有相关联次，分别加盖作废章，加盖作废章后将相关联次交还相关部门。

9、顾客购买产品出库的流程：

1）现金购买：先开现金预存票，再开出库单。

2）划会员卡购买：先开非现金预存单，再开库房出库单注明非现金出库单编号。使用服务时只开非现金出库单。

10、票据填写要字迹清楚，工整规范，易于辨认，票据编号要连续，必须做到一票一号，不得对票据进

行涂、改、刮、擦等处理。同一天里填写错误的票据可以进行作废处理，或单项冲回；非同一天票

据更改要有相关人员和负责人签字同意方可更改。如私自更改视情况罚不低于20元/次。

11、疗程之间互折先开“非现金预存票”，再开“非现金出库票”。

12、如发现票据开具有误，要在当日下班前更改完毕。

三、调配室

1、收到接诊单时，开始准备产品。

2、收到前台出库票（美疗师用的非现金出库单）时，出货。

3、按票据填写的数量出货，如需变动，须让相关人员重新开票或补开票据，方可出货。

4、调配室补货时，要去前台开具库房出库单，凭单到库房提货。

5、每日下班前将调配室台帐填写完毕。如遇特殊情况，第二天九点之前将台帐登记完毕。

6、每月中和月底进行全面盘点，如有不合格产品、需调整标量的产品要第一时间填写报损单或报告单上交领导报批。盘点表由直接责任人、监盘人、总经理签字认可。

7、所有产品均按标量出库。如亏损，由个人承担；节省的，公司将对相关人员进行奖励。

8、如购单次疗程不当时付款，调配室可以要求填表，责任人可以事后补票。如不能及时补票，可在第二天早会上通知，仍不及时补票者，责任由领用人承担。

四、库房

1、出库时：库房见到票后，要检查相关人员签字是否齐全、内容是否完整、格式是否规范、对应票据是否齐全正确（例：出售产品出库时要有现金预存单）。如票据合格、齐全，方可出库。

（1）出库给调配室时填制出库单，双方签字生效。

2、入库时：

要求：库管和前台要根据随货同行单或外来清单核对数量，检查货物质量，合格后前台开入库单（前台、库管、经办人签字）方可入库，入库单生效。

库房收货流程：随货同行单→库管依据随货同行单清点商品并入库→据实填写入库单（由经办人和库管签字）→存根联库管留存、复写联交给前台结算（前台注明现金付讫或款未付）→交给会计记账

3、对库存商品要科学摆放，定期整理。

4、按规定票据登记库存帐。

5、每周末和相关部门（暂定调配室）对账（或部分相关部门对账）。

6、每周盘点一项品牌，全面检查所有库存商品的质量，将不合格商品和临近保质期的商品以及其他有问题的商品在第一时间填写报损单或报告单上交领导报批。

7、每件商品在到期日6个月前上报领导，并填写商品情况报告单，由领导签字认可。

8、如因库管管理不当、未及时向领导报告库存商品详细情况（例：临近到期日）、漏报、错报损失由库

管承担。

9、盘点表由直接责任人、监盘人、总经理签字认可。

10、如不当时付款，库房可以要求填“急用产品临时领用表”，责任人可以事后补票。如不能及时补票，可在第二天早会上通知，仍不及时补票者，责任由领用人承担。

五、收银管理

1、收银员开票（收银员、操作员、顾客三方签字）→档案管理员根据前台票据登记档案（注明日期及票号，顾客签

字认可）→统计员下午依据调配室票据核对档案

注意：统计员与收银员不能为同一个人；如果没有顾客签字，视为现金票据无效，公司不予提供产品及服务。

2、现金管理方案：

(1)、收银员每日填写现金流水单：底款+收入-支出=余款-底款=余额-底款=营业额

收入与档案、库房、调配室核对，核查出库收入种类（划卡或收现金等）

（2）、现金与厂家进行结算须有厂家开具该有公章的收款单，收款单注明结算业务的日期及金额的详细记录，并有双方

经办人签字。

六、零花钱领用流程

1、统计提供当日特折明细表并签字→店长审核并签字→出纳审核并签字付款→店长发放

2、荷尔蒙空瓶兑换奖金流程：

操作人持清单(清单有本人签字)及实物→到财务核实数量，财务经办人计算金额签字并回收空瓶（事后空瓶交由董老师处理）→出纳根据签字齐全的清单付款

3、订花流程：

（1）、经办人订花后告知前台记录。

（2）、结账时对方和前台对账，无误后前台签字。

（3）、财务根据前台签字结账付款。

做活分

1、产品项目搞活动、特价项目、特价产品是否要有负责人签字。做活分按特价金额计算。

2、在项目互折时，价格不一致时，将差额加在第一次服务计算做活分，以后按正常价格算做活分。

3、顾客购买疗程的，用金额除以疗程次数，为每次疗程金额，计算做活分。

4、2014年5月6日起微针膜69元：顾问提34.5元，操作人员提34.5分。

第三篇：社保增加、减少流程说明

增加所需材料：

1、《劳动用工合同登记备案表》（一式两份）；

2、《增减明细表》（一式两份）；

3、《高港区招聘录用登记备案表》（一式两份）；

4、劳动合同复印件一份；

5、《就业失业登记证》。

减少所需材料：

1、《劳动用工合同登记备案表》（一式两份）；

2、《增减明细表》（一式两份）；

3、《解除（终止）劳动合同登记备案表》（一式三份，需员工签字按手印）；

4、员工个人提出解除劳动合同的需提供辞职报告一份（需员工签字按手印）。

退休、死亡所需材料：

1、《劳动用工合同登记备案表》（一式两份）；

2、《增减明细表》（一式两份）；

第四篇：优化工作流程减少劳务用工

优化工作流程 减少劳务用工

一、江华分公司烟叶线人员构成及生产收购期间需要的人员配置

1、烟叶线人员构成

正式职工共71人。其中局领导1人；非领导职务1人；生产经营分部17人（其中正股级1人、副股级4人、内勤1人、仓库保管员1人、一线人员10人）；烟基办4人（其中正股级1人、副股级1人、一线人员2人）；5个烟站48人（包括5个站长、9个副站长、5个内勤、5个仓库保管员、一线人员24人）。业务外包人员37人（其中包括烟站食堂大师傅5人）。

2、烤烟生产阶段烟站需要的人员配置

江华每年植烟面积4.4万亩左右，收购量11万担左右。考虑到江华属于丘陵地区，烟叶种植区域较分散，烟站一线人员按800亩/人的标准配置，需55人；另加5个站的行政人员25人、大师傅5人，烟站人员合计需85人左右。2016年江华县分公司烟站正式职工48人，加业务外包37人，刚好计85人。

3、烤烟收购阶段烟站需要的人员配置

收购时期5个站设置10条收购线。每条收购线设置主检、助检、过磅员、仓库保管员、初检员、预约员各1人，质管员2人、推车工2人、成包质量管理员2人，每条线合计12人（有的收购线日收购量较大，质管员和推车工会设置3人）。另外，每个站设站长1人、内勤1人、食堂大师傅2人，收购时期5个站工作人员需140人左右。其中必须由正式职工担任的岗位有站长、内勤、主检、过磅员、仓库保管员，5个站10条线需40人。烟站正式职工在出任这些岗位之后，仅剩8人可安排在其他岗位。

4、江华分公司烟叶线需要的正式职工人数

通过对烤烟生产和收购期间需要的岗位数分析，烟站正式职工人数至少要保持在40人以上。另外，生产经营分部和烟基办需要指导全县烟叶生产收购和烟基建设，并需分设土整办和水源办等临时机构，建议人数（21人）维持不变。考虑到患重病或少数因历史原因不能胜任工作但仍需留在烟叶线的人员，烟叶线正式职工人数（包括局领导和非领导职务）应维持在70人左右。另外，部分人员逐年退休，需补充新人，至少应该达到退一补一的标准。

二、烟叶线正式职工存在的问题

烟叶线正式职工存在的最大问题：年龄结构断层，素质参差不齐。其中55岁以上的13人，90后14人，患重病2人。50年代生人逐渐退休，90年代的还需要时间培养，正当年的大部分在管理或行政岗位，一线人员出现了年龄年纪分化严重的情况。以白芒营烟草站为例，正式职工10人，除正副站长3人外，55岁以上的3人、90后3人、26-55岁之间的只有1人。

三、部分业务外包给合作社对优化工作流程减少劳务用工的积极作用

1、业务外包给合作社的前提

合作社必须运行规范、财务制度健全且管理规范、三会制度健全、盈余分配落实到位等。另外，烟用物资全面外包，需以县为单位成立合作联社。

2、烟用物资全面外包，烟站在烤烟生产阶段不必再设仓库保管员岗位，烟站少量物资可由内勤监管。

3、在烟站正式职工人数不够的情况下，烤烟生产、预检预约、烟叶收购时期所缺人员在往年是由劳务外包公司负责聘请。劳务外包公司由于不在本地，对于外包人员的管理只限于表面，没有真正对烟叶工作深度介入。今后可探索将这些业务外包给合作社，由合作社组织适当人员完成。烟草公司负责制定任务目标、提供技术支撑、进行过程和结果考核。烟站和合作社对所管辖区最为熟悉，互相配合得好的情况下，可以设置更为合理的工作区域划分和人员配置架构，力求在同样完成工作任务的情况下，减少费用支出和劳务用工。

四、业务外包存在弊端

1、当地政府的顾虑

江华实行税收返还制度，植烟乡镇的税收返还最多可达到400万以上。在乡镇政府没有其它收入的现状下，这些税收无疑对当地政府的日常开支、职工福利、基础建设、攻坚扶贫等具有极大的支撑作用。税收返还对于当地政府来说，不容有失。因此，政府对于烟叶工作极为关注。业务外包给合作社，政府对于合作社的资金储备、人员安排、组织能力、专业技术等都持怀疑态度，担心对烟叶生产带来损失，从而影响税收返还甚至造成烟农矛盾引发群体事件。

2、烟草部门的顾虑

大量的业务外包给合作社，合作社替代了部分烟草部门的职能，烟草部门对其具有多大的监督、考核权力？烟草部门特别是当地烟站应该怎样指导合作社的运行？对具有独立法人资格的合作社应该如何管控以免出现指挥不动、尾大不掉的现象？合作社虽然具有法人资格，但说到底仍然是民间组织，没有深厚的承担意外的底气和底蕴。合作社一旦出现财务管理、运行不力等问题，导致烟叶生产出现重大问题，在合作社承受不了的情况下，最终可能还是要烟草部门来买单善后。

3、烟农的顾虑

江华县目前植烟区域大都是老少边穷地区，植烟收入占有老百姓全年收入的较大部分。业务外包给合作社后，合作社对于物资价格和质量、对于生产技术指导等是否能保障？合作社在自身盈利和烟农增收的平衡上，是否会损害烟农利益？如果出现烟农利益受损的情况，对烟草部门甚至当地政府的公信力必将产生不良影响。

4、合作社自身的问题

目前江华县各合作社运行基本良好，但也存在不少问题，主要表现在财务管理不完善、人员组织不得力、技术力量不雄厚、资金准备不充分等。对于合作社承担部分烟叶业务外包工作，当地政府、烟草部门、烟农持怀疑态度的占大多数，认为合作社自身发展还很弱小，不足以承担如此多的烟草职能。

建议将大量业务外包给合作社作为远景规划，目前尝试将烟用物资外包、收购期间辅助性工作（如成包质量管理、专业分级队伍分级质量管理等）外包，作为合作社承担外包能力的试验和检验，以减小烟草部门可能会承担的风险。

第五篇：公司减少注册资金流程 材料 费用

公司减少注册资金流程 材料 费用

1、必须由股东的表决通过。由董事会提出减资的具体方案，有限责任公司股东会按特别程序通过决议，股份有限公司股东大会以一般决议程序通过决议，修改公司章程。

减资决议或决定的内容大体有：(1)减资后的公司注册资本。

(2)减资后的股东利益、债权人利益的安排。(3)有关修改章程的事项。

(4)股东出资及其比例的变化等。

2、公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。公司减少资本后的注册资本不得低于法定的最低限额。

3．履行相应的变更登记手续。公司减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记手续。公司资本的减少，将会引起公司章程的变更，因而，公司资本的减少应当向登记机关办理变更登记。

股份有限公司通过收购本公司股票的方式减少注册资本的，必须在10日内注销该部分股份，并依照法律、行政法规办理变更登记并公告。

减资手续

一、签署股东协议书等法律文件；

二、到原工商登记机关申请变更登记，办理变更登记所需提交的材料：

1、由公司加盖公章的申请报告；

2、公司委托代理人的证明（委托书）以及委托人的工作证或身份证复印件；

3、公司法定代表人签署的变更登记申请书；

4、股东会或董事会作出的决议，涉及章程变更的应相应修改公司章程；

（1）注册资本变更：提供有合法资格的验资机构出具的验资证明或国有资产管理部门出具的《国有资产产权登记表》；减少注册资本需公告三次；

（2）股东变更：需重新提交公司章程、股东会决议、董事会决议、投资协议（股东协议书）、新股东的身份证或营业执照复印件。

5、法律法规规定必须经审批的，国家有关部门的批准文件；

6、工商登记机关所发的全套登记表及其他材料；

7、提交公司《企业法人营业执照》正副本和IC卡。

4、公司减资登记需要的材料

1、投资者申请书；（原件）

2、企业董事会决议；（需由董事会一致通过）（原件）

3、股东各方关于减资的协议（独资企业为减资决定）；（原件）

4、股东各方法定代表人签署的合同、章程修改协议（非独资企业）或章程修改决定（独资企业）；（原件）

5、经中国注册会计师验证的审计报告（内有资产负债表、财产清单、债权人名单）；（原件）

6、国税、地税部门出据的正常纳税情况证明；（原件）

7、债务清偿或债务担保情况的说明；（需由董事长签字，并盖章）（原件）

8、省级以上报纸减资公告；（原件）例如(北京:北京晨报 北京晚报 京华时报 法制晚报 北京日报 北京青年报 统一服务：010-52677288)

9、通知债权人回执；（原件）

10、验资报告复印件；

11、上经审计的企业财务报表；

12、营业执照复印件、批准证书原件；

13、原企业合同章程及批复；

14、审批机关需要的其他材料。

以上材料编制目录，并装订成册

5、公司减资公告的格式及登报公告需要的材料 ××公司减资公告

经本公司股东会（出资人）决定：本公司注册资本从 万元减至 万元。请债权人自接到本公司书面通知书之日起三十日内，未接到通知书的自本公告之日起四十五日内，有权要求本公司清偿债务或者提供相应的担保，逾期不提出的视其为没有提出要求。

减资登报公告需要到当地市级公开发行报刊办理。

(北京:北京晨报 北京晚报 京华时报 法制晚报 北京日报 北京青年报 统一服务：010-52677288)

公司减资公告需提供的材料1..营业执照副本复印件一份，2.公司减资股东会决议。