企业资金管理存在问题及对策

第一篇：企业资金管理存在问题及对策

企业资金管理中存在的问题及对策

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，而资金管理是企业财务管理的重要组成部分。本文通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，对大多数中小企业制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题的存在及原因做出了分析，提出了改善企业外部经营环境，加强内部管理，完善资金管理制度，构建行之有效的财务监督体系等解决方案，希望我国中小企业不断的完善自身的管理，提高经济效益。

关键词：中小企业；资金管理；制度；对策

Problems and Countermeasures in the management

ofenterprise funds

Abstract: the small and medium-sized enterprise is an important part of the national economy, and the fund management is an important part of financial management of enterprises.In this paper, through the analysis of the problems related to the monetary fund management of China's small and medium enterprises, for the majority of small and medium-sized enterprise system is not perfect, there are internal management confusion, the lack of sound internal monetary issue system, inadequate supervision control of the existence andreason has made the analysis, put forward to improve its external environment,strengthen internal management, improve fund management system, the construction of effective financial supervision system solutions, hopes to improve its management of China's small and medium enterprises constantly, improve economic benefits.Keywords:small and medium-sized enterprises;financial management;system;countermeasure

企业资金管理中存在的问题及对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。随着中小企业集群在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。但是，目前我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业的平均寿命在3-5年，其中一个非常重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业的信誉和盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

一、资金管理的概述

(一)货币资金的涵义

货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金

货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资金。现金即存放在企业的货币资金，包括库存人民币和外币。这里需要指出的是，我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。[1]

(二)企业留存货币资金及加强管理的必要性 1.企业留存货币资金的必要性

由于货币资金的流动性强，但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。但相对而言其利益不会太大。但是，企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。资金的不足，就有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施，无法采用那些实际而又有效的方法来应当现实中面临的各种问题。因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各种需求。

企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多的资金。另外，为了应付市场紧急情况的出现，企业也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问题，客服违约等情况时，企业就可以轻松应当。同时，为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。

2.加强货币资金管理的必要性

随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性，人们思想意识的多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。

货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用，单位必须确保留有一定数量的货币资金存量，但货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使

企业面临的风险加大。因此，建立规范的货币资金管理制度，并能够有效地实施具有十分重要的意义。主要体现在以下几个方面:（1）加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状

目前企业在资金运用方面存在的问题主要包括以下两个方面：一方面企业自感资金紧张，对于需要投入大量资金的项目过于谨慎，多持于观望态度，迟迟不能做出决策，最后只能贻误了发展的最好时机；另一方面，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。

（2）加强资金管理可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展

近年来，由于全球金融危机的影响，许多企业都面临着不同程度的效益滑坡，企业财务管理不善，财经纪律松弛的现象屡见不鲜。许多企业还不同程度的存在账务不符，虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些企业经济效益低下的原因，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想健康发展，就必须加大对货币资金的管理。（3）加强资金管理有利于扩大企业的资金规模

目前，企业在资产管理方面主要存在着两大问题。一方面，企业大量资产闲置浪费；另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大生产规模的同时，为自身创造出更多的利润。

(三)企业货币资金管理的目标

货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。对于任何一个企业来说，为了自身的持续发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与其流出要相等。同时也要保证资金在其运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用效率。

货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部管理制度中，至少应当强化对一下关键环节的风险控制，并采取相应的措施：（1）加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责任分工、权限范围和审批程序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。[2]与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。

二 中小企业货币资金管理存在的问题及成因分析

（一）中小企业货币资金管理存在的问题

1.中小企业多为家族经营企业，其内部管理不规范，缺乏科学的管理办法 根据中国社科院在2004年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：在对736个民营企业进行的调查中，有72.36%的企业业主及家族成员共同拥有90%以上的股权；有455家企业承认自己企业本质上是家族式企业。由此可见，我国大部分的中小企业仍为家族企业，其企业管理者缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致

贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。

2.中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱 中小企业的管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性。尤其是中小企业，企业的所有者总觉得钱是他们自己赚回来的，怎么关、怎么用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关。因此，他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行，这样就使企业的货币资金管理存在很多漏洞。

3.企业财务人员素质不高缺乏应有的专业技术知识和职业道德

中小企业所有者的“任人唯亲”常常导致企业内部会计机构设置不符合规定，会使人员没有从业资格证就上岗的现象屡见不鲜。再加上平时也不注意学习积累，会计知识贫乏，不按科学的方法进行财务处理，仅仅只是按照自己的理解去做，这样就导致企业的会计资料乱、缺、脏的现象严重。而且有些会计人员的法制观念不强，缺乏应有的职业道德，时有违反财经纪律的行为发生。

4.缺乏健全的货币资金内部控制制度 企业的财务规章制度是否完善，货币资金的内部控制制度是否健全，直接关系着企业的货币资金能否健康运转，关系着企业的财产能否安全无恙。我国中小企业的货币资金管理普遍存在着货币资金内部控制制度不够完善的现象。这就为企业的发展埋下了隐患。我国中小企业货币资金内部控制制度不完善主要表现在以下几个方面：

（1）会计、出纳岗位责任划分不去，缺乏合理的监督和牵制制度

我国会计法规定，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作。会计工作岗位可以一人多岗，但不相容职务应该互相分离，形成相互牵制的局面。但我国中小企业规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度又不健全，常出现会计工作岗位的设置不符合规定的问题。企业所有者出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”。有些单位会计、出纳由同一个人担任，会计也可以收取现金，个人办理货币资金业务的全过程；有些单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼着会计凭证、账簿及银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计工作。因此财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。这不仅违反了会计法规定，也无形中给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款提供了机会，最终让企业蒙受损失。

（2）库存现金和银行存款的管理不规范

① 现金管理中：一方面，中小企业普遍存在着不执行规定库存现金限额的现象，超限额留存库存现金不及时送存银行的现象更是时有发生。例如，有些企业用现金结算一千元以上甚至上万元的开支的现象都是比较常见的；另一方面，中小企业私设“小金库”，将取得的销售收入等坐收坐支的现象比较普遍，而且企业内部的现金不定期盘点制度不能很好执行，这就给“白条”抵库公款、私存挪用现金或公款私占等违法行为的发生提供了机会。[3]这样就使得企业的现金管理制度形同虚设，进而导致企业的资金流失。

② 银行存款管理中，首先，中小企业账户的开立具有随意性，而不是按照企业经营管理实际的需要开立的，有些企业往往随意开立账户，有的甚至开立多个户头，进而从中套取现金，截留公款等；其次，一些企业不能严格遵守银行的结算办法，对于应使用转账方式支付的款项，企业往往使用现金支付，违反相关规定；最后，中小企业在进行货币资金支付业务时，无专人对交易和支付行为进行审核，企业的授权批准程序不规范。

（3）有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时 中小企业的规模小，会计人员较少，往往只有一个出纳和一个会计人员管理企业的会计

工作，这样就不能严格的按照货币资金的业务流程办理相关业务，从而导致企业的会计资料过于滞后。例如出纳人员首先需要根据相关的原始凭证收取或者支付款项，然后将所有的收、支款凭证进行汇总于月末交给会计人员，最后会计人员再根据出纳所汇总的收、支款凭证编制记账凭证并据以进行记账。这样就使得出纳和会计的做账时间往往处于不同的月份，最后必然会导致会计和出纳核对现金和银行账的时间不一致，进而使得会计的核对工作常滞后于出纳。

（4）企业的内部审批制度不完善

目前，我国中小企业在实际工作中不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务的现象比较普遍，使企业在管理方面形成了很多漏洞。这主要是由于中小企业的机构小，有些事往往由是领导个人决定，其存在很大的主观随意性。一些领导滥批人情款，这样就导致一些不合理、不合法的开支得到报销，使得企业的资金为个人买账。还有时对于同一经济业务，不同的人来报销不同的结果。权力过于集中与领导者的手中，就间接弱化了其他有关人员的审核职能，甚至有的是形同虚设，在实际工作中民主理财不能很好地得到体现。

（5）企业相关的印鉴和票据缺乏规范的管理 ① 有些中小企业对购入的票据没有设备查登记，而是直接交给使用部门使用，而使用部门对票据的领取、使用、保存等也没有建立严格的管理制度，进而导致相关人员在收到现金时不上交入账，为其侵吞公款提供了机会。

② 一些中小企业对于预留银行印鉴，统一有出纳一人保管，而不是分开保管，这样就使得有关人员携巨款潜逃的现象时有发生。

③ 还有一些企业的个别管理者，将企业的证照，私下应允给他人使用，从中收取使用费，而其所收的使用费用也不上交，私自侵吞，严重伤害到企业的利益。同时，因为对于所收的使用费用不上交，而应上交的税费也没有缴纳，进而也导致国家的相关税收收入流失。

5.企业缺乏健全有效的监督制度，监考力度弱 我国中小企业内部虽然设置了相关的监督职能，同时也制度了许多监督制度，但往往不够完善，而其有些监督制度在某种原因导致下其作用难以及时有效地发挥出来。另外我国有些中小企业的领导者对企业的财务状况模糊不清，企业的财务人员对经营情况又不是很了解，且财务人员在企业中处于从属地位，往往只能根据企业领导者的意图进行财务处理，进而导致企业的财务管理跟着会计核算走，而会计核又跟着领导意志走的现象时有发生，这样使得企业的财务监督制度只是一个形式，失去了本质意义。

（二）中小企业货币资金管理存在的上述问题归根结底主要有以下几个方面的原因：

1.人的方面，中小企业的管理者和相关人员整体素质低 我国中小企业一般都是家庭或家族共同经营，其管理人员普遍存在着整体素质不高，认识不足，管理水平比较低。而对于相关人员的聘用常常是“任人唯亲”，进而导致企业工作的专业技能低下，缺乏相应的职业道德，这样就必然影响了整个企业的规范发展。

2.制度方面，企业缺乏完善的货币资金管理控制体系，且忽视了资金管理的关键要点 在我国，大多数的中小企业缺乏健全有效的货币资金内部控制制度，企业的内部管理环境比较薄弱，其组织机构不符合现代企业制度的相关要求。企业货币资金管理的关键是在于对现金对现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从我国中小企业对现金和银行存款内部管理的状况来看，大多数的中小企业对内部的会计岗位分工缺乏重视意识，缺乏健全而行之有效的授权批准制度。

3.监督方面，缺乏有效的内外部监督机制 因为制度的制定受人的主观意思影响，即使是再完善的制定也会有其自身的局限性。我国的中小企业本身在监督职能和监督制度的制定方面就不是很完善，不仅缺乏外部监督机

制，而且其内部监督制度也不是很完善，即使制度了相关监督制度，在各种因素的影响下也使得其形同虚设，不能有效地得到执行，进而致使中小企业整个缺乏内外部监督。

三 中小企业货币资金管理的治理对策

（一）加强对企业的科学管理，引进职业经理人

对我国中小企业来说，多数企业也家族经营，很多企业的所有者也是企业的经营者，这样往往就会导致企业的法人和所有者混为一天。因此在聘用人才上侧重从家族内部选择，尤其是与管理企业资金的岗位。中小企业引进职业经理人，不仅可以使企业在管理上更加规范和科学，而且聘用的职业经理人能够使企业更有效地利用社会人才资源，尤其是对财务人员的聘用上，会更注重其专业技术，从而使企业的货币资金管理更规范合理。

（二）加强对中小企业管理者及相关人员的素质

1.加强对企业管理者相关财经法规的宣传学习，提高其法制观念 中小企业的领导者是企业相关制度的制定者和决策者。单位领导人的素质高低与否决是定企业货币资金管理制度有效制定执行的关键因素。对于一个企业来说，如果企业拥有很完善的货币资金管理制度，可是企业的领导人却对这不重视，认为其可有可无，那么其实质上也是形同虚设，没有实质上的意义。因此，只有大力加强对企业领导者的相关财经法律法规的学习，提高其法制观念，让其充分认识到货币资金管理的重要性，才能确保企业的货币资金能够安全和完整，也只有通过这样才能使我国中小企业的发展形成良性循环，进而使其不断健康、规范的持续经营下去。

2.加强对财会人员的整体素质管理，提高其业务技术水平人是企业经营活动主体的一个重要组成部分，与货币资金岗位相关人员的专业素质高低与否是决定企业货币资金的安全与畅通运行的关键因素。但目前我国中小企业普遍存在着相关财会人员的整体素质不高，业务技术水平低下的现象，这就要求中小企业的管理人在聘用人员时严格把关，杜绝“任人唯亲”的现象。一个企业的会计人员能够胜任会计岗位的工作首先的必备条件是要有会计从业资格证，这是对从事会计岗位工作的会计人员最基本能力的要求。同时，大力鼓励会计人员不断地学习相关的企业会计制度、准则及其相关的财经法律法规知识，丰富和更新财会人员的专业知识，并定期接受后续教育，且每年受教育时间不低于24小时。从而不断提高会计人员的专业技术水平。

3.加强全体职工对于货币资金管理的相关知识

企业内部货币资金管理应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，因为只有当企业中的每一个员工的观念趋同，目标明确，才能使货币资金在企业中发展应有的实效，所以企业应当定期对企业全体职工进行货币资金管理知识的教育，加强每个员工的相关概念和意识，从而使企业的货币资金能够更有效地运行。

（三）建立健全的单位货币资金内部控制制度，并严格执行 1.建立不相容职务相互分离制度

不相容职务是指企业内部那些如果集中与同一人身上，就会加大差错的发生和舞弊的可能性，或增大了发生差错和舞弊行为以后进行掩饰的可能性的相互关联的职务。中小企业应当建立也货币资金业务有关岗位的责任制，明确每个岗位的职责权限，从而确保于货币资金业务有关的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，进而保证货币资金的流通安全，不得只由一人办理会计业务的全过程。在实际工作中，就会计岗位来讲，出纳和会计这两个职务，应当实行严格的岗位分工。即：出纳只对现金和银行存款业务负责以及各种收据、支票、发票的保管工作等，不得兼任会计审核、档案保管和相关债权、债务、收支、费用登记等总

账和分类账的工作等。[4]根据分工原则，企业应该将涉及到现金的业务分由不同的人来完成。如果企业的财务人员人数确实有限，也应该保证实现钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务、执行业务职务与审核职务、经办职务与财产保管职务、财产保管职务与会计记录职务。

2.建立健全的货币管理制度，尤其是对现金及银行存款收支业务的管理 中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的货币资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。

（1）做好企业的资金收支预算

企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通（流入也流出）来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要使企业按照生产经营的要求，对企业货币资金的流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。

（2）合理的办理现金收支业务

企业要合理的办理现金收支业务，就必须对现金的流入流出的各个环节进行综合把握。首先，要管住现金的流入点。明确资金的来源，对自己取得的货币资金应及时入账，由零星销售货物取得现金的销售行为，凡发生这类业务应先由出纳开具收款凭证（收据或发票），再由会计人员加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务办理后收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执再由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当日进行账务处理。同时回收欠款的业务也可以参照此程序来办理。总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，也要充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作；其次，要控制好现金的支出环节。控制非法和不合理的资金流出，严格审核支付过程；最后，要加强对现金的盘点，对于现金管理除了定期盘点外还应实行不定期突击盘点。根据了解，很多中小型企业只在年末（每年的12月31日）进行一次现金的定期盘点，由出纳盘点现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制《现金盘点表》。中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样才能保障企业现金的安全性。

（3）加强银行存款收支业务的控制

第一，对银行账户的开立、管理等要具体规定办理。不能在同一个营业网点多头开户、随意开户，也不能将单位的公款以个人名义私存。

第二，要保障银行和企业的对账环节按照相关规定进行，由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行进行对过帐的前提下，再编制会计报表。如发生日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。有的会计为了赶报表，不认真核对日记账和银行对账单，以为二者金额一致就可以了，而不知那些“有心的”出纳利用了这点，故意少计两笔金额相同的收支业务，来达到贪污资金的目的。所以，会计人员应对银行存款每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达到账项的真正原因，避免银行存款长期未达，防止循环入账，“拆东墙，补西墙”的情况出现。

3.企业应当按实际情况建立科学合理的账务处理程序

财务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。各企业应当根据本单位的实际情况，科学合理的选择适用于本单位的账务处理程序，确保会计信息的准确性和及时性，做到账证相符、账账相符和账实相符。

4.建立完善的授权审批制度，杜绝作假现象的出现

货币资金支出审批手续的规范化、制度话，既可以减少某些不必要的支出，也可以防止

侵吞和挪用公款行为的发生。单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围。具体包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，企业的有关部门或个人在用款时，应当向审核人（会计主管）提交支款申请书，注明款项的金额、用途、支付方式等，并应附有管的合同或者送货清单、签验货证明等。审核人应该对申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应不予办理；接下来，审批人（企业负责人）应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

5.建立完善的票据及印章管理制度

票据和印章的管理对于一个企业来说是货币资金业务正常运转的保证。企业要支配货币资金就必须要有票据和印章。所以企业应当加强与货币资金有关的票据及印章的管理，建立健全的票据及印章的管理制度，并明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。企业可以通过设置专门的登记簿对货币资金业务进行记录。一方面，防止空白票据的遗失或被盗用；另一方面，规范企业票据及印章的管理。同时单位必须加强对银行预留印鉴的管理，不能由同一个保管全部印鉴。财务专用章应该由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或者授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。

（四）加强对货币资金业务的监督检查 事物具有两面性，即使再完善的制度也会有其自身的局限性。企业对货币资金的管理大部分是由人来进行的，经济学上认为人是“有限理性”的人，即只有有限的决策和选择能力，因此，单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或者人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，确保货币资金的内部控制及相关的管理制度能够落实到位。

总之，中小企业要持续稳定发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，因此货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

四 结束语

货币资金对于企业来说就相当于血液之于人，充足的货币资金是企业正常运转和持续发展的保证。如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是纸上谈兵，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，企业之所以在运转，完全是由于资金的不停地循环流动。以上通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，我们可以清楚的看到中小企业在财务管理方面的欠缺，其中尤其是在货币资金管理方面的不足，这已经成为影响我国中小企业持续健康发展的重要因素。这其中固然存在中小企业无法抗拒的外部因素的影响，但更为重要的一方面还在于中小企业自身的不足。中小企业的领导者作为企业制度政策的制定者与决策者，应努力为中小企业改善外部经营环境的同时加强对企业的内部管理，建立健全货币资金管理制度，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构成完善的企业财务会计制度及相关行之有效的财务监督体系，提高企业货币资金的利用水平，使企业能够规范、持续的运作下去。

参考文献：[1]谢晓霞 温建清 《金融经济·学术版》 2010年第11期

[2] 武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化 2010年第11期 [3] 王勇.企业资金管理中存在的问题及对策.企业界2010第2期

[4] 范晓蓉 关于企业加强流动资金管理的理论思考 会计之友(中)2011年第6期

第二篇：企业资金管理中存在的问题及对策

煤炭企业资金管理中存在的问题及对策

一、引言：

煤炭企业迅速发展壮大，管理者一味的要求赚钱，却因小失大。资金管理已成问题，如何提高资金效益、改善资金结构，为企业发展提供充足的资金流是当前推动煤炭企业快速发展的关键。

二、研究综述：

（一）预算管理制度有名无实，资金管理制度有章无序。

（二）资产负债率过高，资本结构不合理，导致资金周转困难。

(三)监控力不足，资金散乱，三、调查工具与实施：

通过对陕西省神木县的煤炭企业进行实地调查研究，对其资金管理中存在的问题进行了分析。

数据分析如下

四、结果与讨论：

五、对策与建议：

六、结语：

七、参考文献

罗焰，江西师范学院

杨丽红，刘福民，西安科技大学

第三篇：企业资金管理中存在的问题及对策

**大学本科毕业论文

题 目：企业资金管理中存在的问题及对策

学 号： 学生姓名： 院 部： 商务学院 专 业： 会计学 年 级： 班

指导老师姓名及职称：

完成日期： 2012年04月 23日

企业资金管理中存在的问题及对策

内 容 提 要

资金是企业生存和发展的“血液”，资金管理始终贯穿企业生产经营活动的全过程。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项常抓不懈的重点工作，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标准，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于企业、行业之间的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，严重的制约了企业的生存和发展。同时资金管理水平严重的制约着企业整体水平的提升。要提高资金的使用效益 ,增强企业活力 ,就必须采用相应的资金管理的对策和措施。

本文分为三大部分：第一部分通过对资金管理概念的描述加深对资金管理概念的理解，充分的体现资金管理的意义；第二部分举例说明资金管理在企业中的实施情况，明确资金管理在企业的地位、作用。直接提出企业在资金管理水平以及资金管理思想上面存在的问题；第三部分有针对性的对资金管理的问题提出解决的方法。资金是企业赖以生存和发展的血液，是财务管理的集中表现。企业要想在市场竞争中求发展就需要知道本企业在资金管理方面存在的不足，通过对企业资金管理方面存在的问题进行分析，有针对性地提出了加强资金管理的对策，找到好的方法解决企业存在的资金管理方面的问题。

关键词：资金管理 预算 财务监督

目 录

一、资金管理概述................................................1

（一）资金管理的定义.........................................1

（二）资金管理的意义.........................................2

（三）资金管理在企业的实施情况...............................4

二、企业现行资金管理出现的问题..................................6

（一）资金管理水平低、使用效益差.............................6

（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制.......................6

（三）资金流转的内部控制制度流于形式.........................7

三、企业现行资金管理问题的解决方法..............................7

（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理.7

（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督...........8

（三）从技术手段上，大力应用计算机信息技术..................10 参考文献.......................................................12

企业资金管理中存在的问题及对策

企业资金管理中存在的问题及对策

近年来，国内外多家大型的企业轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司却是在资金链上出了问题，企业在追求规模的持续扩张和利润的增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。

从而引发一个令人深思的问题——从财务管理角度，评价一个企业可持续增长的真正价值看什么？从管理角度，如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流则成为关键。因此，建立科学的资金管理体系，已成为大多数企业普遍的共识。

一、资金管理概述

（一）资金管理的定义

笼统说来，资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。

1.预算管理

企业资金管理中存在的问题及对策

预算是“使企业的资源获得最佳生产量和获利率的一种方法”。是资金投量、投向、投放时间得总体计划方案。预算管理的实质是

1对资金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入预算、统筹安排、科学管理。

2.筹资管理

筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地筹集资金的活动。筹资管理要解决的问题是如何取得所需资金，包括向谁、什么时候、筹集多少资金。

3.投资管理

投资时企业投入财力以期望在未来获得收益的一种行为，它是企业存在和发展的主动力，投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。

4.营运资金管理

加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转、缩短循环时间。即追求最大程度的流动性，使营运资金占用最小，企业收益最大。

（二）资金管理的意义

在市场经济体制下，企业的资金好像人体的血液不停的周转、循环。企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。在计划经济时期，企业资金根据需要由国家拨给，产品生产出来由国家统购包销，企业基本上不承担任何经济风险。在市场经济的今天，所有企业都要在市场竞争中求生存、求发展，所需

企业资金管理中存在的问题及对策

资金要企业自己设法筹集，产品销售市场要企业自己去想法开创。社会主义市场经济体制虽为企业提供了多样化的筹资渠道、筹资方式和资金使用的自主权。同时也要把企业推向激烈的市场竞争中去承担经济风险。所以企业在筹集资金时，要省时度势，既要把握眼前，更要洞察未来：企业在使用资金时，要科学合理，既要突出重点，又在全面照顾。不论是筹资还是用资，企业都要充分收集、分析有关信息资料，反复测算，多方论证，规避风险，力求取得更高的回报率，使资金从筹集到运用形成良性循环，在竞争中取得主动地位，促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展。

随着社会主义市场经济的建立健全和发展，资金管理显得越来越重要，资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之处，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量得资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的。同时，它具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。缺乏资金企业将丧失最基本得生存权利，更谈不上企业发展和获利。因此零售企业加强资金管理的工作显得尤为

企业资金管理中存在的问题及对策

重要。

（三）资金管理在企业的实施情况

就拿零售企业来说，零售业已进入微利时代，想盈利必须有规模，要规模。必然走连锁之路。据中国连锁经营协会统计。2008年半年，全国消费品零售总额增长8.6%，而位居前30名的连锁企业的销售额增长高达39.2%。连锁经营的主导地位日益凸显。但是，大规模并没有带来大盈利。一边开店一边沦陷的现象层出不穷，资金链之痛是连锁企业快速发展的一块心病，不少企业的利润体系非常不合理，比如：有些企业商品利润与通道利润之比达到了1:8，导致连锁企业长期运行在高危状态，作为连锁企业的“中场核心”——资金管理的缺失，是造成这种现象的原因之一。

在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是企业进行经营活动的必要条件，是赖以生存的基础。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理更是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务管理理念、管理模式、管理手段面临着严峻的考验和挑战，传统的零售企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段的弊端也愈加突出。企业能否在市场竞争中取胜的一个重要因素就是资金的合理运作。因此，加强资金管理，加速资金周转，降低资金成本，已成为企业财务管理的重中之重。

1、资金管理在企业的地位

企业资金管理中存在的问题及对策

资金管理在企业管理中处于中心地位。现代企业管理内容是多方面的，除资金运动管理外，还有物资管理、营销管理、安全管理、劳动人事管理等等，这些管理活动无一不需要一定数量的资金运作为其管理活动的物质基础，所有这些管理活动，都只有在企业经营管理活动的某一方面起着特定作用。而资金运动的管理则不然，它在企业经营管理活动中，可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程。且管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。

2、资金管理对企业的作用

在企业中资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。资金管理的各个环节具有时间的承前启后，空间上的同时进行。在市场经济的今天好的资金管理方法及制度可以给现代化企业带来了广泛的筹资渠道。企业领导人和财务部门根据企业发展的要求、资金市场供求状况、资金成本高低、未来经营成果大小等诸多因素对信息进行收集及经济评估和预测，选择合理的资金管理方法选择资金来源，保持资产与负债的相对平衡，既要保证资金来源渠道畅通，又要保持有防范财力风险的能力。正确的资金管理资金管理方法及制度能为企业提供可靠的财务信息，是企业进行再决策的依据。是财务管理进行决策分析、编制财务预算、实施财务控制、评价财务管理工作质量的重要依据。

企业资金管理中存在的问题及对策

二、企业现行资金管理出现的问题

（一）资金管理水平低、使用效益差

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变的盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：1.银行账户多，资金分散。2.资金占用方面管理不善。

例如：某大型家电零售企业，由于销售的产品迎合了消费者得眼光，加上销售渠道遍布全国。使得很快占领全国市场，为扩大市场占有率，不断增加销售门店，产品仍供不应求。企业为此向银行借贷庞大金额用于扩大经营规模、购置更多产品，生产经营更加红火。适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开户，在要求该企业申报开户情况时，连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟然开立了近30个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业的流动资金正常运转。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。

（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制

企业以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可

企业资金管理中存在的问题及对策

批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制、导致决策的失误。

（三）资金流转的内部控制制度流于形式

以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费。收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

三、企业现行资金管理问题的解决方法

（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实施上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业应建立健全全面预算管理机制，预算范围由单一经营性资金计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算

企业资金管理中存在的问题及对策 的编制、分析、审批、监督、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。实施资金预算管理应遵循以下程序：第一、自下而上逐级编制资金预算计划。第二、自上而下，通过一定的会议形式审批预算。第三、执行严密的预算调整程序。原则上各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，需要调整的，应遵循严密的审批制度。第四、建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，采用预算管理和定额考核，实施动态监控、量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金，应按照公司内部各个所属单位、月度计划，统筹调配，保证生产经营资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营资金时跟生产经营联系不太紧密的资金，这部分资金应本着节俭、必须适度的原则来管理，力求压缩总额开支。

计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。公司应侧重搞好投资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现资金的集中、统一调度和有效控制。

（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督

企业资金管理中存在的问题及对策

1、推行财务负责人委派制度和内部审计制度

确保资金流信息传递的及时、准确。针对企业的实际情况，制定资金流管理制度。围绕资金流的各种信息建立考评体系，作为考核企业经营班子和财务负责人工作业绩的重要依据之一，力求确保资金使用过反馈信息的畅通、及时、准确。目前有些单位的财务管理未能渗透到重大决策项目，财务负责人只能是事后的核算和监督，同时人事关系从属于单位负责人，客观上造成重大项目的实施过程缺少有效的财务监督，资金流的信息得不到真实和及时的反馈。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效、资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的事后监督为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和预算，对其全资或控股子公司的投资、资金流向、财务状况变动等情况适时全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计、外部审计主要是对其财务报表、账目、凭证等的合规性进行审计。

2、强化财务监督

企业资金管理中存在的问题及对策

进一步加强资金周转各环节的可空性。这是对推行全面预算监督管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就经紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资金流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营

2活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。监控的重点包括：资金收入方面，应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因：资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

（三）从技术手段上，大力应用计算机信息技术

企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广和使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理，物流管理，营销管理，生产管理等环节由易到难逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的 3原则。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统。做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

企业资金管理中存在的问题及对策

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、并发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享。

通过对企业资金管理的探讨和分析，我们可以看到，企业的资金管理对于企业的生存与发展尤为的重要。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，提高资金的使用效率。还需要企业不断地总结自身的情况和特点，结合自己的现状，运用好的资金管理方法让企业的资金管理工作最终迈上新台阶，使企业看的更高，走的更远！

注释： 1谢向阳.《浅谈企业流动资金管理》.《煤炭经济研究》，2008年，第2期 2吴明祥.《加强流动资金管理实现企业理财目标》.《科技咨询》，2006年，第5期 3孙金水.《论企业集团的财务分层与资金管理》.《中州大学学报》，2006年，第2期

企业资金管理中存在的问题及对策

参考文献

[1]谢向阳.《浅谈企业流动资金管理》.《煤炭经济研究》，2008年，第2期

[2]范晓蓉.《关于企业加强流动资金管理的理论思考》《会计之友》.，2006年，第10期

[3]鲁红.《 资金管理是财务管理的中心》.《林业科技情报》,2009年，第7期

[4]杜杰.《论企业集团资金管理的新理念》.《煤炭经济研究》，2005年，第2期

[5]吴明祥.《加强流动资金管理实现企业理财目标》.《科技咨询》，2006年，第5期

[6]孙金水.《论企业集团的财务分层与资金管理》.《中州大学学报》，2006年，第2期

[7] 王芳.《浅谈如何加强企业资金管理》.《山西财税》，2009年，第7期

[8] 薛映桃《浅谈如何加强企业资金管理及控制》.《现代经济信息》.，2009年，第21期

[9] 郝钫.《浅谈如何加强企业资金管理》.《冶金财会》，2008年,第4期

[10]李沛林.《浅谈企业资金管理》.《冶金财会》，2009年,第7期

第四篇：浅析企业资金管理存在的问题及对策

浅析企业资金管理存在的问题及对策

摘 要：无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长、发展、壮大价值来看，资金管理都会产生决定性的影响。本文首先分析了资金管理存在的问题，进而提出了加强资金管理的若干对策。

关键词：企业资金管理 存在问题 对策

1、企业现行资金管理存在的问题

1.1、资金管理的水平低

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：（1）银行账户多，资金分散。（2）资金占用方面管理不善。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。有可能造成某一时段收现多，某一时段付现多。如果没有办法付现，举债经营，若举债利率大于每股收益率，那企业的负重可就加大了。久而久之，企业就会被拖垮。

1.2、重利润指标的考核，轻现金流的控制

现金流是企业生存和发展的基础，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量三者总和。如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。

1.3、资金流转的内控制度不够深入

随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。

2、现行资金管理问题解决方法

2.1、加强企业资金管理

2.1.1、加强资金集中管控

优化资金在当前形势下，实施企业资金的集中管理，对于企业的生存与发展具有非常重要的作用。认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。集中管理可以使分散的资金快速回拢，一方面保证了资金安全，另一方面增大了沉淀规模，从而加快资金周转，节约使用资金，提高资金使用效率。在具体操作上，总部资金管理中心承担资金筹措、使用、调度和管理的职能，实施收支两条线，专款专户，专款专用。合理安排流动资产与非流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。它有助于企业完善整体资金链，实现企业整体利益的最大化，有利于企业集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低企业财务成本，优化企业资金管理体系，提高企业资金的使用效率。目前，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。

2.1.2、执行全面预算

全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。全面预算是对企业各类经济计划的数字化表述，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、下属单位经营业绩的重要标准，是现代企业管理中的重要组成部分，它是企业实施战略目标管理的重要手段。全面预算治理的目标必须符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质等客观因素相适应，不能过高或过低。

一是预算编制，以预算目标为依据，对预算总目标进行细致分解、具体量化，并下达给预算执行者的过程，是预算管理的起点，基础性、关键性环节；二是预算执行，在全面预算的执行过程中，不仅要充分调动的各种财力、物力资源，更要充分调动人力资源，调动各级预算责任人积极性、创造性，强化责任意识，并调动各项经济资源通过人的主动性努力完成预算目标，是预算的具体实施，是预算控制核心环节；三是预算调控，企业的预算调控过程一般有两种情况，即预算协调和预算调整。在企业内外环境未发生重大变化，为了保证预算的顺利执行，仍需要不断地对人力、物力、财力、时间等各种资源在各个预算责任单位之间进行的协调。这是一种“微调”，主要作用是维持全面平衡。是预算执行过程中的日常控制职能，主要包括：销售预算、存货预算、进货预算、费用预算、利润预算。

2.1.3、加强结算的控制

加强资金管理是财务管理的中心环节。强化企业集团资本经营意识，调剂资金余缺，减少贷款规模，降低财务费用，有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活企业集团沉淀资金，把握资金投向，挖掘资金使用潜力，加速资金周转，为企业集团扩大规模、调整产业结构、增加投资决策提供依据，提高企业核心竞争力。

结算中心不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作，还应充分利用结算中心的信息资源，及时向企业领导提供资金信息。结算中心人员应提高自身业务素质，深入各内部单位调查研究，了解其经营状况，及时向领导汇报有关的资金信息。建立结算中心使各内部企业的资金收付都通过结算中心办理，通过核算的集中、数据的集中、信息的集中达到管理的集中，通过动态会计平台实现财务、业务一体化及财务核算自动化，保证了企业集团生产经营活动的正常进行。

统筹资金，按照集团的发展需求合理调节资金，集中企业集团财力，减少内部的资金积压加快周转，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息，节约资金成本，减少资金的体外循环，加快资金的周转，提高资金的使用效率。

2.2、推行内部审计制度，强化财务的监督

企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。监控的重点包括：资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因；资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

2.3、以电子结算系统为平台，应用计算机信息技术

电子结算系统通过整合结算业务开展过程中的资金流、信息流，出具现金流信息的日报、月报，对预算资金和实际现金流量情况进行分析，及时掌握系统内资金的流入、流出、流向、存量、流量分布，为公司资金集中管理、融资、资金配置、资金运用等方面的管理决策提供支持，促进了成本的降低、合理调剂了资金余缺，实现了资金的高效运用。通过实施资金集中管理电子结算系统，提高了资金的使用效率，增强了公司资金资源配置效率和财务监控能力，提升公司财务管理水平。

资金管理的重要性不只是体现在企业营运层面，更应被提到战略高度。无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长、发展、壮大价值来看，资金管理都会产生决定性的影响。企业管理者应高度重视资金的管理，让资金成为维护企业的生命线，讲求资金的使用方法和效果，把有限的资金合理地运用到经营，实现企业资金运动的良性循环，保证企业合理、健康、高效发展，提高经济效益，实现企业管理目标。

第五篇：资金管理中存在的问题及对策毕业论文

国美资金管理中存在的问题及对策

【摘要】当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经济效益已成为企业的一项十分重要的、迫切的任务。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。本文从国美的经营模式出发到处资金管理的重要性进而说明了国美在资金管理中存在的问题，最后提出了解决国美资金管理方面问题的对策。

【关键词】国美 经营模式 资金管理

一、国美的经营模式

1、薄利多销，树立品牌

国美的经营定位就是“薄利多销”，靠大批量地销售产品，扩大市场占有份额，从而赢得利润绝对值的提高。

低价销售是国美最有力的竞争武器之一，首先，国美在全国拥有70余家连锁商城，年销售能力达到100亿元，厂家给予国美的价格和其他政策的优惠自然比其他商家大；其次，国美直接与厂家贸易，抛开一切中间商，免去了一切中间环节和费用，降低了成本；第三，国美采取特有的招标采购、买断、现款现货等供销方式，大批量进货，单次定货达到亿元，节省了厂家的宣传、营销费用，从而也得到了厂家更优惠的价格；第四，国美的规模效应和企业定位使国美可以极大的降低自身的经营成本。国美薄利多销的目的在于树立品牌，家电销售企业在产业价值链中的优势地位实际上来源于两个方面：一是企业关于顾客的知识和信息，二是顾客的品牌忠诚。

2、更新业态，连锁经营

连锁经营是一种新兴的业态，具有规模效应。规模经济几乎可以表现在一个企业经营的每一职能环节中，如制造、采购、研究与开发、市场营销、售后服务网、销售能力的利用以及分销等，对于家电销售业而言，它的规模经济主要表现在采购上。国美因其巨大的销售能力成为各个家电企业合作的首选对象，这样，国美因为巨大的规模而拥有了单个百货店不具有的规模优势。

3、把握终端，参与市场定价

厂商之间的“定价权之争”，究其根底是“利润分割之争”。因为，价格是影响商品营销的一个重要因素，也是现代商业竞争最直接、有效的手段。在中国的市场上，以前商业资本是很弱小的，长虹、TCL、康佳等众多的生产企业，其年生产量均在百亿元以上。而商业企业由于受地域和行业的限制，销售规模和企业实力与生产厂家比较就要弱小得多，因此“定价权”多掌握在上游厂家手里。随着国美这种全国性的大型家电连锁企业的出现和不断成熟，商家在家电的零售价格上也有了一定的发言权，商家可以通过包销、定制等方式来直接影响价格。

4、供销方式创新

国美所倡导的“包销”、“定制”、“招标采购”等新型营销模式引导了我国商业的发展趋势。它与传统的代销制存在显著的区别，商家以承担风险的方式获得企业更大的让利，实质上是商家利用自己销售终端的优势，获得更大的发言权。

定制有其优势：定制的产品综合了生产厂家与零售商所获取的市场信息和市场判断，从而使其市场适应性更强，销售速度更快；厂家根据订单计划性地生产，零售商根据约定的供货情况计划性地组织销售，最大程度地缩短了商品的在库期及周转环节，使厂商的资金利用率得以提高；生产厂家和零售商的各种资源(品牌、信誉、销售人员和网络渠道、广告宣传、物流等等)得以最大化的结合，减少浪费，降低了成本。

招标采购，一方面，对厂家来说，现款现货，规模采购，使厂家的生产更具计划性，规避了产品积压的风险。同时也节省大笔的宣传推广、产品促销和人员管理费用，使面市的产品成本更低，从而更有竞争力。另一方面，零售商对市场的了解更直接、更快捷，及时为消费者提供多种质优价廉、性价比可靠、满足其

真正需要的产品。而且，规模采购现款现货，低价销售，最终受益的还将是消费者。

连锁经营作为现代商业制度的创新，自上世纪90年代以来，被批发、零售、餐饮、服务等行业广泛采用，并取得积极成效。国美电器采取的经营组织形式是同一业态的多店铺连锁经营；而采取的连锁类型是门店均由总部全资开设的直营连锁。各分部在总部的直接领导下实行统一管理,而各门店的经营管理由所辖分部具体实施。1998年国美电器认真总结了十多年的发展经验，学习、吸收国内外连锁经营成功经验，制定了国美电器直营连锁经营规章制度——《国美经营管理手册》。在以后的发展中，国美电器每前进一步，都没离开直营连锁规范化的操作，为使复杂的商业活动简单化，总部规定国美电器所有人员都必须执行岗位职责，严格执行直营连锁经营的统一采购、统一结算、统一调动资金、统一经营战略、统一培训人才、统一引进新产品、统一服务标识、统一与金融界和制造业打交道、统一使用识别系统和运用整体性事业等，为国美走向区域、走向全国连锁打下了坚实的基础。另外，国美电器为使今后发展的直营连锁店铺能充分显示国美品牌形象，在每一分部所在城市建一家旗舰店，如大连国美电器的旗舰店选在大连最繁华的胜利广场；宁波国美电器旗舰店选择在寸土寸金的天一广场。现有国美电器旗舰店的建立，标志着国美电器连锁店建设提高了档次，经营发展进入一个新的阶段，而从容自若地展示连锁专业店企业形象，树立品牌，也标志着国美电器连锁经营发展进入了更加规范化的时代。

二、加强资金管理及控制的必要性

在国美发展的历程中，,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末, 资金是企业进行生产､经营等一系列经济活动中最基本的要素，具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现｡只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益｡因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义｡

1.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节｡

管住资金,可以管住企业的大部分经营活动｡因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力｡

2.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊｡

司需要警惕。投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。现金的流入量与流出量就好似一家企业的脉搏。专家们都知道,公司要生存下去,充足的现金流量是唯一的最为重要的因素。

某大型零售企业以利润指标考核为主要管理模式的公司，在对所属单位完成利润指标的前提下，其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。

（三）资金流转的内部控制制度流于形式

以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了内部控制制度，但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。还有一些企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务问题，使内部财务控制制度的监督流于形式。

四、企业现行资金管理问题的解决方法

（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理 1.国美电器的资金必须集中管控

集中管理可以使分散的资金快速回拢，一方面保证了资金安全，另一方面增大了沉淀规模，从而加快资金周转，提高资金使用效率。在具体操作上，总部资

监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是对其财务报表、账目、凭证等的合规性进行审计。进一步加强资金周转各环节的可控性。这是对推行全面预算监督管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。监控的重点包括：资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因；资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

（三）大力应用计算机信息技术，以电子结算系统为平台 1．以电子结算系统为平台

为了加强资金管理及控制，以电子结算系统为平台，成功开发了资金预算管理系统，将预算管理模块嵌入资金集中管理电子结算系统，将资金收支纳入预算统一管理。公司根据资金预算及预测的下月生产经营、建设项目资金收支情况，25日前编制次月资金预算并录入电子结算系统，编制的月度资金预算需预测资金支出的类别及具体支出项目；计财部(处)27日前审批所属单位次月的月度预算；公司财务部30日前审批、下达次月的月度资金预算，公司按照审批的资金预算组织实施。对执行过程中需要追加预算的，应提前三天按照三级审批权限依次报批，经批准后执行；追加预算的应提供公司批准的支付资金书面证明。2．确保了电子结算系统安全稳定运行

资金集中管理电子结算系统风险管理机构由信息中心、财务部门组成，具体：财务部是电子结算系统运行的主管部门，负责建立、健全电子结算系统风险管理规章、制度，建立严格的内部监督管理制度，确保电子结算系统的日常收支结算业务的安全运行；信息中心是电子结算系统维护和监控的主管部门，负责电子结算系统硬件设备、网络及通信设备的维护和监控，提供日常运行服务和运行技术支持，确保电子结算系统外部环境的安全及稳定运行；使用电子结算系统的成员

收入户资金1.65亿元，比上年同期增加1.39亿元；提高了资金的使用效率，增强了公司资金资源配置效率和财务监控能力，提升公司财务管理水平。

五、总论

通过对国美电器的资金管理的分析，让我充分感受到资金管理工作应涉及到企业经营活动的方方面面，资金管理的重要性不只是体现在企业营运这个层面，更应被提到战略的高度;无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长价值来看，资金管理都会产生决定性影响。企业管理者应重视资金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求资金的使用效果，把有限的资金合理地用到经营中去，实现企业资金运动的良性循环，保证生产的正常进行，使企业健康发展，提高经济效益。

参考文献 ［1］［2］（21）

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