2012年税源管理科上半年工作特色及下半年计划（精选）

第一篇：2012年税源管理科上半年工作特色及下半年计划（精选）

税源管理科2012年

上半年亮点特色及下半年工作计划

一、上半年主要亮点特色工作：

（一）行业建模工作取得成效

1、根据禹城经济特点，我们先后对设备制造、功能糖行业进行了调研，通过纳税评估，建立了钢铁、功能糖行业税收预警指标和评估模型，对重点行业税源进行了有效监控。

2、2012年我们对羊绒行业进行了调研，针对羊绒纺织行业特点，除建立税收贡献率、生产成本占主营业务收入比例等企业财务报表信息指标外，重点建立毛利率、投入产出比和能耗比等9项行业关键数据指标。

3、主要成效：通过行业评估和监控，2012年1-6月份设备制造、功能糖、羊绒三大行业（制造业）实现地方税收10686万元，同比增收36%。

（二）充分利用预警和评估两个工具监控好税源。

1、按照风险导向评估的理念，重点开展行业纳税评估，保障税源转化为税收。在选案时，转人工选案为风险导向评估，同一税种超过3次预警的，低于行业平均税负50%的，均可直接列为评估对象。通知自评后，企业拒绝自评或核查的直接转交稽查处理。

2、围绕税收预警，抓好收入质量。定期对税收预警反馈信息进行复核，及时发现疑点问题或自查不清的企业或行业，直接约谈核实评估，确保应收尽收。

3、主要成效：一是上半年开展制造业和金融业两行业评估，制造业评估补税户数13户，评估入库税款132万元。金融业评估2户，评估税款56万元。二是3月份新软件上线后，共对136户次预警信息进行了分析和分配核实，核实需补税户项目66户项，查补税款358万元。

二、下半年工作打算：

（一）结合税源管理专业化模式，积极调整应用行业管理方法或模型，做好行业税源监控。重点是按照风险评估的理念，开展分层次纳税评估，保障组织收入。同时做好内外结合，共同做好评估工作。

1、科室配合，深化查、评、管互动。认真开展纳税评估，注重强化预警和监控的后续管理，对监控发现应补税反馈不需要补税的，负责一抓到底。

重点加强与稽查部门的合作，促进双方信息交互，为稽查部门提供有价值的案源信息，规范移交稽查的规则程序；加强与税政科的合作，积极配合汇缴工作的开展，针对汇缴中发现的行业、企业等问题进行纳税评估；加强与计统部门的合作，探讨将全省重点税源企业的监控信息应用于纳税评估；加强与法规部门的合作，强化预警、评估工作复核监控

和问题整改力度；

2、适时聘请税务代理机构人员，借助中介机构的力量加强评查力度，提高管户质量。

3、探索国税代征一税两费，探索与国税部门合作，双方联合在共同关注的领域开展纳税评估、交流评估经验和共享评估信息。

（二）加大税种监控力度。突出加强房产税、土地使用税、土地增值税、印花税的管理，借助预警软件，对重大疑点税源管理科直接核实。对反馈无问题的反馈检察室，要追究责任。

（三）探索适用本地区经济发展的行业评估办法或者其他税种的评估，进一步挖潜税源。开展中小企业或税种的综合评估（如：资源税调研），调研管理薄弱行业加强评估（如：物流行业调研），实现增收。

对重点行业进行综合评估，加强行业管理，验证评估模型的指导作用。通过开展深层次评估，评深评细，形成有价值和有指导意义的评估案例；

（四）加强预警工作考核，同时对重点疑点纳税人直接约谈核实，不定期对预警反馈信息进行复核。

（五）业务科室共同考核，提高信息数据质量。

数据采集是税收预警和纳税评估第一环节，这些问题涉及征管、申报、发票缴销、开票、纳税服务等等，需要双向

把关。一方面需要加强考核，另一方面需要处在数据前沿的企业和接受信息的人员加强学习，按照信息采集要求认真录入或审核，同时还需要税管员在日常管理中对企业加强管理和指导，减少不必要的预警反馈，同时给评估工作提供真实有效的数据。

重点与征管科联合，加强数据质量管理，共同探索考核机制。重点加强办证、财务报表录入、报送等信息采集环节的监督和考核，为纳税评估提供真实的数据来源，保障纳税评估的有效实施。

（六）做好业务工作的相互结合。

纳税评估与税收分析、票税比对、汇算清缴、信用等级评定、征收方式鉴定、稽查选案等密切相关。在纳税评估工作中注意借鉴和利用这方面的信息，利用这些方面的调查结果，发现疑点问题。

比如从计统、征管、税政各个流程环节处理中，发现问题企业，或从税负分析、行业分析、户籍分析中，确定异常指标，进而查找问题企业。确定被评估对象。

三、其他相关工作：

1、组织及时学习新政策，比如：在所得税申报的问题上，如何填报减免、如何填报房地产预计利润等等经常发生变化，这些问题我们得不到及时学习，如何帮纳税人正确填报。这虽然不是我们税源管理部门分管的事，但会直接影响

到我们预警和评估工作的质量。

2、结合下半年税源专业化工作，理顺岗责体系，避免工作脱节。比如：反馈问题，尤其是不需补税的登记错误或申报存在问题的，怎么处理怎么流转到申报征收岗。经评估存在问题的，是否作为（或影响）领购发票、信用评级、征收方式鉴定、甚至减免等依据。

3、探索改善评估软件，借鉴稽查软件进行评估。

4、探索信息数据的修改如何设置双重权限，并且实时记录监控。

第二篇：税源管理科习题

税源管理科习题集

一、单选（共30题）

1、税源管理是税收征管的主要内容，税源管理的核心是（A）。A.纳税评估 B.税收预警 C.税源分析 D.社会综合治税

2、纳税评估应遵循的四个原则中，（A）是导向。A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合

3、纳税评估应遵循的四个原则中，（B）是基础。A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合

4、纳税评估的主体是（A）。

A.各级税务机关税源管理部门以及主管税务机关 B.省级税务机关 C.国家税务总局 D.省级税务局

5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A.3 5 B.3 永久 C.5 5 D.5 永久

6、根据纳税人税收风险等级情况，可能被确定为评估对象的是（C）。A.税收风险等级较低的纳税人 B.暂未发现税收风险的纳税人 C.税收风险等级较高的纳税人 D.不必考虑税收风险等级，随机选择

7、（C）是指税务机关针对涉税疑点，采取约谈、实地核查的方式进行核实的过程。

A.稽查检查 B.案头审核 C.调查核实 D.稽查审理

8、税务约谈的对象主要是（B）。

A.企业法定代表人 B.企业财务会计人员 C.税收管理员 D.企业主管部门经理

9、税务代理人代表纳税人进行约谈时，应向税务机关提交（A）。

A.纳税人签章的委托代理证明 B.身份证 C.税务代理人资格证 D.工作单位介绍信

10、纳税评估复核是指由（A）对评估案件按照一定比例开展的复核工作。A.上级税务机关 B.同级税源管理部门 C.省级税务机关 D.统计税务机关

11、（B）思路的提出，标志着税收征管特别是税源管理由传统迈向现代的根本转变。

A.科学化 B.信息管税 C.精细化 D.专业化

12、（A）是一种比对性质的税源数据利用方式。A.税收预警 B.税源分析 C.纳税评估 D.税务登记

13、税收预警信息划分为（B）个不同的等级。A.2 B.3 C.4 D.5

14、山东省地税局重点对（A）个预警任务的处理情况进行监控考核。A.红色 B.橙色 C.黄色 D.蓝色

15、县（市、区）局税源管理部门人员做出的核实反馈结论，由（B）审核。

A.本人 B.科长 C.其他部门科长 D.分管局长

16、经实地核实，发现纳税人有偷、逃、骗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，任务执行人员做出（C）结论。A.需补税 B.不需补税 C.需移交 D.其他

17、原核实反馈结论为“需补税”，经重新核实，减少了需补税税额，反馈时，选（B）。

A.需补税 B.需减补税额 C.不需补税 D.需移交

18、（A）是运用国民经济和社会发展情况及税收的数据资料，以税源为对象开展调查、分析和预测，分析客观经济规律和税收现象的一种方法。A.税源分析 B.纳税评估 C.税收预警 D.税收计划

19、根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于整体性税源分析的是（B）。A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《济南市地税局2011税源分析报告》

C.《外资企业和外籍个人缴纳城建税和教育费附加2011年增收测算情况》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》

20、根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于前瞻性税源分析的是（C）。A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《济南市地税局2011税源分析报告》

C.《外资企业和外籍个人缴纳城建税和教育费附加2011年增收测算情况》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》

21、大企业是指企业（D）达到一定标准，跨地域、跨行业经营的企业集团及其成员企业。

A.职工人数 B.占地面积

C.注册资金 D.资产总额、营业收入或纳税额

22、作为税收意义上的大企业，一般具有（C）主要特征。A.主要在本地区经营 B.集中经营且集中决策 C.税收收入集中度较高 D.核算体系简单

23、（C）是国民经济的重要支柱，是国家税收收入的主要来源。A.中小企业 B.小微企业 C.大企业 D.跨国公司

24、（D）是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。

A.遵从报告 B.遵从管控 C.遵从应对 D.遵从引导

25、下列（B）不属于大企业税收服务和管理的目的。A.防控税务风险 B.增加税务行政诉讼胜诉概率 C.提高税法遵从度 D.降低税收遵从成本

26、大企业税收服务和管理是在现有征管体制下，所采取的以（B）为主要内容的一系列工作措施和活动的总称。A.提供贴心纳税服务，实施分类管理 B.提供针对性纳税服务，实施专业化管理 C.提供针对性纳税服务，实施风险管理 D.提供贴心纳税服务，实施风险管理

27、下列（C）不属于遵从引导的内容。

A.政策服务 B.引导企业建立完善税收风险内控体系 C.风险识别和风险评估 D.涉税诉求的受理和回复

28、关于遵从报告，下列说法错误的是（C）。

A.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面分别编制

B.遵从报告包括企业税务遵从责任报告和地税机关服务和管理总结以及对企业遵从评价报告

C.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面合作编制 D.遵从报告从原则上按开展，也可进行专项税收遵从评价

29、大企业税收管理部门应定期对风险管理的质效进行评价，全面反馈风险管理中发现的问题。对发现的问题，可以反馈给（B），以促进完善税收政策。A.主管地税机关 B.税收法规和政策部门

C.企业 D.高等院校税务系专业

30、市以下地税机关的企业税收管理部门应及时归纳企业风险管理中的共性问题和行业特征，并反馈给（B）。

A.省局局长 B.省局大企业税收管理部门 C.省局税收法规和政策部门 D.省局办公室

二、多选：

1、纳税评估应遵循（ABCD）的原则

A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合 2.纳税评估的要素包括（ABCD）。A.主体 B.对象 C.程序 D.期限 3.纳税评估的程序包括（ABCD）。

A.选定对象 B.案头审核 C.调查核实 D.评定处理

4.下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象（AD）。

A.重点税源户 B.特殊行业的企业 C.零税负企业 D.纳税信用等级低下的企业

5.约谈的对象可以是（ABCD）。A.企业财务会计人员 B.主要经营者 C.法定代表人 D.税务代理人

6.关于约谈，下列说法正确的是（ACD）。

A.面谈的，应在税务机关进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《询问（调查）笔录》

B.面谈的，应在纳税人生产经营所在地进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《询问（调查）笔录》

C.采取其他方式约谈的，应制作《税务约谈记录》 D.实施约谈的税务人员不得少于两个人

7.约谈过程中发生（ABCD）情况的，应进行实地核查。A.以各种理由不接受约谈的 B.不能举证说明疑点问题的 C.对评估出的疑点问题不同意进行纳税自查或进行自查但不彻底的 D.税务机关认为其他有必要调查核实的

8.纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行案头审核时所选用的主要指标，有（AC）。

A.税收分析指标 B.税源类指标 C.财务分析指标 D.征管类指标

9.房地产开发企业土地增值税申报额预警的预警内容需要用到（ABCD）中的数据。A.资产负债表 B.利润表 C.营业税纳税申报表 D.土地增值税纳税申报表

10.房产税源登记税额与房产税申报税额预警的预警标准为差额大于100元，如果出现预警，可能意味着（ABC）。

A.同一所属期房产税申报金额与房产税原登记信息不符 B.房产税缴多了 C.房产税原登记信息失真 D.房产税缴少了 11.税收预警核实反馈结论分为（ABCD）。A.需补税 B.不需补税 C.需移交 D.其它 12.税收预警的主要处理流程包括（ABCD）。

A.事项订阅 B.任务部署 C.任务执行 D.任务审核

13.（AB）对接收到的税收预警任务进行核实、处理，并将有关情况进行详细反馈。

A.县（市、区）局税源管理部门人员 B.其他部门或科（所）人员 C.县（市、区）局税源管理部门科长 D.其他部门或科（所）科（所）长 14.（ACD）有权对核实反馈结论进行审核。A.县（市、区）局税源管理部门人员 B.其他部门或科（所）人员 C.县（市、区）局税源管理部门科长 D.其他部门或科（所）科（所）长

15.税源分析报告一般包括以下内容（ABCD）。A.基本情况概述 B.分析发现的问题 C.问题产生的原因 D.解决问题的意见或建议

16.常用的税源分析方法包括（ABCD）。A.对比分析法 B.因素分析法 C.税负率分析法 D.税收效能位差分析法

17.根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于专题性税源分析的是（CD）。A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《某地税局2011税源分析报告》 C.《某国税重点税源企业分析——××公司》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》 18.关于税收预警分析，下列说法正确的是（AD）。A.是对税收预警情况进行分类汇总后而开展的税源分析 B.是一种比对性质的税源数据利用方式

C.目的是及时发现并纠正纳税人办税过程中发生的税收差异 D.充分运用省局数据综合应用平台，统计汇总税收预警处理的总体情况 19.前瞻性税源分析是指立足一定时期的经济社会背景，预测（ABCD）等因素对重点税源税收收入的影响。

A.经济发展变动趋势 B.国家产业政策调整 C.税制改革动向 D.税收管理体制改革

20.整体性税源分析是指对一定区域内重点税源整体状况进行分析。目的在于全面掌握重点税源纳税人（ABCD）等情况，重点掌握重点税源的变化情况，以此分析退出、新进重点税源行列的纳税人的变动原因，挖掘重点税源短期变化规律。A.分区域 B.分行业 C.分规模 D.分注册类型

21.作为税收意义上的的大企业，一般具有以下主要特征（ABCD）。

A.跨区域、跨行业经营 B.组织结构与核算体系相对复杂 C.分散经营且集中决策 D.税收收入集中度较高 22.大企业税收服务和管理的目的是（ABC）。A.防控税务风险 B.提高税法遵从度 C.降低税收遵从成本 D.增加税收收入

23.依据《山东省地方税务局大企业税收服务和管理规程（试行）》总体框架和制度设计，大企业税收服务和管理的主要内容可归纳概括为（ABCDE）。A.开展个性化的政策服务 B.企业涉税诉求受理和回复

C.引导和帮助企业建立完善税收风险内控体系 D.签订和实施税收遵从协议

E.实施以风险为导向的税收专业化管理

24.遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。包括的主要内容主要有（ABCD）。A.政策服务 B.涉税诉求的受理和回复 C.引导企业建立完善税收风险内控体系 D.税收遵从协议的签订和实施

25.遵从管控是根据相关信息。对企业涉税事项进行分析、监控、实施风险识别和风险评估。包括的主要内容有（ABC）。A.数据分析 B.税源监控

C.风险识别和风险评估 D.引导企业建立完善税收风险内控体系

26.遵从应对是指对收集的企业税务风险信息以及遵从引导、遵从管控等环节反

应的企业涉税风险情况在判别、评估基础上，对企业纳税遵从风险实施的针对性管理。包括的内容主要有（ABC）。

A.实施针对性管理 B.反馈和改进风险管理 C.遵从报告 D.税源监控

27.根据企业内控体系状况及税法遵从能力，经与企业协商，各级地税机关确定是否与企业签订税收遵从协议，签订税收遵从协议的基础是（ABCD）。A.自愿 B.平等 C.公开 D.互信 28.遵从报告包括（ABC）。

A.企业编制的企业税务遵从责任报告 B.地税机关编制的服务和管理总结 C.地税机关编制的对企业遵从评价报告 D.地税机关编制的对企业遵从责任报告

29.为了确保各项工作有序进行，可以建立（ABCD）。A.企业客户协调员制度 B.企业税收管理跨地域协作制度 C.异地信息交换协作制度 D.企业税收管理绩效考核制度

30.定点联系企业税务风险管理系统由税务总局于2009年投入试运行，该系统主要由（ABC）组成。

A.风险管理信息采集子系统 B.企业税务风险评估管理子系统 C.税务审计查账子系统 D.基本信息及数据分析模块

三、判断

1.纳税评估兼有管理和服务双重职能。（√）

2.评估和稽查都可以应用税务检查权。（√）

3.税务代理人代表纳税人进行约谈时，应向税务机关提交纳税人签章的委托代理证明。（√）

4.企业约谈方式为面谈时，应在税务机关进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《税务约谈记录》。（×）

5.纳税评估复核是指由本级税务机关对评估案例按照一定比例组织开展的复核工作。（×）

6.资源税同步增长系数描述资源税应纳税额增长率与利润额增长率的比值。（×）7.设备生产能力测算法要注意各个生产环节的衔接。（√）8.纳税评估工作流程的第一步是案头审核。（×）（选定对象）9.税务约谈的对象主要是企业一线工人。（×）

10.所得税贡献率描述应纳税所得额与利润总额的比率。（×）

11.房产税源登记信息预警为反向预警指标，主要用于对比分析是否存在多征税款或登记信息失真的情况。（√）

12.城镇土地使用税税源登记信息预警为正向预警指标，主要用于对比分析是否存在少征税款的情况。（×）（反向）

13.税收预警任务核实反馈结论后，审核不同意的，可逐级退回重新处理。（√）14.县（市、区）局税源管理部门人员做出的核实反馈结论，由税源管理科科长审核结束流程。（√）

15.其他部门或基层科（所）核实人员做出的核实反馈结论，由科（所）长及县（市、区）局税源管理部门科长审核同意后结束任务。（×）（税源管理部门人员）16.考核期结束前，由省、市、县（市、区）局税源管理部门对税收预警处理情

况进行复核，对需要重新核实的，提出复核意见。（×）（后）

17.税收预警任务需要由各县区局进行事先订阅，订阅工作由信息中心运维人员统一办理。（×）

18.常用的税源分析方法包括对比分析法、因素分析法、税负率分析法和税收效能位差分析法等。（√）

19.税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：专项税源分析主要包括纳税评估分析和税收预警分析。（×）日常税源分析

20.税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：日常税源分析主要包括整体性、前瞻性和专题性税源分析。（×）专项税源分析

21.专题性税源分析是指为了特定目的而专门开展的税源分析。包括重点行业税源分析和重点企业税源分析。（√）

22.由于大企业自身特点，全国已经形成一个统一的税务意义上的划定标准。（×）23.对大企业实施税收服务和管理，其工作重心应全面围绕提高国家税收收入（企业税法遵从度）展开，按照遵从引导→遵从管控→遵从应对→遵从引导的闭环式管理流程有序进行。（×）

24.对数据分析中发现的疑点问题，应深入了解有关情况并口头说明，视情况确定是否转入遵从应对环节进行后续处理。（×）

25.市以下地税机关大企业税收管理部门应及时归纳企业风险管理中央性问题和行业特征，并反馈给国家税务总局大企业税收管理部门。（×）省局

26.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面分别编制。（√）27.大企业与地税机关签订税收遵从协议的基础是自愿、平等、公开、互信。（√）28.大企业与地税机关签订税收遵从协议的基础是强制。（×）

29.对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业，可以强制企业整改。（×）30.遵从报告原则上按月开展。（×）

四、简答

1、什么是纳税评估？

答：纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人）纳税申报等税法遵从的真实性、合法性和合理性进行审核评价，并做出相应处理的税收管理行为。

2、纳税评估包括哪几项原则？

答：纳税评估应遵循风险控制、分类分级、专业管理、人机结合的原则。

3、简述纳税评估的要素。

答：纳税评估的要素包括纳税评估的主体、对象、程序和期限。（1）纳税评估的主体是各级地税机关税源管理部门以及主管地税机关。（2）纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应申报的所有税种，即发生流转税、所得税、财产税、行为税等纳税申报行为和扣缴义务人的代扣、代缴行为。

（3）纳税评估的程序包括选定对象、案头审核、调查核实、评定处理四个环节。

（4）纳税评估的期限一般应在纳税申报期满之日起三年内，涉嫌少缴税款金额在10万元以上的，可以延长至五年内进行。

4、风险分析和识别的来源有哪些？

答：纳税人税收风险等级的高低应根据其所属行业、注册类型、经营规模、信用等级等情况，结合以下税收风险点确定：

（1）纳税评估系统产生的风险点（2）日常监控管理发现的风险点（3）上级税务机关发布的风险点（4）其他渠道获得的风险点

5、约谈过程中发现什么情况应进行实地核查？

答：（1）以各种理由不接受约谈的（2）不能举证说明疑点问题的

（3）对评估出的疑点问题不同意进行纳税自查或进行自查但不彻底的（4）税务机关认为其他有必要调查核实的

6、简述评定处理结论的内容。

答：评定处理结论的内容主要有：纳税正常符合性结论、纳税差异自查纠正性结论、纳税差异检查纠正性结论、纳税异常待查性结论。

7、税收预警的概念是什么？

答：税收预警是以计算机信息系统为依托，通过建立纳税人涉税信息比对预警指标，及时对纳税人申报信息进行关联比对、核实和判断的税源管理方式。

8、税收预警包括那三个等级？

答：为了便于税收预警任务的分级分类管理，按照税收预警信息差额的大小，将税收预警划分为三个等级：一级预警为红色预警，二级预警为橙色预警，三级预警为黄色预警。预警级别根据不同的预警指标确定不同的划分标准，并实行动态管理。

9、税收预警的处理包括哪几个环节？

答：税收预警的处理流程包括事项订阅及发布、任务分配、任务执行、任务审核。

10、税收预警的调查核实结论有哪几项？

答：任务执行人员在对税收预警任务认真分析、核实、处理的基础上，对税收预警任务做出调查核实结论，结论分为需补税、不需补税、需移交和其它四种。

11、税源分析的概念是什么？

答：税源分析是运用国民经济和社会发展情况及税收的数据资料，以税源为对象开展调查、分析和预测，分析客观规律和税收现象的一种方法。

12、税源分析的程序有哪些？

答：税源分析一般分为以下几步：（1）确定选题（2）拟定提纲（3）收集资料（4）选择方法（5）分析论证（6）撰写报告

依据分析加工的结果，得出客观结论，形成税源分析报告。税源分析报告一般包括以下内容：一是基本情况概述；二是分析发现的问题；三是问题产生的原因；四是解决问题的意见或建议。

13、税源分析包括哪些内容？

答：税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：日常税源分析主要包括纳税评估分析和税收预警分析；专项税源分析主要包括整体性、前瞻性和专

题性税源分析。

14、什么是大企业？

答：大企业是指企业资产总额、营业收入或纳税额达到一定标准，跨地域、跨行业经营的企业集团及其成员企业。

15、大企业具有的主要特征? 答：作为税收意义上的大企业，一般具有以下主要特征：跨区域、跨行业经营；组织结构与核算体系相对复杂；分散经营且集中决策；税收收入集中度较高等等。

16、什么是大企业税收服务和管理？

答：什么是大企业税收服务和管理就是在现有征管体制下，各级税务机关以特定纳税人需求和税收风险管理理念为导向，以遵从引导、遵从管控和遵从应对为方法，以防控税务风险、提高税法遵从度、降低税收遵从成本为目的，所采取的以提供针对性纳税服务、实施专业化管理为主要内容的一系列工作措施和活动的总称。

17、大企业税收服务和管理的主要内容是什么？

答：大企业税收服务和管理的主要内容可以概括为：开展个性化的政策服务；企业涉税诉求受理和回复；引导和帮助企业建立完善税收风险内控体系；签订和实施税收遵从协议；实施以风险为导向的税收专业化管理，等等。

18、企业税务遵从包括的主要内容有哪些？ 答：企业税务遵从包括的主要内容有：（1）企业基本情况；（2）企业税务风险内控机制；

（3）企业税务遵从；（4）重大事项报告；（5）企业涉税诉求。

19、税务遵从管理包括的主要内容。答：企业遵从管理包括的主要内容有：（1）纳税服务情况（2）税源监控情况（3）针对性风险管理情况

（4）税务机关各项管理措施对企业税务管理工作改进的推动和影响 20、如何做好大企业税收服务和管理工作？ 答：（1）加强信息管理；（2）强化人才保障；（3）健全制度体系；

（4）更新大企业管理和服务理念；（5）强化大企业管理与服务的风险防控。

第三篇：税源管理科纳税评估工作流程

税源管理科纳税评估工作环节与流程

专项纳税评估工作应依据《重庆市地方税务局纳税评估实施办法（试行）》的相关规定，以堵塞征管漏洞、减少执法风险和提高纳税服务质量为宗旨，有计划、有目的、有步骤地开展纳税评估工作。

一、专项纳税评估工作的“五个”环节

纳税评估工作的五个环节为：数据分析——自查——核实——解决——反馈。

“数据分析”环节就是通过对已采集的纳税人相关数据进行筛选，选出有异常情况的纳税户，然后对相关数据进行粗略的案头分析，查找到有价值的疑点并确定需要进行纳税评估的纳税人清册（选户），该环节是进行纳税评估工作的先头环节，该环节一般由区局业务科室完成；一旦需要进行纳税评估的纳税人清册确定后，报请区局领导研究决定是否启动纳税评估工作。

“自查”环节就是经区局研究决定启动纳税评估工作，组成纳税评估小组并分配纳税评估任务后，纳税评估小组首先对异常数据进行的案头分析，由纳税评估小组告知纳税人哪些方面可能出现了异常情况，要求纳税人在一定期限内对纳税情况进行自查。要求纳税人在自查完毕后形成纳税情况自查报告并向纳税评估小组递交自查报告。对纳税评估小组而言，从该环节起，就正式进入纳税评估工作的具体实施环节，启动纳税评估工作流程。

在纳税人向纳税评估小组递交评估自查报告后，就进入“核实”环节。评估小组根据纳税人的自查报告进行数据分析，就异常原因分

需要将纳税人因评估自查申报补缴税款的纳税申报表反馈一份给税源管理科作为纳税评估资料归档。

纳税评估小组按照纳税评估流程进行纳税评估，最后形成的纳税评估结论并反馈给税务所和被评估的纳税人。

二、纳税评估的具体操作流程

纳税评估小组启动具体的纳税评估工作流程是从纳税人自查开始的。其具体操作流程如下：

1．数据对比，查找问题

根据数据筛选的纳税评估清册，对掌握的纳税人数据进行分析比对，从财务报表、纳税情况等进行收入、利润等与实际缴纳税款情况进行同比、环比分析，并与掌握的经济发展和生产经营情况相结合，查找企业纳税情况与生产经营之间存在的异常情况并初步分析问题原因。同时告知纳税人在一定期限内进行纳税情况自查并向纳税评估提交自查报告。

2.核实并查找异常原因

在纳税人提交纳税情况自查报告后，对照纳税人的自查结果与异常原因进行对比分析，如果自查报告的分析不足以解释异常的原因，则启动核实程序。

核实途径有两种：一种是纳税评估小组通知税管员向企业核实出现异常数据的原因并将核实结果反馈回纳税评估小组；另一种就是纳税评估小组成员上门核实。

上门核实的具体操作如下：

主要领导汇报，通过研究或主要领导、相关业务科室负责人、税务所有关负责人、纳税人一起协商后确定最终的解决问题的方案。

5．向税务所、纳税人反馈相关信息

根据研究后形成的问题解决方案，将相关退、补税费信息反馈给税务所、纳税人，由纳税人填写评估自查退补税费申报表，按规定补征税费入库或退库。同时，分析纳税人存在退补税款情况与税收征管环节之间存在疏漏，并将相关加强税收征管的建议反馈给税务所。

三、征管系统3.0中纳税评估文书流转

专项纳税评估文书流程自区局启动专项纳税评估工作时由税源管理科在征管系统3.0中通过纳税评估模块中制作纳税评估计划，然后根据任务分配情况在3.0系统中对评估任务进行分配。纳税评估小组根据分配的任务逐户根据纳税评估进度进行纳税评估文书的流转。

1.制定纳税评估计划 2.分析审核 3.任务分配

4.实施评估任务：案头分析、约谈举证、实地核实 5.制作纳税评估报告

6.需要移交稽查的则移交稽查，已解决相关问题的则将相关资料归档。

上述六个步骤中，前三步由税源管理科完成，后三步由纳税评估小组完成。

第四篇：2008年税源管理科工作总结

强化税源管理 大力组织收入

——税源管理科二OO八工作总结

一年来，我科在局党组的正确领导下，以“精细化管理”为目标，大力组织收入。全年累计组织收入 ？万元，其中入库增值税 ？万元，企业所得税 ？万元，分别占计划的 ？%和？ %；纳税评估 ？户次，其中重点税源户？户，所得税纳税人？户数，纳税评估面达到了 ？ %。加强科室协调合作，圆满完成了各项工作任务。主要做了以下几方面工作：

一、强化组织收入观念，确保完成任务

1、加强税源监控，夯实收入基础。一是加强户籍管理。加强与工商、地税等部门之间的协调、沟通，扩大信息交流，努力实现信息资料共享。通过户籍管理实现对纳税人全方位静态和动态的监控，及时了解、掌握纳税人生产经营状况，开展申报审核、催报催缴、清理漏征漏管，摸清税源底数，挖掘税收潜力，提高税源监控能力。

2、落实管理员制度，强化收入责任。重点突出税源大户，抓住中户，管住小户。对重点企业的税收管理，建立重点企业税收管理员制度，实行重点监控、网络管理；尤其对年纳税百万元以上企业建立了重点税源企业档案，动态跟踪管理。建立一般企业税收管理员制度，按行业集中管理。始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，保持“零新欠”，提升收入质量。

3、开展纳税评估，挖掘收入潜力。一是突出重点“求专”。加大对减收的重点税源税收分析，对减收幅度较大的企业进行了重点分析，从纳税人的经营收入、产销量、价格等方面进行税源结构分析；从纳税人实现税金和入库税款的规模、结构、变化趋势等方面开展税收特征分析，深入分析纳税人的税负、税收变化弹性等影响因素。二是抓住难点“求深”。对重点税源户采取微观税负分析和经济指标横向比较，分析同一产品在生产技术工艺、原材料能源消耗等情况，发现纳税人生产成本费用等方面的规律特征和增减收原因，开展评估和检查，探索新的规律和发现新问题，不断改进措施，增强税收管理的针对性。三是注重成效“求实”。注重分析结果的综合利用，通过对重点税源户各项指标分析，为评估提供准确的数据信息，增强评估挖潜增收实效，注重收入形势预测准确率。结合当前税收实际，有针对性地对一些税负明显偏低的和重点纳税企业进行了评估，找出整体税负和行业税负指标偏低的原因，发现税收管理中存在的各类问题。

二、强化执法公正客观，确保办税服务质量

1、增强服务意识，提高日常管理水平。税源管理科是一个对外展示平台，它的执法水准和服务质量直接关系到国税在纳税人中的形象。一年来，我们每周坚持一天的政治业务学习，以廉政建设为主旋律，赋予全新的执法意识和服务意识，从纯粹的管理型向多方位的服务型转变，树立了良好的国税形象，得到了广大

纳税企业的好评。

2、部门联动，综合评估，搞好废旧物资收购企业年审工作。一是组织业务学习，对废品回收企业收购的商品、进销差价以及使用途径进行讲解说明；二是会同税政、征管、稽查等科室联合办公，既提高了办事效率，增加了互相监督的职能，又降低了企业接受重复检查的招待成本；三是采取账簿查阅、实地盘存、相关人员约谈等形式综合评估，对企业的资金流向、收购源头、销售去向、进销差价细致评估。确保企业收购和销售环节的真实性、准确性和合法性。

三、强化数据质量 “零差错”理念，确保征管、数据质量无差错

1、首先是制定出数据质量管理的岗位责任制度，明确各人责任，做到人人身上有担子，个个身上有责任，突出了数据质量管理是现代税收征管的“灵魂”；其次是配备专人岗位，确保了财务报表、催报催缴以及各种相关文书等大批量的数据录入工作能够有条不紊的开展；再次是坚持每笔数据录入前后的交叉复查和审核，切实做到了有问题能及时发现，及时反馈，及时处理。通过一系列的措施，全年科里录入数据上千条，做到了无一差错。

2、对纳税企业的信息实行微观监控。对科里所辖企业的情况变化做到心中有数，及时了解。尤其是对纳税人因各种原因产生的滞留票认真核查，不管是销货方还是购货方，我们都能及时下户协查，共核实滞留票 份，从票、款、货三方面进行比对，复印

相关资料，并及时反馈信息。既督促纳税人及时认证抵扣，减少了红字发票冲减的几率，又加强了税务机关对增值税专用发票的监控管理。

四、加强学习，常抓不懈，提高税收执法水准。

一是经常性地开展业务辅导学习，坚持每周一天雷打不动的学习日。并且以纳税评估为切入点，做到学中做，做中学，以典型的案例提高实践能力。二是展开谈心活动，科长与副科长，副科长与科员之间心与心交流。找出工作中的隔阂点，开展批评与自我批评，消除矛盾，确保各项工作有条不紊的开展。三是落实党风廉政建设责任制，自觉遵守廉政纪律。每月不定期地召开民主生活会，以鲜活的案例警示人、教育人，做到警钟长鸣。

一年来，尽管受冰冻雪灾的影响比较大，我们还是较好地完成了上级分配的任务。但我们离领导的要求还是有很大差距。主要体现在平时政治学习不够，政治敏感性不强，工作纪律观念淡薄，上下班存在迟到早退现象。我们将在以后的工作中，发扬成绩，改正缺点，自觉履行各项规章制度，争取圆满完成上级分配的各项任务。

二OO八年十二月

第五篇：税源管理科2010年工作总结

税源管理科2010年工作总结

2010年，税源管理科在县局和市局征管科领导的正确指导下，紧紧围绕县局中心工作，按照工作职责，以纳税评估和地材税收管理为重点，以省局开展的“作风建设年”活动为契机，全面改进工作作风，狠抓各项工作落实，圆满完成了各项工作任务。现将一年来的工作总结如下：

一、明确岗位，合理分工，确保科室工作圆满到位。

2010年10月份，县局成立了税源管理科，抽调5名同志负责全县纳税评估和地材税收管理工作。根据县局明确的科室工作职责，结合个人工作特长，迅速人员分工到位，明确各岗位工作职责，制定工作任务计划，注重督促落实，保障了各项工作连续有序运转。

二、健全机制，规范流程，扎实开展纳税评估工作。

一年来，税源管理科承上启下，根据县局《纳税评估管理办法》及绩效考核要求，将纳税评估工作作为一项重点工作来抓，对进一步强化税源管理、提高税收征管质量、降低税收风险、减少税款流失、促进纳税人对税法遵从起了积极的作用。截止年底，共评估企业户(次)，共评估补征税款万元，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。主要做法：

一是健全机制、规范流程

纳税评估工作作为纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，对税收征管尤其是税源管理和改善征纳关系具有十分重要的意义。经过几年来的努力，目前全县已形成了县局和基层分局两级纳税评估机制，税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查四位一体良性互动机制，完善了计划完成率、程序完备率，复查率三项考核指标。一批懂业务、分析能力强、工作有技巧、责任心强的干部从事此项工作为全县纳税评估提供了组织保障。

二是加强指导、督促，努力提高评估质量

一是采取以会代训、业余自学等方式加强评估人员业务培训，开展《纳税评估操作实务》、《新会计准则与现行税法的差异比较和应用》、《新企业所得税法解析》新税收政策、评估知识学习,认真贯彻落实总局和省局相关税收政策和纳税评估文件精神；二是加强全县纳税评估工作的指导督促，按季到各分局检查纳税评估工作开展情况，对计划完成、评估程序等方面存在问题的，现场指出来，定期进行复查。三是采取优秀案例评选，做好了评估工作交流，提高了纳税评估实战技能,促进了业务水平的提高。

三是依托CTAIS，加强业务科室联系，实现了信息评税。

充分利用各项数据，科学分析。依托CTAIS，通过人机结合，采取指标分析和综合分析相结合的方法，对零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，找出评估疑点，分析原因；利用纳税人的各项经济指标，比如销售变动率、成本利润变动率、税负率等正常变化幅度和峰值等标准值反复进行横向和纵向对比分析，发现纳税申报中存在的异常申报的问题。日常工作中，注重与相关业务科室联系，对有关

科室提出的问题，有针对性的开展评估，并及时反馈评估结果，做到了信息评税；同时实现了和税务稽查的良性互动，今年通过纳税评估，向稽查局移交案例户，查补税款万元。

四是通过纳税评估，有效的防范了执法风险，也进一步强化了税法宣传。

对纳税评估中发现疑点，需要约谈举证、实地核查的，我们在约谈、核查过程中，指出了纳税人财务核算、纳税申报中存在的问题，并督促纳税人自行改正，达到了税法宣传的效果，有效的规避了执法风险，也树立了队伍形象。

三、深入调查，主动配合，认真组织地材税收收入。

预计到年底，全县高铁地材业务接近尾声，一年来，我们负责地材税收的同志深入到全县各碎石河砂业主经营户开展户籍清理，实地摸清税源，上门宣传税收政策，主动与23局取得联系，了解铁建施工程序、核算方式，积极主动与县铁办等有关部门加强衔接、配合，日常管理中，认真执行政策，严格以票控税，认真遵守铁办的工作纪律和制度，全年没有发生纳税人投诉的情况，受到了纳税人和县铁办的好评，截止到年底，累计组织入库税款万元，比上年万元净增 万元。

四、转变作风，加强配合，努力提高科室工作效率。

一是建立良好的办公环境。科室成立以来，全体同志都能自觉遵守机关各项工作制度，不迟到、早退，上班时间不串岗，科室卫生人人主动做，共同维护了一个良好的办公环境。

二是构建和谐的办公制度。科室工作既明确分工，又相互协作，没有相互推委情况的发生。

三是勤请示，勤汇报。在做好本职工作的同时，积极认真完成领导交办的临时性工作，及时汇报结果。细心做好一楼电子显示屏维护工作，为保证该窗口正常运行，科室每名同志都学会了整个操作流程。

四是注重与兄弟科室之间的联系、配合。学习借鉴好的工作方法，加强沟通，搞好衔接、配合。

五是面向基层，搞好指导、服务。业务上对基层分局已指导、督促为主，考核为辅，认真对待提交的问题，及时回复，需要帮助的，全力以赴，保证工作畅通。

五、总结成绩，正视不足，制定2011年工作规划。

一年很快就要过去了，税源管理科虽然完成了各项工作任务，这些都是局领导重视、分管领导和市局征管科领导指导，兄弟科室、各分局支持帮助的结果，总结成绩，我们同时也发现很多不足，主要体现在：

一是工作调研力度不够深入，没有很好的指导工作；

二是纳税评估质量不高，效果不明显；

三是业务学习有待进一步加强，四是与兄弟科室的衔接、配合不够全面，对基层分局的指导不到位。

2011年，我们将紧紧围绕县局中心工作，按照市局征管科工作要求，重点做好以下几个方面工作：

1、加强全县纳税评估人员的培训。鼓励自学为主的同时，组织全县评估人员进行专业培训，促进纳税评估队伍素质提高

2、建立科学的评估案源筛选体系，做到有的放矢，不应付，评出成效，切实提高评估质量。

3、建立全县纳税评估工作通报制度。按照要求，按季检查督办，通报全县评估工作开展情况，评选优秀案例，组织交流学习。

4、深入开展纳税评估工作调研，找出实际工作中存在的问题和不足，更好的指导工作。

税源管理科2010、11、26