浅谈基层管理分局纳税评估的现状（5篇）

第一篇：浅谈基层管理分局纳税评估的现状

自2002年7月份起，根据省局有关文件精神，依据江苏省国家税务局纳税评估信息系统，对零、负申报、长期税负异常等企业展开了正常化的纳税评估工作。纳税评估弥补了基层管理分局与稽查之间的空档，减少了纳税人因工作失误遭受税务行政处罚的可能，成为纳税申报的延续和税务稽查的前移，对于提高基层分局的管理水平、密切征纳双方的关系具有十分重要的现实意义，但也存大一些不容忽视的问题。

一、基层管理分局纳税评估工作的现状

1、纳税评估岗位设置体系不规范，缺乏统一性。基层管理分局目前内部设置一般为综合管理股、管理一股、管理二股三个职能股，根据扬州市国税局增值税纳税评估工作暂行办法，共有4种评估岗位设置模式，适用于县（市、区）局的有两种模式。目前县（市、区）局大多选用第二种模式，基层管理分局或将纳税评估管理岗位设在局长室或在综合业务部门或在管理二股，分析岗位设立于管理二股，工作联系、业务指导不协调，缺乏统一性。

2、人员配备不到位，内部制约体系脱节，评估工作流程不畅通。根据扬州市国家税务局增值税纳税评估暂行办法，纳税评估共分为6个岗位，分别是评估管理岗位、对象确定岗位、评估分析岗位、评估复核岗位、异常企业评估资料受理岗位、基础资料受理传递岗位，其中评估对象确定岗位和评估分析岗位、评估复核岗位与评估分析岗位不得同岗，评估分析岗位一般由1-2人完成，而实际情况是基层管理分局大多在10人左右，一人多岗比比皆是，由于工作头绪众多，配合人员仅仅签名了事，复核岗位等内部制约机制也形同虚设，而形成了事实上的一人或几人的操作，未能发挥其系统工程作用。

3、计算机配备不足，人机相争时有发生。目前，基层分局计算机配备不足，只能保证发票发售、报税认证、开票等窗口作业，有的纳税评估岗位未配备计算机或配备不全，根据扬州市国家税务局增值税纳税评估工作暂行办法规定，申报期满5日即可开展纳税评估工作，评估岗位未配备计算机或配备不全的，势必与其他岗位争机用，工作条件限制了纳税评估工作的开展。

4、评估流之于形式，缺乏深度。纳税评估面原为10，后调低为5，调低的目的就是要改变以往只要数量不抓质量的现象。自开展纳税评估工作以来，被评估企业不下数拾、数佰，但评估出有问题户极少，是纳税依法纳税意识提高了吗？事实并非如此，评估后被查出存在偷漏税行为的也不在少数，其原因更重要的是在于纳税评估岗位人员责任心差，缺乏学习，不能熟练操作计算机，未能实现人机的最佳结合。

二、做好现阶段纳税评估工作的几点对策

1、建议上级局修订纳税评估工作暂行办法有关内容，明确评估工作的具体职能部门，统一岗位设置标准，便于制定岗位操作管理标准标准，有利于建立统一的工作考核体系。上级局在修订过程中，同时要考虑基层各岗位人员职责分工，做到岗位明确，责任到位，职责清楚，合理负担，尽量避免岗位工作畸轻畸重。

2、发扬与时俱进的时代精神，深入学习市局关于深化增值税纳税评估工作的意见精神，在评估的深度、广度和规范性上求突破。选调业务精通人员充实评估分析岗位，加强评估岗位操作人员责任心、事业心及业务知识的教育、培训力度，特别是专业知识要知其然，更要知其所以然。这是提高评估工作水平的关键，上级局业务管理部门及基层管理分局要切实承担起这一责任。

3、研究分局内部评估工作运行机制，既相互制约又相互联系，使之形成有机整体，健全基层分局内部岗职考核体系，将纳税评估各环节列入月度、季度、年度考核范围，以考核推行评估工作。

4、积极争取上级局增拨计算机处理系统。在上级局未解决困难之前，基层管理分局也要积极处理好这一矛盾，比如利用别的岗位空余时间，利用八小时以外时间都可以有效解决这一难题，这样可以培养基层管理分局的奉献意识、敬业意识和大局意识。

5、做好各类基础资料的录入工作，说到底纳税评估工作就是我们利用计算机系统处理过的电子信息，进行再分析、再筛选、再提高的过程。因此必须把好各类资料得录入关，严肃操作纪律，严格岗位考核，从源头上提高评估工作的质量。

6、加大纳税评估工作的宣传力度。部分企业对评估工作认识不高，工作不够配合也直接影响了评估的工作质量，我们要进一步加大宣传教育工作力度，消除纳税人存在的这样或那样的顾虑，同时把文明办税优质服务工作融入评估工作之中，取得纳税人的理解、支持和配合，诚如此，评估工作定会迈入一个崭新的天地。

第二篇：基层管理分局纳税评估工作中存在的问题和对策

基层分局纳税评估工作

中存在的问题和对策

随着税源管理模式的进一步深化，由传统的强化管理型模式向服务管理型模式转变，此时纳税评估作为一种创新方式被提上了历史舞台，它一方面可以强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，另一方面可以优化纳税服务，有效地缓解征纳双方的对立情绪。当前，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，但在实际操作过程中由于思想认

识、业务水平、信息水平等方面的制约，仍然存在诸多问题。现就当前纳税评估工作中出现的相关问题作粗浅的探讨。

一、目前纳税评估存在的主要问题。

1、纳税评估人员综合素质不高影响纳税评估工作向深层次开展。突出表现为三个方面，一是认识不到位。缺乏统一认识，对纳税评估的内涵、作用认识不足，如何开展纳税评估概念模糊，每月只是局限于完成市局下达的评估计划，为评估而评估，评估质效难以提高。其次，对纳税执法方式认识不一致，未能正确认识税收稽查与税收管理的区别，评估工作未能有效开展。二是综合素质不高。纳税评估工作需要评估人员不但要掌握税收业务知识、财务会计知识、法律知识、计算机应用基础知识，而且要了解企业的生产经营全貌

及纳税人的详细情况和特点，掌握审核、评析、测算、取证、质询的全部技能。而我局没有专门从事评估的专业人才，管理人员素质参差不齐。相当一部分评估人员知识面窄，掌握评估的方法不够，有的只停留在看看表、对对数、查查发票违章信息的浅层次，不善于从各种涉税信息中挖掘深层次问题，缺乏推理性判断，使评估工作流于形式，评估效率不高。三是培训不到位。我局现状管理员是开展纳税评估的具体操作者，纳税评估工作实施以来，对管理员的培训只是局限在税收、计算机知识方面的培训，在财务会计知识、评估的技巧，各项评估指标的运用、分析、测算，约谈的技巧方面还很少涉及。在选取纳税评估对象时多是将零申报纳税人和重点税源单位作为评估对象，致使评估对象确定层面较浅。

2、信息资料来源不够广泛。纳税评估工作离不开数据资料的采集、积累和掌握，纳税评估过程中要进行大量的指标测算、资料比对等定量、定性分析，没有数据资料，纳税评估就成为无源之水。目前，内部信息采集的主要是纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及价格类等相关信息，因此，是不完整的涉税信息。外部信息只是依靠综合治税信息，但是综合治税信息只是停留在户籍间的比对，对企业在各部门缴纳的税费信息未进行定期的传递，因此它只能对漏征漏管户清理起到一定的促进作用，但对纳税评估帮助不大。所以只有掌握上述

各类信息并进行处理、测算、比对以及综合分析后，才能做出较为正确的判断，税务部门目前还没有足够的渠道获取这些信息。

3、纳税评估指标存在一定局限性。现行的纳税评估指标体系还不健全，很多警戒值都未测算出来。评估对象的规模大小、企业产品类别多少等因素都对“行业峰值”有较大影响，企业还经常受到所处环境、面临风险、资金流向等诸多因素的影响，单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果和开展方向。

4、纳税评估文书项目不全。日常评估工作对纳税人申报资料审核后，要写出涉税疑点或问题，通过评估工作的开展，反映出随意性强，现有文书缺乏对审核项目、审核内容的要求，不能客观的反映日常评估人员的审核过程，使日常评估人员在审核过程中不能严格按照日程评估程序的要求进行评估，存在一定的随意性；其次，结论简单，缺乏判断问题和疑点的依据，利用价值不大，为函告、约谈、实地调查提供的可参考信息少，使得日常评估工作处于较低水平。

二、强化措施，进一步完善纳税评估工作。

1、不断提高评估人员综合素质。纳税评估工作对评估人员综合素质要求较高，因此要不断通过有效的途径提高评估人员素质。一是提高思想认识。使管理员从思想上充分认识

开展纳税评估的重要性和必要性，认识到开展纳税评估是进一步加强税源管理的重要手段，对降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收管理质量和效率具有重要的促进作用；二是加强学习。坚持学习经常化、制度化，使评估人员在日常工作中多学习，勤实践，精通业务知识，掌握各项税收政策，熟悉企业财务制度，精通财务核算方法。熟悉企业经营情况和操作规程，不断提高经营观察、评估疑点把握、评估指标应用、逻辑分析能力和约谈技巧等；三是要加强对纳税评估人员的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识进行系统培训，重点要有计划的聘请专业老师对财务指标的应用和分析，评估技巧等方面进行培训。不断提高评估人员业务水平，培养出一批能够胜任评估工作的专家型税务干部。

2、提高信息采集量，整合各种信息。纳税评估的开展受信息质量、系统软件、评估人员素质等诸多因素制约，因此要进一步加强数据信息的采集，不断提高数据信息整合。一是要建立和完善评估信息提供机制，税务机关通过法规、规章等法律形式，制定纳税人必须提供的信息项目和具体要求，以确保评估信息的准确全面；二是依托计算机网络，提高信息收集能力和质量，以多元化电子申报为切入点，提高信息的加工能力和利用效率，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；三是加强外部信息采集，尤其要实现各部门

之间缴纳税费的信息传递。比如定期采集国税部门增值税缴纳情况，供电、供水部门采集企业用电量和用水量，劳动部门企业人员及工资等信息。

3、合理改进完善评估指标体系和搭建评估模型。一方面合理改进完善评估指标体系，避免机械地运用现行分析指标。对指标体系中用途不大的可以不用或少用，在实际工作中不断总结出适合行业管理的实用指标体系。二是搭建纳税评估模型。纳税评估模型是开展纳税评估有效途径，因此选取行业相同，生产产品相同，生产技术和工艺相近、原材料和能耗相近的企业进行关键指标测算，利用关键性的指标进行评估可以提高评估操作性。例如：小商品制造业可以根据计件工资、耗电量进行评估，对钢铁可以通过冶炼炉容量进行评估，饮食业可以通过耗电量、用水量进行评估等。

4、高效运转“四位一体”互动机制。市局制定的四位一体互动机制实施办法，对各互动部门的职责和业务流程进行了进一步的明确，因此各部门根据职责高效运转互动机制，计会、税政、征管部门要根据各自科室职责开展高质量的税务分析，为税务分局的纳税评估工作提供有效的线索和评估对象，为稽查部门提供稽查对象。税务分局和稽查部门通过评估和稽查，反馈评估建议和稽查建议，分析部门根据部门建议再改进税收分析，从而产生良性互动，促进整体工作的上水平。

第三篇：地税征管分局纳税评估管理实施意见

地税征管分局纳税评估管理实施意

见

地税征管分局纳税评估管理实施意见 为强化税源监控，降低税收执法风险，优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，扎实推进纳税评估工作有效开展，依据《市地方税务局纳税评估管理办法》，结合分局实际，特提出以下工作意见：

一、加强组织建设

为加强纳税评估工作的组织领导,成立征管分局纳税评估工作领导小组： 组长： 副组长： 成员：

主要职责：制定《征管分局纳税评估工作实施意见》、《征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案》和《征管分局初步纳税评估报表采集管理办法》等相关制度，组织开展纳税评估工作和负责纳税评估的抽样复核。

领导小组下设纳税评估工作组，组长：伍旭春，成员：杨岚、张传东、欧阳升、姚红兵、王仕田。负责专业纳税评估工作。

二、初步评估流程 风险提醒：依托初步评估软件，对系统产生的高、中、低风险等级的纳税人，纳税服务股通过纳税服务平台进行“告知”处理，提醒纳税人在规定时间内反馈。

案头分析。在收到纳税人的反馈信息后，评估工作组进行集体案头分析，并拟定后续处理对象、处理方式。分析时要综合考虑“疑点指标结构、生产经营规模、纳税人反馈信息、系统计量风险等级和实际管理经验”等多种因素。案头分

析的过程应有相关的工作底稿。应对措施：评估工作组将案头分析情况每周五分局例会上向评估工作领导小组汇报，并提交拟定的后续处理对象、处理方式。批准后，由评估工作组组长在系统中进行“筛选”，管理股股长分配后续处理任务。明确“分析排查时限”、“汇报审定时限”和“本期初步评估任务完成时限”。后续处理期间，评估工作组应履行监控派事职责。

及时总结：当期初步评估任务完成后，评估工作组应针对初评中存在的问题，草拟《征管分局期初步评估工作报告》，并就加强征收管理、提升服务质量、完善软件功能等方面，提出具体的意见和建议。

三、专业评估流程

评估工作组以初步评估系统为主要案源渠道，“筛选”重点税源纳税人做为专业评估对象，开展专业评估工作。

评估工作组负责“专业评估案例”的编写，及时报送县局纳税服务股完成宣传、推广工作。

四、责任追究 未按照相关规定，认真开展纳税评估工作，造成不良后果的，按照《县地税局征管分局岗位责任制综合考核细则》处理。

附件1：征管分局初步纳税评估报表采集管理办法 附件2：征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案 县地税局征管分局 年六月二十九日 附件1 征管分局初步纳税评估报表采集管理办法

为强化税源监控，降低税收执法风险，进一步优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，根据省、市局的统一部署及县局开展初步评估系统的推广应用工作的要求，为保证初步纳税评估系统数据的真实性、有效性、完整性，针对报表采集需求，特制定本办法。

一、“双平台”开通。纳税评估岗负责开通“纳税人服务平台”，管理股按月将需要开通“纳税人服务平台”的纳税人名单传递给纳税评估岗。

二、确定纳税人、扣缴义务人报送涉税资料。对开通“纳税人服务平台”的纳税人，由纳税服务股和管理股负责修改完善ahta登记的初始资料，确定会计制度和报表报送时限，其中市局级以上重点税源纳税人按月报送。

三、采集报表流程。

1、每月上旬由纳税服务股负责短信通知开通“纳税人服务平台”的纳税人按要求报送会计报表，并审核上门报送报表的完整性，通过“税收管理平台”导入报表，完成报表申报工作。纳税服务股在每月上旬的最后一个工作日将已报送报表的纳税人名单导出并放入分局临时文件夹中，通知管理股。

2、每月中旬，管理股根据纳税服务股提供的名单，对未报送报表的纳税人进行催报，并于中旬的最后一个工作日，整理出《未报送报表的纳税人清册》转综合股。

3、综合股根据管理股转来的《未报送报表的纳税人清册》，并依据《征管法》第25条和62条的规定，一日内制作《责令限期改正通知书》转管理股送达纳税人。

四、责任追究。各职能股未按上述要求采集纳税人报表资料的，造成不良后果的，按照《县地税局征管分局岗位责任制综合考核细则》处理。

五、本办法自6月1日起施行。县地税局征管分局 年六月八日 附件2 征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案

为强化税源监控，降低税收执法风险，进一步优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，根据省、市局的统一部署及县局开展初步评估系统的推广应用工作的要求，为保障推广应用工作顺利进

行，特制定征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案。

一、工作目标

坚持以组织收入为中心，实现税源管理“四位一体”的有机互动，提升税源监管能力，有效地防范执法风险，持续提高纳税人税法遵从度，建立一个指标科学、手段先进、监控有力的纳税评估体系。

二、工作思路

以税收专业化管理为基础，以规范评估行为和提高评估人员素质为重点，以规避纳税人遵从风险和税收执法风险为着力点，以强化监督考核为保障，实现初步评估与专业评估的有机结合，积极稳步推进纳税评估工作。

三、工作内容 采集纳税人、扣缴义务人的财务会计数据；

对初步评估系统筛选推送的疑点，按系统提示选择处理方式，进行调查核实； 对疑点进行调查核实后，做出相应处理；

针对疑点核实过程中反映出的问题，提出加强征管建议。

四、初步评估推广应用实施步骤

“双平台”开通。完善已开通“双平台”，确保符合条件的纳税人全部开通纳税服务平台。

确定纳税人、扣缴义务人报送涉税资料。对所辖查帐征收纳税人，由纳税服务股和管理股负责修改完善ahta登记的初始资料，纳税服务股负责短信通知纳税人按要求报送纳税人并按《县地税局关于报送及启用纳税服务平台有关事项的通知》中的样式以书面通知的形式通知上门办税的纳税人、扣缴义务人；未按期报送的，管理股负责落实催报并送达相关文书。

前期评估数据的采集。根据初步评估系统提示，各管理小组负责采集纳税人的财务会计报表；要求纳税人登录纳税服务平台后对未报送的都要求按时报送。操作培训。

1、管理股负责对纳税人上门开展操作

培训，培训内容有：纳税人服务平台的功能、各功能模块的操作、会计报表模板选用、录入、报送的有关要求。

2、综合股负责对分局所有人员进行“双平台”及初步评估系统的操作培训。实施“评估号02”初步评估。

1、评估对象的确认。由纳税评估岗负责对系统计算筛选的初步评估对象进行确认。

2、评估任务的分配。各税收管理组长分配初步评估任务。

3、评估人员根据系统计算的疑点及风险等级实施初步评估，管理股应对评估情况于每周分局会议上通报。评估总结

1、各管理小组对初步评估的实施情况进行总结，并以书面材料报送综合股。

2、管理股对日常检查、巡查、纳税辅导的工作底稿等纸质资料，按户序时整理。

3、纳税评估岗负责配合县局纳税服务股组织初步评估工作的绩效考核及评估

案件的复核工作。

4、各岗位针对县局纳税服务股的考核通报，及时整改落实。

四、工作要求 成立组织。为保证工作顺利开展，成立县地税局征管分局初步评估系统的推广应用工作领导小组，任组长，张苏铜、吴良诚、肖培政任副组长，伍旭春、张传东、王陵为成员。领导小组负责分局初步评估系统的推广应用工作组织实施。

精心组织。要高度重视初步评估系统的推广应用工作，要认真组织实施。在实施评估前，一是要搞好业务培训。组织全体税干认真学习市、县局制定的纳税评估工作办法及分局的推广应用实施方案，参加市、县局及分局组织的软件操作培训，要求评估人员熟练掌握初步评估的内容和方法；二是做好宣传、辅导工作，要让纳税人掌握财务会计报表模板的录入、报送要求，以及根据“双平台”提示的评估疑点信息进行自查自咎；三

是“三无不谈”原则，针对约谈对象要充分做好案头分析准备工作，做到无必要准备不约谈；无明确思路不约谈；无主要方法不约谈。

初步评估与专业评估相结合。纳税评估岗在初评对象筛选环节，根据评估计划、税源状况及评估力量，合理安排专业评估任务。

加强评估的后续管理。遵循“谁评估，谁负责”的原则，由评估人员对处理结果进行跟踪管理。总结提高。各管理小组要对纳税评估工作开展情况进行认真总结，查找不足。对专业评估的典型案例要认真整理并形成书面总结。

县地税局征管分局 年五月十日

第四篇：地税征管分局纳税评估管理实施意见

为强化税源监控，降低税收执法风险，优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，扎实推进纳税评估工作有效开展，依据《市地方税务局纳税评估管理办法（试行）》，结合分局实际，特提出以下工作意见：

一、加强组织建设

为加强纳税评估工作的组织领导,成立征管分局纳税评估工作领导小组：

组长：

副组长：

成员：

主要职责：制定《征管分局纳税评估工作实施意见》、《征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案》和《征管分局初步纳税评估报表采集管理办法》等相关制度，组织开展纳税评估工作和负责纳税评估的抽样复核。

领导小组下设纳税评估工作组，组长：伍旭春，成员：杨岚、张传东、欧阳升、姚红兵、王仕田。负责专业纳税评估工作。

二、初步评估流程

（一）风险提醒：依托初步评估软件，对系统产生的高、中、低风险等级的纳税人，纳税服务股通过纳税服务平台进行“告知”处理（风险提醒），提醒纳税人在规定时间内反馈。

（二）案头分析。在收到纳税人的反馈信息后，评估工作组进行集体案头分析，并拟定后续处理对象、处理方式。分析时要综合考虑“疑点指标结构、生产经营规模、纳税人反馈信息、系统计量风险等级和实际管理经验”等多种因素。案头分析的过程应有相关的工作底稿。

（三）应对措施：评估工作组将案头分析情况每周五分局例会上向评估工作领导小组汇报，并提交拟定的后续处理对象、处理方式。批准后，由评估工作组组长在系统中进行“筛选”，管理股股长分配后续处理任务。明确“分析排查时限”、“汇报审定时限”和“本期初步评估任务完成时限”。后续处理期间，评估工作组应履行监控派事职责。

（四）及时总结：当期初步评估任务完成后，评估工作组应针对初评中存在的问题，草拟《征管分局期初步评估工作报告》，并就加强征收管理、提升服务质量、完善软件功能等方面，提出具体的意见和建议。

三、专业评估流程

（一）评估工作组以初步评估系统为主要案源渠道，“筛选”重点税源纳税人做为专业评估对象（上级局选中的除外），开展专业评估工作。

（二）评估工作组负责“专业评估案例”的编写，及时报送县局纳税服务股完成宣传、推广工作。

四、责任追究

未按照相关规定，认真开展纳税评估工作，造成不良后果的，按照《县地税局征管分局岗位责任制综合考核细则》处理。

附件1：征管分局初步纳税评估报表采集管理办法

附件2：征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案

县地税局征管分局

年六月二十九日

附件

1征管分局初步纳税评估报表采集管理办法

为强化税源监控，降低税收执法风险，进一步优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，根据省、市局的统一部署及县局开展初步评估系统的推广应用工作的要求，为保证初步纳税评估系统数据的真实性、有效性、完整性，针对报表采集需求，特制定本办法。

一、“双平台”开通。纳税评估岗（综合股）负责开通“纳税人服务平台”，管理股按月将需要开通“纳税人服务平台”的纳税人名单传递给纳税评估岗（综合股）。

二、确定纳税人、扣缴义务人报送涉税资料。对开通“纳税人服务平台”的纳税人，由纳税服务股和管理股负责修改完善ahta登记的初始资料，确定会计制度和报表报送时限，其中市局级以上重点税源纳税人按月报送（金融企业除外）。

三、采集报表流程。

1、每月上旬由纳税服务股负责短信通知开通“纳税人服务平台”的纳税人按要求报送会计报表，并审核上门报送报表（电子）的完整性，通过“税收管理平台”导入报表，完成报表申报工作。纳税服务股在每月上旬的最后一个工作日将已报送报表的纳税人名单（分管理小组）导出并放入分局临时文件夹中，通知管理股。

2、每月中旬，管理股根据纳税服务股提供的名单，对未报送报表的纳税人进行催报(必要时可上门辅导纳税人如何报送报表)，并于中旬的最后一个工作日，整理出《未报送报表的纳税人清册》（含微机编码、纳税人名称、报表所属期）转综合股。

3、综合股根据管理股转来的《未报送报表的纳税人清册》，并依据《征管法》第25条和62条的规定，一日内制作《责令限期改正通知书》转管理股送达纳税人。

四、责任追究。各职能股未按上述要求采集纳税人报表资料的，造成不良后果的，按照《县地税局征管分局岗位责任制综合考核细则》处理。

五、本办法自6月1日起施行。

县地税局征管分局

年六月八日

附件

2征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案

为强化税源监控，降低税收执法风险，进一步优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，根据省、市局的统一部署及县局开展初步评估系统的推广应用工作的要求，为保障推广应用工作顺利进行，特制定征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案。

一、工作目标

坚持以组织收入为中心，实现税源管理“四位一体”的有机互动，提升税源监管能力，有效地防范执法风险，持续提高纳税人税法遵从度，建立一个指标科学、手段先进、监控有力的纳税评估体系。

二、工作思路

以税收专业化管理为基础，以规范评估行为和提高评估人员素质为重点，以规避纳税人遵从风险和税收执法风险为着

力点，以强化监督考核为保障，实现初步评估与专业评估的有机结合，积极稳步推进纳税评估工作。

三、工作内容

（一）采集纳税人、扣缴义务人的财务会计数据；

（二）对初步评估系统筛选推送的疑点，按系统提示选择处理方式，进行调查核实；

（三）对疑点进行调查核实后，做出相应处理；

（四）针对疑点核实过程中反映出的问题，提出加强征管建议。

四、初步评估推广应用实施步骤

（一）“双平台”开通。完善已开通“双平台”，确保符合条件的纳税人全部开通纳税服务平台。

（二）确定纳税人、扣缴义务人报送涉税资料。对所辖查帐征收纳税人，由纳税服务股和管理股负责修改完善ahta登记的初始资料（会计制度、报表报送时限：市局以上重点纳税人必须按月报表，金融企业除外），纳税服务股负责短信通知纳税人按要求报送纳税人并按《县地税局关于报送<会计报表>及启用纳税服务平台有关事项的通知》中的样式以书面通知的形式通知上门办税的纳税人、扣缴义务人；未按期报送的，管理股负责落实催报并送达相关文书。（4月25日-5月15日）

（三）前期评估数据的采集。根据初步评估系统提示，各管理小组负责采集纳税人的财务会计报表；要求纳税人登录纳税服务平台后对未报送的都要求按时报送。（5月3日-5月25日）

（四）操作培训。

1、管理股负责对纳税人上门开展操作培训，培训内容有：纳税人服务平台的功能、各功能模块的操作、会计报表模板选用、录入、报送的有关要求。（4月25日-5月25日）

2、综合股负责对分局所有人员进行“双平台”及初步评估系统的操作培训。（5月6日）

（五）实施“评估号02”初步评估。

1、评估对象的确认。由纳税评估岗负责对系统计算筛选的初步评估对象进行确认。(5月4日－5月5日)

2、评估任务的分配。各税收管理组长分配初步评估任务。（5月6日）

3、评估人员(税收管理人员)根据系统计算的疑点及风险等级实施初步评估，管理股应对评估情况于每周分局会议上通报。（5月7日－5月25日）

（六）评估总结

1、各管理小组对初步评估的实施情况进行总结，并以书面材料报送综合股。（5月27日前）

2、管理股对日常检查、巡查、纳税辅导的工作底稿等纸质资料，按户序时整理。（5月31日前）

3、纳税评估岗负责配合县局纳税服务股组织初步评估工作的绩效考核及评估案件的复核工作。（6月1日－6月15日）

4、各岗位针对县局纳税服务股的考核通报，及时整改落实。（6月20日前）

四、工作要求

（一）成立组织。为保证工作顺利开展，成立县地税局征管分局初步评估系统的推广应用工作领导小组，任组长，张苏铜、吴良诚、肖培政任副组长，伍旭春、张传东、王陵为成员。领导小组负责分局初步评估系统的推广应用工作组织实施。

（二）精心组织。要高度重视初步评估系统的推广应用工作，要认真组织实施。在实施评估前，一是要搞好业务培训。组织全体税干认真学习市、县局制定的纳税评估工作办法及分局的推广应用实施方案，参加市、县局及分局组织的软件操作培训，要求评估人员熟练掌握初步评估的内容和方法；二是做好宣传、辅导工作，要让纳税人掌握财务会计报表模板的录入、报送要求，以及根据“双平台”提示的评估疑点信息进行自查自咎；三是“三无不谈”原则，针对约谈对象要充分做好案头分析准备工作，做到无必要准备不约谈；无明确思路不约谈；无主要方法不约谈。

（三）初步评估与专业评估相结合。纳税评估岗在初评对象筛选环节，根据评估计划、税源状况及评估力量，合理安排专业评估任务。

（四）加强评估的后续管理。遵循“谁评估，谁负责”的原则，由评估人员对处理结果进行跟踪管理。

（五）总结提高。各管理小组要对纳税评估工作开展情况进行认真总结，查找不足。对专业评估的典型案例要认真整理并形成书面总结。

县地税局征管分局

年五月十日

第五篇：第二税务分局汽车行业纳税评估

第二税务分局汽车行业纳税评估工作总结

二分局按照区局的要求，狠抓汽车行业纳税评估工作，取得较为明显的成效。按照进度已全面完成30户汽车行业纳税评估工作，补缴增值税50392.42元；行业税负总体提1.7%，补缴企业所得税1660元；调整应税所得198548.42元。现将工作总结于后。分局应评估户数为30户，已评估户数25户，有2户走逃户，3户不属于汽车行业（已上报区局，并已在系统内修改了行业明细）。目前，汽车行业评估全面结束，录机工作已全面完成。

一、抽调业务骨干组成四个评估小组，前期抓牢数据采集，深入4S店，一级、二级经销商摸排汽车行业基本情况，组织评估人员进行集中学习。

二、突出纳税评估的全面性。实行数据收集100%纳入评估软件，突出数据分析的针对性。全面分析企业数据，通过开展销售明细、台账等数据比对的方式，查找申报数据差异、销售价格差异、开票台数差异、库存台数差异、发票使用差异，为下一步实地评估提供重要数据支持和方向指导。

三、税纳税评估系统为平台，充分利用收入分析法、毛利分析法、存货分析法等评估方法对掌握的评估企业财务数据、汽车行业DMS数据进行分析，总结出行业风险点，准确定位疑点。

四、分组入户，实地约谈，进一步了解评估企业情况，深入探寻疑点背后的症结所在。与企业负责人和财务人员的沟通，组织企业有方向的、有重点地进行自查。

五、利用分局周会进行评估交流，精准把握汽车行业特点、深度发掘汽车行业疑点，着力提升汽车行业征管水平。

通过评估，发现存在以下问题

一、汽车经销企业由于行业竞激烈，毛利率较低，按照目前小规模纳税人3%的征收率纳税，企业无法承受，因而能否取得一般纳税人资格，成为企业能否正常经营的关键。有些企业自成立以来增值税销售收入一直为零。为此，企业频繁更换会计，造成财务管理混乱。

二、厂家返利问题值得关注。汽车经销公司最大的特点是毛利率低，但其厂家返利却很多。有现金返利，也有实物返利，有些汽车经销公司直接在往来帐中进行收、付款处理，形式多样。如果纳税人不提供相关合同协议，我们很难了解相关信息。

三、部分纳税人对税收政策理解不透，部分收入未入帐，未进行纳税申报，少缴税款。

通过发现上述问题，今后在工作中一是要严格把好行业鉴定管理关。税务登记的行业要确保与企业的实际经营情况相符。二是管理与服务并重促企业发展。对达到条件的汽车经销企业认定一般纳税人资格，同时要求企业履行纳税业务，正确核算税金。并严格进行规范管理，对在辅导期内不能作到财务核算健全、达不到规定销售额且连续零负申报的企业取消一般纳税人资格。三是要进一步加强税务日常管理。采取措施堵住发票管理漏同。定

期将销售明细账与机动车购进发票进行比对。四是要加强对财务软件的学习，熟悉纳税人的记帐形式、电脑记帐方法和查帐方法。