第一篇：出口货物退税的流程
出口货物退税的流程，包括应退税款的申请、审核、审批三个环节：
1）出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税
机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限自行计算填制《出口货物退（免）税申报表》，实行计算机管理的出口企业，可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》，连同有关退税凭证及申报数据，向税务机关提出申请退税。
2）出口货物审核。分为外经贸部门稽核和基层税务机关审核。外经贸部门要根据本
地区出口退税业务量的情况，设置出口退税稽核组或专职稽核员，负责监督检查出口企业执行退税政策规定的情况。基层税务机关审核，是在经贸部门审核的基础之上，对企业退税请的审核、核实工作。
3）出口退税的审批和税款的退付。地市以上的国家税务局具有出口退税审批权，其
将出口企业申报表的内容录入出口退税计算机审核系统，与报关单、外汇核销单、专用税票等电子数据进行计算机交叉稽核，对稽核通过的数据，在国家下达的计划指标内，填开“收入退还书”，送达所在地金库，据以办理税款退库手续，将税款从当地金库的中央收入中退付给企业。
生产企业免抵退税全部流程的会计处理：
1.购入材料时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款
2.投入生产时：
借：生产成本
贷：原材料、人工及其他动力
3.产品完工入库：
借：库存商品
贷：原材料
4.货物出口并确认收入实现时的会计处理
借：应收账款－应收外汇账款(或银行存款等)
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
5.计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
6.计算出“应退税额”时的会计处理
借：其他应收款——出口退税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
7.计算出“免抵税额”时的会计处理
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
企业也常将上述6、7合并处理，做：
借：其他应收款——出口退税
应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
第二篇：出口货物退税备案
出口货物退（免）税相关证明管理
发布时间： 2008-5-26阅读：223次字体：［大 中 小］
(一)工作规范
出口企业向主管退税机关进出口税收管理岗提出申请，相应提供以下资料，进出口税收管理岗按规定审核，报主管局长审批后，予以开具相关证明。
1、生产企业进料加工贸易免税证明
（1）登记备案
出口企业在向海关申请办理进料加工进口手续前，持商务部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单、《进料加工登记手册》和下列资料，向主管退税机关进出口税收管理岗申报办理备案签章手续。
①进料加工贸易合同；
②《生产企业进料加工登记申报表》及电子数据；
③其他资料。
（2）证明开具
出口企业持下列资料向主管退税机关办理进料加工贸易免税证明：
①申报系统生成的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》及电子数据；②进口料件的进口报关单；
③进口合同原件；
④其他资料。
（3）业务核销
出口企业持下列资料向主管退税机关办理业务核销：
①申报系统生成的《生产企业进料加工期海关登记手册核销申请表》及电子数据；
②向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件；③间接出口货物的报关单复印件；
④其他资料。
2、外（工）贸企业进料加工贸易免税证明
（1）申报系统生成的《进料加工贸易免税申请表》及电子数据；
（2）海关进料加工手册及进料登记部分复印件；
（3）进口料件及出口货物报关单；
（4）海关代征进口料件增值税完税凭证原件及复印件；
（5）其他资料。
3、来料加工贸易免税证明
（1）申报系统生成的来料加工贸易申请表及电子数据；
（2）来料加工的进口货物报关单；
（3）《来料加工登记手册》；
（4）委托加工合同（外贸企业提供）；
（5）其他资料。
4、来料加工贸易免税核销证明
（1）申报系统生成的来料加工贸易免税核销申请表及电子数据；
（2）来料加工的出口货物报关单；
（3）出口收汇核销单；
（4）进、出口合同；
（5）海关已核销的《来料加工登记手册》；
（6）其他资料。
5、补办出口货物报关单证明
（1）申报系统生成的《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》及电子数据；
（2）出口货物报关单联次未全部丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单；
（3）出口收汇核销单；
（4）运单或提货单及出口发票；
（5）其他资料。
6、补办出口收汇核销单证明
（1）申报系统生成的《关于申请出具（补办出口收汇核销证明）的报告》及电子数据；
（2）出口货物报关单（出口退税联）；
（3）出口外销发票；
（4）其他资料。
7、代理出口未退税证明
（1）申报系统生成的《关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告及电子数据；
（2）出口货物报关单（出口退税联）；
（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；
（4）出口货物外销发票；
（5）其他资料。
8、补办代理出口货物证明
（1）申报系统生成的《关于申请出具（代理出口证明）的报告》及电子数据；
（2）已办理代理证明的出口报关单（出口退税联）；
（3）代理出口协议；
（4）出口货物外销发票；
（5）其他资料。
9、出口货物退运已补税证明
（1）申报系统生成的企业申请报告及电子数据；
（2）出口货物报关单（出口退税联）；
（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；
（4）出口货物外销发票；
（5）其他资料。
10、出口货物转内销证明
（1）申报系统生成的企业办理证明申请及电子数据；
（2）销售货物的增值税专用发票；
（3）退运已补税证明企业留存联原件及复印件（退运货物转内销）；
（4）进货分批申报单企业留存联原件及复印件（分批结余货物转内销）；
（5）其他资料。
第三篇：出口退税流程
货物报关出口后，报关单退下来之后便可以进行企业免、抵、退申报
一、开具出口发票
打开国税申报系统开具出口发票
点击进入电子发票，开具出口发票。电子发票模块密码：123456
二、电子口岸报关单报送
当报关单退下来的时候，一般电子口岸已经有数据。打开中国电子口岸首页 http://www.xiexiebang.com/asone/
登录系统
第四篇：出口退税流程
货物报关出口后，报关单退下来之后便可以进行企业免、抵、退申报
一、开具出口发票
打开国税申报系统开具出口发票
点击进入电子发票，开具出口发票。电子发票模块密码：123456
二、电子口岸报关单报送
当报关单退下来的时候，一般电子口岸已经有数据。打开中国电子口岸首页 http://www.xiexiebang.com/asone/
登录系统
在此界面进行申报，申报通过审核后，外币汇款会进入公司外币户，外币可结汇到公司人名币户口，那么货款就可以进行支付了。
第五篇：出口退税流程
一..办理出口退税也没有什么特别的，首先所有的进项发票要认证，这和正常的业务是一样的,只是在办理退税前一定要认证。
每次出口之前,先要在电子口岸系统中申请核销单，然后到外管局去领取纸质核销单，接下来再到电子口岸系统中备案，就是出口口岸在哪里要在网上备案，这时合同，发票，箱单等你也应该做好了，随同核销单一同报关出口。
然后就是关单核销单回来之后，首先要在网上交单，,注：要同时在出口收汇和出口退税两个子系统中交单，交单七天之后到外管局去核销，核销需要哪些资料，你咨询当地外管局吧.。
再然后就是办理退税了，前提是你企业要先安装了最新的10.0版外贸企业出口退税申报系统，在这个系统中填表然后打印出来，这个程序倒是不很难,但不是在这里一句两句能说清楚的，你再咨询吧，总的过程就是这样的。
二办理退税的时候需要以下资料：
1.出口明细、进货明细、汇总各二份(盖公章)是退税系统中填表生成的。
2.出口发票一张
3.核销单（出口退税联）
4.报关单（出口退税联）
5.增值税专用发票(抵扣联已认证)
6.外销账页复印件(盖公章)。
出口退税交给专管员的资料：
1、出口退税专用袋或档案袋（上面标明公司名称、海关编号、申报年月和批号）。
2、出口退税日常申报（明细）表装订册（里面一般把出口退税汇兑申报表、出口退税出口明细申报表、出口退税进货明细申报表订在一起）。
3、出口企业出口退税报关单(出口退税联)、外汇核销单(出口退税联)、出口发票装订成册，用封面把里面一般把增值税专用发票抵扣联、外汇核销单出口退税联、报关单出口退税联、出口发票出口退税联和按关联号依次装订。、税务局要求提供的其他资料(如代理出口证明等)；
三、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指11.0版)录入出口退税信息，做预申报；
四、预申报通过后，使用外贸企业出口退税申报系统(以下指11.0版)正式申报；
五、收到出口退税款：将退税凭证复印一份在装订备查；
六、装订出口退税申报资料：退税凭证复印件、正式申报后税务局出具的接单记录、退税汇总表、进货明细表、出口明细表、出口收汇核销单(出口退税联)。以上资料按申报年月和申报次序装订以备查。
附：销售：
借：应收账款
贷：主营业务收入-出口销售
转出不予免抵：
借：主营业务成本-出口成本
借：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
收汇：
借：银行存款(美元户)
贷：应收账款(或应收外汇账款)
计算出口退税：
借：应收账款或应收出口退税
贷：应交税金-出口退税
收到退税款：
借：银行存款
贷：应收账款或应收出口退税
基本上就这些了，其他基本与内贸相同。
追问
我现在大体知道报关后大约一个月海关会将核销单报关单退回到企业,然后我会开票作销售凭证,再以后就不知道怎么回事了,开完票就可以作征免税申报吗?还是次月初才可
出口退税、收汇核销操作流程中国电子口岸网——用户登录——输入口令——确认上网IC卡注册流程：
1、在线购卡——按提示操作
2、打印注册表——汇款
3、收到短信汇款成功
4、登录注册按短信帐号、密码输入
第一部分商检、报关资料
1、发票
2、装箱单
3、合同
4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）
5、涵盖表（即用砖证明）
1)用砖明细
2)出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书涵盖产品表
3)出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书
6、广东省出口商品统一发票
7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇
8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功
9、以上1-4为商检资料，1-8为报关资料代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）将以上资料交报关公司办理报关货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。
第二部分核销操作流程出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建单证回来后的操作
1.电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单
2.电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送
3.查询——数据查询——状态查询查询核销
1、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始
2、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）
3、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加
4、保存——预览打印——放入待报邮箱
5、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始
第三部分出口退税操作
提交三天后，进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定
1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加
1)关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2)申报年月：报关单所属期
3)申报批次：01
4)序号：0001 逐笔
5)报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位
6)出口日期：报关单出口日期
7)美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）
8)核销单号：
9)商品代码：报关单上的商品编号
10)出口数量
11)审核认可
2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加
1)关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2)申报年月：报关单所属期
3)申报批次：01
4)序号：0001
5)发票号码：进货发票号码
6)发票代码：进货发票代码
7)进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码
8)发票开票日期：进货发票日期
9)商品代码：报关单商品编号
10)税率：进货发票税率
11)审核认可
3、数据加工处理：按顺序逐项检查
4、生成预申报数据：保存E盘
5、预审反馈处理——确认正式申报数据
6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份
7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、打印报表：
1)外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份
2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份
3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份
9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填
10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘
1)审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报
以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：
1）进货增值税发票
2)广东出口商品统一发票
3)报关单
4)A盘
5)报关单
6)外贸企业出口退税汇总申报表一式四份
7)出口收汇批次核销信息登记表
8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份
外贸企业出口退税出口明细申报表一式三份
装订方式靠下方向装订。
整理完后用出口封面装订交到税局申请
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