关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知

第一篇：关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知

关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知

财政部

关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知

财办[2011]19号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

近年来，各地区、各部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，财政资金管理总体上规范有序，但部分地方和单位仍存在管理制度不完善，制度执行不到位，内部监督乏力等问题。为进一步加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，现就有关事项通知如下：

一、规范各类账户管理

加强财政专户管理。地方各级财政部门要按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2011]1号）要求，切实做好地方财政专户清理整顿工作，对没有国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门四类有效文件依据开设的专户一律予以撤销，对同类性质多头开设的专户予以归并，对一年内没有业务往来的财政专户予以撤并。各级财政部门要进一步规范财政专户开立、变更、撤销等审批管理程序，对违规开设财政专户的，要追究责任；将财政专户统一转归财政国库机构管理，并明确相关业务管理机构的职责分工；制定国库与财政专户之间资金调度、资金运行内控管理、档案资料保管以及定期检查报告等制度，形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。

加强部门和单位银行账户管理。要进一步清理各部门各单位银行账户，凡是不符合规定设置的账户要一律撤销。各部门各单位开设银行账户要经过财政部门严格审批；任何部门和单位不得让下属单位代存代管资金，否则按违反财经纪律处理。各级财政部门要加强对部门银行账户的监控；完善账户日常审批管理制度和年检制度，强化监督检查，严格控制各部门各单位银行账户设置。

规范代理银行选择方式。各级财政部门要按照“集体决策、公平公开、确保安全、廉政高效”的原则，择优选择代理银行。国库集中收付代理银行的选择，原则上应实行招投标方式。财政专户开户银行的选择，要综合考虑银行资质、偿债能力、盈利能力、运营情况及内部控制水平、信息化管理水平、服务水平等因素确定，严格规范选择代理银行的审批程序，建立领导班子集体决策制度，增强公开性和透明度，有条件的可实行招投标方式。预算单位开户银行的选择，也要遵循上述原则。

二、完善资金收付制度

进一步完善非税收入收缴管理制度。各级财政部门要按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，建立统一的非税收入收缴管理体系，不断优化收缴流程，更好地满足缴款人和执收单位的需求。非税收入应主要通过非税收入收缴管理信息系统收缴；对涉及多级政府间分成，且通过非税收入收缴管理信息系统实施难度较大的非税收入，可通过就地缴库方式收缴；税务机关征收或代收的非税收入应通过财税库银横向联网系统收缴。2011年底前所有中央执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度，2012年底前所有地方执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度。

全面推行国库集中支付制度。各级财政部门要进一步扩大国库集中支付制度的实施范围，尚未全面实施到位的中央和地方预算单位要尽快实施。省级、地（市）和财政收支规模大的县（区）实行会计集中核算的，要尽快恢复预算单位会计核算和财务管理主体地位，资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理；财政收支规模不大的县（区），可在合理界定核算中心与预算单位职责的基础上，将核算中心负责的单位会计核算业务调整为代理记账业务，完善业务流程，不得将财政性资金支付到核算中心实有资金账户。凡国库执行机构设置实有资金账户的，变更为财政零余额账户。2012年底前，所有预算单位的所有财政性资金都要纳入国库集中支付范围，并建立覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。

建立健全财政资金对账制度。各级财政部门内部有关机构之间，上下级财政部门之间，各级财政部门与预算单位、人民银行国库、财政专户开户银行之间要建立健全规范的对账制度。各级财政部门内部预算、国库机构分别与业务管理机构核对预算指标和资金账；上下级财政部门要核对资金往来账；财政部门要与本级各预算单位核对预算指标和资金账；与同级人民银行国库核对资金账，与财政专户开户银行通过后台对账的方式核对专户资金账，有条件的地方要与开户银行的上级单位核对专户余额账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

严格规范资金管理基础工作。各部门各单位要对资金管理基础工作进行检查，认真落实各项制度要求。一是足额配备会计人员。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员，会计人员因故离岗时不得违规替岗。二是严格管理印鉴和票据。拨款印章实行专人负责、分人分印管理；资金收付相关票据和凭证要有专人负责保管，建立严格的领用和核销制度；每位负责保管印章、票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。三是认真履行资金收付程序。财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中的资金要及时清算；严格按照初审、复核、单位主管领导审核等程序办理资金支付，并做到全面审核各类请款凭证及其附件的所有要素；资金收付流程要全面纳入信息系统管理，禁止手工开具资金收付凭证。

三、强化预算编制和执行管理

进一步细化和规范预算编制。各级财政部门要按照有关文件要求，将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，全面反映本地区预算收支情况，努力提高预算编制的完整性；切实将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率；加强项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究完善项目设立标准、规范项目审核程序，严肃查处虚报项目、套取财政资金的行为。

进一步做好预算执行工作。各级财政部门对专项转移支付资金的分配，应遵循公平、公正、公开、规范的原则，除确需采用项目法分配的以外，均应客观、科学、合理确定因素和权重，设计规范的资金分配计算公式，采用因素法分配。要进一步加快财政转移支付特别是专项转移支付的下达进度，除据实结算项目外，原则上应在本级人民代表大会批准预算后尽快下达。本级安排和收到上级下达的专项转移支付，要及时通知主管部门和项目单位。各部门、各单位要认真做好项目预算执行的各项前期准备工作，并根据年度预算安排和项目实施进度认真编制用款计划，及时提出支付申请；各级财政部门要认真审核，及时下达用款计划，要严格按照预算、用款计划和项目进度支付资金。严禁违规将国库资金调入财政专户；对在预算中已经列支、资金仍沉淀在财政专户的项目资金要进行清理，需要继续安排的项目资金，要督促有关部门和单位加快执行进度，尽早发挥资金使用效益，不需要继续安排使用的项目资金要收回国库。

加强对结转结余资金的管理。各级财政部门应通过科学合理编制预算、加快预算执行等有效措施，减少财政结转和结余资金规模。对本级财政预算安排形成的结转资金，经清理后确需保留的，要尽快分解下达至本级有关部门和下级财政部门，加快支出进度；属于已经无法支出或无需支出的，将资金收回总预算统筹安排使用；超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金，原则上收回总预算。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，按专项转移支付资金管理办法和相关规定执行。对财政结余资金，要在下一年度编制预算时统筹安排使用。对部门结转资金，要督促部门加快支出进度；对跨预算年度的延续项目，要根据项目结转资金情况和年度资金需求情况统筹安排年度预算；非延续项目超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金以及项目结束、终止形成的结余资金，要商有关部门收回总预算或调整安排用于其他亟需安排的项目。

加强预算绩效管理。要逐步建立预算绩效管理制度，重点推进教育、医疗卫生、社会保障等民生领域转移支付的绩效管理工作。预算安排时要确定绩效目标，预算执行过程中要监控实施情况，预算执行结束后要形成绩效评价报告，并将评价结果应用于安排预算。

加快财政管理信息化建设。各级财政部门要适应财政管理工作的新形势，完善信息系统控制体系，建立以总账为核心，包含指标、计划、资金收付、账务等的全流程控制体系；将所有财政性资金收支纳入信息系统管理，充分运用现代电子信息技术，实现资金收付各环节之间有效制衡，提高资金运行安全性和透明度。

四、加强内控制度建设

加快构建财政资金管理风险防控机制。各部门各单位要结合实际，建立风险防控管理机制，对财政资金管理风险点进行逐一排查，深入分析风险源、全面排查风险点、正确描述风险表现、准确界定风险等级、科学制定风险防范措施，构建起切实有效的风险防控机制，实现对财政资金的动态防控管理。同时，要对财政资金风险防控管理机制进行考核评估，确保财政资金安全。

建立健全内部监督制度。各级财政部门要加强内设财政监督机构与预算管理机构的工作沟通，建立高效顺畅的工作协调机制，做到预算编制、执行和监督各业务主体间信息沟通便捷顺畅、实时共享，确保内部监督全覆盖，及时发现、纠正存在的问题。研究建立内部监督检查工作考核制度，加大责任追究力度，将内部监督检查结果作为财政部门内部各单位评选

先进和干部考核、任用的重要参考依据。

明确财政资金安全管理责任制。各部门各单位一把手要切实负起领导责任，对财政资金安全管理工作负总责；各分管领导要按照分工切实负起分管范围内的责任，做好具体领导工作；部门（单位）内部有关机构要合理安排岗位分工，明确岗位职责，细化落实到人。对财政资金安全出现问题的，要按照党风廉政建设责任制和其他法律法规的要求，追究主要领导、分管领导和直接责任人的责任。

五、大力推进基层财政建设

加强县级财政管理监督。县级财政部门要进一步深入推进部门预算、国库集中收付等财政管理体制改革，继续完善预算管理制度，切实加强预算监督，不断提高财政资金的使用效益，确保财政资金安全运行。实行省直接管理县财政改革的地方，省级财政部门应支持市级财政部门调整工作重心，发挥监管优势，加强对县级财政工作的指导和监督，促进县级财政发展。

充实乡镇财政监管职能。县级财政要加强对乡镇财政的指导和管理，及时将财政政策和资金（项目）安排的相关信息传达到乡镇财政所，并提出监管工作要求。乡镇财政应加强涉农补贴资金管理，落实好各项强农惠农政策，防止骗取涉农补贴行为；加大对乡镇教育、医疗卫生、文化等方面资金运用情况的监督；发挥就地、就近实施监管的优势，建立健全乡镇辖区内项目管理监督机制，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金，实行全面监管；通过建立档案备案、不定期巡查等形式，加强项目实施和资金管理的监督检查与跟踪问效，并将巡查结果定期上报上级财政部门。

六、进一步推动预算公开

各级财政部门要及时公开经同级人大或其常委会审查批准的政府财政收支预决算，进一步细化和扩大公开的内容；各部门要主动公开本部门的部门预决算。地方财政部门应按照《财政部关于深入推进基层财政专项支出预算公开的意见》（财预[2011] 27号）要求，制定本地区财政专项支出公开目录，加大基层财政专项支出预算和资金分配办法的公开力度，特别是重点公开与人民群众利益密切相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障以及“三农”方面的财政支出。县（市）级财政应主要通过政府门户网站或者报刊等方式，公开财政支出的资金管理办法、资金额度、分配标准以及到乡镇、部门的分配结果。乡镇财政应通过政府门户网站、乡镇服务大厅、社区（村组）公示栏等方式，将财政支出的政策、资金额度、发放标准、发放结果予以公示，接受人民群众监督。

七、强化干部教育管理

各部门各单位要加强干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守严格的良好风气，不断提升职业道德水平；加强干部日常管理，建立健全岗位考评、奖惩、轮岗和诫勉谈话等制度；加大对干部的监督力度，发现有赌博行为的，坚决调离资金管理工作岗位。

财政资金管理是一项长期的工作任务，必须常抓不懈。各级财政部门要统一思想，提高认识，按照财政科学化精细化管理的要求，结合本地区实际，组织开展各项检查，督促本级

各部门各单位切实做好各项制度的执行落实工作。

财政部

二○一一年四月十一日

第二篇：关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知

中新网4月29日电 中新网财经频道从财政部网站获悉，财政部日前下发通知，要求加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全。

关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

近年来，各地区、各部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，财政资金管理总体上规范有序，但部分地方和单位仍存在管理制度不完善，制度执行不到位，内部监督乏力等问题。为进一步加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，现就有关事项通知如下：

一、规范各类账户管理

加强财政专户管理。地方各级财政部门要按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》(财库[2011]1号)要求，切实做好地方财政专户清理整顿工作，对没有国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门四类有效文件依据开设的专户一律予以撤销，对同类性质多头开设的专户予以归并，对一年内没有业务往来的财政专户予以撤并。各级财政部门要进一步规范财政专户开立、变更、撤销等审批管理程序，对违规开设财政专户的，要追究责任；将财政专户统一转归财政国库机构管理，并明确相关业务管理机构的职责分工；制定国库与财政专户之间资金调度、资金运行内控管理、档案资料保管以及定期检查报告等制度，形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。

加强部门和单位银行账户管理。要进一步清理各部门各单位银行账户，凡是不符合规定设置的账户要一律撤销。各部门各单位开设银行账户要经过财政部门严格审批；任何部门和单位不得让下属单位代存代管资金，否则按违反财经纪律处理。各级财政部门要加强对部门银行账户的监控；完善账户日常审批管理制度和年检制度，强化监督检查，严格控制各部门各单位银行账户设置。

规范代理银行选择方式。各级财政部门要按照“集体决策、公平公开、确保安全、廉政高效”的原则，择优选择代理银行。国库集中收付代理银行的选择，原则上应实行招投标方式。财政专户开户银行的选择，要综合考虑银行资质、偿债能力、盈利能力、运营情况及内部控制水平、信息化管理水平、服务水平等因素确定，严

格规范选择代理银行的审批程序，建立领导班子集体决策制度，增强公开性和透明度，有条件的可实行招投标方式。预算单位开户银行的选择，也要遵循上述原则。

二、完善资金收付制度

进一步完善非税收入收缴管理制度。各级财政部门要按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，建立统一的非税收入收缴管理体系，不断优化收缴流程，更好地满足缴款人和执收单位的需求。非税收入应主要通过非税收入收缴管理信息系统收缴；对涉及多级政府间分成，且通过非税收入收缴管理信息系统实施难度较大的非税收入，可通过就地缴库方式收缴；税务机关征收或代收的非税收入应通过财税库银横向联网系统收缴。2011年底前所有中央执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度，2012年底前所有地方执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度。

全面推行国库集中支付制度。各级财政部门要进一步扩大国库集中支付制度的实施范围，尚未全面实施到位的中央和地方预算单位要尽快实施。省级、地(市)和财政收支规模大的县(区)实行会计集中核算的，要尽快恢复预算单位会计核算和财务管理主体地位，资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理；财政收支规模不大的县(区)，可在合理界定核算中心与预算单位职责的基础上，将核算中心负责的单位会计核算业务调整为代理记账业务，完善业务流程，不得将财政性资金支付到核算中心实有资金账户。凡国库执行机构设置实有资金账户的，变更为财政零余额账户。2012年底前，所有预算单位的所有财政性资金都要纳入国库集中支付范围，并建立覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。

建立健全财政资金对账制度。各级财政部门内部有关机构之间，上下级财政部门之间，各级财政部门与预算单位、人民银行国库、财政专户开户银行之间要建立健全规范的对账制度。各级财政部门内部预算、国库机构分别与业务管理机构核对预算指标和资金账；上下级财政部门要核对资金往来账；财政部门要与本级各预算单位核对预算指标和资金账；与同级人民银行国库核对资金账，与财政专户开户银行通过后台对账的方式核对专户资金账，有条件的地方要与开户银行的上级单位核对专户余额账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

严格规范资金管理基础工作。各部门各单位要对资金管理基础工作进行检查，认真落实各项制度要求。一是足额配备会计人员。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员，会计人员因故离岗时不得违规替岗。二是严格管理印鉴和票据。拨款印章实行专人负责、分人分印管理；资金收付相关票据和凭证要有专人负责保管，建立严格的领用和核

销制度；每位负责保管印章、票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。三是认真履行资金收付程序。财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中的资金要及时清算；严格按照初审、复核、单位主管领导审核等程序办理资金支付，并做到全面审核各类请款凭证及其附件的所有要素；资金收付流程要全面纳入信息系统管理，禁止手工开具资金收付凭证。

三、强化预算编制和执行管理

进一步细化和规范预算编制。各级财政部门要按照有关文件要求，将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，全面反映本地区预算收支情况，努力提高预算编制的完整性；切实将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率；加强项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究完善项目设立标准、规范项目审核程序，严肃查处虚报项目、套取财政资金的行为。

进一步做好预算执行工作。各级财政部门对专项转移支付资金的分配，应遵循公平、公正、公开、规范的原则，除确需采用项目法分配的以外，均应客观、科学、合理确定因素和权重，设计规范的资金分配计算公式，采用因素法分配。要进一步加快财政转移支付特别是专项转移支付的下达进度，除据实结算项目外，原则上应在本级人民代表大会批准预算后尽快下达。本级安排和收到上级下达的专项转移支付，要及时通知主管部门和项目单位。各部门、各单位要认真做好项目预算执行的各项前期准备工作，并根据预算安排和项目实施进度认真编制用款计划，及时提出支付申请；各级财政部门要认真审核，及时下达用款计划，要严格按照预算、用款计划和项目进度支付资金。严禁违规将国库资金调入财政专户；对在预算中已经列支、资金仍沉淀在财政专户的项目资金要进行清理，需要继续安排的项目资金，要督促有关部门和单位加快执行进度，尽早发挥资金使用效益，不需要继续安排使用的项目资金要收回国库。

加强对结转结余资金的管理。各级财政部门应通过科学合理编制预算、加快预算执行等有效措施，减少财政结转和结余资金规模。对本级财政预算安排形成的结转资金，经清理后确需保留的，要尽快分解下达至本级有关部门和下级财政部门，加快支出进度；属于已经无法支出或无需支出的，将资金收回总预算统筹安排使用；超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金，原则上收回总预算。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，按专项转移支付资金管理办法和相关规定执行。对财政结余资金，要在下一编制预算时统筹安排使用。对部门结转资金，要督促部门加快支出进度；对跨预算的延续项目，要根据项目结转资金情况和资金需求情况统筹安排预算；非延续项目超过预算确定期限一年以上尚未使用的

结转资金以及项目结束、终止形成的结余资金，要商有关部门收回总预算或调整安排用于其他亟需安排的项目。

加强预算绩效管理。要逐步建立预算绩效管理制度，重点推进教育、医疗卫生、社会保障等民生领域转移支付的绩效管理工作。预算安排时要确定绩效目标，预算执行过程中要监控实施情况，预算执行结束后要形成绩效评价报告，并将评价结果应用于安排预算。

加快财政管理信息化建设。各级财政部门要适应财政管理工作的新形势，完善信息系统控制体系，建立以总账为核心，包含指标、计划、资金收付、账务等的全流程控制体系；将所有财政性资金收支纳入信息系统管理，充分运用现代电子信息技术，实现资金收付各环节之间有效制衡，提高资金运行安全性和透明度。

四、加强内控制度建设

加快构建财政资金管理风险防控机制。各部门各单位要结合实际，建立风险防控管理机制，对财政资金管理风险点进行逐一排查，深入分析风险源、全面排查风险点、正确描述风险表现、准确界定风险等级、科学制定风险防范措施，构建起切实有效的风险防控机制，实现对财政资金的动态防控管理。同时，要对财政资金风险防控管理机制进行考核评估，确保财政资金安全。

建立健全内部监督制度。各级财政部门要加强内设财政监督机构与预算管理机构的工作沟通，建立高效顺畅的工作协调机制，做到预算编制、执行和监督各业务主体间信息沟通便捷顺畅、实时共享，确保内部监督全覆盖，及时发现、纠正存在的问题。研究建立内部监督检查工作考核制度，加大责任追究力度，将内部监督检查结果作为财政部门内部各单位评选先进和干部考核、任用的重要参考依据。

明确财政资金安全管理责任制。各部门各单位一把手要切实负起领导责任，对财政资金安全管理工作负总责；各分管领导要按照分工切实负起分管范围内的责任，做好具体领导工作；部门(单位)内部有关机构要合理安排岗位分工，明确岗位职责，细化落实到人。对财政资金安全出现问题的，要按照党风廉政建设责任制和其他法律法规的要求，追究主要领导、分管领导和直接责任人的责任。

五、大力推进基层财政建设

加强县级财政管理监督。县级财政部门要进一步深入推进部门预算、国库集中收付等财政管理体制改革，继续完善预算管理制度，切实加强预算监督，不断提高财政资金的使用效益，确保财政资金安全运行。实行省直接管理县财政改革的地方，省级财政部门应支持市级财政部门调整工作重心，发挥监管优势，加强对县级财政工作的指导和监督，促进县级财政发展。

充实乡镇财政监管职能。县级财政要加强对乡镇财政的指导和管理，及时将财政政策和资金(项目)安排的相关信息传达到乡镇财政所，并提出监管工作要求。乡镇财政应加强涉农补贴资金管理，落实好各项强农惠农政策，防止骗取涉农补贴行为；加大对乡镇教育、医疗卫生、文化等方面资金运用情况的监督；发挥就地、就近实施监管的优势，建立健全乡镇辖区内项目管理监督机制，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金，实行全面监管；通过建立档案备案、不定期巡查等形式，加强项目实施和资金管理的监督检查与跟踪问效，并将巡查结果定期上报上级财政部门。

六、进一步推动预算公开

各级财政部门要及时公开经同级人大或其常委会审查批准的政府财政收支预决算，进一步细化和扩大公开的内容；各部门要主动公开本部门的部门预决算。地方财政部门应按照《财政部关于深入推进基层财政专项支出预算公开的意见》(财预[2011] 27号)要求，制定本地区财政专项支出公开目录，加大基层财政专项支出预算和资金分配办法的公开力度，特别是重点公开与人民群众利益密切相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障以及“三农”方面的财政支出。县(市)级财政应主要通过政府门户网站或者报刊等方式，公开财政支出的资金管理办法、资金额度、分配标准以及到乡镇、部门的分配结果。乡镇财政应通过政府门户网站、乡镇服务大厅、社区(村组)公示栏等方式，将财政支出的政策、资金额度、发放标准、发放结果予以公示，接受人民群众监督。

七、强化干部教育管理

各部门各单位要加强干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守严格的良好风气，不断提升职业道德水平；加强干部日常管理，建立健全岗位考评、奖惩、轮岗和诫勉谈话等制度；加大对干部的监督力度，发现有赌博行为的，坚决调离资金管理工作岗位。

财政资金管理是一项长期的工作任务，必须常抓不懈。各级财政部门要统一思想，提高认识，按照财政科学化精细化管理的要求，结合本地区实际，组织开展各项检查，督促本级各部门各单位切实做好各项制度的执行落实工作。

关于印发《北仑区清理整顿地方财政专户工作实施方案》的通知

各街道（乡镇）财政所,局机关各科室：

为保障财政资金的安全、规范、有效运行，根据财政部《关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库〔2011〕1号）及市财政局《转发财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（甬财库[2011]241号）精神，现将我区清理整顿地方财政专户工作实施方案印发给你们，请遵照执行。

一、清理整顿工作的对象和范围

本次清理整顿地方财政专户的对象为区级财政部门和各乡镇财政管理部门。清理整顿的范围为财政开设在各商业银行的所有专户，不包括因实行国库集中支付开设的财政零余额账户。

二、清理整顿工作的时间安排及主要任务

（一）第一阶段（4月15日之前）。制定清理整顿地方财政专户工作实施方案并成立清理整顿工作领导小组。

（二）第二阶段（4月15日至4月30日）。清理整顿自查，对发现的问题进行整改落实，对自查情况进行总结。

（三）第三阶段（5月1日至5月20日）。区财政部门组织复查，并对清理整顿工作进行全面总结，形成自查报告。

（四）第四阶段（6月至12月）。迎接上级部门核查，健全完善有关制度。

三、清理整顿地方财政专户各阶段工作安排

（一）第一阶段

1．区财政成立以区财政局局长为组长，相关分管领导为副组长，国库、财政监督、预算科等各业务科室负责人为成员的清理整顿地方财政专户工作领导小组。各街道（乡镇）财政所相应成立工作小组。

2．制定清理整顿工作实施方案，明确清理整顿工作的意义、目标、任务、步骤及措施。

（二）第二阶段

1．部署全区清理整顿财政专户工作。分区、街道（乡镇）两个层面进行自查。区级层面由国库科牵头负责，街道（乡镇）层面由预算科牵头负责。自查内容主要包括：开立财政专户的文件依据是否有效；是否存在一年内未发生资金往来业务的财政专户；同类或相似性质资金是否开立多个财政专户；是否存在违规将国库资金调入或采取“以拨作支”方式转入财政专户的情况；是否存在将应存放国库的预算资金调入财政专户进行投资理财行为；财政专户中是否存有应缴库未缴的非税收入；财政专户是否全部转归国库部门统一管理；财政专户开设、变更是否经国库部门核准并报区局领导批准后办理；财政专户管理各项制度是否建立健全；财政专户资金管理中是否存在安全漏洞和隐患等。并如实填写《财政专户基本信息表》（《通知》附件1）和《财政专户清理整顿工作落实情况表》（《通知》附件3）。

2．汇总自查情况。区本级和街道（乡镇）财政自查表和情况总结于4月30日前完成。预算科负责汇总街道（乡镇）自查情况，国库科负责汇总全区自查情况，并于5月5日前将自查情况报送财政监督科。

（三）第三阶段

1．由财政监督科组织对自查情况进行复查。主要检查区本级和街道（乡镇）财政的自查清理整顿工作组织领导、专户管理制度建设、财政专户清理撤并、财政专户归口管理、专户资金规范管理、开户银行选择、专户定期报告和检查管理、专户档案管理以及是否存在瞒报、漏报财政专户情况等方面内容。于5月15日前完成复查工作。

2．对自查和复查中存在的问题进行整改，对全区清理整顿工作进行总结分析，于5月20日前完成自查书面汇总报告，并在规定时间之内将自查表格和自查书面汇总报告上报市财政局。

（四）第四阶段

1．迎接上级核查，确保交叉核查工作的顺利完成。

2．根据上级部门核查，严格进行整改落实。重点是针对核查意见，查漏补缺，制定或修改完善相应的制度，确保财政专户资金的安全、规范、有效运行。

四、清理整顿地方财政专户工作要求

（一）充分认识清理整顿地方财政专户工作重要性。财政专户是有效管理财政资金的重要载体，其设置及管理直接关系到财政资金能否安全、规范、有效运行。财政专户设置过多、过乱，管理不规范，直接威胁到财政资金的安全有效运行。因此，我们要充分认识清理整顿财政专户工作的重要意义，借这次清理整顿工作，改进和完善我区财政专户管理工作，堵塞资金管理漏洞，确保财政资金安全。

（二）在工作小组的统一安排下，各相关科室和街道（乡镇）财政所需各司其职，各负其责。这次清理整顿地方财政专户工作时间紧，任务重，涉及面广，在国库科对这项工作总体负责的基础上，财政监督、预算科和其他相关科室以及各街道（乡镇）财政所要密切配合，全力做好清理整顿财政专户工作。

（三）严格按照上级文件规定进行自查和整改，做到自查不留死角，整改不走过场。在自查和复查阶段，严格对照清理整顿工作要求，进行全面检查。一是区本级和街道（乡镇）财政所有的财政专户都要在自查表中进行填报；二是所有填报的财政专户的相关资料都根据真实情况进行反映，切实做到自查全面，内容真实完整。对清理整顿工作中发现的问题，制定整改计划，确保整改到位。

（四）建立健全财政专户管理和财政资金安全有效运行的长效机制。根据上级有关文件规定，健全和完善财政专户管理制度，制定和执行内控管理机制，完善资金拨付和会计核算基础工作规范，逐步形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制，确保财政资金运行的安全性、规范性和有效性。

各有关单位：

为保障地方财政资金的安全、规范、有效运行，根据财政部《关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2011]1号）及区财政局《铜陵市郊区清理整顿地方财政专户工作实施方案》（郊财[2011]24号）文件精神，结合我镇实际，制定如下实施方案。

一、清理整顿地方财政专户工作的对象和范围

本次清理整顿地方财政专户的对象为镇财政部门。清理整顿地方财政专户的范围为镇财政在各商业银行开设的所有专户。

二、清理整顿工作的时间安排及主要工作任务

（一）第一阶段（3月15日之前）。制定镇清理整顿地方财政专户工作实施方案并成立清理整顿工作领导小组。

（二）第二阶段（3月16日至3月31日）。展开清理整顿地方财政专户自查工作，对发现的问题要及时进行整改落实，对自查情况进行总结。

（三）第三阶段（4月1日至5月5日）。迎接区财政部门对清理整顿地方财政专户工作复查，并对复查反馈情况进一步整改。

（四）第四阶段（5月6日至12月10日）。迎接上级部门核查，健全完善清理整顿地方财政专户有关制度。

三、清理整顿地方财政专户各阶段工作安排

（一）第一阶段

1、镇成立以分管财政工作的常务副镇长为组长，财政所所长为副组长，财政所各相关资金核算会计为成员的清理整顿地方财政专户工作领导小组，领导小组办公室负责具体清理整顿事务。

2、制定清理整顿工作实施方案，明确清理整顿工作的意义、目标、任务、步骤及措施。

（二）第二阶段

1、镇财政专户清理整顿工作部署。镇财政专户清理整顿工作由镇财政所负责，具体实施各专户自查核实工作。自查内容主要包括：开立财政专户的文件依据是否有效；是否存在一年内未发生资金往来业务的财政专户；同类或相似性质资金是否开立多个财政专户；是否存在采取将预算资金“以拨作支”方式转入财政专户的情况；财政专讯中是否存有应缴库未缴的非税收入；财政专户是否全部转归财政部门统计表管理；财政专户开设、变更是否经财政部门核准并报区财政局批准后办理；财政专户管理各项制度是否建立健全；财政专户资金管理中是否存在安全漏洞和隐患等。镇财政对自查情况如实填写《财政专户基本信息表》（《通知》附件1）和《财政专户清理整顿工作落实情况表》（《通知》附件3）。

2、自查情况汇总上报。镇各地方财政专户自查表及情况总结于3月30日前完成，镇财政专人负责进行自查汇总，并将汇总后的自查情况于3月31日前报送区财政局。

（三）第三阶段

1、由区财政局对镇财政专户自查情况进行复查。主要检查镇财政专户自查清理整顿工作的组织领导、专户管理制度建设、财政专户清理撤并、财政专户归口管理、专户资金规范管理、开户银行选择、专户定

期报告和检查管理、专户档案管理以及是否存在瞒报、漏报财政专户情况等方面内容，此项工作于4月底完成。

2、对自查和复查反馈存在的问题进行整改，并对清理整改工作进行总结分析。于5月10日前完成自查书面汇总总结报告，并在规定时间内将自查表格和自查书面汇总报告上报区财政局。

（四）第四阶段

1、迎接上级部门核查，对上级部门核查要全力配合，确保核查工作顺利完成。

2、根据上级部门核查意见，严格进行整改落实。针对上级部门核查意见，查漏补缺，制定或修改善相应管理制度，确保镇财政专户资金的安全、规范、有效运行。

四、清理整顿地方财政专户工作要求

（一）充分认识清理整顿地方财政专户工作的重要性。财政专户是有效管理财政资金的重要载体，其设置及管理直接关系到财政资金能否安全、规范、有效运行。财政专户设置过多、过乱，管理不规范，直接威胁到财政资金的安全有效运行。因此，我们要充分认识清理整顿财政专户工作的重要意义，借这次清理整顿工作，以改进和完善我镇财政专户管理工作，堵塞资金管理漏洞，确保我镇财政资金安全。

（二）此次清理整顿地方财政专户工作时间紧，任务重，各相关地方财政资金专户管理人要密切配合，全力做好清理整顿财政专户工作。

（三）严格按照上级文件规定进行自查和整改，做到自查不留死角，整改不走过场。在自查和复查阶段，要严格对照清理整顿工作要求，进行全面检查。一是镇财政所有财政专户都要在自查表中进行填报；二是所有填报的财政专户的相关资料都要根据真实情况进行反映，切实做到自查全面，内容真实完整。对清理整顿工作中发现的问题，要制定整改计划，以确保清理整改到位。

（四）建立健全财政专户管理和财政资金安全有效运行的长效机制。根据上级文件规定，健全和完善财政专户管理制度，制定和执行内控管理机制，完善资金拨付和会计核算基础工作规范，逐步形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制，确保财政资金运行的安全性、规范性和有效性。

铜陵市郊区大通镇人民政府

二○一一年三月二十五日

第三篇：关于进一步完善考勤管理规定的通知

*质监局发〔2014〕1号

关于印发《**局考勤管理规定》的通知

各股、室、所：

为了严肃工作纪律，规范工作秩序，加强机关作风建设，根据有关规定，结合本局实际，经局党组研究决定，制定《**局考勤管理规定》，现印发给你们，请认真遵照执行。

**局

2014年1月21日

抄送：0000局、县纪委

**局办公室2014年1月21日印发3-

可事后及时补交，未签到又无《考勤书面证明书》的，视同旷工。所有《考勤书面证明书》必须在两个工作日内交局办公室登记（审批领导外出往后顺延）。

5、探亲假、年休假、产假、婚假、丧假按国家有关规定执行，并与事假、病假一样需事先履行书面审批手续。

6、病假一天以上（不含一天）需出示县级以上医院证明。

7、请休假及因公出差的审批程序：

（1）一般工作人员：1天以内的，由本股室主要负责人批准；超过1天的，须经本股室主要负责人同意后报分管局领导批准；3天以上(含3天)还须经局主要领导批准。

（2）股室主要负责人：1天以内的，报分管领导批准；超过1天的，须经分管领导同意后报局主要领导批准。

（3）副职局领导：由局主要领导批准，并报办公室备案。

（4）局主要领导：请休假报市局和县政府批准, 外出报办公室备案。

三、奖惩规定

1、无故缺一次签到扣发当月工资津贴100元。病事假视为缺勤，病事假期间工资按规定执行。探亲假、年休假、产假、婚假、丧假视为出勤。工作人员凡不履行请（休）假手续，未经批准擅自不上班的或无正当理由逾期不归的，一律按旷工处理，旷工一天扣发当月工资津贴300元。

2、请事假或缺勤（不含病假）的，先用年休假冲销天数，不够冲销的按100元/天相应扣减其工作津贴或考核奖金。签到可以向局分管领导请迟到（早退）假（不超过签到时间一小时），-4-

事后一天内履行书面请假手续，两次迟到（早退）假累计半天事假。

3、凡《考勤书面证明书》不真实，除对当事人按照规定处罚外，对于把关不严的部门负责人、分管领导、主要领导及考勤登记人员都给予同等处罚。

4、工作人员因为作风纪律被县纪委等相关部门督查通报，除按规定给予党纪、政纪处分外，一次扣发当月工资津贴1000元，两次以上（含两次）扣发当年年终考核奖金。

5、连续病假达三个月或全年累计病假达66天的不发考核奖金。

6、工作人员旷工或无正当理由逾期不归连续超过15天，或一年内累计超过30天的，按《公务员法》有关规定予以辞退。

7、对上班迟到全年超过10次或无故旷工超过1天（含1天）的，年终考核取消其评优评先资格；对上班迟到全年超过20次，无故旷工超过5天不足15天的，年终考核不得确定称职（合格）及以上等次。

8、本制度自公布之日起实施，原考核制度停止执行。

9、本制度由局纪检监察室、办公室负责解释，局纪检监察室会同办公室不定期对全局考勤情况进行抽查。

2014年1月21日-5-

第四篇：加强财政资金管理规定

各村委会、各单位（部门）：

根据省市县《关于切实加强乡镇财政资金监管工作的实施意见》相关要求，为确保各项资金合理使用、科学利用，增强透明度和监管力度，切实提高资金使用效益，现就有关事项通知如下：

一、财政资金管理范围和目标

监管原则。按照“财政资金、全程管理”的原则进行监管，即将所

有财政性资金纳入监管范围，在资金使用的事前、事中和事后实施监管。

监管范围。涉及财政资金活动的单位，均为财政资金监管单位。各级政府安排和分配用于本乡及各单位的各种财政资金、非税收入、社会捐助、涉农资金、项目资金、村集体经济收入等专项资金，本级财政拨付到所属单位及村的所有资金。

监管目标。通过加强对财政资金的分类监管，切实提高财政资金的安全性，防止数据不实、虚假立项、骗取套取、挤占挪用财政资金等行为；不断提高财政资金的运行质量，推进资金使用的绩效评价工作，提高资金使用效益；进一步促进政府和部门依法行政、按章办事、廉洁从政，积极推进政务公开，促进基层党风廉政建设。

二、乡级财政支出资金管理

日常经费支出审核与审批

1.严格支出审批程序和手续。明确“一支笔”审批权限，规范“一支笔”审批行为。各项开支一律做到“四有”：即有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、有单位负责人和审批人签字。

2.取得真实合法票据（税务监制票据或行政事业单位非税收入收据），单据内容应填写齐全（包括日期、购买单名称、数量、单价、金额），数据较大的单据必须附有清单。

3.票据上有经办人、证明人和审核人签字。

4.各单位部门在支取现金时，必须拟定现金支取计划及用途，报乡分管领导审核同意后，经乡长审批后方可支取，否则不予办理支取手续。

5.审批人按审批权限审批。

（1）机关原始凭证由经办人、证明人签字并注明事由，办公室主任审核签字，报乡长审批, 报帐员复核登帐，会计入账；10000万元以上经四班子联席会议研究后，由乡长审批报账。

（2）单位部门原始凭证由经办人、证明人签字并注明事由，报帐员复核，1000元以内由部门负责人审核，报分管领导审批。1000元以上由部门负责人审核签字，分管领导复核签字，报乡长审批。10000元以上经党政联席会议研究决定后，由乡长审批。

（3）所有报销票据原则上在当月进行签字。财政所要认真履行职责，加强支出审核。

（4）一切单据在报领导审批前，统一交会计先进行审核签字，再由领导审批，手续不全一律不得报销，谁报销谁负责。

三、村级资金管理

（一）村级资金管理要求

1.本乡范围内所有村级资金，在所有权、使用权、审批权不变的前提下，由经管站确定专人、专户管理，单独分村设帐。

2.统一帐户，严禁各村单独设户，统一使用经管站在农村信用社开设的村级专用帐户。

3.各村日常零星支出实行报账制，支出规模等情况按乡统一制定的财务制度执行，一季度一报帐，所有支出单据必须合规合法，签字手续按照村级财务管理规定监管。

4.村级一切资金必须交由出纳入账，坚决杜绝人人领款，人人“入库”的现象发生。

5.各村应建立资金、资产、资源 “三资”管理台账，在构建处置资产、资源时，经管站按程序补充资产、资源台帐，做到资产实物与价值相统一。

（二）经管站人员职责

1.遵守国家法律、法规，维护财经纪律，严格执行财务会计制度。

2.认真审核原始凭证，对不合法原始凭证有权拒绝受理，并报告经管站负责人及分管领导，对不完整原始凭证要求补充完整。

3.监督各村委会正确使用各种财务收支票据，不得随意乱用、滥用。

4.严格执行费用开支标准和审批程序，对手续不完整、不符合开支标准、违反国家政策等规定的费用开支，应当制止。

5.加强资金管理，正确区分村集体各类资金性质和用途，不得挪用专项资金。

6.正确及时进行会计核算，做到账证、账表、账实、账账、账款五相符，按季度与村委会出纳结算一次账务。

7.按照会计制度的规定，及时打印会计凭证、账簿、报表，并认真整理装订，妥善保管。

（三）村委会出纳职责

1.村委会副主任为村级出纳。

2.负责各项资金领取、保管及费用支出审核报销工作。

3.负责现金收入入帐及经管站业务结算工作。

4.负

责产品物资、低值易耗品、固定资产等实物资产保管

工作。

5.做好村级财务收支预算编制，定期做好财务公开工作。

6.定期向经管站报账、对账及领取财务报表。

7.设置并登记现金出纳日记账以及固定资产、产品物资、应收款、应付款等明确辅助账簿和相关台账。

（四）定期核账结账制度

1.村委会出纳对当期发生的经济业务，及时收集有关的原始凭证，检查各项经济业务原始凭证是否齐全，是否履行了规定的审批程序，审理汇总，编制财务收支原始凭证汇总表。

2.在下一季度10日前，村委会出纳将上季度财务收支凭证送经管站办理账务核对手续，各村委会的账目和单据做到日清月结。未按时报帐的村，逾期不予审批报账，所涉及到的开支一律由本村自行负责，并停止下拨一切工作经费。

3.每季度村委会理财小组、监督小组，对财务收支情况进行一次整理清查，并做好记录。同时按季度进行财务公开。

（五）村级财务开支审批制度

1.各村委会财务开支必须按照“量入为出、勤俭节约、民主理财、专款专用”的原则，合理使用资金。

2.村委会一切开支由经办人（一般为副主任）提交相应票据凭证，实行村支书、副支书、主任、副主任、理财小组组长全员审批制度，村主任为审批人，除经办人外，其余人员均为证明人，最后由分管经管站的领导一支笔审批。

3.开支超过1000元的，由村委会提出申请，报经分管领导（分管经管站的领导）及乡长批准后方可办理。

4.原始凭证内容必须完整，做到六大要素齐全，即有日期、单位、数量、单价、金额和经济业务内容。

5.不规范原始凭证和手续不完备的原始凭证，不得受理入账。

四、村级集体财务公开制度

（一）财务公开内容

1.财务计划及其执行情况；

2.村级各项收入和支出的具体情况；

3.专项建设资金（含“一事一议” 资金）的预算情况；

4.村级各项财产、债权、债务、收益分配及三资情况；

5.群众要求公开的其他财务事项。

6.参照《会泽县村务公开目录》进行公开。

（二）财务公开的形式

1.在群众方便阅读的公众场所设置固定公开栏，按照上级有关部门统一规定的格式和标准进行公布。

2.在党员、村民代表大会和村民小组组长会议上公布。

（三）财务公开的时间

下一季度10日前，根据经管站提供的财务数据，将上季度财务收支情况公开；群众关心的事项和重大事项应及时公开。

五、其它几项相关要求

1.禁止单位和个人在乡外签字接待。

2.单位部门接待必须经分管领导同意后方可接待。

3.在乡内接待的单位部门必须一月一结账,若一月结不了现金账的，必须先结单据。

4.车辆外出及修理必须报经分管领导批准，单位部门不允许办理燃油充值卡，只允许按加油产生的实际票据报销。车辆使用所产生的油料费，维修费用必须于当月结清。

5.惠农资金及项目工程资金职能部门严格按照相应要求管理。

六、监督与处罚制度

乡纪委、财政所及经管站将定期、不定期对各村委会，单位部门的财务管理情况进行监督检查，在检查中如发现在会计核算过程中，有下列情形之一的视为违反财经纪律，将按相关管理规定处理。

（一）不按时报账、对账，票据不规范、手续不完整的；在进行财务审计时，不如实提供涉及审计事项的资料证据的；阻挠乡财政所、经管站依法对其进行财务审计监督的，应立即停止该村（单位部门）的业务办理，并在全乡进行通报批评。发现有滥用职权或玩忽职守造成直接经济损失的，要追究相关人员责任，涉及违法乱纪的，依法移交纪检监察或司法部门进行处理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分现金的，隐瞒集体收入，取得的收入不按要求及时上交经管站，或私设会计账簿（账外设账），私设小金库，公款私存或以个人名义使用存折开户的，造成集体资产遭受损失和浪费的，应立即停止该村（单位部门）业务办理，追回流失款项，对相关人员进行通报批评，并由相关部门依照现行法律、法规给予相关人员党纪、政纪处分，对直接责任人给予经济处罚，构成犯罪的移交司法机关处理。

（三）白条顶库或乱开票据套取现金的，专款不专用或不按规定使用的，应立即停止该村（单位部门）业务办理，并通报批评，追回款项后方可办理业务。对相关人员，视情节轻重，按照相关规定进行处理。

（四）不按要求定期进行财务公开的，由乡纪委监督进行公开。

七、本规定自发文之日起执行。

XX乡人民政府

2013年1月 日

第五篇：关于进一步加强财政资金管理的规定

《关于进一步加强财政资金管理的规定》

发布单位：

发布时间：2014-10-19 18:55:45 各市（州）、县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，有关单位：

为巩固党的群众路线教育实践活动成果，深入贯彻省委《关于建立健全作风建设长效机制的意见》和《关于认真贯彻“三严三实”要求进一步加强党员干部教育管理监督的意见》，进一步加强财政资金管理，规范财经秩序，提高资金使用绩效，从源头上防治腐败，省政府制定了《关于进一步加强财政资金管理的规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

四川省人民政府

2014年10月15日

关于进一步加强财政资金管理的规定

为进一步提高财政资金管理水平，严肃财经纪律，特制定如下规定。

一、严格预算编制和执行管理

（一）实行全口径预算管理。建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，将政府的收入和支出全部纳入预算管理。统筹政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算，建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。

（二）规范预算编制。预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。要及时下达提前通知转移支付指标，并将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，提高预算编制的完整性。提前细化预算编制，将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率。实施绩效目标管理，将绩效目标作为项目设立和预算安排的基本依据。实行项目预算滚动管理。

（三）严格预算执行。做好项目前期准备，及时下达拨付资金，建立预算执行进度考核机制，加快预算执行进度。硬化预算约束，预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策。必须出台的增支政策，应先通过部门调整支出结构予以解决。部门无力调剂确需追加预算的，应按照“一事一报”的原则和财政资金审批权限严格履行报批程序。

（四）严格结转结余资金管理。建立结转结余资金定期清理机制，各级政府上一年预算的结转资金，应在下一年用于结转项目的支出；连续两年未用完的结转资金，应作为结余资金管理。预算单位上一年预算的结转结余资金应按照财政部门的规定办理。对不需按原用途使用的资金，可按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。

二、严格财政专项资金管理

（五）严格专项资金设立。新设立专项资金，部门应编制行业规划、提出可行性报告，经同级财政部门审核后，报同级政府批准。未经上述程序和同级政府批准，不得新设专项资金。凡能通过市场机制解决的，不得设立专项资金。

（六）清理整合专项资金。按照政府职能转变以及稳增长、促改革、调结构、惠民生总体要求，全面清理整合专项资金。取消执行到期、功能模糊、绩效不高的专项资金，归并用途趋同、投向重复、规模较小的专项资金，调整政策对象交叉、区域范围重叠的专项资金，并对归并整合形成的专项资金重新梳理界定资金使用方向，结合工作重点动态调整具体项目安排，确保党委、政府重大决策推进实施。建立健全专项资金定期评估和退出机制。

（七）转变财政资金支持方式。合理界定财政资金支持范围，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，健全以产业引导基金、财政贴息、以奖代补等间接方式为主的财政支持体系，推动直接投入向间接扶持转变。充分发挥财政资金的杠杆效应，引导企业资本、民间资本重点投向高端成长型产业、新兴先导型服务业。建立完善公共领域社会投入机制，积极推行PPP（政府和社会资本合作）模式，加大政府购买公共服务力度，提高公共服务效率。

（八）规范资金分配下达。全面实施专项资金绩效分配，建立科学、公开、透明的分配决策机制，主要采取竞争立项、因素测算、规划分配、据实据效等资金分配方法。严格资金分配下达时限，收到上级补助资金后，应于30日内分配下达。本级财力安排的专项转移支付，应于同级人代会批准预算后的60日内分配下达。

（九）严格资金使用管理。资金使用单位应对专项资金实行专款专用、专账管理，不得以任何理由和方式截留、挤占、挪用，不得改变资金用途和分解项目支出，不得超范围、超标准支出专项资金，不得以任何形式和名义发放与争取和组织实施项目有关的奖励、补贴等。

（十）强化激励约束。将专项资金管理作为部门政府绩效管理和市县财政运行绩效考核的重要内容。实施财政支出绩效评价，严格评价结果运用。建立考核评价与资金安排挂钩机制，将考核评价结果作为次年预算安排和转移支付资金分配的重要依据。

三、严格国库资金管理

（十一）规范各类账户管理。规范财政专户管理，全面清理现有财政专户，一律不得新设专项支出财政专户。加强预算单位银行账户管理和监控，清理撤销不符合规定设置的预算单位银行账户。

（十二）深化国库集中收付制度改革。预算单位的所有财政性资金应全部纳入国库集中收付范围。完善国库集中收付运行机制，实行会计集中核算的，必须于2014年底前全面恢复预算单位会计核算权和财务管理权。加快推进乡镇国库集中支付制度改革。完善国库现金管理，合理调节国库资金余额。建立预算执行动态监控体系。推进财税库银横向联网，严格实行非税收入“收支两条线”管理。

（十三）规范财政借垫款管理。全面清理已经发生的财政借垫款，应当由预算安排支出的按规定列支，符合制度规定的临时性借垫款及时收回，不符合制度规定的借垫款限期收回。加强财政对外借款管理，严禁违规对非预算单位及未纳入预算的项目借款和垫付财政资金。

四、严格政府债务管理

（十四）严格规范债务管理。地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额。将地方政府债务分门别类纳入全口径预算管理，其中：一般债务收支纳入一般公共预算管理，专项债务收支纳入政府性基金预算管理。完善债务管理考核问责机制，将政府性债务作为硬指标纳入政绩考核。剥离融资平台公司政府融资职能，融资平台公司不得新增政府债务。建立债务风险预警机制，评估债务风险状况，对超过预警线的市县及时进行预警提示，坚决守住风险底线。按照“谁举借、谁偿还”原则，明确偿债责任，编制偿债计划，妥善处理存量债务。

（十五）实行权责发生制的政府综合财务报告制度。按照财政部统一部署，推进政府综合财务报告和部门综合财务报告编制，扩大编制范围，完善制度机制。规范权责发生制核算，严格核算范围，控制核算规模。

五、全面公开预算信息

（十六）公开政府预决算。全面公开经同级人代会和人大常委会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表。除涉密信息外，政府预决算支出全部细化公开到功能分类的项级科目，并按经济分类公开。

（十七）公开部门预决算。除涉密信息外，所有使用财政资金的部门（单位）均应公开本部门预决算。除涉密信息外，部门预决算支出应全部细化公开到功能分类的项级科目，并按经济分类公开。在此基础上，逐步将部门预决算公开到基本支出和项目支出。

（十八）公开“三公”经费预决算。除涉密信息外，所有财政资金安排的“三公”经费都要公开，并对增减变化原因进行说明。同时，部门“三公”经费决算应细化公开因公出国（境）团组数及人数，公务用车购置数及保有量，国内公务接待的批次、人数、经费总额等信息。

（十九）公开其他预算信息。按照“公开是原则，不公开是例外”的原则，深入推进其他预算信息公开。除涉密信息外，专项转移支付预决算按项目按地区公开。公开基层政府专项支出分配情况，重点公开与人民群众利益密切相关的教育、卫生和“三农”等专项支出。有序组织公开本级政府债务和部门（单位）政府债务情况，并结合权责发生制政府综合财务报告制度改革，逐步公开地方政府资产负债状况、收入费用情况等。结合绩效预算管理改革工作实际进展，积极推进绩效预算信息公开。除涉密信息外，公开本级制定的所有财税政策和规章制度。

六、严肃财经纪律

（二十）严禁违规乱发钱物。严格执行国家津贴补贴政策，一律不准自行新设津贴补贴项目，一律不准自行提高津贴补贴标准和扩大实施范围，一律不准自行扩大有关经费开支范围和提高开支标准发放津贴补贴、奖金和福利，一律不准发放有价证券和实物，一律不准发放与争取专项资金有关的任何奖励。强化预算约束，未经批准不得随意调整津贴补贴预算。严格执行工资直发规定，津贴补贴不得发放现金。全面规范会计核算，不得用非津贴补贴科目核算发给个人的津贴补贴。建立健全预算执行动态监控机制，及时纠正违规支付、乱发津贴补贴等行为。严格决算审查，对超标准、超范围列支津贴补贴的不得纳入决算批复。

（二十一）加强专项资金监督。建立全过程专项资金监督机制，严禁虚列支出，严禁挤占挪用和骗取套取财政资金。重点加强对经济社会发展重点领域、社会关注度较高、与群众切身利益密切相关的发展专项资金、涉农资金、扶贫资金、教育科技和文化等领域专项资金监督，加强项目投资评审，推进公开公示，主动接受社会监督，确保资金分配管理公开透明。

（二十二）清理规范财税优惠政策。坚持税收优惠政策统一由专门税收法律法规和国务院规定确定的原则，全面清理规范越权减免税、先征后返政策等财税优惠政策。凡不符合法律法规和国务院规定的，一律停止执行，立即整改。

（二十三）实行资金风险综合防控。各级财政、审计、监察、机构编制、人力资源社会保障等部门应加强协调配合，形成监管合力，切实防范资金风险。财政部门要建立健全内部监督制度，对资金运行全过程进行动态监督。审计部门要将重点领域重大专项资金管理情况作为领导干部经济责任审计的重要内容。监察部门要依法严肃查处财政资金管理领域违纪违规行为。机构编制和人力资源社会保障部门要加强对机构编制及财政供养人员基础管理的监督。预算单位要建立健全风险防控管理机制，加强资金风险动态防控管理，并将具体责任细化落实到岗位和个人。

（二十四）严格违纪违规问责惩戒。严格执行《财政违法行为处罚处分条例》，严肃追究违纪违规责任，严格逗硬处罚处分。对发现的违纪违规行为，要坚持将处理事与处理人结合，将内部通报与公开曝光结合，严厉惩处各类违纪违规行为，确保财政资金安全。

本规定自印发之日起执行，以前规定与本规定不符的以本规定为准。