货币资金评估范本

第一篇：货币资金评估范本

货币资金评估范本

1、中天华

评估说明：

评估人员对现金进行全面的实地盘点，根据盘点金额情况和基准日期至盘点日期的账务记录情况倒推评估基准日的金额，全部与账面记录的金额相符。以盘点核实后账面值确定评估值。

对所有银行存款账户进行了函证，以证明银行存款的真实存在，同时检查有无未入账的银行借款，检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性，以及评估基准日后的进账情况。对于币种为人民币的银行存款，以清查调整后账面值为评估值；对币种为外币的以评估基准日账面值乘以汇率确定评估值。

其他货币资金为存储的各种保证金，评估人员对其进行了函证，以证明其他货币资金的存在的真实性。经核实，评估基准日的金额全部与账面记录的金额相符。以核实后的账面只确定评估值。

评估报告：

货币资金：评估人员通过对申报单位评估现场工作日库存现金进行监盘并倒推到评估基准日的方法确定评估；对于银行存款、其他货币资金以银行对账单和银行存款余额调节表进行试算平衡。核对无误后，对于币种为人民币的货币资金，以清查核实后账面值为评估值；对币种为外币的以评估基准日账面值乘以汇率确定评估值。

2、国融兴华

评估说明：

评估人员根据评估基准日与盘点日之间的现金出库金额、现金入库金额和盘点日余额倒推出评估基准日现金余额，推算公式为：

评估基准日现金余额=实地盘点日现金余额+评估基准日与实地盘点日之间的现金出库金额－评估基准日与实地盘点日之间的现金入库金额

推算后余额与评估基准日余额核对相符，现金以核实后账面价值确定评估价值。评估人员根据企业提供的银行对账单、余额调节表及银行存款申报表，首先与银行对账单的评估基准日余额相核对，如有差额，再利用余额调节表上的未达账项，查明差额原因，并逐笔核对其是否影响净资产，经逐项核实，各未达账项均非坏账，不影响净资产。评估人员还对银行账户进行了函证，回函相符。银行外币存款按评估基准日外汇中间价乘以其原币金额确定评估价值；银行人民币存款以核实后账面价值确定评估价值。

评估报告：

货币资金：对货币资金中的现金、银行存款的账面金额进行核实，人民币资金以核实后的账面价值确定评估价值；外币资金按评估基准日外汇中间价折合的人民币金额作为评估价值。

3、中企华

评估说明：

评估人员在各部门财务负责人和出纳员陪同下，对库存现金进行盘点，并认真填写了现金盘点表，倒推核实，未发现异常现象。对库存现金评估，采取盘点倒推的方法计算出评估基准日库存现金余额，并同现金日记账、总账库存现金户余额进行核对，以核实后的账面值作为评估值。库存现金倒推公式为：评估基准日库存现金余额=盘点日库存现金实际盘点数+评估基准日至盘点日现金支出

合计数-评估基准日至盘点日现金收入合计数。

评估人员核对了银行存款日记账和总账，并对全部银行存款进行函证，收集余额调节表，对未达账项的调整进行验证，计算平衡。在对上述资料核对无误的基础上，对余额调节表的未达账项等调节事项进行分析，未发现有影响净资产的事宜，故以核实后的账面值确认评估值。

评估报告：

对货币资金中的现金，评估人员进行现场盘点并根据企业现金日记账倒推至评估基准日，在此基础上以核实后的账面值作为评估值；

对于银行存款的评估，评估人员通过对企业列入评估范围的银行存款对账单的核对和对银行存款余额调节表进行试算平衡，核对无误后，以经核实后的账面价值确认评估价值。对于其他货币资金的评估方法基本同银行存款。

天和正信：

评估说明：

评估人员在各部门财务负责人和出纳员陪同下，对库存现金进行盘点，并认真填写了现金盘点表，倒推核实，未发现异常现象。对库存现金评估，采取盘点倒推的方法计算出评估基准日库存现金余额，并同现金日记账、总账库存现金户余额进行核对，以核实后的账面值作为评估值。库存现金倒推公式为：评估基准日库存现金余额=盘点日库存现金实际盘点数+评估基准日至盘点日现金支出合计数-评估基准日至盘点日现金收入合计数。

评估人员核对了银行存款日记账和总账，并对全部银行存款进行函证，收集余额调节表，对未达账项的调整进行验证，计算平衡。在对上述资料核对无误的基础上，对余额调节表的未达账项等调节事项进行分析，未发现有影响净资产的事宜，故以核实后的账面值确认评估值。

外币资金以评估基准日账面值乘以汇率确定评估值。

评估报告：

对货币资金中的现金，评估人员进行现场盘点并根据企业现金日记账倒推至评估基准日，在此基础上以核实后的账面值作为评估值；对于银行存款的评估，评估人员通过对企业列入评估范围的银行存款对账单的核对和对银行存款余额调节表进行试算平衡，核对无误后，以经核实后的账面价值确认评估价值。对于其他货币资金的评估方法基本同银行存款。

第二篇：货币资金练习题

第二章 货币资金练习题

一、单项选择题 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目

2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款 3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。

A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本

4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记()科目。

A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入” 5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是()。A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额

C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 7．商业承兑汇票的承兑人通常为()A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行 8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月 C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月

9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是()。A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元

10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入()。A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入

11．甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是()。A．代销商品的款项 B．寄销商品的款项

C．赊销商品的款项 D．因商品交易而产生的款项

13．现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是()。

A．银行汇票结算方式 B．商业汇票结算方式 C．委托收款结算方式 D．银行本票结算方式

15．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销

时，应借记有关科目，贷记()。

A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目

16．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过()科目核算。

A．现金 B．其它应收款 C．应收账款 D．预付账款 17．商业汇票的提示付款期限为()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是()A．法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易

C．法人之间只有商品交易才可采用 D．个人之间只有商品交易才可采用

19．某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇

票的到期日为()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日

20．某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销

日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是()。A．其他应收款 B．其他应付款 C．制造费用 D．生产成本

二、多项选择题

1．按照<银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为()。

A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2．商业汇票的签发人可以是()。

A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．承兑银行 3．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有()。

A．发放本月职工工资185000元 B．购买原材料价款68000元 C．购买办公用品580元 D．报销退休职工张某医药费6300元 4．下列各项中，属于其它货币资金的有()。

A．银行本票存款 B．信用卡存款 C．银行汇票存款 D．外埠存款

5．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()。A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款 C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费

6．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。

A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项 B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项 C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项 D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项

7．下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有()。

A．银行汇票存款B．银行承兑汇票 C．备用金 D．存出投资款

三、判断题

1．根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()2．企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。()3．我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。()4．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。()5．无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。()6．企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。()7．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。()8．未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。()9．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。()10．商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。()11．企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()12．企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。()13．单独设置“备用金”科目的企业，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。()

第三篇：货币资金管理办法

货币资金管理办法

目 录

第1章 总则

第2章 货币资金的管理 第3章 资金决策的管理 第4章 资金计划的管理 第5章 资金控制的管理 第6章 附则

第一章 总则

第一条 为了适应市场经济发展要求，加强公司所属企业货币资金管理，加速企业资金周转，减少不合理的占用，提高企业经济效益，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第二条 本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。

第二章 货币资金的管理

第三条 货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种银行存款。

第四条 现金的管理

（一）必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金。

1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费。7．结算起点以下的零星支出；

8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出； 前提结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。

（二）要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。

（三）必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行，坐支现金必须经银行批准。

（四）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。

（五）企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上予盖印鉴备用。

（六）企业因采购材料地点不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必须使用现金的，经开户银行同意可支付现金。

（七）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。

（八）财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。

（九）任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。

（十）出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。

（十一）现金及有价证券的保管，一定要符合公安部门和有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。

第五条 银行存款的管理

（一）企业发生的经济往来，除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。

（二）企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算。

（三）银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。

（四）企业必须严格按照《支付结算办法》、《银行帐户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。

（五）经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销。

（六）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。

（七）预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理。

（八）凡办理予付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）帐损失，要追究承办人的责任。

（九）任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。

（十）财务负责人不定期组织对现金、银行存款余额进行抽查。

第六条 其他货币资金的管理

（一）对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。

（二）使用上述结算形式，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。

（三）不允许办理个人信用卡，原已办理的要组织进行清理并通知个人办理有关业务报销手续，并将个人信用卡上的余额限期交回财务部。

（四）取消办理企业信用卡，原来已办理的企业信用卡要限期进行清理和取消。

第七条 往来帐户的资金结算管理

（一）企业对往来结算所发生的业务分别不同情况，分科目设立账户核算。

（二）往来账户必须逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来帐户的清理工作。

（三）个人出差借款，出差人员在出差归来后十日内办理报销手续，逾期不办者按借款额加收利息，并逐月从其工资中扣回。

（四）业务往来户必须于月终列出分户余额清单，经办人人为造成往来款项长期拖欠，查明原因酌情处理。

（五）每季度进行一次对帐，必须要有明细对帐确认函，如有差错无法确认的业务要派人进行核对。

（六）对超过二年的应收款要逐笔进行分析，确实无法收回的按规定程序报经批准后，按坏帐损失处理，对帐龄较长的，但不属于坏帐的，责成专人负责限期清理。

第八条 应收票据的管理

（一）应收票据是采用银行承兑汇票或商业汇票结算方式时，因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。

（二）财务部应设置应收票据备查账。逐笔登记应收票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率，贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。

（三）财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票和商业汇票，必须及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。

（四）财务部根据月度资金收支计划，合理安排资金，应当及时将收到的银行承兑汇票、商业汇票背书转让。提高现有资金的使用效率。

第九条 工资的结算管理

（一）企业职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当纳入工资总额。

（二）统一发放的工资项目严格执行国家统一规定的工资制度和标准。

（三）企业人事部门根据生产经营大纲测算的本的工资计划，必须上报股份公司批准后执行。

（四）企业财务部根据股份公司批准的工资计划，按月安排资金，保证职工工资按时发放。

（五）各单位按年初人事部门核定的工资计划，严格控制，节约使用，每月按人事部门的有关要求按规定时间提供单位人员编制，实有人数和工资标准及代扣款项等数据，计算应发工资和实发工资，报人事部门审核无误后交财务部。

（六）财务部根据人事部门核定的各单位编制内的实有人数和工资额，编制发放工资汇总表，计算代扣款项，列出工资发放清单。各单位必须为职工个人提供应发工资及代扣款项明细清单。职工在领取工资时必须在工资卡上签名或盖章。

（七）实行银行代发工资的企业，应与银行签订代发工资合同，代发工资银行各公司可自行选择。

第三章 资金决策的管理

第十条 资金决策就是企业的管理当局（或股份公司）根据企业的中长期发展目标和规划，依据企业所面临的外部环境和企业的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用、和分配的方案。

第十一条 企业负责人必须亲自抓资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况。

第十二条 企业负责人、企业的财务负责人（财务总监或总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究，资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。

第十三条 资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。

第十四条 企业领导要经常深入实际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行

第四章 资金计划的管理

第十五条 资金计划是企业全部计划的一部分，它是企业财务部门依据管理当局的资金决策方案和企业的生产经营计划制定的资金管理预算。

第十六条 财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合。

（一）货币资金预算：按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。

（二）短期投资收益目标预算：按项目分类制定，按期收回投资收益，增加效益。

（三）予付账款回收预算：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。

（四）应收账款回收预算：应收账款应控制在销售收入的10%—15%以下，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由企业领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。

（五）其他应收款回收预算:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；企业财务负责人应亲自检查此项工作，及时向企业负责人汇报工作进展情况。

（六）存货预算：要加强存货管理，按照节约、控潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，供产销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。

第十七条 企业在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。

（一）必须重视安排好流动资产内的占用结构，提高经营资金的比重，压缩结算资金的占用，减少沉淀资金总额，盘活存量资产。

（二）必须重视安排好净资产与投资规模的结构，企业要量力而行参与投资，对外投资要有效益的跟踪管理，效益不佳的项目要及时采措施将投资收回。

（三）必须重视安排好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。

（四）必须重视安排好商品的库存结构。根据市场销售情况安排库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。

第五章 资金控制的管理

第十八条 资金控制是指企业各部门应依据予定的资金计划，运用各种可行的方法进行资金收支，以实际收支与计划收支比较，衡量资金计划的执行情况和经营成绩与效果，同时严格限制不利差异，达到予期目的。

第十九条 企业供产销等部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。

（一）要强化商品采购环节资金的管理与控制，建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”，完善进货合同管理工作。

（二）要强化资金支付环节的管理与控制，严格执行分级归口管理权限所规定的审核付款制度。

（三）要强化商品销售环节的管理与控制。严格控制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作。加强对收入票据的管理，防止票据给企业带来损失。

（四）要强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。

（五）要强化财务监督环节的管理与控制。财务部门要加强对企业资金使用的监督与管理，对于不符合手续、制度的款项做到坚决不付，对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。第二十条 企业要针对目前市场经济条件下，资金管理中出现的新问题，不断修改补充资金管理的有关规定，从而进一步完善资金管理制度。

（一）企业要定期召开资金占用情况分析会议，各有关部门对各自分管的资金占用情况要做出详细分析，对存在的问题要提出合理化建议和措施。

（二）建立资金平衡会议制度。对于大额资金支付要由总会计师直接审批，对于计划外项目和超大数额资金调度、对外投资、借款对外提供贷款担保应建立企业负责人和总会计师联合审批制度。

（三）严格和完善资金的体内循环制度，资金收支必须统一经过企业财务部门进行，不允许发生资金分流和体外循环问题。

（四）建立企业的银行开户登记备查制度，加强对各企业银行开户行为的管理，凡没有在财务部门登记的账户不得拨付款项，集团公司原则上不允许企业多头开户。

第二十一条 财务部门要严把费用开支关，各有关部门要积极予以配合，确保资金计划得以有效执行，促使经济效益不断增长。

（一）要加强管理费用的管理，始终坚持费用开支“一支笔”审批制度，每一单位的开支由其主管领导审批。对各项费用开支计划和审批程序要以计划和制度的形式予以明确，使各部门都做到心中有数，严格控制和杜绝超计划支出。

（二）要加强经营费用的管理，各种经营费用开支做到支出有度，严格按照经营费用的计划执行，对于完成计划好、创造效益好的部门和人员应给予适当的奖励，对于超计划的要分析原因，采取措施并与经济责任制挂钩。

（三）要加强财务费用的管理。从利息开支方面精打细算，财务人员应充分发挥会计的管理和监督职能，尽最大努力减少资金浪费，节约财务费用开支，充分发挥资金的使用效率。

第六章 附则

第二十二条 本办法自 年 月 日起执行。第二十三条 本办法解释权归股份公司财务部。

第四篇：货币资金管理办法

货币资金管理办法

第一章 总则

 为了加强对本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《会计法》和《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本规定。

 本规定货币资金是指单位所拥有的现金，银行存款和其他货币资金。

第二章

岗位分工及授权批准

货币资金业务采用岗位责任制，各相关部门和岗位的职责、权限要确保办理货币资金业务的不相容，岗位相互分离、制约和监督。货币资金的岗位设置如下：

一、支付申请人：是货币资金的支付提出申请的部门或个人，支付申请人应对支付申请业务及有关单据的真实性、合法性、合理性、准确性负责。

二、审核人：支付申请人的主管经理和会计是支付申请的审核人.主管经理的职责是了解支付申请业务的详细内容，并保证支付申请业务的真实性、合理性。会计的职责是保证有关单据的合法性、合理性及计算的准确性。

三、批准人：公司总经理或其授权人是支付申请的批准人。批准人应对支付申请的业务应有足够的知晓，并合理地保证有关业务的真实性、合法性。

四、付款人：出纳员为付款人。只有审批齐备的报销单，出纳员才应付款，如手续不齐的，由申请人补齐后再付款。

以上岗位，不得由一人兼任两项或两两项以上的岗位。

第三章 店面货币资金管理

第1条：各门店在收取客户营业款项时，应严格按照客户缴纳方式登记数额，不得将现金，POS刷卡，团购等不同付款方式交叉登记。

第2条：各门店每日营业结束后，应严格按照资金属性，清点各类资金，尤其是现金，分门别类统计每日资金数量，填写资金日报表（包括纸质报表和电子报表），严格按照公司规定存放至保险柜内。严禁携带公款出店，在次日较安全时间（9：00-17:00）存入各门店指定账户。门店的营业款在店内的滞留时间不得超过24小时。

第3条：门店须将当天的存款回单及时反馈到财务部门；出纳应在当天内将存款回单核对完毕，如有出入的，须在两天内查明原因并按时采取补救措施；原因不明的，须即时向财务负责人或运营负责人汇报。

第4条：若因银行原因（如银行放假等）未能将营业款按时存入银行的，店长监督收款员将营业款清点、打包后锁入铁皮箱后再锁进保险柜，第二天再及时存入。门店人员在任何时候发现现金被盗时，都必须立即向店长及运营负责人汇报。

第5条：各门店如上班时间内存在交接班的，交接班人员管理现金的，应点清现金数额，双方共同确认无误并填写交接单做好记录。

第6条：在次日开店后、营业开始前，收银员应清点前日现金数量，核对无误后方可开始营业，以便于发现误差及时更正。

第7条：严禁坐支现金，各门店所需日常采购物品，应上报需求计划，由公司统一采购、发放。

第8条：会计将应收的刷卡营业款和《银行进账单》金额核对，据以判断资金的已进账金额和未达账金额。

第9条：营业款被盗，经核实是因为有关人员失职造成，则全部由责任人承担损失；经查实属内部员工所盗，则追究盗窃人员的经济及刑事责任，并直接移交公安司法机关处理。

第10条：若出现擅自截留、挪用、调换以及其他任何擅自使用营业款的行为的，除追回款项外，对相关责任人作降职、撤职或开除；情节严重的，还将移交公安司法机关处理。监督松懈或知情不上报的相关人员，作降职、撤职处理。

第11条：若出现利用工作职位之便，进行弄虚作假、虚报金额，多款少存或存入非公司指定账户，侵吞、挪用营业款等违法违规行为的，一经发现，不论金额多少，一律作开除处理，并追究相关责任人的经济及法律责任，同时移交公安司法机关处理。

第12条：单店备用金由店面指定人员负责备用金的保管，备用金不足时应向公司财务部及时通过费用报销补充，不得挪用营业现金或零钞进行补充。向财务部报销时应提供发票等相关原始凭证，并由经办人签字，店长审核；如单店店长本人为经办人，应由店内能证明其有正常支出的员工(如收货人等)签字证明。

第13条：备用金的使用范围为：单店经营所需紧急物资的采购、公司允许的零星采购、突发事件所需费用等必须由单店即时支付的资金。备用金保管人应建立备用金使用帐薄，详细记录备用金的使用情况(金额、事由、是否报销)。妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，及时办理报销手续，备用金保管人对其保管的备用金负全部责任。

第14条：店面应在没月15号和30号定期盘点备用金数额，不定期抽盘备用金数额，确保备用金日清月结，账账相符，账实相符，并填写好备用金现金盘点单，经店长审核无误后签字确认。

第15条：单店店长每月申请福利金时应编制福利金使用明细表，在提交付款申请单时一并附上使用明细表魏附件，经财务人员审核无误后予以发放。单店财务负责人应没月不定期抽盘福利金余额是否账账相符，账实相符。次月申请福利金时应提交本月福利金使用单据，及各种报销凭证，经财务人员审核无误后方可申请次月福利金。

第四章 公司货币资金管理

第1条：货币资金业务应该建立严格的授权批准制度。单位所有的货币资金的支付都由总经理或其授权人审批。

第2条：公司出纳人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，具备足够的会计业务素质和职业道德水平。

第3条：出纳员负责办理货币资金的收支、存取和保管业务，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

第4条：审核人、批准人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

第5条：取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严格禁止收款不入帐的违法行为。

第6条：付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签单据齐全。第7条：单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。出纳人员对经过审核批准的付款申请进行必要的复核，复核无误后支付，并在原始凭据上盖明“现金（银行）付讫”章，出纳员应及时登记现金和银行存款日记帐和金蝶系统日记账，做到日清月结。

第8条：对内容不完整，手续不完善，原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理。

第9条：费用报销单正确填写方式：

必填内容包括：需用正楷填写日期、事由、大小写金额、报销人、审批人以及收款人。取得报销票据后应妥善保存，勿搓揉污损。票据的粘贴应做到整齐、均匀、规范。票据应粘贴在粘贴单装订线右侧，并且不超出粘贴单的左边线。如票据较大，将票据折叠成与粘贴单边线对齐，粘贴较多票据时，尽量使票据在粘贴单上均匀分布，使整张粘贴单厚薄均匀，票据过多时可以使用两张以上的粘贴单。

第10条：如未按上诉要求正确填写报销单导致款项未能及时入账，由支付申请人付全部责任。

第11条：对于重要货币资金支付业务，应报总经理审批批准后支付。

第12条：严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。

第13条： 为便于零星支付及保障资金安全，公司对出纳员负责的库存现金采用限额管理。库存现金限额由财务负责人确定，超过限额的现金应及时存入银行。

第14条：现金必须在规定的范围内使用，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转帐结算。

第15条：各部门当天收入的现金要及时上缴财会部门，财会部门要及时送存银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

第16条：在银行开立帐户，办理存款、取款和转帐结算，应遵照国家《支付结算办法》的规定

第17条：本单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户，也不得在同一个银行的几个分支机构开立一般存款帐户。

第18条：严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户。

第19条：每月由会计人员及时核对银行帐户，或由出纳员核对会计人员审核，并编制银行存款余额调节表，确保银行存款帐面余额与银行对帐单相符。对银行帐户核对过程中发现的未达帐项，应查明原因，及时处理。

第20条：建立定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用现金。个人现金必须与公司资金分开保管。

1．定期盘库点：每月十五日和三十日结账日下班前三十分钟，由财务人员对出纳员的库存现金及银行存款进行监盘库。

2．不定期盘库点：财务负责人根据需要可不定期要求出纳员对现金及银行存款盘点，并亲自或指定会计人员进行监盘。

盘点后应编制现金盘点表，由出纳员及监盘人员签字，并报送财务负责人。对短缺及盈余应及时查明原因，进行处理。

第21条：为保障公司对外付款的及时、准确，公司基本账户大额付款必须提前两天通知财务部，以便财务部及时调整公司资金金额，保证款项的及时支付。

第22条：每月终了对应收帐款进行全面清理，将应收帐款余额与总帐核对，检查结算情况，定期应对应收帐款余额进行帐龄分析，对帐龄较长的应收帐款，应按照收帐程序，明确催收措施及人员，加快资金的周转。

第23条：借款单，部门为各部门、姓名为借款人名字、借款用途为借款需要办理的事项、借款预计还款时间为还款日期、审核为部门负责人签字同意、全部借款单都需总经理签字批准。

第24条：保险柜由出纳员按规定保管和使用，用以保存现金、银行票据、网银秘钥等，保险柜不得存放私人物品及其他财物。

第25条：本制度由财务部制定，修改与解释权归财务部所有

2017年8月1日

第五篇：货币资金管理办法

货币资金管理办法

为加强集团公司货币资金管理，完善内部控制制度，防范经营风险和财务风险，确保集团公司资金规范、安全、高效运作，特制定本办法。

一、严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。

二、出纳员不能既收款又同时负责开发票或收据，应与开票人的职责分离。则应有主管会计或结算会计开具发票或收据工作。

三、为了确保各项收入全额、及时入账，必须使用连续编号的统一收据和发票，各单位要建立票据登记簿，同时对已使用过的收据和发票要及时归档保管。

四、当日收取的货币资金，当日应立即入帐，不得拖延，凡是账务处理不及时的，一经发现、按金额的3%-5%，分别给予结算会计和出纳员进行处罚。

五、凡收取的现金收入，达到规定数额，必须全额上交、不得滞留、坐收、坐支，因特殊情况需坐支现金的，应事先报经集团公司审查批准，否则，一经发现按金额的5%，分别给予财务科长、结算会计和出纳员进行处罚。

六、严格按现金开支范围支付现金，不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。

七、单位所有支出业务，必须由场长（经理）和财务科

长共同签字，方可支出，对没有签字或签字不全的会计业务，将对结算会计按金额的5%进行处罚。

八、各单位必须按照集团公司的审批合理使用资金，坚决杜绝串项使用资金，对于结余资金和经集团公司已审批连续两个月没有使用的资金，必须交回集团公司。

九、出纳人员每笔支出都必须根据结算会计的支出凭证支付，不得擅自付款，必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得以不符合要求的票据和白条抵库，以上情况一经发现，按支出金额的10%给予处罚。

十、建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

十一、出纳人员应于月末填制《银行存款余额调节表》交财务科长审核，对未达账项要认真查对，及时入账。并按时于月末填制《银行账户余额表》、《现金余额表》、送交财务科长批准后呈报场长（经理）。

十二、银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十三、各单位应于月末组织由财务科长、审计、主管会计参加的盘点小组，对货币资金进行全面盘点，并将盘点结果签字、盖章次日后上报综合财务处，综合财务处定期或不

定期对盘点结果进行检查，如发现与事实不符，将对以上人员进行严肃处理。

十四、严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，印章必须与支票分开存放，严禁未经批准在票据上签章。

十五、财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长期做同一个工作，滋生懒散习气。