郑州会计培训学校：2014年全国ATEP实操考试出纳实操考题及答案

第一篇：郑州会计培训学校：2014年全国ATEP实操考试出纳实操考题及答案

1、（单）关于支票转账付款业务单据，以下说法正确的是（B）A.支票转账付款时除了填写转账支票，还需要填写电汇单。B.支票转账付款时除了填写转账支票，还需要填写银行进账单。C.支票转账付款时除了填写转账支票，还需要填写委托付款凭证。D.支票转账支付货款时，只需要填写转账支票即可。

2.（排序）请按顺序排列企业通过网上银行转账的一般操作流程。（ADCBE）

A.登录企业网银，操作员插入U-Key。B.审核员审核并确认付款。C.选择转账业务对应的账单。D.按提示录入转账交易信息。E.打印网上转账交易回单。

3.（单）请从以下单据中选择从银行提取现金时使用的单据（A）A、现金支票样板。B、转账支票样板。C、电汇业务委托书。

4、（判断）电汇业务只适用于异地和个人的各种款项结算，简便灵活，不受金额起点的限制。（×）

5、（单）小李初到企业当出纳，要办理一笔支票转账业务，发现转账支票用完了，没有库存的转账支票，她应该怎么办？（B）A、找财务经理拿。B、去开户银行购买。

C、去就近银行领取。D、去中国人民银行领取。

6、（单）除了转账支票外，以下哪些结算方式是只能用于同城或同一票据交换区结算的？（B）A、银行承兑汇票。B、银行本票。C、电汇。D、托收承付。

7、（多）以下关于银行代发工资说法正确的是（ABD）

A、企业首次办理银行代发工资业务等，需要与开户行签订一份代发工资协议。

B、工资发放时，出纳应按与银行约定的时间将代发工资的资金足额划转到开户行指定账户。

C、工资发放时，出纳应当向银行提供员工身份证复印件。D、工资发放时，出纳还需要向银行提供代发工资明细表。

8、（判断）出纳人员上班第一时间应检查库存现金，有价证券，印鉴及其他贵重物品是否完好。（×）

9、（多）所谓日清是指做好以下哪些工作？（ABCD）A、根据当天的收支业务登记日记帐。B、盘点现金，核对现金金额与日记账余额。C、对日记账结出每日小计。

D、将当天的业务凭证进行整理，交接给会计做账。

10、（判断）通常所说的日清，就是出纳每天都要登记现金日记账，结出余额，并将现金日记账余额与实有库存现金进行核对。（对）

11、（判断）现金日记账，只能使用三栏式账簿进行登记。（×）

12、（多）以下由出纳负责登记的账簿有（AC）A、现金日记账。B、现金总账。C、银行存款日记账。D、银行存款总账。

13、（多）以下由出纳负责保管的财产物资有（BC）A、财务室办公桌。B、财务室保险柜。C、财务室验钞机。D、财务室空调。

14、（单）关于出纳工作的交接，说法正确的是（A）A、出纳工作交接是一项法定程序。B、出纳工作交接是一项非法定程序。C、出纳工作交接只要写清楚交接单据可以了。D、出纳工作交接是由企业财务制度规定的。

15、（多）以下关于基本存款户的说法正确的是（AC）A、基本存款户可以支取现金。B、基本存款户不能支取现金。C、基本存款户不能办理注册验资。

D、基本存款户可以办理注册验资。

16、（多）企业在办理以下哪些业务时可以使用转账支票（CD）A、将基本户款项转入一般户。B、公司转账给个体工商户。C、向同城供应商支付货款。

D、向同一票据交换区的异地供应商支付货款。

17、（单）下列只能在基本户办理的业务是（A）A、提取现金。B、注册验资。C、借款归还。D、缴纳住房公积金。

18、（单）2013年01月15日的大写写法正确的是（D）A、贰零壹叁年壹月拾伍日。B、贰零壹叁年零壹月拾伍日。C、贰零壹叁年壹月壹拾伍日。D、贰零壹叁年零壹月壹拾伍日。

19、（单）按照会计对日期书写的要求，以下写法完整正确的是（C）A、13年1月1日 B、13年02月5日 C、2013年03月03日 D、2013年10月5日

20、（多）按照会计对日期书写的要求，以下写法完整正确的是（BC）

A、贰零壹叁年壹拾月拾贰日 B、贰零壹叁年零壹拾月壹拾贰日 C、贰零壹叁年壹拾壹月壹拾贰日 D、贰零壹叁年零捌月零二拾月

21、以下有关金额书写说法错误的是(B)A、阿拉伯数字应当从左到右一个一个地写，不能连笔。B、中文金额书写不得自选简化字，也不能使用繁体字。C、金额为1409.5，大写金额应为:人民币壹仟肆佰零玖元伍角。D、货币名称与金额数字之间不得留有空白。

22、按照会计对金额书写的要求，以下写法完整正确的是(B)A、壹仟叁佰伍拾元零四分 B、壹仟叁佰伍拾元陆角正 C、壹仟叁佰五拾元陆角正 D、壹千三佰伍拾元四分

23、下列选项中，符合会计对金额书写要求的是(BD)A、为了防止做假，应写满格。

B、金额6角的正确小写应该是“¥0.60” C、不要写满格，一般应占格距的四分之一。

D、凡阿拉伯数字中间有两个“0”的，大写可以只写一个“0”.24、小李、小王、小张、小杨为四个刚毕业的大学生，他们分别应聘到四家企业做出纳工作，小李第一次遇到填开现金支票，很担心会填错，四人就现金支票的填写展开了讨论，以下他们讨论的内容中，你

认为说法正确的是(AD)A、现金支票金额，日期，收款人名称不得更改，否则支票无效。B、现金支票的用途可以更改，但更改后由出纳人员签章证明。C、现金支票的金额，日期，收款人名称可更改，但是更改后由出纳人员签章证明。

D、现金支票所填列的所有项目一律不得更改，否则支票无效。

25、你是某单位出纳，领导有事外出了，采购员急着要借款采购公司急需品，你该怎么办?(C)A、为了保证及时采购，先把款项预借给采购员，领导回来后再向领导汇报并请领导补签字。

B、为了保证及时采购，先把款项预借给采购员，再打电话向领导汇报此事。

C、为了保证及时采购，先打电话向领导汇报此事，获得授权后再借款给采购员。

D、为了保证及时采购，先把款项给采购员，等采购员回来后直接填写报销单报销即可。

26、(排序)请选择以下项目中属于现金报销业务流程的正确项目并按顺序排列。(CBDFAGE)A、出纳填制报销单，请报销人员签字。B、报销人员填写报销单并粘贴单据。C、报销人员获取报销单。D、相关领导审核报销单并签字。

E、出纳在报销单上盖现金付讫章。F、出纳审核报销单。G、出纳支付报销款。

27、现金发放工资的准备工作有哪些?(ABC)A、确认工资发放时间。

B、复核工资表，确认金额计算无误。C、确认工资表审批手续完备。D、开具现金支票到银行取现。

28、出纳在收取货款时，发现交款清单错误，出纳人员正确的处理方法是(BC)A、出纳人员可自行用红笔修改金额，在旁边盖上自己的名字。B、出纳人员可要求收银员用红笔在错误金额处划线，在错误金额上方填写正确金额，并签上自己的名字。C、允许收银员重新打印交款清单。D、以上都正确。

29、以下关于进账单的填写说法正确的是(C)A、进账单的日期必须是大写日期。

B、进账单的付款单位可以用简称，收看单位必须用全称。C、进账单的票据种类及张数是非必填项目。

D、进账单小写金额数可以不必加币符，只要数字与大写金额一致即可。

30、(判断)网上支付业务一般采用分人逐步办理的方式，包括操作员

信息录入，复核员负责信息的复核及发送，管理员负责权限的管理，这样既有利于降低个人失误给公司带来风险，同时也有效防止个人行为给公司带来损失。(√)

31、以下电汇单据中银行会予以受理办理电汇业务的是(看单据进行判断)A、交通银行结算业务申请书(上面没有财务章、法人章)B、交通银行结算业务申请书(上面没有财务章、法人章，写法有误)C、交通银行结算业务申请书。D、交通银行结算业务申请书。

32、去银行购买转账支票，凭证领用单中票据的起始号码及终止号码由银行填写。(√)

33、银行承兑汇票既适用于异地，也适用于同城结算业务。(√)

34、(排序)请对以下通过银行代发工资的流程进行正确的排序。(BDAC)A、填写转账支票，银行进账单，将款项转入银行代发工资专户。B、编制代发工资清单。

C、银行将工资款按代发工资清单按时转入员工工资账户。D、相关负责人审核代发工资清单。

35、（多）从以下选项中，选出属于出纳清点现金的方法是（AC）A、按现金券别分类平摊整理。B、按类别由大到小清点张数。

C、正反面各清点一遍，并确保累加金额一致。

D、不分类别，只要每捆一百元点清绑好。

36、（判断）出纳人员应定期编制“资金报告”，以报告本企业一定时期现金、银行存款和有价证券等的收支和结存情况，并据以与总账会计核对期末余额。（×）

37、（判断）出纳对账主要包括现金日记账的账面余额与现金实际库存数额的核对，银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单的核对。（√）

38、（判断）每天终了，出纳必须将银行存款日记账结出余额，并与银行对账单核对相符。（×）

39、（单）以下关于出纳相关资料的保管说法正确的是（A）A、出纳的现金收支单在未交接给会计时，不能随便外借。B、出纳对空白凭证应当及时登记其购买使用情况，但是作废的票据可以不用出纳保管。

C、现金日记账和银行日记账虽然是由出纳来登记的账本，但是属于会计档案，应由会计人员对其进行归档保管。D、以上都错。

40、（多）以下应该由出纳负责保管的印章有（AB）A、现金收讫章。B、出纳私章。C、公章。D、财务经理私章。

41、（判断）为了业务办理方便，提高办事效率，单位的现金支票和

银行预留印鉴可以由出纳一人保管。（×）

42、（多）出纳小李第一天到新公司上班，与原出纳交接工作，发现原来的出纳把所有的票据一股脑全塞在保险柜里，感觉很乱，且找东西很费时，于是他对保险柜重新进行了整理摆放，他的以下做法正确的是（ACD）

A、把库存现金按券面不同分别整理存入在保险柜里，把硬币存放在保险柜内的一个小盒子里。

B、把空白收据和支票拿出来放在自己随手可以取到的地方，以方便随时拿取。

C、把银行账单和现金账本也取出来放在办公桌的抽屉里，方便随机登记核对。

D、把由出纳保管的各类印章全部整理摆放整齐，存放在保险柜里。

43、（多）以下关于企业对空白票据的保管说法正确的是（AC）A、企业的空白支票指定专人保管。

B、为了方便，及时的办理业务，企业可以将支票。。。C、在实际工作中，企业对于空白收据的保管可以。。。D、为了安全起见。。。。

44、（单）不符合出纳交接要求的是（D）

A、现金要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一提交。B、实行会计电算化的单位，应先在电子计算机上进行实际操作交接。C、出纳凭证、账簿和其他会计核算资料必须完整无缺。D、接交人应继续使用原保险柜密码，以保证工作的连续性。

45、（单）一般存款账户不能办理的业务是（D）A、借款转存 B、借款归还 C、现金缴存 D、现金支取

46、（多）下列可以在专用存款户办理的业务是（ACD）A、缴纳社保、医保。B、现金支取 C、缴纳住房公积金 D、股票交易结算

47、（单）以下现金支票的日期写法正确的是（有四种日期的写法，写在现金支票上，掌握大写的写法）

48、（判断）出纳人员填开现金支票提取备用金，填写金额需要在。。。（√）

49、（多）以下现金支票中公司名称填写正确的是（注意是全称，自己掌握）

50、（多）以下可以用现金支票支取现金的业务是（ABCD）A、企业向员工发放工资1200元 B、企业提取日常备用金5000元 C、企业向员工支付差旅费2000元 D、企业向个人收购农产品支付1100元

51、（多）出纳人员要审核借款单（ABCD）

A、是否符合财务制度和审批程序。B、全部文字内容是否清晰正确。C、有无涂改。

D、借款金额大小写是否正确。

52、（单）请审核以下报销单据，完全符合要求，出纳可以。。。（C）A、报销单填写正确，审核完整，无附件。B、差旅费报销单，填写正确，审核手续完整。。。C、报销单填写完整、正确，审核手续齐全。。。D、老板亲自手写的报销单，并且。。。

53、（多）关于现金发放工资以下说法正确的是（CD）A、出纳发完工资要将工资表归档保管。

B、他人代领工资，员工必须先进行书面证明授权，附委托人，代领人身份证，并经。。。

C、为他人代领工资，出纳有权要求代领人在工资表上签字并注明代领。

D、出纳要对员工的薪资保密。

54、（多）以下对收款收据的填写说法正确的是（ABCD）A、填写收款当日的日期

B、填写实际收款金额，大小写均需填写，并一致。C、在给对方的收款证明上加盖企业公章或财务专用章。D、在据以做账的会计联上加盖收讫章。

55、（单）以下转账支票的日期写法正确的是（支票上有四种写法，自己判断）

56、（单）以下关于转账支票大小写金额不一致时，说法正确的是（C）A、转账支票大小写金额不一致时，银行以小写金额为准受理。B、转账支票大小写金额不一致时，银行以大写金额为准受理。C、转账支票大小写金额不一致时，银行不予受理。

D、转账支票大小写金额不一致时，为了将可能的损失降到最低，银行以金额较小的为准。

57、（多）以下转账支票中公司名称填写正确的是（支票上有四种写法，自己判断）

58、（多）符合转账支票使用规定的用途包括（AD）A、支付同城广告费

B、购买转账支票等银行票据款。C、支取现金备用金。D、支付同城供应商货款。

59、（排序）请按顺序排列电汇业务的流程（EABCD）A、填写电汇单据 B、盖章审批 C、银行办理 D、取回回单 E、查询银行余额

60、（单）企业在办理电汇业务中，可作为银行预留印鉴并进行签章的是（一般都是财务专用章和法人章，下面是不同的盖章图让你选择）

61、（单）以下关于银行空白凭证购买单说法正确的是（B）A、空白凭证购买单是非正式票据，不需要加盖公司印章。B、去银行购买支票，需在空白凭证购买单上加盖银行预留印鉴。C、去银行购买支票，只需在空白凭证购买单上加盖领购人私章即可。D、去银行购买支票，必须由财务经理签字才可以。

62、（多）以下属于办理银行承兑汇票的必要流程的是（BCDE）A、向银行购买并填写银行承兑汇票 B、向银行提出申请，提供相应的申请资料。C、向银行指定账户存入保证金或办理担保。D、银行审核申请资料并签发银行承兑汇票。E、在银行承兑汇票相应联次加盖银行预留印鉴。

63、（单）在现金盘点中（A）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证。A、库存现金盘点单 B、实存账存对比表 C、盘点盘亏报告表 D、以上均是

64、（判断）收到银行对账单后，出纳人员要及时将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。（√）

65、（判断）根据会计填制好的记账凭证登记日记账，便于出纳填写记账凭证号，也方便出纳与会计账目核对，因此一般要求出纳依据会

计填制好的记账凭证登账。（错）66、（多）以下说法正确的是（AD）

A、如果公司内部没有现金收讫章，出纳对收取的现金只需开具收据，不需要做其他处理。

B、如果公司内部没有现金收讫章，出纳对收取的现金只需开具收据，在收据上手写现金收讫字眼。

C、现金收讫章、付讫章、作废章是出纳必备的印章，因此公司必须强制配备以上印章。

D、如果公司没有现金收讫章、付讫章、作废章等印章，出纳可手写代替。

67、（判断）出纳应将保险柜密码熟记于脑海，最好不要在书面记载，不得泄露给其他人。（√）

68、（排序）选择出纳交接工作的必要流程并排序（ABC D）A、交接准备。B、交接文档编写。C、实施交接。D、交接文档归档。

69、（判断）出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。（×）

70、（多）基本户年检必备资料有（ABCDE）A、营业执照副本（原件及复印件）B、组织机构代码证（原件及复印件）

C、税务登记证（原件及复印件）D、基本账户开户许可证（原件及复印件）E、法人代表身份证复印件

71、（单）以下关于提现业务步骤说法正确的是（C）A、提现业务的第一步是到银行领取现金。B、提现业务的第一步对现金支票审核盖章。C、提现业务的第一步查询银行存款余额。D、提现业务的第一步填写现金支票。

72、（判断）现金支票上出票人的签章与银行预留印鉴不相符的，银行有权不予办理结算。（×）

73、（多）以下属于在实务工作中，出纳在付款给借款人过程中需要完成的工作步骤是（ABCD）A、在借款单的付款人处签字。B、提醒领款人签字。

C、提醒领款人清点及查验钞票。D、出纳盖现金付讫章。

74、（单）在审核原始凭证时，对于内容不完整，填制有错误或手续不完备的原始凭证，应当（D）A、拒绝办理，并向本单位负责人报告。B、予以抵制，对经办人员进行批评。C、由会计人员重新填制或予以更正。D、予以退回，要求更正补充，重新填制。

75、（单）出纳在办理报销业务时对报销单 所 附发票进行审核时，不需要审核的内容是（A）A、会计科目应用时否正确 B、经济业务内容是否真实 C、有关人员签字是否齐全 D、金额是否正确。

76、（多）以下属于假钞识别方法的有(ABCD)A、看颜色。B、听声音。C、看水印。D、摸人像。77、(排序)按签发转账支票流程对以下各项进行排序。（ABCDE）A、查询银行存款余额 B、登记支票备查簿 C、填写转账支票 D、审核盖章 E、银行办理

78、（单）以下能作为银行预留印鉴的是（以下是盖有各种印章的印鉴，自己判断）

79、（单）关于企业在办理电汇业务时的手续费，下列说法正确的是（C）

A、在自己的基本户办理电汇业务不需要手续费。

B、办理电汇业务时都需要一定的手续费，收费标准由中国人民银行统一制定，各银行收费标准都是不一样的。

C、办理电汇业务时都需要一定的手续费，各种银行的收费标准可能

不一致。

D、办理业务时只有跨行业务才有手续费，同行转账没有手续费。80、（判断）出纳人员到银行购买支票等银行凭证，应当场核对凭证种类、数量、票据号码等信息，发现有误及时和银行经办人员说明并进行更换。（√）

81、（单）下列各选项中，属于银行承诺在汇票到期日支付汇票金额的商业汇票是：银行承兑汇票（下面列有各种票据让你选择）。82、（判断）编制银行存款余额调节表是为了调整银行对账单与银行存款日记账期末余额的差异，起到核对账目的作用。（√）

83、（单）企业收到某农户以现金支付的包装物押金，应登记在（A）A、现金日记账借方 B、现金日记账贷方 C、银行存款日记账借方 D、银行存款日记账贷方

84、（判断）填写现金支票领用登记簿是为了记载每一张现金支票的去向和使用情况，便于对现金支票进行管理，所以出纳领用现金支票后需要在现金支票登记簿上进行登记。（√）85、（单）出纳人员根据报销单付款后，应该（A）A、在报销单上加盖“付讫”印章。B、由收款人员在备查簿上签名。C、由出纳人员在备查簿上登记。D、由出纳人员在报销单上划线注销。

86、（判断）一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（×）

87、（判断）为了提高工作效益，出纳人员可直接用收到的现金营业款支付报销单。（×）

***88、（多）出纳在日常工作中，下列做法不正确的有（ABCD）A、从本单位的收入中直接支付现金。

B、单据未经审核可以顶替库存现金，待审核签字后再做现金支出账。C、为了业务方便，有关联关系的企业之间可以相互调剂现金。D、对于私营企业，可以将企业收入的现金存入到老板的个人账户，用于企业经营。

***89、（单）关于转账支票存根的处理正确的是（A）A、由经办人签字后做为记账依据 B、存放在保险柜中用于查账时使用。C、加盖收款单位财务章作为记账依据。D、加盖付款单位财务章作为记账依据。

***90、（多）出纳去银行购买转账支票，收到的单据有哪些？（AB）A、转账支票。B、银行收费条 C、D ***91、（判断）企业向银行办理贴现需要填写贴现凭证，并在相应位置加盖银行预留印鉴。（√）

***92、（多）关于企业办理银行承兑汇票背书转让时的操作，以下说法正确的是（AC）

A、在银行承兑汇票背面的“被背书人”处填写对方单位名称。

B、在银行承兑汇票背面的“背书人签章”处加盖自己的私章或签字。C、在银行承兑汇票背面的“背书人签章”处加盖企业的银行预留印鉴。

D、以上均可。

93、(多)登记现金日记账时，每一页登记完毕结转下一页时在本页最后一行摘要栏注明（A）和下页第一行摘要栏（D）字样。A、过次页 B、本页合计 C、上页合计 D、承前页 94、（多）现金支票填写错误作废时的正确处理是(BC)A、为了安全起见，应该把填完整的支票剪碎或者撕毁。

B、在现金支票的正联和存根联标记即骑缝线上盖作废章并妥善保管。C、将作废的支票在现金支票使用簿上进行登记。D、存根保留，正联可撕毁。

***95、（多）以下可以使用现金支付的业务是（AB）A、支付给供应商公司货款500元

B、支付员工小王到外地采购的差旅费2000 C、支付员工小王到外地采购的货款8000 D、支付购买设备按5000 96、（单）出纳到银行交存现金时，应填写（B），连同现金一同交给银行经办人员。

A、进账单 B、存款单 C.D ***97、（多）购买和领用转账支票时，为了便于掌握转账支票的使用情况，方便查验，应该在购入或领用时对（ACD）进行登记。

A、支票号码 B、支票领购数量 C、支票领购日期 D、支票领购人 ***98、（单）出纳在对账时，发现现金日记账账本金额写错了，但是记账凭证没有错误，此时应该使用什么方法更正。（C）

A、红字更正法 B、销毁重填法 C、划线更正法 D、涂改更正法 99、（判断）按照会计结转要求，日记账月底结账时，都要有“本月合计”，“本年累计”。（√）

100、（多）你是某公司出纳，你接到领导电话通知，明天上午需要现金100万元，你应该如何办理（ABCD）A、提前通知银行，与银行取得预约。

B、打电话向领导说明资金数额较大，用现金收付有风险。C、把这件事记在心里，明天一早上班先按流程办理这件事。D、以上都正确。

101、（判断）为了避免签发空头支票，出纳在填开支票日期时可以把支票日期往后推移。（×）

102、（单）关于现金缴（存）款单的填写说法正确的是（D）A、收（缴）款单位可以填写本单位简称。B、必须加盖银行预留印鉴。C、款项来源只能是营业收入 D、收（缴）款单位要填写本单位全称

***103、（多）出纳收到转账支票后必须要（ABD）A、核对信息填写是否正确 B、填写进账单

C、背书转让 D、到银行办理转账

***104、（单）转账支票填写错误被银行退回后处理方法正确的是（D）A、在支票存根的左上角和正联的右上角分别加盖作废章，与重新填开的正确支票的存根一起作为记账的依据。B、将退回的支票减碎撕毁

C、在正联加盖作废章，并附在重新填写的支票后面一并交给银行。D、在填开错误的支票联与存根联的骑缝线上加盖“作废”章，妥善保管，并在支票登记簿上进行记录。

***105、(多)出纳收到转账支票，到收款人自己的开户行办理转账，以下说法正确的是（ACD）

A、收到转账支票后，在转账支票背面加盖自己的预留印章。B、收到转账支票后，不需要在转账支票背面加盖自己的预留印鉴，可以直接到银行办理。

C、到银行填写进账单办理转账，拿回进账单回单。D、收到收款通知后做记账依据。

***106、（单）昌阳我爱会计实业有限公司开具转账支票一张，支付向昌阳驷马实业发展公司采购商品的货款，驷马 实业发展公司将收到的这张转账支票背书转让给昌阳新豪科技有限公司，以下转账支票背书转让填写和签章正确的是（被背书人是新豪科技背书人盖驷马的银行印鉴章）

***107、（单）转账支票银行预留印鉴章模糊重新盖章，正确的操作

是（B）

A、在原来的印章上重叠加盖 B、印章未重叠即可 C、盖在空白处且未重叠 D、撕毁支票重新填开。

第二篇：出纳及会计实操2014

出纳实操（多选题）

1． 作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求：

A要有良好的职业道德；B要有较强的政策水平；C要有熟练的专业技能；D要有良好的工作态度； 2． 出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到：

A爱岗敬业 B廉洁自律

C客观公正

D强化服务

E保守秘密 3． 资金支出的一般程序是：

A明确资金支出的金额和用途 B付款审批

C办理付款

D付款退回 4．出纳的权限：

A维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为；B参与货币资金计划定额管理的权利； C管好用好货币资金的权利； 5． 辩认真假币的方法：

A看水印； B听声音

C看图案

D安全线

E摸图案 F验钞机鉴别 6． 点钞技术方法具体包括：

A手持式单指张点钞法； B手按式点钞法

C扇面式点钞法

D手持式点钞法 7． 企业发生的下列支出中，按规定可以使用资金支付的有：

A支付职工张添差旅费3000元；B支付银行承兑汇票手续费1000元 C支付李明困难补助800元； 8． 关于现金管理，下列说法正确的有：

A在国家规定的范围内使用现金结算； C收入的现金必须当日送存银行D必须每天登记现金日记账 9．收受现金的范围（），其他收入一律通过银行结算。

A剩余差旅费和归还备用金等个人的交款；B对个人或不能转账的集团单位的销售收入； C不足转帐起点1000元的小额收款；

10．企业生产经营活动的现收入来源主要用：

A差旅费借款余款B因公临时借款结算余额B符合现金结算范围的销售款C从银行提取现金D职工和个人的集资款E接受捐赠或赞助F罚款G赔款H出纳长款 11下列选项中符合现金使用范围的业务有：

A发放职工工资78456元B公司饭堂购买农副产品支付价款5700元D支付差旅费预借款3000元 12现金支出的去向一般有：

A差旅费/因公临时借款/符合现金结算方式的采购B劳务报酬/报销补款C现金存入银行D工资或薪金E出纳短款 13现金开支审批制度一般包括：

A明确本单位现金开支的范围；B制定各种报销凭证，规定报销手续和办法C确定各种现金支出的确良审批权限D必要的原始凭证E空白收据和发票保管F尽量延迟付款（不损害本单位信誉）14进行现金清查后，发现“短款”或“长款”，先记入“待处理财产损益”账户，待查明原因后根据情况分别处理： A属于记账差错的应及时予以更正B无法查明原因的长款应计入营业外收入；C无法查明原因或由出纳失职千百万的短款通常由出纳员赔偿。

15企业设立的银行存款账户包括：A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户 16银行账户管理原则：A一个基本账户原则B自愿选择原则C存款保密原则D不垫款原则 17既可用于同城又可用于异地的银行结算方式：A支票B商业汇票C银行汇票D委托收款 18下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有：A汇兑B托收承付

19下列选项中属于未达账款的有：A企业已付银行未付B企业已收，银行未收C银行已付，企业未付D银行已收，企业未收。

20由出纳员负责登记和保管的账簿有：A现金日记账C银行日记账

21登记现金日记账所依据的记账凭证有：A现金的收款凭证B现金的付款凭证C银行存款的付款凭证 22登记银行日记账所依据的记账凭证有：B现金的付款凭证C银行的付款凭证D银行的收款凭证 23从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应彩用A三栏式D多栏式 24出纳工作中常见的记账错误：A会计原则运用错误B会计原则运用错误C计算错误D记账错误 25出纳工作包括：

A现金的收付及保管B财务印章的保管C财务印章的保管D有关单据的整理和保管E有价证券的整理和保管 26在我国，银行票据包括：A商业汇票B银行汇票C支票D银行本票 27票据的功能：A支付功能B汇兑功能C融资功能D债务抵消功能

28下列发票需要缴销的有：A用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票B用票单位或个人因某种原因暂停或歇业的C用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的

29出纳报告的编制要求：A编制要及明B账表内容必须一致C报送范围要确定D报送程序要确定 30出纳工作交接应该包括以下内容：

A现金包括现钞，外币，金银珠宝，其他贵重物品B有价证券，包括国库券，债券，股票等D发票，包括空白支票，不含作废支票。

31出纳归档资料包括：

A出纳凭证B出纳账簿C出纳报告D银行存款对账单E作为收付款依据单的各种经济合同和文件。

会计实操多选题：

1在应聘前要做好以下哪些准备工作：

A履历表B证书复印件C得体着装D就业发展规划 2会计专门核算方法包括：

A复式记账B成本计算C编制会计报表D登记账簿 5设置账户6填制和审核凭证7财产清查。3．会计的基本职能：会计核算和会计监督。

预测，控制，决策等。4下列哪些属于企业的资产（）哪些不属于（）

A企业生产完工，存放在仓库等待销售的产品。C企业上月购买的商标权B企业以经营方式租入的生产设备D已报废的固定资产E下月打算购入的原材料。

5下列哪些属于企业的负债（）

不属于（）

A上月购买原材料尚未支付的货款B下月准备向银行借入短期借款C上月应交未交的增值税款D收到某公司交来的产品的订金E某客户反应，月初购买本企业的产品外观损坏，不影响使用，暂不要求赔偿。6新会计准则下，新增设的科目有：A投资性房地产B累计推销D商誉 7新准则取消了“长期债权投资”科目，而重新分类为（）科目 Ａ持有至到期投资Ｂ可借出售金融资产Ｄ交易性金融资产 ８有关资产类账户说法正确的有（）

Ａ借方登记增加Ｂ贷方登记减少Ｄ期末余额一般在借方

9对于收入类的账户来讲：B增加额记入账户的贷方C期末没有余额

10会计分录有以下的类型：B等式两边同时等额增加C等式左边同时等额一增一减D等式右边同时等额一增一减 11下列凭证属于自制原始凭证的有：A水电费分配表B产品出库单D发出材料汇总表 12下列凭证属于一次凭证的是：C销货发票D火车票

13会计凭证封面应注明：A单位名称B凭证种类C凭证张数D会计凭证人员装订人员

14会计账簿应包括的基本内容有A账户的名称B总页次和分户页次C凭证种类和号楼栏D登记账户的日期栏 15分类账簿可分为：B总分类账簿C明细分类账簿 16三栏式账簿适用于（）登记

A库存现金日记账B库存商品总账C应收账款总账D应付账款明细账

17多栏式账簿适用于A管理费用明细账B生产成本明细账C主营业务收入明细账D应交增值税明细账 18数量金额式账簿适用于（）登记

B原材料明细账C库存商品明细账D周转材料明细账 19可以用红色墨水记账的情况有：A按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录B在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数C在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额D以上都对 20三栏式明细分类账设有（）三个栏目

A借方B贷方D余额

21对于应办理月结的账户，应在（）

即两条单红线夹着最后一行。

B各账户最后一笔记录下面通栏画一条红线D“本月合计”行下面通栏画一条红线。

22对于应办理年结的账户，正确的有B在“本年合计”行下面通栏画双红线C有余额的账户，要将其余额结转下年 23会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：A已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应填制完毕B尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章D会计机构负责人移交时，将财务会计工作，重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。

24．查找错账的方法有：A差错法B除2法C顺查法D抽查法

另有除9法，逆查法。25错账的更正方法有：A划线更正法B红字更正法D补充登记法

26常用的账务处理程序有：A记账凭证账务处理程序B科目记总表账务处理程序C汇总记账凭证账务处理程序 27记账凭证账务处理程序适用于（）企业

B规模较小D业务量较少 28科目汇总表账务处理程序适用于（）企业

A规模较大

C业务较多 29和汇总记账凭证账务处理程序一样（），同上。

30在资产负债表中，资产按流动性大小进行列示，具体分为（）A流动资产B长期投资C固定资产D无形资产和其他资产。31在资产负债表中，所有者权益按（）项目分项列示。A实收资本B资本公积C盈余公积 32对利润表表述正确的是：（）

A利润表是反映企业经营成果的报表D利润表是动态报表。33现金流理表，是指反映企业在一定会计期间（）流入和流出报表。A现金B现金等价物D两面三刀个月内到期的有价证券。

34现金流量表被划分为（）A.筹资活动产生的现金流量;B经营活动~~~ D.投资活动~~ 35股东权益增减变动表各项目根据（）等科目的发生额分析填A股本

B 盈余公积

D未分配利润 36.在所有者权益变动表中,企业至少应当单独列示反映下列: A净利润;B会计政策变更和差错更正的累积影响金额;C 所有者投入资本和向所有者分配利润等D提取的盈余公积 37.发票的特征有:（）A发票的真实性

B时效性

C统一性

D合法性 38.发票的种类包括:（）A订购发票 C增值税专用发票 D普通发票

39.各款普通发票的票面物征是:()

B字体为哥特字体

D发票号码为8位阿拉伯数字 40.增值税专用发票基本联次有（）Ａ记账联

Ｂ发票联 Ｄ抵扣联

41.暂不能作为增值税进项税额的抵扣凭证可能出现的情况（）A重复认证人 B认证不符 C密文有误 D以上都对 42.成功抄税后,应向税务部门报送的资料有（）Ａ财务报表

Ｂ．税控ＩＣ卡

Ｃ．本月销项发票的汇总表

Ｄ增值税纳税申报表及附列资料．

单选题：出纳实操

1下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是：D由出纳人员兼任固定资料明细账及总账的登记工作。2下列选项中，不符合现金管理的基本原则是： D禁止坐支现金

3从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写： A支票领用簿 4只适用于同城结算的是： 银行本票

5只适用于异地结算的是： 汇况与托收承付 6支票的起用点金额为：100元

7汇况根据凭证传递方式不同，可分为： 信汇和电汇

8编制银行存款对账单的调节公式为：A银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项-银行已付企业未付的款项=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

9出纳员在登记现金日记账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（）错误：

D记账错误

10．已开具的发票存根联和发票登记簿应保存（5年），期满经税务机关。11．下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是：

（B一般存款账户）12．关于划线支票说法正确的是：

C只可以转账。

13．现金日记账和银行存款日记账保管期限为：D 25年

单选题：会计实操：

1库存现金日记账和银行存款日记账由（）负责登记。B出纳员 2我国的法定记账方法是：

C借贷记账法 3费用类账户的期末余额： D一般无期末余额 4下列凭证属于外来原始凭证的是： C住宿发票

５能全面反映经济业务的账户对应关系的是： Ｃ复式凭证 ６到开户银行提取现金，应填： Ｂ付款凭证

７从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得： Ａ原签发单位盖有公章的证明。８订本账适用于（）登记

Ｃ银行存款日记账

９银行存款日记账应定期和（）核对

Ｃ银行对账单

10一般会计人员办理交接手续由（）监交。

Ｃ会计机构负责人 11对于顺查法，正确的是： B制证-过账-结账-试算

12三种账务处理程序之间的根本区别在于（）的依据和程序不同。

B登记总账 13最基本的账务处理程序有： A记账凭证账务处理程序。

14纳税人每月发票使用量超过（B50）本时可申请印制有本单位名称的发票。

判断题：（出纳实操）

1在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（错）2纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（错）

3纸币票面污渍，涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（对）

4． 能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案，文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（对）5． 能辨别面额，面额剩余到三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案，文字能按原样连接的残缺、污渍人民币，按面值半额兑换。（错）

6． 一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从单位的现金收入中支付。

（错）7． 单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。

（错）8． 按《票据法》规定，不准签发空头支票，不准签发远期支票。

（对）9． 签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色，蓝黑，黑色。（错）10商业汇票在同城和异地均可使用，最长不超过6个月。

（对）

11企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相等，一定存在未达账款。

（错）12．调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。

（对）13．未达账款是``````（对）

14．在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行日记账合为一本的出纳日记账。15．出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以撕掉。

（错）

16．因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错撕毁也是可以的。

（错）

（对）（会计实操）

1． 应聘时应尽量少发言，少说少错，不说不会错。

（错）

2． 小李被授权为材料采购审批人，现企业签订的加急订半日急需甲材料进行生活，小李怕延误生产，决定亲自购买该材料，小李的做法。

（错）

3． 会计是以货币为唯一计量单位，以会计凭证为依据，运用专订的方法，对特定会计主体的经济活动进行核算的监督的一种经济管理活动。

（错）

4． 会计凭证包括会计凭证和原始凭证。

（对）

5． 企业生产经营过程的全部内容都是会计核算的对象。

（错）

6． 某经济业务的发生，将会影响“资产=负债+所有者权益”这个会计等式的平衡性。

（错）7． 累计凭证一般为自制原始凭证。

（对）

8． 如小写金额￥1008.00元,大写金额应写成“壹仟零捌元整”。

（错）9． 所有原始凭证，都能作为填制记账凭证的依据。

（错）

10所有原始凭证审核过程中，发现其中一张购货发票是伪造发票，会计应马上采取报警的措施。

（错）11关于以现金形式发放工资的经济业务，可将提取现金与发放工资的会计分录做在同一张记账凭证中。（错）12．记账凭证的填制日期是经济业务发生的当天。

（错）

13．为体现对会计凭证内容是否真实的审核要求，所有记账凭证都必须附有原始凭证。

（借）14．备查账簿要求具有统一格式。

（错）15．库存现金是根据收款凭证登记的（错）

16．年初将余额账户的余额记入新账余额栏时，需编制记账凭证。

（错）

17．结账后，如果发现账簿记录有误，而记账凭证错误~~，应用划线更正法。

（错）18．补充登记法适用于记账依据的会计凭证的金额有错误，并且错误金额大于应记的金额，导致账簿记录的金额多记，而会计科目及方向均无错误。

（错）

19．记账凭证账务处理程序的优点是直接根据记账凭证登记总账，简单明了，易于理解~~~

（对）20．科目汇总表账务处理程序缺点是登记总分类账的工作量较大，也不便于会计分工。

（错）21．在资产负债表中，负债按其流动性大小进行列示，具体分为流动负债，长期负债等。

（错）22．现金流量表是静态报表。

（错）

23．现金流理表的编制方法中，直接法以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种事项，最后也得出现金净流量。

（错）

24．定额版发票可分为常规式发票及剪开式发票。

（错）

25．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

（对）

26．增值税专用发票最高开票限额为一百万元，由省级税务机关审批。

（错）

27．一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的则不能再申请认证。

（错）

28．只要是发票销货退回的，不管购买方是否已经退还的专用发票，销售方都可以扣减当期销项税额。（错）29．向非一般纳税人销售货物，提供劳务的小规模纳税人可申请开具增值税专用发票。

（错）

第三篇：出纳实操

1、作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（）。

A.要有良好的职业道德

B.要有较强的政策水平

C.要有熟练的专业技能

D.要有良好的工作态度

【答案】ABCD2、出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（）。

A.爱岗敬业

B.廉洁自律

C.客观公正

D.强化服务

E.保守秘密

【答案】ABCDE3、资金支出的一般程序是（）

A.明确资金支出的金额和用途

B.付款审批

C.办理付款

D.付款退回

【答案】ABCD4、在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（）

【答案】错误。

【解析】根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币。

5、辨认真假币的方法（）

A．看水印

B.听声音

C.看图案

D.安全线

E.摸图案

F.验钞机鉴别

【答案】ABCDEF6、纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（）

【答案】错误。

【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。

7、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（）

【答案】正确

8、能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（）

【答案】正确

9、能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（）

【答案】错误。

【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。

10、点钞技术方法具体包括（）。

A.手持式单指单张点钞法

B．手按式点钞法

C.扇面式点钞法

D.手持式点钞法

【答案】ABCD11、企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（）

A.支付职工张添差旅费3000元

B.支付银行承兑汇票手续费1000元

C.支付李明困难补助800元

D.支付购置设备款6000元

E.支付采购材料款10000元

【答案】ABC12、关于现金管理，下列说法正确的有（）

A.在国家规定的范围内使用现金结算

B.库存限额一经确定，不得变更

C.收入的现金必须当天送存银行

D.必须每天登记现金日记账

【答案】ACD13、一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（）

【答案】错误

【解析】按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即禁止坐支现金）。

14、单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（）

【答案】错误

【解析】根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了1000元，也可以使用现金支付。

15、下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（）

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

【答案】D16、下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（）

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.禁止坐支现金

【答案】D17、按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（）

【答案】正确

18、签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（）

【答案】错误

19、从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（）。

A.支票领用簿

B.发票领用簿

C.收据领用簿

D.以上均不对

【答案】A20、下列选项中符合现金使用范围的业务有（）。

A.发放职工工资78456元

B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元

C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元

D.支付差旅费预借款3000元

【答案】ABD

各单位应按《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定本单位的现金开支范围，如支付职工工资、支付职工差旅费、支付职工因公借款、支付零星采购材料款和运杂费等。

21、企业可以设立的银行存款账户包括（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专项存款账户

E.特别存款账户

【答案】ABCD22、下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专项存款账户

【答案】B23、下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（）。

A.汇兑

B.托收承付

C.支票

D.商业汇票

【答案】AB24、下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（）。

A.银行汇票

B.委托收款

C.支票

D.商业汇票

【答案】ABCD25、关于划线支票说法正确的是（）

A可以提取现金，也可以转账

B只可以提取现金

C只可以转账

D不存在划线支票

【答案】C26、企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。（）

【答案】错误。

27、下列选项中属于未达账项的有（）

A企业已付，银行未付

B企业已收，银行未收

C银行已付，企业未付

D银行已收，企业未收

【答案】ABCD28、调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（【答案】正确

29、编制银行存款对账单的调节公式（）

A银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项银行已付企业未付的款项

C银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 –银行已付企业未付的款项

【答案】A30、由出纳员负责登记和保管的账簿有（）。

A.现金日记账

B.现金总账

C.银行存款日账

D.银行存款总账

AC31、登记现金日记账所依据的记账凭证有（）

A.现金的收款凭证

B.现金的付款凭证

C.银行存款的付款凭证

D.银行存款的收款凭证

E.转账凭证

【答案】ABC32、登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（）

A.现金的收款凭证

B.现金的付款凭证

C.银行存款的付款凭证

D.银行存款的收款凭证

E.转账凭证

【答案】BCD33、从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（）账簿）【答案】

A.三栏式

B.数量金额式

C.横线登记式

D.多栏式

【答案】AD34、在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（）

【答案】正确

35、从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（）账簿。

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

D.三栏式

【答案】A36、出纳工作中常见的记账错误（）。

A.会计原理运用错误

B.会计原则运用错误

C.计算错误

D.记账错误

【答案】ABCD37、出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（）错误。

A.会计原理运用错误

B.会计原则运用错误

C.计算错误

D.记账错误

【答案】D38、出纳工作包括（）。

A.现金的收付及保管

B.银行存款的收付及管理

C.财务印章的保管

D.有关单据的整理和保管

E.有价证券的整理和保管

【答案】ABCDE39、在我国，银行票据包括（）。

A.商业汇票

B.银行汇票

C.支票

D.银行本票

【答案】ABCD40、票据的功能（）。

A.支付功能

B.汇兑功能

C.融资功能

D.债务抵消功能

【答案】ABCD41、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。

A.10

B.20

C.1

5D.5

【答案】D42、下列发票需要进行缴销的有（）。

A.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。

B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。

C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。

D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销

【答案】ABC43、因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（【答案】错误

44、出纳报告的编制要求（）

A．编制要及时

B.账表内容必须一致

C.报送范围要确定

D.报送程序要确定

【答案】ABCD45、出纳工作交接应该包括以下内容（）

A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品

B.有价证券，包括国库券、债券、股票等

C.支票，包括空白支票，不含作废支票

D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）

E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）

【答案】ABD46、出纳归档资料包括（）

A.出纳凭证

B.出纳账簿

C.出纳报告

D.银行存款对账单

E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件

【答案】ABCDE47、现金日记账和银行存款日记账保管期限为（）年

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】D）

第四篇：出纳实操习题集答案

出纳实操

主讲人:温莉

【例题·多选题】

作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（）。

A.要有良好的职业道德

B.要有较强的政策水平

C.要有熟练的专业技能

D.要有良好的工作态度

【答案】ABCD

【例题·多选题】

出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（）。

A.爱岗敬业

B.廉洁自律

C.客观公正

D.强化服务

E.保守秘密

【答案】ABCDE

【例题·多选题】

资金支出的一般程序是（）

A.明确资金支出的金额和用途

B.付款审批

C.办理付款

D.付款退回

【答案】ABCD

【例题·判断题】

在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（）

【答案】错误。

【解析】根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币。

【例题·多选题】

辨认真假币的方法（）

A．看水印

B.听声音

C.看图案

D.安全线

E.摸图案

F.验钞机鉴别

【答案】ABCDEF

【例题·判断题】

纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（）

【答案】错误。

【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。

【例题·判断题】

纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（）

【答案】正确

【例题·判断题】

能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（）

【答案】正确

【例题·判断题】

能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（）

【答案】错误。

【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。

【例题·多选题】

点钞技术方法具体包括（）。

A.手持式单指单张点钞法

B．手按式点钞法

C.扇面式点钞法

D.手持式点钞法

【答案】ABCD

【例题·多选题】

企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（）

A.支付职工张添差旅费3000元

B.支付银行承兑汇票手续费1000元

C.支付李明困难补助800元

D.支付购置设备款6000元

E.支付采购材料款10000元

【答案】ABC

【例题·多选题】

关于现金管理，下列说法正确的有（）

A.在国家规定的范围内使用现金结算

B.库存限额一经确定，不得变更

C.收入的现金必须当天送存银行

D.必须每天登记现金日记账

【答案】ACD

【例题·判断题】

一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（）

【答案】错误

【解析】按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即禁止坐支现金）。

【例题·判断题】

单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（）

【答案】错误

【解析】根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了1000元，也可以使用现金支付。

【例题·单选题】

下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（）

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

【答案】D

【例题·单选题】

下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（）

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.禁止坐支现金

【答案】D

【例题·判断题】

按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（）

【答案】正确

【例题·判断题】

签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（）

【答案】错误

【例题·多选题】

下列选项中符合现金使用范围的业务有（）。

A.发放职工工资78456元

B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元

C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元

D.支付差旅费预借款3000元

【答案】ABD

【例题·多选题】

企业可以设立的银行存款账户包括（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专项存款账户

E.特别存款账户

【答案】ABCD

【例题·单选题】

下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专项存款账户

【答案】B

【例题·多选题】

下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（）。

A.汇兑

B.托收承付

C.支票

D.商业汇票

【答案】AB

【例题·多选题】

下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（）。

A.银行汇票

B.委托收款

C.支票

D.商业汇票

【答案】ABCD

【例题·单选题】

关于划线支票说法正确的是（）

A可以提取现金，也可以转账

B只可以提取现金

C只可以转账

D不存在划线支票

【例题·判断题】

企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。（）

【答案】错误。

【例题·多选题】

下列选项中属于未达账项的有（）

A企业已付，银行未付

B企业已收，银行未收

C银行已付，企业未付

D银行已收，企业未收

【答案】ABCD

【例题·判断题】

调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（）

【答案】正确

【例题·单选题】

编制银行存款对账单的调节公式（）

A银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项银行已付企业未付的款项 C银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 –银行已付企业未付的款项

【答案】A

【例题·多选题】

登记现金日记账所依据的记账凭证有（）

A.现金的收款凭证

B.现金的付款凭证

C.银行存款的付款凭证

D.银行存款的收款凭证

E.转账凭证

【答案】ABC

【例题·多选题】

登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（）

A.现金的收款凭证

B.现金的付款凭证

C.银行存款的付款凭证

D.银行存款的收款凭证

E.转账凭证

【答案】BCD

【例题·多选题】

从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（）账簿

A.三栏式

B.数量金额式

C.横线登记式

D.多栏式

【答案】AD

【例题·判断题】

在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（）

【答案】正确

【例题·单选题】

从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（）账簿。

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

D.三栏式

【答案】A

【例题·多选题】

出纳工作中常见的记账错误（）。

A.会计原理运用错误

B.会计原则运用错误

C.计算错误

D.记账错误

【答案】ABCD

【例题·单选题】

出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（）错误。

A.会计原理运用错误

B.会计原则运用错误

C.计算错误

D.记账错误

【答案】D，一失足成千古恨，钱迷心窍只会自毁人生!

【例题·多选题】

出纳工作包括（）。

A.现金的收付及保管

B.银行存款的收付及管理

C.财务印章的保管

D.有关单据的整理和保管

E.有价证券的整理和保管

【答案】ABCDE

【例题·多选题】

在我国，银行票据包括（）。

A.商业汇票

B.银行汇票

C.支票

D.银行本票

【答案】ABCD

【例题·多选题】

票据的功能（）。

A.支付功能

B.汇兑功能

C.融资功能

D.债务抵消功能

【答案】ABCD

【例题·判断题】

出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。（）

【答案】错误

【解析】也应加强对作废的支票进行管理，作废的支票是不可以撕毁的，是必须要在下次购票时将作废的支票交给开户行。

【例题·单选题】

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。

A.10

B.20

C.1

5D.5

【答案】D

【例题·多选题】

下列发票需要进行缴销的有（）。

A.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。

B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。

C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。

D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销

【答案】ABC

【例题·判断题】

因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（【答案】错误

【例题·多选题】

出纳报告的编制要求（）

A．编制要及时

B.账表内容必须一致

C.报送范围要确定

D.报送程序要确定

【答案】ABCD

【例题·多选题】

出纳工作交接应该包括以下内容（）

A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品

B.有价证券，包括国库券、债券、股票等

C.支票，包括空白支票，不含作废支票

D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）

E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）

【答案】ABD

【例题·多选题】

出纳归档资料包括（）

A.出纳凭证

B.出纳账簿

C.出纳报告

D.银行存款对账单

E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件

【答案】ABCDE

【例题·单选题】

现金日记账和银行存款日记账保管期限为（）年

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】D）

第五篇：2017出纳实操经验总结最新范文

出纳实操实际经验

一、现金及银行业务

（一）资金的收付和使用

1.收到现金：如果超过既定库存，须填写“现金缴款单”送存银行，款项来源填写“收入”。

借：银行存款——XX银行 贷：库存现金

2.付出现金：以“报销”及“借款—核销”的方式支付现金，需要有领导的签字授权，方可付款。（1）“报销”方式 借：管理费用（销售费用）贷：库存现金

（2）“借款——核销”方式 借款时：

借：其他应收款——XX 贷：库存现金 核销时：

借：管理费用（销售费用）贷：其他应收款——XX 核销时出现办事人员将现金返还时： 借：库存现金

贷：其他应收款——XX 核销时出现办事人员核销的发票大于借款金额时： 借：管理费用（销售费用）贷：库存现金 3.付出银行存款：

（1）网银U盾汇款：需要有付款人和授权人合力完成。

（2）转账支票：日期需要大写，收款人不要填写，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面什么也不盖。需要出纳人员持转账支票亲自去签发支票的开户行进行汇款的时候，除了要在转账支票上将收款人填写上，还需要在银行填写一张进账单（贷方凭证），为对方代为进账，进行付款。

（3）现金支票：日期需要大小写，收款人写本公司，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面盖财务大小印，并填写取款人名字及身份证号码。（4）电汇：左边填写汇款人信息，右边写收款人信息，并填写大小写金额，在第一联汇款人签章部分，盖财务大小印。

借：管理费用（销售费用，应付账款，其他应付款）贷：银行存款——XX银行

（二）工资的计提与发放 1.工资的计提

以发放6月份工资为例，公司规定每月1号发放上个月的工资，那么在7月1号发放的即是6月份的工资。在6月末的时候，人事部门会将6月份的工资表做好送达财务部。财务部根据工资表为原始凭证计提6月份工资，并计入到6月份的凭证里。

借：管理费用——员工工资

贷：应付职工薪酬——工资（注：实发工资）其他应付款——养老保险 其他应付款——公积金 应交税费——应交个人所得税 2.实发工资的发放

7月1号发放工资时，将有员工领款签字的工资表作为原始凭证入账，并计入到7月份的凭证中。

借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 3.付养老保险费

人力部门将养老保险上报至有关部门，银行网银显示“社保扣款”，即为交款成功，会计在地税办税平台上打印缴款凭据作为原始凭证入账。当月即付当月的社保费用。

借：管理费用——养老保险

贷：其他应付款——养老保险（员工自己缴纳部分）银行存款——XX银行（企业缴纳部分）4.付公积金

本公司的公积金全部由本人负责，公司可代为缴纳。借：管理费用——公积金 其他应付款——公积金 贷：银行存款——XX银行

（三）银行结息和手续费的有关处理 1.银行结息

每个季度末3,6,9,12月的22日左右是银行结息的时间，所有的银行账户都会结算出利息，需要去各个银行打印回单作为原始凭证入账。借：银行存款——xx银行 贷：财务费用 2.手续费支出

根据不同银行的情况，有些银行的账户会定期收取银行账户维护费，另外，做电汇时，银行也会收取5‰的手续费，50元封顶。借：财务费用

贷：银行存款——XX银行

（三）企业间资金借调的处理方式 根据日常业务的需要，经常会进行各公司间账户资金的借调与周转。收款单位需开具收款收据给对方公司，并将收据的留存联作为原始凭证入账。因为是集团内部公司的资金协调，所以借调的资金不必归还。

出纳工作的具体流程

出纳的工作流程如下：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明

二、增值税普通发票开票流程

（一）系统设置

1.参数设置：填写开户行及账号，不能换行 2.客户编码：

（1）普通发票必填项：填客户名称，编码（2）专用发票必填项：编码0001-9999/001-999 客户编码：要写公司全称 客户税号：针对企业 地址电话：xxxx 银行账号：xxxx（3）多用户删除：编码族管理——编码族删除 3.商品编码添加——点击保存（1）商品名称：打印机（2）税收分类编码:搜索确认

（3）单价（含税价）：1580.00元（优先选择）含税价标志：是*（4）税收分类编码：勾选打印机（优先选择）

税率：自动生成17%，小规模纳税人需更改为3%，其中月收入3万元以下不收税。（5）规格编号：计量单位选填

（二）发票管理 1.发票读入：是

2.发票填开：增值税普通发票填开，发票号码唯一确定。填列项目如下： 名称：陈华 商品：最多可以添加8行 数量：1 单价（含税）：1580.00元 金额（含税）：1580.00元 税率：3% 税额：自动生成为46.02 3.打印。只要点击打印按钮，即认为电子信息已生成，不可更改。4.发票管理：选择发票代码和发票号码 5.打印。边距调整

向下调整：0毫米（-10mm-10mm）向上调整：0毫米（-10mm-10mm）

（三）发票作废 1.作废条件：

（1）必须是当月开具，比如5月1日-5月31日（2）这张发票是没有抄过税的发票

（3）作废不可撤销，如果作废错误，只能将错误发票向顾客追回。2.征税期

从发行次月开始，每月的1-15日向国税报出证期税

非证期税：办税厅抄报（提前抄报：一般不要点，如果点了，就不能作废了）——传入金税盘中——将金税盘拿到税务局报税。3.开红字发票

如果5月去作废4月的发票，这张发票已经被抄税（退货或者忘了作废都算），那么开负数发票冲抵之前的发票。操作步骤如下：点击“红字”按钮——填写销项正数发票的代码——点击“确定”——自动生成负数，但注意单价始终为正，其中的备注项自动生成：对应的正数发票号码为：xxxxxxxxx——点击“打印”。

（四）报税处理

小规模个体户抄报税有三种方式：

1.每月1-15日登陆金税盘，系统自动进行远程清卡操作。

2.如进入开票系统后，未提示“金税盘已经完成清卡操作”，则需要进入“报税处理”模块，点击“上报汇总”，再点击“远程清卡”，完成报税。

3.如以上两种情况都不能正常完成报税工作，则需要进入“报税处理”模块，点击“办税厅抄报”，并持金税盘到税务局进行清卡操作。

进入“报税处理”模块，选择导航图中的“状态查询”模块，再选择左边增值税专用发票或增值税普通发票，查看锁死日期，次月15日以后，显示报税资料：无，证明报税已成功，否则，报税不成功。