金融审计期末复习整理

第一篇：金融审计期末复习整理

金融审计期末复习

一、名词解释

1.金融审计：它是独立审计机构和金融系统内部的审计部门对金融企业经济活动及财务成果的真实性、合法性和效益性的监督评价与协调，以加强金融的监督与管理，促进金融事业健康发展的经济监督活动。

2.金融审计风险：指财务会计报表存在重大错报或漏报，而审计后发表不恰当审计意见的可能性。也就是说被审计金融企业有过错（如：重大风险隐患、舞弊）、存在问题，虽然审计但没有发现，而下不恰当的审计结论，没有发现是因为审计人员没有实施必要的审计程序或没有相应的专业水平。

3.金融审计工作底稿：是审计人员在审计实施阶段，通过一定的审计方式，运用各种审计方法，对搜集到的有关文件、资料、数据、事实进行记录编制的书面文件。审计工作底稿形成于审计工作的全过程，是审计操作的重要手段。4.金融内部控制：金融机构内部为完成既定的工作目标和防范风险，对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制，而制定的管理方法、措施和程序。

5.符合性测试：是针对被审计单位的内部控制设计和执行是否有效所进行的检查和验证。

6.账务组织：指在银行会计核算中，账簿设置、账务处理程序和账务核对方法等有机配合的账务体系。

7.资产业务内部控制评审：就是对商业银行资产业务内部控制制度的健全性、符合性和有效性进行的检查、监督和评价。

8.存款业务审计：就是对金融机构吸收存款的合规性、真实性、安全性进行检查、考核，以保证存款的真实性和支付能力，促进存款业务健康发展和资金管理水平不断提高的一种专业性审计。

9.或有负债：指由某一特定经济业务所形成的，将来如发生某种情况，而要求被审计单位承担清偿责任的潜在债务。

10.代理信用鉴证业务：指商业银行应客户的要求，向需要取信的其他单位所作出的各种鉴证和信用担保，包括贸易担保、租赁担保、进出口担保和其他各种信用签证等。

二、大题

1.如何理解金融审计的特点？

金融审计具有独立性和权威性，广泛性和综合性，系统性和延伸性。金融部门是国民经济的综合部门，与生产、分配、交换和消费都有密切关系，对金融业务计划执行及其结果、对其财务收支进行审计，须综合了解，分析各方面情况，难度较大。金融部门实行垂直领导和统一管理,因此金融审计一般以全系统为宜,在作审计结论、提出意见和建议时，应考虑全系统的情况。金融部门的业务活动是多层次的、连续进行的,因此,金融审计只有延伸到彼此相联系的金融业务和有关的国民经济活动的全过程中才能发现问题。2.如何理解和避免审计人员的法律责任？

审计法律责任是指审计人员未能履行审计责任，违反法律、执业准则而应该承担的法定责任。审计人员承担的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。审计人员避免法律责任的对策。①增强执业独立性。②遵循职业准则。③了解客户的业务。④强化执业监督。⑤与客户签订业务约定书，并获得企业管理当局的陈述。⑥为客户保守秘密。⑦正确记录审计工作。⑧投保充分的职业责任保险。3.在金融全面审计时，对审计风险的评价应考虑哪几方面？ 在对金融企业进行全面审计时，通常要进行风险评价，评价应该涵盖金融业务的所有范畴。金融企业运转通常包括三个机制：决策机制、执行机制、监督反馈机制。在全面审计时，只有对决策机制、执行机制和监督反馈机制进行全面风险评价，才能对风险有根本的把握，可以较准确地确定审计的重点和范围，提高审计效率。

4.简述金融审计的程序：①审计准备阶段（组成审计组进行审前调查，编制审计实施方案，进行审前培训，制发审计通知书）②审计的实施阶段（实施审计检查，实施审计取证，编制审计工作底稿，复核审计工作底稿，整理审计资料及编制审计报告，征求被审计单位意见）③金融审计终结阶段（审计报告的核定，审计决定的通知，复议与行政诉讼，执行结果的追踪）④档案整理阶段 5.编制审计工作底稿应注意哪些问题？(1)内容必须完整、真实、重点突出。

(2)必须具有事实和意见两部分，事实的陈述与事实的判断务必截然分开，不混为一谈。

(3)必须清晰、易懂。

(4)工作底稿应附取证材料。6.如何判断审计证据的可靠性？

(1)以书面文件为形式的证据比口头证据可靠。(2)外部证据比内部证据可靠。

(3)审计人员自行收集的证据比被审计单位提供的证据可靠。

(4)被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据比内部控制较差时所提供的可靠。

(5)不同来源或不同性质的证据相互印证时，审计的证据较具有可靠性。(6)越及时的证据越可靠。(7)客观证据比主观证据可靠。

需要指出的是，审计人员获取审计证据时，应考虑成本效益原则。

7.简述金融内部控制的基本要素：内部控制环境、风险识别与评估体系、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正

8.简述内部控制测试的方法：(1)符合性测试：业务测试：是指采用顺查或逆查的方法对某一经济业务的整个流程或程序所采取的一切控制措施进行审查，其目的在于揭示这些控制措施是否都在发挥控制功能，其发挥的程度和效能如何。功能测试：是指对某项控制措施是否一贯地被有效执行所进行的测试，以明确该控制措施是否有效执行。

(2)实质性测试：细节测试：具体包括为交易的细节测试和余额的细节测试。分析性复核：主要是通过分析复核各种财务会计数据和非财务会计数据之间的关系所进行的测试

9.简述负债业务审计的目标：就是要通过审查商业银行负债项目的内部控制是否健全、有效并且一贯执行；验证负债业务是否确实发生，其形成是否合法、合规，会计记录是否完整、准确；查清是否高估或低估负债，有无影响会计报表公允表达的重大错报等。对商业银行负债业务开展情况作出客观的评价，提出改进措施，推动商业银行负债业务的健康发展。10.对存款真实性审计应从哪些方面入手？ 报表反映的存款是否真实，有无围绕存款考核目标任务人为调整存款余额的现象；是否存在为完成存款考核任务，违规发放贷款，人为制造派生存款现象；吸收存款的资金来源是否正常，有无将其他资金来源用于虚增存款的现象；是否按照人民银行规定的比例缴纳存款准备金，留足存款备付金等等。11.对单位账户存款存入审查的内容包括哪些？

(1)对银行贯彻现金管理制度情况和组织单位存款措施的审查。(2)对银行开立账户情况的审查。

(3)对单位资金存入时银行处理情况的审查。

(4)对银行执行“谁的钱进谁的账”原则的审查。

(5)对银行乱拉存款、以贷转存、公款私存、私款公存等情况的审查。12.试述商业银行内部控制的内容：

13.什么是存款业务审计？其内容包括哪些？

存款业务审计就是对金融机构吸收存款的合规性、真实性、安全性进行检查、考核，以保证存款的真实性和支付能力，促进存款业务健康发展和资金管理水平不断提高的一种专业性审计。内容：①对存款业务内部控制的评审；②对存款账户开立的合法性和使用的合规性审计；③对存款真实性的审计；④对存款利率执行情况的审计；⑤对外币存款业务的审计。

14.试述对执行储蓄原则情况审计的内容：对“存款自愿”原则执行情况的检查，对“取款自由”原则执行情况的检查，对“存款有息”原则执行情况的检查，对“为储户保密”原则执行情况的检查

15.什么是或有负债？简述或有负债的审计内容

或有负债指由某一特定经济业务所形成的，将来如发生某种情况，而要求被审计单位承担清偿责任的潜在债务。

审计内容：(1)同被审计单位管理当局商讨或询问在确定、评价与控制或有负债方面的有关政策和工作程序，具体询问应反映的或有负债的种类和项目。(2)向被审计单位管理当局索取关于或有负债事项的说明和评价。

(3)向被审计单位的法律顾问和律师发查询函，了解审计年度会计报表日以前已存在的以及报告日后发生的重大法律诉讼，分析或有负债发生的可能性以及对会计报表的影响。

(4)审阅上期和审计年度税务机关的税务结算凭证，复核被审计单位有无拖欠税款的情况。

(5)审阅董事会和股东大会记录，确定有无诉讼记录、重大债务担保记录或其他或有负债记录。

(6)复核审计工作底稿，从中寻找或有负债线索。

(7)审查被审计单位对未来事项和协议的承诺。查明被审计单位是否存在不可撤销的承诺，是否涉及债务事项等。

16.简述中间业务内部控制评价的内容：评价中间业务内部控制的健全性，评价中间业务内部控制的遵循性，评价中间业务内部控制的合理性，评价中间业务内部控制的有效性

17.试述支付结算原则审计的内容：审查“恪守信用、履约付款”原则的执行情况，审查“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则的执行情况，审查“银行不垫款”原则的执行情况

18.对到期商业汇票的审查包括哪些内容？ 审查商业汇票内容的完整性，审查商业汇票业务处理手续的合规性，审查商业汇票管理的合规性

19.简述国内信用证结算风险及其控制：(1)欺诈风险。如伪造、变造信用证，提供虚假提单骗取议付行资金；卖方滥用信用证结算所具有的独立抽象性和单据交易性，发运与购销合同约定不同的伪劣商品，甚至采用欺诈手段未发运商品而伪造提单来骗取资金等。在国际信用证结算中，伪造、变造信用证和伪造提单的欺诈行为屡有发生，对此，在国内信用证结算中应当引起足够重视。为防范国内信用证结算的欺诈风险，从企业的角度来讲，就要求在商品交易活动中应充分了解对方的资信情况；从银行的角度来讲，在议付信用证时，应及时与开证行取得联系，以确认信用证的真伪。

(2)操作风险。如开证行或议付行审单疏忽或没有认真履行审查职责，造成单据与信用证条款不符而支付款项或议付；信用证或单据由于邮程延误、遗失等而造成款项不获支付或延迟支付等等。有关当事人应当注意此类风险，加强责任心，健全和完善内控制度，尽量减少不必要的纠纷和损失。

(3)支付清算风险。该类风险是指信用证的付款人无理拒付、拖延付款或无力支付信用证款项，以及有关担保付款的人不履行付款承诺或无款支付等而造成的风险。

20.委托投资业务的审计应包括哪些内容？

主要审查是否有合法的委托投资协议；是否按协议及时拨付投资基金；是否按协定的期限投出资金；投资的核算是否正确；收费是否及时和合理；审查委托投资的委托人是否为企业或企业的主管、财政部门；委托投资的资金来源是否为可以自由支配的可以较长时间使用的资金；委托投资的对象和用途是否符合国家有关法律、政策和计划管理的规定，有无按规定报经有关部门审批并取得有权单位批准的纳入固定资产投资计划的文件；审查信托机构是否已代委托人对投资项目的必要性、可行性、经济性和合理性等进行全面而充分的论证和评价；评价的结论是否体现出既从宏观角度符合国民经济的整体需要，又从微观经济效益的角度分析其投资是否合理可行等。

第二篇：金融法规期末复习答疑

金融法规期末复习答疑 中央电大经济管理学院 徐向丹 2010年06月

徐向丹：大家好，今天的实时教学活动开始了，欢迎参与。

李辛培：徐老师好！辛苦了！

徐向丹：欢迎辛培

李辛培：徐老师，本次考试案例是不是还是复习“资料馆”里面的案例呢？

李素兰：徐老师，平台作业时间过了，但是没有提交成功的，最后还能给一次补救的机会吗？能不能再开放一下，让我们重新提交呀。我之前电脑用的火狐浏览器，要上传附件的都没有成功，能不能在期末前再让我们提交一次。拜托哦。。

徐向丹：真是抱歉，平台管理都是你们当地电大自己管的，我说开放不管用啊，不好意思。

李辛培：徐老师，我调整学习周期的权限也是有限的，要是5次作业全开放让大家补交作业，是地方电大管的吗?如果是这样，我就与教务处联系一下

李辛培：李素兰说的是实情，但是过期太久了，不是几天，所以我也没办法

徐向丹：理解，同学们以后抓紧时间就是了

杨燕：老师，这次的复习范围广吗？因为是半开卷的，能写在那张纸上的也有限啊？如果作业能开放给我们补交的话，老师要通知一下喔，，徐向丹：范围不广啊，实际上你要是复习得好，会觉得这张纸上没什么可写的，真的，你试试吧。

邹珊：也不知道是平台的系统慢还是我这电脑慢，经常等半天才能进行下一步操作。这个课程期末复习要注意什么呢？

徐向丹：要注意、客观题的50分一定要拿到，这样案例分析题压力就小多了

王冠凤：徐老师您好！复习内容和上学期一样没有变化对吧，我一般让同学们把客观题好好复习，尽量多拿分，案例分析我让同学们主要复习导学，另外我把您从05年下半年改为半开卷后的题目全都整理成WORD文档放在上海电大的网上课堂中。同学们准备一页纸时，我主要让同学们把一些经常考的案例法律条文写在一页纸上，这样到考试根据案情再发挥。

王冠凤：这个学期我校全系统就2个分校开了这门课，总校和崇明分校。下学期总校还有面授课，分校开设暂不清楚。

徐向丹：这样非常好，先保证能够及格，再解决高分的问题。王冠凤：呵呵，我是把做法向徐老师汇报下，看看这样是否妥当，谢谢徐老师鼓励！学生很关注这门课程，中央电大必修课程马虎不得，另外我让学生到您做的网络课程中去多看看，这样对学习有帮助。

徐向丹：现在金融专业很不景气，有两三个班就算不错了，有的省都组不成一个班了

王冠凤：呵呵，看到前面贴说大力推广信用管理专业，这个消息让人振奋，金融学的老师有活干啦！

徐向丹：信用管理专业是天津电大开出的

王冠凤：哦，向天津电大学习！我们现在金融学生人数少了很多，坚持就有希望。

徐向丹：就是，坚持就是胜利

杨燕：老师。我第三次作业上次交了，为什么我今天进去看显示未提交呢？

杨燕：老师，上次我明明是提交的，为什么没有呢

徐向丹：再有这样的问题，你到咱们网络课程平台提问，这样你们李老师可以及时看到。这个问题你可以直接问李老师，我也问问技术人员好吗？

杨燕：好的，谢谢老师

徐向丹：我已经和技术人员沟通了，你和李老师联系了吗？问题是否已解决？千万别耽误了。

杨燕：已和李老师联系了，她说没有办法啦，只能下次作业写好一点，就是不知道一次作业没交，会不会导致最后平时分不及格，，李辛培：不会不及格的，其他几次成绩平均及格就行了，不用担心，主要是以后要做好。

徐向丹：就是，以后要及时交啊，要不影响总分不合适啊

陈永梅：老师你好：当进入作业时，没有进入的界面，“提示：Fault!code:soap:Server, string: 服务器无法处理请求。---> 无法打开登录所请求的数据库 “FES3”。登录失败。用户 'xingkao' 登录失败。”，第四次作业已经写好拉，但是没有提交，截止时间是6月19号，怎么办尼？

徐向丹：我联系在线的技术人员问问，你问问李老师，抓紧时间好吗？

刚刚问过技术人员，昨天是出了点儿问题，现在已经改好了，你再试试，好吗？抱歉

李辛培：谢谢徐老师及时的沟通，学生没有找我，可能已经解决了。不过这个学期平台经常出现问题，不少学生做作业都遇到过。还是叮嘱学生早些完成作业，不要等最后一天

徐向丹：没错，到最后就没有余地了，眼看着过期。计算机毕竟是机器，有时候会闹毛病的 谢旭明：期末考试案例分析重点是那

徐向丹：主要在票据法、担保法、证券法和保险法

杨俊有：老师!我们这个门课期末考试能不能出考试范围复习资料?

徐向丹：不会出的

李迎：老师，今天是在此讨论吗？

徐向丹：没错，就在这里，欢迎你参加

李迎：请问老师，上次看到一则信息：有客户办理了中国银行的网银后，发现网银还未启用就被盗取了20万，请问这样的情况是中行的责任还是客户的责任？中行是属于那种刑法？

徐向丹：是在网上银行盗取的吗？

王炜：银行的具体职能？

徐向丹：信用创造、信用中介、支付中介、金融服务

王炜：银行的具体职能？

徐向丹：已回复

王炜：银行的具体职能？

徐向丹：又来一遍，已经回复了

王炜：就快考试了，大家注意些事项？

徐向丹：要好好复习，尤其是认真准备“一页纸”

郝智慧：徐老师：您好！我是天津电大郝智慧，参加今天的教研活动。

徐向丹：欢迎小郝

李辛培：徐老师好！李辛培参加本次答疑活动！徐老师好！各位老师好！

郝智慧：请问徐老师：我是小郝。这学期的期末考试和上学期的对比，题型、题量有什么变化吗？

徐向丹：小郝，没有变化，呵呵

刘建华：徐老师您好，请问本学期金融法规期末考试的题型、分值分布以及复习重点有变化吗？题库里还是以前的六套试题吗，客观性试题还是从作业里出题吗，重点案例还是在第七、八、九、十一章吗？

徐向丹：题库里的题肯定有变化，但重点没变化，客观题还是作业中出

刘建华：谢谢徐老师的精心解答！请问案例分析题复习时还是重点参考《金融法规实务导学》吗？

徐向丹：不必客气，这是我应该做的。案例分析还是参考导学，分值、题型都没变化。

郝智慧：徐老师：关于金融法规新平台，咱们的精品课建设有什么新变化吗？需要我们配合做什么工作，您告诉我。另外我正准备申报中央电大的科研课题，是关于基于WEB2.0网络课程建设方面的，还请您多指导。呵呵。

徐向丹：我们的平台没什么变化，谢谢你的支持。课题申报不错的，需要我做什么，千万别客气

李辛培：郝老师您好！

郝智慧：好久不见，好想念啊。

李辛培：是啊，也没个出差的机会，不知什么时候开会。我们下学期开你们的“信用管理”专业了，情况还好吧？

郝智慧：太好了，我们正在大力推进“信用管理”专业呢，希望多给提宝贵意见啊。

李辛培：你管吗？这个专业偏金融还是工商？

郝智慧：专业由我们的方新立教授负责，我们每位老师都负责专业其中一门课程，我负责其中一门选修课“资信评级”。专业课程涉及金融机构、消费者、企业信用管理等多门课程。

徐向丹：我回答你，这个专业应该偏金融，但在天津电大，什么专业的老师都参与了

李辛培：哦，我明白了。原来一直不太了解。昨天我们领导还说这个专业属于“工商管理”专业，我还百思不得其解

李辛培：好像是和我们的共享专业“物流管理”进行的交换，你招我的，我招你的

徐向丹：还是偏金融，当时我们请的审定专家也基本上都是金融方面的

李辛培：应该是这样的，这事儿徐老师和郝老师都是最清楚的了。那课程都有些什么呢？

李辛培：郝老师你们招过了吗？怎么样？招生人数和前景如何？

徐向丹：好像有6门必修课，其余是选修，具体哪些我还要查查，呵呵 郝智慧：开设课程有：信用管理基础、金融机构信用管理、社会信用体系原理、助理信用管理师实务、企业信用管理、消费者信用管理、资信评级、信用管理案例分析。

李辛培：从课程看，专业特点还是很突出的，比那些老专业的课程吸引人啊。应该是金融范畴的，但是我们怎么放在工商管理了？真奇怪。

徐向丹：都有自己的考虑吧，呵呵

刘建华：谢谢徐老师的精心解答！请问案例分析题复习时还是重点参考《金融法规实务导学》吗？

徐向丹：喔，我回复了，你没看到吗

郝智慧：李老师：您好！我是天津的小郝。李老师：您好！我是天津的小郝。好久不见，很想念啊。

马学玲：徐老师好不好意思，系里有事耽误了

徐向丹：没关系，谢谢小马老师的参与

马学玲：金融法规的课程知识体系以及重点、难点一直都比较明确，所以在辅导课中一直都是有重点地来讲的，谢谢徐老师，让我们一直能够有的放矢。

徐向丹：谢谢小马的表扬，我会继续努力，做好支持服务工作

李辛培：关于本学期课程平台，本学期的试点平台感觉不如上学期好用，主要是：

1、重考生反映平台的界面不如上学期清爽、清晰

2、作业上传经常出现问题，有的传上去打不开，有的上传不成功，但是状态又是“已提交”导致学生耽误了时间交不上作业；有些状态是“已提交”的学生作业虽然看不到，但还可以评阅，有些就不能评阅。种种情形，使作业过程非常繁琐，掩盖了网络作业的优点，学生感觉很麻烦。

3、“互动练习”位置不突出，经常有学生找不到，以前的界面就没有这个问题；

4、本来已经登陆了平台，可是进入“课程讨论”还要再登陆一次，不知为什么；

本学期学生对我们试点平台的兴趣不太大，不像前几个班的有热情，除学生原因外，平台本身是不是也有一定关系呢？

徐向丹：谢谢辛培，我会认真考虑这些意见，力争让大家觉得好用。

邹珊：感觉这个平台有点太复杂了，而且速度也慢，每次一进来得开很多个窗口，还真影响我上平台的次数了！刚开始还在上面看些案例，到后面基本上快到交作业时间了才赶快进来做一下就走。

徐向丹：这还真是个大问题，我不知道是平台的事儿，还是网络的事儿，我会和电大在线沟通一下的，谢谢

徐向丹：辛培，开放作业平台的权利应该在你们那里吧，我本想问问雪军，她不在，明确后我再告诉你

郝智慧：是的，开放作业平台的权利在分校的专业责任教师。

但现在延期已经不行了，因为有最短学习期限控制，到结束日之间，最短学习时间是45天，也就是说，6月30日学习期限结束（这个期限我们省校不能修改），最后能够延期的期限是5月15日，到6月30日结束间隔要满45天。

徐向丹：谢谢小郝，其实这样也好，要不就没办法约束了。

王冠凤：徐老师您好！我来报到参加教研活动，今天下午有个会，我来晚了，请徐老师原谅！

徐向丹：欢迎小王老师，谢谢你的参与

王冠凤：呵呵，徐老师辛苦了，我看看前面帖子，补补前一个小时拉下的教研活动内容。

徐向丹：呵呵，看吧

王冠凤：来晚了补补课哦！：）

徐向丹：其实没耽误什么

周平：徐老师好，不好意思迟到了。我们今天在召开省内金融学专业的网上研讨会，正好向分校的老师推荐了一下金融法规新平台，呵呵。

徐向丹：非常感谢周平老师，下学期你们有兴趣参加试点吗？

周平：我正在咨询分校，看有没有一两个分校愿意参加试点。

徐向丹：好的，谢谢。不过没关系，不要勉强啊

周平：呵呵好的。不过听分校的同事介绍，一般是老师愿意参加试点，学生不愿意。因为形考具有阶段性，必须分段完成，而学生都习惯了期末突击交作业。

徐向丹：呵呵，学生考虑的比较实际，也理解

周平：关键还是学生的学习主动性较差。不过这个问题我们只能引导，没有办法真正解决。

徐向丹：是啊，慢慢来吧，这都不是一日之功

黄明：徐老师好湖南电大黄明前来参加复习，不好意思，来晚了

徐向丹：欢迎黄老师，谢谢你的一直支持

徐向丹：今天的教学活动到此结束，谢谢各位参与。再见

王冠凤：好的，徐老师辛苦了，再联系哦！

邹珊：老师们辛苦了，貌似老师多学生少啊！

周平：徐老师辛苦了，再见！

第三篇：《房地产金融与保险》期末复习材料

《房地产金融与保险》期末复习材料

一、客观题

1、主物与从物。能辨析出房屋的从物。

2、担保的几种形式。

3、抵押财产的条件是什么？哪些财产能设定抵押，哪些财产不能设定抵押权。

4、住房抵押贷款的品种有哪些，各自特点是什么？

5、在住房抵押贷款证券化的过程中，Spv，投资者、发起人、委托管理人各自的职责是什

么？

6、财产保险基本险中，哪些原因造成的损失是负责赔偿，哪些是不负责赔偿的。

7、房地产抵押登记的时间。

8、房地产抵押权实现的方式有哪些？

9、信托投资公司运用房地产信托资金，可以和不可以从事的行为是什么？10、11、我国房地产金融产生与发展的的历史 什么是封闭式、开放式和混合式住房金融结构，能指出有哪些国家是属于其中的结构模式。

12、抵押和按揭的区别13、14、15、16、17、权益投资收益率的计算 房地产抵押相关法律法规 促进房地产信托基金发展的因素是什么？ 房地产保险业务中的保险产品的品种及其特点？ 在美国房地产金融体系中，房地产金融机构有哪些，各自的只要职能是什么？

二、主观题

1、房地产抵押

2、贷款价值比率

3、最高额抵押

4、房地产投资基金

5、BOT6、住房金融（狭义）

7、权益收益率

8、首付比率

9、简述房地产金融有哪些特点？

10、列举个人住房贷款申请人需向贷款银行提供的主要材料。

11、简述房地产业务中的财产保险中的主要险种。

12、按照我国现行关于住房公积金提取的有关规定，列举在哪些情况下缴存职工可以提取住房公积金？

13、试列举房地产开发贷款的主要风险有哪些？

14、项目融资有哪些特征？

15、房地产抵押尤其是在建工程抵押的相关问题

16、二次抵押的债务清偿和处分价款的分配相关问题

三、计算题

1、月等额还款的计算方法

2、贷款余额的计算

3、等额本金偿还按揭贷款的计算 方法

第四篇：国际贸易与金融期末复习指导

国际贸易与金融期末复习指导

国际贸易部分

第一章 国际贸易的发展进程

国际贸易的形成：国际分工与世界市场

第二章 国际贸易的基本概念及分类

国际贸易的基本概念：

国际贸易、对外贸易、国际贸易额、国际贸易量、对外贸易依存度、对外贸易条件 国际贸易的分类：

按商品的移动方向划分：

按贸易政策划分：

按交易对象划分：

按国境与关境划分：

第三章 国际贸易理论

重商主义：概要

绝对利益（优势）学说(创立人，国籍，内容，影响评价)

比较利益学说：同上

贸易保护学说：同上

赫---俄生产要素禀赋理论:同上

凯恩斯超贸易保护学说：概要

第四章 国际贸易措施

关税：概念、特点、作用、种类

海关税则：概念

非关税壁垒：分类

鼓励出口措施：经济措施、组织措施

第五章、公平贸易救济措施

倾销及反倾销：概念、形式、性质的确定

补贴及反补贴：同上

第六章、GATT与WTO

GATT与WTO的全部基本内容，及WTO的进步性和局限性

第七章、经济一体化的理论与实践

概念、分类，目前有代表性贸易集团概要

国际金融

第一章国际收支及其调节

国际收支及国际收支平衡表的基本概念

第二章 外汇及汇率

外汇：概念、主要国家的货币及代码

汇率：概念、标价方法、分类、影响汇率变动的主要因素及变动对一过经济的影响

第五篇：审计复习

第一章 了解

1审计是干什么的

审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政，财务收支及其有关经济活动的真实性，合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护经济法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。

2审计独立性的表现：1）机构独立：机构独立设置，无隶属关系2）工作独立：工作不受干扰，指使3）经济独立：机构有经费来源，无经济利益关系

3审计的对象：被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料。

4审计的种类：（1）按审计主体分1）政府审计2）民间审计3）内部审计（2）按隶属关系分1）内部审计2）外部审计（3）1）财政财务审计2）经济效益审计3）经济法纪审计4）经济责任审计

5政府审计机构和内部审计机构设置的类型：政府审计：1）立法型的政府审计机关2）政府行政领导的审计机关3）司法体制下的政府审计机关4）隶属于财政部门的审计机关 6我国会计师事务所采用的组织形式和业务范围：合伙制，有限责任制（公司制）业务范围：鉴证业务：审计审阅 非鉴证业务（相关服务业务）：管理 咨询 税务 会计 商定程序 7审计产生的基本前提：受托经济责任关系的确立是审计产生的基本前提 4大国际会计师事务所：普华永道（PWC）德勤（DTT）毕马威（KPMG）安永（EY）9三方关系人的相关关系：P8 审计人对被审计人是审计关系，对审计委托人士证实关系，被审计人对审计委托人是受托经济责任关系，对审计人士接受审计的关系，审计委托人对被审计人授予经济责任关系，对审计人员是受托或授权的关系 审计的基本假设：1）财务报表及财务信息是可验证的2）注册会计师和管理部门之间没有必然的利益冲突3）较为理想的内部控制可以减少无比的发生4）被检查的财务报表中，不存在串通舞弊行为和非常规错误5）除非存在明显的相反证据，在被审计单位过去认定为真实的事项，未来仍然是被认为真实的6）各期运用公认会计原则的一致性可以使企业的财务状况和经营成果得到公允反映7）注册会计师可以不受干扰的发挥自己的能力，独立地就财务报表表达意见8）注册会计师承担与其职业地位相适应的责任 熟悉

审计的基本职能和作用

职能1）经济监督职能2）经济鉴证职能3）经济评价职能

作用1）制约作用：a揭露背离社会主义方向的经营行为b揭露经济资料中的错误和舞弊行为c揭露经济生活中的各种不正之风d打击各种经济犯罪活动2）促进作用a促进经济管理水平和经济效益的提高b促进内控制度建设和完善c促进各种经济利益关系的正确处理 第二章 了解

1民间审计总目标的演变 经历了哪几个阶段，对象是什么

（1）查错纠弊阶段 时间：1772~1933对象：全部会计资料 方法：详细审计（对所有经纪业务会计资料逐一详查）

（2）验证财务报表的真实性和公允阶段

时间：40年代~80年代末

对象：资产负债表

方法：抽查

（3）差错防弊与财务报表的真实性和公允性并重 时间：90年代初~至今 对象：财务报表 方法：抽查

（4）以降低信息风险为核心的财务报表验证 时间1995年至今 对象：非财务信息 2民间审计的总目标：鉴证财务报表的合法性和公允性

3审计依据的种类：1）按性质和内容：国家法律 财经法规 规章制度 计划合同预算 技术经济指标（消耗定额，质量指标）2）按衡量对象（或适用范围）：评价真实性和合法性的依据 评价效益性的依据

4审计证据有什么特征：（1）充分性（2）适当性1）相关性2）可靠性 审计依据的特征：1）层次性2）地域性3）时效性

5三级复核制的含义：审计工作底稿应由项目经理，部门经理和审计机构的主任会计师或专职的复合机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度 6被审计单位管理层对财务报表的认定一般项目有哪些，基本涵义

管理当局对财务报表的认定是指被肾单位管理当局对财务报表所做的断言或声明。（1）与各类交易和事项相关的认定

1）发生：记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关2）完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3）准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4）截止：交易和事项已记录与正确的会计期间5）分类：交易和事项已记录于切当的账户

（2）与期末账户余额的相关认定1）存在：记录的资产，负债和所有者权益是存在的2）权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3）完整性：所有应当记录的资产，负债和所有者权益均已记录4）计价和分摊：资产，负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录

（3）与列报相关的认定1）发生以及权力的义务：披露的交易事项和其他情况已发生，且与比审计单位有关2）完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3）分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，切披露内容表述清楚4）准确性和计价：财务信息和其他信息以公允披露，且金额恰当

熟悉

审计工作底稿的作用：1）提供充分适当的审计证据，是发表审计意见的直接证据2）是审计工作质量控制的手段3）是应对审计诉讼，回避法律责任风险的佐证4）是后续审计的参考资料 第三章 了解

1审计职业道德主要内容：1）独立客观公正原则2）注册会计师专业胜任能力和应有关注3）保密4）职业行为（对公众的责任，对客户的责任，对同行的责任，其他责任）5）技术准则

2审计人员的法律责任：

（1）行政责任：注册会计师或会计师事务所由于违反法律，职业规范或其他规章制度，由政府主管机关和职业协会等机构给予的行政处罚

（2）民事责任：是审计人员或审计组织对由于自己违反合同或民事侵权行为，对受害者承担损失赔偿

（3）刑事责任：是审计人员由于重大过失，欺诈行为，违反类相关法律收到的惩罚 产生的原因：（1）被审计单位方面的责任 1）错误舞弊和违反法规行为2）经营失败（2）注册会计师方面的责任1）普通过失2）重大过失3）欺诈 熟悉

CPA和会计师事务所避免法律责任采取的对策：（1）严格遵守审计执业准则，职业道德准则（2）建立良好的质量控制机制

（3）签订业务约定书，明确双方的义务和责任（4）慎重的接受委托（5）聘请有经验的律师（6）提取风险基金或购买职业保险 第四五六章 了解 1解释：

审计重要性：审计重要性是指被审计单位财务报表存在错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影响报告使用者的判断或决策

固有风险：假设不存在相关的内部控制时，某一认定发生重大错报的可能性

控制风险：控制风险是指实际运行的内部控制，由于本身的缺陷未能及时防止或发现会计报表中某项错报或漏报的可能性

检查风险：是指审计人员运用实质性测试程序后未能发现会计报表中实际存在的重大错报或漏报的可能性

审计风险：是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表了不恰当审计意见的可能性

2审计重要性水平如何计算选定（1）会计报表层次重要性水平：

计算：重要性水平=判断基础*百分比（固定，变动）

判断基础：净利润5%~10% 净资产1% 总收入0.5%~1% 营业收入0.5%~1% 选定：选择最小金额作为报表层次的重要性水平（降低审计风险

重要性水平低，证据多）（2）确定认定层次重要性水平（各类交易 账户余额 列报层次）

确定方法：1）分配的方式：将报表层次的金额按某一固定比例，分配到报表个项目中

2）不分配的方式：单独确定

A会计报表层次的1/6~1/3计算确定

B确定时考虑的因素：审计成本 错弊发生的可能性

3审计风险的组成要素：重大错报风险（固有风险，控制风险）检查风险 4审计重要性水平与审计风险和审计依据的关系：

审计重要性水平

（反向）

审计风险

（反向）

审计证据

（正向）

审计风险 审计证据

（反向）

检查风险 熟悉 1我国民间审计的审计流程 阶段

各审计阶段的主要内容 计划阶段：1）确定会计报表层次的重要性水平

2）确定认定层次的重要性水平实施阶段：查证个账户的错报金额

报告阶段：1）汇总个账户的错报金额（含未更正数）

2）将汇总数与重要性水平比较，作相应处理 第七章 了解

1审计模式发展经历的阶段及其对应的审计目标和审计对象 1账项导向审计：目标：差错防弊

对象：全部会计资料

2制度导向审计：目标：鉴证报表的真实性公允性

对象：资产负债表 3风险导向审计：目标：差错防弊+鉴证报表的真实性公允性

对象：财务报表 2解释：

实质性程序（或细节测试，实质性测试）：指运用审计技术方法对各类交易，账户余额，报表披露的会计数据的真实性完整性和合法性进行的查证核实，旨在识别是否存在重大错报 穿行测试：在每类交易循环中，选择一笔或若干笔重要业务，按照该业务的环节，一次检查一遍，以确定其内部控制的设计与执行情况的方法

内部控制 ：是企业为实现控制目标而制定和实施的一系列的政策和程序

不相容职务：指在经济业务处理流程中，对既有联系又相互制衡的经济业务，由某一人或某一部门承担的兼任职务，这种职务的兼任在特定条件下有可能掩饰错弊行为

3内部控制的组成要素：1）控制环境2）风险评估3）控制活动4）信息与沟通5）监控 内部控制了解的方法：P105~P106 内部控制测试的方法：1）询问（询问审计单位管理层和其他相关人员）2）检查（文件和报告）3）（实地）观察（观察被审计单位经营管理活动，查看被审计单位的生产经营场所和设施）4）重新执行5）穿行测试 熟悉

1企业一般有哪些不相容职务要分离（1）授权批准和业务执行（经办）

（2）业务执行和会计记录，审核检查，财产保管（3）会计记录和审核检查，财产保管（4）审核检查和财产保管

核心：钱 财 审批分开管理

一项业务一人或部门不能全部包办

2风险基础审计的基本步骤：

1.以风险投资入手，分析企业内外风险因素，确定重大错报风险，并分配审计资源（风险因素中更强调固有风险，有利于寻找高风险项目，降低风险）

2.灵活运用各种审计手段，注意分析程序的应用（包括财务数据和非财务数据的分析）第八九章 了解

1审计方法的种类：1）审阅法2）核对法3）重新计算4）查询法（询问，函证法）5）比较分析法6）鉴定法7）盘点法8）观察法9）调节法

CPA教材：1）检查法（审阅法 核对法）2）观察3）询问4）函证5）重新计算6）重新执行7）分析程序8）监盘

2盘点法函证法分哪几类：盘点法：（1）按审计人员参与程度分1）直接盘点-亲自参加盘点2）监督盘点（会同盘点）（2）按是否事前通知被审计单位：1）通知盘点2）突击性盘点 函证法：按回答方式不同：1）积极函证（肯定式函证）2）消极函证（否定式函证）3函证客户的选择：选择期末余额数量大，账龄长，有疑问（异，疑）4分析程度的常用分析方法：

1）平衡分析法（含账户分析法）1.贷款额——利息2.销售成本——销售收入

2）比较分析法：是将报告期的某一指标与选定指标对比，确定差异，分析评价其经营状况的方法

分类1.绝对数比较分析法（净利润）

2.相对数比较分析法 比率法 如财务比率

比较法的比较基准：实际数与计划数的比较，不同时期的计划数比较，同企业之间的比较，与CPA预测结果的比较 3）趋势分析法 熟悉

1审阅法审阅的内容和核对法核对的内容

审阅的内容：会计资料（包括：凭证，账簿，报表）

总体把握的审查要点：1）形式上：合规性2）内容上：真实 正确 完整

其他书面资料：计划，预算，生产记录，消耗定额，经济合同

核对的内容：（1）凭证之间的核对：原始凭证与相关凭证之间的核对，原始凭证与原始凭证汇总表的核对，记账凭证与所附原始凭证的核对，记账凭证与科目汇总表或汇总记账凭证的数据是否一致（2）记账凭证和账簿记录的核对（3）账簿与账簿之间的核对（4）账簿和报表的核对（5）报表和报表之间的核对（6）账簿与实物之间的核对 第十 十一章 了解

1应收账款如何选择函证对象？1）余额大账龄长的客户——账龄分析表2）交易频繁3）可供发生债务纠纷的4）关联方（持股5%的客户）5）主要客户

函证中的替代程序？对没有回函的肯定式函证，或回函结果不符的，要实施替代程序 替代程序：即检查与应收账款相关的销售合同，订单，发票，运货凭证

函证控制的相关知识：1）发函：审计人员亲自寄发2）回函：寄到会计师事务所 2实现某一事项真实性，完整性的审计目标，实施什么样的程序 1）查证营业收入销售业务的真实性和完整性

方法：抽查，检查（审阅法，核对法），销售截止测试 核实应收账款增减记录的真实性，完整性

方法：函证应收账款：1）函证对象的选择2）函证控制

抽查应收账款明细账

3销售截止测试的线路：

1）抽查：抽取会计报表目前的若干业务进行

2）把握三个日期在同一个会计期间（发票日期，发货日期，记账日期）3）按三条审计路线实施 第十二章 了解

1固定资产和累计折旧总体合理性的判断 进行分析程序，判断总体合理性

分析比较：本年与上年的分析比率或数据比较

(1)累计折旧额与固定资产原值比率（忽略残值）——发现折旧额的错弊(2)修理和维护费用与固定资产原值的比率(3)累计折旧贷方合计=制造费用+管理费用 2折旧的范围：

要提折旧：融资租入经营租出，季节性停用，当月减少的 不提折旧：经营租入，已提足继续使用，未提足提前报废，当月增加的，单独入账的土地 3应付账款函证对象如何选择 1）交易金额大，长期挂账的客户 2）发生债务纠纷的

3）交易金额大而期末金额不大（甚至为0）4）重要供应商 第十三章 了解

1存货盘点采取的盘点方式：通知盘点 2直接材料费审查重点注意事项：

1）用途一栏填列情况：是否填列 是何部门

2）已领出而未用的材料是否填写退料单或办假退料手续 3）财务处理是否正确 会计科目 金额正确{借 贷} 3生产与存货循环的主要经济业务活动：

制造生产计划——发出材料——生产产品——核算成本——成品入库——销售发出成品 涉及的主要部门：生产计划部门，车间，人事部门，财务部门，销售部门等 案例

1以例说明若对某一账户实施实质性程序，如何进行 以存货为例：

1.查证存货账户期末余额的正确性

方法：1）编制或取得存货明细表并与存货明细账和总账核对 2）进行分析程序判断整体合理性——本年与上年比较，本年多个日比较 3）存货盘点——通知盘点

4）截止测试——抽查法，检查（审阅法，核对法）2查证存货增减业务发生的真实性完整性 1）抽查——选择主导产品，频繁发生的产品 2）检查——审阅法，核对法

3）核实存货计价方法的合理性和一贯性 2课堂案例 第十四章 了解

1查证银行借款增减业务合法性，真实性，查证的重点资料是什么：合同 批文 入账通知单

案例 第十五章 了解

1库存现金和银行存款收付业务的合法性，真实性审查，运用什么方法，查的重点资料是什么：

1库存现金：1）抽查——从现金日记账中选择大额收付业务

2）检查（审阅法，核对法）——日记账和凭证（发票等原始凭证）

重点资料：支付的原始凭证（发票等）2银行存款：1）抽查——从银行日记账中选择大额支付业务

2）检查（审阅法，核对法）——日记账和凭证（发票，对账单）重点资料：银行对账单

熟悉

1核实库存现金与银行存款账户期末余额正确性，所采用的方法是否相同 验证库存现金账户期末余额正确性

方法：检查（审阅核对）——现金日记账和总账核对一致

盘点

查证银行存款账户期末余额正确性

方法：检查（核对法）——银行存款日记账与总账核对

——日记账与银行对账单核对

函证 第十六十七章 了解

1审计报告的分类：

1）按格式和措辞的规范性分：标准审计报告，非标准审计报告

适用范围：民间审计 2）按详细程度：简式审计报告，详式审计报告

适用范围：民间审计，政府审计，内部审计

3）按使用目的：对外公布的审计报告，对内公布的审计报告

适用范围：民间审计，政府审计，内部审计 2审计报告的意见类型：无保留意见 保留意见 无法表达意见 否定意见

3审计报告的签署日期是哪一天：是签署审计报告的日期，可与管理层（或股东大会）已批准财务报表日期一致（同一天）

4什么情况下签保留意见，无保留意见，无法表示意见的审计报告

无保留意见：1）财务报表披露合法公允2）重要会计事项已调整3）审计过程未受到限制 保留意见：1）个别事项合法性不够（错报金额较大），但不至于完全否定2）审计范围受到一定程度的限制，不能获得充分适当的审计证据，但影响不广泛

无法表示意见：1）审计范围受到严重限制，不能获取充分适当的审计证据（且产生的影响重大和广泛）