铁路运输收入审核工作规则(铁财[2008]47号)（精选合集）

第一篇：铁路运输收入审核工作规则(铁财[2008]47号)

铁 道 部 文 件

铁财[2008]47号

关于重新印发

《铁路运输收入审核工作规则》的通知

各铁路局，各专业运输公司，地方铁路协会：

为进一步加强和规范铁路运输收入审核工作，铁道部重新修订了《铁路运输收入审核工作规则》，现发给你们，自2008年4月1日起施行。铁道部前发《铁路运输收入审核工作规则》（铁财[2006]19号）同时废止。

二00八年三月十七日 铁路运输收入审核工作规则

第一章 总 则

第一条 为规范铁路运输收入审核工作，明确全国铁路运输收入审核范围、检查方式、核算方法、报告制度、收入资料提供标准，确保铁路运输收入审核工作质量，根据《会计法》、《铁路运输收入管理规程》以及其他有关规定，制定本规则。

第二条 铁路运输收入审核工作是铁路财务监督和会计核算的重要组成部分，它是运用会计方法，对客货运输营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表进行合规性地检查与核算，确认运输收入正确核收和准确列报，提供运输收入信息资料过程的总称。

铁路运输收入审核工作的基本任务是：依据国家财经政策和运价政策，对运输收入和使用票据、凭证及报表的合规性、合法性进行完整的专业核算，确认运输收入的完整和正确；审核客货运输营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表是否完整和正确使用，运输收入进款是否按规定结账、保管、存行和解缴，客货运输票据的请领、使用和结余数量是否正确；准确及时编制运输收入报告，为运输收入会计核算和收入信息资料的使用者提供原始记账凭证和数据资料；揭露和防止贪污、截留、挪用、虚列、逾期列报运输收入和混列运输收入项目等违反铁路运输收入纪律的行为。

第三条 铁路运输企业是运输收入管理与审核的主体，客货运输营业单位（以下简称营业单位）是运输收入核收与报账的主体。各铁路运输企业收入管理部门负责本企业运输收入的审核工作。

第四条 本规则是铁路运输企业的收入管理部门进行运输收入审核工作的基本标准。本规则适用于中国境内的所有铁路运输企业。

第二章 审核工作原则与要求

第五条 基本原则

㈠运输收入审核以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制的原则处理各项经济业务，准确反映运输收入及进款动态。

㈡按照营业单位提报票据和凭证记载的运输事项和内容,根据客货运规章的规定，对应收（缴）款与实收（缴）款进行系统地、全面地合规性审核，确认运输收入的完整和正确，做到票、账、款相符。未经审核的票据、凭证和报表不能作为确认运输收入的依据。

㈢审核运输收入票据、凭证和报表出现应缴款与实缴款、实收款与应收款不符时，按应缴款、应收款列账，分别填制“多少缴款订正通知书”、“票价订正通知书”、“补款通知书”、“退款通知书”（以下简称通知书）进行处理，同时登记“票据、进款差错登记簿”。

㈣逐日审核运输收入票据、凭证和报表，按日确认运输收入，根据审核后相关资料信息编制“运输收入及进款收支平衡报告”，详细反映收款单位运输收入进款和运输收入实现的情况。

第六条 基本要求

㈠收款铁路运输企业全面审核运输收入票据、凭证和报表，按照运输收入的归属及收入信息资料的使用者的要求进行明细核算确认运输收入。

㈡审核营业单位使用的运输收入票据、凭证和报表是否符合规定和有效，票据和凭证的票符、票号是否相符、衔接。核对营业单位提报的纸张运输收入票据、凭证和报表、提报的电子信息和打印运输收入票据及票据整理报告所填列日期、票符、票号是否一致。对纸张运输收入票据及凭证均要进行手工连号确认。

㈢对运输收入票据及凭证进行加算，核对应缴款与运输票据整理报告、运输进款收支报告所列款额是否相符，并确认当日应收款是否当日结账，当日实收款是否当日列账，发现错误按多、少缴款处理。

㈣对审核运输收入票据、凭证和报表出现的多、少收（缴）款，要及时填发相关通知书,通知责任单位及时办理补退款业务,并将通知书信息录入信息系统，作为修正原始信息的依据。

㈤铁路运输企业应按旬按站将审核后的运输收入原始信息汇总整理报告和修正信息及整理报告生成标准接口格式，按照规定的时间传输至运输企业票库。

㈥运输收入审核工作应按照工作程序有序进行，除特殊情况外,一般应在接到营业单位提报运输收入票据、凭证和报表或电子信息的三日内完成审核工作。经过审核后的运输收入票据、凭证和报表均要做明确标记，并在有关凭证上签章。

㈦对营业单位传输信息进行正确性检查，发现漏传、少传、错传信息时，要及时通知责任单位进行处理并做好纪录。对铁道部没有推广通用应用软件的审核业务，应采用手工方式进行审核。审核中要进行纸张票据与电子信息的核对。

㈧建立各铁路运输企业收入管理部门审核收入数据和信息的交换制度，国铁铁路局和股改铁路、合资铁路、地方铁路相互间均应为对方提供已审核后的收入信息资料。第七条 审核与确认的程序

㈠票据连号：审核营业单位所使用票据的票符、号码是否衔接、正确。

㈡进款加算：逐张加算核对票据的应缴款和实缴款是否相符，及时处理多、少缴款。

㈢检查报表：审核收入报表是否齐全，收入项目列报是否正确，及时更正差错。

㈣确认收入：按照票据记载的运输事项，根据有关规章制度和运输费用计算的程序，全部核算运输费用，确定运输费用的应收款与实收款是否一致，及时处理多、少收款。

㈤编制报告：根据审核确认后的运输费用和要求编制报告，对运输收入进行汇总、分类，真实反映运输收入的内容和债权债务的情况。

㈥票据对照：各种票据都要进行对照，发现问题应及时查明处理，防止违反运输收入纪律的行为。

㈦登销票据账：根据审核确认后的票据整理报告，按月登销客货票据账，并与票据收发月报进行核对，保证客货运输票据数量的收、支、余正确。第八条 审核发现差错的处理

㈠审核中出现电子信息、打印纸张票据或票据整理报告和审核确认的应收款相互间不符时，均按确认的应收款列账，分别填制处理通知书处理。如一张票据上同时出现多少收款时，按相抵后的差额办理退补。

㈡审核中发现属于客货售、制票系统程序问题产生的计算错误，或属于维护或操作失误造成计费错误，均应按应收款列账，按多、少收款处理。

㈢实行手工审核时，可将已审核后的营业单位报表作为确认收入的报表，审核发生不符时可采用画线更正法进行更正。实行计算机系统审核时，应根据审核后的信息资料重新编制确 5 认运输收入的报表，审核发现错误时采用补充凭证法或红字冲销法进行更正。

㈣在运输收入结账时，确因计算机问题无法取得信息，收入管理部门可按手工录入信息进行审核列账，事后应与营业单位补报的信息进行核对并在次月调整。

㈤审核发现营业单位提报的票据、凭证和报表中，存在有在当日结账后办理的“取消托运”或“作废”等票据及凭证的，以及计算机打印票据、凭证和报表中发现有画线更正数据的均视为无效更正，填制“通知书”按少缴款处理。

㈥发现运输收入项目确认差错需要调整时,均在原项目中进行。

第九条 票据、凭证和报表的提报

各铁路运输企业要根据营业单位的实际情况，确定向收入管理部门提报运输收入票据、凭证和报表的方式、方法和具体寄送办法，并保证其时间的一致性。

第十条 信息系统及电子信息的管理

㈠各铁路运输企业收入管理部门，应建立计算机管理制度和岗位责任制度，加强维护管理工作，积极协调相关部门，保障网络传输渠道的畅通，确保收入审核工作的正常进行。

㈡各铁路运输企业收入管理部门，应使用铁道部推广的计算机操作系统和通用应用软件审核运输收入票据、凭证和报表。营业单位应使用铁道部推广的客货及行包售、制票系统（以下简称售、制票系统）办理售、制票业务并按照标准数据接口格式（以下简称标准格式）向收入管理部门提供原始电子信息。

㈢通用应用软件设计的业务流程应符合本规则的规定，应根据客货运规章的变化，及时维护和修改应用软件参数，保证审核工作的正确性和运输收入的完整性。

㈣收入审核信息由营业单位原始信息和审核修正信息两部分组成，它是运输收入管理、会计核算和收入信息资料的基础 信息。为保证基础信息的正确性，各铁路运输企业收入管理部门应与相关业务部门，建立相互核对的审核机制。

第三章 审核工作的权责

第十一条 铁路运输企业的收入管理部门对铁路运输收入票据、凭证和报表进行审核时，具有下列职权：

㈠对运输收入票据、凭证和报表的提报时间及质量提出要求。

㈡监督所属营业单位运输收入结账和存汇款工作。㈢调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。㈣检查所属客货营业单位的票据管理、使用工作。㈤限定债权债务的处理期限。

㈥对各种计算机软件中涉及运输收入管理部分的合规性和正确性提出要求并进行监督。

㈦对审核发现的各种问题，有权向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见进行处理。

㈧对违章违纪的单位和个人，有权做出经济处罚决定和提出行政处分建议，责任单位要按建议期限，将处理结果和整改措施呈报提出建议的收入管理部门。

第十二条 审核工作纪律

运输收入专业审核人员，要严格遵循国家财经法规和铁路规章制度，坚持原则、实事求是、廉洁奉公。发生以下情形的，应负行政、经济责任，主管部门视情节轻重，给予严肃处理：

㈠发现贪污舞弊等违章违纪行为或收入事故，不揭露、不报告、有意包庇的。

㈡有意篡改铁路客货运输原始信息(包括纸张、电子信息)的。㈢滥用职权，收受贿赂，以权谋私的。

㈣有意将未经检查、核算的运输收入票据、凭证和报表列账的。

㈤未按照本规则规定进行审核、审核后未发现错误或审核系统错误造成严重后果的。

㈥玩忽职守，错列、乱列运输收入项目构成违纪的。㈦越权批准运输收入进款动支的。

㈧在检查、指导工作中，对现行的规章制度做出错误解释，造成严重后果的。

第四章 收入审核工作的实施

第一节 运输收入审核的范围

第十三条 审核的范围

㈠铁路运输收入审核的范围包括各营业单位使用有效票据核收的各种费用。

㈡运输收入审核的票据、凭证和报表包括营业单位提报的各种票据的报告页、按照运输收入管理规定编报的各种运输收入报表(包括售、制票系统打印的整理报告等)和办理运输收入进款收支业务的各种凭证和单据，以及按铁道部售、制票系统标准数据接口格式向各企业收入管理部门提供的票据和整理报告电子信息。

㈢运输收入票据、凭证和报表是反映收款单位在一定时期运输收入及进款变化状况的原始票据和单据。其内容和数据，要做到数据计算正确、反映真实，内容完整、提报及时，加盖公章和单位领导、经办人员的签章。收入管理部门对运输收入信息要进行归口管理，并按照规定的时间妥善保管。收入信息是铁路运输企业内部的重要经济资料，应做好安全保密工作。第二节 客货票据的审核

第十四条 电子车票的审核

电子车票(即计算机车票)的审核，依据营业单位提报的电子车票信息记载的运输事项,根据客运规章的规定，对应收票价与实收票价进行核对，确认票价是否完整和正确。

审核应重点做到：

㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。

㈢审核票据整理报告电子信息、打印票据整理报告和电子票据信息勾稽关系是否正确。

㈣审核发到站间的票价里程是否正确。

㈤审核车票的列车等级、席别(铺别)、人数、票价等是否正确。审核通过合资、地方铁路线路高出国家统一票价部分的票价是否正确。

㈥审核中转旅客签证后所持车票票价、学生票票价、残疾人票价是否正确。

㈦审核九龙直通车票价和应收的香港段票价是否正确。㈧审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相等。㈨审核电子车票信息是否按规定及时结账、信息是否完整。第十五条 代用票、区段票的审核

代用票、区段票的审核，依据营业单位提报的代用票、区段票或电子信息记载的运输事项,根据客运规章的规定，对应收票价与实收票价进行核对，确认票价是否完整和正确。

审核应重点做到：

㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。㈢审核发到站间的运价里程是否正确。

㈣审核车票的事由、列车等级、席别(铺别)、人数、票价等是否匹配和正确。审核通过合资、地方铁路线路高出国家统一票价部分的票价是否正确。

㈤对办理变更的代用票还要审核其应附的原票是否齐全、有效，有无涂改。

㈥审核发现计算错误多收票价未按实际核收金额上缴、剪断线不符或金额涂改时，按高金额列账，按少缴款处理。

㈦审核保密押运人员票价计算是否正确，文件或协议是否有效，出现不符时按少收款处理。

㈧审核发现计算错误少收票价或与计费有关项目涂改时，按少收款处理，填发“票价订正通知书”追补票价差额。

㈨审核旅游专列开具的代用票，要根据开行旅游列车文电，审核发站、到站、列车车次、开行时间、座别、铺别，核定列车定员、免收人数及所使用车辆产生的（餐车和娱乐车）使用费、停留费等。

㈩审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相符。审核印章是否齐全、有效。

第十六条 退票及退票报告、电子改签票的审核

对退回车票及“退票报告”的审核，应核对所附原票是否齐全有效，根据客运规章的规定,对应退票价与实退票价、应收退票费与实收退票费进行核对，确认应收和应退款额是否完整和正确。

审核应重点做到：

㈠盖有“行”字戳记的车票要确认是否办理行李变更手续。㈡退还本站发售的车票时，应与原票存根或售出车票报告核对。同时，应根据退票时间与票面记载的开车时间审核是否符合规定的退票时间。

㈢对中途站退票，应核对列车客运记录和有关证明、退还票价和应收退票费是否正确。

㈣发现营业单位计算错误、所附原票不齐全或误退无效车票时，应填发“票价订正通知书”进行追补。

㈤在审核退票时，还应特别注意有无伪造和涂改挖补车票，骗取退票款的现象。

㈥对电子改签票的审核，应核对所附原票是否齐全有效，原票存根票号与改签报告票号是否一致，核对改签报告的改签时间与票面记载的时间是否符合规定。

㈦审核印章是否齐全、有效。第十七条 行李、包裹票的审核

行李、包裹票的审核，依据营业单位提报的行李、包裹票或电子信息记载的运输事项,根据客运规章的规定，对应收款与实收款进行核对，确认费用是否完整和正确。

审核应重点做到：

㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。

㈢审核行李、包裹票电子信息与打印纸张票据或者手工制票票据所记载的内容是否相符，整理报告电子信息与票据电子信息勾稽关系是否正确。

㈣审核发到站、经由运价里程是否符合规定、计算是否正确。

㈤审核行李票应注意旅客人数、车票票号、行李重量。审核包裹票要确认包裹的品名、类别、运价率等是否正确。

㈥审核免费运输的包裹票应注意托运人、收货人、品名及所附证明是否符合规定。对运价下浮的包裹，要按照有关文电检查是否符合下浮条件。

㈦发现错误时，应填发“补款通知书”或“退款通知书”进行处理。

㈧审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相符。审核印章是否齐全、有效。

第十八条 发送货票的审核

发送货票的审核，依据营业单位提报的纸张货票和电子信息记载的运输事项,根据货运规章的规定，对应收款与实收款进行核对，确认费用是否完整和正确。

审核应重点做到：

㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。

㈢审核货票电子信息与打印纸张票据或者手工制票票据所记载的信息是否相符，整理报告电子信息与票据电子信息勾稽关系是否正确。

㈣审核发送现付货票发到站间的运价里程(含特定的指定经路里程)是否正确。对办理国际联运、水陆联运业务的货票，应审核国境站至国境线和港口站至码头的里程是否计入运价里程。

㈤审核发送现付货票所记载的车种（箱种）、车型（箱型）、标记重量、计费重量(特殊规定的计费重量是否正确)、货物品名、品名代码、运价号、运价率及运价率加减成等，票面记载事项的逻辑关系是否成立。检查零担货票时，还应检查货物是否符合零担计费条件，轻浮货物按体积、重量择大计费是否正确。

㈥审核特定运输以及免费运输的货票时，应检查有关证明、附件是否齐全、有效，临时以电报规定的特定计费条件是否符合规定。不符合规定条件的按一般货物处理。

㈦对营业单位办理的进口国际联运业务的货票，应审核货票记载的接运车辆标记载重与原装车辆标记载重等，确认运输方式和计费条件后，审核应收国内段运杂费和国境站发生的杂费是否正确。

㈧审核发送货票运输费用计算是否正确。发现计算错误时，填发“补款通知书”或“退款通知书”进行处理。

㈨审核货票“记事栏”记载的事由，检查是否有下浮文电、免收项目是否符合规定、加（减）成是否按规定计费等。

㈩货票审核工作除对纸张票据报告页进行连号外，一律根据营业单位传送的标准格式信息进行审核。发现营业单位漏传、少传货票信息时，应及时通知责任单位补传。遇有特殊情况需由收入管理部门补录时，按有关规定办理。

(十一)审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相符。审核印章是否齐全、有效。

第十九条 到站收款货票的审核和对照

对到达货票按照以下程序进行审核外，还要据此作为审核客货运杂费收据核收运杂费是否正确的凭证。

㈠核对进款。以货票上记载的应收运杂费与运杂费收据核收的运杂费核对，确认是否相符、正确。发现有运杂费收据而无货票或有货票而无运杂费收据的，应查明原因，确认是否漏收运杂费。

㈡检查货票。对变更货票逐项检查运杂费补退款是否正确。㈢票据对照。对变更到站的货票，应根据营业单位拍发的电报和货运调度受理变更到站命令登记簿与变更货票相对照。对因抢险、救灾、防疫等需要，按到付办理的货票，根据 “()到付运杂费对照表”与到达货票相对照。到达行包票据的对照工作按铁道部的统一部署进行。

㈣审核到达交付货票运输费用计算是否正确，检查电子交付货票信息与纸张票据信息是否相符。㈤搜查。到站付款的货票由到达企业在次月内全部对照完毕，发现不符时，应向到站及收货人查询，如漏收运杂费应补收；如货物未到应先在本企业搜查，经确认货物未到，应在对照表上注明“未到”字样返回或另表通知填发企业。

第二十条 客、货运杂费收据的审核

对客货运杂费收据的审核，依据营业单位提报的纸张票据和电子信息记载的运输事项,根据客、货运规章的规定，对应收款与实收款进行核对，确认费用是否完整和正确。

审核应重点做到：

㈠审核所使用票据的票符、票号是否正确、衔接。㈡逐张审核、加算票据的应缴款，与整理报告和运输进款收支报告所列款额是否相符。

㈢审核填列运杂费项目是否准确、运杂费计算是否正确，迟交金是否按规定核收。

㈣与原运输票据和有关资料对照检查。

㈤检查票面记载计费基础信息是否完整，应附票据及附件是否齐全。

㈥发现错误时，填发“补款通知书”或“退款通知书”进行处理。

㈦检查票据电子信息与打印纸张票据或者手工制票票据的内容是否相符，其勾稽关系是否正确。

㈧审核补少收款票据时，应审核填列项目是否正确、通知书编号是否证正确、票据的勾稽关系是否正确。确认无误后，应在原通知书注明核收费用的票符、号码、日期等。

㈨对到站收款的货票和行李票、包裹票，应作为审核客、货运杂费收据核收运杂费是否正确的凭证。

㈩审核作废票是否按规定上报，与票据整理报告是否相符。审核印章是否齐全、有效。

第二十一条 车站退款证明书的审核 对“车站退款证明书”（包括营业单位复核发现多收款或根据上级收入管理部门下发的“退款通知书”办理退款），不仅要审核退款是否正确，还要审核是否符合有关规定。对计算错误或重退、误退的，按多、少收款处理。

审核应重点做到：

㈠“车站退款证明书”与原办理票据进行对照检查，确认所附证明文件是否有效。

㈡退款方式与原收款方式是否一致，领款人是否与原收款票据记载相符，领款单位、经办人印章是否齐全、有效。

㈢“车站退款证明书”是否有单位领导的审批，较大退款是否有收入管理部门的审核和单位领导的审批。审批权限是否符合本企业规定。

㈣审核所退运杂费是否正确，是否对应冲减原收入项目。运输变更时，应收费用是否核收、是否正确。

㈤审核支付运到逾期违约金冲减项目是否正确。㈥审核退多少收款票据时，还应审核所列项目、通知书编号、票据的勾稽关系是否正确。确认无误后，应在原通知书注明核收费用的票符、号码、日期等，对照销号。

㈦审核营业单位在结账后以后办理的“取消托运”而填制的“车站退款证明书”时，应当与收回的票据（报销联、运输凭证联、领货凭证联），以及因取消托运核收各项杂费的客、货运杂费收据进行核对。

各企业和营业单位要建立退款审批制度，明确退款审批权限，未经审批或超出审批权限的款项，均不得办理退款。对违反规定办理退款的，按少缴款处理。

第二十二条 邮运运费的审核

审核营业单位提报的“铁路运邮运费结算表”填写是否齐全，计算是否正确，重点检查临时租用（增加）容间、挂运邮 15 政车是否遗漏，发现计算错误或漏收时，改正后向邮政部门清算。

第二十三条 军运后付票据的核算与结算

㈠军运后付货票、代用票的审核以及运输费用的结算工作，应集中在收入管理部门进行并指定专人负责办理，建立稽核制度并注意做好保密工作。

㈡收入管理部门在审核军事后付运输时，应按营业单位提报的票据或货票信息，按照军代处确认的“铁路军运运费后付凭证”的军运号、付费号和《铁路军事运输计费付费办法》的规定，计算运输费用，编制有关报表，并按权责发生制列账。

㈢审核军运后付代用票时，重点审核提报的后付凭证是否齐全，后付票据的票符、票号是否正确、衔接，“铁路军运运费后付凭证”内的军运及付费号码、印章是否齐全，计费条件是否完整。列车等级、车次、席别(铺别)、人数、票价计算是否正确。

㈣审核军运后付货票时，重点审核提报的后付凭证是否齐全，后付货票的票符、票号是否正确、衔接，“铁路军运运费后付凭证”内的军运及付费号码、印章是否齐全，计费条件是否完整。对内容不全或计费条件不完整的后付凭证应通知车站或要求托运部队补齐，对按规定不填到站的保密运输，应联系军事运输部门补填。

㈤经核算后的军运货票信息和票据整理报告，要按照货票信息系统标准接口格式及时传运输企业货票库。

㈥寄送有关军运后付凭证、单据、结算账单等资料时，按机要文件办理。

第二十四条 各种租金和使用费的审核

对于批准出租的路产运输设备(包括路产专用线、机车、车辆、房屋、站场等设施)租用合同，应分别建立“路产出租、使用账簿”，掌握租金及使用费的核收情况，按月记载收款日期、杂费收据号码和金额。对逾期未交的租金及使用费，应督促营业单位及时收回并按合同规定核收运杂费迟交金。第二十五条 预付款的审核

根据营业单位上报的“运输进款收支报告”、“预付款存入凭证”、“预付款抵用凭证”及银行收付款单据，审核营业单位核收的预付款是否全额列报上缴、预付款抵用单位是否真实发生运输费用、预付款抵用金额是否正确，预付款余额不足以抵用已产生的运输费用时，不足部分是否按规定列报迟交运杂费以及核收的迟交金是否正确。

运输收入管理部门应按照营业单位和预付款单位建立明细账。

第二十六条 运输收入进款动支的审核

审核运输收入进款是否存在违反《铁路运输收入管理规程》所规定的运输收入进款动支范围动支运输收入进款的情况。对超出动支范围或手续不全的动支款，按少缴款处理。填发“多、少缴款订正通知书”，责令收回，并要求责任单位限期说明原因，同时登记“()款分户辅助账”。

第三节 运输进款收支报告的审核

第二十七条 审核程序

㈠审核各种票据整理报告、收支单据、凭证。

㈡对照审核票据整理报告、收支单据、凭证与“运输进款收支报告”的相关内容。

㈢审核“运输进款收支报告”。

㈣营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表，与审核确认后的运输收入票据、凭证和报表进行核对。

第二十八条 票据整理报告、收支单据、凭证的审核

㈠审核各种票据整理报告记录的应缴款与票面实收款是否相符，各项目款额填列是否正确，严禁混列、错列项目。

㈡审核各种收支单据及凭证是否齐全、真实、有效。

㈢审核各类支付凭证、单据是否符合运输收入进款动支范围。

第二十九条 票据整理报告、收支单据、凭证与“运输进款收支报告”的对照审核

㈠根据审核后的票据整理报告、收支单据、凭证，逐项核对“运输进款收支报告”的对应项目填记是否相符。不符时，以审核后的票据整理报告、收支单据、凭证为准，更正“运输进款收支报告”的原列项目、金额，按多、少缴款处理。

㈡对照“运输进款欠补款报告”和银行进账单，核对迟交运杂费的发生、收回是否真实，并与“运输进款收支报告”记录金额进行核对。

㈢根据本企业运输收入存款专户实收款、车站银行对账单，核对“运输进款收支报告”上记录的应汇缴款和实汇款是否正确，发现不符，按多、少缴款处理。

第三十条 “运输进款收支报告”的审核

㈠审核“运输进款收支报告”收支方项目的设臵是否符合“运输进款收支报告”的规定，列报运输收入进款的项目是否规范。

㈡审核“运输进款收支报告”的收方各项目金额与所使用票据的合计金额是否相符，支方项目金额与所附单据的合计金额是否相符。

㈢对“运输进款收支报告”的收、支各项目进行加算，检查加算后的金额是否与收、支方合计相等，发现不等时，按多、少缴款处理。检查手工填制报表的各项目日累计与旬(月)报累计金额是否相等，发现不等时，应按每日实际累计金额更正旬(月)报，并填发“更正通知书”通知营业单位更正。㈣根据“运输进款收支报告”收、支方各项目记录计算应汇缴款、解缴银行款，并与原记录金额核对，检查其是否相符。

㈤根据上月余额及本月发生与处理项目的记录计算迟交运杂费、预付款月末余额，并与“运输进款收支报告”原记录金额及“运输进款债权债务登记簿”余额核对是否相符，发现不符应查明原因及时处理。

㈥根据上月末欠汇款及本月检查正确的应汇缴款、实汇款，计算月末欠汇款，并与“运输进款收支报告”核对是否相符，发现不符时，根据计算结果更正原记录金额，并向营业单位填发“更正通知书”。

㈦审核“运输进款收支报告”的填报日期是否正确，签章是否齐全，审核无误后，签章确认。

第四节 银行账表的审核

第三十一条 银行对账单的审核

㈠根据银行进账单逐笔核对银行对账单存入款是否正确，并与“运输进款收支报告”记录的解缴银行款核对，发现误进、误支时，及时通知营业单位与银行联系调整。

㈡根据银行支付单据、凭证，核对每笔支付款金额是否正确，去向是否符合运输收入进款动支范围，并与“运输进款收支报告”对应项目记录及所附凭证核对，发现不符时，按少缴款列账，并责成营业单位及时追补。

㈢分别加算银行对账单收、支款额，核对银行余额是否正确。月末银行存款日记账余额与银行对账单余额不符时，应编制“银行存款余额调节表”，调整后余额应一致。

第三十二条

车站银行流转额表的审核

㈠根据核对后的对账单，计算存入上月款，逐笔与上月所附清单核对金额是否正确，现金、支票是否相符，发现上月进款未存入银行应查明原因，及时处理。

㈡根据银行对账单，核对汇缴上月进款是否正确，并与上月“运输进款收支报告”中“月末欠汇款”项目及本月银行实收在途款核对是否相符。

㈢根据银行对账单加算存入本月进款和汇缴本月进款，核对流转额表该项目填列是否正确。对车站银行流转额表出现银行误支、误进款时应核对银行出具的特种转账凭证或凭证复印件。

㈣根据本表收、支合计，加算银行余额是否正确，并与银行对账单进行核对，检查其是否相符。

㈤根据所附清单核对本月进款次月存入银行项目是否正确；通过“存入本月进款”、“支票支付款”项目与“运输进款收支报告”中的应汇缴款核对，检查报告期内银行进款是否正确。检查次月存入是否合理，有无将迟交款列入次月存入进款的情况。

第三十三条 银行日记账的审核

㈠银行存款日记账是否根据每日审核无误后的银行回单序时逐笔登记，一个单位开设两个以上存款账户是否分户建立银行存款日记账。银行存款日记账应与银行对账单核对，发生未进账事项或误进误支事项时，是否及时与银行核对清楚进行调整。月末银行存款日记账与银行对账单余额不符时，除记账错误外，是否编制“银行存款余额调节表”，调整后余额应一致。“银行存款余额调节表”的目的是核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的运输收入票据及凭证。“银行存款余额调节表”与收付款凭证装订在一起保管。日记账不得跨年度使用。㈡站段银行存款日记账的记账：

1.凭每日银行盖章的“收款通知”联按日逐笔记账。2.上缴各铁路运输企业运输收入和退还旅客票价、托运人、收货人运费，凭“汇款单”、“支票存根”等逐笔记账。3.对银行责任误进、误支款，凭银行出具的特种转账凭证记账。

4.银行退回空头支票，如银行已入账按退票处理，凭“退票凭证”记账。如银行未入账退回空头支票，不记账，同时登记迟交运杂费辅助账，通知经办人补收。

㈢银行存款日记账的核对：

1.银行存款日记账应及时与“进账单”、“银行对账单”核对，并在“银行对账单”上标明运输收入进款日期。2.汇缴铁路局款和退款，要逐笔核对，并标明时间和“退运费”字样。

㈣银行存款日记账发生不符的处理：

1.银行存款日记账与银行对账单或进账单核对，发现银行存款日记账漏登时，应补记入账，标明原日期。

2.发现银行存款日记账金额记错时，应采用画线更正法进行更正并改正结余额。

3.发现银行对账单记错时，应及时通知银行纠正。并在对账单错记项中注明。

4.发现已开出退运杂费支票未从银行列支产生未达账项时，应按规定编制银行余额调节表。

㈤银行存款动态报告的提报：

“车站银行流转额表”是站段银行存款动态的综合反映。“车站银行流转额表”应与银行存款日记账、银行对账单完全相符。对银行未进账的运输收入单据和未交银行的现金、支票按规定填写清单，清单金额应与本表“本月运输收入次月存入银行”栏金额相符。清单同本表一并提报。

㈥实行信息化记账的单位，日记账可以不采用订本式，但必须达到如下要求： 1.当天必须输入收款凭证和付款凭证。2.月末打印全月的现金和银行存款日记账。

3.记账后发现差错,应采用补充凭证法或红字冲销法进行处理。

第五节 债权债务的处理

第三十四条 多、少缴款的处理

审核运输收入票据、凭证和报表出现应缴款与实缴款不符时，按多、少缴款处理。

㈠审核营业单位在当日结账时所发生的多出款，是否当日列账报缴，有无保留账外现金。发生短少款是否由责任者当时赔补，是否存在用运输收入进款或找零款顶数滚欠的情况。

㈡审核“运输进款收支报告”与所附各种票据整理报告、收支单据及凭证，实缴款与应缴款是否相符，出现多、少缴款时，填发“通知书”，通知责任单位处理。“通知书”要进行统一编号，并在“票据、进款差错登记簿”上登记，掌握发生和处理情况。

㈢各营业单位的多、少缴款均在发现当日的“运输进款收支报告”上列报。

㈣发现整理报告电子信息、打印纸张整理报告和审核整理报告相互间所记录的信息不符时，均在当日按审核确认整理报告的应收费用项目和应收款额列报，并依据“通知书”列多、少缴款。

㈤发现整理报告电子信息正确，打印纸张整理报告及实收款错误时，应填发“通知书”，要求责任单位及时办理补退业务。

㈥发现整理报告电子信息错误，打印纸张整理报告及实收款额正确时，填制“通知书”用于调整整理报告电子信息，不需要办理补退业务，但要通知责任单位。第三十五条 多、少收款的处理

审核运输收入票据及凭证出现由于判断或计算错误发生业务项目或应收款与实收款不符时，均按多、少收款处理。

㈠核算运输收入票据及凭证或统计部门反馈的更正信息，出现应收款与实收款不符时，分别填发“通知书”、登记“票据、进款差错登记簿”，经单位负责人复核批准后及时通知责任单位进行处理。并据此按照运输业务发生的实际时间、项目和应收款额列报当日的运输收入和多（少）收款。处理多、少收款时，根据杂费收据等有关票据和返回“通知书”的款额列“处理多(少)收款”。

㈡运输企业收入管理部门除及时通知营业单位处理外，还要将“通知书”的电子信息和汇总整理报告生成标准接口格式的修正信息，按照规定的时间传输至运输企业票库，与营业单位原始信息共同构成运输收入审核原始信息。

㈢营业单位在接到通知书后及时处理多、少收款，应在收到通知书当日的“运输进款收支报告”填列“多（少）收款”，同时在记事栏中注明发生日期、通知书编号等相关内容。营业单位在使用“杂费收据”或“车站退款证明书”办理补退业务时，在其项目栏内填写“补少收款”或“退多收款”等项目名称，在记事栏内注明应补收或应退还收费的项目名称、通知书编号等相关内容。同时在“运输进款收支报告”中列“处理多（少）收款”项目，并在记事栏内注明发生日期、通知书编号等相关内容。

㈣出现票据电子信息、打印纸张票据或者手工制票票据相互间所记录的信息不符时，均在当日按应收费用的项目和应收款额列账，同时依据“通知书”列报多少收款。㈤出现票据电子信息正确，打印纸张票据及实收款错误时，应填发补、退款通知书，要求责任单位及时办理补退业务。出现票据电子信息错误，打印纸张票据及实收款额正确时，只需要填制“通知书”来调整票据电子信息，通知责任单位，但不需要办理补退业务。

㈥对客货运规章规定的起码计费单价限额或规定互不退补金额以下的多、少收款，可按实收款列账，但应填发“票据、报表、进款差错清单”通知责任单位。

㈦发现差错时，应在纸张票据上按正确金额改正并注明通知书编号，同时在审核后的电子信息上加注标志，但不得修改原始电子信息。

㈧属于收入管理部门责任而误发的“通知书”，应查明原因后，经收入管理部门负责人审批收回注销，并调整原列账项目。

㈨各营业单位“三检复核”发现和处理多、少收款时，不得修改原始信息，应按照本条规定处理，将通知书报上级收入管理部门审核确认后处理。收入管理部门应负责将“通知书”录入信息系统。

第三十六条 迟交运杂费的处理

对付款单位未按规定时间交付运杂费，或交付的转账支票空头以及属于托运人、收货人责任发生的银行退票和预付款不足抵用部分款额，应按迟交运杂费处理。

审核“运输进款欠补款报告”的填记是否符合规定，并登记“运输进款债权债务登记簿”，发生和收回应在“运输进款收支报告”中单独列报。

第三十七条 债权债务处理的稽核

各企业和营业单位均要建立稽核制度，监督债权债务的处理情况，对处理完毕的有关运输收入票据、凭证和报表要进行全面审核。根据“运输进款债权债务登记簿”与“车站（）款 分户辅助帐余额表”进行核对，并对货主债权债务签认单进行审核。

审核营业单位对差错问题的处理情况是否正确，按照本规则中对运输收入票据、凭证和报表审核的有关要求进行审核，重点审核相互间的勾稽关系。

第五章 运输收入审核报告

第三十八条 运输收入审核报告，是综合反映铁路运输企业一定时期运输收入进款变化状况和运输收入实现情况的书面文件，是运输收入审核工作的总结和审核结果的总体反映。运输收入审核报告是为收入信息资料的使用者提供收入资料，为其经营决策提供依据。

运输收入管理部门通过对营业单位运输收入票据、凭证和报表的合规性审核实现对运输收入的确认。收入审核工作的特点决定了运输收入审核与确认是同时进行的。通过对运输收入的审核，按照收入信息资料使用者有关规定的要求，对运输收入进行明细的确认，并编制运输收入报告，按月提供运输收入信息资料。

第三十九条 项目的设臵

运输收入项目要按照《铁路客运运价规则》、《铁路货物运价规则》、《铁路运输收入管理规程》、《铁路运输收入会计核算规则》和《铁路运输进款清算办法》所规定的运输费用项目及运输收入的归属，以及铁路运输、统计和劳资等部门对运输收入项目有关要求的规定进行明细分项。

第四十条 运输收入及进款收支平衡报告

运输收入及进款收支平衡报告是反映经收款运输企业的收入管理部门审核确认后各收款单位每日运输收入进款动态和 25 运输收入实现过程的报告。它既是运输收入会计核算记账的原始凭证,也是全面反映运输收入实现情况的报告。

本报告是通过对各收款单位每日的运输收入票据、凭证和报表审核所确认的运输收入项目和运输收入进款资金收支凭证的确认结果，按照收款单位逐日编制，确认运输收入的时间按《铁路运输收入管理规程》所规定的结账时间为准。要求做到收入项目完整、数据正确、收支平衡,并按日结出运输收入进款在途款额。

本报告是根据分票种运输收入明细报告汇总编制的。分票种运输收入明细报告（报表格式见附件一）根据全面审核确认后的运输收入和划分运输收入项目的规定,以及按照核收运输收入所使用票据的种类进行编制。

第四十一条平衡报告的编制

运输收入及进款收支平衡报告（报表格式见附件一）的“收入”栏各项数据，根据核收运输费用当日所使用运输收入票据及凭证的应收款额填列。“支出”栏各项数据，根据支付运输费用当日所使用支付凭证的应退款额填列。“净额”栏各项数据，根据“收入”栏减去“支出”栏的差额填列。

报告的要求：

㈠做到收、支方各项目金额的加算与收、支方合计金额相等。㈡做到收、支方各项目记录计算的应汇缴款、解缴银行款，与原记录金额核对相符。

㈢做到上月余额及本月发生与处理项目记录计算的迟交运杂费、预付款月末余额与本表原记录金额及“运输进款债权债务登记簿”余额相符。

㈣做到上月末欠汇款及本月检查正确的应汇缴款、实汇款，计算月末欠汇款与本表相符。

㈤做到本表与营业单位“运输进款收支报告”相关内容的及时核对和相符。第四十二条 其他运输收入报告

按照收入信息资料使用者的需求，编制其需要的运输收入数据报告，其报告内容、格式均由需求者提供。

第六章 审核工作的稽核

第四十三条 审核工作稽核

运输企业收入管理部门要建立健全运输收入审核工作的内部控制制度、内部稽核制度和责任考核制度，明确控制的目标、原则和环节。定期或不定期的组织有重点、有针对性地全面检查或相互交叉检查工作，不断提高审核工作的质量。

第四十四条 审核工作报告

建立运输收入审核工作报告制度，按月反映审核工作量和在审核中发现和处理问题的情况（报表格式见附件二）。

㈠运输收入工作业务量报告。本报告是反映运输收入审核工作量情况的月度报告。按照实际发生和审核运输收入票据、凭证和报表数量编制。本报告应与票据账相关内容一致。

㈡运输收入审核工作情况报告。本报告是反映收入审核工作中发现和处理差错情况的月度报告。它包括运输企业和营业单位发现和处理差错的数量和款额，其内容应与“票据、进款差错登记簿”所登记的内容和收入审核修正信息中的内容相一致。

第四十五条

建立债权债务情况跟踪制度，要详细记录审核中所发现和处理的差错，并建立与原始票据相对应的勾稽关系。

收入管理部门要建立提供数据资料档案管理制度，指定专人负责档案资料的管理工作。要按照资料的种类进行明细分类。

第七章 资料的移交与积累 第四十六条 向统计部门移交资料

向统计部门移交客货票据及报表，应在审核完毕后，按规定时间移交。有关共享的电子信息，除铁道部统一接口格式外，与同级统计部门协商。

统计部门使用完毕的客货票据及报表，必须保证不丢、不缺、不混。并按发站装订成册，及时返回。

第四十七条 资料的积累

为了加强运输收入工作的管理，及时分析运输收入完成情况和存在的问题，不断提高收入工作质量，各级收入管理部门应积累以下资料：

㈠各企业运输收入情况。

㈡旅客、行李、包裹和货物的发送量、周转量和平均运程。

㈢各货物品类的发送吨数、周转量、收入率和平均运程。

㈣客货票据工作量、审核量、对照量，平均每人每月的工作量，审核发现多少收款、多少缴款的件数及款额。

㈤发生运输收入事故的种类和数量。

㈥堵漏保收分项统计情况。

㈦收入管理、增运增收、堵漏保收工作经验。

㈧工作中存在的主要问题和意见，以及专项调查情况资料。㈨其他。

第八章 附 则

第四十八条 铁路运输企业在不违反本规则的前提下，结合本企业的实际情况可制定补充规定和实施办法，并报铁道部备案。

第四十九条 本规则由铁道部财务司负责解释。第五十条 本规则自2008年4月1日起施行。铁道部前发《铁路运输收入审核工作规则》（铁财[2006]19号）同时废止。

第二篇：《铁路运输收入审核工作规则》2003

铁路运输收入审核工作规则

（2003年1月13日 铁财[2003]6号）

第一章 总则

第一条 为了加强对铁路运输收入工作的监督检查，规范铁路运输企业对客货运输票据、报表的审核工作，根据铁道部《铁路运输收入管理规程》制定本规则。

第二条 铁路运输收入审核工作，是指为保证铁路运输收入正确核收和准确列报，由铁路运输收入管理部门运用会计方法，依据国家财经政策和运价政策，对所属客货营业单位报送的运输收入进款业务原始凭证进行全面、系统地检查、审核工作。其基本任务是：

１．审核所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表，确认铁路运输收入是否正确核收、客货运输票据是否正确使用。

２．审核所属客货营业单位运输收入进款的结账、保管、存汇、上缴情况，确认运输收入进款的应收款与实收款、应缴款与实缴款是否相符，保证运输收入进款的正确、及时解缴。

３．审核所属客货营业单位客货运输票据的请领、使用和结余数量是否正确。

４．揭露和防止贪污、截留、挪用、逾期列报运输收入和混列运输收入会计科目等违反铁路运输收入纪律的行为。

第三条 本规则是国家铁路以及与国家铁路办理直通运输业务的其他铁路运输企业的收入管理部门对客货运输票据、报表进行审核工作的基本标准。

第二章 铁路运输票据、报表审核工作的基本要求

第一节 审核机构

第四条 铁路分局、客运公司的收入管理部门，负责对所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表及进款解缴情况进行审核检查，并按照权责发生制的原则，处理各项经济业务，保证运输收入进款完整、正确上缴。

不设铁路分局的铁路局，对其所属客货营业单位的客货运输票据、报表及进款解缴情况的审核检查工作，由铁路局收入管理部门负责。

第五条 审核机构在对客货运输票据、报表进行审核时，具有下列职权：

１．对所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表的报送时间、质量提出要求。

２．监督所属客货营业单位的运输收入进款结账存汇工作。

３．有权调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。

４．有权检查所属客货营业单位的票据管理、使用工作。

５．有权限定债权债务的处理期限。

６．对审核发现的问题，有权向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理。

７．对违章违纪的单位和个人，有权做出经济处罚的决定和提出行政处分的建议，责任单位须按建议期限，将处理结果和整改措施呈报提出建议的收入管理部门。

第六条 审核工作纪律

收入专业审核工作人员在工作中，要认真执行国家财经政策和铁路规章制度，坚持原则、实事求是、廉洁奉公。发生以下情形的，应负行政、经济责任，主管部门视情节轻重，给予严肃处理：

１．发现贪污舞弊等违章违纪行为或收入事故，不揭露、不报告、有意包庇的。

２．有意篡改客货运输票据原始信息（包括书面、电子信息）的。３．滥用职权，收受贿赂，以权谋私的。

４．有意将未经检查、审核的原始凭证列账的。

５．玩忽职守，错列、乱列运输收入项目构成违纪的。

６．在检查、指导工作中，对现行的规章制度做出错误解释，造成严重后果的。

第二节 审核程序和要求

第七条 审核工作一般按以下四个程序进行：

１．连号、加算、确定科目、平衡报表：客货票据必须逐张连号加算，号码应衔接，科目不符应进行更正，应缴款与列报款不符按多、少缴款处理。

２．票据审核：确定应收款与实收款一致，发现计费错误按多、少收款处理。

３．进款核对：核对应缴款和实缴款是否相符，发现不符时，按多、少缴款处理。

４．登销票据账：按月登销客货票据账，保证客货票据数量收、支、余正确。

第八条 审核工作的要求

运输收入专职审核人员，按有关规定对各种客货运输票据、报表进行审核。凡经过审核的票据要做明确标记，并在有关整理报告上签字。对审核的数量和质量要分设专簿登记。在审核中发现的多缴、少缴、多收、少收款，按权责发生制列账，分别填发“票价订正通知书（财收－９）”、“补款凭证（财收－１０）”、“退款凭证（财收－１０－１）”、“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”。

对车站、列车报送的客货运输票据、报表，必须逐张连号加算，防止缺号或漏报，保证应缴款与实缴款相符，其合计数应与有关票据整理报告核对相符。对其填报的平衡运杂费项目，应进行复核，防止混淆，保证各项收入项目正确。未经连号加算审核的票据和整理报告不准列账。

运输收入管理部门对使用的运输收入计算机审核软件，应做到及时维护、修改，以保证审核工作正确无误。

运输收入审核工作要做到有计划、有重点、有针对性地进行。收入管理部门应不定期地组织内部工作复查。上级收入管理部门对下级收入管理部门的运输收入检查，每年进行一次。对铁路局运输收入工作的检查，由铁道部组织进行。

第三章 铁路运输票据、报表审核工作的实施

第一节 客货票据的审核

第九条 售出卡片式车票报告的审核

对卡片式车票的“售出卡片式车票报告（表）（财收－１）”的审核，应确认报告所列站名及其顺序、经由、车次、种别、座别、里程、票价是否正确。“售出卡片式车票报告（月份表）（财收－１－１）”应逐项检查。重点确认本月售出第一张车票符号、票号与上月未售第一张符号、票号是否一致；作废票、半价票票角和“客货票据缺号证明书（财收－２３）”是否齐全、有效；经检查正确的合计金额与“运输收入进款收支报告（财收－８）”相应栏目核对是否相符，如不符，按多、少缴款处理。

审核后的“售出卡片式车票报告（月份表）（财收－１－１）”作为“客货票据账（财收－５）”按月销号的依据。

第十条 电子车票的审核

对车站、列车发售的电子车票（计算机车票），应采用铁道部指定的通用审核软件进行审核。在审核中发现属于计算机程序问题产生的计算错误，应及时报告上级主管部门处理；属于维护或操作失误造成计费错误的，按多、少收款处理。

第十一条 代用票、区段票的审核

对代用票、区段票，应根据客运规章的规定和票面记载事项，审核票价核收是否正确。对办理变更的代用票还要审核其应附的原票是否齐全、有效，有无涂改。发现计算错误及站名、金额涂改或剪断线不符时，按远站名、高金额填发“票价订正通知书（财收－９）”追补票价差额。

第十二条 退票报告的审核

对“退票报告（财收－２）”的审核，应核对所附原票是否齐全有效。退还本站发售的客票时，应与原票存根或售出客票报告核对。同时，应审核退票时间与票面记载的开车时间是否符合规定的退票时间。对中途站退票，应核对列车客运记录和有关证明、退还票价和应收退票费是否正确。发现车站计算错误或误退无效客票时，应填发“票价订正通知书（财收－９）”进行追补。

在审核退票时，还应特别注意有无伪造和涂改挖补客票，骗取退票款的现象。

第十三条 行李、包裹票的审核

对车站报送的行李、包裹票，根据发到站、经由复核里程。行李票注意旅客人数、客票票号、规定重量及加倍重量；包裹票要确认包裹种类，审核运费核收是否正确。对免费运输的包裹票应审核托运人、收货人、品名及所附证明是否符合规定。对下浮运价的包裹，要按照有关文电检查是否符合下浮条件。审核发现错误时，填发“补款凭证（财收－１０）”或“退款凭证（财收－１０－１）”进行处理。

第十四条 各种发送货票的审核

对各种发送货票的审核，应做到：

１．审核各种发送现付货票发到站间的运价里程（含特定的指定经路里程）是否正确。对办理国际联运、水陆联运业务的货票，还应审核国境线和码头线的里程是否正确。

２．审核各种发送现付货票的车种、车型、标记重量、计费重量、货物品名、运价号、运价率等是否正确。检查零担货票时，还应检查货物是否符合零担计费条件，轻浮货物是否正确按体积、重量择大计费。对下浮运价的货票要核对有关下浮文电，检查是否符合下浮条件。

３．审核特定运输以及免费运输的货票时，应检查有关证明、附件是否齐全、有效，临时以电报规定的特定计费条件是否符合规定。不符合规定条件的按一般货物处理。

４．对车站办理的进口国际联运业务的货票，应审核货票记载的接运车辆标记载重与原装车辆标记载重等，确认运输方式和计费条件后，审核应收国内段运杂费和国境站发生的杂费是否正确。

５．审核各种发送货票运输费用计算是否正确。发现计算错误时，填发“补款凭证（财收－１０）”或“退款凭证（财收－１０－１）”进行处理。

６．货票审核工作除对票据报告页进行连号加算外，一律根据电算部门转来的货票标准接口格式票据信息进行审核。发现车站（车务段）漏传、少传货票信息时，应及时通知站、段补传。遇有特殊情况需由收入管理部门补录时，按有关规定办理。

遇有上传信息与书面票据信息不符时，原则上以票面信息为准，先行入账，再查明原因按有关规定处理。

第十五条 到站收款货票的审核和对照

到站收款货票（包括到站收款的行包票）的审核，分为：核对、检查、对照和搜查四个程序进行。

１．核对进款。以货票上记载的应收运杂费与运杂费收据核收的运杂费核对，确认是否相符。发现有运杂费收据而无货票或有货票而无运杂费收据的，应查明原因，确认是否漏收运杂费。

２．检查货票。对变更货票逐项检查运杂费补退款是否正确。对水陆联运货票确认运输方式和计费条件，如有分运货票时应对照原运输票据检查运杂费计算是否正确。

３．票据对照。对变更到站的货票，应根据车站拍发的电报和铁路分局货运调度受理变更到站命令登记簿与变更货票相对照。对因抢险、救灾、防疫等需要，按到付办理的货票，根据发送分局向到达分局抄送的“（）到付运杂费对照表（财收－７）”与到达货票相对照。对到达水陆联运货票，根据换装站（分局）抄转来的对照表或水陆联运货票乙联与水陆联运到达货票相对照。到达行包票据的对照工作按铁道部的统一部署进行。

４．搜查。到站付款的货票由到达分局在次月内全部对照完毕，发现不符时，应向到站及收货人查询，如漏收运杂费应补收；如货物未到应先在本分局搜查，经确认货物未到，应在对照表上注明“未到”字样返回或另表通知填发分局。

第十六条 客、货运杂费收据的审核

审核客货运费杂费收据及其他专用收据，应与原运输票据和有关资料对照检查。检查票面记载事项是否完整，应附票据及附件是否齐全，运杂费计算是否正确。

第十七条 车站退款证明书的审核

审核“车站退款证明书（财收－１６）”时，应与原办理票据对照检查，确认所附证明文件是否有效；领款人是否与原收款票据记载相符；印章是否齐全、有效；所退运杂费是否正确；运输变更时，应收费用是否核收。经审核无误后，分别从原进款项目中进行冲减。支付运到逾期违约金分别冲减货物运费收入或行包运费收入。对计算错误或重退、误退的，按多、少收款处理。

第十八条 邮运运费的审核与结算

根据邮运办法，对加挂的专用邮车和行李车内使用固定容间的邮件运输，其运费由担当列车所属铁路局（分局）或指定车站，向邮政车及租用容间的所属邮政部门按月结算。检查车站报送的“运邮容间实绩表”或“邮政车辆使用情况表”，据以确定当月邮运运费计算是否正确，发现计算错误，改正后向邮政部门清算。

第十九条 军运后付票据的审核与结算

１．军运后付货票、代用票的审核以及运输费用的结算工作，集中在铁路局或铁路分局，指定专人负责办理，并注意做好保密工作。

２．审核“铁路军运运费后付凭证”内的军运号、付费号及印章是否齐全，计费条件是否完整。对内容不全或计费条件不完整的后付凭证应通知车站或要求托运部队补齐，对按规定不填到站的保密运输，应联系同级军事运输部门补填。根据《铁路军事运输计费办法》的规定，计算运输费用，编制有关报表，按权责发生制列账。

３．有关向军方结算运输费用的凭证、单据、结算账单等，需按机要文件办理寄送。

第二十条 各种租金和使用费的审核

对于批准租用的路产（包括路产专用线、机车、车辆、房屋、站场等设施）租用合同，应分别建立路产出租使用卡片，建账登记，掌握租金及使用费的核收情况，按月记载收款日期、杂费收据号码和金额。对逾期未交的租金及使用费，应督促车站及时补收并按合同规定核收运杂费迟交金。

第二节 运输收入进款收支报告的审核

第二十一条 审核程序

１．票据整理报告、收支单据、凭证的审核。

２．票据整理报告、收支单据、凭证与“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对照审核。

３．“运输收入进款收支报告（财收－８）”的审核。

第二十二条 票据整理报告、收支单据、凭证的审核

１．审核各种票据整理报告记录的应缴款是否与票面实收款是否相符，各科目款额填列是否正确，严禁混列、错列科目。

２．审核各种收支单据及凭证是否齐全、真实、有效。

３．审核各类支付凭证、单据是否符合运输进款动支范围。对超出动支范围或手续不齐全的动支款，按少缴款处理。填发“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”，责令收回，并要求责任单位限期说明原因，同时登记“（）款分户辅助账（财收－３４）”。

第二十三条 票据整理报告、收支单据、凭证与“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对照审核

１．根据审核后的票据整理报告、收支单据、凭证，逐项核对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对应项目填记是否相符。不符时，以审核后的票据整理报告、收支单据、凭证为准，更正“运输收入进款收支报告”的原列科目、金额，按多、少缴款处理。

２．对照迟交运杂费清单和银行进账单，核对迟交运杂费的发生、收回是否真实，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”记录金额进行核对。

３．根据铁路分局银行实收款、车站银行对账单，核对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的应汇缴分局款和记录的实汇款是否正确，发现不符，按多、少缴款处理。

第二十四条 “运输收入进款收支报告”的审核

１．对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的收、支各项目进行加算，检查加算后的金额是否与收、支方合计相等，发现不等时，按多、少缴款处理。检查各项目日累计与旬（月）报累计金额是否相等，发现不等时，应按每日实际累计金额更正旬（月）报，并填发“更正通知书（财收－１３）”通知车站更正。

２．根据“运输收入进款收支报告（财收－８）”收、支方各项目记录计算应汇分局款、解缴银行款，并与原记录金额核对，检查其是否相符。

３．根据上月余额及本月发生与处理项目的记录计算迟交运杂费、预付款月末余额，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”原记录金额及“运输收入进款债权债务登记簿（财收－３６）”余额核对是否相符，发现不符应查明原因及时处理。

４．根据上月末欠汇款及本月检查正确的应汇分局款、实汇款，计算月末欠汇款，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”核对是否相符，发现不符时，根据计算结果更正原记录金额，并向车站填发“更正通知书（财收－１３）”。

５．审核“运输收入进款收支报告（财收－８）”的填报日期是否正确，签章是否齐全，审核无误后，签名确认。

第三节 银行账表的审核

第二十五条 银行对账单的审核

１．根据银行进账单逐笔核对银行对账单存入款是否正确，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中记录的解缴银行款核对，发现误进、误支时，及时通知车站与银行联系调整。

２．根据银行支付单据、凭证，核对每笔支付款金额是否正确，去向是否符合运输收入进款动支范围，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”对应项目记录及所附凭证核对，发现不符时，按少缴款列帐，并责成车站及时追补。

３．分别加算银行对账单收、支款额，核对银行余额是否正确。第二十六条 车站银行流转额表的审核

１．根据核对后的对账单，计算存入上月款是否正确，并逐笔与上月所附清单核对金额是否正确，现金、支票是否相符，发现上月进款未存入银行应查明原因，及时处理。

２．根据银行对账单，核对汇缴分局上月进款是否正确，并与上月“运输收入进款收支报告（财收－８）”中“月末欠汇款”项目及本月分局银行实收在途款核对是否相符。

３．根据银行对账单加算存入本月进款和汇缴分局本月进款，核对流转额表该科目填列是否正确。

４．根据本表收、支合计，加算银行余额是否正确，并与银行对账单进行核对，检查其是否相符。

５．根据所附清单核对本月进款次月存入银行科目是否正确；并通过“存入本月进款”、“支票支付款”科目与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中的应汇分局款核对，检查报告期内银行进款是否正确；本科目加本月银行余额与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中的月末欠汇款核对，检查至报告期内银行存款是否正确。

第四节 债权债务的处理

第二十七条 多、少缴款处理

审核“运输收入进款收支报告（财收－８）”与所附各种票据整理报告、收支单据、凭证实缴款与应缴款是否相符，发生多、少缴款时，填发“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”，通知责任单位进行处理。多、少缴款订正通知书要进行统一编号，并在“票据、进款差错登记簿（财收－１３－１）”上登记，掌握发生和处理情况。

第二十八条 多、少收款的处理

审核客货运输票据，发现多、少收款，经复核确认后，分别填发“票价订正通知书（财收－９）”、“补款凭证（财收－１０）”、“退款凭证（财收－１０－１）”。原票据上按正确金额改正并注明订正、凭证号码。对客货运规章规定的客货运输费用退补款限额以下的多、少收款，可不填发多、少收款凭证，但应填发“票据、报表、进款差错清单（财收－１３－２）”通知责任单位进行纠正。属于铁路分局责任而误发的补、退款凭证，应查明原因后，经收入管理部门负责人审批收回注销，并调整原科目。

第二十九条 迟交运杂费的处理

对付款单位未按规定时间交付运杂费，或交付的转账支票空头以及属于托运人、收货人责任发生的银行退票，应按迟交运杂费处理。

审核“运输收入进款欠补款报告（财收－３５）”的填记是否符合规定，并登入“运输收入进款债权债务登记簿（财收－３６）”，发生和收回应在“运输收入进款收支报告（财收－８）”中单独列报。

第五章 资料的移交与积累

第三十条 向统计部门移交资料

向统计部门移交客货票据及报表，应在完成全部连号、加算及规定审核量的前提下，按规定时间移交。有关共享的信息，除铁道部统一接口格式外，与同级统计部门协商。

统计部门使用完毕的客货票据及报表，必须保证不丢、不缺、不混。并按发站装订成册，及时返回。

第三十一条 资料的积累

为了加强运输收入工作的管理，及时分析运输收入完成情况和存在的问题，不断提高收入工作质量，各级收入管理部门应积累以下资料：

１．管内及直通旅客发送人数、货物发送吨数。

２．管内及直通的客运周转量、货物周转量。

３．各品类的货物发送吨数、货物周转量、收入率。

４．旅客平均行程，货物、行包平均运程。

５．客货票据工作量、审核量、对照量，平均每人每月的工作量，审核发现的多少收、多少缴的件数及款额。

６．发生运输收入事故的种类和数量。

７．堵漏保收分项统计情况。

８．收入管理、增运增收、堵漏保收工作经验。

９．工作中存在的主要问题和意见。

１０．专项调查情况资料。

１１．其他。

第六章 附则

第三十二条 铁路局在不违反本规则的前提下，结合本局的实际情况可制定补充规定和实施细则，并报铁道部备案。

第三十三条 本规则由铁道部财务司负责解释。

第三十四条 本规则自２００３年１月１日起实行。

发布部门：铁道部 发布日期：2003年01月13日 实施日期：2003年01月01日(中央法规)

第三篇：规财处工作形势分析报告

计财处工作形势分析报告

2010年本单位计划财务处在局党委的正确领导下, 以科学发展观为指导，认真贯彻党和国家有关财务管理工作的方针政策,发挥财务监督职能，着力提高工作效率和质量，全面完成各项规划财务工作任务。

一、求实创新，既好又快，圆满完成2010年目标任务

（一）科学统筹，编制完成两项卫生发展规划。

2010年是国家“十一五”规划实施的最后一年，我局按照市委、市政府的具体指示，负责编制《郑州市“十二五”卫生事业发展规划》和《郑州市“十二五”健康产业发展规划》。为确保两项规划编制工作的顺利进行，局党委高度重视成立了由局党委书记、局长顾建钦任组长的“十二五”规划编制领导小组，开展两项规划的编制工作。按照“精心组织、专家领衔、部门合作、公众参与、科学统筹”的原则，通过积极组织力量，开展调研考察和资料收集，广泛征求意见的方式，高起点、高标准、高水平工作的按时完成《郑州市“十二五”卫生事业发展规划》和《郑州市“十二五”健康产业发展规划》的编制工作。

（二）积极争取，财政投入实现大幅增加。

2010年，我处向相关部门积极争取，建立并完善与发改委、财政局等部门的协调机制，补充应急机制，实行信息共享等举措。在我市财政资金十分紧张的情况下，得到发改委、财政等部门的－1－

鼎力支持和帮助。全年共向我市卫生事业投入资金亿元，2010年初部门预算安排资金亿元，追加亿元。

1.人员及公用经费：全年财政投入经费亿元。

2.设备经费：全年财政投入经费亿元。

3.专项经费：全年财政投入经费亿元，其中：

4.基本建设经费：全年财政投入经费亿元。

（三）狠抓落实，各项主要指标顺利完成1.市直医疗单位收入情况：市属13家医疗单位月收入总

计为亿元，与去年同期亿元相比增加亿元，增长 %。其中：业务收入亿元。业务收入中：医疗收入亿元，占业务收入%，药品收入亿元，占%，其他收入亿元，占%。财政补助亿元。

2.市直医疗单位支出情况：市属13家医疗单位全年支出总

计为亿元，与去年同期亿元相比增加亿元。其中医疗支出亿元，药品支出亿元，专项支出万元如图所示。

3.固定资产情况 ：市属13家医疗单位全年固定资产总

额为亿元，与去年同期亿元相比增长%。

（四）全力配合，圆满完成相关单位的审计工作

（五）精心组织，完成对系统内计人员继续教育工作

（六）强力推进，基层卫生设施建设取得快速进展。

2010，中央预算内专项投资项目分别为2009年第一季

度安排我市农村乡镇卫生基础设施建设项目单位5个，社区卫生

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服务中心项目单位13个，郑州市卫生学校实验综合楼项目1个；2009年一季度第三批新增乡镇卫生院基础设施建设项目3个；2010年第一季度安排我市农村乡镇卫生基础设施建设项目单位1个，县级医院基础设施建设项目单位2个，社区卫生服务中心项目单位9个，村卫生室建设项目单位4个。总建筑面积119224平方米，总投资：17307万元（中央投资：8748万元，地方配套：7886万元）目前，中央预算内专项投资和地方配套资金已全部到位，具体情况如下：

1．2010年期间项目竣工完成情况。按照省厅和发改委的部

署和要求，围绕项目建设，突出时效，加强监管。2010年共竣工完成项目个。分别为：2009年第一季度农村乡镇卫生基础设施建设项目个，社区卫生服务中心项目个；2009年一季度第三批新增乡镇卫生院基础设施建设项目个；2010年第一季度村卫生室建设项目个。完成投资额万元，投资完成率为100％。

2．2010年期间项目在建情况。正在有序推进的建设项目共

有15个。分别为：2009年第一季度社区卫生服务中心项目2个，郑州市卫生学校实验综合楼项目1个；2010年第一季度农村乡镇卫生基础设施建设项目单位1个，县级医院基础设施建设项目单位2个，社区卫生服务中心项目单位9个。完成投资额万元，投资完成率为％。目前，我处对以上项目抓紧实施、强化监管，定期的对项目单位进行督察，以确保我市的建设项目能够

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在规定的时间内全部完工。

二、认清形势、明确任务，加强和改进卫生规划财务工作

2010年是“十一五”规划“收官之年”，更是“十二五”规

划的“布局之年”。卫生规划财务工作面临的形势更加复杂、任务更加任务繁重。我们应该认清形势、明确任务，及时调整工作

思路，以全新的理念应对新时期卫生规划财务工作。

（一）加强和改进卫生规划财务工作，是贯彻落实市委、市

政府卫生工作要求的具体体现。

2010年市委、市政府从维护人民群众健康权益的高度出发，采取措施，大力改善城乡居民基本医疗条件，着重解决好人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，随着“十二五”规划的实施，我市的卫生工作政策措施会更加深入。因此，卫生规划财务工作水平的高低、执行力的强弱，直接关系到市委、市政府卫生工作开展的成效，关系到保障人民群众健康安全的目标能不能顺利实现。我们必须进一步增强责任感，增强忧患意识，把卫生规划财务工作做为事关全局的基础性工作，扎实推进、全力贯彻落实市委、市政府的卫生工作要求。

（二）加强和改进卫生规划财务工作，是更好地应对新形势、新任务的必然要求。

医疗卫生事业关系到人民群众的身体健康，关系到社会经济

发展的大局，在“以人为本”服务理念的指导下，保障人民群众健康水平已成为构建社会主义和谐社会的重要内容。随着社会主

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义和谐社会建设的不断深入，卫生规划财务工作在经济和社会发展全局中的地位也越来越重要，作用越来越突出，任务越来越繁重。我们要紧紧抓住国家对卫生加大投入的历史机遇，争取更多资金，提高科学理财水平，推进卫生事业加速发展。

（三）加强和改进卫生规划财务工作，是实现卫生事业健康发展的根本保证。

卫生事业要实现健康发展，不但要有高素质的人才队伍，先进的科学技术，而且要有科学高效的管理做后盾。卫生财务管理是卫生管理体系的重要组成部分，发挥着聚财、理财等多种重要功能。站在卫生改革和社会发展的全局高度，科学谋划，强化管理，是我们有效应对卫生财务工作新形势、新挑战，推动卫生事业的和谐发展。

三、加压鼓劲、凝心聚力，精心谋划2011年重点工作

（一）围绕医药卫生体制改革，做好财务保障工作。

紧紧抓住卫生改革与发展机遇，围绕改革的目标、核心和主线，多与发改、财政等部门在政策落实、标准制定、经费投入等问题上多沟通、多协调、多争取、多合作，积极争取国家和省有关部门在重大项目、重大资金、重大合作和重大政策等方面的支持。并认真做好资金拨付和资金监管工作，以确保资金的专款专用。

（二）加大卫生专项资金监管，规范卫生部门预算管理。继续执行全市卫生专项资金项目使用情况的周报及月报制 －5－

度，进一步完善对中央专项资金的管理。认真做好会计和统计的数据上报工作，强化卫生部门预算管理，重点加强对县市区以及基层单位财务工作的培训和指导检查。完成2011财务决算及2011部门预算编制工作。建立健全内部控制制度，开展市直医疗卫生单位内部控制制度检查，进一步强化和规范市直医疗卫生单位内部财务管理及会计核算工作。

（三）适应新时期发展要求，加强卫生规划财务队伍建设。卫生规划财务工作至关重要，政策性、专业性、规范性强，岗位要求高，卫生规划财务人员必须不断加强学习和创新，主动适应卫生改革发展新形势新任务的要求。注重掌握国家方针政策、精通卫生规划财务知识、通晓相关财经法律法规；创新工作理念，完善工作方法，强化预算管理，加强源头控制，及时、全面、周到地搞好规划财务服务。

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第四篇：福铁建司财发[2011]32号文_发票审核管理办法附件2

公司财发„2011‟64号

关于规范发票使用管理的通知

各单位、直管项目（指挥）部：

为维护企业健康经营秩序，依法合规使用发票，防范不规范使用发票给企业带来的风险，根据中国铁建《关于加强发票使用管理的通知》（中国铁建财„2011‟6号）的规定，现就有关问题通知如下：

一、必须深刻认识假发票的危害性

制售和使用假发票已经成为我国一个十分突出的问题，它严重扰乱了正常的市场经济运行秩序，造成了税负不公和分配不公，影响了公平竞争，败坏了社会风气，滋生了腐败和犯罪。一些单位和个人利用假发票虚列成本、偷逃税款，转移资金、设立“小金库”，报销套现、滥发奖金钱物，虚报冒领、满足黑色需求，假账真做、为非法行为披上合法外衣。企业使用假发票，不但可能造成经济损失，还可能助长暗箱操作和腐败犯罪，甚至可能给企

—1— 业造成不良社会影响，进而危及企业正常生产经营。建筑企业使用假发票问题十分突出，铁路、公路等国家重点建设项目更是假发票问题的重灾区。集团公司作为股份公司下属的大型建筑企业集团，近几年来承担的国家基本建设任务越来越多，工程项目遍布全国各地，假发票问题也表现得十分突出，外部审计和税务检查发现的许多问题，都或多或少和假发票有着直接的联系。假发票问题无疑是企业管理的一个重大风险点和风险源。

二、严格审核管理，积极防治假发票(一)充分认识发票在经济活动中的作用。

发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据，不符合规定的发票均不能用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。发票的重要性不言而喻。

(二)准确把握假发票表现形式，提高识别假发票的能力。

目前，假发票主要表现为以下几种形式：一是假票假开。在无真实经济业务的情况下使用假发票列账，假发票所列支经济事项与实际经济业务不符，或假发票所列示的经济业务并不存在；二是真票假开。发票是合规发票，但发票开具单位、金额等信息与实际经济业务不一致；三是假票真开。列账票据是是假的，但有真实经济业务。

按照国家规定，填写项目不全、字迹不清、内容不真实，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废的发票均属于不合规发票；企业应取得而未取得发票或取得的发票不符合规定，都属—2— 于违规行为。各单位必须准确把握政策，提高发票鉴别能力，努力规范发票使用行为。

(三)严格审核把关，防止假发票流入企业。

各单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，必须主动向收款方、经营者索要正规发票，坚决抵制收款方、经营者拒开发票或者使用假发票的违法行为，把好发票使用、验证第一关。

各单位必须加强发票的审核管理。经审核没有真实经济业务的发票不得作为列账依据，对于涂改、虚开、代开、转让、盗用的发票或者开具已宣布停止使用的作废发票，以及填写项目不齐全、未加盖财务印章或发票专用章的发票，其他自制白条等，财务部门不得接受、不得作为报销凭证入账。

充分利用税务热线、税务网站等技术手段对发票真伪进行辨认。对于单张面额超过5,000元（含）的发票必须逐张进行验证，验证无误后方可付款，确实无法自行验证的，送交税务机关进行验证。工程项目部除了对单张面额超过5,000元（含）的发票进行逐张进行验证外，财务部门还必须对单张面额超过50,000元（含）的发票造册登记。

三、标本兼治，务求实效

各单位既要加强发票审核管理，避免成为被动使用假发票的受害者，更要防范故意使用假发票、通过假发票牟取非法利益的行为，增强防范假发票意识，坚定铲除假发票决心，提高鉴别假发票能力，标本兼治，立足长期，彻底摆脱假发票问题困扰，维

—3— 护企业健康的经营秩序。

(一)增强法律意识，合规使用发票。

目前，不少企业领导和员工发票意识普遍淡薄，认为治理假发票是税务部门的事，因而放松了对发票的要求。各单位要利用企业内部网站、报刊杂志、会议等方式，加大宣传教育力度，使广大干部职工增强法制观念，树立依法合规取得和使用假发票意识，在业务经办过程中主动索要发票，正确使用发票，坚决抵制违规票据。

(二)规范企业经营行为，杜绝使用假发票。

假发票的使用往往和企业不规范经营，违规转包、分包有着密切联系。因此，治理假发票，首先要从根本上规范企业经营行为，杜绝项目的违规转包、分包。各级企业要通过正常的税收筹划、通过争取国家税收优惠政策降低税负，而不能以弄虚作假、偷逃税款的方式追求业绩，谋取个人私利和小集团利益。

(三)严格发票审核，保证票据的合法性。

一是各单位财务部门要充分利用内部网站、报刊杂志、会议等形式，公布税务热线、税务网站等查询发票真伪的方式、方法。有关部门具体业务经办人员必须主动向收款方索要正式发票，并利用单位财务部门提供的查询发票真伪的方式、方法，对发票的真实性进行初验。

二是各级机关、区域指挥部、办事处等机构是管理费用开支的主要单位，公务报销较为频繁，对以办公用品、电脑耗材、烟酒茶、会议费、培训费、宣传费、维修费等名义报销的各类管理—4— 费用的业务的真实性和票据的合法性应进行重点关注，严格预算、程序、发票及相关附件的审核。各指挥部、项目部是工程项目的直接组织者，对设备物资的采购，特别是地材的采购，要公开透明、规范运作，能招标采购的必须招标采购，要选择那些正规的、有实力的、信用良好的公司作为供应商，并依法签订设备、物资采购或租赁合同，在合同中对发票提出明确要求，不得迁就、默认其使用假发票、白条作为结算凭证，以免给企业造成风险和损失。在劳务分包队伍的结算上，要坚持同样的原则。

三是财务人员要严把发票入账审核关，坚决抵制违规使用发票和使用假发票行为，确保经营活动和会计信息的真实性。单位领导不得以任何理由强令、指示财务部门、财务人员接受和使用假发票、白条。

(四)“假发票”治理与日常财务审计监督工作相结合。财务审计部门在日常的监督、检查工作中，要把“假发票”治理作为一项重要工作内容来抓。对那些发票审核工作落实不到位，不合规发票较多、金额较大的单位要进行批评教育，责令其进行整改；对因使用不合规发票给单位造成经济损失的，要追究直接责任人和单位领导的相关责任。

二○一一年三月一日

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主题词：财务 发票管理 通知 抄送：集团公司机关各部门。

中铁二十四局集团公司办公室

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2011年3月1日印发

第五篇：财政部关于做好增收节支有关工作的通知(财预[2008]89 号)

财政部关于做好增收节支有关工作的通知(财预[2008]89 号)

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2008年07月08日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

今年以来，自然灾害频发，特别是四川汶川发生特大地震，不仅给人民生命财产造成重大损失，也加大了财政支出压力。为支持做好抗灾救灾和灾后恢复重建，保持经济平稳较快发展和社会和谐稳定，根据党中央、国务院的部署，现就做好财政增收节支工作通知如下：

一、积极促进经济发展，切实强化收入征管

要坚决贯彻落实支持经济发展的各项改革措施和财政政策，促进经济发展方式转变，推动经济又好又快发展。要认真做好新的企业所得税法、新的耕地占用税条例的贯彻落实工作。要依法强化税收征管，严格控制减免税，抓紧清理到期的税收优惠政策，坚决制止和纠正擅自出台“先征后返”等变相减免税政策，严厉打击各种偷骗税等违法活动。要继续加强非税收入征管，既要做到应收尽收，又要坚决禁止各种乱收费、乱罚款、乱摊派等违规行为。要改进和完善非税收入管理模式，严格实行“收支两条线”管理，进一步推进非税收入纳入预算管理工作。切实落实支持汶川地震灾后恢复重建的各项税费和基金等减免政策。

二、大力压缩一般性开支，确保重点支出需要

要倡导厉行节约，勤俭办一切事业，大力压缩一般性财政支出，把资源更多地用于抗灾救灾和灾后恢复重建，用于解决群众生产生活困难，用于推动改革与促进经济社会发展。要进一步加大财政支出结构调整力度，严格控制行政开支，降低行政成本，减少会议、接待、差旅和公车使用等日常支出，压缩出国团组。要加强行政事业单位国有资产管理，严格控制公车购置，暂停审批党政机关办公楼项目。要强化预算控制，除党中央、国务院确定的项目、抗灾救灾和灾后恢复重建支出、法律规定增长的支出以及民生项目支出等重点支出外，原则上不再追加部门和单位的支出预算，要加强财政资金的监督管理，切实提高财政资金的使用效益。要继续支持农业和粮食生产，加大与老百姓生活密切相关领域的投入。承担对口支援任务的地方，要按照中央的统一部署，积极筹措资金支持灾区恢复重建。

三、密切关注财政运行情况，合理安排超收收入

要关注经济形势发展变化，认真分析预算执行中出现的新情况、新问题，跟踪房地产税收调控政策、出口退税和加工贸易税收政策的实施效果，特别是要关注影响财政收支的不确定因素，分析财政收入增减变化的原因。要及早对全年预算收支情况做出预计。完成预算收入任务有困难的地区，要相应压缩预算支出，确保当年预算收支平衡。预计有超收收入的地区，要认真分析超收原因，不得将超常规、一次性等因素增加的收入用于安排经常性支出。当年预算执行中如有超收，除按法律、法规和财政体制规定增加的有关支出，以及

用于支持抗灾救灾和灾后恢复重建等必不可少的支出外，原则上用于补充预算稳定调节基金，或作为财政结余转入下一年使用。

四、统筹考虑，科学编制2009年预算

受今年灾情等因素影响，预计明年财政支出压力较大，财政收支矛盾仍然突出。各地要及早做好编制2009年预算的相关准备工作。要以科学发展观统揽全局，按照积极稳妥的原则，科学合理安排预算规模和收支结构。要完善有关制度和办法，切实提高预算编制的完整性。继续贯彻节约原则，加强预算管理和深化预算改革，严格控制一般性支出预算的增长，提高财政资金使用效益。承担对口支援任务的地方，要预留支持灾区恢复重建资金。

各地要统一思想认识，认清形势，增强政治意识、大局意识、责任意识，坚决贯彻落实中央的决策部署。要加强领导，精心组织，统筹协调，扎实工作，确保2008年预算任务圆满完成，确保增收节支工作落到实处、取得实效。

二○○八年六月二十三日