货币资金管理制度

第一篇：货币资金管理制度

货币资金管理制度

货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。总则

1.1 货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。

1.2 公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。

1.3 公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。

1.4 资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。资金的管理原则

2.1 公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。

2.2 公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。

2.3 公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。

2.4 经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。

2.5 公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。现金的管理

3.1 公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。

3.1.1 现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。

3.1.2 公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。

3.2 库存现金应控制在银行核定的限额内。

3.3 现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。

3.4 现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。

3.5 必须建立定期和不定期的现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。

3.5.1 财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。

3.5.2 财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。

3.6 库存现金限额规定为2000元(含2000元)，库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。

3.7 不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。

3.8 到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元(含5万元)以上必须由公司派保卫人员参加护送。

3.9 为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。银行存款的管理

4.1 按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。

4.2 严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。

4.2.1 公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。

4.2.2 公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。

4.2.3 不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。

4.2.4 公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。

4.2.5 非本公司资金不得从公司账户上经过。

4.3 支付规定

4.3.1 从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。

4.3.2 网上银行支付权限规定

4.3.1 从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。

4.3.2 公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。

4.3.3 银行付款票据按规定进行管理：

4.3.3.1 空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。

4.3.3.2 空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。

4.3.3.3 因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名(签字)、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。

4.3.3.4 支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。

4.4 账务核对规定

4.4.1 银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。

4.4.2 月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。

4.5 财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。附则

5.1 本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。

5.2 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

第二篇：货币资金管理制度

股份有限公司 货币资金管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范浙XXXXXXX公司（以下简称“公司”）财务管理，提高资金营运效率，监督和控制使用资金，保障企业生产经营活动所需资金的供给，创造资金效益最大化，控制公司财务风险，保障企业资金安全，根据《企业会计准则》及有关法律法规，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外部存款等。第三条 公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。公司内部审计部以定期检查和不定期抽查等方式对本制度的执行情况进行监督。

第四条 本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。

第二章 授权与审批

第五条 公司实行业务部门与财务部双线控制并最终由有权审批机构审批的货币资金管理制度。

（一）任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。

业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行的审核。财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行的审核。

具体审批的流程为：经办人员——(主管)——部门经理——（总监）——财务经理(财务总监)——董事长或总经理——出纳

（二）公司董事会、董事长、总经理负责资金支付的最终审批。具体审批权限控制如下表： 项目 经营性支付

审批额度 不限

审批人 董事长或总经理

非经营性支付（无事100万元以内（含100董事长或总经理 由、无合同、对控股万元）子公司借款除外）

在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式（紧急情况下，可通过电子邮件、电话、短信等方式授权，但事后必须补书面授权），授权财务总监行使审批权。财务总监出差的情况下，可通过上述方式授权财务经理行使审批权。

100万元以上

董事会

第三章 现金的管理

第六条财务部必须保证现金的安全及现金付款的合理性，依法支付现金。

（一）现金，指存放在公司并由出纳员保管的库存现金，包括人民币和各种外币。

（二）出纳负责库存现金的管理，任何部门不得私设小金库，任何个人不得扣押或无故占用公司现金。

（三）会计人员在审核现金付款业务时，按有关规定严格控制和限定库存现金的使用范围，各类付款业务一般采用银行转账方式，尽量减少现金支付。

（四）严禁公款私存，或未经审批用公款从事其他经营、金融活动；严禁挪用公款：不得坐支现金。

（五）为保障公司资金安全，提高资金使用效率，财务部要结合本公司的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额，一般以不超过两天现金流量为上限，现金库存人民币最高限额控制在三万元以内。现金出纳员严格按财务部制定的用款计划，对现金的提取做相应的控制，做好提取的时间、用款额的控制，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。

（六）因业务需要临时增加现金的库存限额时，现金出纳员应申明理由，经财务经理审核、总经理批准。

（七）现金实物管理与盘点。现金必须存放在独立保险柜中，出纳员应每日盘点库存现金并保证和系统输出报表核对相符无误，做到日清日结；现金出纳员不得接收任何单位及个人的白条来充抵库存现金。财务部应不定期（每季最少一次）对库存现金进行突击盘点；每月底现金结账后，财务部必须对库存现金进行盘点，并及时出具盘点报告。现金盘点报告由监盘人签字确认。负责盘点的人应经常调动。当发现账实有重大不符时，要第一时间向公司汇报，以决定处理方法。第七条 财务部应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司自身的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。所有现金的支付都必须附有完整、合法、有效的原始凭证。

第八条现金出纳员进行现钞交付时，必须核对领款人真实身份，领款人本人签字。

第九条现金出纳员收取现金，必须在缴款单或收款收据上签字确认，会计凭有出纳员确认的缴款单或收款收据记账联记账，现金收款收据由出纳出具并保管。

第四章 银行存款的管理

第十条财务部必须保证银行存款的安全、合理使用，包括所有结算户与非结算户银行存款。

第十一条 财务部应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤消工作。

第十二条 财务部应根据公司资金情况，提出开立远期票据或办理押汇、贴现等融资业务需求，并负责申请流动资金贷款和银行授信额度。

第十三条 银行出纳负责公司银行存款的使用和管理。财务部应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。

第十四条 采购货款支付由采购部按合同提出付款申请，经部门审核，财务部会计人员核对应付账款明细、发票开具情况等内容后，上交履行审批程序后交财务部付款。

第十五条 一般业务付款由当事人提出申请，部门经理复核业务合同、办理事项是否经过事前审批等内容后，上交有关权限人审批，履行审批程序后交财务部付款。

第十六条 信用证付款业务、银行承兑汇票业务应严格依据采购合同要求或融资需求办理。

第十七条 出纳付款时必须复核支付申请是否经各级权签人签字批准，原始凭证原件是否真实、完整，并应提前做好资金准备。出纳必须严格按凭证提供的信息填写票据，并连同凭证交主管人员审核后加盖印鉴。

第十八条严禁开立空头支票及远期支票；未经批准，不得开立空白支票。开具的支票必须填上支票抬头、用途。第十九条 例行收款。

（一）由客户直接汇至公司账户的货款或其他款项，出纳及时从银行取得回单，业务部门从银行系统查询进账记录，填制缴款单，交给财务出纳签收。

（二）以票据方式收到的货款，出纳应在收到客户的票据后，设立台账进行管理，保证在票据有效期内到银行办理委托收款业务，款项进账后，注销登记。

第五章 网上银行的管理

第二十条 财务部必须保证网上银行存款的安全、合理使用，规范网上银行业务操作，依法支付。

第二十一条 财务部应该严格按照《网上银行业务管理暂行办法》等国家有关规定，加强对网上银行的管理。

第二十二条 网上银行业务是指银行通过因特网为企业提供金融服务。网上银行操作人员必须经过业务培训，掌握一定的计算机操作技术和网上结算技能。

第二十四条 加强计算机上机管理，做到付款人员每人一台专用上网计算机，防止计算机病毒、密码盗用和非网上银行操作人员上机。第二十三条 网上银行操作员（出纳员），对拨付款业务的原始票据，要认真核对，杜绝付款手续不全的款项付出,并进行网上银行制单处理。对收款单位名称、账号、开户行及付款金额大小写等进行审核；财务总监或财务经理按照拨付款业务对网上结算业务做最后支付授权处理。

第二十四条 出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功，特别是对已拒付的款项是否已终止交易。

第二十五条 要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时报业务主管领导，以免造成业务受阻和经济损失。

第二十六条 要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额，要及时对帐，作到日清月结。

第二十七条 加强“客户证书”卡的管理，由于“客户证书”卡是登录网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“客户证书”卡。

第二十八条 网上操作员必须做好个人进入网上银行密码的保密工作，防止其他人员了解掌握密码。网上操作必须经过2人操作控制，出纳人员填录付款，财务总监或财务经理审核后划付。

第二十九条 严禁转借个人专用的“客户证书”卡让其他人代替上机操作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出“客户证书”卡确保万无一失。第三十条 熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。

第六章 票据、印章的管理

第三十一条 财务部必须规范票据及印鉴的使用、管理，确保资金安全，防止舞弊。

第三十二条 本制度所涵盖票据范围为：银行票据、收款收据、报关单、出口核销单等。银行票据应由专人负责购买、调配及保管，未使用的空白票据应放在保密柜，并设立票据使用登记簿，按顺序详细登记每张票据的领用人、领用时间等，并由领用人签收。使用后的票据存根联按记账顺序粘贴并归档；作废的票

据应加盖“作废”标识，并与原存根交主管会计归档。

第三十三条 本制度所涵盖印鉴范围为：公司在开户银行预留的印鉴样式对应的所有实物。印鉴平时必须妥善保管，保证安全，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人外出必须作好交接授权工作，由其受托人保管；使用印鉴时必须依靠足够的、合理的凭证支持或提供有关部门领导签字的申请单。

第七章 附则

第三十四条 本规定自董事会批准之日起开始实施。第三十五条 本工作细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行；本工作细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并立即对本制度进行修订。

XXXXX公司董事会 二〇一七年十二月

第三篇：货币资金管理制度

货币资金管理制度

一、总则

（一）为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。

（二）本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金（如各类票据保证金）和有价证券。

二、货币资金内部控制原则

（一）严格遵循不相容职务分离原则

1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。

3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。

（二）货币资金内部控制相关规定

1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。

2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。

3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。

4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。

（三）盘点、对账与报告制度

1、财务部不定期组织现金盘点，并填写《库存现金盘点表》，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。

2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。

3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。

三、现金具体管理规定

（一）库存现金使用范围

1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

2、出差人员必须随身携带的差旅费。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。

（三）经公司总经理批准使用超过5000元以上（含5000元）的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。

（四）库存现金余额不得超过2万元，超过库存限额的现金应及时存入银行，出纳人员必须做好现金的安全管理工作。

（五）为确保公司资金安全，交存大额现金和提取大额现金时，须由公司派车陪同出纳办理。

四、银行存款具体管理规定

（一）不属于上述现金支付范围的开支，应通过银行办理转账结算。

（二）银行账户管理

1、公司的银行账户按国家有关规定开设和使用，由财务部统一管理，严禁出租、出借银行账户。

2、非公司结算需要，不能随意将公司账号提供给其他单位和个人。

3、定期检查银行账户的使用情况和状态，无用账户及时销户，发现问题及时处理。

（三）银行结算管理

1、出纳收到支票后必须在一个工作日内到银行办理进账手续；收到商业汇票后必须在汇票到期日起10日内向银行提示付款。

2、结算凭证填制内容要正确完整、传递及时并确立保管责任，因上述环节出现问题造成的损失由相关责任人承担。

3、付款时审核授权审批手续是否齐全，付款申请书要素填写是否清晰、完整无误。签批手续不完整时有权拒付。

4、公司在内部两个银行账户之间转存资金时，须经财务总监、总经理同意。

五、各类银行票证的管理

（一）由出纳负责支票、电汇凭证、银行汇票等银行票证的购买、填写和保管，购买时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否加盖相关印章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。

（二）建立银行票据领用登记明细表，领取和使用银行票据须进行登记，以防止空白票据丢失或错误使用而给公司造成损失。

（三）不得将空白银行票据提前加盖印章，不得借出、转让给其他单位或个人使用，否则视情节轻重给责任人不同程度的处分，如给公司造成损失将追究其法律责任。

（四）作废的银行票据不得撕毁或丢失，应将其加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。

（五）银行票据如有丢失，应及时按有关规定程序挂失，由此造成的损失由相关责任人承担。

（六）严禁签发空头支票和远期支票。

（七）使用支票时，支票领取人必须在支票头上签字。

（八）作废支票应加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。

六、员工借支的相关管理规定

（一）借支必须专款专用，借支是需提供借据。

（二）业务完成应立即结清借款，原则上前帐不清后账不借。除差旅费外，原则上借款必须于业务完成后5个工作日内报账。如逾期未报账，财务部将从下月起按借款金额从借款人员工资中予以扣除。

（三）报销冲账的内容原则上须和借款时填写的用途一致。如该笔借款未用完，要及时到财务部报账冲销，原则上不能挪做其他用途，否则不予报销。

（四）借款业务需由借支人本人办理，因特殊原因由其他员工代办的，须由借支本人在借据上签名。

（五）借款业务由借支人本人办理报销冲账业务。

（六）员工辞职时，财务部必须检查其是否有未结清的借款，如果有个人借款未归还，应督促其在辞职前进行报销冲账或还款，否则不能办理离职手续，并且公司有权从该员工应付款项中扣除该部分款项。

（七）员工借款必须在每年会计终了时（12月31日）之前归还或冲账完毕。

七、备用金的相关管理规定

（一）各部门备用金是公司方便员工办理公司相关业务时根据申请所提供的资金，一律不得挪为私用。

（二）各部门备用金应于每年会计终了时（每年12月31日）办理结清手续，办理结清手续时可同时办理下备用金借支手续。

（三）如各部门保管备用金人员发生变动，需本人亲自到财务部办理备用金结清手续。由部门负责人指定另一人重新办理借支备用手续，不得私自交接。

（四）财务部有权对各部门备用金进行定期与不定期相结合的清查盘点。

八、附则

（一）本制度适用于公司财务管理中心。

（二）本制度自 年 月 日开始实施。

第四篇：货币资金管理制度

货币资金管理制度

第一章总则

第一条为加强对公司货币资金的内部管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。

第三条公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。

第二章授权与审批

第四条公司实行业务部门与财务部双线控制，并最终由有权审批的机构审批的货币资金管理制度。

（一）任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。

业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审核。

财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行审核。

货币资金支出审批流程为：办理人员→部门经理→分管副总→财务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。

（二）公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审批。具体审批权限见公司《资金审批权限表》。

在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式（紧急情况下可通过电子邮件、电话、短信等方式授权，但事后必须补交书面授权）授权财务总监行使审批权。在财务总监出差的情况下，可通过上述方式授权财务经理行使审批权。

第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人报告。

第三章现金管理

第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等规定，确定现金开支范围。现金开支范围包括如下：

（一）职工个人的工资、各项工资性补贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点（1 000元）以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，并分别按人民币和各种外币设置现金日记账。

第七条公司现金库存限额为人民币5万元，取得的现金收入应当及时存入银行，严禁坐支现金。

第八条因发放工资等需要从银行提取现金或收入的现金超过库存限额需送存银行的，公司应派专车和保安人员护送，确保人员及现金的安全。

第九条公司应配备合格的保险柜保存库存现金，放置保险柜的场所应安装防盗门窗。第十条出纳人员不得以白条冲抵和挪用库存现金，每天进行相应盘点。第十一条财务部必须在月末和不定期地进行现金盘点，由盘点人员填制《库存现金盘点表》，将盘点金额与现金科目余额、现金日记账余额核对，如有差异应及时查明原因并记录或做出适当调整，确保现金账面余额与实际库存相符。经查明无原因的差异，现金短款由出纳人员承担；现金长款暂作现金收入处理，年末还未查明原因的，列作营业外收入。

第四章银行存款管理

第十二条财务部必须保证银行存款的安全、合理使用，包括所有结算户与非结算户银行存款。

第十三条财务部应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理的实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤销工作。

第十四条财务部应根据公司资金情况，提出开立远期票据或办理押汇、贴现等融资业务需求，并负责申请流动资金贷款和银行授信额度。

第十五条银行出纳负责公司银行存款的使用和管理。财务部应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。

第十六条信用证付款业务、银行承兑汇票业务应严格依据采购合同要求或融资需求办理。第十七条出纳付款时必须复核支付申请是否按规定经过各级审批，原始凭证原件是否真实、完整，并应提前做好资金准备。出纳必须严格按凭证提供的信息填写票据，并连同凭证交主管人员审核后加盖印鉴。

第十八条出纳严禁开立空头支票及远期支票；未经批准，不得开立空白支票；开具的支票必须填上支票抬头、用途。

第十九条例行收款

（一）由客户直接汇至公司账户的货款或其他款项，出纳应及时从银行取得回单，业务部门从银行系统查询进账记录，填制缴款单，交给出纳签收；

（二）以票据方式收到的货款，出纳应在收到客户的票据后设立台账进行管理，保证在票据有效期内到银行办理委托收款业务，款项进账后注销登记。

第五章网上银行管理

第二十条财务部必须保证网上银行存款的安全、合理使用，规范网上银行业务操作，依法支付。

第二十一条财务部应该严格按照《网上银行业务管理暂行办法》等国家有关规定，加强对网上银行的管理。

第二十二条网上银行业务是指银行通过因特网为公司提供金融服务。网上银行操作人员必须经过业务培训，掌握一定的计算机操作技术和网上结算技能。

第二十三条网上银行操作员（出纳人员）对拨付款业务的原始票据要认真核对，杜绝付款手续不全的款项支出，并在网上银行制单。对收款单位名称、账号、开户行及付款金额大小写等进行审核；财务总监或财务经理按照拨付款业务对网上结算业务做最后支付授权处理。

第二十四条网上银行操作人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询，并确认是否交易成功，特别是要查询已拒付的款项是否已终止交易。

第二十五条网上银行操作人员要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的最新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时报业务主管领导，以免造成业务受阻和经济损失。

第二十六条网上银行操作人员要充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额，及时对账，做到日清月结。

第二十七条网上银行操作人员要加强对“客户证书”卡的管理，由于“客户证书”卡是登录网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“客户证书”卡。

第二十八条网上银行操作人员必须对网上银行密码做好保密工作，防止其他人员知晓密码。网上操作必须经过两人操作控制，出纳人员填录付款，财务总监或财务经理审核后划付。

第二十九条网上银行操作人员严禁转借个人专用的“客户证书”卡，让其他人代替本人上机操作；操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出“客户证书”卡，以确保万无一失。

第三十条网上银行操作人员要熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。

第六章票据、印章管理

第三十一条公司应制定严格的与货币资金相关的票据管理制度，明确各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行登记，防止空白票据遗失和被盗用。

第三十二条票据管理程序

（一）票据的购买：经财务经理同意后，由出纳人员向公司开户银行申请购买，出纳人员不得擅自印制票据。

（二）票据的保管：公司财务部应当指定专人负责票据保管工作。票据保管人员应当按照票据的种类、编号、规格、样式、数量等进行登记。

（三）票据的领用：出纳人员需要使用票据的，应向票据保管人员领用。票据保管人员应登记出纳人员领用的票据种类和数量，并由出纳人员签章。经办人员需要使用票据的，出纳人员应在票据使用登记簿上记录票据号码、用途、金额、出票日期、使用人等，并由经办人员签名。票据应当按编号顺序连续使用，作废的票据应加盖“作废”戳记。

（四）票据的背书转让：经审批人审批后，经办人员可以将汇票背书转让，并在汇票背面记载被背书人姓名、背书日期并签章。

（五）票据的注销：出纳人员领用的票据使用完一本后，应向票据保管人员办理注销手续。

第三十三条公司应加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章应由财务经理或指定专人保管；个人名章由本人或其授权人保管。严禁一个人保管支付款项所需要的全部印章，防止印章丢失和被盗用。如印章丢失，应及时向银行挂失，以避免资金损失。印章应保持清洁、字迹清晰。银行预留印鉴卡应专人保管，如需要更换印鉴，须经公司负责人批准，按有关规定办理更换手续。

第七章附则

第三十四条本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定执行。

第三十五条本制度由公司董事会负责解释。第三十六条本制度自颁布之日起施行。

第五篇：货币资金管理制度

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×公司货币资金管理制度(草稿)

第一章总则

第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度；

第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金；

第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。

第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

第二章现金管理

第五条：公司专门设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部部长负责。

第六条：根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。

第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到财务经理处定期缴销时备查。

第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过2万元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱”内。

第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“现金日报表”，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。

第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致，并编制“现金核对记录表”由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。

第十三条：出纳人员有义务配合财务部部长或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

第三章银行存款管理

第十四条：公司应严格控制“开户银行”和“开户

帐户”的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的“申请书”，交公司财务部部长审核签字后报公司财务负责人审批后方能执行。

第十五条：出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照“银行帐号”进行分类登记“银行存款日记帐”，并每日应结算当天“分帐号”的各银行存款的收、支、存金额，编制“银行存款日报表”。

第十六条：出纳人员在接受“转帐支票”、“银行汇票”、“银行本票”的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。

第十七条：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核“付款申请单”所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可按照“支票管理制度”规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十八条：出纳人员不得私自从开户银行索取“银行对帐单”，公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取“银行对帐单”，并由其与出纳人员登记的“银行存款日记帐”进行核对，查找差异并找出原因后，编制“银行余额调节表”并签署姓名和出纳人员签名后交财务部部长备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。

第十九条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“银行存款日记帐”和“银行存款明细帐”进行相互核对一致，并编制“银行存款核对记录表”由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案，以确保帐、帐相符。

第四章：银行票据管理

第二十条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务部部长指定专门人员向开户银行购买，并登记“票据领用单”。由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保存于公司的“保险箱”中。

第二十一条：出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。

第二十二条：公司应加强“银行印鉴章”的控制和管理，在开设“银行帐户”时，一般在开户银行预留三件“印鉴章”，包括：公司财务专用章、董事长私人印章、出纳私人印章，并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中：公司财务专用章和董事长私人印章由财务部部长保管；出纳私人印章由出纳自行保管。

第二十三条：出纳人员需要使用“现金支票”提取现金时，应填写《现金领用单》，注明用途和金额，交财务经理审批后方能使用“现金支票”提现，如一次提取现金金额超过万元以上的，尚需要公司总经理的审批批准。

a、第二十四条：出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”

等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。

第二十五条：出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的*外，一律需要收款对方提供“收款收据”，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在“银行票据”的公司留底联次上签署名字。

第二十六条：出纳人员应将收取的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票收入备查薄”，将所有银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票收入备查薄”上列示清楚，并特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等情况一并在“银行承兑汇票收入备查薄”上登记清楚。

第二十七条：出纳人员应妥善保管好收到的“银行承兑汇票”，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管“银行承兑汇票”。出纳人员应保证“银行承兑汇票收入备查薄”上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。

第二十八条：出纳人员应将公司对外开具的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票支出备查薄”，将所有开出银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票支出备查薄”上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到“银行承兑汇票支出备查薄”上。

第五章附则

第二十九条：本制度的制订、修改与解释权属于公司董事会。

第三十条本制度呈送董事长核准签署后实施，修改时亦同。

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