新开公司财务流程

第一篇：新开公司财务流程

对贫民“犁庭扫穴”何时休

秦晖 清华大学教授

2011年04月01日

怎么还要剥夺

不久前刚刚读到海南三亚市 “强拆贫民窟”不补偿不安置的报道，今天又看到深圳南山区西丽街道强拆大勘村 “农场”、“200多农民未获补偿”的新闻，不由得感慨莫名：今天我国大讲“民生”，对弱势群体提供公共服务、社会保障和基本福利已成热门话题。但是我国仍然有些最弱的群体，在其他国家属于社会保障的第一号对象，在我国某些地方不仅“保障”无门，连他们自力谋生盖起来的简陋家园还要被强大势力犁庭扫穴、扫地出门！

在柬埔寨，前不久发生了金边“万谷湖”拆迁事件。万谷湖周围很多贫困新移民的“违章建筑”，如今柬方招入中资公司搞商品房开发，需要迁走他们。柬政府给的条件是凡能出具收据发票等居住一段时间的证据者，每间棚户（常常简陋之极，甚至就是废纸箱等搭成的小棚）赔偿8500美元（当时合5.7万元人民币，见图1），或者分给一处郊区安置房——当然条件不怎么样。由于贫民们认为赔偿标准不高，迁移到郊区后原有的谋生方式难以继续，他们认为这是前所未有的虐待，群起抗争，要求提高赔偿、安置标准。一些同情他们的媒体还把矛头指向中资公司，认为中资欺负他们，是搞“殖民主义”。中资公司当然有理由觉得冤枉：我们只管盖房，政府负责拆迁，这怎么是欺负了你们？而柬政府要是看到我们深圳、三亚的做法就更会生气了：我们柬埔寨那么穷，政府不是还给了赔偿、安置吗？要是在深圳、三亚，只要“称政府无此义务，若安置、赔偿，势必后患无穷”，看谁还敢讨价还价？

发达国家的情况就不用说了，我们周边一些更不发达的国家对待类似群体也没有这样做的。人们的常识是：如果国家还保障不了他们，至少不要再剥夺他们。在印度，进城谋生的新移民（他们没有户口管制和“农民工”之说）盖起棚户，只要能出示住了一段时间（四五年）的证据，通常也就是收据发票什么的，你就有了不受驱逐的居住权。如果因为公益或商业开发要你搬走，那就要与你商量赔偿与安置条件。

再看看同属中国一部分的台湾地区，他们的“都更”（都市更新，相当于我们

所谓的旧城改造、城市发展）同样有对待贫民进城自建棚户（他们也叫“违章建筑”）的问题。他们的做法是：除了强势者仗势欺人的“违章豪宅”拆了就拆了以外，对于弱势贫民存在一定时期的“违章建筑”，拆除时都要予以赔偿与安置。台湾安置“违章”棚户居民的公屋有个专称叫 “整建住宅”，笔者曾去看过几处，其标准低于政府为不“违章”的都市贫民老住户兴建的保障性廉租房即“国民住宅”，但也并不差多少。早期的“整建住宅”后来很多还进行了二次改造。台北当年的“康乐里”拆迁和最近的溪州、三莺拆迁都是这样。在笔者看来，对“违章”的贫民给予如此程度的赔偿与安置简直不可想象，但那里的人们仍然认为不够，他们的维权运动（号称“对抗政府推土机”）仍然继续推进，要争取进一步的改善，而且社会舆论总的来说都是同情他们的。

什么是“违章建筑”

而我们这种对穷人 “不赔偿不安置”的强行驱逐，在世界上恐怕也只有当年白人统治的南非对黑人干过。有关方面这样做，理由无非是这些贫民区属于“违章建筑”。的确，城市要有规划，随意“私搭乱建”哪个国家都不允许。“违章建筑”的概念也不是不能使用。像南非那样把所有的黑人贫民棚户都限制在郊区的索韦托那样唯一的地方当然是很坏的“章”法（连那样的地方都要驱逐，就是更坏的“章”法），但民主国家自然也不是对贫民建房完全没有限制的。纽约的时报广场、伦敦的特拉法加广场这样的地方总不可能让贫民棚户存在吧？所以为了都市的规划、秩序和其他公共利益，禁止“违章建筑”的规定是有必要的。但这个“章”必须在尊重人权的前提下。笔者曾指出如下三点：

首先，这“章”不能只是利益有关一方（例如想搞“土地财政”的官员和想赚钱的开发商）下个“红头文件”就算，像扒房赶人这样事关基本人权的事，怎么能不立法、不依法？而且涉及这种事的立法过程也应该有利益相关各方参与，无论代议制还是听证制，都应该有被强拆的一方如所谓 “流动人口”的声音。只考虑“老市民”都是不够的，更不用说只考虑强势者了。

其次，这“章”也应该合乎常人情理，至少回答：如果不违这个“章”，那些弱势者能在哪里安身？过去的做法实际上是想让那些年轻人单身进来打工，自己住工棚，家庭留在乡下。就像当年白人南非对黑人“流动劳工”的设想一样。南非当

年的理论家说，如果不这样就会出现贫民窟，我们的官员讲的也是同样的理由，区别只在于南非以美国（因为那里的贫民窟多黑人）为“教训”，而我们的官员喜欢以印度等国为“教训”。但是“流动劳工”制肯定无法永久，进城安家的趋势是不可避免的。如果不给提供廉租房，高价商品房买不起，简陋的棚户又“违章”，到底要人怎么办？

最后，这“章”还应该有点严肃性，不能朝令夕改，而且改了还追溯既往。前些年深圳大 “梳理”时就有论者指出：这些棚户“违法”存在有的已达20年，过去不拆，就是行政不作为，行政不作为造成的后果只让这些贫民承受，这样合理吗？

“违章”居住者群体

实际上，我们不少大城市不仅户籍门槛很高，连办“暂住证”也有相当高的门槛，“有固定、合法的住处”就是其一。工厂提供的工棚或集体宿舍是“合法”的。但如果你要安家，不仅自建棚户不 “合法”，租房也有面积（人均不得低于多少平米）与形式（不得合租等等）规定，不达标也“违章”。“违章”就办不了暂住证——现在很多地方进步了，为减少歧视性，暂住证改叫“居住证”什么的，而且办证交钱少了或免了，这当然是好事（就连南非，当年黑人劳工办“暂住证”也是免费的），但是这门槛并没有降低。而“门槛”正是历来歧视政策的关键。例如上海，据调查在2004年该市的打工者有53.5%住集体宿舍和工棚，能够租房安家的不到一半，而就是这些租户中，因租房不达标故而也办不了暂住证的又占了一半。

这就形成了一个庞大的“违章”居住者群体。我曾经说过：理论上他们都可能因为住得差而被驱逐——而不是因为住得差而获得帮助。但人们也发现，其实一般情况下他们也并未被驱逐。管理当局在很多情况下是心照不宣的：只要这些住所分散、偏僻，不影响“形象”，平时可以给当地带来点收入（由于我国完全不允许他们成为“棚户主”，他们即便是自建棚户，也是租用当地农民的地皮，仍然属于“租户”，要交纳租金的），可以干户籍居民不愿意干的脏活累活等。到了想开发这块地皮赚钱的时候，又随时可以把这些连“暂住权”都没有的“违章”居住者赶走，既无需赔偿，也不用安置。

世界各国几乎都有弱势棚户存在一定时间就形成事实权利的通例。这不是没有原因的：人毕竟是“理性的动物”，真是在城里无法谋生、或者生存状况还不如故乡的话，经过一个 “试错”期他们多会自行离开。继续留下来的人基本上都出自

其理性选择，只要不是违法犯罪，人们没有理由剥夺他们选择的权利。另一方面，当地容他们留下这么长时间也是有理由的。有人说贫民占据 “空地”居住就是在侵犯“产权”，仿佛那些“资本主义国家”还不如我们注重保护“产权”，而“资本主义”制度下如果听任穷人“侵犯产权”，那 “打土豪分田地”的革命又所为何来？事实上他们与我国一样，一般城市及其周边的土地并非人迹罕至的原始森林，它们不是公有就是私有，很难说会有什么真正无主的“空地”，贫民能够“擅自”占据相当一段时间而不被赶走，往往都是有原因的：或者是占据者支付了某种代价，或者他们的存在适应了当地的某种需要，或者（尤其在公地上）这种状况体现了政府的某种社会政策，或者就是基于一种人类社会的同情心。

外国是如此，我国也不例外。据报导，在三亚的那些棚户已经存在了十多年。深圳这次强拆的“紫金农场”贫民区更是“上世纪80年代初期”就已经形成，至今已近30年了。深圳虽然仍然把他们视为“外地（紫金县）人”，但一代人的时间过去了，他们还能“回乡”务农吗？今天对他们如此犁庭扫穴，到底要把他们赶到哪里去呢？

城市新贫民

实际上，这些贫民的成因与性质与前述柬埔寨、台湾都市贫民是一样的。他们都是都市化、工业化时代由乡入城的人口迁徙大潮的体现。只不过别国没有我们这里那种户籍管制，所以没有“农民工”之称，而曾经建议改称他们为“流动工人”的姚洋先生如果知道当年南非“流动工人”制度在世界上的名声，大概也不会坚持这个称呼了吧。

其实按世界上绝大多数地方的通例，他们就是城市贫民。一般地讲，都市化、工业化时代城市新移民中富有的“投资移民”总是极少数，而穷人是绝大多数。另一方面，占有先机的老市民在这一进步潮流中“沦落到贫民窟”的几率也不高。这个时期的城市底层贫民、包括“贫民窟”的住户主要都是由这些贫困的新移民构成。从发达国家当年，新兴工业化地区曾经，到我们现在，基本都是如此。在进城潮持续一代人之后，今天中国这一亿多、有人说是二亿人就其主体而言已经很难逆转 “回乡”，称他们为 “农民工”、“外来打工者”或“流动工人”都会越来越不合时宜。我认为应该就称他们为城市贫民，由于我们过去习惯称的“城市贫民”、比方说“棚户区改造”的对象、廉租房的申请者和其他“困难户”都不包括他们，姑且称

他们为“城市新贫民”吧。

有人说，称“贫民”就会导致歧视，或者会导致他们的地位 “固定化”，这真不知如何说起。我们“扶贫”、“脱贫”讲了多少年，没有“贫”，焉用“扶”？过去我们不这样称呼，但他们受的歧视还少吗？而今天我们的城市廉租房等扶贫民生政策一直不考虑他们。承认他们是城市新贫民，就是对改变这种状况提供一种动力或压力。几年前我关于宽容贫民窟的主张引来激烈争论，一些人对此大为光火。其实过去我们一向对事实上存在的贫民窟使用几种区分“身份”的称呼：老市民的“棚户区”、户籍“农民”的“城中村”和“流动人口”的“违章建筑”。正是这后一个称呼使得对这些城市新贫民可以肆无忌惮地驱赶而“不能轻易放过”，可以“不补偿不安置”地驱逐，还有什么样的歧视能甚于此？说“贫民窟”是歧视的那些衮衮诸公对此说过一个字吗？“棚户区”是政府有责任给其居民改善的，“城中村”则会被强制拆除但通常补偿还不少，“违章建筑”则犁庭扫穴不容分说，不给分文。这样不同身份、不同称呼对应于悬殊的不同待遇的状况，难道我们不应该努力去改变（哪怕是逐步的）吗？（原载经济观察网）

（2011年04月01日转载）

第二篇：公司财务流程

保定市巨达家电股份合作公司财务管理制度
为了适应公司飞速发展的需要，维护正常的经营秩序，使我公司的财务管 理日臻完善，各项规章制度更加健全，使财务人员能够明确自己的责任，工作中 有法可依、有章可循，规范严谨的开展各项工作，发挥财务在公司经营管理和提 高经济效益中的作用，特定本财务制度，公司各部门和职员办理财会事务，必须 遵守本规定。本制度共分三部分，分别为财务工作岗位职责、财务日常管理细则、财务 工作流程。

第一部分财务工作岗位职责 第一部分财务工作岗位职责

一、财务主管负责组织本公司的下列工作： 财务主管负责组织本公司的下列工作： 负责组织本公司的下列工作(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关 部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(四)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各 项经济活动及其经济效益；(五)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确 无误；(六)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现 问题，积累证据；(七)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为；(八)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施；(九)承办公司领导交办的其他工作。

二、会计的主要工作职责是： 会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责是： 出纳的主要工作职责是： 作职责是(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不 允许白条抵现金有特殊情况必须要总经理批复。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管交付的其他工作。

第二部分

财务日常工作管理细则

（一）会计自一月一日起至十二月三十一日止。

（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完 整，并符合会计制度的规定。

（三）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的 原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签 字。

（四）财务主管人员应当同总经理办公室专人定期或不定期进行清查，保证 帐簿记录与实物、款项相符。

（五）财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关 部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或 盖章。

（六）财务工作人员对本公司实行会计监督：财务工作人员对不真实、不合 法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以 退回，要求更正、补充。

（七）财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或 主管书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事 项无权自行作出处理。

（八）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼 管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

（九）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务 工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、财务主管监交。

第三部分财务工作流程

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现 根据会计岗开具的收据、收银人员收款开具的发票、派送单收款——→检查收据的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联传相应岗位签收 制证 注：

1、原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款需开具收据的，核实收据 上已写有“转账”字样，后加盖财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

2、门店收银人员应每天 5：30 之前清点自己的现金交予出纳，固定时间与收银员对现金收取 流水明细

2、付现（1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致，是否有总经理签字——→根据凭证 金额付款——→登记现金流水账——→将凭证及时传主管岗复核（2）工资及奖金发放 根据行政部门制单的工资表发放——→领取工资后要在工资表中签字——→登记现金流水 账——→将工资表传至主管岗复核（3）借款 费用金额较大需申请借款的，经总理批准，先写借条，并注明用途，归还日期等明细，后交 予出纳支款——→登记现金流水账——→交予财务入帐，等报销时再

再贴上费用报销单并把剩 余的钱一起交回出纳，财务从帐里冲减借条欠款。

3、现金存取及保管 安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午 3： 视库存现金余额送 30 存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取大额现金以及将大额现金送存银行时都须俩人以上随同，注意保密，确保 资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→及时拿到财务填进账单——→做记录——→送 银行——→整理从银行拿回的回款单据——→将扣章联交予财务——→做回款登记(2)根据售后部门所报安装费金额、以旧换新金额、家电下乡金额及时查收是否到账——→ 及时做银行流水账——→上交主管会计岗位

2、银付（1）支付货款 根据 相关部门通知付款——→付款凭条及时做流水账——→交予主管岗及时登记电脑账（2）及时查询各银行流水明细，做到银行帐与实际银行存款相符

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

2、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

3、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

4、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

5、费用报销均需填写报销凭证然后由总经理签字才可报销

二、会计工作流程

（一）录入销售单据及销售退货单据 审核销售单据（商品名称、金额、数量、单位等）——→录入销售单据——→保存销售单据 ——→销售单据存档 审核销售退货单据（是否出库若出库是否有库管收到条，价格及商品信息是否与当时所开销 售单据是否一致）——→录入销售退货单据——→保存销售退货单据——→销售退货单据存 档

（二）录入进货单据 审核库管开具的验收单据与供应商开具的销售单据是否一致——→录入单据——→保存单 据——→单据存档

（三）库存 每天及时登录进货销售单据，每月财务相关人员应及时与库管对账 注：

1、公司所有门店应及时将已出库单据传送至财务以保证库存的准确，对未出库单据店 内负责人应做好存档出库后报予财务部门;

2、开票人员要保证票据的准确性，以免财务人员 录错单据造成库存不符;

3、所有商品不得白条出库入库，一切商品出库均有开票人员开具票 据上交财务部门

4、所有进货单据经手人应及时向

第三篇：最新开美容院流程

最新开美容院流程

如今开美容院已经成为女性创业的第一选择，不论是美容师转行，还是家庭主妇进入职场，开美容院绝对是最佳选择。而今天普丽缇莎和大家分享关于开美容流程的问题？看了这篇文章，相信对开美容院有一定的了解！

一、美容院个体工商营业执照办理

美容院个体工商营业执照办理一般包括以下4个程序：

1、申请。即美容院老板准备好相关身份证，户口本到美容院营业场所所在地的工商部门提出办理工商营业执照的申请，提交申请书。其中需要的证明材料有身份证、场所房屋租赁合约（或者是自己的房产证）、美容行业从业资格证、健康证等。

2、受理。工商部门对申请人提交的证明材料进行审核，对于符合申请规定的，予以受理，如果不符合受理条件的，可以提出哪些材料不齐全，需要重新准备等。

3、相关领导审批签字。

4、颁发营业执照：经过工商部门主管领导签字审核之后，由申请人缴纳相关费用，可以证实领取相关美容院经营管理营业执照。

二、私营企业开业登记

所谓私营企业性质，一般是指生产资料和企业资产属于私人所有的盈利性经济组织。很多美容院不是简单的个体工商的形势，而是私营企业性质，多为有限责任公司、投资企业和合伙企业集中形式。私营性质的美容企业筹备工作差不多之后，依照国家相关法律法规应该向相关部门申请在美容行业从事经营、生产活动办理正式的营业手续。美容企业开业登记程序如下：

1、先在工商行政管理部门咨询美容企业开业需要哪些证明材料，就美容企业人员构成、经营范围、申请需注意哪些事项等了解清楚。

2、在相关部门领取、填写美容企业预先核准书，办理企业预先审核手续。

3、向登记主管部门提交股东身份证明、委托书文件、证明等。以及开业登记时所需要提交的文件。

4、跟据主管部门审核通过，符合美容企业开业标准，材料齐全的，予以通过审核或者驳回审核。

三、到行业开设对公账户。

为了规范美容院财务制度，需要美容院经营者将所拥有的资金，美容院经营收入及时存入所选定的银行，所以必须持有工商业营业执照到相关银行开设对公财务账号。

四、办理法人代码证书。

根据现代化经营管理的需要和保护企业人发的权利不受侵犯，经营者还需要到当地技术监督部门或者相关部门办理《法人代码证书》。

五、到税务局办理税务登记管理证

美容院老板可以持有个人身份证原件以及工商营业执照服务到当地税务部门办理《个体税务登记表》。

六、到卫生防疫站办理卫生许可证

需要组织美容院的员工到当地卫生防疫部门进行体检，美容师需要办理健康合格证方能持证上岗。到卫生防疫部门提出申请，办理卫生许可证。

第四篇：公司财务报账流程

公司财务报账流程

审核——制单——复核——付款（收款、结账）

一、采购业务，经办人员应办理如下报账手续：

1、需要采购的工具、辅料及设备配件等物品先自行填写采购申请上报公司相关管理人员，经公司负责人同意签字后由财务部做出资金安排。

2、按采购申请单采购完物品后在10内完成财务报账手续，报账需提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。

3、办理验收入库手续。所购货物必须办理验收入库手续，经办人注意在办理验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。（货物类别：单价在500元以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；根据公司目前情况，其它类暂分低值易耗品和辅料，特别强调：办公家具、电脑、公司小车价值多少都属固定资产，均按固定资产验收入库手续办理。）

4、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。

5、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签名。

6、提交财务报账。

二、差旅报销手续如下：

1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

2、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可，其余栏目由财务人员填写。

5、提交财务审核，财务根据国家关于差旅费开支的有关规定予以补助，并填写差旅费合计金额。经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经分管领导签批。

6、所附单据要求有经办人、负责人签名。

7、提交财务报账。

三、招待费、工作餐费报销手续如下：

1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整（填写内容包括：日期、单位名称、项目名称、填票人），并提供招待费结算明细清单。

2、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销事由、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。

4、所附单据要求有经办人、证明人、负责人签名。

5、提交财务报账。

四、借款手续如下：

1、填写“借款单”（一式三联）。填写内容包括：借款用途、借款金额（大小写）、借款人所属部门、借款日期、借款人签名、负责人签名。

2、提交财务审批。

3、特别强调，按规定借款人应在三个月内及时结清借款，否则以挪用公款论处。

五、其他报销事项：

1、汽车费用报销，参照相关报销手续，要求加附“汽车费用明细表”，按规定的内容填写完整，并由负责人签名。汽车维修费报销，须加附“汽车维修审批单”与汽车修理费用明细单。

2、办公用品经费报销，涉及办公用品、日用品除按上述有关规定办理报销手续外，要求加附超市收银小票（购物清单）。

3、支付购货尾款，根据原付款合同，并经财务确认后，填写“领款单”，并经负责人签批后支付。

六、注意事项：

1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请您将原始凭证粘贴整齐。

2、除“借款单”一式三联可用圆珠笔复写外，其余填写一律用蓝黑钢笔或水笔填写（包括签名）。

3、招待费、工作餐费、人工费用严格按照规定支出，任何部门与个人不得随意签批。

4、有涉及到经济条款的合同，必须报送一份到财务部门。

5、付款经办人与结帐经办人要求一致。

6、“财务报帐流程”拟每年一修订，以修订版为准。

财务部

第五篇：公司财务处理流程

公司财务处理流程

混凝土搅拌行业属于产品生产企业。

有关成本核算的会计科目主要有：

1、生产成本；

2、原材料；

3、固定资产折旧；

4、应付职工薪酬等。会计核算基本过程：

1、购入水泥、沙子、石子、矿粉、粉煤灰、外加剂（防冻剂、防水剂、缩水剂等）借：原材料—水泥、沙子、石子、矿粉、粉煤灰、外加剂（防冻剂、防水剂、缩水剂等）（混凝土搅拌行业增值税 按简易办法征收）

贷：银行存款、应付账款

2、购入低值易耗品

借：周转材料—电料、老保、水暖、工具等（根据实际情况分类）

贷：现金、银行存款、应付账款

3、管理部门日常产生的的费用

借：管理费用—水电费、车用费、办公费、电话费、通讯费等（根据实际情况报销分类）贷：现金、银行存款、其他应付款

4、生产部门日常生产产生的费用

借：制造费用—修理费、柴油费、电费、化验费、运费（以及日常生产发生的其他费用）贷：现金、银行存款、其他应付款

5、生产领用原材料

借：生产成本—基本生产成本-材料费

贷：原材料

6、管理部门和生产部门领用低值易耗品

借：管理费用—低值易耗品

制造费用—低值易耗品

贷：周转材料

7、摊销房租

借：管理费用—房屋租赁费

贷：待摊费用—房屋租赁费

8、交上月印花税

借：管理费用—印花税

贷：银行存款

9、交上月增值税

借：应交税费—增值税—已交税金

贷：银行存款

10、交上月城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费

借：应交税费—城市维护建设税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育附加费

贷：银行存款

11、月初交本月五险、工会经费

借：应付职工薪酬—养老

应付职工薪酬—医疗

应付职工薪酬—失业

应付职工薪酬—生育

应付职工薪酬—工伤

应付职工薪酬—工会经费

其他应收款—员工保险个人部分

贷：银行存款

12、计提本月五险、工会经费

借：管理费用—社会保险—养老、医疗、失业、生育、工伤

生产成本—社会保险—养老、医疗、失业、生育、工伤

管理费用—工会经费

贷：应付职工薪酬—养老

应付职工薪酬—医疗

应付职工薪酬—失业

应付职工薪酬—生育

应付职工薪酬—工伤

应付职工薪酬—工会经费

13、月末计提本月管理人员、生产工人工资

借：管理费用—工资

生产成本—基本生产成本-人工费

贷：应付职工薪酬—工资

14、发上月管理人员、生产工人工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款—员工保险个人部分

现金

15、取现金发放工资

借：现金

贷：银行存款

16、管理设备、生产设备折旧

借：生产成本—基本生产成本-机械费

管理费用—折旧

贷：累计折旧

17、结转本月制造费用

借：生产成本—辅助生产成本-修理费

生产成本—辅助生产成本-柴油费

生产成本—辅助生产成本-电费

生产成本—辅助生产成本-化验费

生产成本—辅助生产成本-低值易耗品

生产成本—辅助生产成本-运费

贷：制造费用—修理费、柴油费、电费、化验费、低值易耗品、运费

18、销售商品砼

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

19、本月发生的财务费用

借：财务费用—利息、手续费、其他等

贷：银行存款

20、计提本月城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城市维护建设税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育附加费

21、月末结转成本

借：主营业务成本

贷：生产成本（因商品砼直接运输给客户，不用再有入库的核算）

22、月末结转本期损益

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

财务费用—利息、手续费、其他等

管理费用—水电费、车用费、办公费、电话费、通讯费等

管理费用—低值易耗品

管理费用—房屋租赁费

管理费用—印花税

管理费用—社会保险—养老、医疗、失业、生育、工伤

管理费用—工会经费

管理费用—工资

管理费用—折旧

经营混泥土搅拌站涉及的税种：

一、增值税（或营业税）、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。

二、账务处理

搅拌站实行单独核算，账面不形成库存商品（产成品），所消耗的原材料等，按正常情况验收入库、领用出库直接进成本，也就是说，混凝土这个产品的成本以组成此产品的各种原材料、人工、水电等成本分别归集。

（要求生产部门将出砼型号配合比单送财务部存档备查）财务主办会计根据配合比计算出每方砼所需的砂石料、水泥、减水剂等原材料数量，根据原材料价格计算出所用原材料金额，最后加上每方砼用水电、人工、机械费等等，计算出每方砼的成本价格，销售开票还要加上税费等，开具发票上的数量和单价，是成品砼的数量和综合单价

搅拌站的科目设置

（二）商砼公司核算制度

搅拌站实行独立核算按会计准则和会计制度要求设置帐套，设一名会计和一名出纳。核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求：

1、搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌站经理签字，签字后的合同交于财务壹份，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。

2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不

同性质归集、分配，并分类进行财务处理。

3、搅拌站的费用独立进行核算，统计核算费用支出。

4、搅拌站核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，制造费用，财务费用。

管理费用

（1）工资福利费：核算管理人员的工资福利费；

（2）办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；

（3）电话费：核算每个部门的电话费支出；

（4）伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制；

（5）汽油费：核算管理用车的油费；

（6）修理费：核算管理用车的修理费、其它各项修理费用；

（7）用车费：核算管理用车的过路费保险费等；

（8）差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关

规定执行。

（9）业务招待费：核算各部门的业务费；

（10）咨询费：核算法律咨询发生的费用；

（11）诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用；

（12）税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；

（13）折旧费：管理部门固定资产折旧等；

（14）工会经费：核算工会经费；

（15）各项保险：核算养老、失业、工伤、医疗保险；

（16）培训费；核算各部门、各类人员培训费用；

（17）印花税：核算供销合同、帐簿发生的印花税；

（18）柴油；核算管理用车的油费；

（19）水电费：核算管理部门发生的水电费用；

（20）车辆管理；核算管理车辆发生的费用；

（21）劳动保护费；核算劳动保护费用支出；

（22）包装印刷费；核算包装及印刷费用；

（23）其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。

制造费用（月末一次转入生产成本）

（1）工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费；

（2）机物料消耗：按车号分别核算生产用车（罐车、装载车、泵车、拖泵等）的加油费及物料消耗

（3）修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费

（4）过路费：按车号分别核算罐车的过路费

（5）水电费：核算生产用水费（包括买水）及电费

（6）租赁费：核算外租罐车、泵车、场地等租赁费用

（7）运费：核算各种运费

（8）劳务费：核算生产临时用人的人工费

（9）车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊

费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。

（10）其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。

财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。

成本类科目的核算要求：

（1）生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）、石子（不分明细，按加权平

均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为：生产成本/原材料/标号），制造费用摊销按方量每月摊销；

（2）原材料：分三大类，具体为砼原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）；

（3）主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入/标号/项目）同时计提税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金；

四、材料的核算

收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送料司机共同签字确认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程：

（1）收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。

（2）入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。

（3）收料员依据入库单及时登记台帐（正规帐薄），收料员及时给保管传票，并填总入库单，总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。总入库单必须按客户、材料类别、规格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单传到财务部。规定：收料员每天给保管传票一次并留发文记录，保管每五天汇总一次并与收料员对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。每月结账日为25 日，从26 日为下月开始。财务对不完整的入库单有拒收权。

（4）供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签字认可，经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商砼公司站长签字后，财务据以挂帐，冲暂估应付款转入应付款。若不提供发票，备注欠发票。要求供货商在每月25 日前挂帐，否则不考虑付款。

（5）原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、财务和生产站长签字后，保管与财务同时登记帐薄。

（6）每月25 日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部，盘点表上必须有搅拌站经理签字。经理汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明，搅拌站主办会计汇同月报表一并报与财务负责人。